Mục tiêu nghiên cứu đề tài
Mục tiêu chính của đề tài là phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến, đồng thời đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả này.
Hệ thống hóa các vấn đề lý luận về vốn kinh doanh (VKD) và hiệu quả sử dụng VKD là rất quan trọng Để nâng cao trình độ chuyên môn, đặc biệt trong lĩnh vực phân tích kinh tế, cần chú trọng đến việc phân tích hiệu quả sử dụng VKD Công việc này yêu cầu tổng hợp nhiều chỉ tiêu và áp dụng các phương pháp phân tích đa dạng như phương pháp so sánh và tỷ suất.
Qua việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty, tôi đã tích lũy được nhiều kiến thức bổ ích và hiểu rõ hơn về các vấn đề liên quan đến công tác phân tích, giúp tôi hoàn thành tốt bài khóa luận của mình.
- Phân tích và đánh giá thực trạng hiệu quả sử dụng VKD tại Công ty TNHHSản xuất Thương mại Thành Tiến.
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh giúp xác định mức độ hiệu quả trong việc quản lý nguồn vốn của Công ty Qua đó, có thể đánh giá chất lượng quản lý hoạt động kinh doanh, khả năng khai thác nguồn vốn sẵn có và khả năng sử dụng các nguồn lực huy động từ bên ngoài như vay và nợ.
Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến, cần đưa ra các giải pháp cụ thể nhằm tiết kiệm và tối ưu hóa các nguồn lực Việc này sẽ giúp công ty đạt được kết quả kinh doanh cao nhất, đồng thời tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Phương pháp thực hiện đề tài
Phương pháp thu thập và tổng hợp dữ liệu
4.1.1 Phương pháp thu thập dữ liệu:
4.1.1.1 Phương pháp phiếu điều tra:
Phương pháp thu thập thông tin qua phiếu điều tra là hình thức phỏng vấn gián tiếp, trong đó người điều tra phát phiếu cho người được nghiên cứu Phương pháp này cho phép thu thập ý kiến từ nhiều người một cách đồng loạt, nhằm phân tích hiệu quả sử dụng VKD tại Công ty.
Dựa vào mẫu biểu điều tra, tôi đã tiến hành phỏng vấn ban lãnh đạo và nhân viên kế toán của Công ty, tập trung vào quản lý và sử dụng VKD Kết quả phỏng vấn được tổng hợp trong phần phụ lục Mặc dù quá trình thu thập thông tin diễn ra nhanh chóng, nhưng lại tốn nhiều thời gian và thiếu độ chính xác, phụ thuộc vào yếu tố chủ quan của người trả lời.
Phương pháp phỏng vấn trực tiếp nhân viên trong Công ty, bao gồm Giám đốc, kế toán trưởng và kế toán viên, nhằm thu thập thông tin liên quan đến đề tài nghiên cứu Các câu hỏi phỏng vấn được thiết kế ngắn gọn, dễ hiểu, tập trung vào việc đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây Đồng thời, phỏng vấn cũng nhằm xác định phương hướng phát triển và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong tương lai.
4.1.1.3 Phương pháp nghiên cứu tài liệu Đối tượng của phương pháp này là những tài liệu liên quan, các sách báo tạp chí tài chính và các luận văn của các khóa trước có cùng đề tài phân tích hiệu quả sử dụng vốn… Để có thêm thông tin, nhận xét giúp bài khóa luận được chính xác và phong phú hơn Cụ thể như tạp chí Tài chính, tạp chí Kinh tế và dự báo, các trang báo điện tử như cafe.net, baomoi.net, … Các nguồn tài liệu ở phương pháp này rất phong phú, dễ dàng tiếp cận và chi phí thực hiện thấp.
4.1.2 Phương pháp tổng hợp dữ liệu
Qua quá trình nghiên cứu, tôi đã xác định các tài liệu cần thiết cho bài viết, tập trung vào số liệu từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm 2015 và 2016 Tôi đã tổng hợp các số liệu cần thiết từ tài liệu kế toán do kế toán trưởng và nhân viên kế toán cung cấp Mặc dù phương pháp này tốn nhiều thời gian, nhưng việc thu thập số liệu diễn ra thuận lợi, đảm bảo độ tin cậy và chính xác cao.
Phương pháp phân tích dữ liệu
Mục đích của phương pháp so sánh là đánh giá cấu trúc và biến động của vốn kinh doanh (VKD), cùng với hiệu quả sử dụng VKD trong hai năm 2015 và 2016 Đối tượng phân tích bao gồm các chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận và VKD, trong đó có vốn cố định (tài sản cố định) và vốn lưu động (tài sản ngắn hạn) Phân tích này giúp đánh giá cơ cấu, sự biến động và hiệu quả sử dụng vốn qua hai năm 2015 và 2016.
