Phân tích báo cáo tài chính công ty cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu máy việt nam

Bài Luận Đề Tài: Phân tích báo cáo tài Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, hội nhập kinh tế quốc tế nước ta phát triển, cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Điều làm cho nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng định đầu tư vào dự án họ mong muốn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com với đầu tư đem lại lợi nhuận cao với doanh thu tốt Vậy để làm điều việc bỏ nguồn vốn nhà đầu tư, doanh nghiệp ln ln phải tìm hiểu đưa giải pháp, chiến lược, sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng Ngồi chiến lược, sách đưa nhà đầu tư, doanh nghiệp phải xác định nắm bắt dịng tiền lưu chuyển Vì doanh nghiệp, nhà đầu tư cần phải có đội ngũ để giúp doanh nghiệp, nhà đầu tư phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách đầy đủ đắn Trong q trình thực tập Cơng ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam em nhận thấy công ty cần phải nắm rõ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Do đó, em định chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam” để làm đề tài thực tập tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Thực đề tài với mục đích nghiên cứu tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo tài Trên sở đánh giá đưa giải pháp thích hợp để gia tăng nguồn vốn công ty nâng cao hoạt động kinh doanh công ty Đối tượng nghiên cứu Tình hình tài Cơng ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam, Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bản thuyết minh báo cáo tài Phương pháp nghiên cứu Bằng việc áp dụng số phương pháp khoa học như: Phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, so sánh phân tích báo cáo tài cơng ty Phạm vi nghiên cứu Đề tài giới hạn phạm vi hoạt động tài Cơng ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam thông qua số liệu thống kê Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bản thuyết minh báo cáo tài năm 2009 năm 2010 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bố cục đề tài Đề tài hoàn thành với nội dung chương: Chương 1: Lý thuyết chung phân tích báo cáo tài Chương 2: Thực trạng hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp để nâng cao hiệu cơng tác tài Cơng ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập Trường Cao Đẳng Nghề Kinh Tế - Kỹ Thuật Vinatex (Trung tâm tuyển sinh Hà Nội) với nỗ lực, cố gắng học hỏi giảng dạy tận tình giảng viên Khoa Kinh Tế, em tiếp thu tích lũy nhiều kiến thức Để củng cố kiến thức học trường vào thực tế, em chọn thực tập Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam Trong khoảng thời gian thực tập ba tháng, công ty tạo điều kiện giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình từ Ban Giám đốc, Phịng Tài Chính – Kế Tốn cho em hội tiếp xúc thực tế với tình hình tài q cơng ty Với lịng kính trọng biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến: - Ban Giám đốc tồn thể Cán cơng nhân viên Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam tạo điều kiện cho em thực tập làm việc công ty Đặc biệt chị Nguyễn Thị Linh phịng Tài Chính – Kế Tốn nhiệt tình giúp đỡ suốt q trình thực tập, cung cấp thơng tin, tài liệu để em hoàn thành tốt đề tài - Giảng viên hướng dẫn Th.S Lê Thị Giang Thu tận tình hướng dẫn góp ý kiến quý báu giúp em hồn thành tốt đề tài - Q thầy Khoa Kinh tế Trường Cao Đẳng Nghề Kinh Tế - Kỹ Thuật Vinatex thầy cô trường Đại học – Cao đẳng Hà Nội LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com giảng dạy truyền đạt kiến thức quý báu suốt trình học tập trường - Giám đốc trung tâm tuyển sinh Hà Nội Ơng Phạm Nam Hưng tồn cán nhân viên giúp đỡ tận tình, tạo môi trường học, sở vật chất đảm bảo giúp em hồn thành khóa học Trong thời gian hồn thành đề tài em có nhiều cố gắng nỗ lực không tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp từ Ban Giám đốc q Thầy