TÍNH CẤP THIẾT CỦA PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH
Về góc độ lý thuyết
Vốn kinh doanh đóng vai trò then chốt trong việc thành lập và phát triển doanh nghiệp thương mại Theo quy định pháp luật, vốn là điều kiện tiên quyết cho sự ra đời và tồn tại của các doanh nghiệp Doanh nghiệp cần có một lượng tiền nhất định để thực hiện các hoạt động đầu tư, từ việc mua sắm tài sản cần thiết như máy móc, xây dựng cơ sở hạ tầng, đến việc duy trì hoạt động hàng ngày như mua nguyên vật liệu, trả lương cho công nhân và trả lãi Hơn nữa, vốn cũng là yếu tố quyết định cho sự tăng trưởng của doanh nghiệp thông qua việc đầu tư mở rộng sản xuất Tóm lại, vốn là yếu tố khởi đầu và là động lực chính cho mọi hoạt động kinh doanh, góp phần vào sự hình thành và phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Trong môi trường kinh tế thị trường, doanh nghiệp luôn tập trung vào ba mục tiêu chính: tối đa hóa lợi nhuận, thúc đẩy tăng trưởng bền vững và đảm bảo an toàn trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp được thực hiện phải đảm bảo ba yếu tố này.
Việc sử dụng vốn hiệu quả là yếu tố sống còn đối với sự tồn tại của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường Nếu doanh nghiệp không bảo toàn và sinh lời từ vốn, khả năng tồn tại của họ sẽ bị đe dọa Do đó, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trở thành một nhiệm vụ cấp bách mà các doanh nghiệp cần tập trung thực hiện.
Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong việc ảnh hưởng đến lợi nhuận và quyền lợi của công ty Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn không chỉ giúp tăng lợi nhuận mà còn là điều thiết yếu mà bất kỳ công ty nào cũng cần thực hiện Các công ty không thể từ chối việc thu lợi nhuận cao hơn từ số vốn đã đầu tư; ngược lại, họ mong muốn tối đa hóa lợi nhuận từ cùng một mức vốn ban đầu hoặc giảm chi phí trong khi vẫn duy trì doanh thu ổn định Do đó, việc cải thiện hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh là một nhiệm vụ cần thiết cho sự phát triển bền vững của các doanh nghiệp.
Kinh tế thị trường hiện nay chịu sự điều tiết của nhà nước, với mục tiêu chính là tối đa hóa lợi nhuận Để đảm bảo sự tồn tại và phát triển của các công ty, vốn sản xuất kinh doanh phải có khả năng sinh lời Thiếu vốn sẽ dẫn đến sự ngừng trệ trong hoạt động sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng trực tiếp đến sự phát triển của doanh nghiệp.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh là yếu tố quan trọng đối với hoạt động của công ty Trong bối cảnh thị trường quyết định số phận doanh nghiệp, việc sử dụng vốn một cách hiệu quả giúp công ty dễ dàng đáp ứng nhu cầu của thị trường.
Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt hiện nay, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trở thành một yếu tố quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của các công ty Để cạnh tranh thành công, các doanh nghiệp cần chú trọng đến chất lượng và mẫu mã sản phẩm, đồng thời cải thiện hiệu quả sản xuất kinh doanh Những yếu tố này đóng vai trò quyết định trong khả năng cạnh tranh của công ty trên thị trường.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yếu tố quan trọng trong cơ chế thị trường cạnh tranh khốc liệt Điều này không chỉ giúp cải thiện khả năng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty mà còn mở rộng quy mô sản xuất và tăng tốc độ hoạt động Kết quả là công ty có thể đạt được lợi nhuận cao hơn, từ đó góp phần vào sự tăng trưởng kinh tế xã hội.
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là rất quan trọng không chỉ cho chủ doanh nghiệp và nhà quản lý mà còn cho các cơ quan quản lý Nhà nước và các tổ chức, cá nhân liên quan Mỗi đối tượng sẽ có những mối quan tâm khác nhau về vấn đề này.
Thông tin về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty mang ý nghĩa khác nhau cho từng đối tượng Chủ doanh nghiệp cần phân tích hiệu quả sử dụng vốn để đánh giá kết quả quản lý, nhận diện điểm mạnh, điểm yếu và tìm ra giải pháp cải thiện Đối với nhà đầu tư và cổ đông, việc phân tích này giúp họ quyết định có nên đầu tư hay rút vốn Ngân hàng và các nhà cho vay dựa vào phân tích hiệu quả sử dụng vốn để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp trước khi quyết định cho vay Cơ quan quản lý nhà nước và thuế sử dụng thông tin này làm căn cứ để cải thiện chế độ tài chính và quản lý vốn Các công ty cung cấp hàng hóa và dịch vụ cần biết hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp để đánh giá khả năng thanh toán và chính sách tín dụng Cuối cùng, người lao động cũng quan tâm đến hiệu quả sử dụng vốn để quyết định sự trung thành và có thể đóng góp ý kiến nhằm nâng cao hiệu quả trong tương lai.
Thông tin phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh rất quan trọng và hữu ích cho nhiều đối tượng quan tâm đến công ty, giúp họ đưa ra những quyết định đúng đắn và phù hợp với mục tiêu của mình.
Về góc độ thực tế
Qua khảo sát tại Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp, tôi nhận thấy hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh chưa đạt kỳ vọng Lãnh đạo công ty luôn nỗ lực để cải thiện hiệu quả sử dụng vốn và đề ra các giải pháp cho các kỳ tiếp theo Do đó, phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là rất cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Các số liệu từ phân tích hiệu quả sử dụng vốn cung cấp cơ sở vững chắc cho lãnh đạo và ban giám đốc trong việc đưa ra quyết định về cách sử dụng vốn kinh doanh trong các kỳ tiếp theo.
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh giúp công ty đánh giá khả năng quản lý hoạt động kinh doanh, khai thác nguồn vốn sẵn có và sử dụng các nguồn lực huy động từ bên ngoài như vay nợ Qua đó, công ty có thể xác định vị trí cạnh tranh của mình trên thị trường xây dựng, từ đó nhận diện ưu, nhược điểm để phát huy hoặc cải thiện hiệu quả sử dụng vốn Điều này đặc biệt quan trọng trong việc tìm kiếm các phương pháp tiết kiệm và tối ưu hóa nguồn lực, nhằm đạt được kết quả cao nhất trong hoạt động kinh doanh.
MỤC TIÊU CỤ THỂ ĐẶT RA CẦN GIẢI QUYẾT TRONG ĐỀ TÀI
- Hệ thống hoá được các vấn đề cơ bản về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.
Để đánh giá tình hình và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng và Đầu tư Tổng hợp, cần áp dụng các phương pháp phân tích thực trạng Việc này giúp xác định các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu suất tài chính và tối ưu hóa nguồn lực đầu tư, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Đánh giá tình hình sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp cần xem xét nguyên nhân, kết quả đạt được và những tồn tại hiện tại Việc phân tích này giúp xác định hiệu quả sử dụng vốn, từ đó đưa ra những giải pháp cải thiện và tối ưu hóa quy trình đầu tư Các vấn đề tồn tại cần được nêu rõ để có hướng khắc phục, nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh và đảm bảo sự phát triển bền vững cho công ty.
-Tìm ra giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty Cổ phần
Tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp.
