1 .Tính cấp thiết và ý nghĩa của đề tài nghiên cứu
5. Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp:
1.2. Nội dung nghiên cứu tình hình và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh:
1.2.1. Ý nghĩa của việc nghiên cứu:
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là quá trình tìm hiểu các kết quả của sự quản lý và sử dụng vốn ở Công ty, thường được phản ánh trên các báo cáo tài chính đồng thời nhằm đánh giá tình hình sử dụng vốn của Cơng ty qua một kỳ kinh doanh. Từ đó phân tích, đánh giá việc đầu tư, phân bổ vốn kinh doanh của Cơng ty có hợp lý hay khơng, ảnh hưởng của nó đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty như thế nào. Nó giúp chủ sở hữu Cơng ty uốn nắn kịp thời những sai sót, lệch lạc trong cơng tác tài chính và có được những quyết định đúng đắn, đồng thời giúp cơ quan Nhà nước, Ngân hàng cũng như các nhà đầu tư nắm được thực trạng tình hình tiềm lực tài chính của Cơng ty mình. Qua đó, đánh giá được những ngun nhân ảnh hưởng tăng giảm và đề xuất những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty.
Đối với bản thân, trong quá trình đi sâu tìm hiểu tại Cơng ty đã giúp em hệ thống hóa lại được các vấn đề cơ bản về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là cơng việc địi hỏi phải tổng hợp nhiều chỉ tiêu, vận dụng nhiều phương pháp so sánh, phân tích… Qua việc tính tốn đã giúp em thêm nâng cao trình độ chun mơn cũng như trình độ tin học (word, excel) góp phần hồn thiện hơn cho bài khóa luận của mình.
1.2.2. Nội dung phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh:
1.2.2.1. Phân tích khái qt tình hình vốn kinh doanh:
Phân tích cơ cấu và sự biến động của tổng vốn kinh doanh bình quân:
- Phân tích cơ cấu và sự biến động của tổng vốn:
Mục đích phân tích: Phân tích cơ cấu và sự biến động của VKD nhằm mục đích đánh giá được sự biến động tăng giảm, nguyên nhân tăng giảm của cơ cấu vốn kinh doanh, đồng thời tính tốn tỷ trọng của các khoản mục vốn cố định, vốn lưu động trên tổng vốn kinh doanh qua đó thấy được cơ cấu vốn kinh doanh đã được phân bổ hợp lý hay không và ảnh hưởng của cơ cấu vốn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế tốn - Kiểm tốn
Phương pháp phân tích: sử dụng phương pháp so sánh và lập biểu 8 cột giữa số năm trước với số năm nay để thấy được tình hình tăng giảm và nguyên nhân tăng giảm.
Nguồn tài liệu phân tích: Các chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn, Tài sản dài hạn, Tổng tài sản, Vốn chủ sở hữu, Nợ phải trả trên Bảng cân đối kế toán.
- Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn lưu động:
Mục đích phân tích: Phân tích cơ cấu và sự biến động của VLĐ cho thấy được tình hình phân bổ VLĐ: bộ phận nào chiếm tỷ trọng cao nhất, thấp nhất trong cơ cấu tổng tài sản ngắn hạn (TSNH) và tỷ trọng mỗi khoản vốn chiếm trong các giai đoạn luân chuyển để từ đó xác định cơ cấu như vậy đã hợp lý chưa và đưa ra các biện pháp phát triển hoặc điều chỉnh cho phù hợp. Đồng thời, đánh giá được tình hình tăng giảm, thấy được sự tác động, ảnh hưởng đến tình hình thực hiện chỉ tiêu kế hoạch DT bán hàng. Nếu TSNH của doanh nghiệp tăng, đồng thời DT bán hàng của doanh nghiệp tăng, tỷ lệ tăng của DT bán hàng cao hơn hoặc bằng tỷ lệ tăng của TSNH thì được đánh giá là tốt. Ngược lại nếu TSNH của doanh nghiệp trong kỳ tăng nhưng tỷ lệ tăng của TSNH lớn hơn tỷ lệ tăng của DT là khơng tốt, doanh nghiệp cần có những biện pháp quản lý, sử dụng TSNH có hiệu quả nhằm tăng DT.
