Khái quát về TTQT và phương thức thanh toán TDCT
Phương thức thanh toán TDCT
Trong ngoại thương có 5 phương thức thanh toán sau thường được áp dụng bao gồm:
- Phương thức thanh toán bằng tiền mặt (Cash Payment)
+ CIA: cash in advance + CBD: Cash before delivery + COD: Cash on delivery + CAD: Cash against document
- Phương thức chuyển tiền ( Remittance )
- Phương thức ghi sổ ( Open account )
- Phương thức nhờ thu ( Collection of payment )
+ Nhờ thu phiếu trơn ( clean collection ) + Nhờ thu kèm chứng từ ( documentary collection )
- Phương thức tín dụng chứng từ ( Documentary credit )
Hiện nay, phương thức tín dụng chứng từ là phương thức được áp dụng phổ biến nhất trong TTQT.
2 Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ:
Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một thỏa thuận giữa ngân hàng và khách hàng, trong đó ngân hàng mở thư tín dụng sẽ thanh toán một số tiền nhất định cho người hưởng lợi khi họ xuất trình bộ chứng từ thanh toán phù hợp với quy định của thư tín dụng.
Các bên tham gia trong phương thức tín dụng chứng từ gồm có:
- Người yêu cầu mở thư tín dụng là Người nhập khẩu hoặc là người nhập khẩu ủy thác cho một người khác
- Ngân hàng phát hành thư tín dụng là Ngân hàng của người nhập khẩu, nó cấp tín dụng cho người nhập khẩu
- Người hưởng lợi thư tín dụng là người xuất khẩu hay bất cứ người nào khác mà Người hưởng lợi chỉ định
- Ngân hàng thông báo thư tín dụng là ngân hàng đại lý của ngân hàng phát hành ở nước người hưởng lợi
2.2 Quy trình nghiệp vụ phương thức thanh toán tín dụng chứng từ:
(1) Người nhập khẩu làm đơn xin mở L/C gửi đến ngân hàng của mình yêu cầu mở một L/C cho người xuất khẩu hưởng
(2) Ngân hàng mở L/C căn cứ vào đơn xin mở L/C sẽ lập một L/C và thông qua ngân hàng đại lý của mình ở nước người xuất khẩu thông báo việc mở L/C
(3) Ngân hàng thông báo L/C cho người xuất khẩu toàn bộ nội dung L/C
(4) Nếu người xuất khẩu chấp nhận L/C sẽ giao hàng cho người nhập khẩu nếu không thì yêu cầu sửa đổi bổ sung cho phù hợp
Sau khi hoàn tất giao hàng, người xuất khẩu cần lập bộ chứng từ theo yêu cầu của thư tín dụng (L/C) và trình lên ngân hàng thông báo để yêu cầu ngân hàng mở L/C thanh toán.
Ngân hàng sẽ kiểm tra toàn bộ chứng từ liên quan đến L/C và nếu các chứng từ này phù hợp, ngân hàng sẽ tiến hành thanh toán cho người xuất khẩu Ngược lại, nếu chứng từ không phù hợp, ngân hàng sẽ từ chối thanh toán và trả lại chứng từ cho người xuất khẩu.
(7) Ngân hàng mở L/C đòi tiền người nhập khẩu và chuyển toàn bộ chứng từ cho người nhập khẩu nếu người nhập khẩu trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền.
2.3 Ý nghĩa của phương thức tín dụng chứng từ
Người nhập khẩu (Người xin mở L/C)
Người xuất khẩu (Người hưởng lợi
Trong giao dịch thương mại quốc tế hiện đại, Tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán phổ biến nhờ vào những ưu điểm vượt trội của nó Khác với chuyển tiền hay nhờ thu có thể gây bất lợi cho một trong hai bên, Tín dụng chứng từ đảm bảo quyền lợi cho cả người bán và người mua Người bán sẽ được thanh toán khi xuất trình bộ chứng từ hợp lệ, trong khi người mua yên tâm nhận hàng đúng thời hạn và đúng theo hợp đồng Sự lựa chọn này mang lại lợi ích cho các ngân hàng và tạo sự an tâm cho các bên tham gia xuất nhập khẩu.
* Đối với nhà xuất khẩu
Nhà xuất khẩu, với tư cách là người hưởng lợi từ thư tín dụng, được đảm bảo rằng khi họ xuất trình bộ chứng từ đúng theo các điều kiện và điều khoản của thư tín dụng (L/C) cho ngân hàng, họ sẽ nhận được tiền thanh toán.
Ngân hàng có thể thay thế tình trạng tài chính của người mua bằng cách mở thư tín dụng, cam kết thanh toán, chấp nhận hoặc chiết khấu dựa trên các chứng từ được cung cấp phù hợp với điều khoản của thư tín dụng.
* Đối với nhà nhập khẩu
Nhà nhập khẩu nhận hàng hóa theo các chứng từ quy định trong thư tín dụng (L/C) từ ngân hàng Họ được đảm bảo rằng tài khoản chỉ bị ghi nợ số tiền trong thư tín dụng khi tất cả các điều kiện của thư tín dụng được thực hiện đầy đủ.
Khi ngân hàng áp dụng mức miễn ký quỹ 100% hoặc một tỷ lệ miễn ký quỹ nhất định, nhà nhập khẩu sẽ không phải lo lắng về việc bị đọng vốn do không cần ứng trước tiền Điều này không chỉ giúp họ tiết kiệm nguồn lực tài chính mà còn tạo cơ hội để thương lượng các điều kiện tốt hơn về hàng hóa, bao gồm giá cả và chất lượng Hơn nữa, sự bảo đảm về thanh toán còn mở ra cơ hội nhập khẩu hàng hóa cần thiết một cách thuận lợi hơn.
* Đối với ngân hàng thương mại (NHTM)
Thanh toán qua tín dụng chứng từ là dịch vụ thiết yếu của ngân hàng dành cho người nhập khẩu Khi hoạt động thanh toán diễn ra hiệu quả, ngân hàng không chỉ thu được nguồn doanh thu lớn mà còn giảm thiểu rủi ro một cách đáng kể.
Khi thực hiện nghiệp vụ thanh toán L/C, ngân hàng thu được nguồn thu ổn định từ các khoản phí như mở, sửa đổi, điều chỉnh L/C, thông báo, thanh toán và xác nhận L/C, với mức phí thường cao hơn so với các phương thức thanh toán khác do tính phức tạp và yêu cầu trình độ nghiệp vụ cao Ngoài ra, các khoản ký quỹ từ doanh nghiệp mở L/C giúp ngân hàng huy động vốn đáng kể cho các hoạt động khác như cho vay xuất nhập khẩu và bảo lãnh Hơn nữa, việc thực hiện tốt nghiệp vụ thanh toán L/C không chỉ nâng cao uy tín của ngân hàng trong nước mà còn trên trường quốc tế.
Các loại rủi ro trong phương thức thanh toán TDCT
Khái niệm
Theo nghĩa chung, rủi ro là khả năng một sự kiện không mong muốn, không thuận lợi có thể xảy ra dẫn đến sự mất mát hoặc hư hỏng
Trong quy trình thanh toán L/C, rủi ro có thể phát sinh khi quyền lợi của một hoặc nhiều bên liên quan bị vi phạm Rủi ro này không chỉ đơn thuần là việc chứng từ không được thanh toán, mà còn bao gồm mọi khúc mắc hoặc chậm trễ trong các bước của quá trình thanh toán.
Rủi ro trong thanh toán bằng L/C có thể ảnh hưởng đến tất cả các bên liên quan, bao gồm người bán, người mua và các ngân hàng.
Phân loại
Trong thanh toán xuất nhập khẩu qua phương thức tín dụng chứng từ (TDCT), các bên tham gia phải đối mặt với nhiều rủi ro Tóm lại, có bốn loại rủi ro chính cần lưu ý.
Rủi ro kỹ thuật, rủi ro chính trị, rủi ro hối đoái và rủi ro đạo đức.
Rủi ro kỹ thuật trong quy trình thanh toán xuất nhập khẩu (XNK) xuất phát từ những sai sót kỹ thuật, chẳng hạn như sự không khớp giữa bộ chứng từ thanh toán và hợp đồng hoặc L/C, cũng như việc thực hiện sai một bước trong quy trình nghiệp vụ thanh toán.
2.1.1 Rủi ro đối với người bán
Trong thanh toán xuất nhập khẩu, người bán cần chuẩn bị hàng hóa, giao hàng và lập bộ chứng từ nhận hàng cho người mua Khi ngân hàng đóng vai trò trung gian thanh toán, ngân hàng chỉ xử lý bộ chứng từ do người bán cung cấp.
Rủi ro trong việc lập chứng từ gửi hàng:
Tại các ngân hàng, nhiều bộ chứng từ gửi thanh toán hàng xuất khẩu thường gặp sai sót từ nhỏ đến lớn, như sai chính tả, tên, địa chỉ, số lượng hoặc không thống nhất giữa các chứng từ Ví dụ, tại ngân hàng VCB, trong giao dịch L/C số 018012396 ILC 0023, công ty may Hưng Yên đáng lẽ phải ký phát cho Keore Exchange Bank nhưng lại ký cho National Sundrives Import and Export Corporation Hơn nữa, việc lập hóa đơn thương mại với số tiền vượt quá số tiền của thư tín dụng cũng là một sai sót nghiêm trọng, dẫn đến việc ngân hàng mở có thể từ chối thanh toán Trong trường hợp này, người xuất khẩu cần lập hai bộ chứng từ thanh toán, bao gồm một bộ hối phiếu đòi tiền ngân hàng mở thư tín dụng và một bộ hối phiếu đòi tiền người mua với số tiền vượt quá, kèm theo một ủy thác nhờ thu ngân hàng thu hộ tiền, trong đó ghi rõ “Số tiền vượt quá chuyển sang nhờ thu”.
Bộ chứng từ đóng vai trò quan trọng trong quá trình thanh toán, vì nếu không phù hợp, thanh toán sẽ không thể thực hiện Chứng từ là căn cứ để người mua có thể giảm giá, từ chối nhận hàng, kéo dài thời gian thanh toán hoặc không thanh toán Đặc biệt, khi chứng từ không khớp với L/C, ngân hàng sẽ từ chối thanh toán Điều này dẫn đến việc thời gian thanh toán thường kéo dài do cần phải chỉnh sửa chứng từ, và những lỗi không thể sửa phải chờ sự đồng ý từ bên mua Các đơn vị xuất khẩu thường gặp khó khăn về vốn, vì vậy họ thường chọn hình thức thanh toán L/C trả ngay, nhưng nếu chứng từ có sai sót, họ sẽ phải chờ nhà nhập khẩu chấp nhận trước khi nhận được tiền.
Nhà xuất khẩu sẽ gặp khó khăn trong việc đáp ứng yêu cầu tăng vòng quay vốn và có thể bị phạt do sai sót trong chứng từ, tạo ra rủi ro lớn cho người bán.
Khi tiến hành giao hàng, có nhiều sai lầm thường gặp như thực hiện không đúng quy trình, giao hàng không đúng chất lượng hoặc chủng loại, và không tuân thủ thời hạn giao hàng Ngoài ra, việc xuất trình chứng từ muộn, chọn sai cảng bốc dỡ và sử dụng sai hãng vận tải cũng là những vấn đề cần lưu ý để đảm bảo quá trình giao hàng diễn ra suôn sẻ.
Khi ký hợp đồng thương mại, người bán hàng thiếu kinh nghiệm ngoại thương dễ chấp nhận các điều khoản bất lợi, dẫn đến việc không thực hiện hợp đồng Điều này tạo cơ sở cho đối tác kéo dài thời gian thanh toán, giảm giá hoặc từ chối thanh toán, gây khó khăn trong quá trình thanh toán Đây là rủi ro phổ biến, đặc biệt ở các doanh nghiệp mới tham gia xuất khẩu.
Rủi ro trong quá trình thanh toán có thể xảy ra khi người bán chưa nắm rõ các thủ tục tố tụng, dẫn đến việc không khiếu nại kịp thời và đúng chỗ Thay vì phản ánh về những khúc mắc với bên mua, người bán thường chỉ khiếu nại ngân hàng, điều này có thể kéo dài thời gian thanh toán Ví dụ, việc khiếu nại về chậm thanh toán từ phía người mua diễn ra ngay cả khi họ đã nhận đầy đủ chứng từ và hàng hóa.
2.1.2 Rủi ro đối với người mua
Rủi ro trong việc làm đơn yêu cầu mở L/C không cụ thể và đầy đủ có thể dẫn đến việc người bán lợi dụng các sơ hở trong L/C, từ đó cung cấp hàng hóa không đúng như mong muốn của người mua.
Rủi ro trong việc chấp nhận chứng từ do người bán lập ra có thể dẫn đến việc người mua nhận hàng hóa không đúng yêu cầu về chất lượng và số lượng, ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh và uy tín của họ Chứng từ là cơ sở pháp lý quan trọng của hàng hóa; do đó, nếu người mua không kiểm tra kỹ lưỡng các chứng từ, từ lỗi câu chữ đến số lượng và người cấp giấy chứng nhận, họ sẽ gặp khó khăn trong việc khiếu kiện khi xảy ra rủi ro về hàng hóa.
Rủi ro thứ ba liên quan đến việc không nắm rõ các thủ tục tố tụng, dẫn đến việc người mua không thể khiếu nại kịp thời và đúng cách khi có sự cố trong quá trình giao hàng Điều này có thể khiến người mua mất cơ hội kinh doanh hoặc bị đọng vốn Ví dụ, nếu người bán giao hàng không đúng quy định, người mua có thể gặp khó khăn khi khiếu nại về việc giao hàng không đúng quy định từ khách hàng nước ngoài, hoặc trong trường hợp mất mát tổn thất lớn với hãng vận tải và bảo hiểm.
Hai loại rủi ro chính liên quan đến kinh nghiệm và trình độ nghiệp vụ của cán bộ trong các đơn vị mua hàng, với hơn 40% cán bộ doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia xuất nhập khẩu nhưng chưa được đào tạo về ngoại thương Sự yếu kém trong nghiệp vụ này dẫn đến sai sót trong việc lựa chọn đối tác, không tìm hiểu kỹ và không nắm vững khả năng của bên bán Kết quả là, khi không nhận được hàng hoặc nhận hàng không đúng hợp đồng, kế hoạch kinh doanh sẽ bị phá vỡ.
2.1.3 Rủi ro đối với Ngân hàng
Rủi ro kỹ thuật trong quy trình thanh toán xảy ra khi ngân hàng không tuân thủ đúng các quy định pháp luật và quy tắc áp dụng, dẫn đến những vấn đề nghiêm trọng trong hoạt động tài chính.
Ngân hàng thường gặp phải một số rủi ro về kỹ thuật sau:
Nghiệp vụ thanh toán quốc tế (TTQT) của ngân hàng là một lĩnh vực phức tạp, đặc biệt khi đối mặt với các thủ đoạn lừa đảo tinh vi Sự thiếu kinh nghiệm và đào tạo sâu cho cán bộ nghiệp vụ tại một số chi nhánh đã dẫn đến nhiều sai sót trong quá trình thực hiện thanh toán, gây thiệt hại lớn cho cả khách hàng và ngân hàng Do đó, việc nâng cao kỹ năng và kiến thức cho nhân viên là rất cần thiết để giảm thiểu rủi ro trong nghiệp vụ TTQT.
Nguyên nhân
3.1 Đối với rủi ro kỹ thuật
Rủi ro kỹ thuật trong giao dịch ngoại thương chủ yếu xuất phát từ trình độ nghiệp vụ còn hạn chế của các bên tham gia, dẫn đến việc không nắm rõ các yêu cầu của thư tín dụng (L/C) Hệ quả là xảy ra nhiều sai sót trong việc lập chứng từ và thực hiện thanh toán.
Một nguyên nhân quan trọng liên quan đến việc mở L/C từ phía ngân hàng là sự quy định quá nhiều điều kiện, gây khó khăn cho người bán Để khắc phục tình trạng này, người bán cần nâng cao trình độ nghiệp vụ và thận trọng trong việc giao hàng cũng như lập chứng từ Các ngân hàng cũng cần chú ý trong các nghiệp vụ của mình, đặc biệt là ngân hàng mở L/C, nên chỉ đưa ra những quy định thiết yếu liên quan đến chất lượng, số lượng, tiêu chuẩn hàng hóa và ngày giao hàng, nhằm tránh yêu cầu quá nhiều chứng từ và nội dung phức tạp trong chứng từ.
3.2 Đối với rủi ro chính trị
Nguyên nhân chính của rủi ro pháp lý trong thanh toán tín dụng chứng từ là sự khác biệt giữa môi trường pháp lý và luật pháp của các quốc gia Khi có sự mâu thuẫn giữa UCP600 và luật pháp quốc gia, luật quốc gia sẽ được ưu tiên và phải được tuân thủ Điều này dẫn đến việc quyết định của toà án địa phương trở thành quyết định cuối cùng Đặc biệt, ở một số quốc gia, luật pháp cho phép toà án áp dụng các biện pháp cưỡng chế để đảm bảo an toàn trong thanh toán xuất nhập khẩu, ngay cả khi những biện pháp này trái ngược với UCP600 Do đó, rủi ro pháp lý trong thanh toán tín dụng chứng từ thường rất khó lường.
Tình hình kinh tế của một quốc gia ảnh hưởng lớn đến nhiều yếu tố như nợ nước ngoài, dự trữ ngoại hối và cán cân thanh toán Các vấn đề như cấm vận kinh tế, chính sách quản lý ngoại hối và quy định về thương mại cũng đóng vai trò quan trọng Khi nợ nước ngoài gia tăng, quốc gia có thể áp dụng các biện pháp như tăng thuế hoặc phá giá đồng nội tệ, điều này sẽ tác động trực tiếp đến khả năng chi trả của người tiêu dùng, khiến họ gặp khó khăn trong việc mua sắm.
Biến động kinh tế, chính trị và xã hội, dù là tức thì hay lâu dài, đều ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động của ngân hàng và khách hàng Rủi ro quốc gia trở thành mối đe dọa lớn đối với hoạt động thanh toán quốc tế của ngân hàng, bao gồm cả thanh toán L/C.
3.3 Đối với rủi ro ngoại hối
Ngân hàng và các doanh nghiệp xuất nhập khẩu phải đối mặt với rủi ro ngoại hối khi tỷ giá hối đoái biến động hoặc khi trạng thái ngoại hối của ngân hàng không ổn định Những tình huống này có thể gây thiệt hại tài chính nghiêm trọng cho ngân hàng và ảnh hưởng tiêu cực đến uy tín của ngân hàng trong lĩnh vực thanh toán quốc tế cũng như trong hoạt động ngân hàng tổng thể.
3.4 Đối với rủi ro đạo đức
Nguyên nhân chính của rủi ro đạo đức là do thông tin không đầy đủ và thiếu chính xác Các bên tham gia thường không có đủ thông tin về khả năng tài chính, tình hình kinh doanh, cũng như uy tín và tính trung thực của đối tác Hệ quả là họ có thể nhận được thông tin sai lệch, dẫn đến những phán đoán và quyết định sai lầm, từ đó gây ra rủi ro trong thanh toán.
Việc thanh toán L/C chỉ dựa vào bề mặt chứng từ mà không xem xét thực trạng hàng hoá đã tạo ra cơ hội cho những cá nhân lừa đảo Để giảm thiểu rủi ro đạo đức, cần khắc phục tình trạng thông tin không cân xứng Ngân hàng cần tiến hành điều tra và thu thập thông tin chính xác về khách hàng, bao gồm tình hình tài chính, khả năng thanh toán và mối quan hệ với các ngân hàng khác Chỉ khi có được thông tin đầy đủ, ngân hàng mới có thể lựa chọn được khách hàng tốt, từ đó hạn chế tối đa các rủi ro có thể xảy ra.
Một số giải pháp nhằm phòng ngừa và hạn chế rủi ro
Kiến nghị cụ thể về nghiệp vụ
Trong quy chế thanh toán của các Ngân hàng, việc chiết khấu truy đòi và miễn truy đòi với bộ chứng từ hoàn hảo được quy định rõ ràng Tuy nhiên, Ngân hàng ngoại thương vẫn chưa áp dụng nghiệp vụ chiết khấu chứng từ theo kiểu “mua đứt bán đoạn” như nhiều Ngân hàng lớn trên thế giới, mặc dù đây là một trong những Ngân hàng hàng đầu trong lĩnh vực thanh toán quốc tế Quy định này giúp đảm bảo an toàn cho Ngân hàng nhưng lại hạn chế tính cạnh tranh Do đó, nếu Ngân hàng có khả năng thẩm định tốt các vấn đề liên quan đến chiết khấu bộ chứng từ, đây sẽ là một nghiệp vụ mang lại lợi nhuận cao.
Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt hiện nay, các ngân hàng cần khắc phục những hạn chế để tồn tại và phát triển Việc cung cấp dịch vụ thanh toán hoàn hảo, đặc biệt là thực hiện đầy đủ nghiệp vụ tín dụng chứng từ, là rất quan trọng Thiếu sót trong bất kỳ mảng dịch vụ nào sẽ tạo cơ hội cho đối thủ cạnh tranh giành ưu thế.