Phương pháp thực hiện đề tài
PHƯƠNG PHÁP THU THẬP DỮ LIỆU
Thông qua việc nghiên cứu thực tế, thông tin về doanh nghiệp và số liệu phân tích chủ yếu được lấy từ các báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hàng năm Đồng thời, việc ghi nhận nhận xét và đánh giá về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty cũng được thu thập trong quá trình thực tập.
Để tìm hiểu về công ty, bạn có thể tham khảo thông tin chung qua Internet, bao gồm các nhận xét và đánh giá từ các chuyên gia trên các diễn đàn kinh tế và trong các bài báo.
4.1.1 Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp:
Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp bao gồm 2 phương pháp là phương pháp điều tra trắc nghiệm và phương pháp phỏng vấn.
Phương pháp điều tra trắc nghiệm là một kỹ thuật thu thập thông tin thông qua phiếu câu hỏi trắc nghiệm Để phục vụ cho việc làm khóa luận, tôi đã phát 4 phiếu điều tra cho 4 nhân viên trong phòng kế toán Nội dung các câu hỏi tập trung vào việc sử dụng vốn và phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại công ty.
Phương pháp phỏng vấn trực tiếp kế toán trưởng và giám đốc công ty sẽ được áp dụng để thu thập thông tin liên quan đến hiệu quả sử dụng vốn trong năm 2015 và 2016, cùng với những định hướng phát triển của công ty trong tương lai Các câu hỏi sẽ tập trung vào các vấn đề quan trọng nhằm làm rõ tình hình tài chính và chiến lược của công ty.
4.1.2 Phương pháp thu thập dữ liệu Thứ cấp:
Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp bao gồm việc sử dụng các tài liệu và dữ liệu có sẵn của công ty Trong quá trình thực tập, tôi đã thu thập báo cáo tài chính, đặc biệt là bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong năm 2015 và 2016, nhằm phân tích tình hình tài chính và hiệu quả sử dụng vốn của công ty Bên cạnh đó, tôi cũng thu thập tài liệu liên quan đến giấy đăng ký kinh doanh, quá trình hình thành và phát triển của công ty, cũng như các tài liệu chuyên ngành phục vụ cho khóa luận của mình.
Dựa trên các phiếu điều tra và phỏng vấn, cùng với số liệu từ báo cáo tài chính và các sổ sách, chứng từ khác trong năm 2015 và 2016 mà công ty cung cấp, tôi đã tiến hành tập hợp, tính toán và tổng hợp các số liệu để phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng và Đầu tư Tổng hợp.
PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH DỮ LIỆU
So sánh là một phương pháp nghiên cứu quan trọng, giúp nhận thức các sự vật và hiện tượng thông qua việc đối chiếu và phân tích mối quan hệ giữa chúng.
Tác giả áp dụng phương pháp so sánh trong toàn bộ nội dung phân tích, bao gồm việc tính toán các tỷ lệ, tỷ trọng và hệ số Phương pháp này được kết hợp với bảng biểu để so sánh các tỷ lệ, tỷ trọng và hệ số qua các năm tài chính khác nhau.
Phương pháp so sánh được áp dụng để đối chiếu số liệu giữa kỳ báo cáo và kỳ gốc, giúp nhận diện sự thay đổi trong cơ cấu vốn cũng như hiệu quả sử dụng vốn qua hai năm.
Các hình thức so sánh trong phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh bao gồm so sánh tuyệt đối và so sánh tương đối, tập trung vào các chỉ tiêu như tỷ trọng vốn lưu động, tỷ trọng vốn cố định, hệ số doanh thu trên vốn kinh doanh và hệ số lợi nhuận trên vốn kinh doanh Qua đó, chúng ta có thể nhận diện sự biến động tăng giảm của các chỉ tiêu này qua các năm và dự đoán xu thế biến động trong tương lai.
Phương pháp thay thế liên hoàn là một kỹ thuật phân tích nhằm nghiên cứu các chỉ tiêu kinh tế tổng hợp bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố Phương pháp này được áp dụng khi mối liên hệ giữa các yếu tố tác động đến chỉ tiêu phân tích thể hiện dưới dạng tích số, thương số, hoặc sự kết hợp cả hai.
Bài khóa luận tốt nghiệp áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn để phân tích ảnh hưởng của các yếu tố đến hiệu quả sử dụng vốn tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp Cụ thể, nghiên cứu tập trung vào tác động của hệ số lợi nhuận trên doanh thu và hệ số doanh thu trên vốn kinh doanh bình quân đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh bình quân trong năm 2016 Mục tiêu là xác định nguyên nhân gây ra sự tăng giảm hiệu quả sử dụng vốn, từ đó đề xuất các biện pháp hợp lý nhằm nâng cao hiệu quả này.
Trong phân tích hoạt động kinh tế người ta phải dùng biểu mẫu để phản ánh một cách trực quan các số liệu phân tích.
Biểu phân tích được thiết lập dưới dạng các dòng cột để ghi chép các chỉ tiêu và số liệu phân tích Trong đó, một số dòng cột dùng để ghi nhận số liệu thu thập, trong khi những dòng khác yêu cầu tính toán và phân tích Các biểu phân tích thường thể hiện mối quan hệ so sánh giữa các chỉ tiêu kinh tế liên quan Số lượng dòng và cột phụ thuộc vào mục đích và nội dung phân tích Ngoài ra, tùy theo nội dung, biểu mẫu phân tích có thể có tên gọi và đơn vị tính khác nhau.
Bài viết này cung cấp cái nhìn tổng quan về thực trạng các chỉ tiêu kinh tế, bao gồm mức độ tăng giảm và sự ảnh hưởng lẫn nhau của chúng, chủ yếu thông qua biểu 8 cột.
KẾT CẤU CỦA KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP
Chương 1: Cơ sở lý luận về vốn kinh doanh và phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp
Chương 2 tập trung vào việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp, nhằm đánh giá thực trạng và những thách thức hiện tại Chương 3 đưa ra các kết luận và đề xuất cụ thể để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh, góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững cho công ty.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP
NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH
1.1.1 Một số khái niệm về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh
Trong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp cần các yếu tố như kho tàng, cửa hàng, văn phòng, nhà xưởng, máy móc thiết bị, và hàng hoá để hoạt động kinh doanh hiệu quả Để có được những tài sản này, doanh nghiệp cần một lượng vốn nhất định cho việc đầu tư, mua sắm hoặc thuê mướn Do đó, việc tìm kiếm và sử dụng vốn một cách hiệu quả là ưu tiên hàng đầu của các doanh nghiệp Vậy vốn kinh doanh là gì?
Theo quan điểm của Mark – nhìn dưới giác độ của các yếu tố sản xuất thì
Vốn, hay tư bản, được hiểu là giá trị mang lại giá trị thặng dư và là một yếu tố đầu vào trong quá trình sản xuất Tuy nhiên, Mark cho rằng chỉ khu vực sản xuất vật chất mới có khả năng tạo ra giá trị thặng dư cho nền kinh tế, điều này thể hiện một hạn chế trong quan điểm của ông Cách hiểu này phù hợp với giai đoạn sơ khai của nền kinh tế, khi kinh tế học mới bắt đầu xuất hiện và phát triển.
Theo giáo trình Tài chính Doanh nghiệp của trường đại học Thương mại:
Vốn kinh doanh của doanh nghiệp là tổng số tiền cần thiết để khởi đầu và duy trì hoạt động kinh doanh Đây là quỹ tiền tệ đặc biệt dành riêng cho các hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp.