Các thức tiến hành: Tính toán các chỉ tiêu rồi so sánh số liệu giữa năm 2015 và
Năm 2016, chúng ta có thể nhận thấy sự biến động trong cơ cấu vốn kinh doanh (VKD) và hiệu quả sử dụng VKD trong suốt hai năm qua Việc phân tích này được thực hiện thông qua hai hình thức so sánh: so sánh tuyệt đối và so sánh tương đối.
4.2.2 Phương pháp lập biểu mẫu
Sử dụng biểu mẫu để phân tích số liệu thu thập là một phương pháp hiệu quả, giúp ghi chép dữ liệu vào các dòng và cột cho việc tính toán và phân tích Các bảng phân tích này phản ánh mối quan hệ so sánh giữa các chỉ tiêu kinh tế liên quan, từ đó cho phép đưa ra nhận xét và đánh giá về những thành tựu đạt được cũng như các vấn đề còn tồn tại cần khắc phục, nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VKD Phương pháp này cũng tương tự như phương pháp so sánh.
4.2.3 Phương pháp phân tích tỷ lệ
Phương pháp tỷ lệ nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua việc xác định các ngưỡng và mức chuẩn để so sánh các tỷ lệ tài chính Phương pháp này yêu cầu phải so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với các tỷ lệ tham chiếu, tương tự như phương pháp so sánh.
Các tỷ lệ tài chính doanh nghiệp được phân loại thành các nhóm đặc trưng, bao gồm tỷ lệ thanh toán, tỷ lệ cơ cấu vốn, tỷ lệ năng lực kinh doanh và tỷ lệ khả năng sinh lời Mỗi nhóm này chứa đựng nhiều tỷ lệ riêng lẻ, phản ánh các khía cạnh khác nhau của hoạt động tài chính Tùy vào mục tiêu phân tích, người phân tích sẽ lựa chọn các tỷ lệ phù hợp để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn Ngoài ra, cần xem xét hao mòn vô hình do tiến bộ khoa học kỹ thuật để có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp
Bài khóa luận của em bao gồm ba chương, bên cạnh các phần như lời cảm ơn, mục lục, danh mục bảng biểu, danh mục sơ đồ hình vẽ, danh mục từ viết tắt, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo.
Chương I: Cơ sở lý luận về vốn kinh doanh và phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Chương II: Phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến.
Chương III trình bày các kết luận và đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến Các giải pháp bao gồm tối ưu hóa quy trình quản lý vốn, cải thiện khả năng dự báo doanh thu và chi phí, cũng như tăng cường đào tạo nhân viên về quản lý tài chính Việc áp dụng các biện pháp này sẽ giúp công ty nâng cao hiệu suất hoạt động và tăng cường sức cạnh tranh trên thị trường.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH
Cơ sở lý luận về vốn kinh doanh
1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh:
Vốn đóng vai trò quan trọng trong sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp cũng như nền kinh tế Do đó, từ trước đến nay, có nhiều quan niệm khác nhau về vốn, phản ánh sự thay đổi theo từng hoàn cảnh kinh tế cụ thể.
Theo Mác, vốn (tư bản) là yếu tố quan trọng trong sản xuất, đóng vai trò tạo ra giá trị thặng dư Định nghĩa của ông về vốn rất bao quát, phản ánh bản chất và vai trò của nó dưới nhiều hình thức như tài sản cố định, nguyên vật liệu và tiền công Tuy nhiên, Mác chỉ giới hạn khái niệm vốn trong lĩnh vực sản xuất vật chất do sự phát triển kinh tế còn hạn chế, dẫn đến quan niệm rằng chỉ có quá trình sản xuất mới có khả năng tạo ra giá trị thặng dư Hạn chế này trong quan niệm về vốn của Mác cần được xem xét thêm.
P.A.Samuelson, đại diện tiêu biểu của học thuyết tăng trưởng kinh tế hiện đại, coi đất đai và lao động là các yếu tố ban đầu sơ khai, còn vốn và hàng hoá chỉ là kết quả của sản xuất Vốn bao gồm các loại hàng hoá lâu bền được sản xuất ra và được sử dụng như các đầu vào hữu ích trong quá trình sản xuất sau đó Một số hàng hoá vốn có thể tồn tại trong vài năm, trong khi đó một số khác có thể tồn tại trong một thế kỷ hoặc lâu hơn Đặc điểm cơ bản nhất của hàng hoá vốn thể hiện ở chỗ chúng vừa là sản phẩm đầu ra vừa là yếu tố đầu vào trong sản xuất Về bản chất vốn là phương pháp sản xuất gián tiếp tốn thời gian.
David Begg, trong cuốn “Kinh tế học” ông đã đưa ra hai định nghĩa về vốn là:
Vốn hiện vật và vốn tài chính là hai loại vốn quan trọng của doanh nghiệp Vốn hiện vật bao gồm các hàng hóa đã được sản xuất ra để phục vụ cho quá trình sản xuất hàng hóa khác, trong khi vốn tài chính là các giấy tờ có giá trị và tiền mặt mà doanh nghiệp sở hữu Theo định nghĩa của David Begg, có sự đồng nhất giữa vốn và tài sản của doanh nghiệp, cho thấy vai trò quan trọng của cả hai loại vốn trong hoạt động kinh doanh.
