Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu và tình hình quản lý sử dụng nguyên vật liệu tại công ty xây dựng sông đà số 2

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG 1.1 Sự cần thiết phải tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu doanh nghiệp XDCB 1.1.1 Khái niệm đặc điểm nguyên vật liệu 1.1.2 Vị trí vai trò nguyên vật liệu 1.1.3 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu 1.1.5 Những nội dung chủ yếu hạch toán nguyên vật liệu 1.2 Phân loại đánh giá nguyên vật liệu 1.2.1 Phân loại nguyên vật liệu 1.2.2 Đánh giá nguyên vật liệu 1.3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 1.3.1.Chứng từ kế toán 1.3.2.Các phương pháp kế toán nguyên vật liệu 1.3.2.1 Phương pháp ghi thẻ song song 1.3.2.2 Phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển 1.3.2.3.Phương pháp sổ số dư 1.4 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu 1.4.1 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên (tài khoản sử dụng, phương pháp hạch toán) 1.4.2 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp kiểm kê định kỳ 1.4.3.Kế tốn dự phịng giảm giá hàng tồn kho 1.5 Hình thức sổ kế tốn 1.5.1 Hình thức nhật ký chung LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1.5.2 Hình thức chứng từ ghi sổ 1.5.3 Sổ 1.5.4 Hình thức chứng từ ghi sổ 1.5.5 Hình thức kế tốn máy vi tính Chế độ kế tốn QĐ15: 20/3/2006 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG SỐ - HÀ NỘI 2.1 Đặc điểm tình hình chung cơng ty 2.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty xây dựng số - Hà Nội 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ sản xuất công ty xây dựng số - Hà Nội 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy sản xuât quản lý công ty 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty: Sơ đồ tổ chức máy kế toán, nhiệm vụ 2.2.Tình hình thực tế kế tốn vật liệu công ty xây dựng số - Hà Nội 2.2.1.Đặc điểm phân loại nguyên vật liệu 2.2.1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu 2.2.1.2 Phân loại nguyên vật lệu 2.2.2.2 Đánh giá nguyên vật liệu 2.2.2.3.Tổ chức thu mua nguyên vật liệu 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu công ty xây dựng số - Hà Nội 2.3.1.Thủ tục nhập kho 2.3.2.Thủ tục xuất kho 2.3.3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 2.3.4 Kế toán tổng hợp nhập nguyên vật liệu 2.3.5 Kế toán tổng hợp xuất nguyên vật liệu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIÊN CƠNG TÁC KẾ TỐN Ở CƠNG TY XÂY DỰNG SỐ - HÀ NỘI 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn ngun vật liệu công ty xây dựng số - Hà Nội 3.1.1 Ưu điểm 3.1 Một số hạn chế 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty xây dựng số - Hà Nội KẾT LUẬN LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI NÓI ĐẦU Cơ chế thị trường quy luật khắt khe buộc doanh nghiệp sản xuất kinh doanh muốn tồn phát triển phải khơng ngừng đổi hồn thiện cơng tác kế tốn Trong việc xác định yếu tố đầu vào hợp lý cho kết đầu cao với giá chất lượng sản phẩm có sức hút người tiêu dùng vấn đề quan tâm hàng đầu nhà quản lý Là đơn vị sản xuất công nghiệp với chức tạo sản phẩm xây dựng, công ty xây dựng Sông Đà không ngừng trưởng thành đạt thành tựu đáng kể, với lực lượng cán công nhân viên hùng hậu, lành nghề, tâm huyết với nghề nghiệp có thành cơng ty phải trải qua nhiều khó khăn từ thành lập : thiêú trang thiết bị thi công, phương tiện máy móc đại,đội ngũ nhân cơng lành nghề Để khắc phục khó khăn ngày thành lập, tồn đứng vững chế thị trường cơng ty nhanh chóng kiên tồn máy tổ chức mua sắm trang thiết bị thi công đặc biệt có nhiều biện pháp đổi hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn ngun vật liệu Với đơn vị sản xuất, yếu tố để đảm bảo trình sản xuất tiến hành bình thường vật liệu cơng cu, dụng cụ Cơ sở để tạo nên hình thái vật chất sản phẩm doanh nghiệp, chi phí nguyên vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí để sản xuất sản phẩm, có tác động lớn đến hiệu trình sản xuất kinh doanh Bởi mà sau có dây truyền sản xuất đại, lực lượng lao động tốt vấn đề mà doanh nghiệp cơng nghiệp công ty kinh doanh xây dựng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com phải quan tâm đến việc quản lý chặt chẽ vật liệu từ khâu thu mua đến khâu sử dụng mà kế toán lại cơng cụ giữ vai trị quan trọng Xuất phát từ lý trên, em chọn đề tài “Tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu tình hình quản lý sử dụng nguyên vật liệu công ty xây dựng Sông Đà số 2” Đề tài gồm chương CHƯƠNG 1: Lý luận chung tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu doanh nghiệp xây dựng CHƯƠNG 2: Thực trạng kế tốn ngun vật liệu cơng ty xây dựng Sơng Đà CHƯƠNG 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty xây dựng Sông Đà LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU Ở CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐẶC ĐIỂM CỦA NGÀNH XÂY DỰNG CƠ BẢN Xây dựng ngành sản suất vật chất có vị chí quan trọng nghành kinh tế quốc dân Xây dựng trình xây dựng mới, xây dựng lại , cải tạo , đại hố khơi phục cơng trình nhà máy , xí nghiệp , đường xá , cầu cống , nhà cửa……… nhằm phục vụ cho sản suất đời sống xã hội Đây ngành sản xuất vật chất đặc biệt chỗ có chức tái sản xuất tài sản cố định cho tất nghành kinh tế quốc dân So với nghành kinh tế quốc dân khác xây dựng có đặc điểm kỹ thuật đặc trưng , thể rõ nét vật liệu xây dựng, sản phẩm xăy lắp trình tạo sản phẩm nghành Sản phẩm xây dựng tiến hành sản xuất cách liên tục từ khâu thăm dị, điều tra khảo sát đến thiết kế thi cơng tốn cơng trình hồn thành Sản phẩm XDCB cơng trình phục vụ cho sản xuất dân dụng , chúng gắn liền địa đIểm định như: đát đai, mặt nước , mặt biển thềm lục địa tạo thành từ vật liệu xây dựng, nhân cơng máy móc thiết bị Đặc điểm sản phẩm xây dựng có qui mơ, kết cấu phức tạp , thời gian thi cơng tương đối dài , có giá trị lớn, khối lượng cơng trình lớn Hơn sản phẩm XDCB mang tính cố định nơi sản xuất Sản phẩm sau hoàn thành nơi tiêu thụ đưa vào hoặt động Sản phẩm xây dựng đa dạng mang tính chất đơn chiếc, cơng trình xây dựng thiết kế kỹ thuật riêng thời điểm định Q trình khởi cơng xây dựng cơng trình bàn giao đưa vào sử dụng thường thời gian dài phụ thuộc vào quy mơ , tính chất phức tạp kỹ thuật cơng trình LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Sản xuất thường diển trời, chịu tác động trực tiếp điều kiện môi trường, thiên nhiên, thời tiết việc thi cơng xây lắp mức độ mang tính chất thời vụ Do đặc điểm này, q trình thi cơng cần tổ chức quản lý lao động, vật tư chặt chẽ, đảm bảo thi công nhanh, tiến độ điều kiện môi