Theo một số nhà tài chính, vốn được định nghĩa là tổng số tiền mà các cổ đông đóng góp và nhận phần thu nhập từ chứng khoán của công ty Mặc dù quan điểm này nhấn mạnh nguồn gốc hình thành vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh, nhưng lại không làm rõ hình thái biểu hiện của vốn trong quá trình này Điều này có thể gây khó khăn trong việc quản lý và áp dụng vốn hiệu quả vào các hoạt động kinh doanh.
Vốn kinh doanh là số tiền đầu tư ban đầu cần có trước khi bắt đầu hoạt động kinh doanh, đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Số vốn này không chỉ được sử dụng để khởi động các hoạt động mà còn phải thường xuyên chuyển đổi giữa tiền tệ và các tài sản khác để duy trì sự linh hoạt và tối ưu hóa hiệu suất.
Vốn kinh doanh không chỉ bao gồm tiền mặt mà còn thể hiện qua các hình thái tài sản khác Do đó, có thể định nghĩa rằng vốn kinh doanh của doanh nghiệp là giá trị tài sản được huy động và sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, với mục tiêu chính là tạo ra lợi nhuận.
1.1.1.2 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Hiệu quả là chỉ số thể hiện khả năng khai thác và sử dụng nguồn lực trong sản xuất kinh doanh, với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận trong khi giảm thiểu chi phí.
Hiệu quả kinh doanh = Kết quả đầu ra
Chi phí Hay Hiệu quả kinh doanh Kết quả
Hiệu quả kinh tế của các nhiệm vụ kinh tế xã hội được đánh giá qua mối quan hệ giữa kết quả thu được và chi phí đầu ra Để đạt được hiệu quả, kết quả đầu ra phải lớn hơn chi phí đầu vào, và chênh lệch giữa hai yếu tố này càng lớn thì hiệu quả càng cao.
Hiệu quả kinh tế cao phản ánh nỗ lực và trình độ quản lý tại từng khâu trong hệ thống công nghiệp, đồng thời thể hiện sự kết hợp chặt chẽ giữa việc đạt được các mục tiêu kinh tế và các yêu cầu chính trị - xã hội.
● Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là gì?
Hiệu quả sử dụng vốn là chỉ số quan trọng trong kinh tế, thể hiện khả năng khai thác và sử dụng vốn của doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh Mục tiêu chính là tối đa hóa lợi nhuận trong khi giảm thiểu chi phí.
Hiệu quả sử dụng vốn là yếu tố quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh, liên quan đến tất cả các khía cạnh của doanh nghiệp Để nâng cao hiệu quả, doanh nghiệp cần sử dụng hiệu quả các yếu tố cơ bản trong hoạt động kinh doanh Để đạt được hiệu quả cao, doanh nghiệp phải tập trung vào việc tiết kiệm chi phí, huy động nguồn lực bổ sung và thực hiện các mục tiêu đã đề ra trong việc sử dụng vốn.
Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh được xác định bằng công thức :
Vốn kinh doanh, hay còn gọi là vốn hoạt động, đóng vai trò quan trọng trong việc phản ánh kết quả kinh doanh của một doanh nghiệp Kết quả này cho thấy mối quan hệ giữa đầu vào và đầu ra trong quá trình sản xuất kinh doanh, được đo bằng thước đo tiền tệ Cụ thể, hiệu quả kinh doanh được đánh giá thông qua sự tương quan giữa kết quả thu được và chi phí đã bỏ ra Khi kết quả thu được cao hơn chi phí vốn, hiệu quả sử dụng vốn càng cao Do đó, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là điều kiện thiết yếu để doanh nghiệp phát triển bền vững.
1.1.2 Một số vấn đề lý thuyết liên quan 1.1.2.1 Phân loại vốn kinh doanh a Căn cứ vào đặc điểm luân chuyển vốn Căn cứ vào đặc điểm luân chuyển vốn, vốn kinh doanh được chia thành: Vốn cố định và vốn lưu động
Vốn cố định là số vốn đầu tư ban đầu vào các tư liệu sản xuất chính, với đặc điểm là giá trị của nó sẽ được chuyển giao dần dần vào sản phẩm mới.
HQ sử dụng VKD để tối ưu hóa kết quả từ hoạt động kinh doanh Vốn kinh doanh bình quân cần được quản lý hiệu quả, đặc biệt khi lao động đã hết thời hạn sử dụng, nhằm đảm bảo rằng vốn cố định hoàn thành một vòng luân chuyển hiệu quả.
NỘI DUNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH
1.2.1 Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn kinh doanh 1.2.2.1 Phân tích khái quát cơ cấu và sự biến động của vốn kinh doanh
Phân tích tình hình tăng giảm vốn kinh doanh và cơ cấu vốn qua các năm giúp nhận thức rõ hơn về sự hợp lý của cơ cấu vốn doanh nghiệp Qua đó, doanh nghiệp có thể thực hiện những điều chỉnh cần thiết nhằm tối ưu hóa quản lý và sử dụng vốn, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh và đạt được các chỉ tiêu kết quả mong muốn.
Dữ liệu phân tích được lấy từ bảng cân đối kế toán với các chỉ tiêu "tài sản ngắn hạn" và "tài sản dài hạn", cùng với chỉ tiêu "doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ" và chỉ tiêu "lợi nhuận sau thuế" trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Phân tích cơ cấu và biến động của tổng vốn kinh doanh được thực hiện thông qua việc so sánh các chỉ tiêu giữa các kỳ báo cáo Để hiểu rõ hơn về nguyên nhân tăng giảm hiệu quả sử dụng vốn, cần áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn để phân tích các nhân tố ảnh hưởng.
Khi vốn kinh doanh của doanh nghiệp tăng, nếu doanh thu thuần và lợi nhuận sau thuế cũng tăng, và tỷ lệ tăng của doanh thu thuần cùng lợi nhuận sau thuế lớn hơn hoặc bằng tỷ lệ tăng của vốn kinh doanh, thì tình hình tài chính của doanh nghiệp được đánh giá là tích cực.
Khi tỷ lệ tăng doanh thu thuần và lợi nhuận sau thuế thấp hơn tỷ lệ tăng của vốn kinh doanh, điều này được coi là dấu hiệu không tích cực Ngoài ra, trong doanh nghiệp thương mại, việc có tỷ trọng cao của vốn lưu động bình quân và tỷ trọng thấp của vốn cố định bình quân trong tổng vốn kinh doanh bình quân là hợp lý.
1.2.1.2 Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn lưu động
Phân tích cơ cấu và biến động của vốn lưu động giúp đánh giá tình hình tăng giảm và nguyên nhân của nó, từ đó nhận diện tác động đến việc thực hiện chỉ tiêu kế hoạch doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Qua đó, doanh nghiệp có thể áp dụng các biện pháp quản lý và sử dụng tài sản ngắn hạn hiệu quả hơn, nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Dữ liệu phân tích được thu thập từ bảng cân đối kế toán, bao gồm các mục như “tiền và các khoản tương đương tiền”, “các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn”, “các khoản phải thu ngắn hạn”, “hàng tồn kho” và “tài sản ngắn hạn khác” Ngoài ra, số liệu về “doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ” được lấy từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Phương pháp phân tích được áp dụng là so sánh và lập biểu so sánh, dựa trên số liệu của các chỉ tiêu Vốn bằng tiền, Các khoản phải thu và Hàng tồn kho trên bảng cân đối kế toán.