để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Ngày 05 tháng 05 năm 2012 Sinh viên thực Trần Văn Danh CHƯƠNG I: LÝ THUYẾT CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tài báo cáo tổng hợp trình bày cách tổng quát, tồn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, cơng nợ, tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế toán Báo cáo tài phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo tài cơng ty Phân tích báo cáo tài q trình thu thập thơng tin, xem xét, kiểm tra, đối chiếu, so sánh số liệu tình hình tài hành q khứ cơng ty, đơn vị tiêu bình quân ngành Để từ xác định thực trạng tài xu hướng tiềm kinh tế công ty nhằm xác lập giải pháp kinh tế, điều hành, quản lý khai thác có hiệu quả, để lợi nhuận mong muốn Trên thực tế, tất cơng việc định, phân tích tài hay tất việc tương tự nhằm hướng vào tương lai Do đó, người ta sử dụng cơng cụ kỹ thuật phân tích báo cáo tài nhằm cố gắng đưa đánh giá có tình hình tài tương lai cơng ty, dựa phân tích tình hình tài q khứ tại, đưa ước tính tốt khả cố kinh tế tương lai Xuất phát từ yêu cầu trên, Hệ thống báo cáo tài ban hành theo định số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành quy định chế độ kế tốn tài định kỳ bắt buộc doanh nghiệp phải lập nộp, kèm theo văn bản, thông tư, Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp bao gồm:  Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DNN)  Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu số B02-DNN)  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DNN)  Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09-DNN) (Nguồn: Giáo trình phân tích BCTC/Nguyễn Năng Phúc/NXB.ĐHKTQD) 1.2 Ý nghĩa, mục đích phân tích báo cáo tài 1.2.1 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài Cung cấp đầy đủ, xác kịp thời thơng tin tài cho chủ sở hữu, người cho vay, nhà đầu tư ban lãnh đạo cơng ty để họ có định đắn tương lai để đạt hiệu cao tình hình thực tế cơng ty LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đánh giá thực trạng công ty kỳ báo cáo vốn, tài sản, mật độ, hiệu việc sử dụng vốn tài sản có để có sách điều chỉnh thích hợp nhằm đạt dược mục tiêu mà công ty đặt Cung cấp thơng tin tình hình huy động vốn, sách vay nợ, khả sử dụng đòn bẩy kinh doanh, địn bẩy tài với mục đích làm gia tăng lợi nhuận tương lai Kết phân tích tài phục vụ cho mục đích khác nhau, nhiều đối tượng sử dụng thông tin báo cáo tài 1.2.2 Mục đích phân tích báo cáo tài Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp: Mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ để đảm bảo tồn phát triển doanh nghiệp Ngồi ra, nhà quản trị doanh nghiệp cịn quan tâm đến mục tiêu khác tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ mơi trường v.v Điều thực kinh doanh có lãi tốn nợ nần Đối với ngân hàng, người cho vay: Mối quan tâm họ chủ yếu hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì vậy, quan tâm đến báo cáo tài doanh nghiệp họ đặc biệt ý đến số lượng tiền tạo tài sản chuyển đối nhanh thành tiền Ngồi ra, họ quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hữu để đảm bảo chắn khoản vay tốn đến hạn Đối với nhà đầu tư: Sự quan tâm họ hướng vào yếu tố rủi ro, thời gian hồn vốn, mức tăng trưởng, khả tốn vốn v.v Vì họ để ý đến báo cáo tài để tìm hiểu thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh, khả sinh lời tương lai… Đối với nhà cung cấp: Họ phải định xem doanh nghiệp tới có mua hàng chịu hay khơng? Vì vậy, họ phải biết khả toán doanh nghiệp thời gian tới Đối với quan quản lý chức nhà nước, cổ đông, người lao động, mối quan tâm giống đối tượng kể góc độ hay góc độ khác Mối quan tâm đối tượng định đối tượng phù hợp đáp ứng tiến hành phân tích báo cáo tài LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com (Nguồn: Giáo trình phân tích BCTC/Nguyễn Năng Phúc/NXB.