Phân tích các công cụ tài chính công mà chính phủ có thể sử dụng để tác động vào nền kinh tế v8

1 MỤC LỤC DANH MỤC HÌNH VẼ LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tình hình bất ổn trị giới xem góp phần tăng nguy bất ổn kinh tế giới kinh tế giới chưa thực hồi phục từ khủng hoảng năm 2008 Nền kinh tế giới năm 2016 chứng kiến nhiều bất ổn đến từ quốc gia có kinh tế hàng đầu giới là: Sự kiện nước Anh bỏ phiếu rời khỏi Liên minh châu Âu (EU) làm chứng khoán giới bốc hàng ngàn tỷ USD đêm Bên cạnh đó, căng thẳng bán đảo Triều Tiên lị lửa Trung Đơng với sóng khủng bố tổ chức Hồi giáo tiếp tục gây lo ngại cho nhà đầu tư Điều giải thích nhà đầu tư tìm đến vàng, đẩy giá kim loại tăng cao đột ngột Bên cạnh việc có tổng thống Mỹ với sách hướng nội gây trấn động cho toàn giới vị tổng thống ngoại đạo với trị Việc thay đổi sách vị tân tổng thống làm thay đổi điều khoản Hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương (TPP) mà Việt Nam hưởng lợi từ hiệp ước Sự suy giảm tăng trưởng kinh tế Trung Quốc, biến động giá dầu giới thị trường tài toàn cầu yếu tố ảnh hưởng đến tăng trưởng Việt Nam Bức tranh kinh tế Việt Nam tháng đầu năm 2016 kinh tế Việt Nam có nhiều dấu hiệu khởi sắc, kinh tế vĩ mô ổn định Tuy nhiên, tranh tổng thể nhiều điểm tối, sụt giảm ngành nông nghiệp GDP tháng đầu năm ước tính tăng 5,52% Tốc độ tăng trưởng năm cao tốc độ tăng chung kỳ năm 2012 – 2014 (lần lượt 4,93%; 4,9%; 5,22%) có dấu hiệu chững lại so với tốc độ tăng 6,28% tháng đầu năm 2015, số CPI tháng đầu năm tăng liên tục tháng – tượng thấy 20 năm vừa qua, trừ năm có tốc độ tăng năm cao Đứng trước bất ổn kinh tế trị giới tác động đến tăng trưởng phát triển Việt Nam địi hịi phủ Việt Nam cần có sách điều tiết phát triển kinh tế xã hội cách phù hợp để giảm thiểu tác động nhân tố bất lợi tận dụng yếu tố có lợi cho phát triển kinh tế xã hội Một cơng cụ để phủ điều tiết kinh tế vĩ mơ thơng qua cơng cụ tài cơng để can thiệp vào thị trường thơng qua sách chi tiêu cơng tác động vào hai yếu tố thị trường cung cầu giá để ổn định môi trường kinh tế vĩ mơ, hình thức tài trợ vốn, trợ giá sử dụng quỹ dự trữ nhà nước hàng hóa dự trữ tài Điều giúp ổn định thị trường giá hàng hóa Xuất phát từ vai trò, ý nghĩa quan trọng việc sử dụng cơng cụ tài cơng nên em chọn đề tài: “Phân tích cơng cụ tài cơng mà phủ sử dụng để tác động vào kinh tế Đánh giá kết vướng mắc việc sử dụng công cụ Việt Nam” làm đề tài tiểu luận Bố cục tiểu luận Bài tiểu luận trình bày, ngồi lời mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu thành phần sau: - Phần Tổng quan cơng cụ tài cơng - Phần Đánh giá việc sử dụng cơng cụ tài công Việt Nam - Phần Một số đề xuất việc sử dụng cơng cụ tài cơng Việt Nam PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÁC CƠNG CỤ TÀI CHÍNH CƠNG 1.1 Khái qt tài cơng 1.1.1 Khái niệm tài cơng Tài công hoạt động thu chi tiền tệ nhà nước nhằm thực chức năng, nhiệm vụ nhà nước việc cung cấp hàng hóa cơng cho xã hội Tài cơng bao gồm quỹ ngân sách nhà nước, quỹ ngân sách (quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ hỗ trợ tài chính…), tài đơn vị quản lý hành chính, tài đơn vị nghiệp, quỹ ngân sách nhà nước phận quan trọng 1.1.2 Đặc điểm tài cơng Tài cơng loại hình tài thuộc sở hữu nhà nước Quyền định thu chi tài cơng nhà nước (quốc hội, phủ hay quan cơng quyền ủy quyền) định đoạt áp đặt lên công dân Tài cơng phục vụ cho hoạt động khơng lợi nhuận, trọng đến lợi ích cộng đồng, lợi ích kinh tế xã hội Tài cơng tạo hàng hóa cơng, người dân có nhu cầu tiếp cận Quản lý tài cơng phải tơn trọng ngun tắc cơng khai, minh bạch có tham gia cơng chúng 1.1.3 Vai trị tài cơng 1.1.3.1 Thúc đẩy chuyển dịch cấu kinh tế, đảm bảo kinh tế tăng trưởng ổn định bền vững: Tài cơng đóng vai trò quan trọng việc thúc đầy chuyển dịch cấu kinh tế , đảm bảo kinh tế tăng trưởng ổn định bền vững Với chức phân bổ nguồn lực tài thơng qua q trình tạo lập sử dụng quỹ cơng, tài cơng tác động đến việc phân bổ góp phần nâng cao hiệu sử dụng nguồn tài tồn kinh tế Công cụ thuế với mức thuế suất ưu đãi khác loại sản phẩm ngành nghề vùng lãnh thổ … tài cơng có vai trị định hướng đầu tư điều chỉnh cấu kinh tế kích thích hạn chế phát triển sản xuất kinh doanh theo loại sản phẩm Với việc phân bổ nguồn tài cho đầu tư xây dựng sở hạ tầng đầu tư vào ngành nghề then chốt cơng trình mũi nhọn hỗ trợ tài cho thành phần kinh tế trường hợp cần thiết trợ giá trợ cấp … tài cơng góp phần tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển sản xuất kinh doanh hình thành hồn thiện cấu sản xuất cấu kinh tế nhằm thúc đẩy kinh tế tăng trưởng Cùng với việc thúc đẩy kinh tế tăng trưởng tài cơng cịn có vai trị quan trọng việc bình ổn kinh tế vĩ mơ : đảm bảo tốc độ tăng trưởng kinh tế hợp lý, trì việc sử dụng lao động tỷ lệ cao, hạn chế tăng giá đột ngột đồng loạt kéo dài … Vai trị thực thơng qua biện pháp tạo lập sử dụng quỹ dự trữ quốc gia, quỹ hỗ trợ việc làm điều chỉnh thuế điều chỉnh chi tiêu phủ, phát hành trái phiếu Tài cơng đóng vai trị quan trọng mục tiêu ổn định kinh tế vĩ mô: Sự ổn định kinh tế đánh giá từ nhiều tiêu như: Đảm bảo tốc độ tăng trưởng kinh tế cách hợp lý bền vững, trì lao động tỷ lệ cao, thực cân đối cán cân toán quốc tế, bình ổn thị trường kiểm sốt lạm phát Để đảm bảo yếu tố nhà nước cần thực đồng nhiều biện pháp biện pháp tài thực cơng cụ tài cơng cụ thể: tạo lập quỹ tài ngồi ngân sách nhà nước sử dụng linh hoạt nhằm ứng phó với biến động kinh tế, Quỹ dự trữ nhà nước, quỹ bình ổn giá cơng cụ điều tiết thị trường, bình ổn giá Quỹ dự trữ xuất nhậop khẩu, quỹ dự trữ ngoại tệ cơng cụ nhằm góp phần trì cân đối cán cân tốn quốc tế , bình ổn tỷ giá hối đối 1.1.3.2 Góp phần ổn định thị trường giá hàng hóa Nhà nước phải sử dụng cơng cụ tài cơng để can thiệp vào thị trường thơng qua sách chi tiêu cơng tác động vào hai yếu tố thị trường cung cầu giá để ổn định môi trường kinh tế vĩ mơ, hình thức tài trợ vốn, trợ giá sử dụng quỹ dự trữ nhà nước hàng hóa dự trữ tài Quá trình điều chỉnh thị trường ngân sách nhà nước tác động đến hoạt động thị trường tiền tệ, thị trường vốn sở thực giảm lạm phát, kiểm soát lạm phát 1.1.3.3 Tái phân phối thu nhập xã hội tầng lớp dân cư, thực công xã hội Tài cơng đóng vai trị quan trọng việc thực công xã hội giải vấn đề xã hội Vai trò thể thông qua việc sử dụng công cụ thu, chi tài cơng để điều chỉnh thu nhập tầng lớp nhân dân, giảm bớt bất hợp lý phân phối thu nhập, đảm bảo công giải vấn đề xã hội, đáp ứng vấn đề xã hội kinh tế vĩ mơ Một tiêu chí để đánh giá mức độ phát triển kinh tế xã hội mức sống dân cư, mặt văn hoá , phúc lợi xã hội Nhu cầu hàng hố dịch vụ cơng với chất lượng cao như: giáo dục, y tế, văn hoá dịch vụ xã hội khác ngày tăng lên với phát triển kinh tế, văn minh xã hội đòi hỏi nhà nước phải tăng cường đầu tư cơng Hằng năm, phân bổ nguồn lực tài cơng để thực biện pháp nghiệp giáo dục đào tạo((phổ cập giáo dục), nghiệp y tê( chương trình y tế cộng đồng), nghiệp văn hố, xã hội thực thông qua khoản chi tiêu cơng Ngồi nhà nước cịn có khoản chi tiêu công liên quan đến phúc lợi, an sinh xã hội nhằm nâng cao mức sống nhân dân 1.2 Các cơng cụ tài cơng Nhà nước phải sử dụng cơng cụ tài cơng để can thiệp vào thị trường thơng qua sách chi tiêu cơng tác động vào hai yếu tố thị trường cung cầu giá để ổn định mơi trường kinh tế vĩ mơ, hình thức tài trợ vốn, trợ giá sử dụng quỹ dự trữ nhà nước hàng hóa dự trữ tài Cơng cụ tài cơng thuế,thuế cơng cụ mang tính chất động viên nguồn thu cho nhà nước 1.2.1 Công cụ Thuế a Khái niệm Thuế khoản đóng góp bắt buộc cho nhà nước theo luật định nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu nhà nước b Đặc điểm - Tính pháp lý cao - Tính khơng hồn trả trực tiếp - khơng đối ứng - Là công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế xã hội nhà nước c Phân loại thuế * Phân loại thuế theo tính chất: Với cách phân loại thuế chia thành hai nhóm lớn: - Nhóm thuế trực thu: loại thuế mà nhà nước thu trực tiếp vào pháp nhân hay thể nhân có tài sản thu nhập qui định nộp thuế Đây loại thuế mà người nộp thuế người chịu thuế họ khơng có khả thu hồi lại tiền thuế cách chuyển gánh nặng thuế sang người khác Ví dụ như: thuế thu nhập cá nhân, thuế nhà đất … - Nhóm thuế gián thu: loại thuế đánh vào giá trị hàng hố lưu chuyển thị trường, loại thuế mà người trực tiếp nộp thuế khơng phải người chịu thuế, cấu thành giá hàng hoá dịch vụ người tiêu dùng người chịu thuế Người nộp thuế gián thu chẳng qua nộp hộ người tiêu dùng Ví dụ như: V.A.T, thuế tiêu thụ đặc biệt… * Phân loại thuế theo đối tượng đánh thuế: theo cách phân lọai hệ thống thuế chia thành: - Thuế đánh vào hoạt động sản xuất kinh doanh Ví dụ: thuế giá trị gia tăng (V.A.T) - Thuế đánh vào sản phẩm Ví dụ: thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập - Thuế đánh vào thu nhập Ví dụ: thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân - Thuế đánh vào tài sản Ví dụ: thuế nhà đất, thuế trước bạ - Thuế đánh vào tài sản thuộc sở hữu nhà nước Ví dụ: thuế tài ngun d Vai trị thuế Thuế kích thích tăng trưởng kinh tế, tạo công ăn việc làm: Để thực mục tiêu này, công cụ quan trọng mà nhà nước sử dụng sách thuế Nội dung điều tiết thuế gồn hai mặt: Kích thích hạn chế Nhà nước sử dụng sách thuế cách linh hoạt thời kỳ định, việc tác động vào cung-cầu nhằm điều chỉnh chu kỳ kinh doanh- đặc trưng vốn có kinh tế thị trường Khi kinh tế suy thoái, tức đầu tư ngừng trệ, sản xuất tiêu dùng giảm nhà nước dùng thuế để kích thích đầu tư khuyến khích tiêu dùng Bằng việc giảm thuế đánh vào sản xuất, giảm thuế hàng sản xuất để khuyến khích tạo lợi nhuận, kích thích việc đầu tư vào sản xuất Bằng việc giảm đánh vào tiêu dùng nhằm khuyến khích tiêu dùng Để hạn chế gây áp lực việc lưu giữ vốn khơng đưa vào đầu tư, tăng thuế đánh vào thu nhập tiền gửi tiết kiệm thu nhập tài sản dự trữ, từ khuyến khích việc đưa vốn vào đầu tư, sản xuất kinh doanh Khi kinh tế hưng thịnh, để ngăn chặn nguy kinh tế “nóng” phát triển dẫn đến lạm phát khủng hoảng thừa nhà nước dùng thuế để giảm tốc độ đầu tư ạt giảm bớt mức tiêu dùng xã hội Song việc tăng thuế phải xem xét giới hạn cho phép để đảm bảo vừa tăng nguồn thu cho NSNN vừa điều chỉnh cấu ngành nghề hợp lý Thuế thực vai trò tái phân phối nguồn tài chính, góp phần đảm bảo cơng xã hội: Kinh tế thị trường làm tăng phân hố giàu nghèo, phân hố có bất hợp lý làm giảm tính hiệu kinh tế-xã hội Do vậy, cần phải có biện pháp phân phối lại cải xã hội nhằm hạn chế phân hoá này, làm lành mạnh xã hội Nhà nước dùng thuế để điều tiết phần chênh lệch người giàu người nghèo, thông qua việc trợ cấp cung cấp hàng hố cơng cộng Thơng qua thuế thu nhập, Nhà nước thực vai trò điều chỉnh vĩ mô lĩnh vực tiền lương thu nhập, hạn chế phân hoá giàu nghèo tiến tới cơng xã hội Một khía cạnh khác sách thuế nhằm điều chỉnh thu nhập khoản thuế đánh vào tiêu dùng: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế Giá trị gia tăng Với hàng hóa dịch vụ thiết yếu việc giảm thuế có lợi cho người nghèo chênh lệch thu nhập giảm bớt Trái lại mặt hàng xa xỉ, cao cấp việc tăng thuế góp phần phân phối lại phận thu nhập người giàu xã hội Tuy nhiên, sử dụng công cụ thuế để điều chỉnh thu nhập, mức thu nên xây dựng hợp lý tránh tình trạng điều tiết lớn làm giảm khát vọng làm giàu nhà kinh doanh giảm khả tăng trưởng kinh tế đất nước Thuế công cụ kiềm chế lạm phát: Nguyên nhân lạm phát cung cầu làm cho giá hàng hoá tăng lên chi phí đầu vào tăng Thuế sử dụng để điều chỉnh lạm phát, ổn định giá thị trường Nếu cung nhỏ cầu nhà nước dùng thuế để điều chỉnh cách giảm thuế yếu tố sản xuất, giảm thuế thu nhập để kích thích đầu tư sản xuất nhiều khối lượng sản phẩm nhiều Đồng thời tăng thuế hàng hoá tiêu dùng để giảm bớt cầu Nếu lạm phát chi phí tăng, gia tăng thất nghiệp, trì trệ tốc độ phát triển kinh tế, giá đầu vào tăng, nhà nước dùng thuế hạn chế tăng chi phí cách cắt giảm thuế đánh vào chi phí, kích thích tăng suất lao động 1.2.2 Tài trợ Nhà nước hỗ trợ vốn doanh nghiệp, hộ sản xuất, cá nhân tiêu dung để nhằm thúc đẩy sản xuất kinh doanh, kích cầu tiêu dùng thông qua việc tài trợ nguồn vốn vay: Cho vay ưu đãi, vay với mức lãi suất thấp từ kích thích tạo động lực cho doanh nghiệp phát triển mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Chi đầu tư hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp nhà nước - Cấp phát vốn thành lập DN NN - Bỗ sung vốn cho DNNN giữ lại tiến trình cổ phần hố Tuy nhiên sách gây méo mó thị trưởng dẫn đến việc thị trường tự điều tiết 1.2.2.2 Trợ giá Chính phủ dùng tiền ngân sách nhà nước để tiến hành bù phần giá cho người tiêu dùng Trợ giá: ví dụ xăng 10 Một lít xăng, để có lợi nhuận giá bán tối thiểu phải 20.000đ Nhưng giá bán 20.000đ cao so với thu nhập bình qn nhân dân nên phủ ta trợ giá bán với giá 14.500đ Như phủ bỏ 5.500đ để trợ giá cho nhân dân 1.2.3 Quỹ dự trữ Quỹ dự trữ tài quốc gia cơng cụ tài đảm bảo cho trình vận hành kinh tế thuận lợi Nhờ vào quỹ mà Nhà nước ứng phó với biến động bất lợi nhanh chóng phục hồi kinh tế có thiệt hại xảy Được NN sử dụng công cụ điều tiết vĩ mơ, nhằm thực mục đích: Điều chỉnh hoạt động thị trường,ổn định môi trường kinh tế vĩ mô Khắc phục tổn thất thiệt hại rủi ro bất ngờ xảy ra,ổn định đời sống, sản xuất, xã hội Hình thức dự trữ:  Các hàng hóa thiết yếu  Vàng, ngoại tệ  Quỹ dự trữ, dự phịng quyền cấp Ví dụ: Khi mùa lúa lượng cung tăng vọt lượng cầu cần thiết, làm cho giá bán giảm xuống Để ổn định giá phủ phải bỏ tiền mua lượng lúa gạo hợp lý để vào quỹ dự trữ làm cho giá không bị giảm 11 PHẦN 2: ĐÁNH GIÁ VIỆC SỬ DỤNG CÁC CƠNG CỤ TÀI CHÍNH CƠNG TẠI VIỆT NAM 2.1 Sử dụng cơng cụ tài Việt Nam 2.1.1 Cơng cụ Thuế Ở nước ta, công cụ thuế với tư cách cơng cụ sách tài chính, thực phát huy vai trị quản lý vĩ mô kinh tế từ 1990, Nhà nước Việt Nam thức ban hành hệ thống thuế Với hệ thống thuế sách tài quốc gia tác động tích cực đến tài quốc gia: giảm đáng kể bội chi ngân sách, góp phần chặn đứng lạm phát, thúc đẩy kinh tế tăng trưởng tốt Tuy hạn chế cấu hệ thống thuế thuế suất vài luật thuế, thấy kết tích cực cơng cụ kinh tế xã hội nước ta năm qua.Trong năm gần đây, áp lực chi công tăng lên áp lực giảm thuế để hỗ trợ sản xuất kinh doanh lớn làm thu ngân sách nhà nước trở nên căng thẳng Trong giai đoạn cải cách bước 3, kinh tế Việt Nam hội nhập sâu rộng với giới Cho nên, nội dung cụ thể cải cách thuế bước hướng đến việc sửa đổi sắc thuế hành thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế xuất nhập khẩu, thuế tài nguyên ban hành loại thuế thuế thu nhập cá nhân (TNCN) Năm 2011, Chính phủ ban hành Chiến lược cải cách hệ thống thuế Việt Nam giai đoạn tới năm 2020 (Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011) Mục tiêu tổng quát chiến lược (1) Xây dựng hệ thống sách thuế đồng bộ, cơng bằng, phù hợp với thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa; (2) Mức động viên hợp lý nhằm tạo điều kiện thúc đẩy sản xuất nước; (3) Là công cụ quản lý kinh tế vĩ mơ có hiệu quả; (4) Xây dựng ngành Thuế Việt Nam hiệu quả, công tác quản lý thuế, phí lệ phí thống nhất, minh bạch, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực Theo đó, hầu hết sắc thuế sửa đổi, bổ sung để sách vào sống, ngành Thuế cần phối hợp tuyên truyền quan thông báo chí Trước mắt, giai đoạn 2011- 2015 tập trung tuyên truyền phổ biến nội dung sửa đổi, bổ sung số Luật thuế 12 theo lộ trình sau: Năm 2012, tập trung tuyên truyền Luật sửa đổi bổ sung Luật thuế TNCN Năm 2013, tập trung tuyên truyền Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế TNDN; Luật phí, lệ phí Năm 2014, tập trung tuyên truyền Luật sửa đổi bổ sung Luật thuế GTGT; Luật thuế tiêu thụ đặc biệt (sửa đổi) Năm 2015, tập trung tuyên truyền Luật sửa đổi, bổ sung Luật Thuế tài nguyên Hình 2.1: GDP Việt Nam qua năm 2010 -2015 (Đơn vị: %) (Nguồn: Tổng cục thống kê) Có thể nói, nhiều nỗ lực cải cách thuế năm qua mang lại kết đáng kể Thu ngân sách liên tục gia tăng Năm 2012, tổng thu thuế Việt Nam đạt 638.000 tỷ đồng, gấp gần 3,3 lần so với số thu thuế năm 2005 Mức tăng trưởng thu thuế phù hợp với mức tăng trưởng GDP, tỷ lệ động viên từ thuế GDP 10 năm qua ổn định, mức 23% - 24% tổng GDP Riêng năm 2013, tổng thu NSNN nước đạt 816800 tỷ đồng, 101 % dự toán năm, tăng xấp xỉ gần 10% so với kỳ năm 2012 Hình 2.2: Tổng thu thuế Việt Nam 2012 -2015 (Đơn vị: 1000 tỷ đồng) (Nguồn: Tổng cục thống kê) Trong tổng thu thuế Việt Nam giai đoạn vừa qua, tỷ trọng thuế trực thu thuế gián thu cân Năm 2012, thuế trực thu chiếm 13 52% tổng thu thuế Phần lại 48% thuế gián thu Thuế trực thu gồm loại thuế thu nhập thuế tài sản Thuế gián thu chủ yếu loại thuế hàng hóa dịch vụ Trong năm qua, tỷ trọng thuế trực thu thuế gián thu Việt Nam tổng thu thuế chưa thể chuyển biến Tuy vậy, với sách nâng mức thu nhập tính thuế thuế TNCN vừa qua sách giảm dần thuế suất thuế TNDN xuống 20% tới năm 2016, Việt Nam thể xu hướng giảm dần thuế trực thu Hai sắc thuế chiếm tới 40% tổng thu thuế Việt Nam 2.1.2 Tài trợ Thực hình thức biện pháp tài trợ có trọng điểm khuyến khích việc hình thành phát triển ngành kinh tế lợi ích quốc gia Tài trợ thực nhiều đường khác như: chế độ miễn, giảm thuế, hưởng lãi suất tín dụng ưu đãi, hỗ trợ đầu tư, bù lỗ, trợ giá Khi gia nhập WTO, Nhà nước giúp đỡ cho doanh nghiệp bảo hộ mậu dịch thương mại, hàng rào thuế quan… doanh nghiệp nhỏ lẻ có điều kiện tạo lập vững mạnh Như ngành ô tô, ngành ô tô nước dừng lại lắp ráp Nhà nước tìm cách cơng nghiệp tơ đương đầu với ô tô ngoại nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế nhập khẩu… làm cho công nghiệp ô tô vươn vai để phát triển Trong giai đoạn cụ thể kinh tế, Nhà nước thực trợ giá cho xăng dầu sau bù lỗ Để tạo việc làm cho người lao động, Chính phủ sử dụng quỹ hỗ trợ việc làm, hộ trợ lãi suất cho vay, hỗ trợ đào tạo nghề… Liên Bộ Tài chính, Bộ Lao động-Thương binh Xã hội vừa có Tơng tư liên tịch hướng dẫn thực đề án “Hỗ trợ huyện nghèo đẩy mạnh xuất lao động giai đoạn 2009-2020” Theo đó, từ ngày 24-10, người lao động sinh sống huyện nghèo (có hộ thường trú tạm trú đủ 12 tháng trở lên) hỗ trợ kinh phí để xuất lao động Cụ thể, người lao động tốt nghiệp từ bậc tiểu học trở lên, cần bổ túc thêm văn hóa hỗ trợ tồn học phí, tài liệu học tập, chi phí sinh hoạt thời gian học Về hỗ trợ đào tạo nghề, 14 ngoại ngữ thực theo hai mức: người dân tộc thiểu số hỗ trợ tồn kinh phí; đối tượng khác hỗ trợ 50% Thông tư quy định người lao động thuộc hộ nghèo, người dân tộc thiểu số xuất lao động vay vốn với lãi suất 50% lãi suất cho vay hành Ngân hàng Chính sách xã hội… Hay sách cho sinh viên nghèo vay vốn, cho người nghèo vay vốn…Ngày 16.7.2009 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Thông tư quy định chi tiết thi hành việc hỗ trợ lãi suất khoản vay người nghèo đối tượng sách khác Ngân hàng Chính sách xã hội Theo đó, tồn khách hàng vay Ngân hàng Chính sách xã hội theo chế cho vay hành hỗ trợ lãi suất theo quy định Thủ tướng Chính phủ Thông tư Loại cho vay hỗ trợ lãi suất khoản cho vay ngắn hạn, trung hạn dài hạn khách hàng vay Ngân hàng Chính sách xã hội Đối với khoản vay thuộc diện ân hạn (Chương trình tín dụng học sinh, sinh viên…), Ngân hàng Chính sách xã hội thực giảm lãi suất tương ứng với mức thời gian hỗ trợ lãi suất theo quy định Thông tư thời điểm thu lãi 2.1.3 Quỹ dự trữ tài quốc gia Quỹ dự trữ tài quốc gia cơng cụ tài đảm bảo cho q trình vận hành kinh tế thuận lợi Nhờ vào quỹ mà Nhà nước ứng phó với biến động bất lợi nhanh chóng phục hồi kinh tế có thiệt hại xảy Hoạt động dự trữ quốc gia hồn tồn khơng mục tiêu lợi nhuận Dự trữ quốc sử dụng cho hai mục đích: + Điều chỉnh hoạt động thị trường, điều hòa cung cầu tiền, ngoại tệ số mặt hàng thiết yếu: gạo, xăng dầu …trên sở bảo đảm ổn định cho kinh tế Khi giá số mặt hàng đột biến tăng cao cầu vượt cung, cần thiết Nhà nước điều tiết gằng cách đưa dự trữ loại hàng hóa bán thị trường để cân đối cung cầu, bình ổn giá hạn chế khả kéo theo tăng giá hàng loạt mặt hàng khác, xuất ngoại tệ dự trữ để nhập hàng giảm thuế suất cho hàng hóa nhập Ngược lại, giá hàng hóa giảm mạnh cung vượt cầu gây thiệt hại cho 15 người sản xuất có ảnh hưởng bất lợi định hướng phát triển kinh tế, Nhà nước thu mua loại hàng hóa với gía thích hợp có sách trợ giá để đảm bảo lợi ích người SXKD lợi ích XH, đồng thời đảm bảo cấu kinh tế xác định + Giải hậu trường hợp rủi ro bất ngờ xảy làm ảnh hưởng đến sản xuất đời sống Dĩ nhiên, hiệu tác động tài phụ thuộc vào yếu tố: - Định hướng người quản lý có hay khơng? Nhằm vào mục tiêu gì? Nó đem lại lợi ích cho ai? - Khả nhận thức đầy đủ tác động công cụ lựa chọn công cụ để tác động - Kỹ sử dụng tối ưu công cụ tài 2.2 Những tồn việc sử dụng cơng cụ tài cơng Việt Nam 2.2.1 Tồn việc sử dụng công cụ thuế Thứ nhất: Cơ cấu thuế sách thuế cịn nhiều hạn chế, văn pháp luật quy định thuế xuất nhập cịn thiếu tính ổn định, rõ ràng làm cho sách thuế khơng minh bạch doanh nghiệp bị động có thay đổi thuế, chưa xác định chế phối hợp cụ thể quan quản lý nhà nước với doanh nghiệp xuất nhập trình tiến hành hoạt động xuất nhập Điều dẫn đến nhiều gian lận việc nộp thuế gian lận việc thu thuế xuất nhập khẩu, thuế GTGT Thứ hai: quy định mức thuế suất vừa theo phân loại hàng hoá, vừa theo xuất xứ làm cho biểu thuế phức tạp dẫn đến nhiều mức thuế cho mặt hàng Thuế nhập bao gồm nhiều thứ thuế, thuế doanh thu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng nên thuế suất cao (như rượu, bia từ 100-150%, ô tô từ 50%-200% ) Tuy có thuận tiện tập trung khơng phù hợp với thông lệ quốc tế, dễ bị hiểu lầm hạn chế hàng nước nhập vào Việt Nam Khung thuế suất ban hành rộng thuế suất cụ thể số nhóm hàng XK nhập (NK) thường xuyên thay đổi cho thấy 16 thiếu chiến lược XK chiến lược NK cho sản xuất hàng XK Điều gây khó khăn cho doanh nghiệp hoạch định kế hoạch lựa chọn phương án kinh doanh hàng xuất nhập Q trình thay đổi sách thuế liên quan đến XK tốn tương đối nhiều thời gian, sức lực doanh nghiệp, hiệp hội doanh nghiệp quan quản lý Thứ ba: việc ban hành biểu thuế với nhiều thứ thuế suất cao, thấp vào mục đích sử dụng khơng theo tính chất hàng hóa nên nhiều mặt hàng có tính chất mục đích sử dụng khác có thuế suất nhập chênh lệch lớn như: Xe đua(thuế suất 5%), xe đạp thường (70%), ôtô chỗ (200%), xe cứu thương (0%) Cho nên nhiều doanh nghiệp lợi dụng điều để thực hành vi gian lận thương mại, trốn thuế Thủ thuật quan trọng để trốn thuế hạ thấp giá trị hàng nhập để hạ thấp giá trị tính thuế hay hạ quy cách kê khai để hưởng mức thuế suất thấp trở nên phổ biến với hàng hố có đơn giá lớn thuế suất cao như: xe hơi, rượu mạnh Điển hình doanh nghiệp nhập xe tải nhẹ nguỵ trang hình thức nhập xe đông lạnh chuyên dụng để trốn thuế từ 60% xuống cịn 10% hay xe ơtơ du lịch lắp thêm đèn, cịi thành xe cứu thương để hoàn thuế Thứ tư: gia nhập WTO việc trì hàng rào thuế xuất không đưa lại nguồn thu cho Ngân sách nhà nước, khơng khuyến khích hoạt động xuất khẩu.Vì vậy, quy định thuế suất xuất mức 0% cần xem xét sửa Kết tháng 4/2012, Chi cục QLTT TP.HCM xử phạt vi phạm hành 445 vụ, thu 6,8 tỉ đồng, tăng 72% so với tháng trước Lũy kế từ đầu năm 2012 đến nay, Chi cục QLTT TP.HCM xử phạt 1.623 vụ, thu 57,4 tỉ đồng, tiêu hủy hàng hóa trị giá 4,2 tỉ đồng Hiện nay, thủ đoạn trốn thuế ngày tinh vi hơn, giá trị trốn thuế ngày lớn, đòi hỏi việc xây dựng pháp luật phải ngày chặt chẽ, đồng thời phải đơn giản hóa thủ tục cho vừa ngăn ngừa tình trạng lợi dụng kẽ hở pháp luật để trón thuế nhập mà khơng rườm rà, ảnh hưởng tới hoạt động nhập nói chung 2.2.2 Tồn việc sử dụng công cụ tài trợ quỹ dự trữ Thứ nhất: việc sử dụng công cụ tài trợ với mục tiêu ổn định kinh tế vĩ mô nhiên việc sử dụng công cụ cần có phối hợp từ cấp ban ngành thực cánh đồng bộ, điều mà Việt Nam chưa 17 thực tốt Do biện pháp trợ giá xăng dầu, trợ giá lúa gạo, trợ giá hải sản thời gian qua Việt Nam không phát huy tác dụng dài hạn Nó giải ngắn hạn biến số kinh tế khác chưa thay đổi Thứ hai: Việc hỗ trợ giá tạo mơi trường kinh doanh thiếu tính cạnh tranh bình đẳng Chính sách Nhà nước hỗ trợ giá tạo tâm lý ỷ lại, tạo môi trường kinh doanh thiếu tính cạnh tranh bình đẳng, thiếu sáng tạo Công tác hoạch định, dự báo bị xem nhẹ, không tạo khuyến khích doanh nghiệp nghiên cứu thị trường áp dụng công cụ phái sinh vào hoạt động kinh doanh xăng dầu - Thiếu thị trường kỳ hạn, giao sau cho hàng hóa nước, chất xúc tác cần thiết cho việc phát triển việc ứng dụng công cụ phòng tránh rủi ro hợp đồng kỳ hạn, giao sau xăng dầu phát triển - Nạn đầu tích trữ, nạn bn bán xăng dầu lậu qua biên giới diễn phổ biến vênh giá xăng dầu nước số nước lân cận Thư ba: Thiếu quản lý phối hợp quan ban ngành việc thực thi quỹ bình ổn, dẫn đến khơng hiệu việc điều tiết kinh tế gây tổn thất cho ngân sách nhà nước Đơn cử quỹ bình ổn giá xăng dầu Việt Nam: Tại kỳ điều hành gần nhất, ngày 20-7, với “mệnh lệnh” giảm giá xăng giữ nguyên giá dầu từ phía liên Cơng Thương - Tài chính, mức sử dụng Quỹ BOG điều chỉnh lại Cụ thể, xăng khoáng giảm sử dụng quỹ từ 426 đồng/lít kỳ trước cịn đồng/lít; xăng E5 giảm từ 467 đồng/lít cịn đồng/lít; dầu diesel giảm từ 472 đồng/lít cịn 51 đồng/lít; dầu hỏa giảm từ 660 đồng/lít 254 đồng/lít; dầu ma dút giảm chi quỹ từ 151 đồng/kg xuống 136 đồng/kg Trong đó, quỹ tiếp tục trích lập 300 đồng/lít tất mặt hàng xăng dầu Đáng nói, mức trích lập trì dài, diễn biến giá xăng dầu thị trường tăng hay giảm Song, quỹ có phát huy tác dụng thực khơng đặn trích lập lít sản phẩm 300 đồng “tước” hội giảm giá sâu nhiều thời điểm? 18 Thứ tư: Các sách trợ giá, bảo hộ người tiêu dùng cịn lỏng lẻo, chưa kiểm sốt thị trường nước làm cho giá số mặt hàng chưa ổn định như: giá sữa cao gấp lần giá ô tô cao gấp lần so với giá nước khác giới giá xăng dầu giới tăng lên giá nước tăng theo, giảm giá nước chưa bình ổn.…Điều tổ chức tài nước ta chưa thực tốt, khơng kiễm sốt chặt chẽ giá thị trường nói riêng kinh tế nói chung làm cho có phân hóa nghiêm trọng ngành kinh tế, vùng kinh tế hay doanh nghiệp sản xuất… làm cho kinh tế ổn định, rối loạn ổn định, kinh tế bị lũng đoạn trì trệ., việc điều hành NSNN cịn khó khăn, hạn chế, chưa phát huy hết vai trị tài cơng như: chất lượng cơng tác dự báo chưa cao PHẦN 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT TRONG VIỆC SỬ DỤNG CƠNG CỤ TÀI CHÍNH CƠNG Ở VIỆT NAM 3.1 Cơng cụ Thuế Thứ nhất, cần xây dựng sách, pháp luật thuế minh bạch, rõ ràng, dễ thực Các quy định sách, pháp luật thuế cần xây dựng minh bạch, rõ ràng dễ thực Chính sách, pháp luật thuế cần ổn định có tính dự đốn cao Các văn hướng dẫn cần cụ thể, có ví dụ cho doanh nghiệp dễ nắm bắt Sau có văn điều chỉnh, sửa đổi, bổ sung bãi bỏ quy định cũ, cần có hệ thống hóa để doanh nghiệp cần tham khảo văn cuối để thực hiện, tránh việc phải tìm kiếm nhiều văn trước Bên cạnh đó, thu hẹp khung thuế suất đồng thời nâng cao tính ổn định cho thuế suất cụ thể nhóm hàng XK NK thuộc định hướng ưu tiên XK NK nhằm giúp doanh nghiệp chủ động hoạch định kế hoạch lựa chọn phương án sản xuất, kinh doanh hàng xuất nhập Một điểm nữa, ngành thuế cần tiếp tục đẩy mạnh đơn giản hóa, hợp lý hóa, cắt giảm qui trình, thủ tục quản lý thu nộp thuế, áp dụng rộng rãi hải quan điện tử nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho nhà xuất nhập thực 19 nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, hạn chế nhũng nhiễu, nhận hối lộ phận cán thực thi nhiệm vụ Việc bổ sung hoàn chỉnh qui định khấu trừ hoàn thuế GTGT đảm bảo chặt chẽ khả thi, tạo điều kiện đẩy mạnh XK nông lâm thủy sản, đồng thời ngăn chặn việc gian lận, chiếm đoạt tiền hoàn thuế Nhà nước Bên cạnh nghiên cứu thu hẹp khung thuế suất nêu trên, cần tiếp tục cụ thể hóa danh mục hàng hóa xuất nhập sử dụng cho việc áp mã thuế nhằm đảm bảo quyền lợi trách nhiệm nhà xuất nhập khẩu, quan quản lý ngân sách nhà nước Tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ thông tin cho doanh nghiệp sách, pháp luật thuế Cơ quan Thuế nên tổ chức buổi tập huấn phù hợp với thời gian sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp để doanh nghiệp tham gia đầy đủ Các Cục thuế địa phương cần tích cực, chủ động việc thông tin kịp thời tới doanh nghiệp thay đổi sách, pháp luật thuế Khi có văn bản, sách thuế mới, đề nghị thơng báo tới doanh nghiệp qua thư điện tử (email) Trước sách thuế có hiệu lực, cần gửi kịp thời thông tin cho người nộp thuế để họ nắm bắt dễ dàng thực Thực liên thông quan Thuế quan nhà nước có liên quan Theo phản ánh nhiều doanh nghiệp, thủ tục hành quan nhà nước liên quan đến doanh nghiệp chưa liên thông hiệu Dữ liệu cục thuế, chi cục thuế sở kế hoạch đầu tư chưa đồng nên doanh nghiệp phải làm nhiều tờ khai, cung cấp loại thông tin cho nhiều quan nhà nước khác quan kế thừa lẫn nhau… Những khoản tiền mà doanh nghiệp nộp kho bạc chưa quan thuế nắm bắt kịp thời mà doanh nghiệp phải mang chứng từ đến để chứng minh Có số doanh nghiệp nộp thuế hệ thống quan thuế báo nợ thuế, gây ảnh hưởng đến quyền lợi uy tín doanh nghiệp Ngành Thuế cần ưu tiên tuyển chọn cán có lực đạo đức tốt Cần liên tục tập huấn nâng cao lực, nghiệp vụ cán thuế có sàng lọc để có đội ngũ cán thuế có đạo đức, chun mơn vững vàng Đây lĩnh vực dễ lạm dụng chức trách nhiệm vụ nên cần xây dựng hệ thống giám 20 sát chặt chẽ, có hình thức xử lý nghiêm khắc với hành vi nhũng nhiễu người nộp thuế Cân có nghiên cứu cách khoa học phải thực hiển chuyên gia kinh tế cách khách quan việc đưa sách thuế trước sử dụng công cụ để can thiệp điều tiết kinh tế, việc áp dụng cách máy móc khơng có đổi sách thuế cho thấy không hiệu công cụ việc điều tiết kinh tế giai đoạn vừa qua Việt Nam 3.2 Tài trợ quỹ dự trữ Khi muốn bảo hộ người tiêu dùng, nhà nước giữ mức giá thấp mức giá thị trường, song đồng thời phải thực ưu đãi cho người sản xuất Ngược lại, nhà nước muốn giữ cho mức giá cao mức giá thị trường nhằm bảo hộ cho người sản xuất nhà nước phải có sách khuyến khích tiêu dùng để giá không bị giảm xuống mức tính Hình thức quản lý giá kinh tế thị trường Việt Nam chủ yếu hình thức gián tiếp Có nghĩa tuyệt đại phận danh mục hàng hoá kinh tế quốc dân, việc hình thành giá chúng thoả thuận bên mua bên bán Nhà nước thực quản lý gián tiếp thông qua việc tác động vào quan hệ cung cầu trường hợp cần thiết, nhằm đảm bảo cho hình thành vận động giá theo hành lang mục tiêu kinh tế - xã hội, mục tiêu quản lý giá đặt Đối với hàng hố giữ vị trí quan trọng sản xuất tiêu dùng, giá dễ biến động dễ bị doanh nghiệp thao túng Trước mắt, nhà nước quy định giá sàn để định hướng cho việc quản lý giá điều khiển thị trường Song lâu dài, phải khuyến khích cạnh tranh, cho phép thành lập doanh nghiệp tư nhân Riêng lĩnh vực kinh doanh độc quyền, nhà nước tìm cách phá độc quyền tiến hành định mức giá cụ thể cách trực tiếp, kèm theo sách thuế luỹ tiến nghiêm ngặt Ngoài ra, việc quản lý giá thị trường nói chung, cần kết hợp hài hịa giải pháp giá thuế cách linh hoạt Bên cạnh đó, NHNN tiếp tục triển khai có hiệu chương trình, sách hỗ trợ vốn kịp thời cho Đề án tái cấu ngành nông nghiệp; chương trình cho vay mơ hình liên kết chuỗi sản xuất tiêu 21 thụ sản phẩm nơng nghiệp; sách tín dụng phục vụ đánh bắt xa bờ; cho vay chăn nuôi thủy sản; tín dụng người ni tơm cá tra; tín dụng phục vụ kinh doanh, xuất khẩu, tạm trữ lúa gạo; giảm tổn thất sau thu hoạch lĩnh vực nơng nghiệp, nơng thơn, sách tái canh cà phê; đẩy mạnh triển khai chương trình cho vay hỗ trợ nhà Làm tốt cơng tác truyền thông, đưa thông tin đầy đủ, kịp thời giải pháp điều hành sách trợ giá hoạt động ngân hàng, nhằm định hướng thị trường, tạo đồng thuận xã hội, góp phần nâng cao hiệu điều hành tạo điều kiện thuận lợi thực giải pháp ổn định thị trường 22 KẾT LUẬN Việc sử dụng công cụ tài nhà nước để điều tiết hoạt động kinh tế - xã hội rõ ràng phụ thuộc lớn vào lực quản lý Nhà nước, bao gồm lực hoạch định thực thi sách, lực thích ứng sách với diễn biến thực tiễn Mặt khác, dù chế điều tiết thị trường tài tự phát vai trò quản lý Nhà nước quan trọng Nhà nước trước hết tác động lên thị trường tài (chủ yếu biện pháp kinh tế) để qua thị trường tác động lên kinh tế Tuy nhiên, cần lưu ý hậu tiêu cực: can thiệp Nhà nước làm lệch hướng, méo mó thị trường Suy cho cùng, có hai giải pháp: khơng ngừng hồn thiện kỹ quản lý Nhà nước giảm dần can thiệp Nhà nước nơi không cần thiết Nếu tài cơng khơng vững mạnh kéo theo hàng loạt vấn đề kinh tế không giải dẫn đến cân đối hệ thống tài quốc gia, kinh tế ta bị tự chủ thị trường quốc tế ngày trở nên trì trệ,rối loạn suy thối Chúng ta thấy vai trị tài cơng xã hội khơng thể phủ nhận dù đơi có mang lại số chưa tích cực xã hội ( độc quyền giá điện, nước…) Nhưng tài cơng đảm bảo lợi ích cho tất người cơng Vì vậy, ta thấy tài cơng có ảnh hưởng lớn kinh tế nói đến tài cơng nói đến trách nhiệm xã hội đứng góc độ vững vàng trụ sở vững để điều tiết tác động đến cấu trúc tài khác nước nhằm thúc đẩy kinh tế phát triển Việc tính tốn sử dụng sách cơng cụ tài cơng phải ln quan tâm có quản lý chặt chẽ tất khâu để ln đảm bảo tính hiệu cơng cụ tài điều tiết kinh tế vĩ mô Việt Nam 23 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bùi Thị Mai Hoài (2010), Tài cơng phân tích sách thuế, Nhà xuất Lao động Nguyễn Thanh Liêm (2007), Quản trị tài chính, NXB Thống kê Nguyễn Ngọc Thao (2010), Quản lý Tài cơng, Nhà xuất Hà Nội Hồ Xn Phương, Nguyễn Cơng Nghiệp(2008), Tài Việt Nam qua thời kỳ lịch sử, NXB trị Quốc gia Niêm gián thống kê (2014),(2015), Nhà xuất thống kê 24 ... sử dụng công cụ tài cơng nên em chọn đề tài: ? ?Phân tích cơng cụ tài cơng mà phủ sử dụng để tác động vào kinh tế Đánh giá kết vướng mắc việc sử dụng công cụ Việt Nam” làm đề tài tiểu luận Bố cục... dụng yếu tố có lợi cho phát triển kinh tế xã hội Một công cụ để phủ điều tiết kinh tế vĩ mơ thơng qua cơng cụ tài cơng để can thiệp vào thị trường thơng qua sách chi tiêu công tác động vào hai yếu... lý để vào quỹ dự trữ làm cho giá không bị giảm 11 PHẦN 2: ĐÁNH GIÁ VIỆC SỬ DỤNG CÁC CƠNG CỤ TÀI CHÍNH CƠNG TẠI VIỆT NAM 2.1 Sử dụng cơng cụ tài Việt Nam 2.1.1 Công cụ Thuế Ở nước ta, công cụ