KHÓA LUẬN tốt NGHIỆP đề tài HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT nội bộ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG cá NHÂN tại NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THƯƠNG tín – CHI NHÁNH đà NẴNG

GVHD TS Hồ Tuấn Vũ Khóa luận tốt nghiệp GVHD TS Hồ Tuấn Vũ Khóa luận tốt nghiệp GVHD TS Hồ Tuấn Vũ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT KSNB Kiểm soát nội bộ KTV Kiểm toán viên NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng.

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT KSNB Kiểm soát nội KTV Kiểm toán viên NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại PGD Phòng giao dịch QHKH Quan hệ khách hàng QLKH Quản lý khách hàng TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TSĐB Tài sản đảm bảo VIETBANK Ngân hàng Việt Nam Thương Tín SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ DANH MỤC HÌNH VẼ Số hiệu sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Tên sơ đồ Trang Quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng thương mại Cơ cấu tổ chức Vietbank chi nhánh Đà Nẵng 18 Quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng Vietbank 45 22 DANH MỤC BẢNG BIỂU Số hiệu bảng Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Tên bảng Tình hình huy động vốn Vietbank Đà Nẵng từ 2015 – 2017 Tình hình cho vay Vietbank Đà Nẵng từ 2015 – 2017 Các rủi ro quy trình cho vay khách hàng cá nhân SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang 27 28 37 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ MỤC LỤC SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ LỜI MỞ ĐẦU Trong xu toàn cầu hóa nay, ngân hàng đóng vai trị quan trọng việc ổn định phát triển kinh tế đất nước Nền kinh tế quốc gia phát triển với tốc độ nhanh ổn định có sách tiền tệ đắn Đồng thời hệ thống ngân hàng phải hoạt động đủ mạnh hiệu cao, có khả thu hút tập trung nguồn vốn phân bổ có hiệu nguồn vốn Hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, gian lận sai xót xảy ra, đặc biệt trình cho vay cá nhân doanh nghiệp Việc bảo đảm an toàn hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại nhà kinh doanh ngân hàng quan tâm mà mối quan tâm người gửi tiền, quan quản lý Nhà nước, toàn xã hội Cho vay hoạt động kinh doanh chủ chốt ngân hàng để tạo lợi nhuận Nhưng kết nhiều nghiên cứu cho thấy, rủi ro hoạt động cho vay chiếm tới 70% tổng rủi ro hoạt động ngân hàng Để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy q trình cho vay ngân hàng, ngồi biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nước, trước hết đòi hỏi ngân hàng thương mại phải có biện pháp quản lý kiểm sốt hữu hiệu Chính hồn thiện quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay cần thiết Nó giúp phịng ngừa, phát rủi ro nâng cao hiệu quản lý điều hành hoạt động tín dụng Nhận thức cần thiết vai trò quan trọng kiểm soát nội đới với ngân hàng nói chung hoạt động cho vay nói riêng, qua thời gian tìm hiểu thực tế Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín – Chi nhánh Đà Nẵng, em định chọn đề tài “hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín – Chi nhánh Đà Nẵng” để thực khóa luận tốt nghiệp Với kiến thức có hạn, nhận thức cịn mang tính lý thuyết tìm hiểu thực tế doanh nghiệp thời gian ngắn nên không tránh khỏi thiếu SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ sót Bản thân em mong nhận đóng góp, bảo thầy, anh, chị phịng kinh doanh để đề tài tốt Em xin chân thành cảm ơn thầy T.S Hồ Tuấn Vũ giáo viên trực tiếp hướng dẫn em suốt trình thực đề tài Đồng thời, em xin chân thành cảm ơn cô, chú, anh, chị Ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi giúp em hồn thành tốt đề tài Khóa luận em ngồi Lời mở đầu kết luận cịn phần: CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THƯƠNG