ĐHKTQD) 1.3 Nhiệm vụ mục tiêu phân tích báo cáo tài 1.3.1 Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài Phân tích báo cáo tài khơng trách nhiệm nghĩa vụ nhà quản trị, nhà đầu tư, quan nhà nước mà mang nhiệm vụ quan trọng Chính Phủ nước nhà Trong xu cạnh tranh ngày đòi hỏi doanh nghiệp, nhà quản trị, nhà lãnh đạo cần phải quan tâm nhiều tới cộng đồng xã hội, thể minh bạch công khai kinh doanh tạo thị trường kinh doanh lành mạnh cơng 1.3.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài Mục tiêu ban đầu việc phân tích báo cáo tài nhằm để "hiểu số" để "nắm số", tức sử dụng cơng cụ phân tích tài phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ số liệu tài báo cáo Như vậy, người ta đưa nhiều biện pháp phân tích khác nhằm để miêu tả quan hệ có nhiều ý nghĩa chắt lọc thơng tin từ liệu ban đầu Thứ hai, định hướng cơng tác phân tích tài nhằm vào việc định, đưa sở hợp lý cho việc dự đoán tương lai Trên thực tế, tất công việc định, phân tích tài hay tất việc tương tự nhằm hướng vào tương lai Do đó, người ta sử dụng cơng cụ kỹ thuật phân tích báo cáo tài nhằm cố gắng đưa đánh giá có tình hình tài tương lai cơng ty dựa phân tích tình hình tài khứ và đưa ước tính tốt khả cố kinh tế tương lai (Nguồn: Giáo trình phân tích BCTC/Nguyễn Năng Phúc/NXB.ĐHKTQD) 1.4 Các nhân tố tác động đến hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam 1.4.1 Nhân tố Kinh tế Các nhân tố kinh tế có vai trị quan trọng định việc hình thành hồn thiện cơng tác kinh doanh, khả thích ứng cơng ty Các nhân tố kinh tế bao gồm: tốc độ tăng trưởng kinh tế, lãi suất Ngân Hàng, sách kinh tế nhà nước, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh công ty LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trong thời đại kinh tế mở cửa, tự cạnh tranh địi hỏi cơng ty phải có vị định đảm bảo chống lại tác động tiêu cực từ mơi trường Từ có giải pháp hạn chế tác động xấu 1.4.2 Nhân tố Chính trị, Pháp luật Nhà nước chế trị, hệ thống pháp luật rõ ràng, đắn ổn định sở đảm bảo thuận lợi, bình đẳng cho cơng ty nước hoạt động sản xuất kinh doanh thúc đẩy nhà đầu tư nước ngồi Hiện nay, cơng ty hoạt động sản xuất kinh doanh theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, Nhà nước đóng vai trị điều hành quản lý kinh tế thơng qua cơng cụ như: Pháp luật, sách thuế, tài chính, chế sách Nhà nước có vai trị định việc thúc đẩy hay kìm hãm phát triển công ty 1.4.3 Nhân tố Xã hội Cơng ty phân tích nhân tố xã hội như: Dân số, văn hóa, thu nhập, nhằm nhận biết hội nguy xảy Từ giúp cơng ty xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp với đặc điểm Văn hóa – Xã hội khu vực 1.4.4 Nhân tố Khách hàng Khách hàng người định quy mô thành công hay thất bại thị trường công ty Là nhân tố quan trọng hàng đầu xây dựng chiến lược kinh doanh Do vậy, cơng ty tìm hiểu đáp ứng đủ nhu cầu thị hiếu khách hàng 1.4.5 Đối thủ cạnh tranh Trong kinh tế thị trường cạnh tranh điều tất yếu, số lượng đối thủ cạnh tranh ngành ngày nhiều nên mức độ cạnh tranh ngày gay gắt Cơng ty phân tích đối thủ cạnh tranh nhằm nắm điểm mạnh, điểm yếu đối thủ để từ xác định chiến lược nhằm tạo vững mạnh thị trường 1.4.6 Nhà cung cấp Các nhà cung cấp yếu tố đầu vào trình sản xuất kinh doanh cơng ty, ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm Các yếu tố nhà cung cấp là: Giá cả, chất lượng, tiến độ giao hàng, LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nếu việc cung ứng hàng hóa gặp khó khăn, giá đẩy lên cao làm cho khả cạnh tranh công ty giảm xuống Vì vậy, nhà quản lý Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam phải lựa chọn cho nhà cung cấp thích hợp vừa giảm chi phí, vừa đảm bảo chất lượng 1.5 Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu phân tích tài Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam Hệ thống cấu tổ chức quản lý có hiệu quả; phối hợp phịng ban để công ty hướng, chiến lược định Đội ngũ quản lý tài cơng ty có đủ lực quản lý, việc kiểm tra, giám sát phải chặt chẽ để công tác quản lý tốt Tạo điều kiện để cán công nhân viên phát huy hết khả năng, đưa sáng kiến cơng việc Chính sách tăng cường việc quản lý giám sát sử dụng nguồn vốn