trường thời tiết thuận lơi Trong điều kiện thời tiết không thuận lợi ảnh hưởng đến chất lượng thi công phát sinh khối lượng cơng trình phải phá làm lại thiết bị thiệt hại phát sinh ngừng sản suất Doanh nghiệp cần có kế hoạch điều động cho phù hợp nhằm tiết kiệm để hạ giá thành Do đặc đIểm cần phải xem xét yếu tố tham gia cấu thành nên sản phẩm xây dựng Trong thời gian sản xuất thi công xây dựng để tạo sản phẩm cần sử dụng nhiều yếu tố vật tư nhân lực Việc lập kế hoạch XDCB cần cân nhắc thận trọng , nêu rõ yêu cầu vật tư tiền vốn, nhân công thông thường cấu tạo sản phẩm xây dựng chi phí vật liệu chiếm tỷ trọng lớn nên yêu cầu đặt phải sử dụng vật liệu tiết kiệm có hiệu Một cơng cụ để giúp cho việc lập kế hoạch thuận tiện xác để đảm bảo sử dụng vốn tiết kiệm đảm bảo chất lượng thi cơng cơng trình cơng tác kế toán mà cụ thể kế toán nguyên vật liệu phục vụ cho xây dựng II.SỰ CẦN THIẾT PHẢI TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP XDCB 1.Khái niệm đặc điểm vật liệu - Khái niệm vật liệu Vật liệu yếu tố trình sản xuất kinh doanh, tham gia thường xuyên trực tiếp vào trình sản xuất sản phẩm, ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng sản phẩm sản xuất LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Vật liệu đối tượng lao động nên có đặc điểm: tham gia vào chu kỳ sản xuất thay đổi hình dáng ban đầu sau trình sử dụng chuyển tồn giá trị vào giá trị sản phẩm sản xuất Trong doanh nghiệp xây dựng vật liệu đối tượng lao động Nó ba yếu tố trình sản suất, sở vật chất cấu thành nên thực thể sản phẩm Do vật liệu sử dụng nghành ,các doanh nghiệp xây lắp đa dạng, phong phú chủng loại phức tạp kỹ thuật Trong trình sản suất:về mặt vật: vật liệu tham gia vào chu kỳ sản xuất vật liệu tiêu dùng tồn khơng giữ ngun hình thái ban đầu Về mặt kỹ thuật: vật liệu tài sản vật chất tồn nhiều hình thái khác nhau: phức tạp đặc tính lý hố dễ bị tác động thời tiết khí hậu mơi trường xung quanh Vật liệu đối tượng lao động đối tượng lao động vật liệu, đối tượng lao động vật liệu đối tượng lao động thay đổi lao động có ích người Vị trí, vai trò vật liệu Từ đặc điểm vật liệu ta thấy rõ vị trí quan trọng vật liệu trình sản xuất Kế hoạch sản xuất bị ảnh hưởng lớn việc cung cấp vật liệu không đầy đủ kịp thời Mặt khác chất lượng sản phẩm đảm bảo hay không phụ thuộc chất lượng vật liệu Như đề cập , chi phí vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn tổng giá thành nên cần phải tập chung quản lý vật liệu tốt khâu thu mua , dự trữ , bảo quản để sử dụng vật liệu hợp lý tiết kiệm có hiệu Yêu cầu quản lý nguyên vật liêu Nguyên vật liệu nhập doanh nghiệp từ nhiều nguồn khác nhập , liên doanh liên kết, đối lưu vật tư………Nên việc quản lý vật liệu trở nên cần thiết quan trọng Yêu cầu đặt việc quản lý vật liệu là: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com _Ở tất khâu trình sản xuất từ khâu thu mua bảo quản , nhập kho, hay xuất kho đêù phải sử dụng cách hợp lý _Trong khâu thu mua cần quản lý mặt số lượng, khối lượng, đơn giá chủng loại để đạt chi phí vật liệu mức thấp với sản lượng, chất lượng sản phẩm cao _Đối với khâu bảo quản cần phải đảm bảo chế độ quy định phù hợp với tính chất lý hố loại ngun vật liệu Tránh tình trạng sử dụng nguyên vật liêu chất lượng khâu bảo quản không tốt _Đối với khâu dự trữ : đảm bảo dự trữ lượng định vừa đủ để q trình sản xuất khơng bị gián đoạn, nghĩa phaỉ dự trữ cho không vượt mức dự trữ tối đa, đảm bảo cho trình sản xuất thường xuyên liên tục tránh tình trạng ngưng trệ sản xuất thiếu nguyên vật liệu _Cuối khâu sử dụng : cần thực theo dịnh mức tiêu hao theo bảng định mức cho việc sử dụng hợp lý tiết kiệm có hiệu qủa Nhiệm vụ kế tốn ngun vật liệu Để góp phần nâng cao chất lượng hiệu quản lý vật liệu Với cơng tác kiểm tra tình hình thực tiêu kế hoạch mua vật liệu việc thực chức giám đốc, công cụ quản lý kinh tế Kế toán vật liệu cần thực tốt yêu cầu sau: _Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp tình hình mua , vận chuyển , bảo quản, tình hình nhập xuất tồn kho vật liệu Tính tốn đắn trị gía vốn thực tế vật liệu thu mua nhập kho, kiểm tra tình hình thực kế hoạch thu mua vật tư mặt số lượng, chủng loại, giá thời hạn nhằm đảm bảo cung cấp đầy đủ , kịp thời chủng loại cho qúa trình sản xuất kinh doanh _Áp dụng đắn phương pháp hạch toán vật liệu, hướng dẫn phận đơn vị doanh nghiệp thực chế độ hạch toán ban đàu vật tư mở sổ kho, thẻ kho, kế toán chi tiết chế độ, phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com pháp quy định nhằm đảm bảo thống công tác kế tốn , tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác lãnh đạo, đạo cơng tác kế tốn phạm vi nghành kinh tế toàn kinh tế quốc dân _Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản dự trữ sử dụng vật tư, phát ngăn ngừa đề xuất biện pháp xử lý vật tư thừa thiếu ứ đọng, phẩm chất Tính tốn xác số lượng giá trị vật liệu thực tế đưa vào sử dụng Những nội dung chủ yếu hạch toán vật liệu Để hạch tốn vật liệu thuận tiện kế toán phải thực nhiện sau: - Phân loại lập bảng danh điểm vật liệu - Xây dựng nội quy , quy chế bảo quản sử dụng vật liệu tối đa, tối thiểu định mức sử dụng vật tư dịnh mức hao hụt hợp lý vận chuyển bảo quản - Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán hệ thống sổ kế toán cách khoa học hợp lý - Tổ chức phân tích tình hình vật tư tổ chức công tác kiểm kê kiểm tra lập báo cáo tình hình nhập –xuất –tồn vật tư III.PHÂN LOẠI VÀ ĐÁNH GIÁ VẬT LIỆU 1.Phân loại vật liệu Đối với doanh nhiệp , tính chất đặc thù sản xuất kinh doanh nên sử dụng loại vật liệu khác Tuỳ thuộc vào đặc điểm sản xuất doanh nghiệp mà nguyên vật liệu có nét riêng Chẳng hạn doanh nghiệp công nghiệp nguyên vật liệu gồm : vật liệu vật liệu phụ .Đối với doanh nghiệp xây lắp nguyên vật liệu gồm :xi măng , gạch , đá , vôi, cát , sỏi Đối với doanh nghiệp nơng nghiệp ngun vật liệu gồm: hạt giống , phân bón , thuốc trừ sâu Phân loại vật liệu việc xếp vật liệu có tiêu thức vào loại, ta dựa vào 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com II Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vật liệu cơng ty xây dựng Sông Đà Kết luận Nhận xét đơn vị thực tập 75 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán tổng hợp Vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên TK 152 “Mua vật liệu” TK151 Nhập kho hàng đường kì trước TK621 Xuất dùng tiếp cho SX chế tạo Sản phẩm TK111,112,14133,131 Nhập kho VL mua TK133 TK627,641,642,241 Xuất dùng cho quản lý phục vụ cho SX, bán hàng, QLDN,XDCB Thuế GTGT TK3331/2 TK157(631) Thuế hàng nhập phải nộp Xuất bán gửi bán TK133 TK154 Xuất kho tự chế th ngồi gia cơng chế biến TK411 Nhập vốn góp liên doanh cổ phần cấp phát TK128,222 Xuất để góp vốn liên doanh TK154 Nhập kho tự chế th ngồi gia cơng chế biến TK138(1331) Phát thiếu kiểm kê chờ xử lý TK128,222 Nhận lại vốn góp liên doanh TK412 Chênh lệch giảm đánh giá lại T3 TK338(3381) Kiểm kê phát thừa chờ xử lý TK Xuất Vật liệu trường hợp TK412 Kế toán Tổng hợp vật liệu theo phương khác pháp thống Chênh lệch tăng đánh giá lạikê Tài định kỳ Sản 76 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com SD cuối kỳ: TK 611 “Mua hàng” TK151,152 TK151,152 Kết chuyển giá trị thực tế Vật liệu tồn kho đầu kỳ Kết chuyển giá trị thực tế vật liệu tồn kho cuối kỳ TK111,112 Mua vật liệu trả tiền TK331,111,112,138 Chiết khấu giảm giá hàng mua trả lại TK133 TK331,311 Mua vật liệu tiền vay (chưa trả tiền) TK627,621,641,241,642 Xuất vật liệu dùng cho QL,SXKD,XDCB Công ty XD SôngTK133 Đà TK632 TK33312 Thuế nhập phải nộp Xuất Vật liệu dã bán TK133 TK631 Vật liệu xuất kho tự chế TK411 Nhập vốn góp liên doanh cổ phần cấp phát vật liệu TK138,111,334 Vật liệu thiếu hụt mát TK631 Vật liệu tự chế, thuê ngồi gia cơng TK412 Chi phí giảm vật liệu đánh giá lại TK421 Chênh lệch tăng đánh giá lại Tài Sản SD cuối kỳ: 77 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com SỔ CÁI TÀI KHOẢN Cơ quan Công ty Tháng 12 năm 2006 141-Tạm ứng Số dư đầu kỳ: Số CT Ngày CT Ngày GS 755 03/12/2006 03/12/2006 756 05/12/2006 05/12/2006 757 05/12/2006 05/12/2006 768 PN-118 07/12/2006 09/12/2006 07/12/2006 09/12/2006 PN-118 09/12/2006 09/12/2006 PN-120 12/12/2006 12/12/2006 PN-120 12/12/2006 12/12/2006 PN-121 15/12/2006 15/12/2006 Diễn giải Đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư Ơnh Cù Ngọc ổn đội cơng trình tạm ứng phục vụ cơng trình cửa nội ơng cù ngọc ổn đội CT tạm ứng thi cơng cơng trình sửa chữa điện Bắc Ninh ông cù ngọc ổn đội CT tạm ứng phục vụ đấu thầu cơng trình lưới điện thị trấn Lim Bắc Ninh Đặng Tấn Văn phòng dự án tạm ứng công tác NA HANG Đội sản xuất vật liệu nhập vất tư phục vụ sửa chữa thay cho máy xúc lật Đội sản xuất vật liệu nhập vất tư phục vụ sửa chữa thay cho máy xúc lật Đội sản xuất vật liệu nhập vất tư phục vụ sửa chữa thay cho máy xúc lật Đội sản xuất vật liệu nhập vất tư phục vụ sửa chữa thay cho máy xúc lật Đội sản xuất vật liệu nhập vật tư sửa chữa trạm ASP 111 18.806.135 721.440.172 111 17.388.678 738.828.850 111 50.000.000 788.828.850 111 152 500.000 2.135.922 789.328.850 792.192.928 133111 64.078 792.128.850 152 857.143 791.271.707 133111 42.857 791.288.850 152 473.000 1.160.110.895 Tổng phát sinh 1.129.252.944 1.453.001.041 Số dư cuối kỳ 379.605.940 Người lập biểu Công ty XD Sông Đà Ngày 10/04/2002 Kế toán trưởng SỔ CÁI TÀI KHOẢN 78 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Cơ quan Công ty Tháng 12 năm 2006 152-nguyên liệu, vật liệu Số dư đầu kỳ:301.617.343 Số CT Ngày Ngày CT GS PN-118 09/12/2006 09/12/2006 PN119 11/12/2006 11/12/2006 PN-120 12/12/2006 12/12/2006 PN-122 15/12/2006 15/12/2006 PN-121 15/12/2006 15/12/2006 PN-123 25/12/2006 25/12/2006 PN132 PN124 26/12/2006 28/12/2006 26/12/2006 28/12/2006 PN128 29/12/2006 29/12/2006 PN 125 29/12/2006 29/12/2006 Diễn giải Đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư đội sản xuất vật liệu nhập vật tư PV sửa chữa thay cho máy xúc lật đội sản xuất vật liệu nhập vật tư doanh nghiệp tư nhân Mạnh Khải đội sản xuất vật liệu mua vật tư PV sửa chữa thay cho máy xúc lật đội sản xuất vật liệu nhập vật tư công ty nhựa đường CALTEX đội sản xuất vật liệu nhập vật tư sửa chữa trạm ASP đội sản xuất vật liệu nhập vật tư doanh nghiệp tư nhân Mạnh Khải 141 2.135.922 303.753.265 3311 9.600.000 313.353.265 141 857.143 314.210.408 3311 162.948.109 477.158.517 141 473.000 477.631.517 3311 63.552.000 541.183.517 141 3311 5.259.212 147.481.670 (3.377.513) 144.104.157 3311 522.300.118 666.404.275 3311 61.845.771 728.250.046 Lê Thọ mua vật tư phục vụ sản xuất đội sản xuất vật liệu nhập vật tư công ty thương mại Thị Dương đội sản xuất vật liệu nhập vật tư công ty nhựa đường CALTEX đội sản xuất vật liệu nhập vật tư doanh nghiệp tư nhân Vinh Long Tổng phát sinh Công ty XD Sông Đà Cơ quan Công ty 2.624.122.829 2.614.633.505 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2006 79 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 152 – nguyên liệu vật liệu Số dư đầu kỳ:301.617.343 Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư PNK-155 25/12/200 25/12/2006 Đôi sản xuất vật liệu xuất vật tư PV SX asphalt bán ( xn106) 621 549.820.242 (8.636.725) 31/12/200 31/12/2006 Nguyễn văn Nguyên- đội SXVL nhận vật tư sửa chữa máy xúc lật ZL 40B 6272 2.135.922 2.367.584.008 31/12/200 31/12/200 31/12/200 31/12/200 31/12/200 31/12/200 31/12/200 31/12/2006 đội SXVL xuất vật tư PVSX asphalt bán ( XN 930) 621 256.833.832 2.078.725.581 31/12/2006 đội SXVL xuất vật tư PVSX asphalt bán ( CT 238) 621 5.713.184 2.073.012.397 31/12/2006 621 78.862.247 1.994.150.123 31/12/2006 đội SXVL xuất vật tư PVSX asphalt bán ngồi ( CT Bình An) đội SXVL xuất vật tư PVSX asphalt bán ( XN 203) 621 510.206.942 1.483.943.181 31/12/2006 đội SXVL xuất vật tư PVSX asphalt bán ( XN 106) 621 311.216.725 1.172.726.456 31/12/2006 đội SXVL xuất vật tư PVSX asphalt bán ( Công ty Thăng Long) đội SXVL xuất vật tư PV bảo dưỡng trạm asphalt bán Tổng phát sinh 621 849 677.068 323.049.388 6272 2.961.700 320.087.688 XN-168 PXK-161 PNX- 160 PXK159A PXK 158A PXK 157A PXK 156A PXK 162 31/12/2006 2.624.122.829 2.614.633.505 80 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Công ty XD Sông Đà Cơ quan Công ty SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2006 14108-Hoàng Văn Hoan Số dư đầu kỳ: Số Ngày Ngày CT CT GS 778 824 13/12/2006 26/12/2006 13/12/2006 26/12/2006 850 28/12/2006 28/12/2006 860 31/12/2006 31/12/2006 K/19 31/12/2006 31/12/2006 Diễn giải Đối ứng HVH tạm ứng phục vụ công trình sơng Ngệ An Ơng Hồng Văn Hoan tạm ứng phục vụ cơng trình đường sơng NGhệ An Hồng Văn Hoan tạm ứng phục vụ thi cơng cống hộp cơng trình quốc lộ 1A Hồng Văn Hoan tạm ứng chi thu mua vật tư thi công cống hộp quốc lộ 1A K/c bù trừ số phải thu, số dư tạm ứng với số phải trả ơng Hồng Văn Hoan 111 111 50.000.000 50.000.000 50.000.000 100.000.000 111 100.000.000 200.000.000 111 200.000.000 400.000.000 Cộng phát sinh Công ty XD Sông Đà Phát sinh Nợ Phát sinh Có 3311 400.000.000 400.000.000 400.000.000 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 81 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Số dư Cơ quan Công ty Tháng 12 năm 2006 33112- Các khách hàng ông Hoan Số dư đầu kỳ:394.533.240 Số Ngày Ngày CT CT GS 7Sông 7Sông 1Sông 1Sông UNC 798 13/12/2006 13/12/2006 13/12/2006 13/12/2006 19/12/2006 19/12/2006 19/12/2006 19/12/2006 27/12/2006 27/12/2006 Nghệ An 621.N.An 31/12/2006 31/12/2006 31/12/2006 31/12/2006 621 N.An 621QL1 31/12/2006 31/12/2006 31/12/2006 31/12/2006 621QL1 31/12/2006 31/12/2006 K/19 31/12/2006 31/12/2006 K/19 31/12/2006 31/12/2006 Diễn giải Hoàng văn Hoan tốn CPSXC cơng trình đường sơng Nghệ An Hồng văn Hoan tốn CPSXC cơng trình đường sơng Nhgệ An Ơng Hồng văn Hoan tốn CPVTCT đường nghệ An Ơng Hồng văn Hoan tốn chi phí VTCT đường nghệ an Vay ngắn hạn NH trả tiền mua VT cho CTVTTB XDCTGT (Ơng hoan) Hồng văn Hoan tóan chi phi thi cơng cơng trình đường Sơng Nghệ An Hoàng Văn Hoan tốn chi phí phục vụ thi cơng cơng trình đường Sơng nA Hồng văn Hoan tốn PVTCCT Xác định chi phí mua vật tư TC cống hộp quốc lộ 1A đội ông Hoan thực Xác định chi phí thu mua vật tư TC cống hộp quốc lộ 1A đội ông hoan thực Kết chuyển bù trừ số phải thu, số dư tạm ứng với số phải trả ông Hoan Kết chuyển bù trừ số phải thu, số dư tạm ứng với số phải trả ông Hoan Đối Phát sinh ứng Nợ 627 Phát sinh Có Số dư 12.334.163 406.867.403 54.546 406.921.949 621 39.487.000 446.408.949 133111 3.795.000 450.203.949 133111 311 117.964.500 621 332.239.449 249.349.190 581.588.639 72.000.000 713.641.007 133111 3.600.000 717.241.007 621 9.680.667 726.921.774 819.333 727.741.077 621 133111 141 1388 400.000.000 25.366.488 82 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 327.741.077 302.374.629 Công ty XD Sông Đà Cơ quan Công ty Số dư đầu kỳ: Số CT Ngày CT SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2006 62110 Sản xuất asphalt phục vụ thi công quốc lộ 1A Ngày GS PXK-161 31/12/2006 31/12/2006 PXK-1611 31/12/2006 31/12/2006 PXK-158A 31/12/2006 31/12/2006 PXK- 159B 31/12/2006 31/12/2006 KC154 QL 31/12/2006 31/12/2006 Diễn giải Đối ứng Đội sản xuất vật liệu xuất vật tư phục vụ sản xuất asp bán Đội sản xuất vật liệu sản xuất asp phục vụ bán (Xn 903) Đội sản xuất vật liệu xuất vật tư bán ( XN 203) Đội sản xuất vật liệu xuất asp bán ngồi (Xí nghiệp 203) Kết chuyển chi phí NC, SXC, VL SX bán QL 1A sang CPSXKDDD tháng 12 152 256.833.832 256.833.832 155 7.253.665 264.087.497 152 510.206.942 774.294.439 155 14.435.851 788.730.290 154 Phát sinh Nợ Phát sinh Có 788.739.290 Tổng phát sinh: 788.730.290 788.730.290 Số dư cuối kỳ: Người lập biểu 10/04/2006 Ngày Kế toán trưởng 83 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Số dư Công ty XD Sông Đà Cơ quan Công ty SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2006 TK331 Phải trả cho người bán Số dư đầu kỳ:15.940.856.041 Số CT Ngày CT Ngày GS 06/12/2006 06/12/2006 06/12/2006 06/12/2006 PH-122 15/12/2006 PH-122 UNC071 UNC717 Diễn giải Đối ứng Phát sinh Nợ Vây ngắn hạn trả tiền mua vật tư cho xí nghiệp kim hà nội (Ông ổn) Vây ngắn hạn trả tiền mua vật tư cho bà Đinh thị Lương( Đội SXVL) 311 150.000.000 311 30.000.000 15/12/2006 Đội SXVL nhập vật tư công ty nhựa đường CALTEX 152 15/12/2006 15/12/2006 Đội SXVL nhập vật tư công ty nhựa đường CALTEX 1333111 Pn-123 25/12/2006 25/12/2006 Nhập vật tư doanh nghiệp tư nhân Mạnh Khải 152 Pn-123 25/12/2006 25/12/2006 Nhập vật tư doanh nghiệp tư nhân Mạnh Khải 133111 1CA nb 30/12/2006 30/12/2006 Ông cù Ngọc ổn tốn chi phí vật tư thi cơng cơng trình điện nước CA nội Bài Ca nb 30/12/2006 30/12/2006 Phát sinh Có Số dư 15.790.856.04 15.760.856.04 162.948.109 15.621.419.34 16.294.571 15.637.741.09 nt 621 133111 63.522.000 15.915.054.29 3.177.600 15.918.231.89 801810465 16.423.239.40 253.035 16.423.492.43 84 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tổng phát sinh 17.772.041.240 14.259.721.276 Số dư cuối kỳ12.428.536.007 85 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Sổ nhật ký chung Trích từ sổ doanh nghiệp Tháng 12/2006 Chứng từ Số Ngày 755 03/12/2006 PN118 PN122 PXK155 XK 170 09/12/2006 15/12/2006 25/12/2006 31/12/2006 Ngày ghi sổ 03/12/2006 09/12/2006 15/12/2006 25/12/2006 31/12/2006 Diễn giải Ông cù ngọc ổn tạm ứng thi cơng cơng trình Tạm ứng Tiền mặt Đội SXVl nhập vt sửa chữa máy xúc lật Nguyên vật liệu Thuế GTGT Tạm ứng Đội sản xuất nhập vật liệu công ty nhựa đường CALTEX Nguyên vật liệu Thuế GTGT Phải trả cho người bán Đội SXVL xuất vt bán ngồi Chi phí NLVttiếp Ngun vật liệu Xuất VT sửa chữ máy xúc lật Chi phí SXC Nguyên vật liệu Số hiệu TK Số phát sinh Nợ 141 1111 18.086.135 152 133111 141 2.135.922 64.078 152 133111 331 162.948.109 16.294.751 18.086.135 2.200.000 179.242.860 621 152 152549.820.242 6272 2.135.000 152 Có 152549.820.242 2.135.000 86 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com XK167 XK161 XK158A 31/12/2006 31/12/2006 31/12/2006 PXK0164 31/12/2006 31/12/2006 31/12/2006 31/12/2006 31/12/2006 Xuất phục vụ sản xuất bột đá Nguyên vật liệu Đội SXVL xuất vậ tư phục vụ sản xuất asp bán ngồi Chi phí NVL trực tiếp Nguyên vật liệu Đội SXVL xuất vật tư phục vụ sản xuất asp bán ngồi Chi phí NVL trực tiếp Nguyên vật liệu Xuất nhiên liệu phục vụ sản xuất (Đội SXVL) Chi phí sản xuất chung( vl) Nguyên vật liệu 621 152 20.823.566 621 152 256.833.832 621 152 510.206.942 6272 152 2.182.173 20.823.566 256.833.832 510.206.942 2.182.173 87 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TỐN CƠNG TY XÂY DỰNG SƠNG ĐÀ Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp lập KHTC Kế toán theo dõi huy động vốn Kế toán vốn tiền Kế toán ngân sách nhà nước Kế tốn tốn nội Kế tốn cơng nợ PT khách hàng Kế toán ngân hàng Thủ quỹ 88 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CƠNG TY XÂY DỰNG SƠNG ĐÀ Phó giám đốc Phòng TC-HC Chi nhánh Hà Nội Đội điện nước ct Các đội XD CN Phó giám đốc Phịng TC-KT Chi nhánh Sơn La Cơng trình đường dây điện nước Giám đốc cơng ty Xí nghiệp 203 Các tổ đội đường A1 Đội thi cơng đóng ép cọc Phịng kt-cl-at Cơn trìn Phó giám đố 89 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... loại nguyên vật liệu 2. 2.1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu 2. 2.1 .2 Phân loại nguyên vật lệu 2. 2 .2. 2 Đánh giá nguyên vật liệu 2. 2 .2. 3 .Tổ chức thu mua nguyên vật liệu 2. 3 Tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật. .. điểm tổ chức máy sản xuât quản lý công ty 2. 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty: Sơ đồ tổ chức máy kế toán, nhiệm vụ 2. 2 .Tình hình thực tế kế tốn vật liệu cơng ty xây dựng số - Hà Nội 2. 2.1.Đặc... định kết II Tình hình thực tế kế tốn vật liệu cơng ty xây dựng Sơng Đà Đặc điểm phân loại vật liệu 1.1 Đặc điểm vật liệu Công ty xây dựng Sông Đà công ty xây lắp nên vật liệu sử dụng cơng ty có