TÍN – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG (VIETBANK ĐÀ NẴNG) CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NHTM CỔ PHẦN VIỆT NAM THƯƠNG TÍN – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Khái niệm mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315 – Đánh giá rủi ro kiểm soát nội bộ: “ KSNB qui định thủ tục kiểm soát đơn vị kểm toán xây dựng áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật qui định, để kiểm tra , kiểm soát, ngăn ngừa phát gian lận, sai sót, để lập báo cáo tài trung thực hợp lý, nhằm bảo vệ,quản lý sử dụng có hiệu tài sản đơn vị Hệ thống KSNB bao gồm: môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán thủ tục kiểm sốt” Khi quy mơ đơn vị lớn dần chức quản lý kiểm sốt trở nên cấp thiết, nhà quản lý phải gắn vào kiểm sốt phương diện thơng qua sách, thủ tục quy định tổ chức hoạt động Hệ thống sách thủ tục hệ thống KSNB đơn vị Bất kỳ doanh nghiệp dù muốn hay khơng có hệ thống KSNB riêng, nói cách khác hệ thống KSNB tồn cách khách quan Bởi doanh nghiệp, kiểm sốt chức vô quan trọng giúp cho doanh nghiệp tự quản lý hoạt động từ nâng cao hiệu hoạt động có điều hữu hiệu hay hữu hiệu mà thơi Tập hợp tất cơng cụ kiểm sốt gọi hệ thống kiểm soát nội (KSNB) Kiểm soát nội theo định nghĩa COSO ( Committee of sponsoring orangization ) trình người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp bảo đảm hợp lý nhằm thực ba mục tiêu đây: SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ - Sự tin cậy báo cáo tài - Sự tuân thủ luật lệ, quy định - Sự hữu hiệu hiệu hoạt động Ngoài ra, Viện kiểm toán độc lập Hoa Kỳ (American Insttute of Certificated Public Accountant – AICPA) định nghĩa kiểm soát nội sau: “ Kiểm soát nội bao gồm kế hoạch tổ chức tất phương pháp phối hợp đo lường thừa nhận doanh nghiệp để bảo đảm an toàn tài sản có họ, kiểm tra phù hợp độ tin cậy liệu kế tốn, tăng cường tính hiệu hoạt động khuyến khích việc thực sách quản lý lâu dài” Như vậy, hệ thống KSNB bao gồm nhiều hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy, sách nhà quản lý thiết lập để điều hành nhân viên thực hoạt động tổ chức KSNB có vai trị quan trọng: ngăn ngừa thiếu sót hệ thống xử lý nghiệp vụ, bảo vệ đơn vị trước thất tài sản xảy ra, đảm bỏa việc chấp hành sách kinh doanh 1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội Một hệ thống KSNB thường hướng tới mục tiêu sau đây: - Bảo đảm độ tin cậy thông tin: Thơng tin kinh tế tài máy kế toán thu thập, xử lý tổng hợp quan trọng cho việc định nhà quản lý bên ngồi đơn vị Vì vậy, thơng tin cung cấp phải đảm bảo tính kịp thời thời gian, tính xác tin cậy thực trạng hoạt động, phản ánh đầy đủ, khách quan nội dung chủ yếu hoạt động kinh tế, tài - Bảo đảm việc tuân thủ chế độ pháp lý: KSNB thiết kế doanh nghiệp phải đảm bảo định chế độ pháp lý liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải tuân thủ mức - Bảo đảm hiệu hiệu lực hoạt động: KSNB giúp đơn vị bảo vệ sử dụng hiệu nguồn lực, bảo mật thông tin, nâng cao uy tín, mở rộng thị phần, thực chiến lược kinh doanh đơn vị Các phận cấu thành hệ thống KSNB SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ Theo quan điểm Uỷ ban COSO hệ thống kiểm sốt nội bao gồm yếu tố: Mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, thơng tin truyền thơng, hoạt động kiểm sốt, giám sát 2.1 Mơi trường kiểm sốt Mơi trường kiểm sốt tất nhân tố mang tính mơi trường, có ảnh hưởng đến q trình thiết kế vận hành tính hữu hiệu KSNB.Nó phản ánh sắc thái chung đơn vị, chi phối ý thức kiểm soát thành viên đơn vị tảng phận khác KSNB Các nhân tố mơi trường kiểm soát bao gồm: 2.1.1 Quan điểm kinh doanh, phong cách lãnh đạo Nhà quản lý Triết lý quản lý thể qua quan điểm nhận thức người quản lý, phong cách điều hành