quản lý tài sản trình kinh doanh để có kế hoạch sử dụng cho hợp lý Tăng cường hợp tác liên minh với công ty khác đồng ngành để hỗ trợ phát triển CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU MÁY VIỆT NAM 2.1 Khái qt tình hình cơng ty 2.1.1 Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh công ty 2.1.1.1 Đặc điểm tổ chức kinh doanh 2.1.1.1.1 Giới thiệu cơng ty Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU MÁY VIỆT NAM Tên viết tắt: VEXIMCO., JSC Tên giao dịch quốc tế: VIETNAM MACHINERY IMPORT EXPORT AND INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Loại hình cơng ty: Cơng ty Cổ phần Trụ sở chính: Số 33/73, phố Tây Trà, Phường Trần phú, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội Văn phòng giao dịch: P.706 Tòa nhà CT1-1, KĐT Mễ Trì Hạ, Từ Liêm, Hà Nội Tel: 04.37877792 Fax: 04.37877753 Email: info@veximco.vn Website: http://veximco.vn Giấy đăng ký kinh doanh số 0104978121 Sở Kế hoạch Đầu tư Tp Hà Nội cấp ngày 03 tháng 11 năm 2008 Mã số thuế: 0104978121 Vốn điều lệ: 3.000.000.000 (Ba tỷ đồng)  Mệnh giá cổ phần: 100.000 đồng  Tổng số cổ phần: 30.000 Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam thành lập năm 2008 2.1.1.1.2 Hồn cảnh đời cơng ty Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam thành lập theo loại hình Cơng ty Cổ phần vào năm 2008, có tư cách pháp nhân, có tài khoản Ngân Hàng có dấu riêng, giấy phép kinh doanh cấp ngày 03 tháng 11 năm 2008 với mã số thuế 0104978121 Người đại diện theo Pháp luật ông Đỗ Tiến Trường; nơi thường trú: Thôn Thổ Cốc, xã Tân Lập, Huyện Mỹ Văn, Tỉnh Hưng Yên; chỗ tại: P.602, nhà N01 – dự án nhà để bán, Xã Mỹ Đình, Huyện Từ Liêm, Thành phố Hà Nội Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập Việt Nam hoạt động theo quy định giám sát luật pháp Việt Nam Kể từ ngày thành lập nay, công ty vượt qua khó khăn, trở ngại để từ cơng ty không ngừng đổi mới, nâng cao suất hoạt động nhằm tiến tới phát triển chung cho toàn công ty Bên cạnh việc nỗ lực phát triển, công ty khơng ngừng khuyến khích nâng cao tay nghề cán công nhân viên, nhằm đào tạo cho công ty phận cán công nhân viên lành nghề giàu kinh nghiệm, giúp công ty nắm bắt tình hình biến động thị trường công ty đưa chiến lược kế hoạch áp dụng để cơng ty tồn phát triển tốt Do mà năm qua cơng ty tạo nhiều uy tín thị trường, thu hút nhiều hợp tác khách hàng; mở LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chỉ tiêu Tổng nợ Tổng Tài Sản Tỷ số nợ so với tổng Tài Sản Năm 2010 5.294.171.231 8.975.845.308 0,590 Năm 2011 5.848.445.623 7.806.599.647 0,749 Tỷ số nợ tổng Tài Sản cho thấy công ty sử dụng 59% năm 2010 74,9% năm 2011 nguồn vốn để tài trợ cho tài sản công ty Mức độ sử dụng nợ cao, cơng ty kinh doanh cho dù có lời công ty trả cho khoản lãi bên cạnh ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty Tuy nhiên doanh nghiệp mà có nhu cầu mở rộng sản xuất với nhu cầu cần vốn phải chấp nhận với doanh thu thấp lợi nhuận thấp, ngược lại doanh nghiệp mà khơng mở rộng sản xuất việc sử dụng vốn cao khơng tốt ảnh hưởng đến doanh thu lợi nhuận công ty thấp Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu                 Tổng nợ Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu = Vốn chủ sở hữu                         Bảng 2.39: Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Tổng nợ Vốn chủ sở hữu Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu Năm 2010 5.294.171.231 3.681.674.077 1,438 Năm 2011 5.848.445.623 1.958.154.024 2,987 Tỷ số cho biết ứng với đồng vốn chủ sở hữu, công ty sử dụng đến 1,438 lần năm 2010 2,987 lần năm 2011 Mức độ sử dụng nợ tăng cho thấy công ty chiếm dụng vốn chủ nợ Tỷ suất lợi nhuận doanh thu                   Tỷ suất lợi nhuận doanh thu = Lợi nhuận ròng   LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Doanh thu                   Bảng 2.40: Tỷ suất lợi nhuận doanh thu   Chỉ tiêu Lợi nhuận ròng Doanh thu Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Năm 2010 Năm 