Bài giảng tin học ứng dùng (làm kế toán excel)

GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây PHẦN I EXCEL CƠ SỞ BÀI 1: MỘT SỐ HÀM CỦA EXCEL ỨNG DỤNG TRONG KINH TẾ - KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH 1.1 Hàm Excel Khái niệm Hàm công thức định nghĩa sẵn Excel nhằm thực chức tính toán riêng biệt Trong trình tính toán xử lý hàm Excel cung cấp không đáp ứng bạn viết hàm thích hợp cho riêng Cấu trúc Cú pháp: = Tên hàm (đối số 1, đối số 2, …, đối số n) Giải thích: - Dấu (=): Bắt buộc phải có trước hàm, dấu Excel hiểu chuỗi bình thường, không tính toán - Tên hàm: Muốn sử dụng hàm bạn phải ghi tên hàm ra, tên hàm khoảng trắng để Excel nhận diện thực hàm cần dùng - Dấu ngoặc đơn bật "(": Sau tên hàm dấu ngoặc đơn mở, phải đứng sau tên hàm khoảng trắng - Các đối số (đối số 1, đối số 2, …, đối số n): Là giá trị hay ô khối ô hàm sử dụng, chúng bạn sử dụng hàm làm đối số cho hàm khác hay nói khác hàm lồng nhau, Excel cho phép tối đa mức hàm lồng - Dấu ngoặc đơn đóng ")": Dùng để kết thúc hàm 1.2 Chọn hàm mẫu Cách 1: Nhập trực tiếp tên hàm đối số từ bàn phím Bước 1: Đưa trỏ tới ô cần đặt giá trị hàm Bước 2: Gõ trực tiếp tên hàm bàn phím với đối số cần thiết Bước 3: Gõ phím Enter GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây Cách 2: Dùng hộp thoại Insert Function Bước 1: Đưa trỏ tới ô cần đặt giá trị hàm Bước 2: Từ công cụ Ribbon nhấp chọn Tab Formula, tìm tới nhóm Function Library nhấp chọn lệnh Insert Funtion Hoặc từ công cụ Formula Bar nhấp chọn biểu tượng Insert Function Hộp thoại Insert Function xuất hình đây: - Nhấp vào mũi tên hình tam giác chức Or select a function để xuất danh sách nhóm hàm GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây - Trong khung Select a function thể hàm nhóm hàm chọn khung Or Select a function Phía khung Select a function cho bạn biết thông tin hàm đánh dấu khung Select a function - Bạn nhấp vào Help on this Function để biết thêm cách sử dụng hàm GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây - Chọn hàm thích hợp cần sử dụng, nhấp OK hộp thoại Function Arguments lên - Trong hộp thoại, nhập thông số cần tính toán cho hàm Bước 3: Nhập liệu xong, nhấp OK hay nhấn phím Enter để thực tính toán 1.3 Một số hàm thông dụng 1.3.1 Hàm thống kê (Statistical) Nhóm hàm cung cấp cho bạn hàm nhằm tính toán thống kê tính toán xác suất… Các hàm thống kê chia thành nhóm nhỏ sau: Nhóm hàm Thống Kê, nhóm hàm Phân Phối Xác Suất, nhóm hàm Tương Quan Hồi Quy Tuyến Tính Hàm MAX: Trả giá trị lớn (maximum) tập giá trị Cú pháp: = MAX(number1, number2, ) - Number1, number2, : Có thể có từ đến 255 đối số (con số Excel 2003 trở trước 30) Lưu ý: - Các đối số số, ô rỗng, giá trị logic, chữ thể số Nhưng không bao gồm đối số bị lỗi chữ chuyển thành số, đối số gây lỗi - Nếu đối số mảng hay tham chiếu, giá trị số mảng hay tham chiếu sử dụng Những ô rỗng, giá trị logic, hay text, v.v bỏ qua, muốn sử dụng giá trị này, bạn dùng hàm MAXA với cú pháp tương đương GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây - Nếu đối số chứa số, MAX() trả kết zero (0) Ví dụ: Hàm MIN: Trả giá trị nhỏ (minimum) tập giá trị Cú pháp: = MIN(number1, number2, ) number1, number2, : Có thể có từ đến 255 đối số (con số Excel 2003 trở trước 30) Lưu ý: - Các đối số số, ô rỗng, giá trị logic, chữ thể số Nhưng không bao gồm đối số bị lỗi chữ chuyển thành số, đối số gây lỗi - Nếu đối