Theo giảng dạy tại trường Đại học Thương mại, vốn kinh doanh của doanh nghiệp được định nghĩa là tổng số tiền cần thiết để khởi đầu và duy trì hoạt động kinh doanh Nói cách khác, đây là quỹ tiền tệ đặc biệt phục vụ cho các hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp.
Vốn kinh doanh của doanh nghiệp được hiểu theo nhiều khía cạnh khác nhau, tùy thuộc vào cách tiếp cận và trình độ phát triển của nền kinh tế Để đáp ứng các yêu cầu về hoạch toán và quản lý vốn trong cơ chế thị trường, việc nắm rõ các khái niệm liên quan là rất quan trọng.
(DNTM) là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản và các nguồn lực được đầu tư vào quá trình kinh doanh nhằm mục đích sinh lời”.
1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.2.1 Căn cứ vào đặc điểm luân chuyển vốn:
Phân loại vốn dựa trên giác độ chu chuyển của vốn thì vốn của doanh nghiệp bao gồm hai loại là vốn lưu động và vốn cố định:
Vốn cố định đại diện cho giá trị tiền tệ của tài sản cố định (TSCĐ), đóng vai trò thiết yếu trong quá trình kinh doanh TSCĐ không chỉ tham gia vào hoạt động sản xuất mà còn phản ánh năng lực sản xuất và trình độ công nghệ của doanh nghiệp Việc đầu tư vào máy móc và thiết bị giúp tăng sản lượng, từ đó nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Quy mô vốn cố định ảnh hưởng trực tiếp đến quy mô tài sản cố định, trong khi các đặc điểm của tài sản cố định lại có tác động đến sự vận động và quản lý của chúng.
Muốn quản lý vốn cố định một cách hiệu quả thì phải quản lý sử dụng tài sản cố định một cách hữu hiệu.
Vốn lưu động là giá trị tiền tệ của tài sản lưu động, bao gồm các tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trong kinh doanh Tài sản lưu động bao gồm dự trữ sản xuất như nguyên vật liệu, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, thành phẩm, chi phí tiêu thụ và tiền mặt trong giai đoạn lưu thông Trong bảng cân đối tài sản, tài sản lưu động chủ yếu thể hiện qua tiền mặt, chứng khoán có thanh khoản cao, các khoản phải thu và tồn kho.
Vốn lưu động là yếu tố quan trọng trong quá trình kinh doanh, với khả năng trở lại hình thái ban đầu sau mỗi chu kỳ lưu chuyển hàng hóa Nó thuộc về vốn sản xuất, bao gồm giá trị nguyên liệu, vật liệu phụ và tiền lương, và sẽ được hoàn trả cho chủ doanh nghiệp sau khi hàng hóa được bán Tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp, vốn lưu động có thể khác nhau; trong doanh nghiệp thương mại, vốn lưu động bao gồm cả vốn lưu động định mức và không định mức.
Vốn cố định có chu chuyển chậm hơn vốn lưu động, với vốn cố định chỉ thực hiện một vòng chu chuyển trong khi vốn lưu động có thể thực hiện nhiều vòng Sự phân chia này giúp doanh nghiệp nhận diện tỷ trọng và cơ cấu của từng loại vốn, từ đó lựa chọn cơ cấu vốn phù hợp cho hoạt động kinh doanh của mình.
1.1.2.2 Căn cứ vào nguồn hình thành vốn:
Theo cách phân loại này, vốn của doanh nghiệp bao gồm nợ phải trả và vốn chủ sở hữu:
Nợ phải trả là các khoản nợ phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp có nghĩa vụ thanh toán cho các bên liên quan, bao gồm nợ vay ngân hàng, nợ từ các chủ thể kinh tế, nợ cá nhân, khoản phải trả cho người bán và nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước.
Vốn chủ sở hữu là nguồn tài chính thuộc về chủ doanh nghiệp, các thành viên trong công ty liên doanh hoặc cổ đông trong công ty cổ phần Doanh nghiệp có ba nguồn cơ bản hình thành nên vốn chủ sở hữu, bao gồm: vốn góp của chủ sở hữu, lợi nhuận giữ lại và các khoản dự trữ.
Vốn kinh doanh bao gồm vốn góp từ Nhà nước, các bên tham gia liên doanh, cổ đông và các chủ doanh nghiệp, cùng với phần lãi chưa phân phối từ kết quả sản xuất kinh doanh.
Chênh lệch đánh giá lại tài sản (chủ yếu là tài sản cố định): Khi nhà nước cho phép hoặc các thành viên quyết định.
Các quỹ của doanh nghiệp: Hình thành từ kết quả sản xuất kinh doanh như quỹ phát triển, quỹ dự trữ, quỹ khen thưởng phúc lợi.
Vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp bao gồm vốn đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) và kinh phí sự nghiệp, là khoản ngân sách nhà nước cấp phát không hoàn lại Mục đích của các khoản này là để doanh nghiệp chi tiêu cho các hoạt động kinh tế lâu dài, cơ bản, cũng như các mục tiêu chính trị và xã hội.
1.1.2.3 Căn cứ vào tình hình huy động vốn:
Theo cách phân loại này, vốn của doanh nghiệp bao gồm Nguồn vốn thường xuyên và nguồn vốn tạm thời:
Nội dung nghiên cứu tình hình và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
1.2.1 Ý nghĩa của việc nghiên cứu:
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là quá trình đánh giá kết quả quản lý và sử dụng vốn tại Công ty, thường được thể hiện qua các báo cáo tài chính Quá trình này giúp xác định tình hình sử dụng vốn của Công ty trong một kỳ kinh doanh nhất định.
Việc phân tích và đánh giá đầu tư, phân bổ vốn kinh doanh của Công ty giúp xác định tính hợp lý và ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh Điều này hỗ trợ chủ sở hữu kịp thời điều chỉnh sai sót trong tài chính và đưa ra quyết định đúng đắn, đồng thời cung cấp thông tin cho cơ quan Nhà nước, Ngân hàng và nhà đầu tư về tình hình tài chính của Công ty Qua đó, có thể đánh giá nguyên nhân tăng giảm và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Quá trình tìm hiểu sâu tại Công ty đã giúp em hệ thống hóa kiến thức về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn, đồng thời nâng cao kỹ năng chuyên môn và tin học, góp phần hoàn thiện bài khóa luận.
1.2.2 Nội dung phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh:
1.2.2.1 Phân tích khái quát tình hình vốn kinh doanh:
Phân tích cơ cấu và sự biến động của tổng vốn kinh doanh bình quân:
- Phân tích cơ cấu và sự biến động của tổng vốn:
Mục đích của việc phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn kinh doanh (VKD) là để đánh giá sự thay đổi về tăng giảm, cũng như nguyên nhân của những biến động này Qua đó, việc tính toán tỷ trọng của các khoản mục vốn cố định và vốn lưu động trên tổng vốn kinh doanh sẽ giúp xác định xem cơ cấu vốn đã được phân bổ hợp lý hay chưa Hơn nữa, phân tích này còn cho thấy ảnh hưởng của cơ cấu vốn đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Phương pháp phân tích được áp dụng là so sánh dữ liệu qua bảng biểu 8 cột, đối chiếu số liệu của năm trước với năm nay Cách làm này giúp nhận diện rõ ràng tình hình tăng giảm và xác định nguyên nhân dẫn đến sự thay đổi này.
Phân tích tài chính dựa trên các chỉ tiêu quan trọng như Tài sản ngắn hạn, Tài sản dài hạn, Tổng tài sản, Vốn chủ sở hữu và Nợ phải trả trên Bảng cân đối kế toán giúp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách toàn diện Những chỉ tiêu này cung cấp cái nhìn sâu sắc về khả năng thanh khoản, cấu trúc vốn và mức độ nợ của công ty, từ đó hỗ trợ trong việc ra quyết định đầu tư và quản lý tài chính hiệu quả.
- Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn lưu động:
Mục đích của việc phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn lưu động (VLĐ) là để đánh giá tình hình phân bổ VLĐ trong tổng tài sản ngắn hạn (TSNH), xác định bộ phận nào chiếm tỷ trọng cao nhất và thấp nhất Qua đó, có thể nhận diện tính hợp lý của cơ cấu này và đề xuất các biện pháp phát triển hoặc điều chỉnh phù hợp Phân tích cũng giúp đánh giá tình hình tăng giảm của TSNH và tác động của nó đến chỉ tiêu doanh thu (DT) bán hàng Nếu TSNH tăng cùng với DT bán hàng, và tỷ lệ tăng của DT cao hơn hoặc bằng tỷ lệ tăng của TSNH, đây được coi là dấu hiệu tích cực Ngược lại, nếu TSNH tăng nhưng tỷ lệ tăng của nó lớn hơn tỷ lệ tăng của DT, doanh nghiệp cần thực hiện các biện pháp quản lý và sử dụng TSNH hiệu quả hơn để nâng cao doanh thu.
Phương pháp phân tích được áp dụng là so sánh và lập biểu 8 cột, cho phép đối chiếu số liệu giữa các năm trước và năm nay Cách làm này giúp nhận diện rõ ràng tình hình tăng giảm cũng như xác định nguyên nhân của những biến động này.
Phân tích nguồn tài liệu tài chính bao gồm các chỉ tiêu như Tiền và các khoản tương đương tiền, Đầu tư tài chính ngắn hạn, Các khoản phải thu ngắn hạn, Hàng tồn kho và Tài sản ngắn hạn khác được trình bày trên Bảng cân đối kế toán.
- Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn cố định:
Mục đích của việc phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn cố định (VCĐ) là để đánh giá tình hình phân bổ tài sản dài hạn (TSDH) và tỷ trọng các khoản vốn trong tổng VCĐ Qua đó, chúng ta có thể xác định xem cơ cấu VCĐ có hợp lý hay không, cũng như ảnh hưởng của VCĐ đến tổng vốn kinh doanh và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Nếu TSDH của doanh nghiệp tăng, năng lực sản xuất kinh doanh cũng sẽ tăng và ngược lại.
Phương pháp phân tích được áp dụng là so sánh và lập biểu 8 cột, giúp đối chiếu số liệu giữa năm trước và năm nay Cách này cho phép chúng ta dễ dàng nhận diện tình hình tăng giảm cũng như tìm hiểu nguyên nhân của sự thay đổi đó.
Phân tích tài liệu từ Bảng cân đối kế toán bao gồm các chỉ tiêu về Tài sản cố định (TSCĐ), Bất động sản đầu tư, Các khoản đầu tư tài chính dài hạn và Tài sản dài hạn khác Những chỉ tiêu này đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán
Mục đích của việc phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của doanh nghiệp là để đánh giá khả năng chi trả các khoản nợ trong kỳ, xác định xem doanh nghiệp có thực hiện thanh toán đúng hạn và đầy đủ hay không Từ đó, doanh nghiệp có thể đưa ra các chính sách và biện pháp nhằm huy động hiệu quả nguồn vốn cho việc thanh toán nợ, đồng thời xây dựng chiến lược sử dụng vốn hợp lý, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cho Công ty.
Phương pháp phân tích được áp dụng bao gồm so sánh và lập biểu 8 cột, giúp đối chiếu số liệu của năm trước với năm nay Qua đó, chúng ta có thể nhận diện rõ ràng tình hình tăng giảm và tìm hiểu nguyên nhân của sự thay đổi này.
Phân tích tài liệu dựa trên các chỉ tiêu quan trọng như Tổng tài sản, Tài sản ngắn hạn, Tiền và tương đương tiền, Hàng tồn kho, Tổng nợ phải trả và Nợ ngắn hạn phải trả trên Bảng cân đối kế toán Những chỉ tiêu này cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của doanh nghiệp, giúp đánh giá khả năng thanh khoản và hiệu quả quản lý tài sản.
1.2.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh:
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động:
Trong doanh nghiệp thương mại, vốn lưu động đóng vai trò quan trọng và thường chiếm tỉ trọng lớn Do đó, việc thiết lập hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động là cần thiết để tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH
2.1 Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến.
2.1.1 Tổng quan về Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến:
2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển:
Tên Công ty: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI THÀNH TIẾN.
Tên Công ty viết bằng tiếng nước ngoài: THANH TIEN PRODUCTION
Tên viết tắt: THANHTIEN CO., LTD.
- Số lượng lao động hiện tại: 68 nhân viên, trong đó cơ cấu lao động gồm:
Trình độ Đại học và trên đại học: 16 người.
Trình độ Cao đẳng: 20 người.
Trình độ trung cấp và qua đào tạo nghề là 32 người.
Địa chỉ: Thôn Lai Xá - Xã Kim Chung - Huyện Hoài Đức - Hà Nội
- Giám đốc: Nguyễn Tiến Khoa
- Hình thức Công ty: Công ty Trách nhiệm hữu hạn
- Website: http://www.thanhtien.vn
Ngành, nghề kinh doanh: Chuyên sản xuất, cung cấp, lắp đặt và bảo trì các hạng mục:
- Cửa thép công nghiệp, cửa chống cháy 60 phút, 120 phút, 180 phút, vách kính chống cháy.
- Cửa nhựa lõi thép UPVC sử dụng thanh nhựa Shide Anh, Conch, Euro profile,Queen cao cấp.
- Cửa kính thủy lực, vách kính, Cửa nhôm cao cấp Việt Nhật, Việt Pháp, Việt Ý.
- Cửa tự động Nhật Bản (Daihatsu), Cửa tự động Hàn Quốc
- Bản lề sàn, kẹp kính và phụ kiện VVP Thái Lan, Nhật Bản, Singapo…
- Tay đẩy thủy lực Nhật Bản (Daihatsu, Newstar), Hàn Quốc (King)
- Khóa Goal (Nhật Bản), khóa Kale (Thổ Nhĩ kỳ), khóa thẻ chíp, thẻ từ, vân tay, mật mã …
- Kính lưới thép chống cháy Ashahi độ dày 6.8mm.
- Máy gia công nhôm, nhựa Atech (Thổ Nhĩ Kỳ), mũi phay, lưỡi cắt …
Quá trình hình thành và phát triển:
Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Thành Tiến, thành lập ngày 29 tháng 09 năm 2010, với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0104910194, là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân và hoạt động độc lập Công ty chuyên sản xuất, cung cấp, lắp đặt và bảo trì cửa cùng các dịch vụ liên quan Kể từ khi thành lập, Thành Tiến không ngừng phát triển, đầu tư cơ sở vật chất phù hợp với nền kinh tế thị trường và ngày càng mở rộng hợp tác với nhiều đối tác Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt, công ty vẫn duy trì kế hoạch kinh doanh, đảm bảo tăng trưởng ổn định về doanh thu và lợi nhuận.
Công ty hiện đang nỗ lực thực hiện hiệu quả các kế hoạch kinh doanh, tối ưu hóa quy trình làm việc, nâng cao hiệu suất sử dụng vốn, gia tăng tỷ suất lợi nhuận, nâng cao thu nhập và cải thiện đời sống cho cán bộ công nhân viên.
Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Thành Tiến, dưới sự lãnh đạo của ông Nguyễn Tiến Khoa, đã hoạt động gần 6 năm và phát triển theo phương châm “Tiến triển bằng sự Chân Thành” Công ty cam kết thỏa mãn tốt nhất nhu cầu khách hàng và đảm bảo chất lượng sản phẩm, dịch vụ Với đội ngũ nhân viên năng lực và giàu kinh nghiệm, Thành Tiến đã khẳng định uy tín trong lĩnh vực cửa và phụ kiện cửa tại Việt Nam, điều này được thể hiện qua nhiều hợp đồng và dự án giá trị với các công ty khác.
2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động kinh doanh:
Chức năng, nhiệm vụ của Công ty:
Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch hoạt động hiệu quả, đồng thời khai thác và sử dụng tối ưu các nguồn lực để phục vụ tốt nhất cho hoạt động của Công ty.
Nâng cao thu nhập cho người lao động không chỉ giúp hoàn thành nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nước mà còn tạo điều kiện cho Công ty phát triển bền vững.
- Chuyên sản xuất các loại cửa: cửa thép công nghiệp, cửa kính thủy lực, cửa, khóa,…để phục vụ nhu cầu cho các tổ chức và gia đình.
Ngành, nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty : Chuyên sản xuất, cung cấp, lắp đặt và bảo trì các hạng mục:
- Cửa thép công nghiệp, cửa chống cháy 60 phút, 120 phút, 180 phút, vách kính chống cháy.
- Cửa nhựa lõi thép UPVC sử dụng thanh nhựa Shide Anh, Conch, Euro profile, Queen cao cấp.
- Cửa kính thủy lực, vách kính, Cửa nhôm cao cấp Việt Nhật, Việt Pháp, Việt Ý.
- Cửa tự động Nhật Bản (Daihatsu), Cửa tự động Hàn Quốc
- Bản lề sàn, kẹp kính và phụ kiện VVP Thái Lan, Nhật Bản, Singapo…
- Tay đẩy thủy lực Nhật Bản (Daihatsu, Newstar), Hàn Quốc (King)
- Khóa Goal (Nhật Bản), khóa Kale (Thổ Nhĩ kỳ), khóa thẻ chíp, thẻ từ, vân tay, mật mã …
- Kính lưới thép chống cháy Ashahi độ dày 6.8mm.
- Máy gia công nhôm, nhựa Atech (Thổ Nhĩ Kỳ), mũi phay, lưỡi cắt …
Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty
Công ty là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hoạt động độc lập về tài chính, sở hữu con dấu riêng và có khả năng mở tài khoản giao dịch tại ngân hàng.
Công ty chúng tôi chuyên sản xuất các sản phẩm cửa chống cháy, bao gồm cửa thép, cửa kính và cửa gỗ chống cháy, cùng với các phụ kiện cửa như cửa kính, nhựa và gỗ Sản phẩm của chúng tôi phục vụ cho nhu cầu của gia đình và các tổ chức, đảm bảo an toàn và chất lượng cao.
Chất liệu sản phẩm của Công ty được nhập khẩu từ các quốc gia như Nhật Bản, Hàn Quốc, Pháp và Ý, đảm bảo chất lượng và tính an toàn cho người tiêu dùng.
Công ty phục vụ đa dạng khách hàng từ các công trình tòa nhà cao tầng, trung tâm thương mại, siêu thị đến các mái ấm gia đình Khách hàng không chỉ giới hạn ở khu vực miền Bắc mà còn mở rộng ra miền Trung và miền Nam.
2.1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức công tác kế toán:
Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh:
- Sơ đồ tổ chức quản lý của Công ty bao gồm:
Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty TNHH Sản xuất
Giám đốc Công ty, ông Nguyễn Tiến Khoa, là người có quyền lực cao nhất và là đại diện hợp pháp của Công ty, chịu trách nhiệm toàn diện trước pháp luật Ông cũng là người xác định các phương hướng và mục tiêu phát triển của Công ty trong cả ngắn hạn và dài hạn.