2011 1.332.287.122 (341.743.476) 17.227.113.444 17.397.374.251 0,077 (0,020) Năm 2010 đồng doanh thu tạo 0,077 đồng lợi nhuận năm 2011 tạo 0,02 đồng lợi nhuận Lợi nhuận doanh thu giảm qua năm chứng tỏ công ty quản lý chi phí chưa hiệu Lợi nhuận trước thuế lãi vay so với tổng Tài sản               LNTT lãi vay Tỷ số LNTT lãi vay so với tổng tài sản = Tổng tài sản                           Bảng 2.41: Lợi nhuận sau thuế lãi vay tổng tài sản Chỉ tiêu Lợi nhuận trước thuế Tổng Tài Sản Lợi nhuận trước thuế so với tổng Tài sản Năm 2010 1.332.287.122 8.975.845.308 0,148 Năm 2011 (341.743.476) 7.806.599.647 0,044 Tỷ số cho thấy đồng tài sản cơng ty tạo 0,148 đồng năm 2010, 0,044 đồng năm 2011 Lợi nhuận trước thuế giảm xuống điều khơng có lợi cho cơng ty Tuy nhiên để đánh giá cách xác tỷ số phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác phụ thuộc vào nghành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trên thị trường có nhiều đối thủ mạnh tài họ có hướng mở rộng thị trường để chiếm thị phần thị trường Chính cơng ty cần phải nỗ lực cố gắng nhiều để tồn phát triển mạnh lĩnh vực kinh doanh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tỷ suất lợi nhuận ròng tài sản                 Lợi nhuận ròng Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản = Tổng tài sản                         Bảng 2.42: Lợi nhuận ròng tổng Tài sản Chỉ tiêu Lợi nhuận ròng Tổng Tài Sản Lợi nhuận ròng so với tổng Tài sản Năm 2010 1.332.287.122 8.975.845.308 0,148 Năm 2011 (341.743.476) 7.806.599.647 0,044 Năm 2010 đồng tài sản tạo 0,148 đồng lợi nhuận ròng, năm 2011 0,044 đồng lợi nhuận ròng Tỷ số cho thấy mức sinh lời tài sản cơng ty giảm xuống, tình hình kinh doanh công ty cần phải xem xét lại 2.5.5 Bản thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B09-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2011 I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Hình thức vốn chủ sở hữu: Cơng ty Cổ phần Lĩnh vực kinh doanh: Xuất nhập máy móc, thiết bị, vật liệu Tổng số cơng nhân viên người lao động: 60 người II Chính sách kế toán áp dụng doanh nghiệp Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01/01/2011 kết thúc vào ngày 31/12/2011) Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ) Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Hình thức kế tốn áp dụng: Chứng từ ghi sổ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phương pháp kế toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Được ghi nhận theo giá gốc - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Phương pháp tính theo bình qn thời điểm - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên Phương pháp khấu hap tài sản cố định áp dụng: Khấu hao đường thẳng Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay: Chi phí vay hạch tốn vào chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả 10.Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá 11 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: Doanh thu bán hàng: Việc ghi nhận doanh thu bán hàng doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ 05 điều kiện ghi nhận doanh thu quy định chuẩn mực kế toán số 14 "Doanh thu thu nhập khác" Doanh thu cung cấp dịch vụ xác định theo giá trị hợp lý khoản tiền thu thu theo ngun tắc kế tốn dồn tích Các khoản nhận trước khách hàng không ghi nhận doanh thu kỳ Doanh thu hoạt động tài chính: Việc ghi nhận doanh thu hoạt động tài doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ 02 điều kiện ghi nhận doanh thu quy định chuẩn mực kế toán số 14 "Doanh thu thu nhập khác" III Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế toán 01 Tiền tương đương tiền - Tiền mặt - Tiền gửi Ngân Hàng - Tương đương tiền Cộng 02 Hàng tồn kho - Nguyên liệu, vật liệu - Cơng cụ, dụng cụ - Chi phí SX, KD dở dang - Thành phẩm Năm 8.578.892 66.016.858   74.595.750 Năm trước 3.010.518.297 11.518.199   3.022.036.496 Năm Năm trước LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.319.320.363 