Ứng dụng excel kế toán 2 Kế toán

ỦY BAN NHÂN DÂN TP HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠNG NGHỆ THỦ ĐỨC KHOA TÀI CHÍNH KẾ TỐN GIÁO TRÌNH HỌC PHẦN: ỨNG DỤNG EXCEL KẾ TỐN NGÀNH/NGHỀ: KẾ TỐN TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: /QĐ-CNTĐ-CN ngày tháng….năm của……………………………… TP Hồ Chí Minh, năm 2019 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại tài liệu giảng dạy nên nguồn thơng tin phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm Tp Hồ Chí Minh, ngày 29 tháng 08 năm 2019 Chủ biên TRẦN HÓA i LỜI GIỚI THIỆU Excel ứng dụng office, kế toán viên sử dụng thường xun cơng việc mình, sở, doanh nghiệp nhỏ chưa có phần mềm ứng dụng Excel trở thành ứng dụng thiếu cơng tác kế tốn cơng việc khác Xuất phát từ vấn đề tác giả nhận thấy cần triển khai áp dụng ứng dụng excel công tác kế toán từ thiết lập mẫu biểu, sổ sách, báo cáo kế tốn đến việc truy xuất thơng tin đáp ứng nhu cầu cung cấp thơng tin kế tốn cho bên liên quan Trong trình thực giáo trình này, tác giả xin gửi lời cảm ơn lãnh đạo nhà trường tạo điều kiện thuận lợi để tác giả hồn thành giáo trình Xin gửi lời cảm ơn lãnh đạo doanh nghiệp quý thầy đồng nghiệp có góp ý xây dựng, hỗ trợ tác giả suốt trình viết giáo trình Trong thời gian tới, tác giả mong tiếp tục nhận ý kiến đóng góp để giáo trình tốt Xin chân thành cảm ơn! Tp Hồ Chí Minh, ngày 29 tháng 08 năm 2019 Chủ biên TRẦN HÓA ii MỤC LỤC TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN i LỜI GIỚI THIỆU ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii GIÁO TRÌNH Tên học phần: ỨNG DỤNG EXCEL KẾ TOÁN BÀI 1: XÂY DỰNG CƠ SỞ DỮ LIỆU 1.1 Xây dựng hệ thống tài khoản 1.1.1 Hệ thống tài khoản cấp (thông tư 200/TT-BTC) 1.1.2 Hệ thống tài khoản cấp chi tiết (thông tư 200/TT-BTC) 1.1.3 Nhập số dư tài khoản 16 1.1.3.1 Thông tin doanh nghiệp số dư đầu kỳ (số dư cuối kỳ trước) 16 1.1.3.2 Nhập số dư tài khoản cấp chi tiết 17 1.1.3.3 Nhập số dư tài khoản cấp 17 1.2 Xây dựng danh mục hàng tồn kho (DMHTK) 17 1.2.1 Mẫu danh mục hàng tồn kho 17 1.2.2 Số liệu nhập vào danh mục hàng tồn kho 17 1.3 Xây dựng danh mục khách hàng phận (DMKH&BP) 18 1.3.1 Mẫu danh mục khách hàng phận 18 1.3.2 Số liệu nhập vào danh mục khách hàng phận 18 1.4 Xây dựng sở liệu (CSDL) 19 1.4.1 Mẫu CSDL 19 1.4.2 Số liệu nhập vào CSDL 20 1.4.3 Phương pháp nhập liệu vào CSDL 24 1.5 Lập bảng khấu hao, bảng phân bổ chi phí trả trước 24 1.5.1 Lập bảng khấu hao 24 1.5.1.1 Lập bảng khấu hao TSCĐ Tháng 01/2019 24 1.5.1.2 Lập bảng phân bổ chi phí khấu hao TSCĐ 28 1.5.2 Lập bảng phân bổ chi phí trả trước T01/2019 29 1.5.2.1 Lập bảng theo dõi hao mịn CCDC chi phí trả trước Tháng 01/2019 29 1.5.2.2 Lập bảng phân bổ chi phí trả trước 32 1.6 Lập phiếu tính giá thành 32 1.6.1 Mẫu phiếu 33 1.6.2 Phương pháp lập 34 1.7 Khấu trừ thuế giá trị gia tăng 35 1.8 Kết chuyển xác định kết kinh doanh 35 BÀI 2: SỔ SÁCH KẾ TOÁN 45 2.1 Sổ nhật ký chung 45 2.1.1 Nội dung công dụng 45 2.1.1.1 Nội dung 45 2.1.1.2 Công dụng 45 2.1.2 Thao tác lập 46 2.2 Chứng từ ghi sổ 47 2.2.1 Nội dung công dụng 47 iii 2.2.1.1 Nội dung 47 2.2.1.2 Công dụng 47 2.2.2 Thao tác lập 47 2.3 Sổ quỹ tiền mặt VND 48 2.3.1 Nội dung công dụng 48 2.3.1.1 Nội dung 48 2.3.1.2 Công dụng 49 2.3.2 Thao tác lập 49 2.4 Sổ tiền gửi ngân hàng VND 50 2.4.1 Nội dung công dụng 50 2.4.1.1 Nội dung 50 2.4.1.2 Công dụng 51 2.4.2 Thao tác lập 51 2.5 Sổ tài khoản 53 2.5.1 Nội dung công dụng 53 2.5.1.1 Nội dung 53 2.5.1.2 Công dụng 53 2.5.2 Thao tác lập 53 2.6 Sổ chi tiết tài khoản 56 2.6.1 Nội dung công dụng 56 2.6.1.1 Nội dung 56 2.6.1.2 Công dụng 56 2.6.2 Thao tác lập 56 2.7 Sổ chi tiết toán 58 2.7.1 Nội dung công dụng 58 2.7.1.1 Nội dung 58 2.7.1.2 công dụng 58 2.7.2 Thao tác lập 58 2.8 Sổ chi tiết vật tư sản phẩm hàng hóa 59 2.8.1 Nội dung công dụng 59 2.8.1.1 Nội dung 59 2.8.1.2 Công dụng 60 2.8.2 Thao tác lập 60 BÀI 3: BÁO CÁO TÀI CHÍNH 61 3.1 Lập bảng cân đối tài khoản (bảng cân đối số phát sinh) 61 3.1.1 Lập bảng cân đối tài khoản cấp chi tiết (bảng cân đối số phát sinh cấp chi tiết) 61 3.1.1.1 Nội dung công dụng 61 3.1.1.2 Thao tác lập 62 3.1.2 Lập bảng cân đối tài khoản cấp (BCĐTKC1) 67 3.1.2.1 Nội dung công dụng 67 3.1.2.2 Thao tác lập 67 3.2 Lập bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh (BCKQHĐSXKD) 70 3.2.1 Nội dung công dụng 70 3.2.1.1 Nội dung 70 3.2.1.2 Công dụng 70 3.2.2 Thao tác lập 70 3.3 Lập bảng cân đối kế toán 74 iv 3.3.1 Nội dung công dụng 74 3.3.1.1 Nội dung 74 3.3.1.2 Công dụng 78 3.3.2 Thao tác lập 78 3.4 Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp) 112 3.4.1 Nội dung công dụng 112 3.4.1.1 Nội dung 112 3.4.1.2 Công dụng 113 3.4.2 Thao tác lập 113 TÀI LIỆU THAM KHẢO 123 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt BCĐTKC1 BCĐTKCCT Nghĩa chữ viết tắt Bảng cân đối tài khoản cấp Bảng cân đối tài khoản cấp chi tiết Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh BCKQHĐSXKD doanh BH Bán hàng BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BP Bộ phận CCDC Công cụ dụng cụ CĐKT Cân đối kế tốn CP Chi phí CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPNVLTT Chi phí ngun vật liệu trực tiếp CPSX Chi phí sản xuất CPSXC Chi phí sản xuất chung CPSXDDCK Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ CPSXDDDK Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ CSDL Cơ sở liệu DMHTK Danh mục hàng tồn kho DMKH&BP Danh mục khách hàng phận GTGT Giá trị gia tăng HTTK Hệ thống tài khoản HTTKCCT Hệ thống tài khoản cấp chi tiết HTTKC1 Hệ thống tài khoản cấp KPCĐ Kinh phí cơng đoàn LCTT Lưu chuyển tiền tệ MST Mã số thuế NV Nghiệp vụ QLDN Quản lý doanh nghiệp SX Sản xuất TCTN Trợ cấp thất nghiệp TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TTSX Trực tiếp sản xuất Z Giá thành vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Ký hiệu Tên bảng Trang Bảng 1.1 Hệ thống tài khoản cấp Bảng 1.2 Hệ thống tài khoản cấp chi tiết Bảng 1.3 Số dư đầu kỳ 16 Bảng 1.4 Mẫu danh mục hàng tồn kho 17 Bảng 1.5 Mẫu danh mục khách hàng phận 18 Bảng 1.6 Mẫu CSDL 19 Bảng 1.7 Bảng tổng hợp tiền lương bảo hiểm 23 Bảng 1.8 Bảng khấu hao TSCĐ tháng 12/2018 25 Bảng 1.9 Bảng khấu hao TSCĐ tháng 01/2019 27 Bảng 1.10 Mẫu bảng phân bổ chi phí khấu hao TSCĐ 28 4-6 7-15 Bảng phân bổ chi phí khấu hao TSCĐ Tháng Bảng 1.11 01/2019 28 Bảng 1.12 Bảng phân bổ chi phí trả trước tháng 12/2018 29 Bảng 1.13 Bảng phân bổ chi phí trả trước tháng 01/2019 31 Bảng 1.14 Mẫu bảng phân bổ chi phí trả trước 32 Bảng 1.15 Bảng phân bổ chi phí trả trước tháng 01/2019 32 Bảng 1.16 Mẫu phiếu tính giá thành sản phẩm 33 Bảng 1.17 Phiếu tính giá thành sản phẩm 34 Bảng 1.18 Kết CSDL Bảng 2.1 Mẫu sổ nhật ký chung 45 Bảng 2.2 Sổ nhật ký chung tháng 01/2019 rút gọn 46 Bảng 2.3 Mẫu chứng từ ghi sổ 47 Bảng 2.4 Chứng từ ghi sổ tháng 01/2019 rút gọn 48 Bảng 2.5 Mẫu sổ quỹ tiền mặt 48 Bảng 2.6 Sổ quỹ tiền mặt tháng 01/2019 50 Bảng 2.7 Mẫu sổ TGNH VND 50 38-44 Sổ TGNH VND ngân hàng Vietcombank tháng Bảng 2.8 01/2019 52 vii Ký hiệu Tên bảng Trang Bảng 2.9 Mẫu sổ 53 Bảng 2.10 Sổ tài khoản 131 54 Bảng 2.11 Sổ tài khoản 911 55 Bảng 2.12 Mẫu sổ chi tiết tài khoản 56 Bảng 2.13 Sổ chi tiết tài khoản 33311 57 Bảng 2.14 Mẫu sổ chi tiết toán 58 Bảng 2.15 Sổ chi tiết toán với cty Minh AN 59 Bảng 2.16 Sổ chi tiết toán với cty Huy Hoàng 59 Bảng 2.17 Mẫu sổ chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hóa 60 Sổ chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hóa (nguyên vật Bảng 2.18 liệu A) 60 Bảng 3.1 Mẫu bảng cân đối tài khoản cấp chi tiết 61 Bảng 3.2 Bảng cân đối tài khoản cấp chi tiết tháng 01/2019 Bảng 3.3 Mẫu bảng cân đối tài khoản cấp Bảng 3.4 Bảng cân đối tài khoản cấp Bảng 3.5 Mẫu BCKQHĐSXKD 70 Bảng 3.6 BCKQHĐSXKD tháng 01/2019 73 Bảng 3.7 Mẫu bảng CĐKT 63-66 67 68-69 74-77 Bảng hướng dẫn tính đối tượng kế toán Bảng 3.8 bảng CĐKT 78-83 Bảng 3.9 Bảng CĐKT ngày 31 tháng 01 năm 2019 106-111 Bảng 3.10 Mẫu bảng lưu chuyển tiền tệ 112-113 Bảng hướng dẫn chọn mã lưu chuyển tiền tệ cột Bảng 3.11 lưu chuyển sổ 111,112,113 Bảng 3.12 Sổ tài khoản 111 115 Bảng 3.13 Sổ tài khoản 112 116 Bảng 3.14 Sổ tài khoản 113 116 Bảng 3.15 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tháng 01/2019 118 114-115 viii GIÁO TRÌNH Tên học phần: ỨNG DỤNG EXCEL KẾ TOÁN Mã học phần: CNC110122 Vị trí, tính chất, ý nghĩa vai trị học phần: - Vị trí: Học phần ứng dụng excel kế tốn bố trí vào học kỳ khóa học - Tính chất: Đây học phần bắt buộc - Ý nghĩa vai trò môn học/mô đun: Học phần giúp người học thiết lập mẫu biểu (hệ thống tài khoản, danh mục hàng tồn kho, danh mục khách hàng phận, bảng khấu hao tài sản cố định (TSCĐ), bảng phân bổ chi phí trả trước cơng cụ dụng cụ (CCDC), phiếu tính giá thành, sở liệu kết chuyển xác định kết kinh doanh), sổ sách kế toán tổng hợp (sổ nhật ký chung, sổ cái), sổ kế toán chi tiết (sổ quỹ tiền mặt, sổ TGNH, sổ chi tiết tài khoản, sổ chi tiết vật tư sản phẩm hàng hóa, sổ chi tiết tốn) báo cáo tài (bảng cân đối tài khoản, bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo trực tiếp) Excel Xây dựng bảng biểu nhập liệu, từ vận dụng hàm excel truy xuất sổ sách kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị theo u cầu nhà quản lý quan chủ quản, học phần giúp người học nhận thức tầm quan trọng việc ứng dụng tin học công tác kế tốn, rèn luyện tính cẩn thận, sáng tạo tinh thần làm việc nhóm Mục tiêu học phần: *Kiến thức: - Liệt kê hàm Excel sử dụng mẫu biểu - Mô tả nội dung mẫu biểu kế tốn - Trình bày phương pháp truy xuất từ liệu sổ sách kế toán báo cáo tài - Hệ thống quy trình lập sổ sách báo cáo tài excel * Kỹ năng: - Lập mẫu sổ bảng biểu kế toán - Vận dụng hàm excel vào trường hợp cụ thể (*) - Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 - VI Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 260 - Chi phí trả trước dài hạn 261 - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 - Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 - Tài sản dài hạn khác 268 - TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) C - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + … + 322 + 323 + 324) Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước 270 300 310 311 312 313 - 1,509,151,146 1,392,075,000 367,581,829 279,533,000 367,581,829 279,533,000 156,000,000 101,800,000 - - 24,106,829 7,000,000 65,375,000 70,733,000 Phải trả người lao động 314 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 - Phải trả nội ngắn hạn 316 - 317 - 318 - Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn - Phải trả ngắn hạn khác 319 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 321 - 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 - 13 Quỹ bình ổn giá 323 - 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 - - 22,100,000 - 100,000,000 100,000,000 109 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + … + 342 + 343) 330 - Phải trả người bán dài hạn 331 - Người mua trả tiền trước dài hạn 332 - Chi phí phải trả dài hạn 333 - Phải trả nội vốn kinh doanh 334 - Phải trả nội dài hạn 335 - Doanh thu chưa thực dài hạn 336 - Phải trả dài hạn khác 337 - Vay nợ thuê tài dài hạn 338 - Trái phiếu chuyển đổi 339 - 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 - 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 - 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 - 13 Quỹ phát triển khoa học công 343 nghệ D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 400 + 430) I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 410 412 + … + 420 + 421 + 422) Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411 411a + 411b) - Cổ phiếu phổ thơng có quyền 411a biểu - Cổ phiếu ưu đãi - - - 1,141,569,317 1,112,542,000 1,141,569,317 1,112,542,000 - - - 411b - Thặng dư vốn cổ phần 412 - Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 - Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 - 900,000,000 900,000,000 - 110 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 - Quỹ đầu tư phát triển 418 - Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 - 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 - 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 = 421a + 421b) - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421 421a - LNST chưa phân phối kỳ 421b 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) Người lập biểu (Ký, họ tên) - 241,569,317 212,542,000 212,542,000 212,542,000 29,027,317 - 422 - 430 - 431 - - 432 440 1,509,151,146 1,392,075,000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Tác giả tổng hợp 2019) 111 3.4 Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp) 3.4.1 Nội dung công dụng 3.4.1.1 Nội dung Bảng 3.10 Mẫu bảng lưu chuyển tiền tệ Đơn vị: Địa chỉ: LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (LCTT) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỈ TIÊU I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (20 = 01 + 02 + 03 + 04 + 05 + 06 + 07) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trước 01 02 03 04 05 06 07 20 21 22 23 24 25 112 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (30 = 21 + 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 27) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (40 = 31 + 32 + 33 + 34 + 35 + 36) Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 26 27 30 31 32 33 34 35 36 40 50 60 61 70 Ngày ….tháng … năm…… Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Theo thơng tư 200/2014/TT-BTC) 3.4.1.2 Cơng dụng Báo cáo LCTT báo cáo tài tổng hợp phản ánh tình hình lưu chuyển tiền đơn vị 3.4.2 Thao tác lập Trên sổ TK cấp 1: 111, 112, 113 thêm cột mã lưu chuyển, cột mã lưu chuyển theo hướng dẫn để điền mã cho phù hợp 113 Bảng 3.11 Bảng hướng dẫn chọn mã lưu chuyển tiền tệ cột lưu chuyển sổ 111,112,113 MÃ CHI TIÊU Hướng dẫn tóm tắt SỐ I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp N111.112/C511,3331;131;515;121(bán 01 dịch vụ doanh thu khác chứng khoán kinh doanh) Tiền chi trả cho người cung 02 N331.15*.133.6*.121.242…/C111.112 cấp hàng hoá dịch vụ Tiền chi trả cho người lao 03 N334/C111.112 động Tiền lãi vay trả 04 N335.242.635/C111.112.113 Thuế TNDN nộp 05 N3334/C111.112.113 Tiền thu khác từ hoạt động N111.112/C711.333.141.244.133 (hoàn 06 kinh doanh thuế) Tiền chi khác cho hoạt động N811.338.333.133.244.161.344.352.353 07 kinh doan 356.421…/C111.112 Lưu chuyển tiền từn hoạt 20 20 =01+02+03+04+05+06+07 động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoat động đầu tư N211.213.217.1332.241/C111.112_và Tiền để mua sắm, xây dựng 21 khoản tiền liên quan đến việc chi trả TSCTTKĐ TS dài hạn cho trình hình thành TSCTTKĐ Khoản chênh lệch khoản thu Tiền thu từ lý, nhượng khoản chi liên quan đến lý 22 bán TSCTTKĐ cac TS dài han TSCTTKĐ(Nếu chi nhiều thu==> ghi âm) Tiền chi cho vay, mua 23 N2128.171/C111.112.113 công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại 24 N111.112.113/C128.171 công cụ nợ đơn vị khác Tiền chiđầu tư góp vốn vào 25 ,N221.222.2281/C111.112.113 đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn 26 N111.112.113/C221.222.2281 vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức 27 N111.112/C515 lợi nyhuaanj chia Lưu chuyển tiền từ hoạt 30 30=21+22+23+24+25+26+27 động đầu tư III.Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ 31 N111.112.113/C411 phiếu,nhận vốn góp từ CSH Tiền trả lại vốn góp cho 32 N411.419/C111.112.113 114 CSH, mua lại cổ phiếu 3.Tiền thu từ cho vay 33 N111.112.113/C171.3431.3432.41112 N171.3411.3431.3432.41112/C111.112.1 34 13 35 N…/C111.112.113 Tiền trả nợ gốc vay 5.Tiền trả nợ gốc thuê tài 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho CSH Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ 36 N421.338(phải trả cổ tức)/C111.112.113 40 40 =31+32+33+34+35+36 50 50 =20+30+40 SDĐK 111+112+113 (MS 110, cột "số 60 đầu kỳ" BCĐKT) N111.112.113/C4131 (ghi âm 61 N4131/C111.112.113) 70=50+60+61 ( MS110, cột "số cuối kỳ" 70 BCĐKT) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70=50+60+61) (Nguồn: Tác giả tổng hợp 2019) Bảng 3.12 Sổ tài khoản 111 Đơn vị: Cty TNHH SX-TM T&H Địa chỉ: 123 QL 1A, phường Linh Trung, Thủ Đức SỔ CÁI Số hiệu : A Ngày tháng ghi sổ Tên tài khoản: 111 B C Chứng từ Số Ngày tháng Tiền mặt D E Diễn giải Số hiệu TK đối Số dư đầu kỳ 02/01/2019 PT01S0000001 02/01/2019 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 10/01/2019 PC01 10/01/2019 Thanh toán lương CNV tháng 12/18 11/01/2019 PC02 11/01/2019 Thanh toán tiền hàng tháng 12 cho Cty Huy Hồng 18/01/2019 PC03HĐ0003696 18/01/2019 Chi phí tiếp khách phận QLDN 19/01/2019 PC04GNT01/19 19/01/2019 Xuất quỹ TM nộp vào tài khoản ngân hàng 28/01/2019 PC05HĐ 6878889 28/01/2019 Chi tiền điện thoại BPQLPX 28/01/2019 PC05HĐ 6878889 28/01/2019 Chi tiền điện thoại BPBH 28/01/2019 PC05HĐ 6878889 28/01/2019 Chi tiền điện thoại BPQLDN 28/01/2019 PC05HĐ 6878889 28/01/2019 Thuế GTGT 10% 29/01/2019 PT02HĐ0001236 29/01/2019 Thu nhập từ lý laptop 29/01/2019 PT02HĐ0001236 29/01/2019 Thuế GTGT 10% 30/01/2019 PC06HĐV2018 30/01/2019 Chi trả lãi vay NH VCB T01/19 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 112 334 331 642 112 627 641 642 133 711 333 635 Số phát sinh Nợ 150,200,000 40,000,000 3,000,000 300,000 43,300,000 61,867,000 Có 70,733,000 11,800,000 4,000,000 30,000,000 1,000,000 3,000,000 2,000,000 600,000 8,500,000 131,633,000 - Mã lưu chuyển 03 02 02 02 02 02 02 22 22 04 (Nguồn: Tác giả tổng hợp 2019) 115 Bảng 3.13 Sổ tài khoản 112 Đơn vị: Cty TNHH SX-TM T&H Địa chỉ: 123 QL 1A, phường Linh Trung, Thủ Đức SỔ CÁI Số hiệu : A Ngày tháng ghi sổ Tên tài khoản: 112 B C Chứng từ Số Ngày tháng Tiền gửi Ngân hàng D E Diễn giải Số hiệu TK đối Số phát sinh Nợ Mã lưu chuyển Có Số dư đầu kỳ 350,000,000 02/01/2019 PT01S0000001 02/01/2019 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 111 04/01/2019 UNC01/19 04/01/2019 Thanh tốn 50% tiền hàng cho Cty Huy Hồng 331 04/01/2019 PN02HĐ0004567 04/01/2019 Mua NVL A nhập kho toán =TGNH theo152 UNC02/19 04/01/2019 HĐ0004567 04/01/2019 Thuế GTGT 10% 133 10/01/2019 HĐ0001234 10/01/2019 Doanh thu hàng hóa Y theo GBC01/19 511 180,000,000 10/01/2019 HĐ0001234 10/01/2019 Thuế GTGT 10% đầu GBC01/19 333 18,000,000 15/01/2019 HĐ0089769 15/01/2019 Chi tiền điện BPSX 627 15/01/2019 HĐ0089769 15/01/2019 Chi tiền điện BPBH 641 15/01/2019 HĐ0089769 15/01/2019 Chi tiền điện BPQLDN 642 15/01/2019 HĐ0089769 15/01/2019 Thuế GTGT 10% 133 15/01/2019 UNC04/19 15/01/2019 Nộp thuế GTGT T12/18 333 19/01/2019 GBC02/19 19/01/2019 Cty Minh An toán tiền hàng 131 50,000,000 19/01/2019 PC04GNT01/19 19/01/2019 Xuất quỹ TM nộp vào tài khoản ngân hàng 111 30,000,000 30/01/2019 GBC03/19 30/01/2019 Xuất bán cổ phiếu 121 30,000,000 30/01/2019 GBC03/19 30/01/2019 Lãi bán cổ phiếu 515 15,000,000 Cộng phát sinh 323,000,000 Số dư cuối kỳ 514,350,000 40,000,000 66,000,000 31,500,000 3,150,000 5,000,000 2,000,000 3,000,000 1,000,000 7,000,000 158,650,000 - 02 02 02 01 01 02 02 02 02 07 01 01 01 (Nguồn: Tác giả tổng hợp 2019) Bảng 3.13 Sổ tài khoản 113 Đơn vị: Cty TNHH SX-TM T&H Địa chỉ: 123 QL 1A, phường Linh Trung, Thủ Đức SỔ CÁI Số hiệu : A Ngày tháng ghi sổ Tên tài khoản: 113 B C Chứng từ Số Ngày tháng Tiền chuyển D E Diễn giải Số hiệu TK đối Số dư đầu kỳ Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số phát sinh Nợ Mã lưu chuyển Có - - (Nguồn: Tác giả tổng hợp 2019) 116 Trên bảng báo cáo LCTT cột phân loại ô thành hai loại ô thu ô chi Ô thu gồm mã số: 01, 06, 22, 24, 26, 27, 31, 33 Ô chi gồm mã số: 02, 03, 04, 05, 07, 21, 23, 25, 32, 34, 35 + Ơ thu có cơng thức =SUMIF('SỔ CÁI 111'!$H$5:$H$211,BCLCTT!B6,'SỔ CÁI 111'!$F$5:$F$211)+SUMIF('SỔ CÁI 112'!$H$5:$H$211,BCLCTT!B6,'SỔ CÁI 112'!$F$5:$F$211)+SUMIF('SỔ CÁI 113'!$H$5:$H$211,BCLCTT!B6,'SỔ CÁI 113'!$F$5:$F$211) Copy dán thu cịn lại + Ơ chi có cơng thức =-(SUMIF('SỔ CÁI 111'!$H$5:$H$211,BCLCTT!B7,'SỔ CÁI 111'!$G$5:$G$211)+SUMIF('SỔ CÁI 112'!$H$5:$H$211,BCLCTT!B7,'SỔ CÁI 112'!$G$5:$G$211)+SUMIF('SỔ CÁI 113'!$H$5:$H$211,BCLCTT!B7,'SỔ CÁI 113'!$G$5:$G$211)) Copy dán chi cịn lại Kết Bảng 3.15 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tháng 01/2019 117 Đơn vị: Cty TNHH SX-TM T&H Địa chỉ: 123 QL 1A, phường Linh Trung, Thủ Đức LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (20 = 01 + 02 + 03 + 04 + 05 + 06 + 07) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (30 = 21 + 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 27) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (40 = 31 + 32 + 33 + 34 + 35 + 36) Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 01 293,000,000 360,000,000 02 -134,050,000 -135,000,000 03 04 05 06 07 -70,733,000 -8,500,000 0 -7,000,000 -50,000,000 -11,000,000 -5,000,000 30,000,000 -15,000,000 20 72,717,000 174,000,000 21 -70,000,000 22 3,300,000 5,000,000 23 24 25 26 27 30 3,300,000 31 32 33 34 35 36 0 0 40 -40,000,000 50 76,017,000 69,000,000 60 500,200,000 431,200,000 576,217,000 500,200,000 -65,000,000 -40,000,000 61 70 Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Tác giả tổng hợp 2019) 118 BÀI TẬP VỀ NHÀ Công ty TNHH SX- TM T&H, Địa công ty tại: 123 QL 1A , phường Linh Trung, Thủ Đức MST: 0302357246, Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, xuất kho theo FIFO Giám Đốc Nguyễn Hữu Tiến, Kế toán trưởng Trần Minh, Thủ Quỹ NguyễnThị Mai, Thủ kho Trần Anh Tuấn - Số dư đầu tháng 04/2018: + TK 111: 600.000.000 đồng + TK 1121: 300.000.000 đồng + TK 1122: 800.000.000 đồng (chi tiết 40.000USD) + TK 1311 - CT TNHH Hịa Bình, 15 NKKN Q3, MST 0302564639: 150.000.000 đồng + TK 1312 - CT CP Lộc Phát, 82 Đường 3/2 Q10, MST 0303298731: 90.000.000 đồng + TK 133: 10.000.000 đồng + TK 1561 A: 30.000.000 đồng (500 sản phẩm) + TK 1561 B: 60.000.000 đồng (600 sản phẩm) + TK 1562 : 1.000.000 đ + TK 2111: 500.000.000 đồng + TK 2141: 40.000.000(đồng + TK 3311 - CT TNHH Thành Công, 27 Lê Lợi Q1, MST 0301623589: 180.000.000 đồng + TK 3312 - CT CP Thanh Bình, 80 Nguyễn Kiệm QGV, MST 0302564981: 100.000.000 đồng + TK 341: 200.000.000 đồng Ngân Hàng VietcomBank 105 Võ Văn Ngân Thủ Đức lãi suất 1.2%/tháng + TK 4118: 2.000.000.000 đồng + TK 4212: 21.000.000 đồng - Phát sinh tháng 04/2018: NV Nhập mua 4.000 sp hàng hoá A CT CP Thanh Bình, đơn giá mua chưa thuế GTGT 55.000 đồng/sp, thuế GTGT 10% theo hoá đơn giá trị gia tăng ký hiệu AN/18E số 0002563 ngày 1/4/2018, chưa trả tiền người bán 119 NV Nhập 8.000 sp hàng hóa B CTy YEN Thượng Hải Trung Quốc, đơn giá nhập USD/sp, tỷ giá 20.100đ/USD thuế nhập 20%, thuế GTGT 10% theo tờ khai hải quan 396 ngày 02/04/2018, tiền hàng chưa toán, tiền thuế nộp cho nhà nước tiền mặt 01/PC Phí chứng từ chi phí thủ tục hải quan bao gồm thuế GTGT 540.000đ, thuế GTGT 40.000đ chi tiền mặt 02/PC NV Thanh tốn tiền cho CT CP Thanh Bình 250.000.000 đồng tiền mặt theo chứng từ 03/PC ngày 03/04/2018 NV Thanh tốn tiền cho CT TNHH Thành Cơng 180.000.000 đồng TGNH theo chứng từ 01/BN ngày 04/04/2018 Phí chuyển tiền 180.000đ thuế GTGT 10% NV Xuất bán 4.200 sp hàng hoá A cho CT CP Lộc Phát, đơn giá bán chưa thuế GTGT 80.000 đồng/sp, thuế GTGT 10% theo hoá đơn GTGT ký hiệu BC/18E số 68302 ngày 05/04/2018, chưa thu tiền khách hàng NV Xuất bán 7.500 sp hàng hoá B cho CT TNHH Hịa Bình, đơn giá bán chưa thuế GTGT 150.000 đồng/sp, thuế GTGT 10% theo hoá đơn GTGT ký hiệu BC/18e số 0068303 ngày 06/04/2018, chưa thu tiền khách hàng NV Nhập mua 7.000 sp hàng hoá B CT TNHH Thành Công, đơn giá mua chưa thuế GTGT 104.000 đồng/sp, thuế GTGT 10% theo hóa đơn GTGT ký hiệu BK/18e số 0006370 ngày 08/04/2018, chưa trả tiền người bán NV Nhập mua 6.000 sp hàng hố A CT CP Thanh Bình, đơn giá mua chưa thuế GTGT 52.000 đồng/sp, thuế GTGT 10% theo hoá đơn giá trị gia tăng ký hiệu AN/18e số 0002580 ngày 09/04/2018, chưa trả tiền người bán NV Thu tiền CT TNHH Hịa Bình 650.000.000 bằng TGNH theo chứng từ 01/BC ngày 10/04/2018 NV 10 Thu tiền CT CP Lộc Phát 300.000.000 đồng TGNH theo chứng từ 02/BC ngày 11/04/2018 NV 11 12/04/2018 Chuyển khoản ngoại tệ toán tiền hàng cho cty YEN Trung Quốc 40.000USD NV 12 Xuất bán 5.800 sp hàng hoá A cho CT CP Lộc Phát, đơn giá bán chưa thuế GTGT 75.000 đồng/sp, thuế GTGT 10% theo hoá đơn GTGT ký hiệu BC/18E số 0068304 ngày 12/4/2018, chưa thu tiền khách hàng 120 NV 13 Xuất bán 7.200 sp hàng hoá B cho CT TNHH Hịa Bình, đơn giá bán chưa thuế GTGT 145.000 đồng/sp, thuế GTGT 10% theo hoá đơn GTGT ký hiệu BC/18E số 0068305 ngày 13/4/2018, chưa thu tiền khách hàng NV 14 Thanh toán tiền thuê mặt QLDN phát sinh kỳ 27.500.000 đồng (bao gồm 10% thuế GTGT) TGNH theo chứng từ 02/BN ngày 14/4/2018 hóa đơn GTGT ký hiệu CD/18E số 0054632 ngày 14/4/2018 CT TNHH Thiên Nhân, 15 Võ Văn Ngân TĐ, MST 0302651254 NV 15 Thanh toán tiền cho CT CP Thanh Bình 400.000.000 đồng TGNH theo chứng từ 03/BN ngày 17/04/2018 NV 16 Thanh toán tiền cho CT TNHH Thành Công 250.000.000 đồng TGNH theo chứng từ 04/BN ngày 18/04/2018 NV 17 Thu tiền CT TNHH Hịa Bình 750.000.000 tiền mặt theo chứng từ 02/PT ngày 21/4/2018 NV 18 Thu tiền CT CP Lộc Phát 400.000.000 đồng TGNH theo chứng từ 03/BC ngày 22/04/2018 NV 19 Tiền điện phát sinh tháng 22.000.000 đồng (bao gồm 10% thuế GTGT), toán tiền mặt theo chứng từ 05/PC ngày 23/4/2018 hóa đơn GTGT ký hiệu AA/18E số 0459876 ngày 23/4/2018 CT Điện Lực Thủ Đức, 90 Hồng Đức Bình Thọ Thủ Đức, MST 0300124567 NV 20 25/04/2018 Chi trả tiền lãi vay ngân hàng VietcomBank tháng 04/2018 tiền mặt 06/PC NV 21 26/04/2018 Nhượng bán TSCTTKĐ nguyên giá 30.000.000đ khấu hao 60% với giá chưa thuế 10.000.000đ, thuế GTGT 10% HĐ AV/18E Số 0001236 thu TM theo PT người nộp tiền Trần Thị Kiều NV 22 Ngày 28/04/2018 chi tiền điện thoại BPBH 3.000.000đ, BPQL 2.000.000đ , thuế GTGT 10% tất chi tiền mặt, người nhận Trần Bảo Tuyên phòng nhân NV 23 Chi trả tiền vận chuyển bốc xếp hàng hoá mua vào tháng 04/2018 cho HTX Vận Chuyển Tấn Hùng, 02 Đồn Kết Bình Thọ Thủ Đức 10.500.000đ tiền mặt thuế GTGT 500.0000đ, theo hoá đơn GTGT ký hiệu AA/18E số 0234567 ngày 29/04/2018 121 NV 24 Tiền vận chuyển bốc xếp hàng hoá hàng hoá bán tháng 04/2018 phải trả HTX Vận Chuyển Phú Tài, 01 Đồn Kết Bình Thọ Thủ Đức 5.000.000 đ Thuế GTGT 5%, theo hoá đơn GTGT ký hiệu AB/18E số 0002356 ngày 29/04/2018 NV 25 29/04/2018 Trích khấu hao TSCTTKĐ HH BP QLDN 10.000.000 đồng, BP bán hàng 5.000.000 đồng BKH NV 26 29/04/2018 Tiền lương phát sinh: BP bán hàng 20.000.000 đồng lương đóng bảo hiểm 10.000.000 , BP QLDN 40.000.000 đồng lương đóng bảo hiểm 25.000.000 , theo Bảng THTL&BH NV 27 29/04/2018 Trích khoản theo lương tính vào chi phí & khấu trừ vào lương theo BL NV 28 29/04/2018 phân bổ chi phí mua hàng cho hàng bán kỳ TH NV 29 29/04/2018 Kết chuyển khấu trừ thuế GTGT T04/18 TH NV 30 29/04/2018 Tiến hành kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định KQKD Xác định thuế TNDN phải nộp kỳ theo chứng từ TH Yêu cầu: Định khoản vào CSDL Lập sổ sách kế toán Lập báo cáo tài 122 TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Khoa Công Nghệ Thông Tin trường Cao Đẳng Công Nghệ Thủ Đức (2017),Tài liệu giảng dạy Tin Học Đại Cương www.mof.gov.vn, www.gdt.gov.vn, www.thuvienphapluat.vn 123 ... 113 11 32 Ngoại tệ 113 121 1 Cổ phiếu 121 121 2 Trái phiếu 121 1 121 1 1 121 2 1 122 1 1 122 2 121 8 1 12 1 12 1 12 1 12 1 12 Chứng khốn cơng cụ tài khác 121 128 1 Tiền gửi có kỳ hạn 128 128 2 Trái phiếu 128 128 3... sản đầu tư 21 4 21 7 Bất động sản đầu tư 21 7 22 1 Đầu tư vào công ty 22 1 22 2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 22 2 22 81 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 22 8 22 88 Đầu tư khác 22 8 22 91 Dự phịng... khác 21 1 21 21 TSCĐ hữu hình thuê tài 21 2 21 22 TSCĐ vơ hình th tài 21 2 21 31 Quyền sử dụng đất 21 3 21 32 Quyền phát hành 21 3 21 33 Bản quyền, sáng chế 21 3 21 34 Nhãn hiệu, tên thương mại 21 3 21 35