Phòng kinh doanh do ông Nguyễn Hữu Thuận và Nguyễn Tiến Toàn phụ trách, là bộ phận hỗ trợ Giám đốc trong việc bán sản phẩm và dịch vụ của Công ty, nghiên cứu và phát triển sản phẩm, cũng như mở rộng thị trường Phòng kinh doanh có trách nhiệm xây dựng và duy trì mối quan hệ với khách hàng, tìm kiếm và phát triển khách hàng mới trong nhóm mục tiêu Họ cũng đảm bảo chăm sóc khách hàng theo chính sách của Công ty và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các hoạt động được giao.
P Tư vấn chăm sóc khách hàng
Phòng kỹ thuật: do ông Nguyễn Mạnh Hùng và ông Hoàng Tiến Quân phụ trách thực hiện nhiệm vụ đảm bảo chất lượng từng sản phẩm sản xuất ra.
Xưởng sản xuất: do ông Nguyễn Anh Hiệu trực tiếp quản lý và điều hành việc sản xuất.
Phòng tư vấn do ông Nguyễn Siêu Tùng phụ trách, tiếp nhận ý kiến của khách hàng và đối tác về mẫu mã, chất lượng và tính ưu việt của sản phẩm Những ý kiến này được chuyển lên Giám đốc và xuống phòng kinh doanh nhằm phát triển sản phẩm hoàn thiện hơn Nhờ có phòng tư vấn, sản phẩm và dịch vụ của Công ty ngày càng được ưa chuộng và có chỗ đứng vững chắc trên thị trường.
Phòng kế toán do bà Lê Thị Hồng phụ trách, có nhiệm vụ thực hiện các nghiệp vụ tài chính kế toán theo chính sách của Nhà nước trong toàn bộ quy trình sản xuất kinh doanh của Công ty Phòng cũng đảm bảo kiểm tra việc thực hiện các quy định về chi tiêu, quản lý chặt chẽ tiền hàng để ngăn chặn thất thoát, tham ô và lãng phí Ngoài ra, phòng kế toán còn theo dõi các khoản công nợ để đảm bảo cân đối thu chi, phục vụ hiệu quả cho hoạt động sản xuất kinh doanh, cũng như thực hiện kiểm tra định kỳ hàng năm để quản lý tiền hàng chặt chẽ và hỗ trợ công tác quyết toán, tính giá thành.
Đội thi công có trách nhiệm tuân thủ các quy định của Nhà nước về bảo vệ môi trường, an toàn lao động, phòng cháy chữa cháy, y tế và vệ sinh môi trường Đội cũng phải bảo toàn, phát triển và sử dụng hiệu quả các nguồn lực được giao bởi Công ty, lập kế hoạch và biện pháp tổ chức thi công chi tiết cho từng công trình Ngoài ra, đội thi công có quyền đề xuất yêu cầu, tổ chức và sắp xếp các nguồn lực cần thiết để hoàn thành công trình đúng tiến độ và thực hiện các nhiệm vụ được giao, bao gồm cả nhân lực và vật lực.
Tổ chức công tác kế toán:
CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI THÀNH TIỀN
3.1 Các kết luận và phát hiện qua phân tích hiệu quả sửu dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến.
Quá trình phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến cho thấy rõ tình hình huy động vốn, quản lý và sử dụng vốn, cùng những thành công và tồn tại trong việc sử dụng nguồn lực tài chính.
3.1.1 Những kết quả đạt được:
Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến đã đạt hiệu quả kinh doanh cao với doanh thu và lợi nhuận tăng nhanh, cho thấy sự hiệu quả trong việc sử dụng vốn Qua những thăng trầm và khó khăn, công ty đã gặt hái được những thành công đáng kể.
Về công tác huy động và sử dụng vốn kinh doanh:
Để đáp ứng nhu cầu kinh doanh và mở rộng sản xuất, việc yêu cầu đủ vốn kinh doanh là rất cần thiết Tuy nhiên, vốn chủ sở hữu và lợi nhuận giữ lại không đủ, vì vậy Công ty đã chủ động huy động thêm nguồn vốn vay từ ngân hàng.
Công ty đã sử dụng các khoản phải trả chưa đến hạn thanh toán với nhà cung cấp như một nguồn vốn bổ sung để đáp ứng nhu cầu tài chính cho hoạt động kinh doanh của mình.
Công ty đã xây dựng mối quan hệ lâu dài với khách hàng và nhà cung cấp, giúp tăng cường uy tín thương mại trên thị trường Việt Nam Vốn kinh doanh của công ty đã tăng từ 17,986,061,660 VNĐ năm 2015 lên 26,782,146,475 VNĐ năm 2016.
+ Vốn lưu động năm 2016 so với năm 2015 tăng 6,884,229,295 VNĐ tương ứng tỷ lệ tăng 47%.
+ Vốn cố định năm 2016 so với năm 2015 tăng 1,911,855,520 VNĐ tương ứng tỷ lệ tăng 57.24%.