Kết luận từ phân tích cho thấy, khi vốn lưu động của doanh nghiệp tăng và doanh thu thuần cũng tăng, nếu tỷ lệ tăng của doanh thu thuần lớn hơn hoặc bằng tỷ lệ tăng của vốn lưu động, thì tình hình tài chính được đánh giá tích cực Ngược lại, nếu tỷ lệ tăng của doanh thu thuần thấp hơn tỷ lệ tăng của vốn lưu động, điều này sẽ được xem là tín hiệu không khả quan.
1.2.1.3 Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn cố định
Mục đích của việc phân tích cơ cấu và biến động vốn cố định là để đánh giá tình hình tăng giảm và nguyên nhân của sự thay đổi này trong doanh nghiệp qua các thời kỳ Phân tích cơ cấu vốn cố định giúp nhận diện tính hợp lý trong việc phân bổ vốn, từ đó đề xuất những điều chỉnh cần thiết để tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn.
Dữ liệu phân tích bao gồm các khoản mục như “các khoản phải thu dài hạn”, “tài sản cố định”, “bất động sản đầu tư”, “các khoản đầu tư tài chính dài hạn” và “tài sản dài hạn khác” được trích xuất từ bảng cân đối kế toán Ngoài ra, số liệu về “doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ” được lấy từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Phương pháp phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp được thực hiện thông qua việc so sánh số liệu đầu năm và cuối năm của các chỉ tiêu liên quan Bằng cách lập biểu so sánh, chúng ta có thể đánh giá chính xác mức độ ảnh hưởng của các yếu tố này đến vốn cố định, từ đó đưa ra những nhận định rõ ràng về hiệu quả sử dụng vốn của công ty.
Phân tích sự tăng trưởng vốn cố định và doanh thu thuần là rất quan trọng Nếu vốn cố định tăng và doanh thu thuần cũng tăng, đồng thời tỷ lệ tăng của doanh thu thuần lớn hơn hoặc bằng tỷ lệ tăng của vốn cố định, thì tình hình được đánh giá tích cực Ngược lại, nếu tỷ lệ tăng của doanh thu thuần thấp hơn tỷ lệ tăng của vốn cố định, thì đó là dấu hiệu không tốt.
Trong doanh nghiệp, khi tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn và có xu hướng tăng, trong khi các loại tài sản dài hạn khác như khoản phải thu dài hạn và tài sản dài hạn khác giảm đi và chiếm tỷ trọng nhỏ, điều này cho thấy sự hợp lý trong đánh giá Điều này phản ánh rằng năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chủ yếu được thể hiện qua việc đầu tư vào tài sản cố định.
1.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Hiệu quả sử dụng vốn được đánh giá thông qua các chỉ tiêu như hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh, vốn lưu động và vốn cố định Các chỉ tiêu này giúp phân tích và tính toán mức độ hiệu quả trong việc sử dụng nguồn vốn.
1.2.2.1 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
TỔNG QUAN TÌNH HÌNH VÀ ẢNH HƯỞNG CỦA NHÂN TỐ MÔI TRƯỜNG ĐẾN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ TỔNG HỢP
sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp.
2.1.1 Tổng quan về Công ty cổ phần tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp 2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng và Đầu tư Tổng hợp, được Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu vào ngày 09 tháng 06 năm 2009, hoạt động trong lĩnh vực tư vấn xây dựng và đầu tư.
- Tên công ty: Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng và Đầu tư Tổng hợp
- Tên công ty bằng tiếng nước ngoài: Consultancy for General Construction &
- Tên viết tắt: CICO.,JSC
- Địa chỉ trụ sở: Phòng 024 – I9, ngõ 13 Khuất Duy Tiến, Thanh Xuân Bắc, Thanh Xuân, Hà Nội
- Số tài khoản: 13182434 tại Ngân hàng VPBank – CN Hoàng Quốc Việt, Hà Nội
- Loại hình công ty: Công ty cổ phần
- Giám đốc: Nguyễn Xuân Phương
Công ty CICO, với vốn điều lệ 9 tỷ đồng, đã hoạt động trong lĩnh vực tư vấn xây dựng, thiết kế, khảo sát và quan trắc địa kỹ thuật trong suốt 8 năm Chúng tôi cam kết cung cấp dịch vụ chất lượng cao, đồng thời đảm bảo hiệu quả kinh tế, nhằm bảo vệ quyền lợi cho cả nhân viên và khách hàng Với phương châm "Hợp tác – Chủ động – Cạnh tranh – Tự lực", CICO hướng tới việc mở rộng quan hệ, chủ động trong công việc và phát huy tính tự lực, phấn đấu trở thành một trong những doanh nghiệp hàng đầu trong ngành.
Trong 8 năm qua, Công ty đã tham gia rất nhiều công trình lớn và ký kết với các Công ty lớn trong cả nước như: Tập đoàn Vingroup, Namkwang, Posco… với các công trình lớn như: Cao tốc Hà Nội – Hải Phòng, cao tốc Nội Bài – Lào Cai, công trình Cục Viễn thông, và rất nhiều các công trình nhà cao tầng, chung cư, văn phòng khác.
2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh
Lĩnh vực xây dựng yêu cầu sự tuân thủ nghiêm ngặt các quy chuẩn và tiêu chuẩn pháp luật Để đảm bảo các đơn vị thi công thực hiện đúng quy định, cần có một tổ chức độc lập kiểm tra chất lượng công trình và dự án Việc này giúp nâng cao tính minh bạch và đảm bảo an toàn cho các công trình xây dựng.
Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng và Đầu tư Tổng hợp cung cấp dịch vụ tư vấn xây dựng chuyên nghiệp Dựa trên các báo cáo chi tiết mà công ty cung cấp, các đơn vị thuê tư vấn có thể đánh giá và xác định liệu công trình hoặc dự án của họ có đạt tiêu chuẩn hay không.
Công ty chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn, kiểm tra chất lượng công trình và khảo sát địa kỹ thuật cho các chủ đầu tư, đơn vị tư vấn, đơn vị thi công, và nhà thầu trong lĩnh vực xây dựng Chúng tôi phục vụ các dự án nhà ở, nhà cao tầng, khu thương mại, chung cư, văn phòng và các công trình đường bộ, đáp ứng nhu cầu tìm kiếm đối tác uy tín và chuyên nghiệp trong ngành.
Công ty đã ghi nhận thành công đáng kể thông qua việc ký kết các hợp đồng và thực hiện các dự án lớn với các chủ đầu tư, đơn vị tư vấn và nhà thầu uy tín.
- Công ty Cổ phần Vimeco
- Xí nghiệp xây dựng công trình – Cienco 1
- Công ty TNHH Samku Vina
- Công ty Cổ phần Cầu 14
- Công ty phát triển nhà và đô thị Hà Nội (Udic)
- Công ty TNHH Xây dựng dân dụng và công nghiệp Delta
2.1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức công tác kế toán a Đặc điểm tổ chức quản lí của công ty.
Bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng và Đầu tư Tổng hợp được minh họa rõ ràng qua sơ đồ dưới đây.
Sơ đồ 1.1 trình bày cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng và Đầu tư Tổng hợp, được cung cấp bởi Phòng Kế hoạch tổng hợp Bên cạnh đó, tổ chức bộ máy kế toán cũng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh của công ty.
- Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty
Phòng khảo sát đo đạc
Phòng kế hoạch tổng hợp
Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán
(Nguồn: Phòng kế toán tài chính, Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng và Đầu tư Tổng hợp)
Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung, điều hành công tác kế toán trong
Công ty có trách nhiệm hướng dẫn và giám sát nhân viên trong phòng Kế hoạch tổng hợp, đồng thời đôn đốc thực hiện các nhiệm vụ liên quan Nhân viên này tập hợp số liệu và lập các báo cáo tài chính, báo cáo thuế, cũng như báo cáo quản trị để trình bày cho cấp trên của Công ty.
Bộ phận kế toán của các đội có trách nhiệm lập chứng từ ban đầu và thực hiện kiểm tra sơ bộ các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong hoạt động của đội Sau đó, họ sẽ gửi những chứng từ kế toán này đến Phòng kế hoạch tổng hợp để xử lý.
Kế toán vật tư và tài sản cố định (TSCĐ) có nhiệm vụ theo dõi và phản ánh chính xác giá trị hiện có của vật tư và TSCĐ, cũng như tình hình biến động trong kỳ Đồng thời, công việc này bao gồm việc tính toán đúng đắn và đầy đủ số khấu hao TSCĐ, cũng như kiểm tra số lượng, chất lượng và giá trị thực tế của từng loại vật liệu và công cụ dụng cụ.
Kế toán thanh toán đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi các khoản thu chi liên quan đến tiền mặt và ngân hàng Công việc này bao gồm việc lập hồ sơ bảo lãnh hợp đồng, thực hiện các thủ tục vay vốn, giao dịch mua bán ngoại tệ, cũng như quản lý các hoạt động khác liên quan đến ngân hàng.
Kế toán lương đóng vai trò quan trọng trong việc tổng hợp và phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình lao động, kết quả công việc, cũng như các chế độ chính sách liên quan đến tiền lương, thưởng và trợ cấp cho người lao động Đồng thời, nó cũng kiểm tra các chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và kinh phí công, đảm bảo quyền lợi cho người lao động.
Kế toán các tổ đội
Kế toán vật tư và TSCĐ
Thủ quỹ đoàn cần kịp thời điều chỉnh và phối hợp làm việc với cơ quan bảo hiểm khi có sự thay đổi về nhân sự và tiền lương Đồng thời, cần lập báo cáo định kỳ theo quy định của Công ty để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính.
KẾT QUẢ PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH
ty cổ phần tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp thông qua dữ liệu thứ cấp
2.2.1 Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn kinh doanh 2.2.1.1 Phân tích khái quát cơ cấu và sự biến động của vốn kinh doanh a, Phân tích khái quát cơ cấu phân bổ vốn kinh doanh
Phân tích cơ cấu phân bổ vốn kinh doanh giúp đánh giá xem việc phân bổ và sử dụng vốn của Công ty có phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh hay không.
Bảng 2.2: Phân tích khái quát cơ cấu phân bổ vốn kinh doanh của Công ty cổ phần tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp năm 2015 - 2016 ĐVT: đồng
Năm 2015 Năm 2016 So sánh năm 2016/2015
ST TT ST TT +/- ST TL
1 Tổng vốn kinh doanh BQ
Bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng và Đầu tư Tổng hợp trong năm 2015 và 2016 cho thấy sự phát triển ổn định và tăng trưởng bền vững của công ty Doanh thu và lợi nhuận đều có xu hướng tăng, phản ánh hiệu quả trong quản lý tài chính và chiến lược kinh doanh Các chỉ số tài chính quan trọng như tỷ lệ nợ và khả năng thanh toán cũng cho thấy tình hình tài chính vững mạnh, tạo cơ sở cho các hoạt động đầu tư và mở rộng trong tương lai.
Số dư đầu năm Số dư cuối năm Số bình quân Số dư đầu năm Số dư cuối năm Số bình quân
(Nguồn bảng cân đối kế toán năm 2015 -2016 công ty cổ phần tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp)
Theo bảng 2.3, quy mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đã mở rộng đáng kể Cụ thể, vốn kinh doanh năm 2016 tăng 454.516.570đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 2,78% so với năm 2015 Trong đó, vốn lưu động tăng 323.713.110đ (tăng 2,53%) và vốn cố định tăng 130.803.469đ (tăng 3,71%) Điều này cho thấy, sự gia tăng vốn kinh doanh chủ yếu đến từ việc tăng vốn cố định.
Năm 2016, doanh thu thuần đạt 110.899.560đ, tương ứng với mức tăng 1,42%, trong khi lợi nhuận trước thuế tăng 197.206.124đ, tương đương tỷ lệ tăng 35,79% Tỷ lệ tăng vốn kinh doanh đạt 2,78%, đồng thời doanh thu và lợi nhuận trước thuế đều có xu hướng tăng Những con số này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh năm 2016 cao hơn so với năm 2015.
Phân tích cơ cấu vốn năm 2015 và 2016 cho thấy vốn lưu động (VLĐ) chiếm tỷ trọng lớn (>70%) và tăng 2,53%, trong khi vốn cố định (VCĐ) chiếm tỷ trọng nhỏ hơn nhưng tăng 3,71% Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp là kết hợp giữa tư vấn thiết kế và thi công xây dựng, tuy nhiên doanh thu từ thi công và tư vấn cao hơn, dẫn đến cơ cấu vốn chưa hợp lý Đến năm 2016, ban quản trị đã nhận ra vấn đề này và có những hành động nhằm tăng tỷ trọng của VCĐ trong cơ cấu vốn.
Qua phân tích tình hình biến động vốn kinh doanh liên quan đến doanh thu và lợi nhuận, có thể thấy rằng mặc dù quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đang mở rộng, nhưng cơ cấu vốn kinh doanh ngày càng hợp lý và hiệu quả sử dụng vốn cũng được cải thiện Bên cạnh đó, việc huy động nguồn vốn kinh doanh cũng đang diễn ra tích cực, góp phần nâng cao khả năng tài chính và phát triển bền vững cho công ty.
Phân tích nguồn huy động vốn kinh doanh giúp đánh giá khả năng tài trợ tài chính, mức độ chủ động trong hoạt động kinh doanh, cũng như những thuận lợi và khó khăn mà công ty đang đối mặt.
Bảng 2.3: Phân tích tình hình huy động nguồn vốn kinh doanh ĐVT: đồng
ST TT ST TT +/- ST TL%
2 Nguồn Vốn chủ sở hữu BQ 8.377.947.793 51,24 7.876.886.967 46,88 (501.060.826) (5,98)
Tổng vốn kinh doanh BQ 16.349.332.970 100 16.803.849.540 100 454.516.570 2,78
Số dư đầu năm Số dư cuối năm Số bình quân Số dư đầu năm Số dư cuối năm Số bình quân
Nguồn vốn chủ sở hữu 8.654.675.238 8.101.220.347 8.377.947.793 8.101.220.347 7.652.553.587 7.876.886.967
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán của Công ty cổ phần tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp năm 2015 và năm 2016
Vào năm 2016, nguồn vốn kinh doanh BQ ghi nhận sự tăng trưởng 454.516.570đ, tương đương với tỷ lệ 2,78% so với năm 2015 Trong khi đó, nợ phải trả BQ tăng đáng kể 955.577.402đ, với tỷ lệ tăng 11,99% Ngược lại, nguồn vốn chủ sở hữu lại giảm 501.060.826đ, tương ứng với tỷ lệ giảm 5,98%.
