Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại tổng công ty da giầy việt nam

1 Luận văn tốt nghiệp Lời mở đầu Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh trước hết doanh nghiệp cần phải có yếu tố tiền đề vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, vốn điều kiện tiên quyết, có ý nghĩa định tới bước trình kinh doanh doanh nghiệp Vì thế, doanh nghiệp phải đảm bảo vốn cho hoạt động mình, khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn Từ doanh nghiệp tăng lợi nhuận, thu nhập để tồn phát triển Do đó, vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải huy động vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi phải sử dụng vốn cho hiệu ngày cao lĩnh vực kinh doanh mà Nhà nước cho phép Xuất phát từ tầm quan trọng đó, sau thời gian thực tập Tổng công ty Da Giầy Việt Nam, với kiến thức thu thập thời gian học tập, với hướng dẫn tận tình GS.TS Lương Trọng Yêm giúp đỡ cán phòng Kế tốn Tổng cơng ty Da Giầy Việt Nam, em hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài: "MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY DA GIẦY VIỆT NAM ” Từ có suy nghĩ nhận xét nhằm đóng góp ý kiến để việc sử dụng vốn lưu động ngày có hiệu hoàn thiện KẾT CẤU LUẬN VĂN LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CHƯƠNG II TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY DA GIẦY VIỆT NAM CHƯƠNG III MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY DA GIẦY VIỆT NAM KẾT LUẬN LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG I Khái niệm, phân loại, vai trò vốn lưu động Khái niệm: Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, sức lao động, tư liệu lao động, doanh nghiệp phải có đối tượng lao động Trong trình kinh doanh, đối tượng lao động thay đổi hình thái biểu ban đầu, tồn giá trị dịch chuyển lần vào giá trị hàng hoá sản phẩm Đối tượng lao động doanh nghiệp kinh doanh lưu chuyển hàng hoá chia thành hai phận: Một phận hàng hoá doanh nghiệp mua dự trữ để sản xuất sản phẩm làm để tiêu thụ, phận khác bao gồm bao bì vật liệu, công cụ nhỏ khác Hai phận biểu hình thức vật, gọi tài sản lưu động doanh nghiệp Tài sản lưu động doanh nghiệp dịch vụ nói chung bao gồm: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu thông Tài sản lưu động sản xuất mặt vật đối tượng lao động nằm khâu dự trữ để đảm bảo cho trình kinh doanh sản xuất (như: nguyên liệu, vật liệu, phụ tùng thay thế, nhiên liệu), đối tượng lao động nằm khâu sản xuất doanh nghiệp (như: bán thành phẩm tự chế, chi phí sản xuất chưa hồn thành chi phí sản xuất phụ dở dang ) Quá trình lưu thơng sản phẩm tiếp tục q trình sản xuất Để đảm bảo cho hoạt động tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp cần thiết phải hình thành số khoản vật tư tiền tệ (như: thành phẩm, vốn tiền, vốn toán ) Những sản phẩm tiền tệ phát sinh trình gọi tài sản lưu thông doanh nghiệp Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục, cần thiết phải có đủ đảm bảo đồng bộ, hợp lý yếu tố nói mà biểu bên ngồi dạng vật gọi tài sản lưu động.Trong điều kiện quan hệ hàng hố - tiền tệ địi hỏi doanh nghiệp phải ứng trước số tiền tương ứng để đầu tư mua sắm tài sản Vốn lưu động doanh nghiệp thương mại số tiền ứng trước tài sản lưu động để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục Đặc điểm vận động khơng ngừng chuyển dịch qua nhiều hình thái khác Giá trị chuyển dịch tồn lần vào giá trị hàng hố hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Vũ Thu Huyền K4A-TCKT LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Phân loại vốn lưu động 2.1 Dựa theo hình thái biểu vốn lưu động chia vốn lưu động thành: Vốn tiền khoản phải thu, vốn vật tư, hàng hoá * Vốn tiền khoản phải thu: thuộc loại vốn bao gồm khoản vốn: Vốn tiền: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản doanh nghiệp mà dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền định Các khoản phải thu: chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, thể số tiền mà khách hàng trả nợ doanh nghiệp phát sinh q trình bán hàng hố, dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngoài ra, số trường hợp mua sắm vật tư doanh nghiệp phải ứng trước tiền cho người cung ứng, từ hình thành khoản tạm ứng * Vốn vật tư, hàng hoá: Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục, khơng bị gián đoạn địi hỏi doanh nghiệp phải hình thành lượng dự trữ vật tư, hàng hố định Vốn vật tư hàng hoá bao gồm nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, công cụ dụng cụ; sản phẩm dở dang; thành phẩm 2.2 Dựa theo vai trị vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh chia vốn lưu động thành loại sau: *Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất bao gồm: vốn để dự trữ vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng thay nhằm đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục *Vốn lưu động khâu sản xuất bao gồm khoản: Vốn sản phẩm dở dang: biểu chi phí sản xuất kinh doanh bỏ cho loại sản phẩm sản xuất dở dang trình sản xuất kinh doanh Vốn chi phí trả trước: khoản chi phí thực tế phát sinh có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh chưa thể tính hết vào giá thành sản phẩm kỳ này; mà để tính dần vào giá thành sản phẩm số kỳ như: chi phí nghiên cứu phát triển, chi phí cải tiến kỹ thuật, chi phí xây dựng lắp đặt *Vốn lưu động khâu lưu thông bao gồm khoản: Vũ Thu Huyền K4A-TCKT LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Vốn thành phẩm: gía trị sản phẩm sản xuất, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật nhập kho Vốn tiền: bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi Ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản doanh nghiệp mà dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác Do vậy, hoạt động kinh doanh địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền định Vốn toán: bao gồm khoản phải thu tạm ứng 3.Vai trò vốn lưu động: Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, vai trò vốn lưu động ngày đề cao hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động nguồn tài chủ yếu nhằm đảm bảo nhu cầu đầu tư, phát triển doanh nghiệp Vấn đề chỗ người quản lý phải định mức xác nhu cầu vốn, cân nhắc lựa chọn phương án đầu tư có hiệu cao Việc đảm bảo, tổ chức, sử dụng vốn lưu động cách tiết kiệm hiệu coi điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp Trước đòi hỏi khắt khe kinh tế thị trường đòi hỏi người quản lý phải sử dụng vốn lưu động cách tiết kiệm, hiệu quả, mặt phải bảo toàn vốn, mặt khác phải sử dụng biện pháp tăng nhanh vòng quay vốn, nâng cao khả sinh lời vốn Vốn lưu động có vai trị địn bẩy kích thích điều tiết sản xuất kinh doanh Trong trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vốn lưu động yếu tố thiếu có ảnh hưởng trực tiếp đến việc thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Bởi để hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường, doanh nghiệp cần phải xác định nhu cầu vốn lưu động phù hợp với tính chất qui mơ sản xuất kinh doanh Vai trị vốn lưu động trở nên tích cực, có tác dụng kích thích sản xuất người quản lý biết sử dụng cách hợp lý nguồn vốn lưu động Ngược lại, trở nên tiêu cực, kìm hãm sản xuất người quản lý sai lầm việc sử dụng vốn lưu động Tóm lại, với vai trị đặc biệt quan trọng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng hoạt động kinh doanh, việc nghiên cứu vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp điều thực cần thiết Vũ Thu Huyền K4A-TCKT LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp II.Sự chu chuyển vốn lưu động nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Sự chu chuyển vốn lưu động doanh nghiệp thương mại: Trong doanh nghiệp thương mại hoạt động lĩnh vực lưu thông hàng hoá, vận động vốn lưu động trải qua hai giai đoạn, theo trình tự: T-H-T' - Giai đoạn 1: Để đảm bảo trình lưu chuyển hàng hoá, doanh nghiệp phải ứng trước số tiền định để mua vật tư hàng hoá từ nhiều nguồn khác dự trữ Vốn lưu động giai đoạn chuyển từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật (T-H) - Giai đoạn 2: Doanh nghiệp đưa hàng hoá dự trữ tiêu thụ thu tiền Vịng tuần hồn vốn kết thúc Trong giai đoạn vốn lưu động doanh nghiệp chuyển từ hình thái