CHƯƠNG 6 TỔ CHỨC KẾ TOÁN THUẾ XK-NK TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ BÀI GIẢNG GIÁO TRÌNH

CHƯƠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN THUẾ XK - NK Bài Một doanh nghiệp sản xuất vải kỳ tính thuế có tài liệu sau: a Nhập 20.000kg sợi từ Ấn Độ với giá CIF 90USD/kg Từ số sợi doanh nghiệp sản xuất 400.000 m vải Doanh nghiệp xuất 220.000 m với giá bán 140.000 đ/m, số vải lại DN bán nước với giá bán chưa có 10% thuế GTGT 125.000 đ/m b Mua 2.000 kg tơ tằm từ doanh nghiệp thương mại với giá mua chưa có 10% thuế GTGT 500.000 đ/kg Từ số tơ doanh nghiệp dệt 40.000 m vải lụa Với số doanh nghiệp bán nước 10.000 m với giá bán chưa có 10% thuế GTGT 110.000 đ/m Ủy thác cho doanh nghiệ khác xuất 20.000 m với giá FOB 80.000 đ/m Hoa hồng ủy thác chưa có thuế GTGT: 5.000 đ/m Yêu cầu: a Xác định thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế GTGT phải nộp hàng hóa xuất khẩu, nhập nói b Xác định thuế nhập doanh nghiệp hoàn hoàn tất việc xuất vải sau thời hạn giao hàng theo hợp đồng c Định khoản kế toán nghiệp vụ nộp thuế hoàn thuế liên quan đến hoạt động nhập - xuất Biết rằng: - Tỷ giá tính thuế hàng nhập 22.200đ/USD - Thuế suất thuế NK sợi: 5%; Thuế suất thuế XK vải: 12% - Thuế suất thuế GTGT 10% - Tất hoạt động mua, bán toán qua hệ thống ngân hàng Bài Một doanh nghiệp ngành nhựa tháng 9/20x0 có tình hình sau: - Xuất lơ hàng ống nhựa theo giá FOB: 1.800 trđ - Doanh thu bán ống nhựa nội địa chưa có thuế GTGT: 3.400 trđ - Nhập 5.000 giỏ nhựa từ Hàn Quốc, giá CIF 92.000 đồng/cái, sau doanh nghiệp xuất sang Trung Quốc 3.500 với giá bán: 125.000 đồng/cái, số lại bán nội địa với giá bán 130.000 đồng/cái - Bán cho DN chế xuất số vật dụng nhựa với giá chưa có thuế GTGT: 130 trđ - Mua doanh nghiệp Bình Dương lơ gốm sứ trị giá chưa có thuế GTGT 350 triệu đồng Sau doanh nghiệp xuất sang thị trường Mỹ, với giá bán 480 triệu đồng Yêu cầu: a Hãy cho biết loại thuế doanh nghiệp phải nộp kỳ b Xác định số thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế GTGT định khoản kế toán số thuế phải nộp tháng Biết rằng: + Thuế suất thuế GTGT HHDV 10% Thuế suất thuế NK giỏ nhựa: 20% Thuế suất thuế XK hàng nhựa 10%, hàng gốm sứ 0% + Hàng hố¸ mua vào, bán tốn qua ngân hàng có hố đơn hợp pháp Doanh nghiệp chuyển khoản nộp thuế vào ngân sách nhà nước Bài Công ty K có mua lơ hàng Z trị giá mua chưa có 10% thuế GTGT tỷ đồng Cơng ty K chuyển khoản tốn cho Cơng ty C Lô hàng K xuất cho công ty Q Canada với giá bán 5,6 tỷ đồng Ngày 31/05/20x1 hàng xuất cảng Cát Lái Đến ngày 27/06/20x1 hàng đến cảng bên mua Sau kiểm hàng công ty Q từ chối nhận hàng không quy cách theo điểu khoản hợp đồng Sau Q chuyển trả tồn lơ hàng Việt Nam cho K Như vậy, nhận lại hàng K phải nộp loại thuế nào? Giải thích cụ thể