Năm 2016, nguồn vốn kinh doanh bình quân của doanh nghiệp tăng lên chủ yếu do nợ phải trả tăng 11,99% Sự gia tăng này cho thấy công ty đã phải phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn vay, dẫn đến khả năng tự chủ tài chính giảm và chi phí sử dụng vốn tăng cao trong năm.
Tình hình huy động vốn năm 2016 không khả quan bằng năm 2015, với sự giảm sút trong khả năng tự chủ tài chính và chi phí sử dụng vốn gia tăng.
2.2.1.2 Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn lưu động
Phân tích cơ cấu và biến động của vốn lưu động là cần thiết để đánh giá mức độ đóng góp của từng thành phần trong vốn này Qua đó, chúng ta có thể nhận diện những điểm hợp lý và bất hợp lý, từ đó đề xuất các giải pháp khắc phục hiệu quả.
Bảng 2.4: Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn lưu động ĐVT: đồng
Năm 2015 Năm 2016 So sánh năm 2016/2015
ST TT ST TT +/-ST TL%
2 Các khoản phải thu NH BQ 3.958.504.976 31,13 4.847.819.864 37,00 889.314.888 22,47
Tổng vốn lưu động BQ 12.716.416.830 100 13.101.574.560 100 385.157.730 3,03
Số dư đầu năm Số dư cuối năm
Số bình quân Số dư đầu năm Số dư cuối năm
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán của Công ty cổ phần tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp năm 2015 và năm 2016)
Từ bảng số liệu ta thấy:
VLĐ của công ty năm 2016 tăng 385.157.730đ, tương ứng tăng 3,03 % so với năm 2015, trong đó doanh thu bán hàng tăng 107.997.683, tương ứng tăng 1,38%.
VLĐ tăng mà doanh thu cũng tăng, như vậy ta có thể đánh giá rằng hiệu quả sử dụng VLĐ năm 2016 là hiệu quả hơn so với năm 2015.
Phân tích chi tiết từng khoản mục VLĐ ta thấy:
Vốn bằng tiền của công ty giảm 115.768.426đ, tương ứng với tỷ lệ 37,72%, khiến công ty gặp khó khăn trong việc đáp ứng nhu cầu sản xuất và thanh toán Mặc dù lượng tiền mặt dự trữ cuối năm 2016 tăng so với đầu năm 2015, nhưng sự gia tăng này vẫn chưa đủ để cải thiện tình hình tài chính của công ty.
Bởi, tiền mặt trong quỹ không thể tạo được tiền, không thể làm tăng hiệu quả kinh doanh của công ty và không an toàn.
Các khoản phải thu ngắn hạn tăng 889.314.888đ tương ứng tỷ lệ tăng 22,47%, công ty bị chiếm dụng vốn tăng.
Hàng tồn kho giảm 388.388.726đ tương ứng giảm 4,6% Hàng tồn kho giảm là 1 yếu tố tích cực đối với công ty.
Như vậy, VLĐ tăng là các khoản phải thu ngắn hạn tăng Xét về cơ cấu VLĐ thì:
Vốn bằng tiền của công ty giảm 37,72%, trong khi hàng tồn kho giảm 4,6% và các khoản phải thu ngân hàng tăng 22,47% Nhìn chung, cơ cấu phân bổ vốn lưu động của công ty chưa đạt yêu cầu và cần được cải thiện.
2.2.1.3 Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn cố định
VCĐ đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của Công ty do đặc điểm sản xuất Việc phân tích các thành phần trong VCĐ giúp nhận diện sự đóng góp của từng yếu tố vào tổng VCĐ, từ đó đánh giá tính hợp lý của cơ cấu này là rất cần thiết.
Bảng 2.5: Phân tích cơ cấu và sự biến động vốn cố định ĐVT: đồng
Năm 2015 Năm 2016 So sánh năm
ST TT ST TT +/- ST TL%
2 Các khoản đầu tư TCDH 0 0 0 0 0 0
3 Tài sản dài hạn khác 612.318.448 17,35 828.870.270 22,64 216.551.822 35,37
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2015 và năm 2016 của Công ty cổ phần tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp)
KẾT QUẢ PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH
ty cổ phần tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp thông qua dữ liệu sơ cấp
Để đánh giá chính xác tình hình tài chính và hiệu quả sử dụng vốn của công ty, chúng tôi đã tiến hành khảo sát ý kiến từ giám đốc và các nhân viên liên quan Quá trình này bao gồm việc phát phiếu điều tra với các câu hỏi có sẵn đáp án để thu thập thông tin cần thiết.
Vào ngày 28/3/2017, công ty cổ phần tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp đã phát đi 4 phiếu điều tra và thu lại đầy đủ 4 phiếu trong cùng ngày tại phòng kế toán - tài chính.
Kết quả thu được như sau:
Câu hỏi Phương án trả lời Số phiếu Tỷ lệ
Câu 1: Theo ông bà , nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh có cần thiết với công ty không?
Câu 2: Công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty do bộ phận nào đảm nhiệm?
Câu 3: Công ty huy động vốn chủ yếu từ nguồn nào? A, Vốn chủ sở hữu
Câu 4: Việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn cũng như lập các kế hoạch kinh doanh của công ty có thường xuyên?
A, Phân tích định kỳ theo tháng
B, Phân tích định kỳ theo quý
C, Phân tích định kỳ theo năm tài chính
Câu 5: Việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty sử dụng các nhóm chỉ tiêu chủ yếu nào?
A, Nhóm chỉ tiêu phản ánh tình hình sử dụng TSCĐ
B, Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn VKD, VLĐ, VCĐ
C, Tất cả các chỉ tiêu trên
Câu 6: Theo Ông/Bà những nhân tố bên ngoài nào ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của công ty?
A, Chính sách nhà nước B, Biến động nền kinh tế
D, Thị trường và đối thủ cạnh tranh
Câu 7: Theo Ông/Bà những nhân tố bên trong nào ảnh hưởng lớn nhất đến hiệu quả sử dụng VKD tại công ty?
B, quy mô và cơ cấu vốn C, Nhà cung cấp
Câu 8: Theo Ông/Bà để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh, công ty cần có những biện pháp gì?
A, Mở rông thị trường, tăng doanh thu
B, Khai thác các nguồn vốn kịp thời cho nhu cầu kinh doanh
C, Đầu tư và quản lý tốt TSCĐ
D, Điều chỉnh cơ cấu vốn hợp lý
E, Tất cả các phương án trên
A: 1 phiếu B: 1 phiếu C: 0 phiếu D: 0 phiếu E: 2 phiếu
Câu 9: Sự tăng nguyên giá
TSCĐ là do những nguyên nhân nào?
A: 1 phiếu B: 1 phiếu C: 0 phiếu D: 0 phiếu E: 2 phiếu
Câu 10: Hiện nay công ty lập kế hoạch khấu hao TSCĐ theo phương pháp nào?
B, Khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh
C, Khấu hao theo sản lượng
Câu 11: Công ty có nhu cầu sử dụng nguồn vốn nào nhiều hơn cả?
Câu 12: Tỷ lệ VCĐ và
VLĐ ở công ty hiện giờ có A, Phù hợp,tạm chấp nhận được
B: 25% phù hợp với sự phát triển của công ty? B, Không phù hợp, cần thay đổi
Câu 13: Trong tương lai gần, công ty có dự định thành lập phòng ban chuyên trách thực hiện công tác phân tích?