hàng hố sang hình thái tiền tệ ( H -T') Quá trình vận động vốn trải qua giai đoạn cuối trở hình thái ban đầu gọi tuần hồn vốn lưu động Do q trình kinh doanh sản xuất tiếp diễn liên tục, tuần hoàn vốn lặp lặp lại có tính chất chu kỳ dẫn tới chu chuyển vốn lưu động Tốc độ chu chuyển vốn lưu động tiêu phản ánh trình độ sử dụng vốn lưu động Tốc độ chu chuyển vốn nhanh hay chậm nói lên hiệu suất sử dụng vốn lưu động cao hay thấp Như vậy, vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nó “Số tiền ứng trước” nên quản lý cần xác định đắn nhu cầu cần thiết vốn lưu động nguồn bù đắp, đồng thời tìm biện pháp thu hồi vốn nhanh bảo tồn vốn Mặt khác, vốn lưu động “tuần hoàn” “chu chuyển” khơng ngừng, cần tăng nhanh vịng quay, tránh ứ đọng lãng phí vốn 2.Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất 2.1.Chu kỳ kinh doanh nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên hàng ngày việc mua sắm dự trữ vật tư cần thiết, tiếp tiến hành sản xuất sản phẩm sau sản phẩm sản xuất xong thực việc đưa sản phẩm Vũ Thu Huyền K4A-TCKT LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp tiêu thụ thu tiền Quá trình kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục tạo thành chu kỳ kinh doanh Như vậy, chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp thời gian trung bình cần thiết để thực việc mua sắm, dự trữ vật tư, sản xuất sản phẩm bán sảm phẩm, thu tiền bán hàng Có thể chia chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp thành giai đoạn sau: - Giai đoạn mua sắm dự trữ vật tư: Hoạt động doanh nghiệp giai đoạn tạo lập nên lượng vật tư dự trữ Như vậy, giai đoạn phát sinh luồng vật tư vào doanh nghiệp Trong trường hợp phải trả tiền phải có luồng tiền khỏi doanh nghiệp gắn liền ngược chiều với luồng vật tư Tuy nhiên, kinh tế thị trường mà tín dụng thương mại phát triển, doanh nghiệp thường mua trước trả sau, có nghĩa người cung ứng vật tư cung cấp cho doanh nghiệp khoản tín dụng - Giai đoạn sản xuất: Trong giai đoạn này, vật tư sử dụng chuyển hố sang hình thái sản phẩm dở dang thành phẩm Để thực trình doanh nghiệp phải ứng số vốn định - Giai đoạn bán sản phẩm thu tiền hàng: Sau sản xuất xong, phải nhập kho hình thành nên lượng dự trữ định, doanh nghiệp thực việc bán hàng Nếu doanh nghiệp thực việc bán thu tiền liền sau việc xuất giao hàng doanh nghiệp nhận tiền bán hàng số vốn doanh nghiệp ứng thu hồi Vốn tiếp tục sử dụng vào chu kỳ kinh doanh Nếu doanh nghiệp bán chịu cho khách hàng hàng hố xuất giao phải sau thời gian định doanh nghiệp thu tiền, thu tiền thu hồi số vốn ứng Như vậy, chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp phát sinh nhu cầu vốn lưu động Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp thể số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp phải trực tiếp ứng để hình thành lượng dự trữ hàng tồn kho khoản cho khách hàng nợ Từ nhu cầu vốn lưu động kỳ kế hoạch xác định theo công thức: Số vốn lưu động doanh nghiệp phải trực tiếp ứng tuỳ thuộc vào nhu cầu vốn lưu động thời kỳ kinh doanh Trong công tác quản lý vốn lưu động, vấn đề quan trọng phải xác định nhu cầu vốn lưu động Nhu cầu vốn lưu Vũ Thu Huyền K4A-TCKT LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp động xác định đắn sở để doanh nghiệp tổ chức nguồn vốn đáp ứng đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh 2.2 Những yếu tố ảnh hưởng đến nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp phụ thuộc yếu tố sau: - Những yếu tố tính chất ngành nghề kinh doanh mức độ hoạt động doanh nghiệp Các yếu tố quy mô kinh doanh, chu kỳ kinh doanh, tính chất thời vụ công việc kinh doanh, thay đổi công nghệ sản xuất có ảnh hưởng lớn đến lượng vốn mà doanh nghiệp phải ứng thời gian vốn phải ứng - Những yếu tố mua sắm vật tư tiêu thụ sản phẩm: Khoảng cách doanh nghiệp với người cung cấp vật tư, hàng hoá; khoảng cách doanh nghiệp với đơn vị mua hàng hay nói cách khác khoảng cách doanh nghiệp với thị trường, điều kiện bán hàng phương tiện giao thông vận tải - Những yếu tố sách doanh nghiệp tiêu thụ, tín dụng tổ chức tốn: Chính sách tiêu thụ sản phẩm, tín dụng doanh nghiệp ảnh hưởng lớn đến kỳ hạn toán (bao gồm kỳ hạn toán với người bán với ngươì mua) Kỳ hạn tốn chi phối đến nợ phải thu nợ phải trả Việc tổ chức xuất giao hàng thực thủ tục toán tổ chức toán thu tiền hàng ảnh hưởng không nhỏ đến nhu cầu vốn doanh nghiệp - Những yếu tố giá vật tư hàng hoá dự trữ: Sự biến động giá vật tư(hoặc hàng hố dự trữ) ảnh hưởng khơng nhỏ đến nhu cầu vốn doanh nghiệp III Sự cần thiết việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Sự cần thiết việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động: Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển trước hết việc sử dụng vốn trình kinh doanh phải đem lại hiệu kinh tế Để đảm bảo trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách đặn, liên tục qui mơ cần thiết phải có lượng vốn lưu động định phải có biện pháp quản lý vốn thích hợp tuỳ theo tình hình kinh doanh thời điểm khác Có vậy, doanh nghiệp bảo toàn phát triển nguồn vốn Một nhiệm vụ trọng tâm công tác quản lý vốn lưu động phải Vũ Thu Huyền K4A-TCKT LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp ước lượng xác nhu cầu vốn lưu động cần thiết tối thiểu cho sản xuất kinh doanh Việc ước lượng xác số vốn lưu động giúp doanh nghiệp tránh việc ứ đọng vốn, thúc đẩy tốc độ luân chuyển nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Bảo toàn phát triển vốn lưu động bảo toàn giá trị thực vốn Hay nói cách khác đảm bảo sức mua vốn không bị giảm sút so với ban đầu Điều thể qua khả mua sắm tài sản lưu động khả toán doanh nghiệp kinh doanh Lựa chọn hình thức phương pháp huy động vốn lưu động thích hợp giảm bớt khoản chi phí sử dụng vốn khơng cần thiết, tác động lớn đến việc tăng lợi nhuận doanh nghiệp Nhìn chung việc sử dụng vốn lưu động có hiệu không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cần thiết Nó điều kiện ban đầu cho tồn tháo gỡ khó khăn doanh nghiệp q trình kinh doanh, giúp doanh nghiệp khẳng định vị trí thương trường, tăng khả cạnh tranh Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động: Để đánh gía hiệu suất sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp ta thường sử dụng số tiêu chủ yếu sau: 2.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên hiệu suất sử dụng vốn lưu động cao hay thấp Tốc độ luân chuyển vốn lưu động biểu hai tiêu: số lần luân chuyển (hay số vòng quay vốn lưu động) kỳ luân chuyển vốn lưu động Số vòng quay vốn lưu động = Chỉ tiêu cho biết vốn lưu động quay vòng kỳ Nếu số vòng quay tăng so với thực tế kỳ trước, chứng tỏ hiệu sử dụng vốn tăng ngược lại Kỳ luân chuyển vốn lưu động: Chỉ tiêu phản ánh số ngày bình quân cần thiết để vốn lưu động thực lần luân chuyển độ dài thời gian vòng quay vốn lưu động kỳ Thời gian vòng chu chuyển vốn ngắn tốc độ chu chuyển vốn nhanh ngược lại Vũ Thu Huyền K4A-TCKT LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Thời gian vòng chu chuyển = Từ hai tiêu trên, ta thấy mức độ lãng phí hay tiết kiệm vốn lưu động thay đổi tốc độ luân chuyển vốn lưu động sau: = Trong đó: K1 kỳ luân chuyển vốn lưu động kỳ K0 kỳ luân chuyển vốn lưu động kỳ trước Đây tiêu bổ sung cho việc đánh giá hiệu suất sử dụng vốn lưu động Nó phản ánh số vốn lưu động tiết kiệm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động kỳ so với kỳ trước 2.2 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động: Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động = Chỉ tiêu cho biết để có doanh thu phải có đồng vốn lưu động Hệ số nhỏ chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cao vốn tiết kiệm nhiều 2.3 Các hệ số khả toán: Các nguồn vốn khai thác từ bên ngồi doanh nghiệp có nhiều hình thức phong phú thực chất nguồn vốn tín dụng – hết thời hạn thoả thuận doanh nghiệp phải toán với chủ nợ Bởi vậy, dấu hiệu bảo toàn khoản vốn thuộc nguồn khả tốn Nếu doanh nghiệp khơng có khả tốn chứng tỏ tình hình tài doanh nghiệp khơng tốt Ngược lại, doanh nghiệp ln có khả tốn chứng tỏ tình hình tài ổn định, vốn doanh nghiệp bảo toàn Hệ số khả toán tiêu đánh giá khả toán doanh nghiệp khoản nợ Hệ số toán thời = Khi hệ số thấp