lại thể qua cá tính, tư cách thái độ họ điều hành đơn vị Sự khác biệt triết lý quản lý phong cách điều hành ảnh hưởng lớn đến mơi trường kiểm sốt tác động đến việc thực mục tiêu đơn vị Triết lý quản lý phong cách điều hành phản ánh cách thức nhà quản lý: cách thức tiếp xúc trao đổi trực tiếp với nhân viên hay cách thức điều hành công việc theo trật tự xác định cấu tổ chức đơn vị Tính hữu hiệu hệ thống KSNB cịn phụ thuộc vào tính trực việc tơn trọng giá trị đạo đức toàn thể nhân viên đơn vị Để đáp ứng yêu cầu này, nhà quản trị cần phải xây dựng chuẩn mực đạo đức đơn vị cư xử đắn để ngăn cản khơng cho thành viên có hành vi thiếu đạo đức phạm pháp Muốn vậy, nhà quản lý cần phải làm gương cho cấp việc tuân thủ chuẩn mực cần phải phổ biến quy định đến thành viên thể thức thích hợp Đồng thời để nâng cao tính hữu hiệu KSNB, nhà quản trị cần phải loại trừ giảm thiểu sức ép hay điều kiện dẫn đến nhân viên có hành vi thiếu trung thực Thí dụ, gian lận báo cáo tài xuất phát từ SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ việc nhân viên bị ép buộc phải thực mục tiêu phi thực tế nhà quản lý Những hành động khơng phát sinh quyền lợi nhà quản lý lại gắn chặt với số liệu báo cáo 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Là phân chia trách nhiệm quyền hạn phận đơn vị, thành viên đơn vị, góp phần lớn việc giúp đơn vị đạt mục tiêu Một cấu phù hợp sở để lập kế hoạch, điều hành, kiểm sốt giám sát hoạt động Vì thế, xây dựng cấu tổ chức phải xác định vị trí then chốt với quyền hạn, trách nhiệm thể thức báo cáo cho phù hợp Một cấu tổ chức hợp lý phải thiết lập điều hành kiểm sốt tồn hoạt động lĩnh vực doanh nghiệp cho không bị chồng chéo bỏ trống, thực phân chia tách biệt gữa chức bảo đảm độc lập tương đối gữa phận, tạo khả kiểm tra, kiểm soát lẫn bước thực cơng việc 2.1.3 Chính sách nhân Nhân yếu tố then chốt định phát triển tổ chức Ngân hàng có đội ngũ cán bộ, nhân viên có lực cao, phẩm chất tốt đáng tin cậy q trình kiểm sốt khơng cần thiết mà vấn có báo cáo tài đáng tin cậy Ngược lại, lực lượng ngân hàng yếu lực, tinh thần làm việc đạo đức, đơn vị có thiết kế trì hệ thống KSNB đắn chặt chẽ không phát huy hiệu Đối với hoạt động tín dụng nói chung cho vay nói riêng, yêu cầu đặt với nhân viên phải nắm vững quy trình làm việc, tuân thủ tuyệt đối văn quy định nội ngân hàng có tư cách đạo đức nghề nghiệp Nhân viên chịu chi phối sách nhân cơng ty sách tuyển dụng, sách đào tạo, sách khen thưởng, kỉ luật… nên sách nhân thực tốt tạo hội cho ngân hàng có mơi trường kiểm sốt thuận lợi 2.1.4 Kế hoạch dự toán SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ Kế hoạch dự toán việc theo dõi kiểm tra trình thực kế hoạch dự toán lập Hệ thống kế hoạch dự toán, bao gồm kế hoạch sản xuất, tiêu thụ, thu chi quỹ, kế hoạch hay dự toán đầu tư, sữa chữa tài sản cố định, đặc biệt kế hoạch tài gồm ước tính cân đối tình hình tài chính, kết hoạt động luân chuyển tiền tương lai nhân tố quan trọng mơi trường kiểm sốt.Nếu việc lập thực kế hoạch tiến hành khoa học nghiêm túc hệ thống kế hoạch dự tốn trở thành cơng cụ kiểm sốt hữu hiệu.Vì vậy, thực tế nhà quản lý thường quan tâm xem xét tiến độ thực kế hoạch, định kỳ so sánh số liệu thực kế hoạch để phát vấn đề bất thường xử lý, điều chỉnh kịp thời Đây khía cạnh quan trọng hệ thống KSNB 2.1.5 Bộ phận kiểm tốn nội Thơng qua kiểm toán hoạt động phận Kiểm toán nội chịu trách nhiệm thực việc kiểm tra, giám sát đánh giá thường xuyên hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động cho vay nói riêng, qua phát sai phạm làm thất tài sản Kiểm toán nội thực nhiệm vụ đánh giá tính hiệu lực hiệu hệ thống KSNB ngân hàng: đánh giá cách trung thực, khách quan tính tuân thủ, tính xác báo cáo tài thực sách, chiến lược mà nhà quản lý ban hành Một đơn