Câu 14: Nếu có, thì công ty cần những điều kiện đáp ứng nào?
B, Tăng trình độ chuyên môn của nhân viên C, Tăng nhân sự
D, Tất cả các lựa chọn trên E, Khác
A: 1 phiếu B: 1 phiếu C: 0 phiếu D: 2 phiếu E: 0 phiếu
Qua điều tra bằng phiếu trắc nghiệm, có thể rút ra những nhận định tổng quan về tình hình sử dụng vốn kinh doanh của Công ty CP Tư vấn Xây dựng và Đầu tư Tổng hợp.
Do đặc điểm hoạt động của ngành, công ty cần sử dụng vốn cố định nhiều hơn so với mức bình thường Với cơ cấu vốn cố định lớn hơn, công ty đánh giá rằng điều này là phù hợp và có thể chấp nhận được.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là một nhiệm vụ quan trọng mà tất cả nhân viên và nhà quản lý đều nhận thức rõ Kết quả khảo sát cho thấy 100% phiếu bầu đồng ý rằng việc cải thiện hiệu quả vốn kinh doanh là cần thiết để đạt được thành công bền vững.
Nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp chủ yếu đến từ hai nguồn chính: vốn vay và vốn chủ sở hữu Hiểu rõ các nguồn vốn này sẽ giúp doanh nghiệp xây dựng chính sách huy động vốn hiệu quả hơn.
Công ty đã chú trọng đến việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn, giao cho phòng kế toán thực hiện phân tích dưới hai góc độ là vốn cố định và vốn kinh doanh Trong tương lai, công ty dự định thành lập phòng ban chuyên trách cho công tác này, với 100% phiếu chọn đồng ý Tuy nhiên, do một số hạn chế về trình độ và nguồn tài chính, việc phân tích chưa được thực hiện thường xuyên và chỉ diễn ra khi năm tài chính kết thúc.
Tỷ lệ bình chọn 25% cho mỗi phương án cho thấy công ty chịu ảnh hưởng lớn từ các yếu tố bên ngoài, ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Những yếu tố này bao gồm chính sách nhà nước, sự biến động của nền kinh tế, tâm lý người tiêu dùng, thị trường và đối thủ cạnh tranh.
Các nhân tố bên trong đóng vai trò quan trọng trong việc ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Quy mô vốn và cơ cấu vốn kinh doanh được xem là yếu tố quyết định nhất, chiếm tới 50% tỷ lệ bình chọn Ngoài ra, nhân tố con người và sự ảnh hưởng từ các nhà cung cấp cũng góp phần không nhỏ vào hiệu quả này.
Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh, các biện pháp cần được cân nhắc kỹ lưỡng, trong đó việc khai thác nguồn vốn kịp thời và mở rộng thị trường là rất quan trọng Công ty cũng nên chú trọng đến việc đầu tư quản lý tài sản cố định và điều chỉnh cơ cấu vốn một cách hợp lý.
CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ TỔNG HỢP
CÁC KẾT LUẬN VÀ PHÁT HIỆN QUA PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ TỔNG HỢP
Qua nghiên cứu thực trạng và phân tích tình hình quản lý, sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng và Đầu tư Tổng hợp trong hai năm 2014 và 2015, tôi nhận thấy những kết quả đạt được cũng như những vấn đề còn tồn tại của công ty.
3.1.1 Những kết quả đạt được Được thành lập từ năm 2009, công ty cổ phần tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp đã và đang tạo lập cho công ty uy tín và vị thế riêng trên thị trường trong lĩnh vực công ty tham gia Trong suốt quá trình hoạt động của mình, công ty không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ để phù hợp với xu hướng phát triển của nền kinh tế đất nước, đặc biệt là trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh mạnh mẽ như hiện nay Qua quá trình tìm hiểu, nghiên cứu thực tế tại công ty và kết quả phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty trong 2 năm: 2014 và 2015, em nhận thấy công ty đã đạt được những kết quả đáng khích lệ sau:
Công ty cổ phần tư vấn khoa học công nghệ xây dựng được thành lập với vốn ban đầu 9 tỷ đồng, đã điều chỉnh và bổ sung vốn để phù hợp với quy mô hoạt động Công ty nâng tỷ lệ vốn chủ sở hữu, chú trọng đầu tư và đổi mới tài sản cố định nhằm nâng cao năng suất lao động, đáp ứng yêu cầu kinh doanh.
Công ty cam kết nâng cao chất lượng sản phẩm để duy trì uy tín với khách hàng hiện tại và mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng mới Điều này không chỉ thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm mà còn giúp công ty vượt qua giai đoạn khủng hoảng kinh tế hiện nay.
Trong quá trình hoạt động, công ty đã nhận diện những khuyết điểm trong quản lý và triển khai các biện pháp kịp thời để cải thiện Những nỗ lực này giúp giảm thiểu chi phí lãng phí một cách đáng kể.
Công ty cam kết tạo ra môi trường làm việc tối ưu và hiệu quả cho tất cả nhân viên, đồng thời chú trọng đến chế độ đãi ngộ để đảm bảo cuộc sống của người lao động Sự quan tâm này không chỉ giúp nhân viên tập trung vào công việc mà còn tạo động lực và lòng trung thành đối với công ty, từ đó đảm bảo nguồn lực chất lượng cho hoạt động kinh doanh diễn ra ổn định.
Công ty luôn thực hiện đầy đủ quyền lợi và nghĩa vụ đối với Nhà nước trong những năm qua, góp phần quan trọng vào việc tăng ngân sách nhà nước Điều này đảm bảo nguồn thu cần thiết để Nhà nước thực hiện hiệu quả các chức năng phục vụ xã hội.
3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn tại và nguyên nhân
- Công tác huy động vốn
- Phân bổ vốn kinh doanh
… ( Phân tích cụ thể khi có số liệu bổ sung của năm 2016)
CÁC ĐỀ XUẤT, KIẾN NGHỊ VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU
3.2.1 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty cổ phần tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp
Giải pháp 1 : Tăng cường đầu tư mua mới và cải tiến máy móc, trang thiết bị sản xuất và thi công, xây dựng
Lý do đưa ra giải pháp:
Công ty gặp khó khăn do cơ cấu nguồn vốn hạn chế, chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực thi công, xây dựng và thiết kế nội thất với tỷ lệ vốn chủ sở hữu thấp Việc thuê máy móc thiết bị cho công trình làm tăng chi phí và giảm lợi nhuận, đồng thời cản trở khả năng thực hiện các dự án lớn yêu cầu trang thiết bị hiện đại Khảo sát cho thấy tài sản cố định (TSCĐ) của công ty chưa được sử dụng hiệu quả Đầu tư vào mua sắm và cải tiến TSCĐ, cùng với việc sử dụng chúng một cách tối ưu, sẽ giúp doanh nghiệp nâng cao năng suất lao động và tiết kiệm chi phí.
Như vậy là góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty
Công ty cần thực hiện việc mua sắm và đổi mới tài sản cố định (TSCĐ) để tăng tỷ trọng vốn cố định trong tổng nguồn vốn kinh doanh Điều này sẽ giúp xây dựng một cơ cấu vốn hợp lý, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong hoạt động kinh doanh.