3.401.803.068 - Hàng hóa     - Hàng gửi bán Cộng 3.319.320.363 3.401.803.068  Thuyết minh số liệu giải trình khác (nếu có) 03 Tình hình tăng giảm tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật Máy móc, Khoản mục liệu thiết bị kiến trúc (1) Nguyên giá TSCĐ hữu     hình     - Số dư đầu năm     - Số tăng năm     Trong đó: + Mua sắm     + Xây dựng     - Số giảm năm     Trong đó: + Thanh lý     + Nhượng bán   + Chuyển sang BĐS đầu tư     1.027.200.000 - Sô sư cuối năm     (2) Giá trị hao mòn lũy kế     - Sô dư đầu năm     - Số tăng năm - Số giảm năm     - Số dư cuối năm     (3) Giá trị cịn lại TSCĐ hữu hình (1-2)   1.135.771.010 - Tại ngày đầu năm   919.577.094 - Tại ngày cuối năm   216.193.916 Trong đó:     + TSCĐ dùng để   1.135.771.010 TSCĐ hữu hình khác Tổng cộng                                                 1.027.200.000                     1.135.771.010 919.577.094 216.193.916   1.135.771.010 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com chấp, cầm cố khoản vay + TSCĐ tạm thời không sử dụng         + TSCĐ chờ lý          Thuyết minh số liệu giải trình khác: - TSCĐ khấu hao hết cón sử dụng - Giá trị cịn lại TSCĐ hữu hình dùng chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay - Các cam kết việc mua bán TSCĐ tương lai - Lý tăng giảm: Trong năm mua 10 máy khoan RYOTA (1.027.200.000) 04 Tình hình tăng giảm TSCĐ vơ hình Khoản mục Quyề Quyề Bản n sử n quyền, dụng phát đất Hành sỏng chế TSCĐ vơ hình khác Tổn g cộng (1) Ngun giá TSCĐ vơ hình - Số dư đầu năm - Số tăng năm Trong đó: + Mua năm + Tạo từ nội doanh nghiệp - Số giảm năm Trong đó: + Thanh lý, nhượng bán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com + Giảm khác - Số dư cuối năm (2) Giá trị hao mòn lũy kế - Số dư đầu năm - Số tăng năm - Số giảm năm - Số dư cuối năm (3) Giá trị lại TSCĐ vơ hình - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm  Thuyết minh số liệu giải trình khác (nếu có) 03 Tình hình tăng, giảm khoản đầu tư vào đơn vị khác: Năm Năm trước (1) Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: - Chứng khoán đầu tư ngắn hạn - Đầu tư tài ngắn hạn khác (2) Các khoản đầu tư tài dài hạn: - Đầu tư vào sở kinh doanh đồng kiểm soát - Đầu tư vào công ty liên kết - Đầu tư tài dài hạn khác Cộng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Lý tăng giảm: 07 Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu: Tăn Giả g m tron g năm Chỉ tiêu Năm Năm trước Nă m A Vốn đầu tư chủ sở hữu 2.300.797.500 vốn 2.300.797.500 Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Cộng 2.300.797.500 2.300.797.500  Lý tăng giảm: IV Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 08 Chi tiết doanh thu thu nhập khác - Doanh thu bán hàng Năm Năm trước 17.397.174.251 13.119.709.544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trong đó: Doanh thu trao đổi hàng hố - Doanh thu cung cấp dịch vụ Trong đó: Doanh thu trao đổi dịch vụ - Doanh thu hoạt động tài 12.310.218.492 Trong đó: + Tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận 3.056.427 420.760 + Lãi chênh lệch tỷ giá thực + Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực + Năm Năm trước (342.643.476) 1.332.278.122 chia Điều chỉnh khoản tăng, giảm thu nhập chịu thuế TNDN Tổng Lợi nhuận kế toán trước thuế Các khoản thu nhập khơng tính vào thu nhập chịu thuế TNDN Các khoản chi phí khơng khấu trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN Số lỗ chưa sử dụng (Lỗ năm trước trừ vào lợi nhuận trước thuế) Số thu nhập chịu thuế TNDN năm (5 = 1- 2+3-4) (342.643.476) 1.332.278.122 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 09 Chi phí SXKD theo yếu tố: - Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí nhân cơng Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác tiền Cộng 09 Chi phí SXKD theo yếu tố: - Chi phí ngun liệu, vật liệu Chi phí nhân cơng Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác tiền Cộng Năm Năm trước 3.008.315.291 3.008.315.291 Năm 3.008.315.291 Năm