vị có phận kiểm tốn nội hữu hiệu có thơng tin kịp thời, xác tình hình hoạt động đơn vị Về tổ chức, phận kiểm toán nội phải thuộc cấp quản lý cao để không bị giới hạn hoạt động, đồng thời phải giao quyền hạn tương đối rộng rãi Về nhân sự, phận kiểm tốn nội phải có nhân viên có đủ lực để thực nhiệm vụ 2.1.6 Hội đồng quản trị Uỷ ban kiểm toán Hội đồng Quản trị Uỷ ban kiểm toán thành viên có kinh nghiệm, uy tín doanh nghiệp Uỷ ban kiểm toán trực thuộc Hội đồng quản trị gồm thành viên Hội đồng quản trị không tham gia vào việc điều hành doanh nghiệp SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ xuyên, vay kiểm sốt, đánh giá từ bắt đầu tiếp xúc khách hàng tới lúc giải ngân - Thời gian giải hồ sơ cho vay nhanh chóng, thuận lợi giúp ngân hàng tạo lợi cạnh tranh thu hút khách hàng - Tỷ lệ nợ hạn tổng dư nợ thấp Ngân hàng tiến hành trích lập dự phịng theo quy định NHNN ban hành Những hạn chế kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Vietbank – Chi nhánh Đà Nẵng - Kiểm sốt nội chưa chặt chẽ, việc phân cơng phân nhiệm khâu thẩm định quản lý cho vay với khâu cho vay chưa rõ ràng, thiếu tính kiểm soát chất lượng kiểm tra, kiểm soát chưa cao - Số lượng trình độ cán mỏng chưa đảm bảo chất lượng cán cịn trẻ kinh nghiệm cịn thiếu, trình độ đào tạo không với công việc yêu cầu - Việc thu thập, phân tích thơng tin phục vụ cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát soát nội hoạt động tín dụng chưa đáp ứng yêu cầu thực tế - Chi nhánh chưa thực kiểm tra kiểm sốt nội khâu hoạt động tín dụng cách đầy đủ thường xuyên - Qua đợt kiểm tra phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách hoạt động tín dụng phát số trường hợp sai sót xảy hoạt động tín dụng ngân hàng thời gian qua hồ sơ pháp lý khách hàng, chất lượng tờ trình thẩm định cấp hạn mức cho vay hồ sơ, có số hồ sơ chưa lưu đầy đủ chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn khách hàng… - Chưa phát huy sáng tạo cảu nhân viên QHKH thực việc thẩm định chủ yếu thẩm định mẫu có sẵn II GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG VIỆT NAM THƯƠNG TÍN – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang 55 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ Một HTKSNB tốt giúp cho việc phát điểm yếu, rủi ro kịp thời kiến nghị với người có trách nhiệm để hồn thiện quy trình nghiệp vụ… ngân hàng nói chung quy trình cho vay khách hàng cá nhân nói riêng Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 1.1 Chính sách nhân Hệ thống KSNB thiết kế vận hành người Hoạt động kiểm soát nội hiệu không phụ thuộc vào người Với chương trình phần mềm máy tính đầu tư kỹ lưỡng, quy trình nghiệp vụ thiết lập đầy đủ khả sai sót, mà phần lớn sai sót xuất phát từ nhân viên thực thiếu lực, chủ quan, lơ hay sơ suất, thiếu tinh thần trách nhiệm Cho nên Ngân hàng cần đội ngũ nhân viên trung thực, có lực, có tinh thần trách nhiệm ý thức kỹ luật cao Ngân hàng phát triển nguồn nhân lực thông qua việc nâng cao chất lượng tuyển dụng đào tạo, có kế hoạch đào tạo nhân dài hạn, có chế độ khen thưởng, kỹ luật rõ ràng, hợp lý,…  Nâng cao chất lượng tuyển dụng thông qua việc thực số biện pháp sau: - Cải tiến hình thức tiếp nhận hồ sơ tuyển dụng: nhận hồ sơ xin việc ứng viên qua email Các ứng viên gửi hồ sơ xin việc qua email lúc Ngân hàng lưu giữ thông tin ứng viên Khi có nhu cầu tuyển dụng, Ngân hàng lựa chọn hồ sơ gửi thông báo để ứng viên gửi hồ sơ thức đăng ký dự tuyển Ngân hàng rút ngắn thời gian tuyển dụng, tạo nguồn ứng viên tiềm năng, cấp chuyên viên cán quản lý - Cải tiến hình thức thi tuyển nội dung thi tuyển: Sau lựa chọn ứng viên đủ tiêu chuẩn, Ngân hàng nên tổ chức thi trắc nghiệm IQ kiểm tra kiến thức chuyên môn trực tuyến để tiếp tục chọn lựa ứng viên trước vấn trực tiếp - Nâng cao chất