Phương pháp phân tích: sử dụng phương pháp so sánh và lập biểu 8 cột giữa số năm trước với số năm nay để thấy được tình hình tăng giảm và nguyên nhân tăng giảm.
Nguồn tài liệu phân tích: các chỉ tiêu Tiền và các khoản tương đương tiền, Đầu tư tài chính ngắn hạn, Các khoản phải thu ngắn hạn, Hàng tồn kho và Tài sản ngắn hạn khác trên Bảng cân đối kế tốn.
- Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn cố định:
Mục đích phân tích: Phân tích cơ cấu và sự biến động của VCĐ nhằm đánh giá được tình hình phân bổ VCĐ (TSDH) và tỷ trọng của các khoản vốn trong tổng VCĐ qua đó cho thấy cơ cấu VCĐ đã hợp lý hay chưa, ảnh hưởng của VCĐ đến tổng vốn kinh doanh và tình hình kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu TSDH của doanh nghiệp tăng thì năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tăng và ngược lại.
Phương pháp phân tích: sử dụng phương pháp so sánh và lập biểu 8 cột giữa số năm trước với số năm nay để thấy được tình hình tăng giảm và nguyên nhân tăng giảm.
Nguồn tài liệu phân tích: các chỉ tiêu TSCĐ, Bất động sản đầu tư, Các khoản đầu tư tài chính dài hạn, Tài sản dài hạn khác trên Bảng cân đối kế tốn.
Phân tích tình hình thanh tốn và khả năng thanh tốn
Mục đích phân tích: Phân tích tình hình thanh tốn và khả năng thanh tốn của doanh nghiệp nhằm mục đích đánh giá tình hình thanh tốn các khoản nợ phải trả trong kỳ, doanh nghiệp có thanh tốn kịp thời, đầy đủ và đúng hạn hay khơng? Để từ đó đưa ra các chính sách, biện pháp nhằm huy động tốt các nguồn vốn cho việc thanh toán các khoản nợ, và có chiến lược sử dụng vốn kinh doanh hợp lý, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cho Cơng ty.
Phương pháp phân tích: sử dụng phương pháp so sánh và lập biểu 8 cột giữa số năm trước với số năm nay để thấy được tình hình tăng giảm và nguyên nhân tăng giảm.
Nguồn tài liệu phân tích: các chỉ tiêu Tổng tài sản, Tài sản ngắn hạn, Tiền và tương đương tiền, Hàng tồn kho, Tổng nợ phải trả, Nợ ngắn hạn phải trả trên Bảng cân đối kế tốn.
1.2.2.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh:
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động:
Trong các doanh nghiệp thương mại nguồn vốn lưu động thường chiếm tỉ trọng tương đối lớn, do đó hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp thương mại là rất quan trọng.
- Mục đích phân tích: Phân tích tình hình quản lý, sử dụng vốn lưu động mà trọng tâm là phân tích các báo cáo tài chính và các chỉ tiêu đặc trưng dựa trên những nguyên tắc tài chính doanh nghiệp nhằm phân tích đánh giá thực trạng và triển vọng trong tương lai về vốn lưu động của doanh nghiệp, chỉ rõ mặt tích cực và tiêu cực trong quá trình quản lý sử dụng vốn lưu động, xem xét nguyên nhân nào làm ảnh hưởng để từ đó có những biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
- Phương pháp phân tích: sử dụng phương pháp so sánh, tỷ lệ, lập bảng so sánh giữa số cuối kỳ so với số đầu năm của doanh thu, lợi nhuận đạt được trong kỳ với vốn
Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm toán
lưu động bình quân để thấy được tình hình tăng giảm và nguyên nhân tăng giảm của vốn lưu động. Để tiến hành phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động Cơng ty cần trình tự thực hiện theo các bước sau đây:
Xác định các chỉ tiêu cần phân tích
Xác định phương pháp phân tích sao cho phù hợp với doanh nghiệp
Thu thập và xử lý số liệu
Tính tốn các chỉ tiêu phân tích căn cứ vào nội dung và yêu cầu đã đặt ra
Lập biểu phân để điền các số liệu vào dòng và cột. Biểu phân tích nên đầy đủ để có thể dùng đánh giá, so sánh và tìm ra được nguyên nhân.
- Nguồn tài liệu phân tích: các chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn trên Bảng cân đối kế toán, Doanh thu, Lợi nhuận,… trên Báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định:
Vốn cố định trong doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp thương mại nói riêng phản ánh chính sách đầu tư vốn cho những điều kiện cơ sở vật chất kỹ thuật và công nghệ để thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh, cải thiện điều kiện làm việc cho người lao động, góp phần nâng cao sản xuất lao động và hiệu quả kinh doanh. Nguồn vốn này không tham gia trực tiếp vào kinh doanh như nguồn vốn lưu động. Trong các doanh nghiệp thương mại vốn cố định chiếm tỉ trọng không lớn song việc đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định cũng không kém phần quan trọng như vốn lưu động.
- Mục đích phân tích: Đánh giá một cách trung thực, khách quan, toàn diện hiệu quả sử dụng vốn cố định. Từ đó tìm ra các ngun nhân ảnh hưởng tăng giảm và đề xuất các phương án nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định.
- Phương pháp phân tích: sử dụng phương pháp so sánh, tỷ lệ, lập bảng so sánh giữa số cuối kỳ so với số đầu năm của doanh thu, lợi nhuận đạt được trong kỳ với vốn cố định bình quân để thấy được tình hình tăng giảm và nguyên nhân tăng giảm của vốn cố định. Để tiến hành phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định Cơng ty cần trình tự thực hiện theo các bước sau đây:
Xác định các chỉ tiêu cần phân tích
Xác định phương pháp phân tích sao cho phù hợp với doanh nghiệp
Tính tốn các chỉ tiêu phân tích căn cứ vào nội dung và yêu cầu đã đặt ra
Lập biểu phân để điền các số liệu vào dòng và cột. Biểu phân tích nên đầy đủ để có thể dùng đánh giá, so sánh và tìm ra được nguyên nhân.
- Nguồn tài liệu phân tích: các chỉ tiêu Tài sản dài hạn trên Bảng cân đối kế toán, Doanh thu, Lợi nhuận,… trên Báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu:
- Mục đích phân tích: Phân tích tình hình quản lý và hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp, qua đó cho thấy tình hình và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệ. Từ đó tìm ra các ngun nhân ảnh hưởng thay đổi và đề xuất các phương án nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu.
- Phương pháp phân tích: sử dụng phương pháp so sánh, tỷ lệ, lập bảng so sánh giữa số cuối kỳ so với số đầu năm của doanh thu, lợi nhuận đạt được trong kỳ với chủ sở hữu để thấy được sự thay đổi của vốn chủ sở hữu. Để tiến hành phân tích hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu Cơng ty cần trình tự thực hiện theo các bước sau đây:
Xác định các chỉ tiêu cần phân tích
Xác định phương pháp phân tích sao cho phù hợp với doanh nghiệp
Thu thập và xử lý số liệu
Tính tốn các chỉ tiêu phân tích căn cứ vào nội dung và yêu cầu đã đặt ra
Lập biểu phân để điền các số liệu vào dòng và cột. Biểu phân tích nên đầy đủ để có thể dùng đánh giá, so sánh và tìm ra được nguyên nhân.
- Nguồn tài liệu phân tích: các chỉ tiêu Tài sản dài hạn trên Bảng cân đối kế toán, Doanh thu, Lợi nhuận,… trên Báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh bình qn:
- Mục đích phân tích: Nhằm nhận thức, đánh giá một cách đúng đắn, toàn diện hiệu quả sử dụng chỉ tiêu vốn kinh doanh. Từ đó phân tích đánh giá được những nguyên nhân ảnh hưởng tăng giảm và đề xuất những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.
- Phương pháp phân tích: sử dụng phương pháp so sánh, tỷ lệ, lập bảng so sánh giữa số cuối kỳ so với số đầu năm của doanh thu, lợi nhuận đạt được trong kỳ với vốn kinh doanh bình quân để thấy được tình hình tăng giảm và nguyên nhân tăng giảm của
Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm tốn
vốn kinh doanh. Để tiến hành phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty cần trình tự thực hiện theo các bước sau đây:
Xác định các chỉ tiêu cần phân tích
Xác định phương pháp phân tích sao cho phù hợp với doanh nghiệp
Thu thập và xử lý số liệu
Tính tốn các chỉ tiêu phân tích căn cứ vào nội dung và yêu cầu đã đặt ra
Lập biểu phân để điền các số liệu vào dịng và cột. Biểu phân tích nên đầy đủ để có thể dùng đánh giá, so sánh và tìm ra được nguyên nhân.
- Nguồn tài liệu phân tích: các chỉ tiêu Tổng nguồn vốn, Vốn chủ sở hữu, Nợ phải trả trên Bảng cân đối kế toán, Lợi nhuận trên Báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI THÀNH TIẾN
2.1. Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của nhân tố mơi trường đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến.
2.1.1. Tổng quan về Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Thành Tiến:
2.1.1.1. Q trình hình thành và phát triển:
Tên Cơng ty: CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI THÀNH TIẾN. Tên Công ty viết bằng tiếng nước ngoài: THANH TIEN PRODUCTION
COMMERCIAL COMPANY LIMITED.
Tên viết tắt: THANHTIEN CO., LTD.
Quy mô Công ty:
- Vốn điều lệ: 4.900.000.000 đồng.
- Số lượng lao động hiện tại: 68 nhân viên, trong đó cơ cấu lao động gồm:
Trình độ Đại học và trên đại học: 16 người.
Trình độ Cao đẳng: 20 người.
Trình độ trung cấp và qua đào tạo nghề là 32 người.
Địa chỉ: Thơn Lai Xá - Xã Kim Chung - Huyện Hồi Đức - Hà Nội
- Giám đốc: Nguyễn Tiến Khoa
- Hình thức Cơng ty: Công ty Trách nhiệm hữu hạn - Mã số thuế: 0104910194
- Điện thoại: (04) 85882996 Fax: (04) 33661369 - Email: sxtmtt@gmail.com
- Website: http://www.thanhtien.vn
Ngành, nghề kinh doanh: Chuyên sản xuất, cung cấp, lắp đặt và bảo trì các hạng mục:
- Cửa thép công nghiệp, cửa chống cháy 60 phút, 120 phút, 180 phút, vách kính chống cháy.
- Cửa nhựa lõi thép UPVC sử dụng thanh nhựa Shide Anh, Conch, Euro profile, Queen cao cấp.
Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm tốn
- Cửa kính thủy lực, vách kính, Cửa nhơm cao cấp Việt Nhật, Việt Pháp, Việt Ý. - Cửa tự động Nhật Bản (Daihatsu), Cửa tự động Hàn Quốc .
- Bản lề sàn, kẹp kính và phụ kiện VVP Thái Lan, Nhật Bản, Singapo… - Tay đẩy thủy lực Nhật Bản (Daihatsu, Newstar), Hàn Quốc (King)...
- Khóa Goal (Nhật Bản), khóa Kale (Thổ Nhĩ kỳ), khóa thẻ chíp, thẻ từ, vân tay, mật mã …
- Kính lưới thép chống cháy Ashahi độ dày 6.8mm.
- Máy gia công nhôm, nhựa Atech (Thổ Nhĩ Kỳ), mũi phay, lưỡi cắt … Quá trình hình thành và phát triển:
Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Thành Tiến được thành lập với chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0104910194 do sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 29 tháng 09 năm 2010. Cơng ty là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hạch tốn trên cơ sở kinh doanh độc lập, có con dấu riêng. Cơng ty chuyên sản xuất, cung cấp, lắp đặt và bảo trì cửa và các dịch vụ liên quan.... Nhìn chung từ ngày thành lập đến nay, Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Thành Tiến không ngừng phát triển, cơ sở vật chất ngày càng được đầu tư xây dựng phù hợp với điều kiện kinh doanh trong nền kinh tế thị trường, ngày càng có nhiều đối tác ký hợp đồng. Trong điều kiện cạnh tranh ngày càng khốc liệt, Công ty vẫn thực hiện được kế hoạch đề ra, đảm bảo