Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
1. Doanh thu thuần 17.227.113.444 17.397.374.251 2. Vốn chủ sở hữu 3.681.674.077 1.958.154.024 3. Vòng quay vốn chủ sở hữu 4,693 8,885
Qua bảng số liệu trên ta thấy năm 2010 cứ 1 đồng vốn chủ sở hữu tạo ra được 4,693 đồng doanh thu thuần, năm 2011 là 8,885 đồng. Hiệu suất sử dụng vốn năm 2011 kém hơn 2010 nên công ty cần xem xét đề ra phương hướng kinh doanh, sử dụng vốn chủ sở hữu nhằm mang lại hiệu quả cao hơn.
Phân tích tình hình và khả năng sử dụng địn bẩy tài chính của cơng ty
Đây là phân tích khả năng sử dụng địn bầy tài chính của cơng ty. Qua phân tích các chỉ số này giúp ta phân tích đánh giá mức độ khả năng sử dụng địn bẩy tài chính của cơng ty.
Tỷ số nợ trên tổng Tài sản Tỷ số nợ so với tổng tài sản = Tổng nợ Tổng tài sản Bảng 2.38: Tỷ số nợ so với tổng Tài Sản
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
1. Tổng nợ 5.294.171.231 5.848.445.623
2. Tổng Tài Sản 8.975.845.308 7.806.599.647 3. Tỷ số nợ so với tổng Tài Sản 0,590 0,749
Tỷ số nợ trên tổng Tài Sản cho thấy rằng công ty sử dụng 59% năm 2010 và 74,9% năm 2011 nguồn vốn để tài trợ cho tài sản của công ty.
Mức độ sử dụng nợ khá cao, nếu cơng ty kinh doanh cho dù có lời nhưng công ty cũng phải chi trả cho khoản lãi và bên cạnh đó nó sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty. Tuy nhiên nếu đối với một doanh nghiệp mà có nhu cầu mở rộng sản xuất thì với nhu cầu cần vốn thì phải chấp nhận với doanh thu thấp và lợi nhuận thấp, cịn ngược lại thì đối với một doanh nghiệp mà khơng mở rộng sản xuất thì việc sử dụng vốn cao như vậy thì khơng tốt vì ảnh hưởng đến doanh thu và lợi nhuận của cơng ty thấp.
Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu = Tổng nợ Vốn chủ sở hữu Bảng 2.39: Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
1. Tổng nợ 5.294.171.231 5.848.445.623
2. Vốn chủ sở hữu 3.681.674.077 1.958.154.024 3. Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu 1,438 2,987
Tỷ số này cho biết ứng với mỗi đồng vốn chủ sở hữu, công ty sử dụng đến 1,438 lần năm 2010 và 2,987 lần năm 2011. Mức độ sử dụng nợ tăng nhưng cho thấy cơng ty ít chiếm dụng vốn của chủ nợ.
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu
Doanh thu
Bảng 2.40: Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
1. Lợi nhuận ròng 1.332.287.122 (341.743.476)
2. Doanh thu 17.227.113.444 17.397.374.251
3. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu 0,077 (0,020)
Năm 2010 cứ 1 đồng doanh thu thì tạo ra 0,077 đồng lợi nhuận và năm 2011 tạo ra 0,02 đồng lợi nhuận. Lợi nhuận trên doanh thu giảm qua 2 năm chứng tỏ công ty quản lý chi phí chưa được hiệu quả.
Lợi nhuận trước thuế và lãi vay so với tổng Tài sản
Tỷ số LNTT và lãi vay so với tổng tài sản = LNTT và lãi vay Tổng tài sản
Bảng 2.41: Lợi nhuận sau thuế và lãi vay trên tổng tài sản
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
1. Lợi nhuận trước thuế 1.332.287.122 (341.743.476)
2. Tổng Tài Sản 8.975.845.308 7.806.599.647
3. Lợi nhuận trước thuế so với tổng Tài sản 0,148 0,044
Tỷ số này cho thấy cứ 1 đồng tài sản của cơng ty thì tạo ra được 0,148 đồng năm 2010, 0,044 đồng năm 2011. Lợi nhuận trước thuế giảm xuống là điều khơng có lợi cho cơng ty.
Tuy nhiên để đánh giá một cách chính xác thì tỷ số này cịn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác như phụ thuộc vào nghành sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trên thị trường có q nhiều đối thủ mạnh về tài chính họ sẽ có hướng mở rộng thị trường để chiếm thị phần trên thị trường. Chính vì thế cơng ty cần phải nỗ lực cố gắng rất nhiều để có thể tồn tại và phát triển mạnh hơn về lĩnh vực kinh doanh của mình.
Tỷ suất lợi nhuận rịng trên tài sản
Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản = Lợi nhuận ròng Tổng tài sản
Bảng 2.42: Lợi nhuận ròng trên tổng Tài sản
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
1. Lợi nhuận ròng 1.332.287.122 (341.743.476)
2. Tổng Tài Sản 8.975.845.308 7.806.599.647
3. Lợi nhuận ròng so với tổng Tài sản 0,148 0,044
Năm 2010 cứ 1 đồng tài sản thì tạo ra 0,148 đồng lợi nhuận ròng, năm 2011 được 0,044 đồng lợi nhuận ròng. Tỷ số này cho thấy mức sinh lời trên tài sản của cơng ty giảm xuống, tình hình kinh doanh của công ty cần phải xem xét lại.
2.5.5. Bản thuyết minh báo cáo tài chính
Mẫu số B09-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC
BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2011
I. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp
1. Hình thức vốn chủ sở hữu: Cơng ty Cổ phần
2. Lĩnh vực kinh doanh: Xuất nhập khẩu máy móc, thiết bị, vật liệu 3. Tổng số công nhân viên và người lao động: 60 người
II. Chính sách kế tốn áp dụng tại doanh nghiệp
1. Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01/01/2011 kết thúc vào ngày 31/12/2011)
2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ)
3. Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
5. Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Được ghi nhận theo giá gốc - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Phương pháp tính theo bình quân thời điểm
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên
6. Phương pháp khấu hap tài sản cố định đang áp dụng: Khấu hao đường thẳng
7. Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: Chi phí đi vay được hạch tốn vào chi phí sản xuất kinh doanh khi phát sinh
8. Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả
9. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả 10.Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá
11. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu:
Doanh thu bán hàng: Việc ghi nhận doanh thu bán hàng của doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ 05 điều kiện ghi nhận doanh thu quy định tại chuẩn mực kế toán số 14 "Doanh thu và thu nhập khác". Doanh thu cung cấp dịch vụ được xác định theo giá trị hợp lý của các khoản tiền đã thu hoặc sẽ thu được theo nguyên tắc kế tốn dồn tích. Các khoản nhận trước của khách hàng không ghi nhận là doanh thu trong kỳ.
Doanh thu hoạt động tài chính: Việc ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ 02 điều kiện ghi nhận doanh thu quy định tại chuẩn mực kế toán số 14 "Doanh thu và thu nhập khác".
III. Thơng tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán
01. Tiền và tương đương tiền Năm nay Năm trước
- Tiền mặt 8.578.892 3.010.518.297
- Tiền gửi Ngân Hàng 66.016.858 11.518.199 - Tương đương tiền
Cộng 74.595.750 3.022.036.496
02. Hàng tồn kho Năm nay Năm trước
- Nguyên liệu, vật liệu - Công cụ, dụng cụ
- Chi phí SX, KD dở dang - Thành phẩm
- Hàng hóa 3.319.320.363 3.401.803.068 - Hàng gửi đi bán
Cộng 3.319.320.363 3.401.803.068
Thuyết minh số liệu và giải trình khác (nếu có)..............................
03. Tình hình tăng giảm tài sản cố định hữu hình
Khoản mục Nhà cửa, vật liệu kiến trúc Máy móc, thiết bị TSCĐ hữu hình khác Tổng cộng
(1) Ngun giá TSCĐ hữu hình
- Số dư đầu năm - Số tăng trong năm
Trong đó: + Mua sắm + Xây dựng
- Số giảm trong năm
Trong đó: + Thanh lý + Nhượng bán + Chuyển sang BĐS đầu tư
- Sô sư cuối năm 1.027.200.000 1.027.200.000
(2) Giá trị hao mòn lũy kế
- Sô dư đầu năm - Số tăng trong năm - Số giảm trong năm - Số dư cuối năm
(3) Giá trị cịn lại của
TSCĐ hữu hình (1-2) 1.135.771.010 1.135.771.010
- Tại ngày đầu năm 919.577.094 919.577.094
- Tại ngày cuối năm 216.193.916 216.193.916
Trong đó:
chấp, cầm cố các khoản vay + TSCĐ tạm thời không sử dụng
+ TSCĐ chờ thanh lý
Thuyết minh số liệu và giải trình khác:
- TSCĐ đã khấu hao hết vẫn cón sử dụng
- Giá trị cịn lại của TSCĐ hữu hình đã dùng thế chấp, cầm cố đảm bảo các khoản vay
- Các cam kết về việc mua bán TSCĐ trong tương lai
- Lý do tăng giảm: Trong năm mua 10 máy khoan RYOTA (1.027.200.000)
04. Tình hình tăng giảm TSCĐ vơ hình
Khoản mục Quyề n sử dụng đất Quyề n phát Hành Bản quyền, bằng sỏng chế ... TSCĐ vơ hình khác Tổn g cộng
(1) Ngun giá TSCĐ vơ hình
- Số dư đầu năm - Số tăng trong năm Trong đó:
+ Mua trong năm
+ Tạo ra từ nội bộ doanh nghiệp
- Số giảm trong năm
Trong đó:
+ Giảm khác
- Số dư cuối năm
(2) Giá trị hao mòn lũy kế
- Số dư đầu năm - Số tăng trong năm - Số giảm trong năm - Số dư cuối năm
(3) Giá trị còn lại của TSCĐ vơ hình
- Tại ngày đầu năm
- Tại ngày cuối năm
Thuyết minh số liệu và giải trình khác (nếu có)...................
03. Tình hình tăng, giảm các khoản đầu tư vào đơn vị khác: Năm nay Năm trước (1) Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn: - Chứng khốn đầu tư ngắn hạn - Đầu tư tài chính ngắn hạn khác (2) Các khoản đầu tư tài chính dài hạn: - Đầu tư vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát - Đầu tư vào công ty liên kết - Đầu tư tài chính dài hạn khác ..... ...... ...... ..... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... Cộng
Lý do tăng giảm:.................
07. Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu:
Chỉ tiêu Năm nay Tăn g tron g Nă m Giả m trong
năm Năm trước
A 1 2 3 4
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu vốn
2. Thặng dư vốn cổ phần 3. Vốn khác của chủ sở hữu 4. Cổ phiếu quỹ (*)
5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 6. Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu
7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
2.300.797.500 2.300.797.500
Cộng 2.300.797.500 2.300.797.500
Lý do tăng giảm:.......................
IV. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
08. Chi tiết doanh thu và thu nhập khác
Năm nay Năm trước
Trong đó: Doanh thu trao đổi hàng hố 12.310.218.492 - Doanh thu cung cấp dịch vụ
Trong đó: Doanh thu trao đổi dịch vụ
.....
.....
.....
.....
- Doanh thu hoạt động tài chính ..... .....
Trong đó: + Tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận được chia 3.056.427 420.760 + Lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện + Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện ...... ...... ...... ...... + .... ...... ......
2. Điều chỉnh các khoản tăng, giảm thu nhập chịu thuế TNDN Năm nay Năm trước 1. Tổng Lợi nhuận kế toán trước thuế (342.643.476) 1.332.278.122 2. Các khoản thu nhập khơng tính vào thu nhập chịu thuế TNDN 3. Các khoản chi phí khơng được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN 4. Số lỗ chưa sử dụng (Lỗ các năm trước được trừ vào lợi nhuận trước thuế) ...... ...... ...... ....... ....... ......
5. Số thu nhập chịu thuế TNDN trong năm
(5 = 1- 2+3-4)
09. Chi phí SXKD theo yếu tố: Năm nay Năm trước
- Chi phí nguyên liệu, vật liệu - Chi phí nhân cơng
- Chi phí khấu hao tài sản cố định - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí khác bằng tiền 3.008.315.291 ..... ..... ..... ...... ...... ...... ...... ..... ..... Cộng 3.008.315.291 .......
09. Chi phí SXKD theo yếu tố: Năm nay Năm trước - Chi phí nguyên liệu, vật liệu - Chi phí nhân cơng - Chi phí khấu hao tài sản cố định - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí khác bằng tiền 3.008.315.291 ..... ..... ..... ...... ...... ...... ...... ..... ..... Cộng 3.008.315.291 .......
V. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Đơn vị tính: VNĐ) VI. Những thơng tin khác - Những khoản nợ tiềm tàng - Những sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm - Thơng tin so sánh - Thơng tin khác (2) VII. Đánh giá tổng quát các chỉ tiêu và các kiến nghị............
CHƯƠNG III:
MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ NÂNG CAO VẤN ĐỀ TÀI CHÍNH 3.1. Định hướng phát triển của cơng ty trong năm 2012 – 2013 3.1.1. Chiến lược Marketing
Để đưa ra được chiến lược Marketing phù hợp, Công ty phải đưa ra hàng loạt các chính sách sau:
Củng cố và phát triển thị trường nội địa một cách sâu rộng và ổn định, khơng ngừng nâng cao tính cạnh tranh cho sản phẩm.
Tiếp tục đẩy mạnh các hình thức quảng cáo, giới thiệu sản phẩm đến người tiêu dùng; giữ vững chế độ hỗ trợ khách hàng sau bán hàng; tham gia các hoạt động triển lãm, hội chợ...
Đảm bảo nghiêm ngặt về số lượng và chất lượng sản phẩm khi giao hàng. Duy trì và thường xuyên cải tiến hệ thống quản lý chất lượng của Công ty.
Thường xuyên xúc tiến thương mại để tăng cường hàng hóa xuất nhập khẩu.
3.1.2. Chiến lược kinh doanh
Tiếp tục phát triển những lợi thế của cơng ty như các sản phẩm nhập khẩu có mẫu mã đẹp, chất lượng được khách hàng ưa chuộng.
Tăng cường đầu tư vào các ngành nghề khác để mở rộng thị trường và thu được lợi nhuận cao hơn.
Tìm kiếm các nguồn hàng ổn định với giá cả hợp lý và đảm bảo chất lượng.
3.1.3. Chiến lược về tài chính
Duy trì một cơ cấu tài chính lành mạnh và phù hợp là yếu tố quan trọng để giảm rủi ro tài chính cho Cơng ty cũng như đảm bảo được đủ vốn cho hoạt động kinh doanh.
Bên cạnh đó, vốn ln là yếu tố quan trọng đối với các doanh nghiệp. Cơng ty đang dần tiếp cận và tìm cách thức huy động vốn hiệu quả, tiết kiệm như huy động từ các cán bộ công nhân viên, vay ngân hàng hoặc huy động
qua thị trường chứng khốn. Tùy vào tình hình tài chính của Cơng ty và phân tích tình hình thị trường mà Cơng ty sẽ lựa chọn phương án huy động vốn hiệu quả nhất.
3.2. Một số biện pháp chủ yếu góp phân nâng cao hiệu quả tình hình tài chính của cơng ty
3.2.1. Nâng cao năng lực cân đối vốn
Nâng cao khả năng tự chủ về mặt tài chính của cơng ty, taọ niềm tin cho các đối tượng có liên quan. Từ đó tạo thuận lợi cho công ty nhiều mặt trong kinh doanh và tăng nguồn vốn kinh doanh.
Một trong những giải pháp nâng cao tính tự chủ về mặt tài chính của cơng ty là tăng nguồn vốn chủ sở hữu. Hệ thống cơ cấu tổ chức quản lý có hiệu quả, phối hợp các phịng ban để công ty đi đúng hướng, chiến lược đã định.
3.2.2. Nâng cao năng lực thanh toán
Đảm bảo lượng tiền mặt nhất định để thanh toán các khoản nợ khi đến hạn. Đội ngũ quản lý tài chính của cơng ty phải có đủ năng lực quản lý, việc kiểm tra, giám sát phải chặt chẽ hơn để công tác quản lý được tốt hơn, tạo mọi điều kiện để cán bộ công nhân viên phát huy hết khả năng, đưa ra sáng kiến trong công việc.
3.2.3. Nâng cao năng lực kinh doanh
Chính sách tăng cường hơn nữa việc quản lý và giám sát sử dụng nguồn vốn và quản lý tài sản trong quá trình kinh doanh để có kế hoạch sử dụng cho hợp lý.
Nhanh chóng nắm bắt tình hình thị trường mới, tăng cường hợp tác liên