thể khả trả nợ doanh nghiệp mức độ thấp dấu hiệu báo trước khó khăn tiềm ẩn tài mà doanh nghiệp gặp phải việc trả nợ Hệ số cao cho thấy doanh nghiệp có khả Vũ Thu Huyền K4A-TCKT LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 10 cao việc sẵn sàng toán khoản nợ đến hạn.Tuy nhiên, hệ số cao cần phải xem xét thêm tình hình tài liên quan Hệ số toán nhanh = Hệ số cao khả tốn nhanh doanh nghiệp cao ngược lại 2.4 Kỳ thu tiền trung bình vịng quay hàng tồn kho: Kỳ thu tiền trung bình = Chỉ tiêu cho biết độ dài thời gian để thu khoản tiền bán hàng phải thu từ bán hàng đến thu tiền Vòng quay hàng tồn kho = Vòng quay hàng tồn kho cho biết luân chuyển hàng hoá dự trữ, số vòng quay hàng tồn kho cao cho thấy việc tổ chức quản lý dự trữ doanh nghiệp tốt, doanh nghiệp rút ngắn chu kỳ kinh doanh giảm lượng vốn bỏ vào hàng tồn kho Nếu số vòng quay hàng tồn kho thấp, doanh nghiệp dự trữ hàng hố nhiều dẫn đến bị ứ đọng vốn lưu động, tiêu thụ chậm, làm doanh nghiệp thiếu vốn kinh doanh 2.5 Hệ số sinh lời vốn lưu động: Hệ số sinh lời vốn lưu động = Chỉ tiêu cho biết đồng vốn lưu động kỳ tạo đồng lợi nhuận thuần, tiêu lớn chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu Vũ Thu Huyền K4A-TCKT LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 30 hình khơng khả quan có dấu hiệu phục hồi, Tổng cơng ty cần tích cực phát huy chiều hướng Mức tăng số vòng quay thấp, số ngày chu chuyển cịn q lớn Nhìn chung thời gian chu chuyển vòng vốn lưu động dài Đối với doanh nghiệp thương mại hiệu Điều địi hỏi cơng ty cần phải tìm giải pháp nhằm tăng số vòng quay vốn lưu động, hạ thấp số ngày chu chuyển, tạo điều kiện cho việc giảm chi phí, tăng hiệu kinh doanh Vũ Thu Huyền KIVA- 09 Tài Kế tốn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 31 Luận văn tốt nghiệp BẢNG 5: BẢNG PHÂN TÍCH CHỈ TIÊU TỐC ĐỘ CHU CHUYỂN VỐN LƯU ĐỘNG Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền 2000/1999 Tỷ lệ (%) Số tiền 2001/2000 Tỷ (% Doanh thu 104.886.028.219 107.987.650.146 112.869.701.892 3.101.621.927 2,95 4.882.051.746 4, Vốn lưu động BQ 55.516.357.935 62.947.038.212 67.453.749.521 7.430.680.277 13,38 4.506.756.309 7, Số vòng quay vốn lưu động 1,88 1,71 1,67 -0,17 -9,04 -0,04 -2, Số ngày chu chuyển vốn lưu động 191,5 210,52 215,57 19,02 9,93 5,05 2, Chỉ tiêu Chênh lệch LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 32 2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động thông qua tiêu hệ số vịng quay vốn hàng hố dự trữ Vịng quay hàng tồn kho = Qua bảng ta thấy mức độ dự trữ hàng hoá năm 1999 cao mức dự trữ hàng hoá năm 2000 2001 Năm 2000 mức dự trữ 10.789.817 VND giảm với tỷ lệ 48,8% so với năm 1999, mức dự trữ năm 2001 15.858.731.902 VND tăng với tỷ lệ 46,99% so với năm 2000 Do tỷ lệ tăng doanh thu theo giá vốn thấp tỷ lệ tăng mức dự trữ hàng hố bình qn nên đánh giá chưa hợp lý Hệ số vòng quay hàng tồn kho ba năm là: 4,4 (năm 1999); 8,88 (năm 2000); 6,28 (năm 2001) Ta thấy hệ số vịng quay hàng tồn kho có chiều hướng giảm, tốc độ giảm năm 2001(29,28%) giảm đáng kể sau năm 2000 tăng (101,81%) Nhìn chung tình hình tiêu thụ hàng hố cơng ty năm 2000 tốt so với năm 1999 năm 2001 Trong năm 2001, nhu cầu thị trường giới sút giảm làm ảnh hưởng khơng nhỏ tới mức tiêu thụ hàng hố, việc thay đổi số mặt hàng xuất tiêu chuẩn xuất làm cho phận khơng nhỏ hàng hố cịn ứ đọng chậm ln chuyển ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh Đây hậu việc nắm bắt chưa tốt sách Nhà nước triển khai thực mục tiêu chưa tốt Vũ Thu Huyền KIVA- 09 Tài Kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 33 BẢNG 6: HỆ SỐ VÒNG QUAY HÀNG HOÁ DỰ TRỮ Chỉ tiêu vốn hàng bán c dự trữ hàng hoá g quay hàng tồn Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 Số tiền Số tiền Số tiền 92.705.251.530 95.862.727.373 21.072.384.206 4,4 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ Số tiền 2000/1999 (%) 2001/2000 99.619.524.375 3.157.475.843 3,40 3.756.797.002 10.789.007.817 15.858.731.902 -10.283.376.389 -48,8 5.069.724.085 8,88 6,28 4,48 101,81 -2,6 Vũ Thu Huyền KIVA- 09 Tài Kế