(Luận văn học viện tài chính) vốn kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH SXXNK bao bì hà nội

Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngô Thái Anh LỜI MỞ ĐẦU Lý lựa chọn đề tài Nền kinh tế thị trường kinh tế đầy biến động, tạo mơi trường hoạt động cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp có hội mở rộng sản xuất kinh doanh, tạo cạnh tranh cách bình đẳng gay gắt Địi hỏi doanh nghiệp muốn đứng vững được, muốn phát triển tồn kinh tế phải kinh doanh có hiệu Nghĩa phải nắm bắt hội thị trường, thực quản lí sử dụng nguồn lực có cách hiệu Khi bắt đầu trình kinh doanh doanh nghiệp phải có vốn để đầu tư Vốn lµ nhân tố quan trọng nh hng định tới quy mô sản xuất, việc quản lý sử dụng vốn hiệu định tới kết sản xuất kinh doanh đơn vị Tht vy nu nh mt doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu quả, lãng phí dẫn đến thơ lỗ phá sản V× th việc nâng cao hiệu sử dụng vốn chiếm vị trí hàng đầu chiến lợc phát triển đơn vị kinh doanh Nú l iu kin tiên để doanh nghiệp khẳng định vị trí chế thị trường Xuất phát từ tầm quan trọng việc sử dụng vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn, với kiến thức học trường, hướng dẫn nhiệt tình cô giáo Phạm Thị Quyên, anh chị phịng kế tốn tài cơng ty TNHH SX&XNK Bao Bì Hà Nội, em xin mạnh dạn chọn đề tài: “ Vốn kinh doanh giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH SX&XNK Bao Bì Hà Nội” Mục đích nghiên cứu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngô Thái Anh Trên sở xem xét tình hình quản lý sử dụng hiệu sử dụng VKD thực tế công ty TNHH SX&XNK Bao Bì Hà Nội để đánh giá thực trạng đề xuất số giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng VKD cho công ty Đối tượng nghiên cứu Vấn đề quản lí sử dụng VKD Cơng ty TNHH SX&XNK Bao Bì Hà Nội Phương pháp nghiên cứu Sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu như: vật biện chứng, vật lịch sử, so sánh, thống kê, phân tích số…Trong đó, chủ yếu phương pháp so sánh dựa sở số liệu báo cáo tài thơng tin thu thập từ việc quan sát hoạt động hàng ngày, buổi nói chuyện với cán bộ, cơng nhân viên công ty Kết cấu luận văn Nội dung luận văn em gồm chương: Chương 1: Những lí luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH SX&XNK Bao Bì Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH SX&XNK Bao Bì Hà Nội Mặc dù cố gắng hết sức, song trình độ nhận thức lý luận thực tiễn hạn chế, thời gian thực tập có hạn nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp q báu từ thầy cơ, tập thể cán công nhân viên công ty, bạn sinh viên người quan tâm để đề tài nghiên cứu hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội , ngày 22 tháng 04 năm 2012 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngô Thái Anh Sinh viên thực : Ngô Thái Anh CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÍ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN KINH DOANH VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, thành phần đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đòi hỏi phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Lượng vốn ban đầu nhằm đảm bảo cho yếu tố ” đầu vào” trình sản xuất kinh doanh, mua sắm nguyên vật liệu, TSCĐ, trả tiền công cho người lao động Vốn kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên vận động chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền sang hình thái vật cuối lại trở hình thái ban đầu tiền Sự vận động VKD gọi tuần hoàn vốn Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, không ngừng Do đó, tuần hồn VKD diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển VKD Sự chu chuyển VKD chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế- kỹ thuật ngành kinh doanh Từ phân tích rút : “Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời.” LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngô Thái Anh VKD không điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Thứ : Vốn biểu lượng giá trị thực tế tài sản hữu hình vơ hình dùng để sản xuất sản phẩm Vốn biểu mặt giá trị loại tài sản như: máy móc thiết bị, nguyên vật liệu, hàng hoá, phát minh sáng chế, quyền sử dụng đất hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thứ hai : Vốn phải vận động sinh lời, đạt mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp Ban đầu vốn biểu lượng tiền định, trình vận động vốn tồn nhiều hình thức vật chất khác Tuy nhiên, điểm xuất phát điểm kết thúc q trình tuần hồn vốn biểu giá trị tiền TLLĐ T- H .SX H’ - T’ ( T’ > T ) ĐTLĐ Thứ ba : Vốn phải tập trung tích tụ thành lượng định phát huy tác dụng, giúp doanh nghiệp mở rộng hoạt động sản xut kinh doanh iều cho thấy để sử dụng vốn cách có hiệu đòi hỏi doanh nghiệp phải tính toán xác lợng vốn cần sử dụng tránh tình trạng thiếu vốn doanh nghiệp rơi vào bị động thừa vốn ảnh hởng nhiều đến chi phí hội trình sử dụng vốn ,không thể quay vòng vốn nhanh Vì doanh nghiệp dựa vào tiềm sẵn có LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngụ Thỏi Anh mà phải tìm cách huy ®éng thu hót vèn tõ nhiỊu ngn kh¸c Thứ tư : Vốn có giá trị mặt thời gian Nhất kinh tế thị trường điều thể rõ, vốn doanh nghiệp chịu ảnh hưởng nhân tố lạm phát, biến động giá cả, tiến khoa học kỹ thuật, nên giá trị vốn thời điểm khác khác Thứ năm : Vốn phải gắn với chủ sở hữu: Mỗi loại vốn gắn với chủ sở hữu định Người sử dụng vốn chưa người sở hữu vốn, có tách biệt quyền sở hữu vốn quyền sử dụng vốn Điều địi hỏi người sử dụng vốn phải có trách nhiệm với đồng vốn nắm giữ sử dụng Th sỏu: Vốn đợc coi hàng hoá đặc biệt : điều có nghĩa vốn phải có đầy đủ giá trị giá trị sử dụng, giá trị hàng hoá vốn thân nó, giá trị sử dụng vốn thể chỗ đa vào sản xuất kinh doanh tạo giá trị lớn giá trị ban đầu Nh hàng hoá khác vốn đợc mua bán thị trờng nhng ngời ta mua bán quyền sử dụng nó, yếu tố làm cho vốn trở thành hàng hoá đặc biệt khác loại hàng hoá khác 1.1.1.3 Phõn loi kinh doanh Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà quy mô vốn kinh doanh, cấu thành phần chúng khác Tuy nhiên vào đặc điểm chu chuyển ca vốn kinh doanh bao gåm hai loại : VCĐ VLĐ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngô Thái Anh 1.1.1.3.1 Vốn cố định * Khái niệm : Muốn tiến hành sản xuất kinh doanh, trước hết doanh nghiệp phải có tư liệu lao động Tư liệu lao động có nhiều loại máy móc, thiết bị nhà xưởng, phương tiện vận tải cơng trình kiến trúc Bộ phận quan trọng tư liệu lao động sử dụng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp TSCĐ Để hình thành TSCĐ địi hỏi doanh nghiệp phải ứng trước lượng vốn tiền tệ định Số vốn doanh nghiệp ứng để hình thành nên TSCĐ gọi VCĐ doanh nghiệp Vốn cố định định nghĩa sau: “Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định Đặc điểm chu chuyển giá trị phần nhiều chu kỳ kinh doanh hoàn thành vòng chu chuyển tái sản xuất tài sản cố định mặt giá trị” *Đặc điểm chu chuyển vốn cố định: Đặc điểm chu chuyển VCĐ trình kinh doanh doanh nghiệp sau: - Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, VCĐ chu chuyển giá trị phần thu hồi giá trị phần sau chu kỳ kinh doanh - Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh hồn thành vịng chu chuyển Trong trình tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, TSCĐ bị hao mòn, giá trị TSCĐ chuyển phần vào giá trị sản phẩm Theo đó, VCĐ tách làm hai phần: Một phần gia nhập vào chi phí sản suất (dưới hình thức chi phí khấu hao) tương ứng với phần hao mòn TSCĐ Phần lại VCĐ “cố định” TSCĐ Trong chu kỳ sản xuất tiếp theo, phần vốn luân chuyển tăng lên phần vốn “cố định” lại giảm tương ứng với mức giảm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngô Thái Anh dần giá trị sử dụng TSCĐ Kết thúc biến thiên nghịch chiều lúc TSCĐ hết thời gian sử dụng VCĐ hồn thành vịng chu chuyển - Vốn cố định hồn thành vịng chu chuyển tái sản xuất TSCĐ mặt giá trị - tức thu hồi đủ tiền khấu hao TSC *Phõn loi Trong trình sản xuất kinh doanh, vận động nguồn VC đợc gắn liền với hình thái biểu vật chất TSC Vì vậy, việc phõn loi VC trớc hết phải dựa sở tìm hiểu phõn loi TSC - Theo hình thức biểu cơng dụng kinh tế : + TSCĐ hữu hình : Là TSCĐ có hình thái vật chất cụ thể doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Bao gồm: Nhà cửa vật kiến trúc, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải thiết bị truyền dẫn, thiết bị dụng cụ quản lí, vườn lâu năm + TSCĐ vơ hình : Là tài sản khơng có hình thái vật chất xác định giá trị, doanh nghiệp quản lí sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ cho đối tượng khác thuê phù hợp với tiêu chuẩn TSCĐ vơ hình Ví dụ như: quyền sử dụng đất có thời hạn, nhãn hiệu hàng hóa, quyền phát hành, phần mềm máy vi tính, quyền, sáng chế - Theo mục đích sử dụng: + TSCĐ dùng cho mục đích kinh doanh: Là TSCĐ dùng hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động sản xuất kinh doanh phụ doanh nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngô Thái Anh + TSCĐ dùng cho mục đích phúc lợi, nghiệp, an ninh quốc phịng: Là TSCĐ khơng mang tính chất sản xuất doanh nghiệp quản lí sử dụng cho hoạt động phúc lợi, nghiệp hoạt động đảm bảo an ninh quốc phòng - Theo tình hình sử dụng: + TSCĐ dùng + TSCĐ chưa cần dùng + TSCĐ không cần dùng chờ lí 1.1.1.3.2 Vốn lưu động * Khái niệm : Để tiến hành sản xuất kinh doanh, TSCĐ, doanh nghiệp cần phải có TSLĐ Để q trình tiến hành cách thường xuyên liên tục địi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng TSLĐ định Do đó, để hình thành TSLĐ doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định đầu tư vào tài sản Số vốn gọi VLĐ doanh nghiệp Có thể định nghĩa vốn lưu động sau: “ Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi tồn bộ, hồn thành vịng ln chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh” * Đặc điểm chu chuyển vốn lưu động: Vốn lưu động doanh nghiệp thường xuyên vận động, chuyển hóa qua nhiều hình thái khác Đối với doanh nghiệp sản xuất, VLĐ từ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngơ Thái Anh hình thái ban đầu tiền chuyển hóa sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hóa, kết thúc trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền Đối với doanh nghiệp thương mại, vận động VLĐ nhanh từ hình thái vốn tiền chuyển hóa sang hình thái hàng hóa cuối chuyển hình thái tiền Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục khơng ngừng, nên tuần hồn VLĐ diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển VLĐ Nhìn chung, vốn lưu động có đặc điểm sau: + VLĐ q trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu + VLĐ chuyển tồn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh + VLĐ hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Muốn cho trình tái sản xuất diễn liên tục, doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khác VLĐ, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với *Phân loại vốn lưu động - Dựa vào hình thái biểu khả hốn tệ VLĐ VLĐ chia thành: + Vốn tiền khoản phải thu: Vốn tiền gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển Khoản phải thu chủ yếu phải thu khách hàng, phát sinh trình bán hàng cung cấp dịch vụ, khoản ứng trước cho khách hàng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngô Thái Anh + Vốn hàng tồn kho: bao gồm vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn vật đóng gói, vốn cơng cụ dụng cụ, vốn sản phẩm chế, vốn chi phí trả trước, vốn thành phẩm - Dựa vào vai trò VLĐ trình sản xuất kinh doanh: + VLĐ khâu dự trữ sản xuất : Là phận VLĐ cần thiết nhằm thiết lập phận dự trữ vật tư hàng hóa cho q trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo cung cấp vật tư cho doanh nghiệp sản xuất hàng hóa doanh nghiệp thương mại + VLĐ khâu sản xuất: Là phận VLĐ kể từ doanh nghiệp đưa vật tư vào sản xuất tạo sản phẩm như: vốn thành phẩm dở dang, vốn hàng bán, khoản chi phí trả trước … + VLĐ khâu lưu thơng: Gồm giá trị thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, khoản vốn đầu tư ngắn hạn, khoản chấp, ký quỹ ký cược ngắn hạn, khoản vốn tốn 1.1.2 Nguồn hình thành vốn kinh doanh: Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp tồn nguồn tài mà doanh nghiệp khai thác sử dụng thời kỳ định để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có vai trị khai thác, thu hút nguồn tài đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh đồng thời lựa chọn phương pháp, hình thức huy động vốn hợp lý, phù hợp với đặc điểm, tình hình doanh nghiệp Để tổ chức lựa chọn hình thức huy động vốn thích hợp có hiệu cần có phân loại nguồn vốn Dựa vào tiêu thức định chia nguồn vốn doanh nghiệp thành nhiều loại khác nhau, thông thường công tác quản lý thường sử dụng số phương pháp chủ yếu sau 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngô Thái Anh hạn doanh nghiệp cho cơng ty bánh kẹo Hải Hà nợ tiền chờ đến dịp mà công ty bán hàng thu tiền để thu nợ Khoảng thời gian mà công ty Hải Hà nhận bao bì từ cơng ty TNHH SX&XNK Bao Bì Hà Nội tới họ bán hàng khơng dài Chỉ cần cơng ty lựa chọn thời điểm để thu nợ Ngoài khó thu hồi nợ, cơng ty cịn bán khoản nợ phải thu cho công ty mua bán nợ bao gồm nợ phải thu hạn, nợ phải thu khó địi, nợ phải thu khơng có khả thu hồi để thu lại vốn Giá bán bên tự thoả thuận, phương án có ý nghĩa quan trọng điều kiện thị trường cạnh tranh khốc liệt - Các sách tín dụng đưa phải xem xét cách kĩ phải cân nhắc chi phí bỏ kết nhận được, doanh nghiệp khơng nên mục tiêu tăng doanh thu mà tăng tín dụng lớn, gây ứ đọng vốn 3.2.2.2 Nâng cao trình độ quản lí hàng tồn kho Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng nhỏ VLĐ Tỷ trọng cuối năm 12.69% so với đầu năm 31%, giảm 18.31%, cuối năm nguyên vật liệu giảm cách đột ngột Như vậy, tỷ trọng nhỏ công ty sản xuất Vấn đề đặt là, việc dự trữ hàng tồn kho khơng hợp lí gây gián đoạn sản xuất cho doanh nghiệp Vậy, em xin đưa số biện pháp sau : - Tăng dự trữ nguyên vật liệu, dự trữ nguyên vật liệu mà cơng ty phải nhập ngoại, ngun vật liệu có biến động nhiều để đảm bảo cho đáp ứng nhu cầu cho sản xuất, tính tốn cụ thể nhu cầu nguyên vật liệu thông qua đơn đặt hàng để triển khai đặt hàng nhà cung cấp đảm bảo cho sản xuất thường xuyên liên tục - Lựa chọn nhà cung cấp tin cậy, cung cấp hàng đảm bảo chất lượng yếu tố đầu vào định tới chất lượng sản phẩm Có thể tăng tín dụng 77 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngô Thái Anh cho người bán để đảm bảo chắn, vừa dự trữ nhiều Tuy nhiên, doanh nghiệp cần cân nhắc chi phí dự trữ, bảo quản hàng với chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ cho nhà cung cấp, để lựa chọn phương án tốt - Ta thấy thành phẩm công ty cuối năm đầu năm 0, dấu hiệu không bị ứ đọng thành phẩm, nhiên, sản phẩm sau giao cho khách hàng bị lỗi, hỏng lúc doanh nghiệp lại khơng thể chủ động giải vấn đề, gây ảnh hưởng đến uy tín Như vây, doanh nghiệp nên có dự trữ lượng nhỏ thành phẩm để đảm bảo cho tình bất ngờ Việc làm tăng chi phí cho doanh nghiệp lại đảm bảo tính chủ động 3.2.2.3 Xác định nhu cầu VLĐ chủ động huy động vốn - Để sử dụng có hiệu VLĐ trước tiên phải có kế hoạch huy động đầy đủ kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Để làm việc cơng ty phải xác định nhu cầu VLĐ cho hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 Công ty nên sử dụng phương pháp gián tiếp để xác định nhu cầu VLĐ Căn vào VLĐ bình quân năm báo cáo, DTT năm kế hoạch, năm báo cáo, khả rút ngắn kỳ luân chuyển vốn năm kế hoạch so với năm báo cáo: Vnc = V0 x M1/M0 x (1+ t%) Trong đó: Vnc: Nhu cầu VLĐ năm kế hoạch V0: VLĐ bình quân năm báo cáo M1, M0: Mức luân chuyển VLĐ năm KH, năm báo cáo t%: Tỷ lệ rút ngắn kỳ ln chuyển Vì vậy, ta xác định nhu cầu VLĐ năm 2012 sau: Vnc = 19,216,626 x93,500,000/ 83,534,017 x (1+ 10%) = 23,660,181(1000đ) 78 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tt nghip Sinh viờn: Ngụ Thỏi Anh - Trên sở xỏc nh nhu cầu vốn, công ty cần xây dựng kế hoạch huy động bao gồm việc lựa chọn nguồn tài trợ tích cực nhất, xác định khả vốn có, hiệu doanh nghiệp, số thiếu cần tìm nguồn tài trợ thích hợp đảm bảo cung ứng vốn đầy đủ cho sản xuất, với chi phí sử dụng vốn thấp nhất, hạn chế tối đa rủi ro xảy tạo cho công ty có cấu vốn linh hoạt - Ngoài ra, công ty cần chủ động phân phối nguồn huy động đợc cho thích hợp cho khâu sản xuất kinh doanh Khi thực công ty vào kế hoạch huy động sử dụng vốn sản xuất kinh doanh đà lập, làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty 3.2.3 Gii pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Công ty chủ yếu sản xuất sản phẩm bao bì nên việc quản lí sử dụng máy móc phục vụ cho sản xuất quan trọng Hiện nay, giá trị lại TSCĐ khoảng 50%/nguyên giá, có xu hướng giảm Cơng ty cần phải tiến hành mua sắm, cải tiến thêm TSCĐ Sau số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ hay vốn cố định - Do vèn đầu t mua sắm TSC chủ yếu vốn cho vay, công ty phải có trách nhiệm trả lÃi theo định kỳ hoàn trả gốc thời hạn định Do thúc đẩy công ty phải phân tích kỹ lỡng, tìm giải pháp tốt để đa TSC vào sử dụng cách triệt để có hiƯu qu¶ nhÊt cho kÕt qu¶ kinh doanh thu đợc bù đắp đợc tất chi phí ®ã cã chi phÝ tr¶ l·i vay vèn, ph¶i cã lÃi để mở rộng sản xuất, có tích luỹ để hoàn trả lÃi vay hết thời hạn Để làm 79 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận tt nghip Sinh viờn: Ngụ Thỏi Anh đợc điều đó, công ty phải cố gắng đầu t sử dụng tốt vốn nói chung vốn cố định nói riêng sở phải phân tích kỹ lỡng để lựa chọn nên đầu t vốn với tỷ trọng lớn vào loại máy móc thiết bị chủ yếu, ú máy in đại, máy láng trình sản xuất phải sử dụng tốt TSC sở đa máy móc thiết bị vào hoạt động cách đồng bộ, công suất hoạt động máy lớn, số máy số ca máy đợc hoạt động cách triệt để Có nh vậy, công ty hoàn thành tốt công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn cuả Hiệu sản xuất kinh doanh cao, lợi nhuận đạt đợc ngày lớn giúp công ty ngày lớn mạnh Bên cạnh đó, việc đổi tài sản cố định có ý nghĩa quan trọng việc tăng suất lao động đảm bảo an toàn lao động, tit kim cỏc chi phí - Tiến hành mở sổ kế tốn theo dõi xác tồn TSCĐ có: Ngun giá, khấu hao, giá trị lại theo chế độ kế toán thống kê hành, phản ánh trung thực, kịp thời tình hình sử dụng, biến động tài sản q trình kinh doanh Qu¶n lý tèt q khấu hao để thực việc thu hồi vốn đầu t tài sản cách kịp thời, tăng lực sản xuất đảm bảo cho sản xuất không bị gián đoạn - Cụng ty phi tin hnh kim kê lại TSCĐ theo định kỳ kết thúc năm tài Xác định số tài sản thừa thiếu ứ đọng nguyên nhân gây tình hình để kịp thời đưa giải pháp cụ thể cho cho tình hình - Tiến hành phân cấp cho phận quản lí, quy định rõ trách nhiệm quyền hạn phận 80 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngơ Thái Anh 3.2.4 Cải thiện tình hình khả tốn cơng ty Ta thấy hệ số khả toán doanh nghiệp nhỏ 1, xẩy biến động doanh nghiệp khả tốn Để cải thiện khả này, em xin đưa số ý kiến: - Xác định mức dự trữ vốn tiền hợp lý (bởi nói đến tốn phải nói đến tiền mặt), tránh tình trạng q thiếu (khơng đủ để tốn, bỏ lỡ hội kinh doanh ) thừa (gây ứ đọng vốn, lãng phí, dễ thất gặp nhiều rủi ro lạm phát lên cao tỷ giá biến động mạnh) Thực tế, công ty đầu năm cuối năm lại tăng đáng kể, doanh nghiệp chủ động được, doanh nghiệp phải tính tốn kỹ để phù hợp với nhu cầu - Tăng cường quản lý khoản phải thu ngắn hạn Cơng ty cần sớm có biện pháp thu hồi khoản phải thu đến hạn, giảm bớt lượng vốn bị ứ đọng bị chiếm dụng - Công ty cần cải thiện tình hình tốn, thực trả nợ hạn để tăng uy tín, hạn chế rủi ro giảm gánh nặng nợ nần Đối với khoản nợ đến hạn, công ty cần lên kế hoạch tìm kiếm nguồn tài trợ để trả nợ hạn Đối với khoản nợ phải trả lớn, hạn mà công ty chưa có khả tốn nên xin gia hạn nợ, hoãn nợ Để thực giải pháp này, phía cơng ty cần nâng cao lực quản lý sử dụng vốn, đặc biệt vốn toán nhằm đảm bảo khả toán; Trường hợp gặp khó khăn, chưa đủ nguồn để trả nợ phải giải thích rõ với chủ nợ, xin gia hạn nợ có tiền trả nợ cam kết 3.2.5 Nâng cao chất lượng sản phẩm, quản lí tốt chi phí, hạ giá thành sản phẩm: 81 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngô Thái Anh Để cạnh tranh thị trường, doanh nghiệp đặc biệt phải quan tâm tới chất lượng sản phẩm, giá yếu tố định tới tính cạnh tranh sản phẩm Muốn vậy, doanh nghiệp phải quản lí tốt khâu chi phí, hạ giá thành Sau số biện pháp: - Tăng đào đạo, bồi dưỡng nhân viên kỹ thuật đặc biệt nhân viên vận hành máy sản xuất đáp ứng yêu cầu kĩ thuật sử dụng máy móc Sử dụng đối đa cơng suất máy, giảm hao phí - Khâu dự trữ ngun vật liệu, phải tính tốn cụ thể, nguyên vật liệu giấy doanh nghiệp chủ yếu nhập giấy Duplex từ công ty KPT giấy Ivory từ công ty Nam Cho Hàn Quốc, cơng ty Itochu Singapore Vì thế, doanh nghiệp nên chủ động dự trữ nguyên vật liệu, hàng nhập xẩy nhiều cố: thời gian dài dự kiến vận tải, thủ tục hải quan Nếu khơng tính tốn kỹ, doanh nghiệp khơng dự trữ đủ làm gián đoạn khâu sản xuất - Chi phí nhân cơng : Sắp xếp lao động cách hợp lý nhằm loại trừ tình trạng lãnh phí lao động, lãng phí máy Chú ý nâng cao trình độ tay nghề cho cơng nhân, nâng cao tinh thần trách nhiệm, có chế thưởng phạt gắn liền với lợi ích người lao động Đối với công nhân khâu bế hộp, khuân vác, xếp đồ khơng cần phải có trình độ cao, để giảm chi phí - Đặc biệt, doanh nghiệp cần siết chặt chi phí quản lí doanh nghiệp năm 2011, khoản chi phí tăng cao số tuyệt đối tương đối, cụ thể doanh nghiệp nên bố trí lại nhân viên quản lí, tránh chồng chéo, lãng phí Doanh nghiệp có quản lí tốt chi phí hạ giá thành sản phẩm, nâng cao tính cạnh tranh đồng thời góp phần làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp 3.2.6 Chủ động việc tìm kiếm thị trường tiêu thụ Như ta biết, khách hàng công ty chủ yếu địa bàn Hà Nội, bên cạnh cịn có số tỉnh Thanh Hóa, Nghệ An Như thị phần 82 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngô Thái Anh công ty chưa thực rộng Muốn tiêu thụ nhiều sản phẩm, doanh nghiệp không dựa vào khách hàng truyền thống mà cần phải tìm kiếm thêm khách hàng Cụ thể doanh nghiệp phải: - Chú trọng xây dựng củng cố thị phần mình, quan hệ tốt với khách hàng, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm - Xây dựng kế hoạch giới thiệu sản phẩm, quảng cáo bao bì, xây dựng trang web riêng công ty - Nghiên cứu, tìm hiểu sát thị trường nước nhằm đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm, cố gắng xâm nhập nhiều thị trường nước - Đối với thị trường cơng ty cần có biện pháp thích hợp để tác động đến khách hàng, kéo ý khách hàng sản phẩm 3.2.7 Quan tâm đến việc phát huy nhân tố người Trong hoàn cảnh doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần vốn, mà cần phải có người quản lí vốn Một người quản lí vốn giỏi làm đồng vốn sinh sôi nảy nở Một công ty muốn phát triển cần phải có sách đào đạo bồi dưỡng nâng cao ý thức chung công nhân viên cơng ty, tiết kiệm chi phí, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn cho công ty Sau số biện pháp: - Quản lý công tác cán cách nghiêm khắc, công minh, xếp người, trình độ phù hợp với mức độ cơng việc, để tránh lãng phí - Định kỳ tổng kết q trình hoạt động cơng ty, kịp thời khuyến khích người có phát minh, sáng kiến, đóng góp cho phát triển cơng ty, đồng thời nghiêm khắc phê bình hành vi sai trái làm ảnh hưởng đến công ty 83 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngô Thái Anh - Thực đúng, đầy đủ chế độ sách mà nhà nước quy định người lao động bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, lập dự phòng trợ cấp việc làm giúp họ yên tâm sản xuất - Công ty nên tạo điều kiện để cơng nhân viên có hội học thêm để đáp ứng với nhu cầu quản lí, kĩ thuật Đặc biệt với nhân viên kĩ thuật nên mời chuyên gia hướng dẫn họ sử dụng máy móc có yêu cầu kỹ thuật cao, để đảm bảo sử dụng tối đa cơng suất, tránh lãng phí Làm tốt cơng tác nhân yếu tố quan trọng giúp cho việc sử dụng vốn ngày hiệu 3.2.8 Một số kiến nghị Nhà nước - Hoàn thiện hệ thống văn pháp luật: Nhà nước cần sửa đổi ban hành văn pháp luật ổn định, hợp lý, thống nhất, tránh chồng chéo, thiếu tính khả thi, gây khó khăn cho doanh nghiệp áp dụng - Tiếp tục hồn thiện mơi trường kinh doanh: Nhà nước cần sớm hoàn thiện hệ thống pháp luật kinh tế tạo hành lang pháp lý cho hoạt động kinh doanh công ty tư nhân hay cơng ty nhà nước có điều kiện cạnh tranh cách công bằng, thúc đẩy kinh tế lên - Tiếp tục hoàn thiện đổi chế tín dụng tạo điều kiện cho kinh tế tư nhân phát triển: Nhà nước cần đổi chế cho vay thành phần tư nhân; đẩy mạnh hoạt động cho thuê tài doanh nghiệp tư nhân cách mở rộng, đa dạng hoạt động cho thuê; đơn giản hóa thủ tục vay tăng cường dịch vụ toán, bảo lãnh tư vấn cho doanh nghiệp; linh hoạt việc thay đổi hạn mức tín dụng doanh nghiệp cần đầu tư vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh; kết hợp đồng sách tín dụng với sách vi mơ khác 84 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngô Thái Anh KẾT LUẬN  Trong kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp muốn tìm cho chỗ đứng vững phải quan tâm đến vấn đề tạo lập sử dụng đồng vốn cho có hiệu Vì vấn đề vơ quan trọng doanh nghiệp, định đến tồn phát triển doanh nghiệp Qua tìm hiểu cơng ty TNHH SX&XNK Bao Bì Hà Nội, em thấy doanh nghiệp có cách tổ chức quản lí sử dụng vốn riêng, đạt nhiều kết đáng khích lệ bên cạnh khơng tránh khỏi sai sót Từ số liệu thực tế cơng ty, em tiến hành phân tích, đánh giá tình hình quản lí sử dụng hiệu sử dụng vốn cơng ty, từ mạnh dạn đưa số ý kiến có tính chất tham khảo để cơng ty nghiên cứu nhằm góp phần đẩy mạnh công tác tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty thời gian tới Tuy nhiên, với thời gian thực tập có hạn cơng ty, kiến thức cịn nơng cạn nên đề tài khó tránh khỏi hạn chế, thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp q thầy để đề tài hoàn thiện Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy cô khoa Tài doanh nghiệp, tới chú, anh chị công ty đặc biệt hướng dẫn tận tụy Thạc sỹ Phạm Thị Quyên giúp đỡ em hoàn thành đề tài Hà Nội , ngày 22 tháng 04 năm 2012 Sinh viên : Ngô Thái Anh 85 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Ngô Thái Anh 86 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp SVTH: Ngô Thái Anh Bảng 01: Bảng đánh giá khái qt tình hình tài chủ yếu công ty qua năm 2009 đến 2011 Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch 2010 so với 2009 Số tuyệt đối 2011 so với 2010 % Số tuyệt đối % 1.VKD bình quân 1000đ 22,994,081 25,091,120 31,130,904 2,097,039 9.12 6,039,784 24.07 2.VCSH bình quân 1000đ 5,000,282 5,321,332 6,660,508 321,050 6.42 1,339,176 25.17 3.DTT 1000đ 54,385,909 66,989,936 83,534,017 12,604,027 23.18 16,544,081 24.70 4.EBIT 1000đ 2,262,969 3,281,643 3,395,450 1,018,674 45.02 113,807 3.47 5.EBT 1000đ 1,275,405 1,695,709 1,791,379 420,304 32.95 95,670 5.64 6.NI 1000đ 956,554 1,271,782 1,343,534 315,228 32.95 71,752 5.64 7.ROAe % 9.84 13.08 10.91 3.24 32.93 -2.17 -16.60 8.ROA % 4.16 5.07 4.32 0.91 21.88 -0.75 -14.79 9.ROE % 19.13 23.90 20.17 4.77 24.93 -3.73 -15.61 1000đ 2,943 3,346 3,679 403 13.69 333 9.95 10.TNBQ/ người/ tháng (Nguồn báo cáo tài năm 2009, 2010, 2011 cơng ty TNHH SX&XNK Bao Bì Hà Nội) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Ngô Thái Anh SVTH: Bảng 06: Bảng phân tích biến động cấu vốn cố nh Ch tiờu I.Tài sản cố định Ngy 31/12/2011 S tiền Tỷ Trọng (1000đ) (%) Ngày 31/12/2010 Số Tiền Tỷ Trọng (1000đ) (%) Số t (100 12,652,876 97.47 10,547,438 97.24 2,105  -Máy móc thiết bị 9,518,646 75.23 8,889,680 84.28 628 -Phng tin ti IV.Tài sản dài hạn khác 3,134,230 24.77 1,657,758 15.72 1,476 328,903 2.53 299,338 2.76 29 Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác 328,903 100.00 Vốn cố định - - 12,981,779 37.55 - - 328 299,338 100.00 -299 10,846,776 39.18 2,135 (Nguồn BCTC năm 2010, 2011 cơng ty TNHH SX&XNK Bao Bì Hà Nội) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Ngô Thái Anh SVTH: Bảng 03 :Bảng phân tích biến động cấu vốn kinh doanh Ngày 31/12/2011 Số tiền Tỷ Trọng (1000 đ) (%) Chỉ tiêu Ngày 31/12/2010 Số Tiền Tỷ Trọng (1000 ) (%) A - Tài sản ngắn hạn 21,592,747 62.45 16,840,506 60.82 B - Tài sản dài hạn 12,981,779 10,846,776 39.18 Tổng Cộng Tài Sản 34,574,526 37.55 100 00 27,687,282 100.00 (Nguồn báo cáo tài năm 2011 cơng ty TNHH SX&XNK Bao Bì Hà Nội) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Ngơ Thái Anh SVTH: Bảng 04 :Bảng phân tích tình hình nguồn vốn kinh doanh Chỉ tiêu A - Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả ngi bán Ngời mua trả tiền trớc 4.Thuế khoản phi np NN Phải trả công nhân viên Các khoản phải trả ngắn hạn khác II.Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn B.Vốn chủ sở hữu I.Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu t chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuÕ chưa ph©n phèi Ngày 31/12/2011 Ngày 31/12/2010 Số tiền Tỷ Trọng Số Tiền Tỷ Trọn (1000 đ) (%) (1000đ) (%) 26,645,297 77.07 22,295,495 80.5 23,686,297 88,89 19,682,995 88.2 8,714,358 36.79 7,962,720 40.4 14,832,382 62.62 10,778,849 54.7 1,434 0.01 45,655 0.2 -669,440 728,708 -2.83 3.08 126,588 620,027 0.6 3.1 78,854  2,959,000 2,959,000 7,929,229 7,929,229 6,500,000 0.33 11.11 100.00 22.93 100.00 81.98 149,156 2,612,500 2,612,500 5,391,787 5,391,787 4,000,000 0.7 11.7 100.0 19.4 100.0 74.1 1,429,229 18.02 1,391,787 25.8 Tæng Céng Nguån Vèn 34,574,526 100.00  27,687,282 (Nguồn BCTC năm 2011 cơng ty TNHH SX &XNK Bao Bì Hà Nội) 100.0 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Ngô Thái Anh SVTH: Bảng 10 : Bảng phân tích biến động cấu vốn lưu động Ngày 31/12/2011 Số tiền Tỷ Trọng (1000đ) (%) Chỉ tiêu   Ngày 31/12/20 Số Tiền Tỷ Trọ (1000đ) (%) I.Tiền khoản tơng đơng tiền 3,014,673 13.96 802,669 TiÒn 3,014,673 100.00 802,669 -Tiền mặt 734,123 24.35 302,501 -Tin gi ngõn hng 2,280,550 75.65 500,168 III.Các khoản phải thu ngắn hạn 15,799,151 73.17 10,809,312 Phải thu khách hàng 10,765,433 68.14 6,754,325 Trả trớc cho ngời bán 5,033,718 31.86 4,054,987 IV.Hàng tồn kho 2,741,984 12.69 5,220,486 Hµng tån kho 2,741,984 100.00 5,220,486  -Nguyên vật liệu tồn kho 2,370,484 86.45 4,618,588  -Công cụ,dụng cụ tồn kho 0.00 0.00 11,325  - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 316,955 11.56 486,027  -Hàng hóa 54,545 1.99 104,546 V.Tài sản ngắn hạn khác 36,939 0.18 8,039 Tài sản ngắn hạn khác 36,939 100.00 8,039 Tng lưu động 21,592,747 62.45 16,840,506 ( Nguồn TM BCTC năm 2010,2011 công ty TNHH 100 37 62 64 62 37 31 100 88 100 60 SX&XNK Bao Bì Hà Nội) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... SỬ DỤNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH Ở CƠNG TY TNHH SX&XNK BAO BÌ HÀ NỘI 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH SX&XNK BAO BÌ HÀ NỘI 2.1.1 Q trình hình thành... VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN KINH DOANH VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, thành phần đặc trưng vốn kinh doanh. .. viên công ty Kết cấu luận văn Nội dung luận văn em gồm chương: Chương 1: Những lí luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng hiệu sử dụng vốn kinh doanh