số mảng hay tham chiếu, giá trị số mảng hay tham chiếu sử dụng Những ô rỗng, giá trị logic, hay text, v.v bỏ qua, muốn sử dụng giá trị này, bạn dùng hàm MINA() với cú pháp tương đương - Nếu đối số chứa số, MIN() trả kết zero (0) Ví dụ: Hàm CORREL: Trả hệ số tương quan hai mảng array1 array2 Thường dùng để xác định mối quan hệ hai đặc tính Ví dụ, bạn khảo sát mối quan hệ nhiệt độ trung bình nơi với việc sử dụng máy điều hòa nhiệt độ Hệ số tương quan mối quan hệ tuyến tính hai mảng Hệ số tương quan dương (> 0) có nghĩa hai mảng đồng biến; hệ số tương quan âm (< 0) có nghĩa hai mảng nghịch biến Cú pháp: = CORREL(array1, array2) Array1, array2 : Các mảng liệu để tính hệ số tương quan Lưu ý: - Đối số phải số, tên, mảng, hay tham chiếu có chứa số - Nếu đối số mảng hay tham chiếu có chứa text, giá trị logic, ô rỗng, giá trị bỏ qua; nhiên ô chứa giá trị (zero) tính GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây - Nếu array1 array2 có số lượng điểm liệu không nhau, CORREL() trả giá trị lỗi #NA! - Nếu array1 array2 rỗng, độ lệch chuẩn có giá trị 0, CORREL() trả giá trị lỗi #DIV/0! CORREL() tính toán theo công thức sau: Ví dụ: Tính hệ số tương quan hai mảng liệu sau: (A1:A5) = {3, 2, 4, 5, 6} (B1:B5) = {9, 7, 12, 15, 17} CORREL(A1:A5, B1:B5) = 0.997054 Hàm VAR VARA: Trả phương sai mẫu Phương sai, nói nôm na "trung bình bình phương khoảng cách điểm liệu tới trung bình" Hay nói cách khác, phương sai giá trị trung bình bình phương độ lệch Hàm tính phương sai dựa theo mẫu trả kết số ước lượng, tính theo công thức: Trong đó, n tổng số phần tử mẫu X trung bình cộng phần tử mẫu Cú pháp: = VAR(number1, number2, ) (number1, number2, ) : Có thể có từ đến 255 đối số (con số Excel 2003 trở trước 30) Lưu ý: - VAR() giả định đối số mẫu tập hợp, đó, liệu toàn thể tập hợp, cần dùng hàm VARP() VARPA() để tính phương sai GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây - Trong hàm VAR(), giá trị logic TRUE, FALSE giá trị text bỏ qua; muốn tính giá trị này, bạn sử dụng hàm VARA() với cú pháp tương đương Ví dụ 1: VAR(1, 2, 3, 4, 5) = 2.5 Thử tính lại công thức theo công thức: Ta có AVERAGE(1, 2, 3, 4, 5) = (1+2+3+4+5)/5 = Ví dụ 2: Hàm STDEV STDEVA: Ước lượng độ lệch chuẩn dựa sở mẫu thử tập hợp Độ lệch chuẩn, chứng khoán thường dùng để đo mức độ rủi ro Ví dụ, cổ phiếu có tỷ suất lợi nhuận trung bình 10%, độ lệnh chuẩn 12% Theo có 68,2% xác suất để tỷ suất lợi nhuận biến thiên khoảng -2% 22% có 95,4% xác suất để tỷ suất lợi nhuận nằm khoảng -14% 34% GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây Như độ lệch chuẩn cao khả "lệch" tỷ suất lợi nhuận cao so với tỷ suất lợi nhuận trung bình, tức cổ phiếu có mức độ rủi ro cao Hàm tính độ lệch chuẩn dựa theo mẫu trả kết số ước lượng, tính theo công thức: Trong đó, n tổng số phần tử mẫu X trung bình cộng phần tử mẫu Cú pháp: = STDEV(number1, number2, ) (number1, number2, ) : Có thể có từ đến 255 đối số (con số Excel 2003 trở trước 30) Lưu ý: - STDEV() giả định đối số mẫu tập hợp, đó, liệu toàn thể tập hợp, cần dùng hàm STDEVP() STDEVPA() để tính độ lệch chuẩn - Trong hàm STDEV(), giá trị logic TRUE, FALSE giá trị text bỏ qua; muốn tính giá trị này, bạn sử dụng hàm STDEVA() với cú pháp tương đương Ví dụ: GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây 1.3.2 Hàm tài (Financial) Nhóm hàm cung cấp hàm nhằm tính toán mặt tài như: tính tiền đầu tư, tính tiền lợi nhuận 1.3.2.1 Hàm tính khấu hao Hàm SLN: Tính khấu hao cho tài sản theo phương pháp đường thẳng (tỷ lệ khấu hao trải suốt thời hạn sử dụng tài sản) khoảng thời gian xác định Cú pháp: = SLN(cost, salvage, life) Cost : Giá trị ban đầu tài sản Salvage : Giá trị thu hồi tài sản (hay giá trị tài sản sau khấu hao) Life : Hạn sử dụng tài sản SLN dùng công thức sau để tính khấu hao: Ví dụ: Tính khấu hao bình quân năm cho tài sản có giá trị ban đầu $30.000, giá trị lại sau khấu hao $7.500, có thời hạn sử dụng 10 năm ? = SLN(30000,7500,10) = $2.250 Hàm SYD: Tính khấu hao cho tài sản theo giá trị lại khoảng thời gian xác định Cú pháp: = SYD(cost, salvage, life, per) Cost : Giá trị ban đầu tài sản Salvage : Giá trị thu hồi tài sản (hay giá trị tài sản sau khấu hao) Life : Hạn sử dụng tài sản Per : Kỳ tính khấu hao, phải có đơn vị tính với Life SYD dùng công thức sau để tính khấu hao: Ví dụ: Tính khấu hao năm năm cuối tài sản có giá trị ban đầu $30.000, giá trị lại sau khấu hao $7.500, có thời hạn sử dụng 10 năm ? GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây Năm đầu tiên: = SYD(30000,7500,10,1) = $4.090,91 Năm cuối cùng: = SYD(30000,7500,10,10) = $409,09 Hàm DB: Tính khấu hao cho tài sản sử dụng phương pháp số dư giảm dần theo mức cố định (fixed-declining balance method) khoảng thời gian xác định Cú pháp: = DB(cost, salvage, life, period, month) Cost : Giá trị ban đầu tài sản Salvage : Giá trị thu hồi tài sản (hay giá trị tài sản sau khấu hao) Life : Hạn sử dụng tài sản Period : Kỳ muốn tính khấu hao Period phải sử dụng đơn vị tính toán với Life Month : Số tháng năm (nếu bỏ qua, mặc định 12) Lưu ý: - Phương pháp số dư giảm dần theo mức cố định (fixed-declining balance method) tính khấu hao theo tỷ suất cố định DB dùng công thức sau để tính khấu hao kỳ: DB = (cost – tổng khấu hao kỳ trước) * rate Trong đó: rate = – ((salvage / cost) ^ (1 / life)), làm tròn tới số lẻ thập phân - Khấu hao kỳ đầu kỳ cuối trường hợp đặc biệt: Với kỳ đầu, DB sử dụng công thức = cost * rate * month / 12 Với kỳ cuối, DB sử dụng công thức = (cost – tổng khấu hao kỳ trước) * rate * (12 – month) / 12 Ví dụ: Tính số tiền khấu hao tất kỳ tài sản có giá trị mua vào ngày 1/6/2015 $1.000.000, giá trị thu hồi tài sản hết hạn sử dụng năm $100.000 ? Vì mua vào tháng 6, nên năm tính khấu hao cho tháng, tháng lại tính vào năm thứ Số tiền khấu hao năm sau: 10 GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây [3?] Tiền chi trả cho người lao động: Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền trả cho người lao động kỳ báo cáo tiền lương, tiền công, phụ cấp, tiền thưởng doanh nghiệp toán tạm ứng - Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112 (chi tiết tiền trả cho người lao động), sau đối chiếu với sổ kế toán TK 334 (chi tiết số trả tiền) kỳ báo cáo Chỉ tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT03 [4?] Tiền lãi vay trả: Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền lãi vay trả kỳ báo cáo, bao gồm tiền lãi vay phát sinh kỳ trả kỳ này, tiền lãi vay phải trả kỳ trước trả kỳ này, lãi tiền vay trả trước kỳ - Chỉ tiêu không bao gồm số tiền lãi vay trả kỳ vốn hóa vào giá trị tài sản dở dang phân loại luồng tiền từ hoạt động đầu tư Trường hợp số lãi vay trả kỳ vừa vốn hóa, vừa tính vào chi phí tài kế toán tỷ lệ vốn hóa lãi vay áp dụng cho kỳ báo cáo theo quy định Chuẩn mực kế toán “Chi phí vay” để xác định số lãi vay trả luồng tiền từ hoạt động kinh doanh luồng tiền hoạt động đầu tư - Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, 113 (chi tiết tiền chi trả lãi tiền vay); sổ kế toán tài khoản phải thu (chi tiết tiền trả lãi vay từ tiền thu khoản phải thu) kỳ báo cáo, sau đối chiếu với sổ kế toán TK 335, 635, 242 Tài khoản liên quan khác Chỉ tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT04 122 GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây [5?] Thuế TNDN nộp: Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền nộp thuế TNDN cho Nhà nước kỳ báo cáo, bao gồm số tiền thuế TNDN nộp kỳ này, số thuế TNDN nợ từ kỳ trước nộp kỳ số thuế TNDN nộp trước (nếu có) - Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, 113 (chi tiết tiền nộp thuế TNDN), sau đối chiếu với sổ kế toán TK 3334 Chỉ tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( …) Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT05 [6?] Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh: Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền thu từ khoản khác từ hoạt động kinh doanh, khoản tiền thu phản ánh Mã số 01, như: Tiền thu từ khoản thu nhập khác (tiền thu bồi thường, phạt, tiền thưởng khoản tiền thu khác ); Tiền thu hoàn thuế; Tiền thu nhận ký quỹ, ký cược; Tiền thu hồi khoản đưa ký cược, ký quỹ; Tiền thu từ nguồn kinh phí nghiệp, dự án (nếu có); Tiền tổ chức, cá nhân bên thưởng, hỗ trợ; Tiền nhận ghi tăng quỹ cấp cấp cấp nộp - Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112 sau đối chiếu với sổ kế toán TK 711, 133, 141, 244 sổ kế toán tài khoản khác có liên quan kỳ báo cáo Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT06 123 GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây [7?]Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh: Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền chi cho khoản khác, khoản tiền chi liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh kỳ báo cáo phản ánh Mã số 02, 03, 04, 05, như: Tiền chi bồi thường, bị phạt khoản chi phí khác; Tiền nộp loại thuế (không bao gồm thuế TNDN); Tiền nộp loại phí, lệ phí, tiền thuê đất; Tiền nộp khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ; Tiền chi đưa ký cược, ký quỹ; Tiền trả lại khoản nhận ký cược, ký quỹ, tiền chi trực tiếp nguồn dự phòng phải trả; Tiền chi trực tiếp từ quỹ khen thưởng, phúc lợi; Quỹ phát triển khoa học công nghệ; Tiền chi trực tiếp từ quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu; Tiền chi trực tiếp từ nguồn kinh phí nghiệp, kinh phí dự án,… - Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, 113 kỳ báo cáo, sau đối chiếu với sổ kế toán TK 811, 161, 244, 333, 338, 344, 352, 353, 356 Tài khoản liên quan khác Chỉ tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT07 124 GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây [20?] Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: Chỉ tiêu “Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh” phản ánh chênh lệch tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi từ hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu tính tổng cộng số liệu tiêu từ Mã số 01 đến Mã số 07 Nếu số liệu tiêu số âm ghi ngoặc đơn (…) =SUM(Mã số 01:Mã số 07) [21?] Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác: Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, 113 (chi tiết số tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác, kể số tiền lãi vay trả vốn hóa), sổ kế toán tài khoản phải thu (chi tiết tiền thu nợ chuyển trả cho hoạt động mua sắm, XDCB), sổ kế toán TK 3411 (chi tiết số tiền vay nhận chuyển trả cho người bán), sổ kế toán TK 331 (chi tiết khoản ứng trước trả nợ cho nhà thầu XDCB, trả nợ cho người bán TSCĐ, BĐSĐT), sau đối chiếu với sổ kế toán TK 211, 213, 217, 241 kỳ báo cáo Chỉ tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) 125 GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT21 [22?] Tiền thu lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác: Số liệu để ghi vào tiêu chênh lệch số tiền thu số tiền chi cho việc lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác Số tiền thu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, 113, sau đối chiếu với sổ kế toán TK 711, 5117, 131 (chi tiết tiền thu lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác) kỳ báo cáo Số tiền chi lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, 113, sau đối chiếu với sổ kế toán TK 632, 811 (Chi tiết chi lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư) kỳ báo cáo Chỉ tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) số tiền thực thu nhỏ số tiền thực chi Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT22A Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT22B =IF(DSUM(SOKTMAY;SOKTMAY!$M$5;DNLCTT22)=0;0; 126 GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây DSUM(SOKTMAY;SOKTMAY!$M$5;DNLCTT22)DSUM(SOKTMAY;SOKTMAY!$M$5;DNLCTT22B)) [23?] Tiền chi cho vay mua công cụ nợ đơn vị khác: Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, 113, sau đối chiếu với sổ kế toán TK 128, 171 kỳ báo cáo Chỉ tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT23 [24?] Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác: Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, 113, sau đối chiếu với sổ kế toán TK 128, 171 kỳ báo cáo Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT24 [25?] Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác: Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, 113, sau đối chiếu với sổ kế toán TK 221, 222, 2281, 331 kỳ báo cáo ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT25 127 GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây [26?] Tiền thu hồi đầu tư vốn vào đơn vị khác: Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, 113, sau đối chiếu với sổ kế toán TK 221, 222, 2281, 131 kỳ báo cáo Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT26 [27?] Thu lãi tiền cho vay, cổ tức lợi nhuận chia: Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, sau đối chiếu với sổ kế toán TK 515 Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT27 [30?] Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư: Chỉ tiêu “Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư” phản ánh chênh lệch tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi từ hoạt động đầu tư kỳ báo cáo Chỉ tiêu tính tổng cộng số liệu tiêu có mã số từ Mã số 21 đến Mã số 27 Nếu số liệu tiêu số âm ghi hình thức ghi ngoặc đơn (…) =SUM(Mã số 21:Mã số 27) [31?] Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu: 128 GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, 113 sau đối chiếu với sổ kế toán TK 411 kỳ báo cáo Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT31 [32?] Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu phát hành: Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, 113, sau đối chiếu với sổ kế toán TK 411, 419 kỳ báo cáo Chỉ tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT32 [33?] Tiền thu từ vay: Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, 113, tài khoản phải trả (chi tiết tiền vay nhận chuyển trả khoản nợ phải trả) sau đối chiếu với sổ kế toán TK 171, 3411, 3431, 3432, 41112 tài khoản khác có liên quan kỳ báo cáo Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT33 [34?] Tiền trả nợ gốc vay: Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, sổ kế toán tài khoản phải thu (phần tiền trả nợ vay từ tiền thu khoản phải thu), sau đối chiếu với sổ kế toán TK 171, 3411, 3431, 3432, 41112 kỳ báo cáo Chỉ tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) 129 GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây - Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, 113, sau đối chiếu với sổ kế toán TK 171 kỳ báo cáo Chỉ tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT34 [35?] Tiền trả nợ gốc thuê tài chính: Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, 113, sổ kế toán tài khoản phải thu (chi tiết tiền trả nợ thuê tài từ tiền thu khoản phải thu), sau đối chiếu với sổ kế toán TK 3412 kỳ báo cáo Chỉ tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT35 [36?] Tiền trả nợ gốc thuê tài chính: Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, 113, sau đối chiếu với sổ kế toán TK 421, 338 (chi tiết số tiền trả cổ tức lợi nhuận) kỳ báo cáo Chỉ tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT36 [40?] Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: 130 GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây Chỉ tiêu lưu chuyển tiền từ hoạt động tài phản ánh chênh lệch tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi từ hoạt động tài kỳ báo cáo Chỉ tiêu tính tổng cộng số liệu tiêu có mã số từ Mã số 31 đến Mã số 36 Nếu số liệu tiêu số âm ghi ngoặc đơn ( ) =SUM(Mã số 31:Mã số 36) [50?] Lưu chuyển tiền kỳ: Chỉ tiêu “Lưu chuyển tiền kỳ” phản ánh chênh lệch tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi từ ba loại hoạt động: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài doanh nghiệp kỳ báo cáo Mã số 50 = Mã số 20 + Mã số 30 + Mã số 40 Nếu số liệu tiêu số âm ghi ngoặc đơn ( ) =Mã số 20 + Mã số 30 + Mã số 40 [60?] Tiền tương đương tiền đầu kỳ: Chỉ tiêu lập vào số liệu tiêu “Tiền tương đương tiền” đầu kỳ báo cáo (Mã số 110, cột “Số đầu kỳ” Bảng Cân đối kế toán) =SUMIF(SOHIEUTK;"11*";SODĐK) [61?] Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ: Chỉ tiêu lập vào tổng số chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư cuối kỳ tiền khoản tương đương tiền ngoại tệ (Mã số 110 Bảng cân đối kế toán) thời điểm cuối kỳ báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111, 112, 113, 128 tài khoản liên quan (chi tiết khoản thoả mãn định nghĩa tương đương tiền), sau đối chiếu với sổ kế toán chi tiết TK 4131 kỳ báo cáo Chỉ tiêu ghi số dương có lãi tỷ giá ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) phát sinh lỗ tỷ giá Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT611 Lập vùng điều kiện, sau đặt tên DNLCTT612 131 GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây =DSUM(SOKTMAY;SOKTMAY!$M$5;DNLCTT611)DSUM(SOKTMAY;SOKTMAY!$M$5;DNLCTT612) [70?] Tiền tương đương tiền cuối kỳ: Chỉ tiêu lập vào số liệu tiêu “Tiền tương đương tiền” cuối kỳ báo cáo (Mã số 110, cột “Số cuối kỳ” Bảng Cân đối kế toán) - Chỉ tiêu số “Tổng cộng” tiêu Mã số 50, 60 61 tiêu Mã số 110 Bảng cân đối kế toán kỳ Mã số 70 = Mã số 50 + Mã số 60 + Mã số 61 =Mã số 50 + Mã số 60 + Mã số 61 Lưu ý: tiêu thu tiền ghi dương, tiêu chi tiền ghi âm (nhân với -1) Cột năm trước: lấy cột năm báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm trước để nhập BÀI 5: THỰC HÀNH LẬP SỔ KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ – SỔ CÁI 5.1 Sơ đồ truyền thông tin kế toán Excel theo hình thức sổ Nhật ký chung 132 GV Phùng Huy Tuấn Trường Chứng từ gốc SOKTMAY (Nhật ký) BDMTK (hệ thống tài khoản) Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền Nhật ký bán hang chịu Nhật ký mua hang chịu Sổ tài khoản Sổ quỹ tiền mặt Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ chi tiết toán Sổ chi tiết bán hàng Sổ chi tiết hàng tồn kho Sổ chi tiết tài khoản khác Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 131 Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 331 Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 15… Sổ chi phí sản xuất kinh doanh (154, 621, 622, 627, 632 …) Thẻ tính giá thành sản phẩm Bảng cân đối số phát sinh Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng kê HĐ, chứng từ HHDV mua vào 133 Nhật ký Sổ tổng hợp Các sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Kế toán chi phí Báo cáo tài GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây 5.2 Lập sổ Nhật ký – sổ Nhật ký - Sổ sổ kế toán tổng hợp có kết hợp chặt chẽ phần Nhật Ký: để ghi chép nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh theo trình tự thời gian, với phần Sổ Cái: để tập hợp hệ thống hoá nghiệp vụ theo tài khoản kế toán Sổ nhật ký -Sổ gồm nhiều trang, trang chia làm phần: phần dùng làm sổ Nhật ký phần dùng làm Sổ Cái Phần dùng làm sổ Nhật ký gồm cột: ngày tháng, số hiệu chứng từ dùng làm ghi sổ, trích yếu nội dung nghiệp vụ ghi sổ số tiền Phần dùng làm Sổ Cái chia làm nhiều cột, tài khoản sử dụng cột - cột ghi Nợ cột ghi Có Số lượng cột sổ nhiều hay phụ thuộc vào số lượng tài khoản phải sử dụng BDMTK NHẬT KÝ – SỔ CÁI SỔ KẾ TOÁN MÁY (Bảng danh mục tài khoản cung cấp số dư đầu kỳ, sổ kế toán máy cung cấp số phát sinh thông tin chi tiết (nhật ký) cho Nhật ký – sổ cái) Vào sheet đặt tên B01, sau lập cấu trúc bảng cân đối kế toán sau: Trong sổ có nhiều tài khoản khác, ta ghi tiếp vào cột bên phải [1?] Số dư nợ đầu kỳ: [1]=IF(OR(AND(VLOOKUP(H$10&"*";BDMTK;2;0)="N"; SUMIF(SOHIEUTK;H$10&"*";SODĐK)>0); 134 GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây AND(VLOOKUP(H$10&"*";BDMTK;2;0)="C"; SUMIF(SOHIEUTK;H$10&"*";SODĐK)[...]... thị các mẫu tin đáp ứng tiêu chuẩn mà người sử dụng chỉ định cho một trường Excel cung cấp hai lệnh: AutoFilter dùng để lọc tự động với tiêu chuẩn đơn giản và Advanced Filter dùng để lọc cho tiêu chuẩn phức tạp hơn Việc lọc không giống việc sắp xếp, lọc mẫu tin có tác dụng che tạm thời các mẫu tin mà bạn không muốn hiển thị và nó không sắp xếp trật tự các mẫu tin đó Khi đã lọc các mẫu tin, bạn có thể... có, hoặc range_lookup nhỏ hơn giá trị nhỏ nhất trong hàng đầu tiên của table_array, nó sẽ báo lỗi #N/A! 1.3.5 Hàm toán học và lượng giác (Math&Trig) Nhóm hàm này cung cấp cho bạn các hàm nhằm tính toán về toán học và kỹ thuật căn bản Hàm ABS: Hàm này lấy giá trị tuyệt đối của một số và cho kết quả tại ô hiện hành Cú pháp: = ABS(Number) - Number: Là số hay địa chỉ ô cần lấy giá trị tuyệt đối Ví dụ: ABS(2)... hao cho ngày đầu tiên, dùng phương pháp số dư giảm dần kép: = DDB(2400,300,10*365,1) = $1,32 Khấu hao tháng đầu tiên, dùng phương pháp số dư giảm dần kép: = DDB(2400,300,10*12,1) = $40 Khấu hao năm đầu tiên, dùng phương pháp số dư giảm dần kép: = DDB(2400,300,10,1) = $480 Khấu hao năm thứ 10, dùng phương pháp số dư giảm dần kép: = DDB(2400,300,10,10) = $22,12 Khấu hao năm thứ 2, dùng phương pháp số dư... tính toán các giá trị số bên trong các mảng hoặc tham chiếu của values; còn các ô rỗng, các giá trị logic, text hoặc các giá trị lỗi đều sẽ bị bỏ qua Guess : Một con số % ước lượng gần với kết quả của IRR() Nếu bỏ qua, thì mặc định guess = 10% - Excel dùng chức năng lặp trong phép tính IRR Bắt đầu với guess, IRR lặp cho tới khi kết quả chính xác trong khoảng 0.00001% Nếu IRR không thể đưa ra kết quả... trả vào đầu mỗi kỳ tiếp theo Lưu ý: - Rate và Nper phải sử dụng đơn vị tính toán nhất quán với nhau - Kết quả (số tiền) do hàm PMT trả về bao gồm tiền gốc và tiền lãi, nhưng không bao gồm thuế và những khoản lệ phí khác (nếu có) Nếu muốn chỉ tính số tiền gốc phải trả, ta dùng hàm PPMT, còn nếu muốn chỉ tính số tiền lãi phải trả, dùng làm IPMT Ví dụ: Bạn mua trả góp một căn hộ với giá $1.000.000.000, trả... khấu với các khoản chi trả (hoặc thu nhập) theo những kỳ hạn đều đặn Nếu các kỳ hạn không đều đặn, dùng hàm XNPV Hàm này thường được dùng để đánh giá tính khả thi về mặt tài chính của một dự án đầu tư về lý thuyết cũng như thực tiễn Nếu kết quả của NPV ≥ 0 thì dự án mang tính khả thi; còn ngược lại, nếu kết quả của NPV < 0 thì dự án không mang tính khả thi Cú pháp: = NPV(rate, value1, value2, ) Rate... mảng sẽ được tính toán khi câu lệnh IF được thực thi - Microsoft Excel có cung cấp một số hàm khác mà bạn có thể dùng để phân tích dữ liệu dựa vào một điều kiện nào đó Ví dụ như hàm COUNTIF, COUNTIFS, hàm SUMIF hay SUMIFS 26 GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây BÀI 2: QUẢN TRỊ DỮ LIỆU TRÊN EXCEL 2.1 Khái niệm Cơ sở dữ liệu (CSDL) nói đơn giản là một tập hợp các thông tin được tổ chức sao... trong các mảng hoặc tham chiếu mới được sử dụng để tính toán; còn các ô rỗng, các giá trị logic, text hoặc các giá trị lỗi đều sẽ bị bỏ qua Lưu ý: - NPV chỉ tính toán với kỳ bắt đầu vào trước ngày của lưu động tiền mặt value1 và 16 GV Phùng Huy Tuấn Trường Cao đẳng Cộng đồng Hà Tây kết thúc bằng lưu động tiền mặt cuối cùng trong sanh sách Việc tính toán của NPV dựa trên cơ sở lưu động tiền mặt kỳ hạn,... table_array, row_index_num, [range_lookup]) Lookup_value: Giá trị dùng để tìm kiếm trong hàng đầu tiên của table_array, giá trị này có thể là một số, một chuỗi, hoặc là một tham chiếu Table_array: Bảng dùng để dò tìm, có thể là một vùng tham chiếu hoặc là tên (name) của một vùng đã được đặt tên Col_index_num: Số thứ tự của các hàng trong table_array, chứa kết quả mà bạn muốn tìm kiếm Col_index_num: Số thứ tự này... cùng một đơn vị tính toán với Life Factor : Tỷ lệ để giảm dần số dư (nếu bỏ qua, mặc định là 2, tức sử dụng phương pháp số dư giảm dần kép) Lưu ý: - Phương pháp số dư giảm dần theo một tỷ lệ định sẵn sẽ tính khấu hao theo tỷ suất tăng dần, tức là khấu hao cao nhất ở kỳ đầu, và giảm dần ở các kỳ kế tiếp theo tỷ lệ đã được định sẵn (giảm dần kép là sử dụng tỷ lệ giảm dần = 2) DDB dùng công thức sau đây