CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG
Khái niệm quản trị vốn lưu động trong doanh nghiệp
Vốn lưu động là số tiền mà doanh nghiệp đầu tư để hình thành tài sản lưu động cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh, theo giáo trình Quản trị tài chính của Học viện Tài chính.
Theo giáo trình Quản trị tài chính của Học viện Công nghệ Bưu chính Viễn thông, mọi hoạt động sản xuất kinh doanh đều cần có nguồn nhân lực.
Lượng tiền ứng trước để thõa mãn nhu cầu về các đối tượng lao động gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp.
Quản trị vốn lưu động bao gồm việc xây dựng và thực hiện chính sách vốn lưu động trong các hoạt động kinh doanh hàng ngày Quá trình này bắt đầu bằng việc hoạch định nhu cầu vốn lưu động, tiếp theo là quản lý và sử dụng hiệu quả các thành phần của vốn lưu động, và cuối cùng là đánh giá và điều chỉnh các chính sách để đảm bảo tính hiệu quả.
Nội dung lý thuyết về quản trị vốn lưu động trong doanh nghiệp
Vốn lưu động là số tiền phản ánh tài sản lưu động, giúp duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục của doanh nghiệp Toàn bộ giá trị của vốn lưu động được chuyển đổi một lần vào hàng hóa và được hoàn lại sau mỗi chu kỳ sản xuất kinh doanh thông qua quá trình lưu thông.
Vốn lưu động là yếu tố thiết yếu trong quá trình tái sản xuất và luôn thay đổi hình thái biểu hiện Để đảm bảo quá trình tái sản xuất diễn ra liên tục, doanh nghiệp cần có đủ tiền và vốn đầu tư vào các hình thái khác nhau của vốn lưu động, tạo điều kiện cho sự đồng bộ và hợp lý trong tồn tại Điều này giúp thuận lợi cho việc chuyển hóa hình thái vốn trong quá trình luân chuyển, từ đó tăng tốc độ luân chuyển và hiệu quả sử dụng vốn lưu động Đối với doanh nghiệp sản xuất, vốn lưu động được biểu hiện qua chu trình T H H’ T’, trong khi doanh nghiệp thương mại, dịch vụ thể hiện qua T H T’, và hình thức kinh doanh tiền tệ qua T T’.
Vốn lưu động hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ kinh doanh.
Quá trình vận động của vốn lưu động diễn ra theo chu kỳ khép kín, chuyển đổi từ hình thái này sang hình thái khác và cuối cùng thu về tiền tệ hoặc hình thái ban đầu của vốn lưu động với giá trị cao hơn giá trị ban đầu.
1.2.2 Phân loại vốn lưu động a Phân theo vai trò vốn lưu động trong quá trình SXKD -Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: vốn nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật liệu đóng gói, công cụ, dụng cụ.
-Vốn lưu động trong khâu sản xuất: vốn sản phẩm đang chế tạo, bán thành phẩm tự chế, chi phí trả trước…
Vốn lưu động trong khâu lưu thông bao gồm vốn thành phẩm, hàng hóa, vốn bằng tiền và các khoản phải thu Dựa theo hình thái biểu hiện, vốn lưu động có thể được chia thành bốn loại khác nhau.
Vốn vật tư, hàng hoá bao gồm các khoản vốn thể hiện qua các hiện vật cụ thể như nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm và thành phẩm.
Vốn bằng tiền bao gồm các khoản tiền tệ như tiền mặt trong quỹ, tiền gửi tại ngân hàng, các khoản vốn dành cho thanh toán, và các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn.
Các khoản phải thu, phải trả:
+ Các khoản phải thu: bao gồm các khoản mà doanh nghiệp phải thu của khách hàng và các khoản phải thu khác.
Các khoản phải trả là số tiền mà doanh nghiệp cần thanh toán cho khách hàng theo hợp đồng cung cấp, các khoản phải nộp cho Ngân sách Nhà nước, hoặc tiền công cho người lao động.
- Vốn lưu động khác: bao gồm các khoản dự tạm ứng, chi phí trả trước, cầm cố, ký quỹ, ký cược
Cách phân loại này hỗ trợ doanh nghiệp trong việc đánh giá mức tồn kho và khả năng thanh toán Theo nguồn hình thành, tài sản lưu động được tài trợ từ các nguồn vốn khác nhau.
Nguồn vốn điều lệ là tổng số vốn được hình thành từ vốn điều lệ ban đầu khi doanh nghiệp được thành lập, cũng như từ các nguồn bổ sung trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Sự khác biệt trong nguồn vốn điều lệ này còn phụ thuộc vào các loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau.
Nguồn vốn tự bổ sung là nguồn tài chính mà doanh nghiệp tự tạo ra trong quá trình sản xuất kinh doanh, chủ yếu từ lợi nhuận được tái đầu tư.
Nguồn vốn liên doanh, liên kết được hình thành từ vốn góp của các bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp này có thể bao gồm tiền mặt hoặc hiện vật như vật tư, hàng hóa, tùy theo thỏa thuận giữa các bên liên doanh.
Nguồn vốn đi vay bao gồm vốn vay từ các ngân hàng thương mại và tổ chức tín dụng, vốn vay từ người lao động trong doanh nghiệp, cũng như khoản vay từ các doanh nghiệp khác.
- Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn bằng việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu.
Phân chia vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp doanh nghiệp hiểu rõ cơ cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động trong kinh doanh Từ góc độ quản lý tài chính, mọi nguồn tài trợ đều gắn liền với chi phí sử dụng.
Doanh nghiệp cần tối ưu hóa cơ cấu nguồn tài trợ để giảm chi phí sử dụng vốn Tài sản lưu động được tài trợ chủ yếu từ hai nguồn: vốn chủ sở hữu và các khoản nợ, trong đó nợ đóng vai trò chính trong việc tài trợ cho nguồn vốn lưu động Vốn chủ sở hữu chỉ hỗ trợ một phần nhỏ cho tài sản lưu động, chủ yếu tập trung vào việc tài trợ cho tài sản cố định.
THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Á CHÂU
Tổng quan về Công ty Cổ phần Á Châu
-Tên công ty bằng tiếng Việt: Công ty Cổ phần Á Châu.
-Tên Công ty bằng tiếng Anh: Asian Joint Stock Company.
-Địa chỉ: Số 9, lô 11A, phố Trung Hoà, khu đô thị mới Trung Yên, quận Cầu Giấy, TP Hà Nội.
-Email: amedicalvn@gmail.com -Mã số thuế: 0101215869
-Tài khoản ngân hàng: 11010137122011 -Vốn điều lệ: 21.134.000.000 đồng -Ngành nghề sản xuất kinh doanh: Cung cấp các thiết bị y tế
Công ty Cổ phần Á Châu, được thành lập vào năm 2002, đã không ngừng phát triển với mục tiêu trở thành nhà cung cấp sản phẩm y tế chất lượng cao tại Việt Nam Hiện nay, công ty không chỉ nhập khẩu và phân phối các mặt hàng y tế thiết yếu mà còn hợp tác với nhiều nhà sản xuất trong và ngoài nước, đồng thời đầu tư vào nghiên cứu để phát triển các sản phẩm y tế ứng dụng cao, chất lượng tin cậy và dễ sử dụng cho người tiêu dùng.
Công ty Cổ phần Á Châu hiện nay được công nhận là nhà cung cấp lớn và uy tín trong lĩnh vực sản phẩm chẩn đoán, hóa chất xét nghiệm, vật tư y tế tiêu hao và các sản phẩm chăm sóc sức khỏe, với nguồn gốc từ các nhà máy nổi tiếng ở Hoa Kỳ, Nhật Bản, Hàn Quốc, Ấn Độ và Trung Quốc Để đảm bảo sự phát triển bền vững và thành công, công ty đã cam kết duy trì chất lượng sản phẩm, cung cấp giá cả cạnh tranh, tổ chức sản xuất chuyên nghiệp và tận tâm trong việc chăm sóc khách hàng.
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và phạm vi hoạt động của công ty
Ngành nghề kinh doanh chính của chúng tôi là cung cấp các thiết bị y tế, một loại hàng hóa đặc biệt với giá trị lớn Các thiết bị y tế không có giá niêm yết công khai và thường được phân phối độc quyền.
Chức năng và nhiệm vụ của chúng tôi là cung cấp các thiết bị y tế chất lượng cao, uy tín, dễ sử dụng nhằm đáp ứng nhu cầu khám chữa bệnh và kiểm tra sức khỏe Chúng tôi cam kết bảo vệ quyền lợi của khách hàng bằng cách chống lại hàng giả và hàng kém chất lượng.
Phân tích và đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động của công ty
STT Chỉ tiêu Đơn vị tính
1 Doanh thu thuần Triệu đồng 47.600 51.590 59.584 3.990 8,38 7.994 15,5
2 Lợi nhuận trước thuế Triệu đồng 291,63 364,16 534,12 72,53 24,87 169,96 46,67
3 Vốn lưu động BQ Triệu đồng 26.142 24.352 23.563 (1790) -6,84 (789) -3,24
4 Hàng tồn kho BQ Triệu đồng 23.176 22.203 23.525 (973) -4,2 1.322 5,95
5 Số dư BQ khoản phải thu Triệu đồng 4706,5 7075,5 8076 2369 50,33 1000,5 14,14
II Kỳ luân chuyển VLĐ (II) 360/(I) ngày 197 170 142 -27 -28
IV Vòng quay các khoản phải thu
V Kỳ thu tiền trung bình (V) 360/(IV) ngày 51,35 49,4 32,8 -1,95 -16,6
VI Hệ số đảm nhiệm VLĐ (VI) (3)/(1) Lần 0,55 0,47 0,395 -0,08 -0.075
VII Tỷ suất sinh lợi VLĐ (VII) (2)/(3) Lần 0,01 0,015 0,023 0,005 0,008
(Nguồn: BCTC Công ty cổ phần Á Châu 2015-2017) a Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Từ bảng 2.1 ta có thể rút ra các nhận xét về việc sử dụng vốn lưu động tại Công ty như sau:
Nhìn vào chỉ tiêu (I) trong bảng ta thấy tốc độ luân chuyển vốn lưu động của các năm đều tăng cụ thể:
Vòng quay VLĐ năm 2016 so với năm 2015 tăng 0.3 vòng
Vòng quay vốn lưu động năm 2017 đã tăng 0.41 vòng so với năm 2016 Dựa vào chỉ tiêu (II) trong bảng, chúng ta có thể thấy rằng kỳ luân chuyển vốn lưu động của các năm đều giảm, điều này cho thấy tốc độ luân chuyển vốn của các năm đã tăng lên.
Kỳ luân chuyển VLĐ năm 2016 so với năm 2015 giảm 27 ngày
Kỳ luân chuyển vốn lưu động năm 2017 giảm 28 ngày so với năm 2016, cho thấy sự cải thiện trong hiệu quả sử dụng vốn Chỉ tiêu kỳ thu tiền bình quân phản ánh chính sách bán trả chậm và chất lượng công tác thu hồi nợ của doanh nghiệp Theo quy định, kỳ thu tiền bình quân không được dài hơn (1 + 1/3) kỳ hạn thanh toán Nếu doanh nghiệp áp dụng phương thức thanh toán với kỳ hạn được hưởng chiết khấu, thì kỳ thu tiền bình quân cũng không được vượt quá (1 + 1/3) số ngày của kỳ hạn chiết khấu.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, kỳ thu tiền bình quân ngắn cho thấy doanh nghiệp thực hiện chính sách thu tiền hiệu quả, giúp giảm thiểu tình trạng chiếm dụng vốn và hạn chế nợ khó đòi.
Nhìn vào chỉ tiêu (V) ta nhận thấy kỳ thu tiền bình quân ngắn dần qua từng năm cụ thể như sau:
Kỳ thu tiền bình quân năm 2016 so với năm 2015 giảm 1,95 ngày
Kỳ thu tiền bình quân năm 2017 so với năm 2016 giảm 16,6 ngày
Kỳ thu tiền bình quân giảm cho thấy công ty đang áp dụng chính sách bán chịu mạnh mẽ Điều này cho thấy khả năng thu hồi nợ của công ty cao, đồng thời hạn chế nguy cơ bị chiếm dụng tài sản.
Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động (VLĐ) cho thấy số tiền vốn cần thiết để tạo ra một đồng doanh thu thuần Dựa vào bảng số liệu, chỉ tiêu này đã giảm qua các năm, điều này cho thấy sự cải thiện tích cực cho công ty.
Từ năm 2015 đến 2017, công ty đã cải thiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động (VLĐ) để tạo ra doanh thu thuần Cụ thể, năm 2015 cần 0,55 đồng VLĐ để tạo ra 1 đồng doanh thu thuần, trong khi năm 2016 chỉ cần 0,47 đồng VLĐ, và đến năm 2017, con số này giảm xuống chỉ còn 0,395 đồng VLĐ Sự giảm thiểu này cho thấy công ty ngày càng tối ưu hóa quy trình kinh doanh và sử dụng tài nguyên hiệu quả hơn.
Chỉ tiêu Hệ số đảm nhiệm VLĐ giảm qua các năm cụ thể như sau:
Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động (VLĐ) của công ty đã giảm 0.08 lần từ năm 2015 đến năm 2016, và tiếp tục giảm 0.075 lần từ năm 2016 đến năm 2017 Điều này cho thấy công ty đã sử dụng VLĐ một cách hiệu quả.
Nhìn vào chỉ tiêu (VII) tỷ suất sinh lời vốn lưu động chỉ tiêu này cho biết:
Trong giai đoạn từ năm 2015 đến 2017, hiệu suất lợi nhuận trước thuế trên mỗi đồng vốn lưu động đã có sự tăng trưởng đáng kể Cụ thể, năm 2015, mỗi đồng vốn lưu động tạo ra 0.01 đồng lợi nhuận trước thuế; năm 2016 con số này tăng lên 0.015 đồng; và đến năm 2017, bình quân đạt 0.023 đồng Sự cải thiện này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động ngày càng cao.
Ta nhận thấy chỉ tiêu này tăng qua các năm cụ thể:
Tỷ suất sinh lời vốn lưu động năm 2016 so với năm 2015 tăng 0.005 lần
Tỷ suất sinh lời vốn lưu động năm 2017 so với năm 2016 tăng 0.008 lần
Tỷ suất sinh lời vốn lưu động ngày càng tăng cho thấy mức sinh lời của mỗi đồng vốn lưu động cũng gia tăng Điều này nhấn mạnh sự cần thiết phải đánh giá hiệu quả quản lý hàng tồn kho và các khoản phải thu để tối ưu hóa lợi nhuận.
- Nhìn vào chỉ tiêu (III) ta nhận thấy hệ số quay vòng hàng tồn kho tăng:
Vòng quay hàng tồn kho năm 2016 so với năm 2015 tăng 0,27 vòng
Vòng quay hàng tồn kho năm 2017 so với năm 2016 tăng 0,21 vòng Vòng quay hàng tồn kho tăng phản ánh sự kém hiệu quả trong việc bán hàng.
Hệ số quay vòng hàng tồn kho tăng lên dẫn đến số ngày quay vòng hàng tồn kho giảm, cho thấy tốc độ luân chuyển hàng tồn kho đang nhanh chóng và có xu hướng tăng vào cuối năm Công ty cần lưu ý rằng việc đẩy mạnh luân chuyển hàng tồn kho có thể gây ra trục trặc trong việc cung ứng cho khách hàng.
Hệ số vòng quay các khoản phải thu tăng cho thấy thời hạn thu hồi nợ của công ty ngắn, điều này cho thấy công ty không bị chiếm dụng vốn trong thời gian dài.
Hệ số vòng quay các khoản phải thu năm 2016 so với năm 2015 giảm 2,82 vòng.
Hệ số vòng quay các khoản phải thu năm 2017 so với năm 2016 tăng 0,11 vòng.
2.2.2 Công tác tổ chức thực hiện quản trị vốn lưu động tại công ty
Bài viết này nhằm tìm hiểu tình hình quản trị vốn lưu động của công ty, đặc biệt là những công tác quản trị được chú trọng và hiệu quả thực hiện Để thực hiện nghiên cứu, phiếu điều tra phỏng vấn đã được thiết kế với các câu hỏi liên quan trực tiếp đến quản trị vốn lưu động Kết quả thu thập được từ 10 phiếu phát ra, với bảng câu hỏi được đánh giá theo mức độ quan trọng từ 1 đến 5, trong đó 1 là mức độ quan trọng thấp nhất và 5 là mức độ quan trọng cao nhất.
1 Mức độ chú trọng đối với các hoạt động quản trị
- Quản trị vốn tiền mặt
- Quản trị hàng tồn kho
- Quản trị khoản phải thu
- Quản trị tài sản ngắn hạn
2 Mức độ hiệu quả trong hoạt động quản trị
- Quản trị vốn tiền mặt
- Quản trị hàng tồn kho
- Quản trị khoản phải thu
- Quản trị tài sản ngắn hạn
3 Việc quản trị vốn tiền mặt đem lại khó khăn như thế nào?
4 Việc nợ khó đòi là do tin tưởng khách hàng tuyệt đối
5 Việc đòi các khoản nợ từ khách hàng có thực sự gây khó khăn hay không?
6 Tình trạng thiếu hụt hàng hóa có hay xảy ra hay không
Bảng 2.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Á Châu
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh
II Các khoản phải thu 6.774.410.613 21,03 7.377.657.566 24,5 8.775.243.453 24,5 603.246.953 8,9 1.397.585.887 18,94
2 Trả trước cho người bán 0 - 0 - 0 - 0 - 0 -
5 Dự phòng phải thu khách hàng 0 - 0 - 0 - 0 - 0 -
(Nguồn: Tính dựa trên số liệu của báo cáo tài chính của công ty cổ phần Á Châu giai đoạn 2015-2017) a Quản trị vốn tiền mặt
Từ bảng 2.2 ta có thể thấy:
Từ năm 2016 đến 2017, tổng số các khoản tương đương tiền của công ty giảm lần lượt 160.195.547 đồng (12,36%) và 145.288.235 đồng (12,8%), cho thấy doanh nghiệp có thể đã đầu tư hoặc mua hàng dự trữ Hàng tồn kho, chiếm tỷ trọng lớn trong vốn lưu động, giảm 1.945.044.769 đồng (8,39%) vào năm 2016 nhưng lại tăng vọt 4.588.638.246 đồng (21,6%) vào năm 2017, dẫn đến nguy cơ ứ đọng hàng hóa Công ty cần điều chỉnh lượng hàng tồn kho để đảm bảo cung ứng hợp lý Khoản phải thu của khách hàng cũng tăng liên tục, với mức tăng 606.997.613 đồng (9,03%) năm 2016 và 1.424.667.780 đồng (19,45%) năm 2017, cho thấy công ty cần cải thiện đánh giá tín dụng và quản lý khách hàng để tránh nợ khó đòi Cuối cùng, tài sản ngắn hạn khác đã giảm dần qua ba năm 2015-2017, đặc biệt là năm 2016 so với năm 2015.
Từ năm 2016 đến 2017, tài sản ngắn hạn ghi nhận mức giảm đáng kể, với tổng giá trị giảm 627.174.642 đồng, tương ứng với tỷ lệ 65,07% Năm 2017, tài sản tiếp tục giảm thêm 105.406.860 đồng, tương ứng 31,31% so với năm trước Bảng số liệu cho thấy tỷ lệ tài sản ngắn hạn khác so với tổng vốn lưu động trong giai đoạn 2015-2017 rất nhỏ, lần lượt là 3,05%; 1,13%; và 0,64%.
MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Á CHÂU
Mục tiêu và phương hướng hoạt động của Công ty Cổ phần Á Châu
Trong nền kinh tế mở, Công ty Cổ phần Á Châu hoạt động trong cơ chế thị trường với sự quản lý chặt chẽ từ Bộ Y tế và Tổng Công ty Dược Việt Nam Mặc dù phải đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt, công ty đã xác định mục tiêu rõ ràng trong sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, việc định hướng và thực hiện các mục tiêu này gặp nhiều khó khăn, đòi hỏi nỗ lực từ ban giám đốc, toàn thể cán bộ công nhân viên, cùng sự hỗ trợ từ các ban ngành liên quan.
Ban giám đốc công ty đã xây dựng nhiều chính sách nhằm định hướng cho các hoạt động kinh doanh tổng thể, đặc biệt là trong lĩnh vực xuất nhập khẩu trong thời gian tới.
Để phát triển bền vững, công ty cần đa dạng hóa mặt hàng kinh doanh kết hợp với quản lý chặt chẽ Việc xây dựng các chiến lược kinh doanh nhập khẩu theo từng giai đoạn dựa trên nghiên cứu thị trường, khách hàng và đối tác sẽ giúp công ty ngày càng lớn mạnh.
Công ty cam kết củng cố và mở rộng thị trường nội địa, đồng thời từng bước phát triển thị trường quốc tế Với phương châm "Đa dạng hoá chức năng, đa dạng hoá sản phẩm, đa dạng hoá thị trường", chúng tôi hướng tới việc nâng cao khả năng cạnh tranh và đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng.
Đáp ứng tối đa nhu cầu của khách hàng và sản xuất, tiêu dùng trong xã hội là ưu tiên hàng đầu, đồng thời chăm sóc sức khỏe cho nhân dân và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định, chính sách của nhà nước.
Chúng tôi cam kết duy trì sự ổn định tổ chức và phát triển đồng đều trong cả lĩnh vực sản xuất và kinh doanh Mục tiêu là nâng cao doanh số và chất lượng sản phẩm, đồng thời đảm bảo chi phí hợp lý Chúng tôi sẽ giữ vững uy tín và hình ảnh của công ty trên thị trường nội địa và quốc tế, qua đó góp phần gia tăng lợi ích xã hội.
3.1.2 Phương hướng hoạt động của Công ty
Áp dụng khoa học và công nghệ trong đổi mới sản xuất và khai thác là yếu tố then chốt để đạt được phát triển bền vững trong những năm tới Việc tích hợp các tiến bộ kỹ thuật sẽ không chỉ nâng cao hiệu quả sản xuất mà còn bảo vệ môi trường và tài nguyên thiên nhiên.
- Phương hướng quản trị VLĐ của Công ty trong những năm tới + Nâng cao năng lực sản xuất đạt mức tăng trưởng bình quân hàng năm lên 10% - 15%
Tăng cường khả năng huy động vốn thông qua việc phát hành cổ phiếu là một chiến lược hiệu quả, giúp tận dụng các khoản vốn chiếm dụng Điều này không chỉ tối ưu hóa hiệu suất tài chính mà còn đảm bảo tính linh hoạt trong quy trình thanh toán.
+ Đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, quay vòng vốn, sử dụng hàng tồn kho có hiệu quả hơn
+ Phân bố lại cơ cấu VLĐ, sử dụng chiến lược kinh doanh lâu dài, ổn định và có hiệu quả
+ Đưa ra các chính sách nhằm đẩy nhanh tiến độ thu hồi các khoản nợ sau khi bán hàng.
Để nâng cao uy tín và chất lượng sản phẩm của công ty, việc áp dụng các biện pháp chăm sóc khách hàng và chiến lược tiếp thị quảng cáo cho từng sản phẩm cụ thể là vô cùng quan trọng.
Tính toán hiệu quả kinh tế đầu vào từ khâu nhập khẩu là rất quan trọng để hạn chế rủi ro do biến động giá cả và chênh lệch tỷ giá ngoại tệ Điều này giúp đảm bảo hàng sản xuất tại các xưởng có giá thành hợp lý và chất lượng cao, từ đó tạo sức cạnh tranh vững chắc trên thị trường.
Củng cố và nâng cao hiệu quả hệ thống quản lý điều hành kinh doanh là cần thiết để phù hợp và thích ứng nhanh với cơ chế thị trường năng động hiện nay.
- Hoàn thiện và nâng cao năng lực công tác quản lý.
Quản lý kinh tế đòi hỏi việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của nhà nước, bao gồm việc thực hiện đầy đủ các khoản nộp ngân sách và thuế theo luật định Cần quản lý chặt chẽ vốn lưu động, tài sản cố định, công nợ và thu hồi công nợ hiệu quả Ngoài ra, việc tối ưu hóa nguồn vốn và thanh quyết toán kịp thời theo chế độ quy định cũng là yếu tố quan trọng để nâng cao hiệu quả sử dụng tài chính.
- Quản ký kỹ thuật và chất lượng :
Để đảm bảo chất lượng sản phẩm trong sản xuất kinh doanh, công ty cam kết thực hiện đầy đủ các quy chế và quy định về quản lý chuyên môn Đồng thời, chúng tôi duy trì chế độ kiểm tra thống nhất trên toàn bộ hệ thống, với mục tiêu không có lô hàng nào bị xếp loại kém chất lượng và phải thu hồi.
Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công
Tăng cường quản trị chiến lược kinh doanh là yếu tố quan trọng giúp công ty nắm bắt và tiếp cận khách hàng một cách hiệu quả Việc khai thác thông tin từ các đối thủ cạnh tranh sẽ cung cấp những phương hướng giải quyết tối ưu, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Để nâng cao trình độ và động lực làm việc cho người lao động, doanh nghiệp cần chú trọng vào việc tăng cường quỹ phúc lợi và khen thưởng Bên cạnh đó, việc cử cán bộ tham gia các khóa học bồi dưỡng chuyên môn, nghiệp vụ và tăng mức lương cho nhân viên cũng là những giải pháp quan trọng Đồng thời, tổ chức các hoạt động đoàn thể sẽ góp phần tạo ra môi trường làm việc tích cực và gắn kết hơn.
* Tăng cường việc mở rộng mối quan hệ với khách hàng, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm
3.2.1 Công tác hoạch định VLĐ
Công ty nên áp dụng phương pháp trực tiếp để xác định nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) hàng năm Phương pháp này cho phép tổng hợp nhu cầu vốn trong từng giai đoạn sản xuất kinh doanh (SXKD), từ đó đưa ra con số chính xác về nhu cầu VLĐ cho hoạt động SXKD hàng năm.
Công ty cần chủ động lập kế hoạch sử dụng vốn lưu động hiệu quả, khai thác tối đa các nguồn vốn sẵn có và tận dụng các khoản nợ từ nhà cung cấp cũng như các tổ chức tín dụng khác Điều này giúp công ty đầu tư vào sản xuất một cách hiệu quả hơn.
Để tăng tốc độ tiêu thụ sản phẩm và nâng cao vòng quay vốn lưu động, công ty cần thiết lập chính sách ưu tiên thanh toán cho các khách hàng lâu năm, nhằm duy trì mối quan hệ bền vững Đồng thời, công ty cũng nên tập trung vào việc tiếp thị, quảng bá để mở rộng thị trường và tìm kiếm khách hàng mới.
Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn cho phép Công ty huy động tiền mặt nhanh chóng với chi phí thấp khi cần thiết Khi có tiền thừa, Công ty có thể đầu tư vào các chứng khoán thanh khoản để hưởng lãi suất và tiềm năng tăng giá Để tham gia hiệu quả vào thị trường tài chính, Công ty cần xây dựng chiến lược nghiên cứu, phân công nhiệm vụ rõ ràng và có cơ chế tuyển dụng nhằm thu hút nguồn lao động có kiến thức chuyên môn trong lĩnh vực này.
3.2.2 Tổ chức thực hiện a Hoàn thiện công tác quản trị tiền mặt
- Lựa chọn chiến lược thanh khoản phù hợp, tính toán, cân đối lại giữa dự trữ vốn bằng tiền và nợ ngắn hạn phải trả
- Đẩy nhanh tốc độ thu tiền trong việc bán hàng và nợ phải thu
- Công ty nên có chương trình khuyến mãi cho khách hàng trả tiền sớm
- Tiết kiệm chi tiêu, giảm chi phí, lập quỹ dự phòng tài chính
- Xây dựng và phát triển các mô hình dự báo tiền mặt có độ chính xác cao.
Việc tính toán và xây dựng bảng hoạch định ngân sách giúp công ty ước lượng định mức ngân quỹ, từ đó dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách Điều này cho phép công ty chuẩn bị nguồn lực cần thiết để bù đắp cho các khoản thiếu hụt, đảm bảo hoạt động tài chính ổn định.
Bộ phận kinh doanh cần cải thiện khả năng dự báo biến động giá trong ngành vật liệu xây dựng và thị trường thủy sản, đặc biệt là tôm Điều này sẽ giúp công ty điều chỉnh chính sách kịp thời, ổn định các tình huống xấu, và đưa ra quyết định đầu tư hiệu quả.
Để đảm bảo quản lý tiền mặt hiệu quả, doanh nghiệp cần thường xuyên kiểm tra hệ thống quản lý và xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Quy trình này bao gồm danh sách các mẫu bảng biểu và chứng từ như hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho, và biên bản giao nhận Cần xác định quyền hạn và mức phê duyệt của các cấp quản lý dựa trên quy mô doanh nghiệp Ngoài ra, việc thiết lập quy tắc rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn của các bộ phận liên quan đến thanh toán sẽ giúp quá trình thanh toán diễn ra thuận lợi và chính xác.
Để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính, cần tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò của kế toán và thủ quỹ, đồng thời thực hiện kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên và đột xuất để đối chiếu số liệu tiền mặt tồn quỹ với sổ sách kế toán Bên cạnh đó, việc hoàn thiện công tác quản trị hàng tồn kho là rất quan trọng, nhằm giảm thiểu chi phí lưu kho trong khi vẫn đảm bảo quá trình kinh doanh diễn ra liên tục Đầu tư vào marketing và quảng bá sản phẩm sẽ giúp đẩy mạnh chính sách tiêu thụ, từ đó cải thiện doanh thu Cuối cùng, cần hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu để tối ưu hóa dòng tiền và tăng cường hiệu quả tài chính tổng thể.
- Xác định mức chiết khấu phù hợp đối với các đại lý.
Xây dựng chính sách tín dụng thương mại phù hợp là rất quan trọng, công ty cần đánh giá tác động của việc bán chịu đến doanh thu và lợi nhuận, đồng thời nhận diện các rủi ro tiềm ẩn Chính sách bán chịu nên được điều chỉnh theo từng điều kiện cụ thể của công ty, nhằm thu hút khách hàng và tăng cường tiêu thụ sản phẩm, đồng thời đảm bảo thu hồi nhanh chóng các khoản nợ phát sinh, hạn chế tình trạng vốn bị ứ đọng.
Để ngăn ngừa nợ phải thu quá hạn, doanh nghiệp cần thường xuyên theo dõi và kiểm soát nợ phải thu Việc này bao gồm việc theo dõi kỳ thu tiền bình quân và mức độ thu hồi các khoản phải thu, từ đó đánh giá hiệu quả thu hồi so với chính sách tín dụng đã đề ra Khi phát hiện vấn đề, doanh nghiệp có thể áp dụng các biện pháp xử lý thích hợp.
Bộ phận kinh doanh bán hàng cần lựa chọn kỹ lưỡng khách hàng truyền thống có uy tín, đồng thời xem xét các hợp đồng kinh tế để đảm bảo tính phù hợp và chặt chẽ, nhằm ngăn chặn tình trạng khách hàng chiếm dụng mà không thể thu hồi được.
Xếp hạng tín dụng khách hàng là quá trình phân loại và đánh giá mức độ rủi ro dựa trên các tiêu chí như khả năng thanh toán hiện tại, khả năng thanh toán nhanh và lợi nhuận Việc này giúp quản lý các khoản phải thu một cách chặt chẽ hơn, nâng cao hiệu quả trong việc kiểm soát rủi ro tài chính.
Công ty cần đầu tư vào việc đào tạo và bồi dưỡng cho các bộ quản lý và cán bộ tài chính về quản lý nợ và phân tích tín dụng thương mại Việc huấn luyện kỹ năng chuyên môn như quản lý nợ và đánh giá, xử lý nợ là rất quan trọng Đồng thời, khuyến khích và thưởng xứng đáng cho những nhân viên thu nợ hiệu quả sẽ tạo động lực cho họ phấn đấu và thực hiện tốt công việc của mình.