trước 3.008.315.291 V Thông tin bổ sung cho khoản mục Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Đơn vị tính: VNĐ) VI Những thông tin khác - Những khoản nợ tiềm tàng - Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm - Thơng tin so sánh - Thông tin khác (2) VII Đánh giá tổng quát tiêu kiến nghị (Nguồn: Phịng Tài Chính – Kế Tốn) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ NÂNG CAO VẤN ĐỀ TÀI CHÍNH 3.1 Định hướng phát triển công ty năm 2012 – 2013 3.1.1 Chiến lược Marketing Để đưa chiến lược Marketing phù hợp, Công ty phải đưa hàng loạt sách sau:  Củng cố phát triển thị trường nội địa cách sâu rộng ổn định, khơng ngừng nâng cao tính cạnh tranh cho sản phẩm  Tiếp tục đẩy mạnh hình thức quảng cáo, giới thiệu sản phẩm đến người tiêu dùng; giữ vững chế độ hỗ trợ khách hàng sau bán hàng; tham gia hoạt động triển lãm, hội chợ  Đảm bảo nghiêm ngặt số lượng chất lượng sản phẩm giao hàng Duy trì thường xuyên cải tiến hệ thống quản lý chất lượng Công ty  Thường xuyên xúc tiến thương mại để tăng cường hàng hóa xuất nhập 3.1.2 Chiến lược kinh doanh Tiếp tục phát triển lợi công ty sản phẩm nhập có mẫu mã đẹp, chất lượng khách hàng ưa chuộng Tăng cường đầu tư vào ngành nghề khác để mở rộng thị trường thu lợi nhuận cao Tìm kiếm nguồn hàng ổn định với giá hợp lý đảm bảo chất lượng 3.1.3 Chiến lược tài Duy trì cấu tài lành mạnh phù hợp yếu tố quan trọng để giảm rủi ro tài cho Cơng ty đảm bảo đủ vốn cho hoạt động kinh doanh Bên cạnh đó, vốn ln yếu tố quan trọng doanh nghiệp Công ty dần tiếp cận tìm cách thức huy động vốn hiệu quả, tiết kiệm huy động từ cán công nhân viên, vay ngân hàng huy động LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com qua thị trường chứng khốn Tùy vào tình hình tài Cơng ty phân tích tình hình thị trường mà Cơng ty lựa chọn phương án huy động vốn hiệu 3.2 Một số biện pháp chủ yếu góp phân nâng cao hiệu tình hình tài cơng ty 3.2.1 Nâng cao lực cân đối vốn Nâng cao khả tự chủ mặt tài cơng ty, taọ niềm tin cho đối tượng có liên quan Từ tạo thuận lợi cho cơng ty nhiều mặt kinh doanh tăng nguồn vốn kinh doanh Một giải pháp nâng cao tính tự chủ mặt tài cơng ty tăng nguồn vốn chủ sở hữu Hệ thống cấu tổ chức quản lý có hiệu quả, phối hợp phịng ban để công ty hướng, chiến lược định 3.2.2 Nâng cao lực toán Đảm bảo lượng tiền mặt định để toán khoản nợ đến hạn Đội ngũ quản lý tài cơng ty phải có đủ lực quản lý, việc kiểm tra, giám sát phải chặt chẽ để công tác quản lý tốt hơn, tạo điều kiện để cán công nhân viên phát huy hết khả năng, đưa sáng kiến công việc 3.2.3 Nâng cao lực kinh doanh Chính sách tăng cường việc quản lý giám sát sử dụng nguồn vốn quản lý tài sản trình kinh doanh để có kế hoạch sử dụng cho hợp lý Nhanh chóng nắm bắt tình hình thị trường mới, tăng cường hợp tác liên minh với công ty khác đồng ngành để hỗ trợ phát triển 3.3 Một số kiến nghị Nhìn chung, máy quản lý công ty đáp ứng yêu cầu tính gọn nhẹ nhà nước đảm bảo lãnh đạo tập trung thống Tuy nhiên trình quản lý cịn có vài hạn chế đình trệ Cán phịng kinh doanh phịng kỹ thuật chưa đáp ứng nhu cầu cơng ty, công ty hoạt động lĩnh vực xuất nhập máy móc, vật liệu từ nước khác Không ngừng bổ sung xếp lại đội ngũ lao động cho thật hợp lý khoa học, không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán công nhân viên công ty LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tình hình tài cơng ty có biến động mạnh qua năm làm cho lợi nhuận thu giảm dần Lượng vốn tiền công ty thấp, công ty cần phải tăng thêm lượng vốn tiền cao để đáp ứng tình hình tốn nâng cao hiệu sử dụng Xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh năm tới cho thật phù hợp để bảo tồn nguồn vốn tăng nộp ngân sách cho nhà nước Bên cạnh đó, cơng ty cần có sách vay tín dụng phù hợp giai đoạn, tăng cường quản lý sử dụng vốn hiệu Tăng cường việc giám sát sử dụng nguồn vốn quản lý tài sản q trình sản xuất kinh doanh để có kế hoạch sử dụng cho hợp lý Tăng cường liên minh với doanh nghiệp đồng ngành để hỗ trợ phát triển Cơng ty cần có sách đẩy mạnh mở rộng thị trường, tìm kiếm thêm nhiều khách hàng nhằm giảm hàng tồn kho chậm luân chuyển Bên cạnh cơng ty cần quản lý tốt hợp đồng, theo dõi nắm bắt kịp thời biến động giá thị trường nước để xác định giá mua bán, tồn trữ cách hợp lý KẾT LUẬN Trong môi trường cạnh tranh hội nhập để cố thể tồn phát triễn doanh nghiệp phải kinh doanh có hiệu quả, hay nói cách khác kinh doanh có lợi nhuận, để phải đảm bảo doanh thu lớn chi phí bỏ mục tiêu nguyên tắc hàng đầu doanh nghiệp Dù kinh tế chung nước cịn gặp nhiều khó khăn, chịu gay gắt kinh tế thị trường, Công ty đạt thành cơng đáng khích lệ, doanh thu tăng, mang lại nhiều lợi nhuận Góp phần đẩy nhanh tiến trình cơng nghiệp hóa, đại hóa thực mục tiêu Đảng Nhà nước đề Đường lối kinh doanh đắn ban quản lý đội ngũ nhân viên tin góp phần làm cho uy tín Cơng ty ngày cao khách hàng Tổ chức công tác tài góp phần đáng kể, phân tích tiêu phát sinh kịp thời góp phần cho ban lãnh đạo cơng ty có thơng tin cần thiết để từ đưa sách hợp lý trong tương lai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Theo ý chủ quan mình, em nêu số kiến nghị nhằm tăng cường lực tài cơng ty Tuy nhiên thời gian thực tập chưa bao lâu, trình độ thân nhiều hạn chế bước đầu làm quen với tình hình thực tế nên em cịn có thiếu sót khơng thể tránh khỏi Vì em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo bạn để viết hồn thiện hơn, góp phần nhỏ bé làm cho cơng ty phát triển vững mạnh PHỤ LỤC 01 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy công ty 20 Sơ đồ 2.2: Quy trình nhập hàng hóa 27 BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình sản xuất kinh doanh công ty 24 Bảng 2.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh .42 Bảng 2.3: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 42 Bảng 2.4: Giá vốn hàng bán 43 Bảng 2.5: Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 44 Bảng 2.6: Doanh thu từ hoạt động tài 44 Bảng 2.7: Chi phí tài 45 Bảng 2.8: Chi phí quản lý kinh doanh 45 Bảng 2.9: Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 46 Bảng 2.10: Thu nhập khác 46 Bảng 2.11: Chi phí khác 46 Bảng 2.12: Lợi nhuận khác 47 Bảng 2.13: Lợi nhuận trước thuế 47 Bảng 2.14: Bảng cân đối kế toán 48 Bảng 2.15: Tổng Tài Sản tổng Nguồn Vốn 50 Bảng 2.16: Tài sản ngắn hạn .51 Bảng 2.17: Tiền khoản tương đương tiền 52 Bảng 2.18: Các khoản phải thu ngắn hạn 52 Bảng 2.19: Phải thu khách hàng 53 Bảng 2.20: Trả trước cho người bán 53 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bảng 2.21: Hàng tồn kho .53 Bảng 2.22: Tài sản ngắn hạn khác .54 Bảng 2.23: Tài sản dài hạn 54 Bảng 2.24: Nợ phải trả 55 Bảng 2.25: Vốn chủ sở hữu 55 Bảng 2.26: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 57 Bảng 2.27: Lưu chuyển tiền 59 Bảng 2.28: Tỷ lệ khoản phải thu nguồn vốn 60 Bảng 2.29: Tỷ số nợ 60 Bảng 2.30: Tỷ số toán nhanh tiền mặt 61 Bảng 2.31: Khả toán thời 62 Bảng 2.32: Khả toán nhanh 62 Bảng 2.33: Vòng quay hàng tồn kho 63 Bảng 2.34: Vòng quay khoản phải thu 64 Bảng 2.35: Vòng quay tài sản cố định 65 Bảng 2.36: Vòng quay tổng tài sản .66 Bảng 2.37: Vòng quay vốn chủ sở hữu .66 Bảng 2.38: Tỷ số nợ tổng tài sản 67 Bảng 2.39: Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 68 Bảng 2.40: Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 68 Bảng 2.41: Lợi nhuận trước thuế so với tổng tài sản 69 Bảng 2.42: Lợi nhuận ròng tổng tài sản .69 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam thành lập năm 2008 2.1.1.1.2 Hoàn cảnh đời công ty Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam thành lập theo loại hình Cơng ty Cổ phần vào năm 2008, có tư cách... chung phân tích báo cáo tài Chương 2: Thực trạng hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp để nâng cao hiệu công tác tài Cơng ty cổ phần. .. minh với công ty khác đồng ngành để hỗ trợ phát triển CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU MÁY VIỆT NAM 2.1 Khái quát tình hình cơng ty 2.1.1