GVHD TS Hồ Tuấn Vũ Khóa luận tốt nghiệp GVHD TS Hồ Tuấn Vũ Khóa luận tốt nghiệp GVHD TS Hồ Tuấn Vũ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT KSNB Kiểm soát nội bộ KTV Kiểm toán viên NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng.
QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
1 Khái niệm và mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ
1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ
Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315, kiểm soát nội bộ (KSNB) là các quy định và thủ tục do đơn vị kiểm toán xây dựng nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật, kiểm tra và ngăn ngừa gian lận, sai sót Mục tiêu của KSNB là lập báo cáo tài chính trung thực, bảo vệ và quản lý hiệu quả tài sản của đơn vị Hệ thống KSNB bao gồm môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán và các thủ tục kiểm soát.
Khi quy mô đơn vị mở rộng, việc quản lý và kiểm soát trở nên thiết yếu, buộc các nhà quản lý phải áp dụng các chính sách và thủ tục để giám sát mọi hoạt động Hệ thống chính sách và thủ tục này chính là hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của đơn vị, đảm bảo sự tổ chức và hoạt động hiệu quả.
Mọi doanh nghiệp đều sở hữu một hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) khách quan, bất kể có muốn hay không Kiểm soát là chức năng quan trọng giúp doanh nghiệp tự quản lý hoạt động, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động Sự hiệu quả của hệ thống này phụ thuộc vào cách thức triển khai và sử dụng các công cụ kiểm soát trong doanh nghiệp.
Kiểm soát nội bộ, theo định nghĩa của COSO (Committee of Sponsoring Organizations), là một quá trình được điều hành bởi người quản lý, hội đồng quản trị và nhân viên của tổ chức, nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý cho việc đạt được ba mục tiêu chính.
- Sự tin cậy của báo cáo tài chính
- Sự tuân thủ các luật lệ, quy định
- Sự hữu hiệu và hiệu quả hoạt động
Viện Kiểm toán Độc lập Hoa Kỳ (AICPA) định nghĩa kiểm soát nội bộ là kế hoạch và các phương pháp phối hợp nhằm bảo vệ tài sản, kiểm tra tính chính xác của dữ liệu kế toán, nâng cao hiệu quả hoạt động và thúc đẩy thực hiện các chính sách quản lý bền vững trong doanh nghiệp.
Hệ thống Kiểm soát nội bộ (KSNB) bao gồm các hoạt động, biện pháp, kế hoạch, và chính sách do nhà quản lý thiết lập nhằm điều hành nhân viên và thực hiện các hoạt động trong tổ chức KSNB đóng vai trò quan trọng trong việc ngăn ngừa thiếu sót trong quy trình xử lý nghiệp vụ, bảo vệ tài sản của đơn vị khỏi những rủi ro có thể xảy ra, và đảm bảo việc tuân thủ chính sách kinh doanh.
1.2 Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ
Một hệ thống KSNB thường hướng tới các mục tiêu sau đây:
Để đảm bảo độ tin cậy của thông tin kinh tế tài chính, bộ máy kế toán cần thu thập, xử lý và tổng hợp dữ liệu một cách chính xác và kịp thời Các thông tin này là cơ sở quan trọng cho quyết định của nhà quản lý, cả bên trong và bên ngoài đơn vị Do đó, thông tin cung cấp phải phản ánh đầy đủ và khách quan thực trạng hoạt động, bao gồm các nội dung chủ yếu của mọi hoạt động kinh tế và tài chính.
Để đảm bảo tuân thủ các chế độ pháp lý, hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong doanh nghiệp cần được thiết kế sao cho mọi quyết định và quy định liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh đều được thực hiện đúng mức.
Kiểm soát nội bộ (KSNB) đảm bảo hiệu quả và hiệu lực hoạt động của đơn vị bằng cách bảo vệ và sử dụng hiệu quả các nguồn lực, bảo mật thông tin, nâng cao uy tín, mở rộng thị phần và thực hiện các chiến lược kinh doanh.
2 Các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB
Theo Uỷ ban COSO, hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm năm yếu tố chính: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông, hoạt động kiểm soát, cùng với giám sát.
Môi trường kiểm soát bao gồm tất cả các yếu tố môi trường ảnh hưởng đến thiết kế, vận hành và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) Nó phản ánh bản chất chung của tổ chức, chi phối ý thức kiểm soát của từng thành viên và tạo nền tảng cho các bộ phận khác trong KSNB.
Các nhân tố chính của môi trường kiểm soát bao gồm:
2.1.1 Quan điểm kinh doanh, phong cách lãnh đạo của Nhà quản lý
Triết lý quản lý và phong cách điều hành của người quản lý là hai yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến môi trường làm việc và hiệu quả đạt được của đơn vị Sự khác biệt giữa triết lý và phong cách này có thể tạo ra những tác động lớn đến cách thức kiểm soát và thực hiện mục tiêu Cách mà nhà quản lý tiếp xúc, trao đổi với nhân viên và tổ chức công việc theo cấu trúc đã định sẵn cũng phản ánh rõ nét triết lý và phong cách điều hành của họ.
Tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) phụ thuộc vào sự chính trực và tôn trọng giá trị đạo đức của nhân viên Để đạt được điều này, nhà quản trị cần xây dựng chuẩn mực đạo đức và hành xử đúng mực nhằm ngăn chặn hành vi thiếu đạo đức hoặc phạm pháp Các nhà quản lý cần làm gương cho cấp dưới trong việc tuân thủ chuẩn mực và phổ biến quy định đến mọi thành viên Đồng thời, để nâng cao hiệu quả KSNB, cần loại trừ hoặc giảm thiểu áp lực có thể dẫn đến hành vi không trung thực Ví dụ, gian lận tài chính có thể xuất phát từ việc nhân viên bị ép buộc thực hiện các mục tiêu phi thực tế, và hành động sai trái cũng có thể xảy ra khi quyền lợi của nhà quản lý gắn liền với số liệu báo cáo.
Cơ cấu tổ chức là sự phân chia trách nhiệm và quyền hạn giữa các bộ phận và thành viên trong đơn vị, đóng vai trò quan trọng trong việc đạt được mục tiêu Một cơ cấu phù hợp tạo điều kiện thuận lợi cho việc lập kế hoạch, điều hành, kiểm soát và giám sát hoạt động Do đó, khi xây dựng cơ cấu tổ chức, cần xác định rõ các vị trí then chốt cùng với quyền hạn, trách nhiệm và các thể thức báo cáo phù hợp.
Một cơ cấu tổ chức hợp lý cần thiết lập sự điều hành và kiểm soát toàn diện trong mọi hoạt động của doanh nghiệp, nhằm tránh tình trạng chồng chéo hoặc bỏ trống Việc phân chia rõ ràng giữa các chức năng giúp đảm bảo sự độc lập tương đối giữa các bộ phận, đồng thời tạo điều kiện cho việc kiểm tra và kiểm soát lẫn nhau trong quá trình thực hiện công việc.
ĐẶC ĐIỂM CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ
1 Khái niệm về ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức tài chính chuyên nhận tiền gửi từ khách hàng, cam kết hoàn trả số tiền đó NHTM sử dụng nguồn tiền này để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và cung cấp các dịch vụ thanh toán, đóng vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính.
Ngân hàng thương mại (NHTM) được định nghĩa khác nhau ở nhiều quốc gia Tại Mỹ, NHTM là công ty chuyên cung cấp dịch vụ tài chính và hoạt động trong ngành công nghiệp dịch vụ tiền tệ Trong khi đó, theo Đạo luật ngân hàng của Pháp (1941), NHTM được mô tả là những cơ sở nhận tiền từ công chúng dưới hình thức ký thác và sử dụng nguồn vốn đó cho các hoạt động chiết khấu, tín dụng và tài chính.
Theo Nghị định số 59/2009/NĐ-CP, Ngân hàng Thương mại (NHTM) là tổ chức tín dụng thực hiện đầy đủ các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh liên quan nhằm mục tiêu lợi nhuận, tuân thủ theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng và các quy định pháp luật khác.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính, cung cấp đa dạng dịch vụ như nhận tiền gửi, cho vay và các dịch vụ thanh toán Bên cạnh đó, NHTM còn mở rộng nhiều dịch vụ khác để đáp ứng tối đa nhu cầu của xã hội về sản phẩm tài chính.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn cho nền kinh tế bằng cách huy động các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi từ các tổ chức, cá nhân và mọi thành phần kinh tế Thông qua hoạt động tín dụng, NHTM đã đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho quá trình tái sản xuất, giúp các doanh nghiệp cải thiện hoạt động kinh doanh và nâng cao hiệu quả kinh tế Do đó, ngân hàng thương mại chính là chủ thể chủ yếu đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh.
Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết vĩ mô nền kinh tế, trở thành công cụ hiệu quả cho Nhà nước trong nền kinh tế thị trường Qua hoạt động tín dụng và thanh toán, ngân hàng thương mại giúp mở rộng hoặc thu hẹp lượng tiền lưu thông Bằng cách cấp tín dụng cho nền kinh tế, các ngân hàng này không chỉ dẫn dắt dòng tiền mà còn tập hợp và phân chia vốn một cách hiệu quả, thực hiện vai trò điều tiết vĩ mô theo phương châm “Nhà nước điều tiết ngân hàng, ngân hàng dẫn dắt thị trường”.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng như cầu nối giữa doanh nghiệp và thị trường, giúp doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu thị trường về giá cả, khối lượng, chất lượng, thời gian và địa điểm Để nâng cao khả năng cạnh tranh, doanh nghiệp cần cải thiện chất lượng lao động, hoàn thiện cơ cấu kinh tế, cải tiến công nghệ và mở rộng quy mô sản xuất Tuy nhiên, những hoạt động này thường đòi hỏi vốn đầu tư lớn, vượt quá khả năng tài chính của doanh nghiệp Do đó, doanh nghiệp thường tìm đến ngân hàng để vay vốn, từ đó ngân hàng thực hiện chức năng kết nối doanh nghiệp với thị trường thông qua hoạt động tín dụng.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối nền tài chính quốc gia với nền tài chính quốc tế, thúc đẩy sự hội nhập kinh tế và mang lại lợi ích kinh tế lớn cho đất nước Sự phát triển nhanh và bền vững của nền kinh tế quốc gia phụ thuộc vào hoạt động của NHTM trong các lĩnh vực như nhận tiền gửi, cho vay, thanh toán và ngoại hối Đặc biệt, các hoạt động thanh toán quốc tế và quan hệ tín dụng với ngân hàng Nhà nước giúp NHTM góp phần thúc đẩy thanh toán xuất nhập khẩu, từ đó điều tiết tài chính trong nước phù hợp với sự vận động của nền tài chính quốc tế.
3 Chức năng của NHTM trong nền kinh tế
3.1 Chức năng trung gian tín dụng
Chức năng trung gian tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM) là một trong những chức năng quan trọng nhất, đóng vai trò cầu nối giữa người thừa vốn và người cần vốn NHTM nhận tiền gửi và cho vay, thu lợi từ chênh lệch lãi suất giữa hai hoạt động này, đồng thời tạo ra lợi ích cho cả người gửi tiền và người đi vay Hoạt động cho vay không chỉ là trọng tâm mà còn mang lại lợi nhuận lớn nhất cho ngân hàng thương mại.
3.2 Chức năng trung gian thanh toán Ở đây NHTM đóng vai trò là thủ quỹ cho các doanh nghiệp và cá nhân, thực hiện các thanh toán theo yêu cầu của khách hàng như trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu bán hàng và các khoản thu khác theo lệnh của họ.
Các ngân hàng thương mại (NHTM) cung cấp nhiều phương tiện thanh toán tiện lợi như séc, ủy nhiệm chi, thẻ rút tiền, thẻ thanh toán và thẻ tín dụng, giúp khách hàng dễ dàng lựa chọn phương thức phù hợp với nhu cầu của mình Điều này cho phép các chủ thể kinh tế không cần mang theo tiền mặt khi thanh toán, tiết kiệm chi phí và thời gian, đồng thời đảm bảo an toàn trong giao dịch Chức năng này không chỉ thúc đẩy lưu thông hàng hóa mà còn tăng tốc độ thanh toán và lưu chuyển vốn, góp phần quan trọng vào sự phát triển kinh tế.
Chức năng tạo tiền là một yếu tố quan trọng, phản ánh bản chất của ngân hàng thương mại (NHTM) Với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận, các NHTM không chỉ đảm bảo sự tồn tại và phát triển của mình mà còn thực hiện vai trò tạo tiền cho nền kinh tế thông qua các nghiệp vụ kinh doanh đặc thù.
Chức năng tạo tiền của ngân hàng thương mại (NHTM) được thực hiện thông qua hai chức năng chính là tín dụng và thanh toán Ngân hàng sử dụng vốn huy động để cho vay, giúp khách hàng mua sắm hàng hóa và thanh toán dịch vụ, trong khi số dư tài khoản tiền gửi vẫn được coi là một phần của tiền giao dịch Nhờ vào chức năng này, hệ thống NHTM đã tăng tổng phương tiện thanh toán trong nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu chi trả của xã hội Việc ngân hàng thương mại tạo tiền còn phụ thuộc vào tỉ lệ dự trữ bắt buộc do ngân hàng trung ương quy định, vì vậy ngân hàng trung ương có thể điều chỉnh tỉ lệ này khi lượng cung tiền trong nền kinh tế gia tăng.
TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THƯƠNG TÍN – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG (VIETBANK ĐÀ NẴNG)
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THƯƠNG TÍN- CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
I- GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THƯƠNG TÍN- CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
1 Qúa trình hình thành và phát triển
Khái quát về ngân hàng Vietbank
Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín (Vietbank) được thành lập vào ngày 02/02/2007 tại TP Sóc Trăng, là một ngân hàng trẻ và năng động Trong bối cảnh nền kinh tế hội nhập quốc tế, Vietbank đã phải đối mặt với nhiều khó khăn và cạnh tranh khốc liệt Tuy nhiên, nhờ vào nỗ lực không ngừng của đội ngũ cán bộ và nhân viên, ngân hàng đã đạt được những thành tựu đáng khích lệ Vietbank hướng tới mục tiêu trở thành ngân hàng thương mại quy mô, đa năng và hiện đại, đáp ứng các tiêu chuẩn quốc tế, với cam kết phục vụ khách hàng an toàn và chu đáo Ngân hàng chú trọng đa dạng hóa sản phẩm, đặc biệt là đầu tư vào các sản phẩm công nghệ cao với mức phí và lãi suất ưu đãi, nhằm đảm bảo lợi ích cho khách hàng.
Trong giai đoạn 2016-2020, Vietbank đã thực hiện nhiều định hướng cụ thể để phát triển bền vững Năm 2016, ngân hàng đã có những bước chuyển mình mạnh mẽ, bao gồm việc đầu tư vào hệ thống nhận diện thương hiệu tại các tỉnh phân phối, áp dụng đồng phục mới cho nhân viên, và cải tiến giao diện website theo hướng thân thiện với người dùng.
Ngân hàng Vietbank chi nhánh Đà Nẵng
VietBank, với năng lực tài chính vững mạnh và hệ thống công nghệ thông tin hiện đại, cam kết mang đến sự hài lòng và lợi ích thiết thực cho khách hàng Ngân hàng hiện diện tại 10 tỉnh/thành phố kinh tế trọng điểm trên cả nước, sở hữu gần 100 điểm giao dịch.
VietBank Đà Nẵng chính thức hoạt động từ ngày 15/04/2009, tọa lạc tại 5-7 Nguyễn Văn Linh, Quận Hải Châu, TP Đà Nẵng Hiện tại, chi nhánh Đà Nẵng đã mở rộng với 7 phòng giao dịch trực thuộc.
• PGD Cẩm Lệ : 221 Ông Ích Đường, phường Khuê Trung, quận Cẩm Lệ
• PGD Hùng Vương: 117 Hùng Vương, phường Hải Châu II, quận Hải Châu
• PGD Chợ Mới: 247 Trưng Nữ Vương, phường Hòa Thuận Đông, quận Hải Châu
• PGD Đống Đa: 265 Đống Đa, phường Thạch Thang, quận Hải Châu
• PGD Thanh Khê: 265 Điện Biên Phủ, phường Hòa Khê, quận Thanh Khê
• PGD Tân Chính: 346 Lê Duẩn, phường Tân Chính, quận Thanh Khê
• PGD Sơn Trà: 615 Ngô Quyền, phường An Hải Đông, quận Sơn Trà
PHÒNG HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ
PHÒNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN
PHÒNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức tại Vietbank Chi nhánh Đà Nẵng
Chức năng của các phòng ban:
Ban giám đốc: Gồm 1 giám đốc và 1 Phó giám đốc chi nhánh
Giám đốc chi nhánh ngân hàng là người quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh, đặc biệt là trong lĩnh vực cho vay Họ có quyền ủy quyền cho nhân viên, thường là Phó giám đốc hoặc trưởng phòng, để thực hiện các nhiệm vụ và ký kết thay mình trong phạm vi được ủy quyền.
Chỉ đạo và tổ chức thực hiện công tác tổ chức cán bộ, kiểm soát nội bộ, thanh tra, giám sát, cũng như xử lý vi phạm trong lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng và ngoại hối theo quy định của Ngân hàng Nhà nước và pháp luật.
Đề xuất và kiến nghị với các cấp có thẩm quyền về những vấn đề liên quan đến tổ chức và hoạt động của các tổ chức tín dụng tại địa phương là rất cần thiết Việc này nhằm cải thiện hiệu quả hoạt động của các tổ chức tín dụng, đảm bảo sự phát triển bền vững và đáp ứng tốt hơn nhu cầu của người dân và doanh nghiệp Các kiến nghị cần tập trung vào việc nâng cao chất lượng dịch vụ, tăng cường quản lý và giám sát, cũng như thúc đẩy sự minh bạch trong hoạt động tài chính.
Trung tâm quản lý chi nhánh có nhiệm vụ chỉ đạo và thực hiện đúng chức năng, nhiệm vụ theo phạm vi hoạt động được cấp trên giao Đơn vị này quyết định các vấn đề liên quan đến tổ chức, bao gồm việc bãi nhiệm, khen thưởng và kỷ luật cán bộ nhân viên.
+ Đại điện chi nhánh ký kết hợp đồng với khách hàng.
Xét duyệt và thiết lập các chính sách cùng chiến lược phát triển kinh doanh là nhiệm vụ quan trọng, đồng thời đảm bảo chịu trách nhiệm cho hoạt động kinh doanh của chi nhánh.
Xử lý và kiến nghị với các cơ quan có thẩm quyền về việc xử lý các tổ chức hoặc cá nhân vi phạm quy định liên quan đến chế độ tiền tệ, tín dụng và thanh toán trong lĩnh vực ngân hàng.
- Phó giám đốc chi nhánh
Giúp Giám đốc trong việc chỉ đạo và điều hành các phòng ban, bộ phận và lĩnh vực công tác theo sự phân công của Giám đốc Chịu trách nhiệm trước Giám đốc và pháp luật về các nhiệm vụ được giao.
Tham gia ý kiến với Giám đốc là một phần quan trọng trong việc thực hiện các lĩnh vực công tác của Chi nhánh, đảm bảo nguyên tắc tập trung, dân chủ và chế độ thủ trưởng Việc này giúp tăng cường sự hợp tác và nâng cao hiệu quả công việc.
+ Hỗ trợ giám đốc chi nhánh quản lý tổ chức thực hiện các kế hoạch kinh doanh, kế hoạch hoạt động của các bộ phận trực thuộc.
Khi Giám đốc vắng mặt, Phó giám đốc sẽ được ủy quyền bằng văn bản để điều hành công việc chung của Chi nhánh Phó giám đốc có trách nhiệm báo cáo và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các công việc đã giải quyết khi Giám đốc trở lại.
Phòng dịch vụ khách hàng tại Vietbank đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài khoản và giao dịch của khách hàng Phòng này không chỉ thực hiện các biện pháp phòng chống rửa tiền theo quy định của Nhà nước mà còn đảm bảo tính pháp lý, tính đầy đủ và chính xác của các chứng từ cũng như quy trình nghiệp vụ liên quan.
Phòng quan hệ khách hàng tại Vietbank chịu trách nhiệm thực hiện tiếp thị và phát triển mối quan hệ với khách hàng Phòng này quản lý các hoạt động cho vay, bảo lãnh, và tài trợ thương mại cho xuất nhập khẩu, đảm bảo tuân thủ các quy định hiện hành Ngoài ra, phòng cũng thực hiện các nghiệp vụ tín dụng và quản lý sản phẩm tín dụng phù hợp với chế độ và hướng dẫn của ngân hàng.
- Phòng hành chính – nhân sự
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THƯƠNG TÍN
1 Thực trạng về môi trường kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng cá nhân
1.1 Chính sách quản lý và phong cách lãnh đạo của Nhà quản lý
Ban lãnh đạo chi nhánh đặt sự an toàn tín dụng lên hàng đầu và chú trọng đến việc kiểm soát rủi ro trong hoạt động tín dụng Các quy định về trách nhiệm và quyền hạn trong cho vay được thiết lập và thực hiện nghiêm ngặt Quy trình cho vay được thiết kế chặt chẽ, đảm bảo an toàn Trong trường hợp phát sinh khó khăn, lãnh đạo phòng tín dụng nhanh chóng giải quyết và đưa ra phương án tối ưu.
Ban lãnh đạo chi nhánh luôn tuân thủ quy định và chính sách của NHNN và Vietbank, kịp thời triển khai văn bản mới, đồng thời thường xuyên trao đổi với cán bộ nhân viên để ghi nhận thành tựu và xử lý hạn chế Điều này nhằm nâng cao chất lượng hoạt động và uy tín của ngân hàng, đồng thời giảm thiểu rủi ro trong quá trình cho vay.
Cơ cấu tổ chức của Vietbank Đà Nẵng được thiết kế hợp lý, giúp tối ưu hóa hiệu quả hoạt động và quản lý công việc Điều này đảm bảo sự thống nhất trong chi nhánh, cho phép các hoạt động diễn ra liên tục và nhanh chóng.
Chi nhánh cần xác định rõ vai trò và trách nhiệm của Ban lãnh đạo cùng nhân viên từng phòng, đồng thời thiết lập mối quan hệ phối hợp và phân chia quyền lực một cách rõ ràng trong quá trình cấp tín dụng Điều này đảm bảo rằng các quyết định quan trọng liên quan đến cho vay được thực hiện một cách thích hợp bởi đội ngũ có trình độ và kinh nghiệm.
Nhân sự đóng vai trò quyết định trong sự thành công của doanh nghiệp, vì vậy Vietbank Đà Nẵng chú trọng đến việc tuyển chọn và đào tạo đội ngũ cán bộ tín dụng cũng như nhân viên ngân hàng.
Chính sách tuyển dụng của Vietbank-Đà Nẵng tập trung vào trình độ chuyên môn và kinh nghiệm làm việc Nhân viên mới sẽ trải qua quá trình học việc để hiểu rõ công việc và hoạt động của chi nhánh Ngân hàng tổ chức kiểm tra nghiệp vụ hàng năm cho toàn bộ cán bộ nhân viên, đồng thời cung cấp các khóa đào tạo và cử nhân viên tham gia các khóa học nâng cao kỹ năng và sử dụng phần mềm mới Chế độ khen thưởng và kỷ luật được quy định chặt chẽ, khuyến khích nhân viên phát huy năng lực và ghi nhận những nhân viên xuất sắc.
Ngân hàng đã xây dựng một chiến lược phát triển lâu dài nhằm đạt được các mục tiêu dài hạn Chiến lược này được thông qua trong cuộc họp Ban lãnh đạo và được ghi chép rõ ràng trong báo cáo thường niên Hàng năm, Ngân hàng xác định phương hướng hoạt động cho năm tiếp theo cùng với các chỉ tiêu quan trọng như huy động vốn, dư nợ cho vay, tỷ lệ nợ xấu và đảm bảo an toàn vốn.
Các kế hoạch tổng quát cần được cụ thể hóa và phân bổ cho các bộ phận một cách đồng bộ, nhưng hiện tại việc phân bổ thường mang tính chủ quan và áp đặt Điều này dẫn đến khó khăn trong việc hoàn thành kế hoạch Nhiều lãnh đạo phòng, do áp lực từ chỉ tiêu kế hoạch, đã bỏ qua các quy định kiểm soát nội bộ để đạt được mục tiêu Hệ quả là các quy định và chính sách kiểm soát nội bộ chỉ được thực hiện mang tính đối phó và không hiệu quả.
1.5 Bộ phận kiểm toán nội bộ
Bộ phận kiểm toán nội bộ của ngân hàng Vietbank được thành lập nhằm hỗ trợ giám đốc trong việc giám sát hoạt động kinh doanh của ngân hàng và các đơn vị thành viên, đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật cũng như quy định nội bộ của ngân hàng cổ phần.
Bộ phận kiểm toán nội bộ có nhiệm vụ sau:
- Kiểm tra công tác quản lý và điều hành của ngân hàng
Kiểm soát đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo quy trình thực hiện các hoạt động nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng, đặc biệt là trong lĩnh vực cho vay khách hàng cá nhân.
Giám sát việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của ngân hàng trong quy trình cho vay cho khách hàng cá nhân là rất quan trọng Điều này đảm bảo rằng mọi bước trong quy trình cho vay được thực hiện đúng theo yêu cầu của ngân hàng, từ việc tiếp nhận hồ sơ đến quyết định cho vay Việc này không chỉ giúp bảo vệ quyền lợi của ngân hàng mà còn đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong giao dịch với khách hàng.
Đánh giá mức độ bảo đảm an toàn trong quy trình cho vay của ngân hàng là rất cần thiết để đảm bảo sự ổn định và tin cậy trong hoạt động tài chính Các ngân hàng cần thực hiện các biện pháp nâng cao khả năng bảo đảm an toàn, bao gồm việc cải thiện quy trình thẩm định tín dụng, tăng cường giám sát và quản lý rủi ro Ngoài ra, việc đào tạo nhân viên về quy định và quy trình cho vay cũng đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao an toàn tài chính Các kiến nghị này sẽ giúp ngân hàng nâng cao hiệu quả hoạt động và bảo vệ quyền lợi của khách hàng.
- Báo cáo cho giám đốc về kết quả kiểm tra, nêu những kiến nghị và giải pháp để kịp thời giải quyết
- Chịu trách nhiệm trước giám đốc về kết quả kiểm tra, kiểm toán đã thực hiện
1.5.1 Phương pháp thực hiện kiểm toán nội bộ
Quy trình kiểm toán là một hệ thống phương pháp rõ ràng giúp kiểm toán viên tổ chức và thực hiện cuộc kiểm toán, từ đó thu thập đầy đủ chứng cứ cần thiết.
Quy trình của một cuộc kiểm toán nội bộ trong ngân hàng bao gồm 6 bước sau:
Bước 1: Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán
- Kế hoạch về thời gian để kiểm toán tại đơn vị
Để thực hiện đợt kiểm toán hiệu quả, cần xác định các nguồn lực cần thiết và phân công công việc cho đội ngũ kiểm toán, với số lượng kiểm toán viên từ 01 đến 04 người, tùy thuộc vào bản chất và quy mô của đợt kiểm toán Đội ngũ này thường bao gồm một Trưởng nhóm và các Kiểm toán viên (KTV), trong đó Trưởng nhóm có thể là Trưởng Ban Kiểm toán nội bộ hoặc KTV cao cấp Trưởng nhóm sẽ chịu trách nhiệm chung về toàn bộ đợt kiểm toán và sau khi xác định đội ngũ, sẽ tiến hành phân công công việc cụ thể cho từng thành viên trong đoàn.
Bước 2: Chuẩn bị số liệu và tài liệu
- Tổng hợp tất cả các tài liệu, thông tin liên quan đến quy trình cho vay khách hàng
- Tập hợp và tham khảo các báo cáo, tài liệu, hồ sơ tham khảo kiểm toán trước đó
- Tập hợp và phân tích ban đầu các thông tin liên quan đến quy trình cho vay khách hàng cá nhân
Chuẩn bị các phương tiện hỗ trợ như máy tính, máy ghi âm và biểu mẫu là rất quan trọng Cần xem xét sử dụng các nguồn lực bên ngoài nếu cần thiết và xác định đầy đủ các chi phí liên quan để đảm bảo quá trình thực hiện hiệu quả.
Bước 3: Thực hiện kiểm toán
- Kiểm toán hoạt động tín dụng: tình hình nhân sự và bố trí nhân sự trongPhòng tín dụng của chi nhánh kiểm toán.
NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG
1 Những ưu điểm của kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Vietbank – Chi nhánh Đà Nẵng
Cán bộ kiểm tra và kiểm soát nội bộ tại chi nhánh đã triển khai công tác kiểm tra - kiểm soát một cách có kế hoạch và thực hiện đúng quy trình nghiệp vụ đã được ban hành.
- Quy trình cho vay được tuân thủ và thực hiện nghiêm túc đúng quy định hiện hành của NHNN và chỉ đạo thực hiện của Ban lãnh đạo Vietbank.
Ngân hàng thường xuyên cập nhật thông tin quan trọng cho Ban lãnh đạo và các cá nhân có thẩm quyền Hệ thống truyền thông của ngân hàng đảm bảo rằng nhân viên ở mọi cấp đều hiểu rõ nội quy và chuẩn mực của tổ chức, từ đó cung cấp thông tin kịp thời và chính xác đến các cấp có thẩm quyền theo quy định.
Hoạt động của Ban kiểm soát được thực hiện bởi những chuyên gia có trình độ chuyên môn phù hợp, với quyền báo cáo trực tiếp lên cấp quản lý cao hơn và Ban lãnh đạo Mọi khiếm khuyết trong hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ được Ban kiểm soát phát hiện và báo cáo kịp thời đến các cấp phụ trách cao.
Hệ thống thông tin và tin học của ngân hàng được bảo vệ nghiêm ngặt với mỗi cá nhân được cấp một tên người dùng và mật khẩu riêng, ngăn chặn truy cập trái phép Công tác bảo mật thông tin và bảo vệ dữ liệu được thực hiện chặt chẽ, chỉ nhân viên có trách nhiệm mới được phép truy cập và sử dụng thông tin cho mục đích hợp lệ Thông tin thường được truyền đạt qua các văn bản từ ngân hàng hội sở đến chi nhánh Hệ thống phần mềm được xây dựng hoàn thiện có khả năng tự động chặn tất cả các giao dịch vượt quá hạn mức ủy quyền.
Quy trình cho vay và thẩm định được thiết kế khoa học và hợp lý, đảm bảo sự kiểm tra và giám sát lẫn nhau trong từng giai đoạn Điều này giúp đáp ứng yêu cầu nhận dạng, đo lường, đánh giá và quản lý rủi ro, đồng thời đảm bảo hoạt động an toàn, hiệu quả và tuân thủ pháp luật Chi nhánh thực hiện đánh giá rủi ro thường xuyên, với việc kiểm soát và đánh giá các khoản vay từ giai đoạn tiếp xúc khách hàng cho đến khi giải ngân.
- Thời gian giải quyết hồ sơ cho vay nhanh chóng, thuận lợi giúp ngân hàng tạo ra một lợi thế cạnh tranh thu hút khách hàng.
- Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ thấp Ngân hàng tiến hành trích lập dự phòng theo đúng quy định của NHNN ban hành.
2 Những hạn chế của kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Vietbank – Chi nhánh Đà Nẵng
Kiểm soát nội bộ trong quy trình thẩm định và quản lý cho vay chưa được thực hiện chặt chẽ, dẫn đến sự không rõ ràng trong việc phân công nhiệm vụ Điều này gây ra thiếu sót trong kiểm soát và chất lượng kiểm tra, ảnh hưởng đến hiệu quả của hoạt động cho vay.
Số lượng và trình độ của cán bộ hiện nay còn hạn chế, với nhiều nhân viên trẻ thiếu kinh nghiệm và trình độ đào tạo chưa phù hợp với yêu cầu công việc.
Việc thu thập và phân tích thông tin phục vụ cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực tín dụng hiện nay chưa đáp ứng đầy đủ yêu cầu thực tế, dẫn đến những hạn chế trong quản lý và giám sát.
- Chi nhánh chưa thực hiện kiểm tra kiểm soát nội bộ các khâu của hoạt động tín dụng một cách đầy đủ và thường xuyên.
Qua các đợt kiểm tra của bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ, đã phát hiện một số sai sót trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng, bao gồm hồ sơ pháp lý của khách hàng không đầy đủ, chất lượng tờ trình thẩm định và cấp hạn mức cho vay chưa đạt yêu cầu, cùng với việc một số hồ sơ thiếu chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn của khách hàng.
- Chưa phát huy được sự sáng tạo cảu nhân viên QHKH khi thực hiện việc thẩm định vì chủ yếu là thẩm định trên các mẫu có sẵn.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG VIỆT
Một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả sẽ hỗ trợ trong việc phát hiện các điểm yếu và rủi ro, đồng thời kịp thời đề xuất giải pháp cho những người có trách nhiệm nhằm hoàn thiện quy trình nghiệp vụ trong ngân hàng, đặc biệt là quy trình cho vay khách hàng cá nhân.
1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) được thiết kế và vận hành bởi con người, nhưng hiệu quả của nó không chỉ phụ thuộc vào yếu tố này Đầu tư vào phần mềm máy tính chất lượng và quy trình nghiệp vụ hoàn chỉnh giúp giảm thiểu sai sót, tuy nhiên, nhiều lỗi vẫn xuất phát từ nhân viên thiếu năng lực, chủ quan hoặc lơ là trong công việc Do đó, ngân hàng cần một đội ngũ nhân viên trung thực, có năng lực, tinh thần trách nhiệm cao và ý thức kỷ luật tốt để đảm bảo hoạt động kiểm soát nội bộ hiệu quả.
Ngân hàng có thể nâng cao nguồn nhân lực bằng cách cải thiện quy trình tuyển dụng và đào tạo, thiết lập kế hoạch đào tạo dài hạn, cùng với chế độ khen thưởng và kỷ luật rõ ràng, hợp lý.
Nâng cao chất lượng tuyển dụng thông qua việc thực hiện một số biện pháp như sau:
Ngân hàng đã cải tiến quy trình tiếp nhận hồ sơ tuyển dụng bằng cách cho phép ứng viên gửi hồ sơ xin việc qua email bất kỳ lúc nào Những thông tin này sẽ được lưu giữ để khi có nhu cầu tuyển dụng, ngân hàng có thể lựa chọn từ các hồ sơ đã nhận và thông báo cho ứng viên gửi hồ sơ chính thức để đăng ký dự tuyển Điều này giúp ngân hàng rút ngắn thời gian tuyển dụng và tạo nguồn ứng viên tiềm năng, đặc biệt cho vị trí chuyên viên và cán bộ quản lý.
Ngân hàng cần cải tiến hình thức và nội dung thi tuyển bằng cách tổ chức thi trắc nghiệm IQ và kiểm tra kiến thức chuyên môn trực tuyến Điều này giúp lựa chọn những ứng viên đủ tiêu chuẩn trước khi tiến hành phỏng vấn trực tiếp.
Để nâng cao chất lượng phỏng vấn, các ngân hàng cần đào tạo đồng bộ kỹ năng cho phỏng vấn viên nhằm đảm bảo đánh giá khách quan, tránh sự thiên lệch do cảm tính Việc xây dựng bộ câu hỏi phỏng vấn chuẩn sẽ giúp đánh giá các kỹ năng tối thiểu cần thiết và khả năng xử lý tình huống của ứng viên một cách hiệu quả.
Ngân hàng cần xây dựng kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực không chỉ để đáp ứng nhu cầu hiện tại mà còn để chuẩn bị cho tương lai Vietbank nên tập trung vào việc tìm kiếm và phát triển những nhân tài có tiềm năng, nhằm đào tạo họ cho các vị trí quan trọng trong tương lai.
Luân chuyển công việc theo năng lực và nguyện vọng của nhân viên không chỉ nâng cao hiểu biết chuyên môn mà còn giúp giảm thiểu cảm giác nhàm chán và mệt mỏi trong công việc Việc chuyển đổi vị trí làm việc giữa các phòng ban tạo cơ hội cho nhân viên phát triển kỹ năng mới, đồng thời hạn chế tình trạng lạm dụng công việc do đảm trách quá lâu một vị trí.
Để nâng cao hiệu quả công tác kiểm toán nội bộ, các đoàn kiểm toán cần có thêm thời gian và số lượng kiểm toán viên nhiều hơn Trụ sở chính nên tổ chức nhiều đoàn kiểm tra và thực hiện kiểm toán hoạt động của PGD thường xuyên hơn, bao gồm cả các đợt kiểm tra đột xuất nhằm phát hiện sớm các sai phạm Điều này giúp có biện pháp khắc phục kịp thời Các kiểm toán viên cần có trách nhiệm trong công việc và đảm bảo rằng cuộc kiểm toán được thực hiện đúng quy trình.
2 Hoàn thiện hệ thống kế toán
Để hoàn thiện quy trình kiểm soát và luân chuyển chứng từ kế toán, cần quy định rõ trách nhiệm của từng bộ phận trong mỗi giao dịch Bổ sung bước kiểm soát của kiểm soát viên hoặc lãnh đạo phòng nghiệp vụ nhằm nâng cao trách nhiệm của bộ phận nghiệp vụ đối với các giao dịch đã thực hiện Ứng dụng công nghệ thông tin và thiết kế hệ thống để gán hạn mức giao dịch và phê duyệt cho từng người sử dụng, đồng thời thực hiện kiểm tra định kỳ Ngoài ra, xây dựng chương trình quản lý hệ thống tài khoản giúp cán bộ nghiệp vụ tra cứu nhanh chóng và đáng tin cậy về số hiệu, tính chất tài khoản và cách thức sử dụng.
3 Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát
3.1 Hoàn thiện thủ tục đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng
Cán bộ tín dụng tại Vietbank cần thực hiện công việc một cách thận trọng và có trách nhiệm, bao gồm việc kiểm tra kỹ lưỡng thông tin và thẩm định phương án vay vốn của khách hàng theo đúng quy định Họ cũng nên tham khảo thông tin từ nơi làm việc của khách hàng để đánh giá chính xác khả năng tài chính và khả năng trả nợ, nhằm giảm thiểu rủi ro Để đảm bảo việc khách hàng trả nợ đúng hạn, ngân hàng cần xây dựng một bộ phận chuyên trách thu thập và xử lý thông tin khách hàng, đảm bảo rằng tất cả hồ sơ liên quan đều chính xác, thuận lợi cho việc quản lý nợ sau này.
Ngân hàng cần nâng cao chất lượng thông tin thu thập về khách hàng và thành lập bộ phận tư vấn riêng để cải thiện hiệu quả sử dụng vốn Việc tư vấn về hình thức vay vốn phù hợp sẽ giúp khách hàng tối ưu hóa hoạt động kinh doanh Đồng thời, cán bộ tín dụng cần theo dõi sát sao tình hình khách hàng để kịp thời tư vấn về sự thay đổi phương thức kinh doanh Điều này không chỉ giúp khách hàng hoạt động hiệu quả hơn mà còn giảm thiểu nợ quá hạn và củng cố mối quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng.
3.2 Hoàn thiện việc xét duyệt cấp tín dụng
Quy trình xét duyệt cho vay đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát rủi ro tín dụng Một quy trình chặt chẽ giúp hạn chế các rủi ro phát sinh từ việc không nắm rõ tình hình khách hàng, đặc biệt khi có nhiều người vay và khối lượng hồ sơ lớn Do đó, các ngân hàng cần cải thiện quy trình này để nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu rủi ro.
Để nâng cao hiệu quả trong quy trình phê duyệt cho vay, vai trò của kiểm soát viên cần được tăng cường Trước khi hồ sơ được trình lên nhân viên giám sát tín dụng, các kiểm soát viên phải thực hiện kiểm tra kỹ lưỡng Nếu phát hiện sai sót hoặc khách hàng đáng nghi ngờ, kiểm soát viên sẽ ghi ý kiến vào hồ sơ để lãnh đạo xem xét Trong trường hợp ý kiến giữa kiểm soát viên và nhân viên giám sát không thống nhất, hồ sơ sẽ được đưa lên Giám đốc để quyết định cuối cùng.
Đội ngũ kiểm soát viên tại ngân hàng cần được tuyển chọn và đào tạo lại để đảm bảo chất lượng Họ phải có năng lực và hiểu biết sâu sắc về hợp đồng tín dụng cũng như tình hình khách hàng địa phương Các kiểm soát viên không chỉ ký vào hồ sơ vay vốn mà còn phải chịu trách nhiệm về những ý kiến của mình.
3.3 Việc kiểm soát cần thực hiện trong suốt quá trình cho vay
KIẾN NGHỊ
1 Kiến nghị với ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín
Chính sách tín dụng đóng vai trò rất quan trọng trong hoạt động của NHTM.
Để phát triển hoạt động cho vay cá nhân, ngân hàng cần xây dựng một chính sách hợp lý, đặt trọng tâm vào phát triển tín dụng cá nhân Điều này bao gồm việc xác định quy mô vốn của ngân hàng, vì hoạt động tín dụng cá nhân tiềm ẩn nhiều rủi ro mặc dù số lượng và nhu cầu vay rất lớn Ngân hàng cũng cần nắm rõ nhu cầu tín dụng của khách hàng thông qua các cuộc khảo sát và điều tra Bên cạnh đó, việc xây dựng chính sách tín dụng linh hoạt, phù hợp với thị trường và điều chỉnh theo chính sách của chính phủ và nền kinh tế là rất quan trọng.
Để nâng cao hiệu quả trong công tác kiểm tra và giám sát, Vietbank cần tăng cường kiểm tra rủi ro và thực hiện giám sát từ xa đối với các chi nhánh Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về thông tin và báo cáo thống kê hoạt động ngân hàng là rất quan trọng Các chi nhánh cần có ý thức tự giác trong việc cung cấp thông tin về khách hàng vay vốn, giúp Vietbank kịp thời phát hiện những khách hàng có dấu hiệu rủi ro và thông báo cho các chi nhánh khác.
1.2 Công tác thẩm định TSĐB
Nhân lực trong lĩnh vực định giá tài sản bảo đảm (TSBĐ) đang gia tăng cả về số lượng lẫn chất lượng, nhằm đáp ứng khối lượng công việc thẩm định lớn của ngân hàng Sự gia tăng này tạo áp lực cho cán bộ thẩm định, đồng thời khuyến khích họ tham gia các khóa đào tạo chuyên sâu Định giá TSBĐ không chỉ đơn thuần là xác định giá trị hiện tại của tài sản, mà còn phải xem xét giá trị tương lai của bất động sản, yêu cầu cán bộ thẩm định có cái nhìn tổng quát và sâu sắc về thị trường.
Để thực hiện thẩm định giá bất động sản hiệu quả, các cán bộ ngân hàng cần có kiến thức lý luận vững chắc về ngành thẩm định giá, kết hợp với kinh nghiệm chuyên môn thực tiễn.
2 Kiến nghị với ngân hàng nhà nước
2.1 Hoàn thiện về môi trường pháp lý cho hoạt động tín dụng ngân hàng
NHNN cần thiết lập các quy định rõ ràng về thông tin và số liệu hoạt động mà các ngân hàng thương mại (NHTM) phải công khai, phù hợp với thông lệ quốc tế Điều này sẽ hỗ trợ khách hàng trong việc đưa ra quyết định chính xác khi đầu tư và giao dịch với ngân hàng.
NHNN cần thường xuyên tổng kết và đánh giá việc thực hiện luật NHNN và luật các tổ chức tín dụng, đặc biệt là các quy định về kiểm tra, kiểm soát và kiểm toán tại các tổ chức tín dụng Khi phát hiện bất cập, NHNN cần chỉ đạo các NHTM và kiến nghị với Chính phủ để sửa chữa Bên cạnh đó, cần thống nhất cách diễn đạt trong các văn bản để tạo sự nhất quán trong nhận thức và thực hiện Hiện nay, Điều Luật NHNN chưa phân biệt rõ giữa kiểm toán, kiểm toán nội bộ và kiểm soát, dẫn đến các văn bản cụ thể hóa nội dung này gặp phải vấn đề không rõ ràng giữa kiểm tra, kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ.
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần tăng cường kiểm soát việc thành lập ngân hàng mới cũng như việc mở rộng chi nhánh và phòng giao dịch nhằm duy trì một môi trường cạnh tranh lành mạnh và phù hợp.
NHNN cần tăng cường hiện đại hóa công nghệ ngân hàng bằng cách triển khai ứng dụng công nghệ thông tin vào tất cả các hoạt động ngân hàng trên toàn quốc Việc này không chỉ giúp các ngân hàng trong nước bắt kịp với trình độ quốc tế mà còn góp phần xây dựng danh tiếng và uy tín của ngân hàng Việt Nam trên thị trường toàn cầu.
2 Tăng cường công tác thanh tra, giám sát và đánh giá hệ thống KSNB
NHNN cần hợp tác chặt chẽ với Bộ Tài chính và Ủy ban Chứng khoán Nhà nước để kiểm tra và giám sát hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) tại Việt Nam, bao gồm cả quy trình kiểm toán và lập báo cáo tài chính của các NHTM này.
- NHNN cần xây dựng cụ thể qui chế phối hợp giữa Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng, các NHTM và công ty kiểm toán.
- Tăng cường phối hợp giữa Bộ Tài chính và NHNN khi soạn thảo các văn bản, các quy định về kế toán liên quan đến các NHTM.
Để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, cần tăng cường nguồn nhân lực và nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ thanh tra tại chỗ Việc đào tạo kỹ năng phân tích, nhận định và xử lý tình huống là rất quan trọng Đội ngũ cán bộ cần có kiến thức sâu rộng về tiền tệ, tài chính và ngân hàng, cùng với chuyên môn sâu trong lĩnh vực được phân công Họ cũng phải có khả năng phân tích tình huống để áp dụng cách tiếp cận phù hợp, xác định nguồn gốc vấn đề, và kỹ năng giao tiếp, ứng xử với đối tượng thanh tra.
Để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra ngân hàng, Việt Nam cần không ngừng học hỏi kinh nghiệm từ các nước trên thế giới Việc tăng cường hợp tác quốc tế và tham gia vào các hiệp ước, thỏa thuận quốc tế về giám sát ngân hàng và an toàn tài chính sẽ giúp cải thiện quy trình thanh tra tại chỗ hiện nay.
Để nâng cao hiệu quả của hệ thống giám sát, đánh giá và cảnh báo sớm rủi ro tài chính, cần có sự kết hợp chặt chẽ giữa giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ, nhằm đảm bảo hoạt động thanh tra diễn ra hiệu quả hơn.
- Hoàn thiện khuôn khổ pháp lý, pháp quy về thanh tra, giám sát ngân hàng, an toàn hoạt động ngân hàng để đảm bảo đầy đủ và đồng bộ
Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng cần tiếp tục hoàn thiện mô hình tổ chức và hoạt động để nâng cao hiệu quả Đồng thời, việc tăng cường phối hợp và chia sẻ thông tin giữa Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và các cơ quan bảo vệ pháp luật cùng các cơ quan chức năng là rất quan trọng trong công tác thanh tra, giám sát ngân hàng.
Nâng cao khả năng cảnh báo sớm của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) là rất quan trọng để phát hiện và quản lý những rủi ro tiềm ẩn mang tính hệ thống trong ngành ngân hàng Điều này không chỉ giúp ngăn ngừa nguy cơ vi phạm pháp luật của các tổ chức tín dụng (TCTD) và chi nhánh ngân hàng nước ngoài, mà còn đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững của hệ thống tài chính quốc gia.
Để đáp ứng với tốc độ phát triển nhanh chóng của hệ thống tài chính-ngân hàng trong bối cảnh mới, cần nâng cao chất lượng, số lượng và năng lực cũng như đạo đức thực thi công vụ của đội ngũ thanh tra, giám sát ngành Ngân hàng.