Để nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định (TSCĐ) đã có sẵn, Công ty cổ phần tư vấn xây dựng và đầu tư tổng hợp cần thực hiện các giải pháp nhằm tối ưu hóa việc sử dụng vốn Việc không chỉ tập trung vào việc mua mới TSCĐ mà còn khai thác hiệu quả các TSCĐ hiện có sẽ góp phần quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty.
Để tối ưu hóa việc trích lập khấu hao, công ty cần áp dụng phương pháp khấu hao hợp lý và linh hoạt dựa trên đặc điểm kinh doanh và tình hình sử dụng tài sản cố định (TSCĐ) Phương pháp khấu hao đường thẳng nên được áp dụng cho những TSCĐ ít bị hao mòn vô hình như nhà cửa và vật kiến trúc, trong khi phương pháp khấu hao nhanh phù hợp với những thiết bị dễ bị lạc hậu do tiến bộ khoa học kỹ thuật Ngoài ra, phương pháp khấu hao theo khối lượng sản phẩm có thể áp dụng cho các phương tiện vận chuyển Việc trích khấu hao hợp lý không chỉ giúp công ty thu hồi vốn nhanh chóng mà còn tạo điều kiện cho việc tái đầu tư và nâng cao năng lực sản xuất.
Công ty cần tận dụng tối đa năng lực của tài sản cố định (TSCĐ) hiện có do khó khăn về vốn, tránh việc đầu tư vào TSCĐ mới khi chưa khai thác hết công suất máy móc Việc xem xét hiệu quả sử dụng máy móc là cần thiết trước khi quyết định mua sắm mới Đồng thời, công ty cũng nên phòng ngừa tình trạng máy móc ngừng hoạt động do thời gian sửa chữa kéo dài, thiếu nguyên vật liệu hoặc công nhân có trình độ, nhằm đảm bảo tối ưu hóa năng lực sản xuất.
Cần nâng cao trình độ sử dụng tài sản cố định (TSCĐ) về thời gian và công suất để tối ưu hóa hiệu suất hoạt động của máy móc và trang thiết bị Việc tăng năng suất của máy móc không chỉ tiết kiệm sức lao động mà còn giảm chi phí nguyên vật liệu, từ đó góp phần tăng doanh thu và lợi nhuận, đồng thời nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.
Thứ tư là cần sử dụng ngay TSCĐ khi mua về nhằm để tránh bị hao mòn, đặc biệt là hao mòn vô hình.
Thứ năm, việc thanh lý kịp thời các tài sản cố định (TSCĐ) dư thừa hoặc không còn sử dụng là cần thiết để thu hồi vốn đầu tư mới Nguyên nhân dẫn đến tình trạng này có thể do bảo quản và sử dụng kém, hoặc do thay đổi nhiệm vụ sản xuất Việc giữ nhiều TSCĐ không sử dụng gây ứ đọng vốn, lãng phí trong khi công ty cần vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, công ty cần xác định nguyên nhân ứ đọng TSCĐ để nhanh chóng thanh lý những tài sản hư hỏng và có kế hoạch điều phối TSCĐ không còn nhiệm vụ sản xuất đến nơi khác.
Thứ sáu là tăng cường đổi mới công nghệ, quản lý sử dụng và bảo dưỡng TSCĐ.
Tăng cường quản lý, bảo dưỡng và đổi mới công nghệ tài sản cố định (TSCĐ) là yếu tố then chốt giúp duy trì liên tục quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty Việc này không chỉ nâng cao năng suất lao động mà còn giảm giá thành sản phẩm, từ đó tạo lợi thế cạnh tranh về chi phí trên thị trường cho sản phẩm của Công ty.
Vào thứ bảy, công ty cần tiến hành mua sắm máy móc và trang thiết bị cần thiết, phù hợp với khả năng tài chính hiện tại Những tài sản cố định (TSCĐ) quan trọng và sẽ được sử dụng nhiều trong tương lai gần sẽ được ưu tiên mua trước, nhằm đảm bảo đáp ứng nhu cầu cho hoạt động sản xuất kinh doanh sắp tới.
Thứ bảy là cần phân cấp quản lý và nâng cao trình độ sử dụng, quản lý TSCĐ.
Để nâng cao ý thức trách nhiệm trong việc bảo quản và sử dụng tài sản cố định (TSCĐ), các đơn vị cần phân cấp quản lý rõ ràng Công ty nên thiết lập chế độ thưởng phạt công bằng và nghiêm minh, khuyến khích những cá nhân và bộ phận được giao nhiệm vụ quản lý tài sản thực hiện tốt công việc của mình.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động của Công ty, cần chú trọng nâng cao trình độ cán bộ nhân viên thông qua việc tổ chức các lớp đào tạo và bồi dưỡng tay nghề cho công nhân Việc này giúp công nhân hoàn thiện kỹ năng sử dụng máy móc, thiết bị kỹ thuật mới, đảm bảo hiệu suất làm việc tối đa Đồng thời, cần sắp xếp và bố trí công nhân với trình độ tay nghề khác nhau một cách khoa học, nhằm đảm bảo hoạt động nhịp nhàng và hiệu quả của toàn bộ hệ thống máy móc và trang thiết bị hiện có.
Khó khăn lớn nhất của Công ty hiện nay là thiếu vốn, điều này ảnh hưởng đến việc đổi mới và nâng cấp trang thiết bị, máy móc Hiện tại, phần lớn vốn kinh doanh là vốn vay, khiến việc mua sắm đồng loạt trang thiết bị trở nên rủi ro Do đó, công tác nâng cấp chỉ có thể thực hiện từ từ và cần có sự chọn lọc kỹ càng để đầu tư hiệu quả Công ty cần đánh giá tài sản cố định hiện có, xem xét các công trình hiện tại và xu hướng phát triển trong tương lai để đưa ra quyết định mua sắm phù hợp với khả năng tài chính Đối với tài sản cố định hiện có, công ty cần thực hiện bảo hành định kỳ để kéo dài tuổi thọ và hiệu quả sử dụng, đồng thời tránh chi phí sửa chữa hoặc thay thế Đối với tài sản cố định có giá trị lớn mà công ty không đủ khả năng mua sắm, hình thức thuê tài chính có thể được áp dụng.
Giải pháp 2 : Quản lý tốt các khoản phải thu khách hàng Thúc đẩy công tác thu hồi công nợ
Lý do đưa ra giải pháp:
Công ty đang gặp khó khăn trong việc quản lý các khoản phải thu từ khách hàng, dẫn đến tỷ lệ khoản phải thu chiếm cao trong cơ cấu vốn lưu động và ngày càng gia tăng Điều này khiến công ty bị chiếm dụng một lượng vốn lớn, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh Vì vậy, việc giảm thiểu số vốn bị khách hàng chiếm dụng, đẩy nhanh quá trình thu hồi công nợ và tăng số vòng quay vốn là rất cần thiết.
Để quản lý chặt chẽ các khoản phải thu, Công ty cần thực hiện nghiêm túc các giải pháp, trong đó việc xây dựng chính sách tín dụng thương mại hiệu quả là bước đầu tiên quan trọng.
Quản trị khoản phải thu là quá trình quan trọng bao gồm việc xây dựng chính sách tín dụng hiệu quả, thiết lập bộ sưu tập tín dụng của khách hàng, và phát triển chính sách thu hồi nợ nhanh chóng và chính xác Cuối cùng, việc đánh giá lại công tác quản trị khoản phải thu giúp hoàn thiện quy trình quản trị tại công ty.