lượng vấn: ngân hàng nên đào tạo bồi dưỡng kỹ cho vấn viên cách thống để họ có đánh giá khách quan, loại bỏ SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang 56 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ việc đánh giá theo cảm tính Nên xây dựng câu hỏi vấn chuẩn để đánh giá kỷ cần thiết tối thiểu khả xử lý tình ứng viên  Ngân hàng nên có kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực cho tương lai: Không quan tâm đào tạo nguồn nhân lực để đáp ứng yêu cầu mà Vietbank cịn phải có kế hoạch nhân cho tương lai để tìm kiếm người có tiềm phát triển đào tạo họ cho vị trí tương lai  Ln chuyển cơng việc phù hợp với lực nguyện vọng nhân viên: Luân chuyển vị trí làm việc phịng ban ln chuyển nhân viên phịng ban để giúp nâng cao hiểu biết tổng quát chuyên môn nghiệp vụ nhân viên, tránh tâm lý nhàm chán, mệt mỏi công việc tránh khả lợi dụng công việc đảm trách cơng việc thời gian q dài 1.2 Kiểm tốn nội Các đồn kiểm tốn nội cần có nhiều thời gian số lượng kiểm toán viên nhiều để thực cơng việc kiểm tốn Trụ sở cần tổ chức thêm nhiều đồn kiểm tra thực kiểm toán hoạt động PGD thường xuyên hơn, đợt kiểm tra đột xuất nhằm phát sớm sai phạm để có biện pháp khắc phục kịp thời, kiểm toán viên phải có trách nhiệm cơng việc đảm bảo kiểm tốn thực quy trình Hồn thiện hệ thống kế tốn Hồn thiện quy trình kiểm soát luân chuyển chứng từ kế toán: Quy định rõ trách nhiệm phận giao dịch: Bổ sung bước kiểm soát kiểm soát viên lãnh đạo phòng nghiệp vụ nhằm nâng cao trách nhiệm phận nghiệp vụ giao dịch thực hiện; ứng dụng công nghệ thông tin, thiết kế hệ thống để gán cho người sử dụng hạn mức giao dịch hạn mức phê duyệt tương ứng định kiểm tra, rà sốt Xây dựng chương trình quản lý hệ thống tài khoản để hạch toán, cán nghiệp vụ tra cứu ln số hiệu, tính chất tài khoản cách thức sử dụng cách nhanh chóng đáng tin cậy Hồn thiện thủ tục kiểm soát SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang 57 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ 3.1 Hoàn thiện thủ tục đánh giá khả trả nợ khách hàng Cán tín dụng cần phải sáng suốt thận trọng, kiểm tra cách kỹ lưỡng thông tin theo yêu cầu Vietbank, thẩm định phương án vay vốn khách hàng theo quy định, nguyên tắc Ngoài ra, cán tín dụng cần tham khảo nguồn thơng tin khác từ đơn vị mà khách hàng làm việc để có đánh giá đầy đủ đắn khả tài chính, khả trả nợ khách hàng để hạn chế rủi ro không mong muốn Để đảm bảo cho việc trả nợ khách hàng theo yêu cầu quy định Ngân hàng nên xây dựng phận chuyên thực quy trình thu thập xử lý thơng tin khách hàng để toàn hồ sơ liên quan đến khách hàng xác thuận lợi cho việc trả nợ sau Bên cạnh việc nâng cao chất lượng thông tin cần thu thập khách hàng, Ngân hàng cịn nên có trách nhiệm tư vấn thơng tin cho khách hàng thông qua việc thành lập phận tư vấn riêng cho khách hàng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn khách hàng Ngân hàng tư vấn cho khách hàng nên sử dụng hình thức vay vốn thích hợp cho hoạt động kinh doanh khách hàng Đồng thời cán tín dụng phải thường xuyên bám sát tình hình khách hàng để nắm bắt kịp thời diễn biến tình hình khách hàng Qua đó, tư vấn kịp thời cho khách hàng thay đổi phương thức kinh doanh cho phù hợp tình hình thực tiễn Nhờ vậy, hoạt động kinh doanh khách hàng có hiệu Ngân hàng hạn chế việc phát sinh nợ hạn quan trọng thắt chặt mối quan hệ Ngân hàng khách hàng 3.2 Hoàn thiện việc xét duyệt cấp tín dụng Quy trình xét duyệt cho vay thủ tục kiểm soát quan trọng Một qui trình kiểm sốt chặt chẽ góp phần hạn chế rủi ro tín dụng phát sinh Phần lớn khoản vay khơng kiểm sốt chặt chẽ, lãnh đaoi Ngân hàng hết tình hình khách hàng, trường hợp người vay đơng, khối lượng hồ sơ nhiều dẫn đến rủi ro Vì Ngân hàng nên: SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang 58 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ - Tăng cường vai trị kiểm sốt viên việc phê duyệt cho vay hồ sơ Trước trình nhân viên giám sát tín dụng để phê duyệt phải qua kiểm tra kiểm soát viên, phát sai sót khách hàng đáng nghi ngờ, kiểm sốt viên ghi ý kiến vào hồ sơ yêu cầu lãnh đạo xem xét lại Nếu ý kiến kiểm soát viên nhân viên giám sát khơng thống hồ sơ phải trình lên Giám đốc - Đội ngũ kiểm soát viên Ngân hàng phải tuyển chọn xây dựng lại Họ phải người có lực, am hiểu hợp đồng tín dụng tình hình khách hàng địa phương Các kiểm soát viên phải ký vào hồ sơ vay vốn phải chịu trách nhiệm định ý kiến 3.3 Việc kiểm sốt cần thực suốt q trình cho vay Mặc dù trước chấp thuận cho vay, ngân hàng tiến hành cơng tác thẩm định tín dụng nhứng sau cho vay rủi ro tín dụng xuất lúc naofdo hoạt động kiểm sốt tín dụng phải đảm bảo thực tất khâu trình cho vay Ngân hàng cần đảm bảo hoạt động kiểm soát phải thực thành giai đoạn: - Kiểm soát trước cho vay: Thẩm định khách hàng thẩm định phương án sản xuất kinh doanh - Kiểm soát cho vay: Kiểm tra chứng từ giải ngân, hồ sơ giải ngân, kiểm tra chứng từ rút vốn khách hàng, kiểm tra việc phát tiền vay Nếu khách hàng chưa đáp ứng đầy đủ điều kiện rút vốn cán tín dụng cần báo lại cho khách hàng để tìm hướng giải - Kiểm soát sau cho vay: Kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay khách hàng, kiểm tra đảm bảo vốn vay, kiểm tra khả thu hồi nợ cở cở theo dõi, phân tích báo cáo định kỳ, chứng từ hóa đơn hình thành từ vốn vay Nếu phát suy giảm khách hàng cán cần báo cáo lại với cấp có thẩm quyền để tìm giải pháp kịp thời nhằm cải thiện khả thu hồi nợ III KIẾN NGHỊ SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang 59 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ Kiến nghị với ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín 1.1 Chính sách tín dụng Chính sách tín dụng đóng vai trị quan trọng hoạt động NHTM Vì vậy, để phát triển hoạt động cho vay cá nhân, trước hết phải xây dựng sách hợp lý, định hướng phát triển hoạt động cho vay cá nhân phải đặt lên hàng đầu Để thực điều này, ngân hàng cần xác định quy mô vốn ngân hàng Hoạt động tín dụng cá nhân hoạt động có nhiều rủi ro Quy mô vốn vay nhỏ số lượng nhu cầu vay cá nhân lại lớn Hơn nữa, sách tín dụng ngân hàng cần xác định nhu cầu tín dụng khách hàng Để làm điều này, cần thực điều tra, khảo sát nhu cầu tín dụng người dân địa bàn Đồng thời ngân hàng cần xây dựng sách tín dụng linh hoạt, phù hợp với thị trường, phù hợp với thay đổi chung sách phủ kinh tế Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm tra rủi ro kiểm tra tổng hợp, công tác giám sát từ xa cảnh báo sớm xử lý chi nhánh Vietbank thực không nghiêm túc quy định thông tin, báo cáo thống kê hoạt động ngân hàng theo quy định ngân hàng giuos chi nhánh có ý thức tự giác tỏng công tác cung cấp thông tin khách hàng vay vốn ngân hàng mình, để Vietbank nắm thông tin phát kịp thời khách hàng có dấu hiệu rủi ro, cung cấp cho chi nhánh khác 1.2 Công tác thẩm định TSĐB Nhân lực cho lĩnh vực định giá TSBĐ tăng thêm mặt số lượng chất lượng Vì khối lượng công việc thẩm định ngân hàng lớn, điều dễ gây áp lực công việc cho cán thẩm định, tạo điều kiện cho ván theo học khóa đào tạo thẩm định viên Việc định gía TSBĐ cơng việc khó thực khơng đơn giản việc định giá tài sản có giá trị tại, mà cịn tính đến giá trị tương lai BĐS, điều náy đòi hỏi cán thẩm định phải có nhìn tổng quát SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang 60 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ BĐS Điều đòi hỏi cán thẩm định ngân hàng phải có kiến thức trước hết lý luận khoa học ngành nghề thẩm định giá, sau kinh nghiệm chun mơn Kiến nghị với ngân hàng nhà nước 2.1 Hồn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động tín dụng ngân hàng - NHNN cần quy định cụ thể thông tin, số liệu hoạt động mà NHTM bắt buộc phải công khai cho công chúng biết theo hướng dẫn phù hợp với thơng lệ quốc tế Qua nhằm giúp khách hàng có hướng giải đắn việc đầu tư, giao dịch với ngân hàng - NHNN cần thường xuyên tổng kết, đánh giá việc thực luật NHNN, luật tổ chức tín dụng, đặc biệt quy định kiểm tra, kiểm soát, kiểm tốn tổ chức tín dụng Khi phát bất cập cần đạo NHTM kiến nghị với Chính phủ để sữa chữa Trong văn bản, NHNN cần thống lại cách diễn đạt để tạo quán tỏng nhận thức thực Trong điều Luật NHNN chưa phân biệt rõ kiểm toán, kiểm toán nội bộ, kiểm sốt Từ đó, văn cụ thể hóa nội dung Luật mắc phải vấn đề khơng rõ ràng kiểm tra, kiểm sốt nội kiểm tốn nội - Duy trì mơi trường cạnh tranh lành mạnh, thích hợp cách NHNN tăng cường kiểm soát việc cho đời ngân hàng việc mở thêm chi nhánh phòng giao dịch ngân hàng - NHNN nên đẩy mạnh đại hóa cơng nghệ ngân hàng, có đề án ứng dụng công nghệ thông tin vào tất khâu hoạt động ngân hàng triển khai mạnh toàn hệ thống ngân hàng toàn quốc Việc đại hóa cơng nghệ ngân hàng giúp cho ngân hàng nước theo kịp trình độ ngân hàng giới, xác lập danh tiếng uy tín ngân hàng Việt Nam trường quốc tế Tăng cường công tác tra, giám sát đánh giá hệ thống KSNB - NHNN cần phối hợp với Bộ Tài chính, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước việc kiểm tra, giám sát hoạt động NHTM hoạt động kiểm tốn, lập báo cáo tài NHTM Việt Nam SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang 61 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ - NHNN cần xây dựng cụ thể qui chế phối hợp Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng, NHTM cơng ty kiểm tốn - Tăng cường phối hợp Bộ Tài NHNN soạn thảo văn bản, quy định kế toán liên quan đến NHTM - Tăng cường nguồn nhân lực nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ cán làm công tác tra chỗ, đào tạo kỹ phân tích, nhận định, xử lý tốt tình q trình tra Để tiến hành tra sở rủi ro cần có đội ngũ cán chất lượng am hiểu đáp ứng chuẩn mực nước quốc tế, thành viên vừa phải có kiến thức sâu rộng lĩnh vực tiền tệ, tài chính, ngân hàng, vừa có chun mơn sâu lĩnh vực cụ thể phân cơng, có khả phân tích tình để có cách tiếp cận phù hợp, tìm nguồn gốc vấn đề, đồng thời phải có kỹ giao tiếp, ứng xử với đối tượng tra - Không ngừng học hỏi kinh nghiệm tra nước giới để áp dụng công tác tra chỗ Thanh tra ngân hàng Việt Nam cần tăng cường hợp tác quốc tế, tham gia hiệp ước, thỏa thuận quốc tế giám sát ngân hàng an tồn tài - Tăng cường hiệu hệ thống giám sát, đánh giá cảnh báo sớm rủi ro tài Hoạt động tra chỗ thực có hiệu có kết hợp chặt chẽ giám sát từ xa tra chỗ - Hoàn thiện khuôn khổ pháp lý, pháp quy tra, giám sát ngân hàng, an toàn hoạt động ngân hàng để đảm bảo đầy đủ đồng - Tiếp tục hồn thiện mơ hình tổ chức hoạt động Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng; Tăng cường phối hợp công tác, chia sẻ thông tin NHNN quan bảo vệ pháp luật, quan chức hoạt động tra, giám sát ngân hàng; - Nâng cao khả cảnh báo sớm NHNN rủi ro tiềm ẩn mang tính hệ thống ngăn ngừa nguy vi phạm pháp luật ngành Ngân hàng TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang 62 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ - Nâng cao chất lượng, số lượng lực, đạo đức thực thi công vụ đội ngũ tra, giám sát ngành Ngân hàng để đáp ứng với tốc độ phát triển hệ thống tài chính-ngân hàng bối cảnh - Đổi công tác giám sát theo hướng nâng cao hiệu hoạt động giám sát an tồn vi mơ giám sát an tồn vĩ mô sở triển khai công cụ, phương pháp giám sát rủi ro gắn liền với đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin Công tác giám sát phải gắn chặt với công tác tra, cấp phép ban hành chế độ, sách; - Đổi công tác tra theo hướng tăng cường tra toàn diện, pháp nhân TCTD, phù hợp với thực tiễn hoạt động TCTD; kết hợp tra, giám sát việc chấp hành sách, pháp luật với tra, giám sát rủi ro hoạt động đối tượng tra ngân hàng, đối tượng giám sát ngân hàng, tiến tới áp dụng phương pháp dựa sở rủi ro theo thông lệ, chuẩn mực quốc tế; - Đầu tư sở hạ tầng kỹ thuật hỗ trợ cho hoạt động tra, giám sát ngân hàng phù hợp với tình hình mới; - Tăng cường công tác giám sát thị trường tiền tệ hoạt động ngân hàng, kiểm soát chặt chẽ chất lượng hoạt động TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; phát xử lý nghiêm, kịp thời sai phạm rủi ro gây ổn định; Thực giám sát rủi ro ngân hàng, phân tích, đo lường rủi ro để từ cảnh báo sớm rủi ro, nguy gây an toàn hoạt động; - Giám sát chặt chẽ việc thực phương án cấu lại gắn với xử lý nợ xấu TCTD, đề xuất giải pháp hỗ trợ, xử lý kịp thời vướng mắc phát sinh trình cấu lại TCTD SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang 63 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ KẾT LUẬN Trên thực tế cho thấy dù hệ thống KSNB có hữu hiệu tới đâu khơng thể ngăn ngừa sai phạm, rủi ro Bên cạnh việc nâng cao khả cạnh tranh cách mở rộng quy mô, tăng cường huy động vốn ngân hàng cần phải xây dựng cho hệ thống kiểm tra, giám sát tài chính, tín dụng khoa học hữu hiệu Sự tồn phát triển tổ chức nào, doanh nghiệp hay NHTM thiếu vai trò quan trọng hệ thống KSNB Như vậy, việc xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB hữu hiệu hiệu NHTM nói chung Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín Chi nhánh Đà Nẵng nói riêng nhằm mang lại sựu phát triển an toàn, bền vững cho ngân hàng Do thời gian kiện thức hạn chế nên luận văn tốt nghiệp em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý bảo tận tình thầy giáo, anh chị phịng ban góp ý bạn để luận văn hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo TS Hồ Tuấn Vũ tận tình hướng dẫn em hồn thành tốt đề tài tốt nghiệp này, cảm ơn anh chị phịng ban Ngân hàng tận tình giúp đỡ em trình thực tập chi nhánh Em xin chân thành cảm ơn! Đà Nẵng, tháng năm 2018 Sinh viên thực Hồ Thị Bảo Sương SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Trang 64 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài Chính, 2012 Thơng tư số 214/2012/TT–BTC ngày 06 tháng 12 năm 2012, chuẩn mực kiểm toán số 315 Tài liệu chứng từ ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín – Chi nhánh Đà Nẵng, PGD Tân Chính Thư viện số trường Đại học Duy Tân http://www.vietbank.com.vn/ http://luanvan.co/luan-van/khoa-luan-kiem-soat-noi-bo-hoat-dong-cho-vaykhach-hang-ca-nhan-tai-ngan-hang-dau-tu-phat-trien-chi-nhanh-ha-tinh-65605/ SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Nội dung phụ lục Hồ sơ pháp lý Hồ sơ tài Hồ sơ mục đích sử dụng vốn Hồ sơ tài sản đảm bảo Các công tác thẩm định Phê duyệt khoản vay Các công tác thực định cho vay Giám sát kiểm soát sau cho vay SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ PHỤ LỤC SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Đà Nẵng, ngày tháng năm 2018 SVTH: Hồ Thị Bảo Sương Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Hồ Tuấn Vũ NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Đà Nẵng, ngày tháng năm 2018 SVTH: Hồ Thị Bảo Sương ... KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG... HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THƯƠNG TÍN – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG (VIETBANK ĐÀ NẴNG) CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NHTM... chung hoạt động cho vay nói riêng, qua thời gian tìm hiểu thực tế Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín – Chi nhánh Đà Nẵng, em định chọn đề tài “hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá