dặc điểm, nội dung và trường hợp áp dụng của hai phương thức thanh toán nhờ thu và tín dụng chứng từ trong thanh toán quốc tế

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 A - Lời mở đầu Ngày hầu hết nớc giới thực sách mở cửa để tăng cờng mở rộng việc giao lu kinh tế, trị, văn hoá, xà hội nớc khu vực toàn cầu Trên sở phát triển mối quan hệ kinh tế nớc toán quốc tế đà đời Thanh toán quốc tế quan hệ toán tiền xuất nhập hàng hoá dịch vụ, đầu t , vay trả, viện trợ v.v nớc dới hình thức chuyển tiền hay toán bù trừ thông qua hệ thống ngân hàng nớc hữu quan Trong quan hệ toán quốc tế , vấn đề liên quan đến quyền lợi nghĩa vụ bên đợc quy định thành điều kiện toán quốc tế nh: điều kiện tiền tệ, điều kiện địa điểm toán, điều kiện phơng thức phơng tiện toán Trong điều kiện phơng thức toán điều kiện quan trọng bậc Vì phơng thức toán cho ngời bán dùng cách để thu tiền về, ngời mua dùng cách để trả tiền Có nhiều phơng thức to¸n kh¸c nh: chun tiỊn, nhê thu, tÝn dụng chứng từ Tuy phơng thức có u, nhợc điểm riêng ngời nhập hay xuất nhng đợc áp dụng phổ biến phơng thức nhờ thu tín dụng chứng từ Đây lý mà đề tài: Đặc điểm, nội dung trờng hợp áp dụng hai phơng thức toán nhờ thu tín dụng chứng từ toán quốc tế đợc lựa chọn Bài tiểu luận đợc hoàn thành cố gắng nỗ lực thân có giúp đỡ thầy cô bạn Tuy nhiên kiến thức hạn chế nên viết không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý cđa thÇy LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com cô bạn để viết đợc hoàn thiện hơn, để em có thêm kinh nghiệm sau Em xin chân thành cảm ơn B - nội dung I Phơng thức toán nhờ thu: Khái niệm: Phơng thức toán nhờ thu phơng thức toán mà ngời bán sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ cho khách hàng ký phát hối phiếu đòi tiền ngời mua, nhờ ngân hàng thu hộ số tiền ghi tờ hối phiếu Đây phơng thức toán quốc tế đợc áp dụng tơng đối phổ biến quan hệ nớc Phơng thức đợc thực theo quy tắc thống thu chứng từ thơng mại phòng thơng mại quốc tế ban hành năm 1967 có điều chỉnh lại năm 1987(ICC-International Chamber of Commerce) Ngời nhập nhận đợc báo nhờ thu phải trả tiền nhận chứng từ hàng hoá để lấy hàng Trong phơng thức toán có bên liên quan: Ngời bán hàng (ngời xuất khẩu) ngời gửi giấy nhờ thu (remitter) Ngân hàng chuyển chứng từ (remitter bank) ngân hàng phục vụ bên ngời xuất Ngân hàng thu tiền (collecting bank) ngân hàng phục vơ bªn ngêi nhËp khÈu  Ngêi mua (ngêi nhËp khẩu) ngời trả tiền (drawee) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tuy nhiên phơng thức đợc sử dụng quen thân thời gian thu hồi vốn chậm việc toán hoàn toµn phơ thc vµo thiƯn chÝ cđa ngêi nhËp khÈu Đặc điểm nội dung: Nhờ thu trơn: a Đặc điểm nội dung: Nhờ thu phiếu trơn phơng thức mà ngời xuất đa hối phiếu hoá đơn nhờ ngân hàng thu hộ tiền hàng, chứng từ hàng hoá ngời xuất gửi thẳng cho ngời nhập không thông qua ngân hàng Thành phần tham gia: - Ngời nhờ thu: ngời có chứng từ gửi chứng từ nhờ thu - Ngời trả tiền (drawee): ngời nhập khẩu, nợ quan hệ khác - Ngân hàng chuyển (remtting bank): ngân hàng nhận thị nhờ thu ngời nhờ thu - Ngân hàng xuất trình (presenting bank): ngân hàng thu có nghiệp vụ xuất trình chứng từ tới ngời trả tiền (thờng nằm nớc nợ) - Ngân hàng thu (collecting bank): ngân hàng ngân hàng chuyển thực trình nhờ thu Sơ đồ thu phiếu trơn: Ngân hàng bên xuất Ngân hàng bên nhập Ngời xuÊt khÈu Ngêi nhËp khÈu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ngêi xuÊt khÈu sau ®· giao hµng, lËp bé chøng tõ cho ngêi nhËp Ngời xuất ký phát hối phiếu đòi tiền ngời nhập nhờ ngân hàng thu hộ Ngân hàng bên xuất chuyển hối phiếu sang ngân hàng bên nhập nhờ ngân hàng thu hộ tiền ngời nhập Ngân hàng bên nhËp khÈu chun hèi phiÕu cho ngêi nhËp khÈu vµ yêu cầu trả tiền Ngời nhập trả tiền từ chối trả tiền, điều hoàn toàn phụ thuộc vào thiện chí họ, nói chung trả tiền sau đà nhận đợc hàng hoá Ngân hàng bên nhập chuyển tiền hoàn lại hối phiếu bị từ chối trả tiền cho ngời xuất b Trờng hợp áp dụng: Phơng thức nhờ thu phiếu trơn đợc áp dụng trờng hợp sau: Ngời bán mua tin cậy lẫn có liên doanh với công ty mẹ, công ty chi nhánh Thanh toán dịch vụ có liên quan tới xuất hàng hoá, việc toán không cần thiÕt ph¶i kÌm theo chøng tõ nh tiỊn cíc phÝ vận tải, bảo hiểm, phạt bồi thờng Phơng thức nhờ thu phiếu trơn không đợc áp dụng nhiều toán mậu dịch, không đảm bảo quyền lợi cho ngời bán, việc nhận hàng ngời mua hoàn toàn tách rời khỏi khâu toán, ngời mua nhận hàng không trả tiền chậm trễ trả tiền Đối với ngời mua áp dụng phơng thức có điều bất lợi, hối phiếu đến sớm chứng từ, ngời mua phải trả tiền việc giao hàng ngời bán có hợp đồng hay kh«ng Nhê thu kÌm chøng tõ: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đặc điểm nội dung: Nhờ thu kèm chứng từ phơng thức toán mà ngời xuất sau hoàn thành việc giao hàng lập chứng từ toán nhờ thu (gồm chứng từ hàng hoá hối phiếu), nhờ ngân hàng thu hộ số tiền tờ hối phiếu đo, với điều kiện ngời nhập trả tiền chấp nhận ngân hàng trao chứng từ để ngời nhập nhận hàng Căn vào thời gian trả tiền, phân biệt hai loại: nhờ thu kèm chứng từ nhờ thu trả tiền trao chứng từ nhờ thu chấp nhận trả tiền trao chứng tõ Nhê thu tr¶ tiỊn trao chøng tõ (documents against payment-D/P) phơng thức toán đợc thực trờng hợp mua bán trả tiền Ngời xuất sau giao hàng, lập đầy đủ chứng từ toán (chứng từ hàng hoá hối phiếu) gửi đến ngân hàng phục vụ nhờ thu hộ Ngân hµng phơc vơ ngêi nhËp khÈu tiÕn hµnh thu tiỊn ë ngêi nhËp khÈu víi ®iỊu kiƯn ngêi nhËp khÈu phải trả tiền ngân hàng trao chứng từ cho họ để nhận hàng Sơ đồ nhờ thu trả tiền trao chứng từ (D/P): Ngân hàng bên xuất Ngân hàng bên nhập LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ngêi xuÊt khÈu Ngêi nhËp khÈu Ngêi xuÊt khÈu sau giao hµng cho ngời nhập (theo hợp đồng), lập chứng từ toán (chứng từ hàng hoá hối phiếu)gửi tới ngân hàng phụ vụ nhờ thu tièn hộ Ngân hàng bên suất chuyển toàn chứng từ hàng hoá nhờ thu sang ngân hàng bên ngời nhập để nhờ thu tiền hộ Ngân hàng bên nhập khẩu, yêu cầu ngời nhập trả tiền hèi phiÕu ®Ĩ nhËn chøng tõ NÕu ngêi nhËp khÈu đồng ý trả tiền ngân hàng trao chứng từ Nếu ngời nhập từ chối trả tiền ngân hàng giữ lại chứng từ báo cho ngân hàng bên ngời xuất biết Ngân hàng bên ngời nhập trả tiền (hoặc hoàn lại hối phiếu bị từ chối) cho ngân hàng bên ngời xuất Ngân hàng bên ngời xuất chuyển trả tiền (hoặc hoàn lại hối phiếu bị từ chối) cho ngời xt khÈu Nhê thu chÊp nhËn tr¶ tiỊn trao chøng từ (documents against acceptance-D/A) Phơng thức toán đợc áp dụng hợp đồng mua bán chịu (bằng hối phiếu có kỳ hạn) Trình tự thực phơng thức toán D/A tơng tự nh phơng thức toán D/P, khác khâu toán Theo phơng thức ngời nhập phải ký chấp nhận trả tiền bào hối phiếu (trả theo kỳ hạn ghi hối phiếu) đợc ngân hàng trao chứng từ để nhận hàng Đến thời hạn trả tiền (30,60 90 ngày), ngời nhập phải trả tiỊn cho ngêi xt khÈu So víi ph¬ng thøc nhê thu phiếu trơn, phơng thức toán nhờ thu kèm chứng từ đợc bảo LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com đảm Vì ngân hàng đà thay mặt ngời xuất quản lý chứng từ Trờng hợp áp dụng Trong nhờ thu kèm chứng từ, ngời bán uỷ thác cho ngân hàng việc thu hộ tiền có việc nhờ ngân hàng khống chế chứng từ vận tải ngời mua So với nhờ thu phiếu trơn, việc nhờ thu chứng từ đà có đảm bảo cho ngời bán vấn đề thu tiền hàng Tuy nhiên, quyền lợi ngời bán bị đe doạ nh ngời mua không muón nhận hàng từ chối nhận chứng từ, hàng đà đợc gửi Do phơng thức nhờ thu không bảo vệ đầy đủ cho quyền lợi ngời bán, Bộ Ngoại thơng nớc ta (nay Bộ Thơng mại) đà quy định (trong Thông t số 04BNg T/XNK ngày 18/1/1986) chi đợc xuất theo D/A, D/P trờng hợp: mặt hàng xuất không thuộc loại có giá trị xuất cao, trị giá hợp đồng dới 10.000 USD công ty đà nắm vững khả toán ngời mua Tuy vËy, nhê thu kÌm chøng tõ cßn mét số mặt yếu sau đây: Ngời bán thông qua ngân hàng khống chế đợc quyền định đoạt hàng hoá ngời mua, cha khống chế đợc việc trả tiỊn cđa ngêi mua Ngêi mua cã thĨ kÐo dµi việc trả tiền cách cha nhận chứng từ không trả tiền đợc tình hình thị trờng bất lợi với họ Việc trả tiền chậm chạp, từ lúc giao hàng đến lúc nhận đợc tiền có kéo dài hàng tháng nửa năm Trong phơng thức ngân hàng đóng vai trò ngời trung gian thu tiền hộ, trách nhiệm đến việc trả tiềncủa ngời mua II Phơng thøc to¸n tÝn dơng chøng tõ: Kh¸i niƯm: Tín dụng chứng từ phơng thức toán quốc tế phổ biến Theo định nghĩa b¶n “Quy LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tắc cách thực hành thống tín dông chøng tõ” (unitorm customs and practice for documentary credit-1993UCP-N500) phơng thức toán tín dụng chứng từ là: Một thoả thuận ngân hàng (ngân hµng më tÝn dơng chøng tõ-th tÝn dơng-Issning bank) theo yêu cầu khách hàng (ngời xin mở th tÝn dơng-the applicant for the credit) sÏ tr¶ tiỊn cho ngời thứ ba, ngời theo lệnh ngời thứ ba (ngời hởng lợibenificiary); trả, chấp nhận mua hối phiếu ngời hởng lợi phát hành, cho phép ngân hàng khác trả tiỊn, chÊp nhËn hay mua hèi phiÕu xt tr×nh đầy đủ chứng từ đà quy định điều kiện đặt đợc thực đầy đủ Từ định nghĩa thấy rõ tín dụng chứng từ cam kết toán có điều kiện ngân hàng Trong thơng mại quốc tế, thực toán phơng thức tín dụng chứng từ phải có đủ bốn bên tham gia, là: Ngời yêu cầu mở th tín dụng (the applicant for the credit) lµ ngêi nhËp khÈu (importer)  Ngời hởng lợi ngời bán hàng (ngời xuất khẩu) hay ngời đợc hởng lợi định Ngân hàng mở th tín dụng (issning bank) ngân hàng đại diƯn cho ngêi nhËp khÈu, ë níc nhËp khÈu  Ngân hàng thông báo (advising bank) ngân hàng nớc ngời hởng lợi (ngời xuất khẩu), ngân hàng thông báo cho ngời bán biết th tín dụng đà mở Ngoài ngân hàng này, UCP 1993 (Quy tắc tín dụng chứng từ) quy định thêm: Ngân hàng xác nhận (confirming bank) Trong trờng hợp ngời bán không tin tởng vào khả toán ngân hàng phát hành L/C-mở th tín dụng (letter of credit-L/C) Họ yêu cầu L/C phải đợc xác nhận Ngân hàng xác nhận phảI ngân hàng có uy tÝn to¸n qc tÕ, cã tr¸ch nhiƯm với ngân hàng phát hành L/C việc trả tiền hàng Có thể ngân hàng thông báo đợc yêu cầu đứng xác nhận LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ngân hàng toán (negotiating bank) Tuỳ theo quy định L/C, hầu hết trờng hợp, ngân hàng phát hành ấn định toán, chấp nhận hối phiếu, chiết khấu.v.v Nh ngân hàng toán ngân hàng phát hành ngân hàng thông báo, ngân hàng thứ ba đợc định Đặc điểm nội dung: Th tín dụng thơng mại (Letter of Credit) văn cam kết dùng toán quốc tế, ngân hàng bên ngời nhập theo yêu cầu ngời nhËp khÈu, më th tÝn dơng ủ nhiƯm cho chi nhánh hay đại lý nớc (một ngân hàng bên ngời xuất khẩu) trả tiền cho ngời xuÊt khÈu, ghi râ th tÝn dông mét sè tiền định, phạm vi thời gian quy định với điều kiện ngời xuất phải xuất trình đầy đủ chứng từ phù hợp với điều kiện quy định th tín dụng Th tín dụng phơng tiện có ý nghĩa định phơng thức toán tín dụng chứng từ Nếu không mở đơc th tín dụng phơng thức toán ngời xuất không giao hµng cho ngêi nhËp khÈu Th tÝn dơng cã nhiỊu h×nh thøc th: th tÝn dơng cã thĨ hủ ngang (revocable L/C - loại TTD mà ngời mua có quyền tự ý đề nghị ngân hàngmở TTD sửa đổi, bổ sung huỷ bỏ mà không cần báo trớc cho ngời bán biết Loại TTD đợc sử dung thơng mại quốc tế), th tín dụng huỷ ngang (irrevocable L/C - loại TTD mà không đợc bên bán đồng ý ngân hàng mở TTD không đợc phép thực theo yêu cầu đơn phơng bên mua Loại th tín dụng cam kết chắn ngời bán việc toán tiền hàng nên đợc áp dụng phổ biến thơng mại quốc tế), th tín dơng øng tríc, th tÝn dơng gi¸p lng, th tÝn dụng chuyển nhợng, th tín dụng đối ứng, th tín dụng toán dần v.v Sơ đồ thực phơng thøc to¸n tÝn dơng chøng tõ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ngân hàng thông báo xác nhận Ngân hàng phát hành toán Bên bán ngời xuất Bên mua ngời nhập Trình tự thực phơng thức toán tín dụng chứng từ Bên mua hàng làm đơn xin mở L/C gửi đến ngân hàng phục vụ Ngân hàng phát hành L/C (mởL/C) thông qua ngân hàng thông báo (xác nhận) Ngân hàng thông báo (xác nhận) thông báo nội dung L/C cho bên bán Bên bán giao hàng cho bên mua (nếu chấp nhận L/C) Bên bán lập chứng từ toán xuất trình cho ngân hàng định Ngân hàng kiểm tra chứngtừ, đáp ứng yêu cầu L/C ngân hàng toán (hoặc chấp nhận) chiết khấu theo điều khoản L/C Ngân hàng gửi chứng từ toán cho ngân hàng phát hành L/C Ngân hàng phát hành L/C kiển tra chứng từ, đáp ứng yêu cầu L/C hoàn lại tiền cho ngân hàng đà toán Ngân hàng phát hành chuyển chứng từ toán cho bên mua với yêu cầu hoàn lại tiền cho mình, bên mua đợc nhận chứng từ để nhận hàng 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Trờng hợp áp dụng: Hiện phơng thức toán tín dụng chứng từ đợc áp dụng phổ biến đồng thời phơng thức có nhiều u điểm so với phơng thức nhờ thu Đối với ngời bán, đảm bảo chắn thu đợc tiền hàng Đối với ngời mua, đảm bảo việc trả tiền cho ngời bán đợc thực ngời bán đà xuất trình đầy đủ chứng từ hợp lệ ngân hàng đà kiểm tra chứng từ C Kết luận Phơng thức toán nhờ thu tín dụng chứng từ đợc áp dơng phỉ biÕn vµ réng r·i nhÊt hiƯn Nã đảm bảo cho: Bên nhập khẩu: - Bảo đảm thu đợc đúng, đủ, kịp thời tiền hàng - Bảo đảm giữ vững giá trị thực tế số thu nhập ngoại tệ có biến động tiền tệ x¶y 11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Góp phần đẩy mạnh xuất khẩu, củng cố mở rộng thị trờng, phát triển thị trờng Bên nhập khẩu: - Bảo đảm nhập đợc hàng số lợng, chất lợng, thời hạn - Trong đIều kiện khác không thay đổi trả tiền chậm tốt - Góp phần làm cho việc nhập ta theo yêu cầu phát triển kinh tế quốc dân cách thuận lợi 12 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tµi liƯu tham khảo Giáo trình Tài trờng ĐH Quản lý Kinh doanh Hà Nội Quản trị kinh doanh thơng mại quốc tế - Trờng Đại học Ngoại Thơng Thời báo kinh tế Việt Nam Tạp chí ngân hàng Báo Kinh tế Kinh doanh quốc tế - Trờng Đại học Ngoại Thơng 13 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Môc lôc A / Lời mở đầu B / Nội dung I Phơng thức toán nhờ thu Khái niệm Đặc điểm nội dung II Phơng thức toán tín dụng chứng từ Khái niệm Đặc ®iĨm vµ néi dung C / KÕt ln 10 ………………………………………… Tài liệu tham khảo 11 14 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... thống tín dụng chứng từ (unitorm customs and practice for documentary credit-1993UCP-N500) phơng thức toán tín dụng chứng từ là: Một thoả thu? ??n ngân hàng (ngân hàng mở tín dụng chứng từ- th tín dụng- Issning... trình đầy đủ chứng từ phù hợp với điều kiện quy định th tín dụng Th tín dụng phơng tiện có ý nghĩa định phơng thức toán tín dụng chứng từ Nếu không mở đơc th tín dụng phơng thức toán ngời xuất... phơng thức đợc sử dụng quen thân thời gian thu hồi vốn chậm việc toán hoàn toàn phụ thu? ??c vào thiện chí ngời nhập Đặc điểm nội dung: Nhờ thu trơn: a Đặc điểm nội dung: Nhờ thu phiếu trơn phơng thức