tốn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 34 III Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động Tổng công ty Da Giầy Việt Nam Những thành công đạt Sau phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động, nhìn chung công ty đạt kết sau: - Duy trì, giữ vững ổn định việc hợp tác đầu tư với đối tác nước ngoài, đem lại thuận lợi cho cơng ty việc tiếp cận tìm kiếm thị trường - Tổng công ty ý sản xuất kinh doanh theo mơ hình đa dạng hố sản phẩm sản xuất, tăng cường khâu tự thiết kế triển khai mẫu có kế hoạch chuyển dần từ gia công cho khách hàng sang phương thức trực tiếp sản xuất xuất khẩu, coi trọng kế hoạch sản xuất, tiêu thụ thị trường nội địa - Năm 2001, Tổng công ty tập trung xử lý tháo gỡ khó khăn mặt tài chính, tài sản doanh nghiệp điều kiện tình hình tài Tổng cơng ty căng thẳng - Nguồn vốn nói chung, nguồn vốn lưu động nói riêng tăng lên Tổng công ty tăng lượng vốn tiền, khoản phải thu, vốn công cụ vốn lưu động khác - Tổng cơng ty có biện pháp khâu tổ chức kinh doanh, áp dụng nhiều biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Những mặt tồn nguyên nhân Bên cạnh thành tích đạt qua ba năm Tổng cơng ty cịn có mặt hạn chế cần khắc phục sau: - Trong q trình kinh doanh Tổng cơng ty lúng túng việc quản lý sử dụng vốn lưu động nên bỏ lỡ nhiều hội kinh doanh khả thích nghi với thay đổi chưa tốt - Sản phẩm giầy dép Việt Nam chịu cạnh tranh gay gắt giá, mẫu mã với giầy dép Trung Quốc Trong giá bán giá gia công giầy dép bị ép giảm bối cảnh tiền lương chi phí cấu thành khác chi phí sản xuất ngày gia tăng hạn chế sức cạnh tranh sản phẩm giầy dép Việt Nam thị trường giầy dép giới -Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao công ty phải vay làm tăng chi phí lãi tiền vay, giảm tính chủ động kinh doanh, hạn chế đến phần hiệu sử dụng vốn lưu động Lượng vốn vay chiếm tỷ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 35 trọng cao làm cho hệ số khả toán so với vốn lưu động thấp, ảnh hưởng đến uy tín kinh doanh CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY DA GIẦY VIỆT NAM I Định hướng phát triển mục tiêu phát triển Tổng công ty Da Giầy Việt Nam Định hướng phát triển Với mục tiêu phấn đấu trở thành tập đoàn kinh tế mạnh, giữ vai trò nòng cốt phát triển chung tồn ngành, Tổng cơng ty định hướng phát triển đến năm 2010: - Khẳng định quan điểm hướng xuất khẩu, tạo phát triển cân bền vững Chuyển đổi mạnh mẽ từ gia công sang thu mua nguyên liệu bán thành phẩm nhằm tăng hiệu tăng tích luỹ, đồng thời nâng cao chất lượng sản phẩm - Củng cố xếp quy hoạch lại khu vực thuộc da nhằm khai thác lực có, mở rộng mặt hàng nhằm đáp ứng nhu cầu ngày gia tăng cho nhu cầu xuất ngành da giầy, trọng đến khâu môi trường, đảm bảo điều kiện sản xuất - Chú trọng khâu thiết kế triển khai mẫu vào sản xuất Tăng cường khả làm chủ kỹ thuật sản xuất, phát huy vai trò lực đội ngũ chuyên ngành, làm chủ bí công nghệ, phản ứng nhanh nhạy thay đổi thị trường Chủ đạo sản xuất tồn ngành mặt kỹ thuật cơng nghệ, quản lý sản xuất Tập trung đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nội địa với số lượng ngày gia tăng, mẫu mã phong phú đa dạng, chất lượng ngày yêu cầu cao - Xây dựng viện nghiên cứu thực trở thành viện nghiên cứu đầu khoa học kỹ thuật, thiết kế mẫu, nghiên cứu ứng dụng công nghệ đào tạo chuyên ngành, quan tâm bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho đội ngũ cơng nhân kỹ thuật, công nhân lành nghề đảm bảo tiếp thu nhanh chóng chuyển dịch sản xuất, chuyển giao công nghệ - Ưu tiên dự án mở rộng, đầu tư cụm công nghiệp chuyên ngành, nhằm tăng nhanh lực sản xuất, đảm bảo trình độ công nghệ, đáp ứng yêu cầu mục tiêu chiến lược phát triển đến năm 2010 Tổng công ty Mục tiêu phát triển BẢNG 7: MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN SẢN XUẤT GIẦY DÉP, ĐỒ DA VÀ DA THUỘC Vũ Thu Huyền KIVA- 09 Tài Kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Vũ Thu Huyền 36 KIVA- 09 Tài Kế tốn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Mục tiêu 37 2000 2005 2010 1.Giầy dép loại 31.215,0 65.350,0 103.700,0 Giầy vải 7.504,0 17.608,0 24.905,0 Giầy thể thao 5.530,0 12.327,0 18.354,0 Giầy nữ 13.000,0 27.169,0 43.146,0 Dép loại 4.400,0 9.196,0 17.295,0 I.Các sản phẩm chủ yếu ĐVT 1000 đôi 2.Cặp túi xách loại 1000 6.600,0 10.000,0 16.000,0 3.Da thuộc thành phẩm 1000 sqft 2.800,0 8.000,0 16.000,0 II.Kim ngạch xuất Triệu USD 168,0 432,0 752,0 II Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty Da Giầy Việt Nam Qua phân tích thành cơng đạt được, tồn nguyên nhân việc quản lý sử dụng vốn lưu động Tổng cơng ty, em xin có số nhận xét sau: Tổ chức huy động sử dụng vốn lưu động cách hợp lý hiệu Để thực công tác này, công ty cần phải xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết tối thiểu cho kỳ sản xuất kinh doanh - Xác định nhu cầu vốn tối thiểu thường xuyên cho hoạt động kinh doanh Nhu cầu vốn lưu động thường phải dự kiến trước kế hoạch kinh tế tài chính- kỹ thuật Tổng cơng ty, sử dụng hai phương pháp: *Phương pháp định mức yếu tố vốn lưu động: - Tổng công ty phải tổ chức huy động vốn lưu động cho đủ để dự trữ tài sản lưu động, đáp ứng nhu cầu trình kinh doanh tiết kiệm vốn Trong trường hợp không đáp ứng nhu cầu vốn vay ngân hàng đối tượng khác để bổ sung vào vốn lưu động Mặt khác Tổng cơng ty cần phải có biện pháp hữu hiệu để sử dụng có hiệu bảo đảm giá trị nguồn vốn, tiến hành phân Vũ Thu Huyền KIVA- 09 Tài Kế tốn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 38 bổ, sử dụng hợp lý nguồn vốn có nhằm đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu vốn kinh doanh - Đối với khoản vốn coi tự có, Tổng cơng ty nên sử dụng cách linh hoạt, tranh thủ phát huy hết tác dụng Tuy nhiên khơng nên lạm dụng q gây uy tín mà nên đáo hạn khoản phải trả cách liên tục đến hạn Như đem lại hiệu sử dụng vốn lưu động cao cho Tổng công ty - Đối với khoản vay ngắn hạn: Đây nguồn vốn chủ yếu để công ty sử dụng cho nhu cầu vốn lưu động Tổng cơng ty cần phải lập kế hoạch tín dụng cách kịp thời, xác để huy động vốn vay thời kỳ khác nhau, lập kế hoạch vay trả theo thời gian cách cụ thể nhằm phát huy tính linh hoạt nguồn vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh Tổng công ty - Đối với khoản phải trả người bán: Tổng cơng ty nên có chế linh hoạt quan điểm hai bên có lợi Đây nguồn vốn công ty chiếm dụng để bổ sung cho nhu cầu vốn lưu động mà trả lãi sử dụng Vì Tổng cơng ty cần khai thác sử dụng triệt để nguồn vốn cách tăng tỷ lệ nợ phải trả kéo dài thời hạn trả tiền người bán lên Tuy nhiên, Tổng công ty cần phải tăng cường củng cố mối quan hệ với người cung cấp, tuyệt đối giữ chữ tín với khách hàng - Vốn từ cán công nhân viên chức nguồn vốn giúp Tổng công ty bớt khó khăn vốn kinh doanh Để trì nguồn vốn Tổng cơng ty cần củng cố chữ tín với người lao động, thực cam kết, trả đủ lãi cho người lao động thời hạn có làm ăn thua lỗ - Mở rộng liên doanh liên kết với doanh nghiệp nước giải pháp để tăng thêm nguồn vốn cho Tổng cơng ty Ngồi cịn có biện pháp hữu hiệu phát hành trái phiếu Việc sử dụng trái phiếu để tài trợ cho nhu cầu tăng vốn Tổng công ty tạo tính linh hoạt việc vay Số vốn thu sau phát hành trái phiếu sử dụng khơng vốn tự có công ty - Bên cạnh nguồn vốn huy động từ bên ngồi, Tổng cơng ty phải huy động triệt để nguồn vốn bên trong, dựa vào giúp đỡ Nhà nước xin tăng vốn ngân sách cấp đáp ứng nhu cầu cần thiết tối thiểu cho công ty Để sử dụng tốt nguồn vốn huy động Tổng công ty cần: Vũ Thu Huyền KIVA- 09 Tài Kế tốn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 39 + Quản lý chặt chẽ khâu: khâu dự trữ bảo quản hàng hoá, tiêu thụ sản phẩm, toán với người bán người mua + Tăng nhanh vòng quay vốn cách đẩy nhanh tiêu thụ hàng hố, nhanh chóng thu hồi nợ, giải phóng vốn bị ứ đọng toán, giảm bớt lượng hàng hoá tồn kho Đẩy mạnh việc tốn thu cơng nợ Tổng công ty - Sắp xếp khoản phải thu theo đối tượng thời gian bị chiếm dụng để tiện theo dõi có biện pháp đơn đốc khách hàng - Đối với khoản nợ cũ cần tiến hành thu hồi cách dứt điểm Nếu đơn vị mắc nợ khơng có khả tốn, nợ ứ đọng q nhiều Tổng cơng ty dùng tài sản chấp họ ( có ) để bù đắp phần giá trị mà Tổng công ty giao - Đảm bảo chặt chẽ việc lựa chọn đối tác ký hợp đồng, cần tìm hiểu kỹ tình hình tài bên đối tác ký hợp đồng - Có biện pháp khuyến khích khách hàng toán sớm tiền hàng Để thúc đẩy khách hàng tốn nhanh, hạn chế tình trạng cơng nợ dây dưa khó địi, Tổng cơng ty sử dụng hình thức như: chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán cho khách hàng mua hàng với số lượng lớn - Đối với hợp đồng gia công xuất khẩu: Do Tổng công ty thường ký hợp đồng gia công với khách hàng quen nên phương thức toán áp dụng chuyển tiền Với khách hàng thiết lập mối quan hệ làm ăn Tổng cơng ty nên u cầu họ mở thư tín dụng thương mại (hoặc thư tín dụng xuất nhập khẩu) giá trị tiền gia công Tổng công ty nên áp dụng hình thức thư tín dụng khơng huỷ bỏ, đồng thời qui định thời hạn thư tín dụng, ngày mở thư tín dụng, đồng tiền tốn, thời hạn tốn Nếu khơng áp dụng phương thức thư tín dụng Tổng cơng ty áp dụng phương thức trả tiền trước người ký hợp đồng lần đầu với công ty - Đối với việc sản xuất kinh doanh nước: Tổng công ty nên sử dụng biện pháp khuyến khích với khách hàng mua toán tiền hàng như: chiết khấu, giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn toán sớm so với hợp đồng ký kết để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn đồng thời tăng hiệu kinh doanh Hàng tháng, q, Tổng cơng ty nên lập bảng theo dõi tình hình tốn cơng nợ cho khách hàng Thực tốt cơng tác kế hoạch hố vốn lưu động Vũ Thu Huyền KIVA- 09 Tài Kế tốn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 40 Tổng công ty cần phải coi trọng cơng tác kế hoạch hố vốn lưu động để từ có kế hoạch huy động nguồn vốn nhằm đáp ứng đúng, đủ nhu cầu kinh doanh thực tốt cơng tác kế hoạch hố vốn lưu động Thực tốt công tác kế hoạch vốn lưu động đảm bảo khả chủ động vốn sở khai thác tiềm năng, tránh tình trạng huy động thừa vốn để đảm bảo cho trình kinh doanh cơng ty thường xun, liên tục có hiệu Vì xác định nhu cầu vốn phải tránh tình trạng xác định nhu cầu vốn thấp cao ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh Đảm bảo tình hình dự trữ vật tư hàng hoá hợp lý - Hạn chế tối đa ứ đọng hàng hoá dẫn đến hàng hoá phẩm chất gây ứ đọng vốn cách chặt chẽ, thận trọng việc ký kết hợp đồng - Việc bốc dỡ, vận chuyển, xuất hàng có ảnh hưởng khơng nhỏ đến tốc độ lưu chuyển hàng hố Chính hai bên mua bán cần có thoả thuận việc chịu chi phí vận chuyển, bốc dỡ nhằm tăng nhanh tốc độ lưu chuyển hàng hoá, tránh chi phí th kho, lưu bãi khơng cần thiết - Đối với hàng hoá tồn kho lâu ngày cần có biện pháp thúc đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng hoá như: giảm giá, áp dụng phương thức toán chậm đưa mức giá linh hoạt thời gian trả tiền Phát triển thị trường sản phẩm có khả cạnh tranh cao - Tổng công ty cần xâm nhập, tiếp cận tìm hiểu thị trường để xác định thị trường cần chiếm lĩnh, mặt hàng chủ lực giai đoạn tương ứng với thị trường để điều chỉnh cấu đầu tư lượng vốn cần thiết cho phù hợp - Duy trì mở rộng thị trường truyền thống, khơng ngừng phát triển thị trường cách tăng cường sản phẩm có chất lượng mẫu mã Vũ Thu Huyền KIVA- 09 Tài Kế tốn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 41 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 42 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Vũ Thu Huyền 43 K4A- TCKT LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 44 Luận văn tốt nghiệp Vũ Thu Huyền K4A- TCKT LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... 21 II Tình hình sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty Da Giầy Việt Nam 1.Tình hình sử dụng vốn lưu động Tổng công ty Da Giầy Việt Nam 1.1 Cơ cấu vốn lưu động theo nguồn... SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY DA GIẦY VIỆT NAM I.Khái quát Tổng công ty Da Giầy Việt Nam 1.Quá trình hình thành phát triển Tổng cơng ty Da Giầy Việt Nam Tổng công ty Da Giầy Việt Nam thành... 2 .Hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty Da Giầy Việt Nam 2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động thơng qua tiêu hệ số sinh lợi vốn lưu động Hệ số sinh lợi tiêu đánh giá khả sinh lợi vốn lưu động,