Thông tin tài liệu
CHƯƠNG – TỔ CHỨC KẾ TOÁN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Sinh viên phải nghiên cứu văn sau: Văn thuế xuất nhập khẩu: o Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập số 107/2016/QH13 ngày 06/04/2016 o Nghị định số 134/2016/NĐ-CP ngày 01/09/2016 Một số câu hỏi sau: Trình bày đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu? Nêu tính thuế xuất nhập khẩu? Xác định giá tính thuế xuất khấu, thuế nhập khẩu? Trình bày trường hợp hồn thuế nhập khẩu, xuất khẩu? Trình bày thời điểm xác định thuế xuất khẩu, nhậu khẩu? Hãy nêu thủ tục thời hạn khai thuế nộp thuế NXK? Bài tập: Bài 1: Công ty XNK HGA nhập lô hàng theo giá FOB/Osaka port 200.000 EUR, phí bảo hiểm 6% theo giá FOB Chi phí vận tải ngồi nước 20.000 EUR Biết tỷ giá mua/bán EUR 28.500/29.000 VND/1EUR Thuế nhập 50%, thuế GTGT hàng nhập 20% Hàng nhập kho Yêu cầu: Xác định loại thuế số thuế phải nộp? Định khoản kế toán? Bài 2: Trích số liệu tháng 05/20x0 cơng ty TIENDAT có tài liệu sau: Xuất 15.000 kg hàng hóa A, đơn giá 15USD/FOB.HCM, chưa thu tiền Nhận ủy thác nhập lô thiết bị đồng thuộc loại nước chưa sản xuất dùng làm TSCĐ cho dự án đầu tư, trị giá nhập 60.000USD/CIF.HCM, tồn lơ hàng miễn thuế nhập Hoa hồng ủy thác 5% tính giá CIF Nhập 10.000 kg hàng hóa B, trị giá lô hàng hợp đồng ngoại thương hóa đơn chứng từ 30.000 USD/CIF.HCM Trong tháng công ty tiêu thụ hết số hàng với doanh thu chưa thuế 800 trđ Yêu cầu: Xác định xem CTY phải nộp loại thuế cho quan nào, với số tiền bao nhiêu? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết rằng: Thuế suất thuế XK hàng hóa A 6%, thuế suất thuế NK hàng hóa B 50%, thuế suất thuế GTGT lô hàng nhập 10%, thuế suất thuế GTGT hoa hồng ủy thác 10%, tỷ giá mua/bán ngoại tệ 23.100/23.400 VND/USD Bài 3: Trích số liệu tháng 07/20x0 Cơng ty Minh Hồng sau: - Nhập 15.000kg nguyên liệu A, CIF.HCM 20USD/kg, thuế suất thuế nhập 30%, tỷ giá mua/bán ngoại tệ 23.200/23.500 đ/USD, chưa toán - Xuất 10.000kg nguyên liệu A vào sản xuất 20.000sp X - Xuất 15.000 sp X, FOB.HCM 45USD/sp, thuế suất thuế xuất mặt hàng 2%, tỷ giá mua/bán ngoại tệ 23.300/23.600VND/USD - Xuất tiêu thụ nội địa 5.000sp X, giá bán 180.000 đ/sp, thuế GTGT 10%, thu TGNH Yêu cầu: Page 1 Xác định thuế NK phải nộp thuế NK hoàn (nếu có)? Xác định thuế XK phải nộp? Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Biết số thuế NK hoàn (nếu có) bù trừ với số thuế NK phải nộp phát sinh kỳ Bài 4: Tại doanh nghiệp SX & KD xuất nhập khẩu, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có vài số liệu sau liên quan đến hoạt động kinh doanh kỳ kế toán ghi nhận sau: Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ số tài khoản: - TK 1122: 30.000 usd x 23.000đ/usd - TK 131: 60.000.000đ - TK 3332: 330.000.000đ Tài liệu 2: Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Xuất bán lô sản phẩm thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB với thuế suất 30%, có trị giá xuất kho 200.000.000đ, giá bán chưa có 10% thuế GTGT 350.000.000đ, thu 3/5 số tiền qua ngân hàng, số lại nợ Nhập lô NVL thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB với thuế suất 50% có trị giá nhập 400.000.000đ Thuế suất thuế nhập 3%, thuế suất GTGT 10%, toán cho người bán qua ngân hàng DN nộp tất loại thuế phát sinh TGNH Nhập dây chuyền làm lạnh giá mua ghi hoá đơn thương mại 20.000USD, chưa toán cho khách hàng, tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ 23.100đ/USD, thuế NK 20%, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển lắp đặt, chạy thử toán tiền mặt theo hoá đơn 12.400.000đ, thuế GTGT 10% Biết TSCĐ sử dụng phận quản lý DN, tỷ lệ khấu hao 15%/năm DN nộp tất loại thuế phát sinh TGNH Doanh nghiệp nộp thuế TTĐB phát sinh nghiệp vụ TGNH Xuất số sản phẩm có trị giá xuất kho 300.000.000đ, giá bán 430.000.000đ, thuế xuất 2%, thu 70% số tiền qua ngân hàng Mua xe tải với giá mua 400.000.000đ chưa bao gồm 5% thuế GTGT, toán cho người bán 2/3 số tiền qua ngân hàng Thuế trước bạ phải nộp 16.000.000đ Nhập lô NVL thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB với thuế suất 50%, trị giá lô nguyên liệu nhập 25.000USD, tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ 23.200đ/USD Thuế suất thuế NK 3%, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền cho người bán qua ngân hàng DN nộp tất loại thuế phát sinh TGNH Nhận định hồn thuế nhập cho lơ hàng tiêu thụ kỳ 40 triệu đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 5: Cơng ty cổ phần Ngơ Phương Lan, có thông tin sau: - Sản xuất sản phẩm A: Sản phẩm A thuộc nhóm mặt hàng chịu thuế TTĐB với thuế suất 30%; chịu thuế GTGT với thuế suất 10%, thuế suất thuế xuất 5% - Kinh doanh sản phẩm B: Sản phẩm B thuộc nhóm mặt hàng không chịu thuế GTGT Thuế suất thuế XK 5% - Kinh doanh sản phẩm C: Sản phẩm C thuộc nhóm mặt hàng chịu thuế GTGT 0% - Cơng ty tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Tính giá xuất kho theo phương pháp FIFO - Kỳ kê khai thuế GTGT: Theo tháng - Số dư đầu tháng 01/20x1 số tài khoản: TK 3333: 160 triệu đồng Page TK 33311: 100 triệu đồng TK 133: 330 triệu đồng TK 1561: 150 triệu đồng (gồm 10.000 sản phẩm B) Giả sử TK khác có số dư hợp lý Trong tháng 01/20x1 có phát sinh nghiệp vụ sau: (1) Nhập lô NVL thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB với thuế suất 50% có trị giá nhập 400.000.000đ, dùng để sản xuất sản phẩm A Thuế suất thuế nhập 3%, thuế suất GTGT 10%, toán cho người bán qua ngân hàng (2) Mua 1.000kg NVL dùng để sản xuất sản phẩm A, giá mua trước thuế GTGT 12.000đ/kg, thuế GTGT 10%, chưa toán tiền cho người bán (3) Nhập kho 4.000sp C có giá mua 50.000đ/sp, thuế GTGT 0%, chưa tốn tiền cho người bán (4) Nhập kho 10.000 sản phẩm A có giá thành nhập kho 50.000đ/sp (5) Xuất bán trực tiếp cho khách hàng 3.000 sản phẩm B với giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 45.000đ/sp, thu TGNH (6) Xuất 1.000sp A có giá bán USD/sp Tỷ giá giao dịch thực tế: 23.300đ/USD (7) Xuất bán trực tiếp cho khách hàng 1.000sp C, giá bán trước thuế GTGT 70.000đ/sp (8) Khách hàng NV đề nghị trả lại 500sp B hàng phẩm chất Cơng ty đồng ý hồn trả TGNH (9) Xuất bán trực tiếp cho khách hàng nước 1.000 sản phẩm A với giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 150.000đ/sp, chưa thu tiền (10) Xuất 100 sản phẩm B dùng cho phận kinh doanh sản phẩm A (11) Kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Xác định số thuế GTGT khấu trừ chuyển sang kỳ sau? Page
Ngày đăng: 24/10/2022, 15:41
Xem thêm:
