Thông tin tài liệu
ỦY BAN NHÂN DÂN TP HỒ CHÍ MINH TRƢỜNG CAO ĐẲNG CƠNG NGHỆ THỦ ĐỨC KHOA TÀI CHÍNH KẾ TỐN GIÁO TRÌNH HỌC PHẦN: ỨNG DỤNG EXCEL KẾ TỐN NGÀNH/NGHỀ: KẾ TỐN TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: /QĐ-CNTĐ-CN ngày tháng….năm của……………………………… TP Hồ Chí Minh, năm 2020 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Giáo trình thuộc loại giáo trình giảng dạy nên nguồn thơng tin đƣợc phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Excel ứng dụng office, đƣợc kế tốn viên sử dụng thƣờng xun cơng việc mình, sở, doanh nghiệp nhỏ chƣa có phần mềm ứng dụng Excel trở thành ứng dụng khơng thể thiếu cơng tác kế tốn công việc khác Xuất phát từ vấn đề nhóm tác giả nhận thấy cần triển khai áp dụng ứng dụng excel cơng tác kế tốn từ thiết lập mẫu biểu, sổ sách, báo cáo kế toán đến việc truy xuất thông tin đáp ứng nhu cầu cung cấp thơng tin kế tốn cho bên liên quan Trong q trình thực giáo trình này, nhóm tác giả xin gửi lời cảm ơn lãnh đạo nhà trƣờng tạo điều kiện thuận lợi để nhóm tác giả hồn thành giáo trình Xin gửi lời cảm ơn lãnh đạo doanh nghiệp quý thầy cô đồng nghiệp có góp ý xây dựng, hỗ trợ nhóm tác giả suốt q trình viết giáo trình Trong thời gian tới, nhóm tác giả mong tiếp tục nhận đƣợc ý kiến đóng góp để giáo trình tốt Xin chân thành cảm ơn! Tp Hồ Chí Minh, ngày 15 tháng 06 năm 2020 Tham gia biên soạn TRẨN HOÁ LÊ VĂN THỪA i MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU viii BÀI 1: HỆ THỐNG CÁC HÀM EXCEL 1.1 Các ký hiệu phép tính .1 1.2 Các hàm 1.3 Hàm xử lý chuỗi 1.4 Hàm xử lý số 14 1.5 Hàm xử lý thời gian 16 1.6 Hàm điều kiện 20 1.7 Hàm dị tìm 23 1.8 Hàm sở liệu: 28 BÀI 2: LẬP BẢNG LƢƠNG VÀ HẠCH TOÁN LƢƠNG 34 2.1 Lập hồ sơ nhân viên 41 2.1.1 Nội dung công dụng .41 2.1.2 Thao tác lập 41 2.2 Lập bảng chấm công 42 2.2.1 Bảng chấm công hành .42 2.2.2 Bảng chấm công tăng ca .43 ii 2.3 Lập bảng lƣơng 44 2.3.1 Nội dung công dụng .44 2.3.2 Thao tác lập 46 2.4 Lập bảng tổng hợp tiền lƣơng bảo hiểm 51 2.4.1 Nội dung công dụng .51 2.4.2 Thao tác lập 52 2.5 Lập phiếu lƣơng 53 2.5.1 Nội dung công dụng .53 2.5.2 Thao tác lập 54 2.6 Hạch toán tiền lƣơng 57 BÀI 3: THEO DÕI NHẬP XUẤT TỒN VẬT TƢ- SẢN PHẨM - HÀNG HÓA 65 3.1 Lập danh mục hàng tồn kho (DMHTK) 68 3.1.1 Mẫu 68 3.1.2 Thao tác lập 69 3.2 Lập danh mục khách hàng phận (DMKH&BP) .69 3.2.1 Mẫu 69 3.2.2 Thao tác lập .69 3.3 Lập bảng kê nhập xuất (BKNX) 70 3.3.1 Nội dung công dụng .70 iii 3.3.2 Thao tác lập 70 3.4 Lập Bảng tổng hợp nhập nhập xuất tồn (BTHNXT) 76 3.4.1 Nội dung công dụng .76 3.4.2 Thao tác lập 77 3.5 Lập sổ chi tiết vật tƣ sản phẩm hàng hóa 79 3.5.1 Nội dung công dụng .79 3.5.2 Thao tác lập 79 3.6 Lập phiếu nhập – phiếu xuất 83 3.6.1 Phiếu nhập kho 83 3.6.2 Phiếu xuất kho 86 3.6.1.2 Thao tác lập 87 BÀI 4: THEO DÕI CÔNG NỢ PHẢI THU, PHẢI TRẢ 92 4.1 Lập Danh mục khách hàng phận 93 4.2 Lập bảng kê mua bán toán 97 4.2.1 Nội dung công dụng .97 4.2.2 Thao tác lập 98 4.3 Lập bảng tổng hợp công nợ phải thu, phải trả 105 4.3.1 Nội dung công dụng .105 4.3.2 Thao tác lập .105 iv 4.4 Lập sổ chi tiết toán 118 4.4.1 Nội dung công dụng .118 4.4.2 Thao tác lập .119 4.5 Lập biên đối chiếu công nợ .139 4.5.1 Nội dung công dụng .139 4.5.2 Thao tác lập .140 TÀI LIỆU THAM KHẢO 146 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa chữ viết tắt BANGKE Bảng kê mua bán tốn BCCTC Bảng chấm cơng tăng ca BCCTG Bảng chấm cơng hành BH Bán hàng BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BKNX Bảng kê nhập xuất BTHTL&BH Bảng tổng hợp tiền lƣơng bảo hiểm CBCNV Cán cơng nhân viên CKTT Chiết khấu tốn ĐGN Đơn giá nhập ĐGX Đơn giá xuất GTGT Giá trị gia tang HSNV Hồ sơ nhân viên KPCĐ Kinh phí cơng đoàn MST Mã số thuế NV Nhân viên PN Phiếu nhập PX Phiếu xuất QLDN Quản lý doanh nghiệp QLSX Quản lý sản xuất SCTTT Sổ chi tiết toán SLN Số lƣợng nhập SLX Số lƣợng xuất TK Tài khoản TKC Tài khoản có vi TKN Tài khoản nợ TNCN Thu nhập cá nhân TNTT Thu nhập tính thuế TTN Thành tiền nhập TTSX Trực tiếp sản xuất TTX Thành tiền xuất VNĐ Việt Nam Đồng XLLĐ Xếp loại lao động vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Ký hiệu Tên bảng Bảng 1.1 Bảng kết luyện tập phép tính Bảng 1.2 Bảng kết luyện tập phép tính Bảng 1.3 Bảng kết luyện tập phép tính Bảng 1.4 Bảng kết luyện tập hàm Bảng 1.5 Bảng kết luyện tập hàm xử lý chuỗi 13 Bảng 1.6 Bảng kết luyện tập hàm xử lý số 16 Bảng 1.7 Bảng kết luyện tập hàm xử lý thời gian 18 Bảng 1.8 Bảng kết luyện tập hàm xử lý thời gian 20 Bảng 1.9 Bảng kết luyện tập hàm điều kiện 23 Bảng 1.10 Bảng kết luyện tập hàm dị tìm 25 Bảng 1.11 Bảng kết luyện tập hàm dị tìm 26 Bảng 1.12 Bảng kết luyện tập hàm dị tìm 28 Bảng 1.13 Bảng kết luyện tập hàm sở liệu 30 Bảng 1.14 Bảng kết luyện tập hàm sở liệu 33 Bảng 2.1 Thang bậc lƣơng 35 Bảng 2.2 Thông tin cán công nhân viên 36 Bảng 2.3 Bảng theo dõi tạm ứng lƣơng 38 Bảng 2.4 Bảng xếp loại lao động 38 Bảng 2.5 Bảng xác nhận ngày công hành 39 Bảng 2.6 Bảng xác nhận ngày công tăng ca 40 Bảng 2.7 Hồ sơ nhân viên 42 Bảng 2.8 Kết chấm công 43 Bảng 2.9 Kết bảng chấm công tăng ca 44 Bảng 2.10 Mẫu bảng lƣơng 45 Bảng 2.11 Bảng lƣơng 49 Bảng 2.12 Mẫu Bảng tổng hợp tiền lƣơng bảo hiểm 51 Bảng 2.13 Bảng tổng hợp tiền lƣơng bảo hiểm 53 Trang viii Ký hiệu Tên bảng Bảng 2.14 Mẫu phiếu lƣơng 54 Bảng 2.15 Phiếu lƣơng 56 Bảng 3.1 Bảng hàng tồn kho đầu kỳ 66 Bảng 3.2 Mẫu Danh mục hàng tồn kho 68 Bảng 3.3 Bảng danh mục hàng tồn kho 69 Bảng 3.4 Mẫu Bảng danh mục khách hàng phận 69 Bảng 3.5 Bảng danh mục khách hàng phận 70 Bảng 3.6 Mẫu bảng kê nhập xuất 70 Bảng 3.7 Bảng kê nhập xuất 75 Bảng 3.8 Mẫu Bảng tổng hợp nhập xuất tồn 77 Bảng 3.9 Bảng tổng hợp nhập xuất tồn 78 Bảng 3.10 Mẫu sổ chi tiết vật tƣ sản phẩm hàng hóa 79 Bảng 3.11 Sổ chi tiết vật tƣ sản phẩm hàng hóa 82 Bảng 3.12 Mẫu phiếu nhập kho 84 Bảng 3.13 Phiếu nhập kho 85 Bảng 3.14 Mẫu phiếu xuất kho 86 Bảng 3.15 Phiếu xuất kho 88 Bảng 4.1 Kết danh mục khách hàng phận 96 Bảng 4.2 Kết bảng kê mua bán toán 104 Bảng 4.3 Kết bảng tổng hợp công nợ phải thu khách hàng VNĐ 110 Bảng 4.4 Kết bảng tổng hợp công nợ phải thu khách hàng USD 114 Bảng 4.5 Kết bảng tổng hợp công nợ phải trả nhà cung cấp VNĐ 117 Bảng 4.6 Kết sổ chi tiết toán với ngƣời mua VNĐ 128 Bảng 4.7 Kết sổ chi tiết toán với ngƣời mua USD 135 Bảng 4.8 Kết sổ chi tiết toán với ngƣời bán VNĐ 139 Bảng 4.9 Kết bảng đối chiếu công nợ 142 Trang ix + TK đối ứng: + Số phát sinh Nợ: + Số phát sinh Có: 132 + Số dƣ Nợ: + Số dƣ Có: + Tổng cộng phát sinh Nợ - Có: Tƣơng tự nhƣ Sổ chi tiết tốn với ngƣời mua VNĐ là: =SUM(Cột số phát sinh Nợ Có) + SDCK Nợ - Có: Tƣơng tự nhƣ Sổ chi tiết toán với ngƣời mua VNĐ là: =Số dƣ tƣơng ứng dịng cuối + Tỷ giá hối đối: Sổ chi tiết toán với ngƣời mua USD có thêm cột đặc biệt này, dùng để phản ánh tỷ giá VNĐ / ngoại tệ cụ thể ổ VNĐ / USD Tỷ giá hối đoái có vị trí thiết lập: Đầu kỳ, Phát sinh kỳ Cuối kỳ 133 Vị trí Đầu kỳ: Trong kỳ: Cuối kỳ: Tƣơng tự nhƣ thao tác Sổ chi tiết toán với ngƣời mua VNĐ trên: thực Copy cơng thức excel từ dịng nghiệp vụ cho 26 dòng lại (lƣu ý: dòng dƣ dòng Tổng cộng phát sinh, không copy công thức) Thực chức Data Filter Trích lọc theo cột Diễn giải, bỏ dịng “0” Kết ta có: 134 Bảng 4.7 Kết sổ chi tiết toán với ngƣời mua USD - Lập Sổ chi tiết toán với ngƣời bán VNĐ) Tạo sheet mang tên SCT331VND, sau đó, vào mẫu Sổ chi tiết tốn theo mẫu đƣa mục 4.4.2 nói để nhập vào Trên sheet BANGKE có 27 dịng nghiệp vụ phát sinh Sổ chi tiết toán với ngƣời bán (VNĐ) có 27 dịng nghiệp vụ phát sinh tƣơng ứng Ngoài ra, nên cho thêm dòng dƣ bên dòng Tổng cộng Bên cạnh đó, tên sổ lúc Sổ chi tiết tốn với ngƣời bán (VNĐ) điều chỉnh vài thông tin cụ thể mẫu sổ đƣợc đƣa cho phù hợp nhƣ sau: 135 + Mã ĐT, Đối tƣợng: Tƣơng tự Sổ chi tiết toán với ngƣời mua VNĐ + SDĐK Nợ: + SDĐK Có: + Ngày ghi sổ: + Số hóa đơn chứng từ: 136 + Ngày hóa đơn chứng từ: + Diễn giải: + TK đối ứng: + Số phát sinh Nợ: 137 + Số phát sinh Có: + Số dƣ Nợ: + Số dƣ Có: 138 + Tổng cộng phát sinh Nợ - Có: tƣơng tự Sổ chi tiết tốn với ngƣời mua VNĐ là: =SUM(Cột số phát sinh Nợ Có) + SDCK Nợ - Có: tƣơng tự Sổ chi tiết toán với ngƣời mua VNĐ là: =Số dƣ tƣơng ứng dòng nghiệp vụ cuối + Tƣơng tự Sổ chi tiết toán với ngƣời mua VNĐ, copy cơng thức excel từ dịng nghiệp vụ cho 26 tiếp theo, thực trích lọc Data Filter theo cột Diễn giải cách bỏ chọn “0” Kết có: Bảng 4.8 Kết sổ chi tiết toán với ngƣời bán VNĐ 4.5 Lập biên đối chiếu công nợ 4.5.1 Nội dung công dụng Biên đối chiếu, xác nhận công nợ có cơng dụng dùng để đối chiếu, xác nhận cơng nợ khoảng thời gian định, xác nhận số công nợ phải thu, phải trả thời điểm cụ thể ghi biên Thông thƣờng, vào thời điểm cuối kỳ, công nợ với khách hàng, nhà cung cấp số dƣ, cần lập Biên đối chiếu cơng nợ có xác nhận, đóng dấu bên mua bán lƣu biên lại để làm kiểm tra, đối chiếu sau 139 4.5.2 Thao tác lập Xem xét số liệu Sổ chi tiết toán liên quan đến đối tƣợng khách hàng, nhà cung cấp cần lập Biên đối chiếu công nợ Sau ghi nhận tƣơng ứng lên mục liên quan Biên đối chiếu công nợ theo mẫu Luyện tập 4.5: Tiếp tục số liệu từ Luyện tập 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, yêu cầu lập Biên đối chiếu cơng nợ với Khách hàng có mã ANPHUOC tháng 01/2019 Hƣớng dẫn 4.5: 140 Thực xem xét Sổ chi tiết tốn với ngƣời mua VNĐ có mã ANPHUOC tháng 01/2019 Thông qua Sổ chi tiết tốn với ngƣời mua VNĐ có mã ANPHUOC, có đƣợc thơng tin tháng 01/2019 nhƣ sau: - Mã ANPHUOC, tên đầy đủ Công ty TNHH SX-TM gỗ An Phƣớc - Số dƣ công nợ đầu kỳ 0, số dƣ ứng trƣớc đầu kỳ 10,000,000 đồng - Trong kỳ có bán thiếu vào ngày 05/01/19 theo hóa đơn 100 với tổng toán 70,000,000 + 88,000,000 + 15,800,000=173,800,000 đồng - Trong kỳ có chiết khấu tốn ngày 14/01/19 cho hóa đơn 100 số tiền 1,738,000 đồng - Trong kỳ có thu tiền khách hàng vào ngày 14/01/19 162,062,000 đồng - Trong kỳ có trừ tiền ứng trƣớc đầu kỳ 10,000,000 đồng nghiệp vụ bán thiếu ngày 05/01/19 phát sinh - Trong kỳ có thu tiền ứng trƣớc tiền hàng tháng 02/2019 vào ngày 24/01/19 20,000,000 đồng 141 - Ngồi ra, thơng qua Danh mục khách hàng Bộ phận, có đƣợc thơng tin tên đầy đủ, mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại doanh nghiệp khách hàng - Từ tất tất thông tin này, tạo sheet DCCN131ANPHUOC, nhập liệu mẫu Biên đối chiếu cơng nợ vào, sau điền vào vị trí “…” có kết nhƣ sau: Bảng 4.9 Kết bảng đối chiếu công nợ 142 Bài tập Công ty TNHH Vững Lộc Phát chuyên mua bán, xuất cà phê, hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thƣờng xuyên, tính VAT theo PP khấu trừ, xuất kho theo PP bình qn liên hồn, nghiệp vụ bán hàng doanh nghiệp Có hạn tốn 20 ngày tính từ ngày hóa đơn Tại có số liệu cơng nợ nhƣ sau: Số dƣ đầu kỳ: ĐVT: đồng DANH MỤC VÀ SỐ DƢ CƠNG NỢ ĐẦU KỲ THÁNG Trong tháng 01/2020 Có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến công nợ nhƣ sau: 143 1) Ngày 06/01/2020, bán Cà phê hạt Moka loại cà phê hạt tƣơi đƣợc mua đơn vị sấy khô thông thƣờng cho Công ty TNHH An Hịa chƣa thu tiền theo Hóa đơn 0000246 Nếu khách hàng tốn vịng 10 ngày tính từ ngày hóa đơn đƣợc chiết khấu toán 1% tổng tiền toán Nội dung gồm: 5,000 kg Cà phê hạt Moka, đơn giá 50,000 đồng /kg, VAT 5% 2) Ngày 10/01/2020, mua Cà phê hạt Moka loại cà phê hạt tƣơi nhà cung cấp trồng bán ra, chƣa qua sơ chế, chế biến Công ty CP Vina G7 nhập kho chƣa tốn theo Hóa đơn 0007788 Nội dung gồm: 20,000 kg Cà phê hạt Moka, đơn giá 38,000 đ/kg, hàng không chịu VAT 3) Ngày 10/01/2020, xuất bán chƣa thu tiền cho Dalhoff Larsen & Horneman A/S theo Tờ khai hải quan 345 Nội dung gồm: 20,000 kg Cà phê hạt Moka, đơn giá USD/kg, tỷ giá 23,300 đồng / USD Thuế xuất VAT hàng xuất 0% 4) Ngày 11/01/2020, bán Cà phê Moka VLP gói 500g loại cà phê rang xay, đóng gói mang thƣơng hiệu Vững Lộc Phát cho Cơng ty TNHH Hùng Duy chƣa thu tiền theo Hóa đơn 0000247 Nội dung gồm: 1,000 kg Cà phê Moka VLP gói 500g, đơn giá 90,000 đ/kg, VAT 10% 5) Ngày 12/01/2020, Cơng ty TNHH Hùng Duy xuất Hóa đơn 0001234 để trả lại hàng cho đơn vị bao bì cà phê bị hở Nội dung gồm: 30 kg Cà phê Moka VLP gói 500g, đơn giá 90,000 đ/kg, VAT 10% 6) Ngày 13/01/2020, nhận đƣợc GBC1088 Dongabank thông báo Cơng ty TNHH An Hịa chuyển khoản tốn tồn Hóa đơn 0000246 ngày 06/01/2020 sau trừ chiết khấu toán 1% tổng tiền tốn tồn số tiền ứng trƣớc đầu kỳ 7) Ngày 13/01/2019, lập PT066 số tiền 25,000,000 đồng với nội dung: cơng ty TNHH An Hịa ứng trƣớc tiền hàng tháng 02/19, ngƣời nộp tiền Nguyễn Nguyễn 8) Ngày 13/01/2019, nhận đƣợc GNC1799 Dongabank thông báo Dalhoff Larsen & Horneman A/S tốn tồn tiền hàng xuất theo Tờ khai hải quan 345 ngày 10/01/2020, tỷ giá 23,250 đồng / USD 9) Ngày 14/01/2020, nhập Hệ thống máy sấy khô Yen Shanghai, LTD theo TKHQ468 với đơn giá nhập 15,500 USD, tỷ giá 23,300 đồng / USD Thuế 144 nhập 60%, VAT hàng nhập 10%, tất các khoản tiền chƣa toán TSCĐ đƣợc đƣa vào sử dụng cho phận sản xuất Hạn toán 02/02/19 10) Ngày 14/01/2020, đơn vị lập UNC002 để u cầu Dongabank tốn tồn Hóa đơn 0007788 ngày 10/01/2020 cho Công Ty CP Vina G7 sau loại trừ toàn khoản tiền ứng trƣớc đầu kỳ Đơn vị nhận đƣợc GBN2014 ngân hàng 11) Ngày 26/01/2020, đơn vị lập UNC003 để yêu cầu Dongabank ứng trƣớc tiền hàng tháng 02/19 số tiền 30,000,000 đồng cho Công Ty CP Vina G7 Đơn vị nhận đƣợc GBN2030 ngân hàng Yêu cầu: 1/ Lập Danh mục khách hàng phận 2/ Tính tốn, nhập liệu vào bảng kê nghiệp vụ phát sinh 3/ Lập Sổ chi tiết toán với ngƣời mua, ngƣời bán VNĐ) 4/ Lập Sổ chi tiết toán với ngƣời mua, ngƣời bán USD) 5/ Lập Bảng tổng hợp công Nợ phải thu, phải trả VNĐ) 6/ Lập Bảng tổng hợp công Nợ phải thu, phải trả (USD) 7/ Lập Biên đối chiếu công nợ với ngƣời mua có số dƣ cuối kỳ Củng cố: 1/ Hãy trình bày quy trình nhập liệu vào bảng kê nghiệp vụ phát sinh? 2/ Hãy mô tả nội dung bảng tổng hợp công nợ phải thu, phải trả? 3/ Hãy liệt kê hàm excel ứng dụng để thiết lập cho nội dung bảng tổng hợp công nợ phải thu, phải trả? 4/ Hãy mô tả nội dung sổ chi tiết với ngƣời mua, ngƣời bán? 5/ Hãy liệt kê hàm excel ứng dụng để thiết lập cho nội dung sổ chi tiết toán với ngƣời mua, ngƣời bán? 6/ Hãy mô tả nội dung Biên đối chiếu công nợ với ngƣời mua? 7/ Hãy cho biết để thiết lập Biên đối chiếu công nợ với ngƣời mua, cần bảng biểu, sổ kế toán nào? Từng bảng biểu, sổ kế toán vừa nêu cho thơng tin để thiết lập vào Biên đối chiếu công nợ với ngƣời mua? 145 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Thông tƣ 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 [2] Khoa Công Nghệ Thông Tin trƣờng Cao Đ ng Công Nghệ Thủ Đức 2017 , Giáo Trình Tin Học Đại Cƣơng [3] www.mof.gov.vn, www.gdt.gov.vn, www.thuvienphapluat.vn 146 ... QLDN 01/ 02 /19 52 20 /10 /19 90 11 /05 /19 82 28/02 /19 75 11 /02 /19 64 31/ 08 /19 70 29/09 /19 67 20/05 /19 70 25/06 /19 69 27/05 /19 65 10 /07 /19 64 08/06 /19 62 05 /10 /19 70 15 /11 /19 69 13 /12 /19 68 3 5 3.5 2.07 2.07 2.57 1. 57... khoán 810 9588 916 3 710 39254 83 218 5 518 5 3 512 94244 8 315 409880 3 517 3 711 4 8295637036 3 516 5 316 9 83 218 55202 18 3273807 83 218 55227 352068680 83 218 55234 3 710 39265 83 218 552 41 280495696 83 218 55259 3 519 98738... Mã số Bậc/ hệ số, mức lƣơng 13 ,260 3.5 15 ,470 17 ,680 4.5 19 ,890 22 ,10 0 5.5 24, 310 26,520 2.5 11 ,050 13 ,260 3.5 15 ,470 17 ,680 4.5 19 ,890 22 ,10 0 5.5 24, 310 8,840 2.5 11 ,050 13 ,260 3.5 15 ,470 17 ,680
Ngày đăng: 18/03/2023, 08:16
Xem thêm:
