phí vận chuyển,hố đơn GTGT, phiếu nhập kho, kế tốn mã hoá và nhập số liệu vào máy theo định khoản:
Nợ TK152 Nợ TK 133
Có TK 141 (chi tiết cho từng đối tượng nhận tạm ứng) -Trường hợp mua vật liệu mà chưa thanh tốn ngay thì định khoản như sau:
Nợ TK 152 Nợ TK 133
Có TK 331( Chi tiết cho từng người bán)
*Trường hợp mua về không qua kho mà sử dụng ngay cho thi cơng cơng trình hạng mục cơng trình.
Kế tốn phản ánh trên TK 621 chi tiết cho tứng cơng trình. Nếu vật liệu dùng trực tiếp kế tốn căn cứ vào chứng từ xuất nguyên vật liệu, phiếu chi, mã hóa nhập số liệu vào máy theo định khoản:
Nợ TK 621 Nợ TK 133
Có TK 331 – nếu chưa trả tiền người bán Có TK 141 _ nếu thanh tốn bằng tạm ứng. Vật liệu mua về không qua kho, được sử dụng gián tiếp như bảo dưỡng, sửa chữa máy móc thiết bị phục vụ thi cơng cơng trình hạng mục cơng trình. Kế tốn cũng căn cứ vào phiếu xuất kho vật tư, phiếu chi tiền mã hoá nhập số liệu vào máy theo định khoản tương tự như trường hợp trên.
Nợ TK 627 Nợ TK 133
Có TK 331,141
Q trình tạm ứng mua vật tư phục vụ cho sản xuất, thi cơng cơng trình, hạng mục cơng trình sẽ được quyết tốn vào cuối mỗi kỳ. Căn cứ vào các chứng từ sau:
+ Giấy đề nghị tạm ứng. + Phiếu chi tiền
+ Báo cáo thanh toán tạm ứng
+ Các chứng từ gốc : hố đơn mua hàng, biên lai cước phí vận chuyển ....
Thơng qua các số liệu trên chứng từ, kế toán kết chuyển số dư tạm ứng với người phụ trách cơng trình theo định khoản:
Có TK 141
Cũng có trường hợp vật liệu mua về được trả bằng tiền vay nhắn hạn thì được định khoản như sau:
Nợ TK 331
Có TK 311
Tất cả q trình từ khâu nhận tạm ứng để thu mua vạt liệu nhập kho mua vật tư để thi cơng cơng trình hạng mục cơng trìnhđược kế tốn căn cứ vào các chứng từ gốc, mà cụ thể là các phiếu nhập kho, hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho, UNC, Phiếu chi..........Sau đó mã hóa và nhập số liệu vào máy. Từ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được tổng hợp và phân loại sau đó được in ra các mẫu sổ có liên quan của hình thức sổ nhật ký chung.
+ Sổ cái TK 141 + Sổ chi tiêt TK 141
Đây là sổ thể hiện việc nhận tạm ứng và tình hình quyết tốn tạm ứng +Sổ cái TK 331
+ Sổ chi tiết TK 331
Loại sổ này được sử dụng để theo dõi tình hình thanh tốn với người bán và được chi tiết cho từng đối tượng thanh toán liên quan.
5.Kế toán tổng hợp xuất vật liệu
Để phản ánh q trình xuất vật liệu kế tốn sử dụng:
TK152,TK621,TK627,TK331 và một số các TK liên quan khác như TK133, TK642..... để phản ánh.
Cách tính giá thực tế vật liệu xuất dùng ở cơng ty được tính theo giá thực tế đích danh có nghĩa là khi xuất vật liệu thuộc lơ hàng nào thì căn cứ vào số lượng xuất kho và đơn giá thực tế của lơ hàng đó để tình ra giá thực tế xuất kho.
*Nội dung kế toán tổng hợp xuất vật liệu ở công ty.
+Phục vụ cho thi cơng trình thường là vật liệu mua về dùng ngay khơng qua kho.
+ Phục vụ cho sửa chữa, bảo dưỡng máy móc phục vụ cho thi cơng cơng trình. Những vật liệu này thường là vật liệu trong kho.
+Phục vụ cho mục đích khác như : xuất bán, xuất làm nhà kho tại đội.
*Trường hợp xuất vật liệu phục vụ cho thi công cơng trình.
Kế tốn căn cứ vào phiếu xuất kho, phiếu hạn mức vật tư, bảng quyết toán tạm ứng về khối lượng xây lắp hồn thành. Kế tốn mã hố, nhập số liệu vào máy theo định khoản:
Nợ TK 621
Có TK152 ( nếu vật liệu mua về nhập kho sau đó mới xuất dùng ) Hoặc :
Nợ TK 621 Nợ TK 133
Có TK 331(nếu vật liệu mua về dùng ngay cho thi cơng cơng trình)
*Trường hợp xuất vật liệu phục vụ cho chữa máy, kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 627(2) Có TK 152
*Trường hợp vật liệu xuất kho bán, kế toán định konả như sau: Nợ TK 621
Có TK 152
Kế tốn cũng tiến hành mã hố, nhập số liệu vào máy như trường hợp kế toán tổng hợp nhập vật liệu, sau đó được in ra các mẫu sổ để tiên cho việc theo dõi. Các mẫu sổ được trích dẫn như sau:
CHƯƠNG III
MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾTỐN Ở CƠNG TY XÂY DỰNG SÔNG ĐÀ II. TỐN Ở CƠNG TY XÂY DỰNG SÔNG ĐÀ II.