Vốn kinh doanh bình quân năm 2016 tăng so với năm 2015, giúp Công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Vốn lưu động bình quân chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng nguồn vốn, mặc dù có xu hướng giảm nhẹ, trong khi vốn cố định bình quân chiếm tỷ trọng nhỏ hơn nhưng đang tăng lên, cho thấy cơ cấu vốn hợp lý cho lĩnh vực sản xuất và thương mại Hệ số doanh thu và lợi nhuận trên vốn kinh doanh đều dương, chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động có lãi Công ty đã điều chỉnh cơ cấu nguồn vốn hợp lý, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh theo yêu cầu quản lý.
Về sử dụng vốn lưu động
Vốn lưu động của Công ty đã tăng từ 14,645,755,248 VNĐ năm 2015 lên 21,529,984,543 VNĐ năm 2016, cho thấy sự gia tăng bền vững qua các năm Sự tăng trưởng này không chỉ thúc đẩy doanh thu và lợi nhuận mà còn phản ánh quá trình mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Việc tăng vốn lưu động là yếu tố quan trọng, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và cải thiện hiệu quả kinh doanh tổng thể của Công ty.
Trong năm 2015 và 2016, Công ty đã sử dụng vốn lưu động một cách hiệu quả, thể hiện qua hệ số doanh thu trên vốn lưu động và hệ số lợi nhuận trên vốn lưu động đều lớn hơn 0, cùng với số vòng quay vốn lưu động vượt quá 1.
Về sử dụng vốn cố định
Trong những năm gần đây, Công ty đã tập trung mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh thông qua việc đầu tư vào máy móc và trang thiết bị, với VCĐ bình quân tăng 1,911,855,520 đồng vào năm 2016 so với năm 2015, tương ứng với tỷ lệ tăng 57.24% Để quản lý tài sản cố định hiệu quả, Công ty đã lập kế hoạch khấu hao hàng năm cho từng loại sản phẩm, áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng và phân định rõ trách nhiệm cho từng bộ phận, nhằm đảm bảo tài sản được sử dụng đúng mục đích và đạt hiệu quả cao hơn.
Về công tác quản lý, phân tích vốn kinh doanh:
Cán bộ phân tích tại phòng tài chính kế toán thường xuyên xử lý các nghiệp vụ kinh tế, do đó nắm rõ thông tin kế toán Công tác phân tích do kế toán trưởng có kinh nghiệm chủ trì, giúp quá trình này trở nên thuận lợi Tất cả thông tin trong báo cáo tài chính, phục vụ cho phân tích, đều được kiểm tra và giám sát chặt chẽ bởi kế toán trưởng, đảm bảo tính trung thực, hợp lý và tuân thủ các chuẩn mực kế toán hiện hành, giúp lãnh đạo Công ty yên tâm về số liệu đầu vào cho công tác phân tích.
Trong năm 2015 và 2016, Công ty đã không chỉ duy trì nguồn vốn ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà còn gia tăng quy mô vốn Bên cạnh việc tăng cường nguồn vốn lưu động, Công ty còn mở rộng hoạt động sản xuất bằng cách đầu tư vào việc mua sắm tài sản cố định mới.
3.1.2 Những mặt hạn chết, tồn tại và nguyên nhân:
3.1.2.1 Những mặt hạn chế, tồn tại:
Trong nhiều năm qua, Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến đã đạt được nhiều kết quả tích cực trong công tác phân tích kinh tế Tuy nhiên, bên cạnh những thành công đó, vẫn còn một số hạn chế cần được khắc phục để nâng cao hiệu quả hoạt động.
Về sử dụng vốn lưu động
Hàng tồn kho gia tăng dẫn đến tình trạng vốn bị ứ đọng và luân chuyển chậm, từ đó làm tăng chi phí bảo quản và giảm chất lượng hàng hóa, ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả kinh doanh.
Hệ số doanh thu và lợi nhuận trên vốn lưu động của Công ty đã giảm lần lượt 0.29 và 0.002, trong khi tốc độ chu chuyển vốn lưu động cũng giảm 0.028, cho thấy Công ty chưa khai thác hiệu quả nguồn vốn lưu động, dẫn đến giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam gặp nhiều khó khăn, với cạnh tranh gay gắt và tình trạng lạm phát cao, hiệu quả kinh doanh của Công ty bị ảnh hưởng không nhỏ.
Các khoản phải thu ngắn hạn chiếm khoảng 35% vốn lưu động của Công ty, nhưng tình trạng chậm trả từ một số khách hàng vào năm 2016 đã dẫn đến khó khăn trong việc thu hồi vốn và kéo dài thời gian hoàn vốn Công tác xử lý nợ quá hạn còn nhiều hạn chế và thiếu biện pháp thu hồi hiệu quả Sự phối hợp giữa phòng kế toán và phòng kinh doanh trong việc thu hồi công nợ cũng chưa tốt, gây ứ đọng vốn lưu động trong thanh toán Điều này ảnh hưởng đến kế hoạch ngân quỹ, khả năng trả nợ ngân hàng và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty.
Về sử dụng vốn cố định
