Tổ chức công tác kế toán vật liệu ở công ty TNHH văn trọng

LỜI NÓI ĐẦU Những năm qua với phát triển kinh tế trình đổi chế thị trƣờng kinh tế Việt Nam có bƣớc chuyển biến mạnh mẽ Trong mơi trƣờng kinh doanh nhƣ doanh nghiệp từ chỗ sản xuất tiêu thụ theo tiêu pháp lệnh Nhà nƣớc chuyển sang tự hạch toán sản xuất kinh doanh Những sách kinh tế đổi để đứng vững đƣợc cạnh tranh khơng ngừng lớn mạnh địi hỏi doanh nghiệp phải đổi công tác quản lý đặc biệt cơng tác kế tốn, công tác quan trọng nhằm thu nhận xử lý cung cấp thơng tin tình hình quản lý tài sản, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, làm sở khoa học cho cấp Lãnh đạo, từ phát khả tiềm tàng doanh nghiệp Nền kinh tế thị trƣờng địi hỏi doanh nghiệp phải ln vận động phát triển nhằm nâng cao khả cạnh tranh thị trƣờng Chính thế, doanh nghiệp phải giám sát sản xuất từ khâu đầu sản xuất đến đƣa sản phẩm đến tay ngƣời tiêu dùng Hạch tốn kinh tế cơng cụ khơng thể thiếu đƣợc trong q trình giám sát Công ty TNHH Văn Trọng chuyên sản xuất loại máy hàn điện phục vụ ngành sản xuất xây dựng Trên thực tế, việc quản lý vật liệu cho trình sản xuất đƣợc coi khâu vô quan trọng nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn lƣu động, hạ giá thành sản phẩm Nhận thức đƣợc vai trị quan trọng kế tốn vật liệu Công ty, đồng thời đƣợc giúp đỡ tận tình Cơ giáo Trần Thị Biết anh chị phịng kế tốn Cơng ty, tơi mạnh dạn sâu nghiên cứu chuyên đề “ Tổ chức cơng tác kế tốn vật liệu Cơng ty TNHH Văn Trọng” Ngoài phần mở đầu kết luận, chuyên đề có phần chính:  Phần thứ nhất: Lý luận chung vể tổ chức cơng tác kế tốn vật liệu doanh nghiệp sản xuất LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Phần thứ hai: Thực tế cơng tác kế tốn vật liệu Cơng ty TNHH Văn Trọng  Phần thứ ba: Một số nhận xét đề xuất cơng tác kế tốn vật liệu Công ty TNHH Văn Trọng Do thời gian thực tập có hạn, nên chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp Thầy Cô giáo độc giả để chuyên đề đƣợc hoàn chỉnh Em xin chân thành cám ơn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.Vị trí, vai trị tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp sản xuất 1.1.Khái niệm Trong doanh nghiệp sản xuất, vật liệu đối tƣợng lao động, yếu tố trình sản xuất sỏ vật chất tạo nên sản phẩm Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, vật liệu tham gia vào chu kỳ sản xuất, bị tiêu hao toàn chuyển toàn giá trị lần vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ 1.2.Đặc điểm Vật liệu yếu tố thiếu đƣợc trình sản xuất Dƣới hình thái vật, biểu phận quan trọng tài sản lƣu động, dƣới hình thái giá trị, phận vốn lƣu động Do vậy, quản lý nguyên vật liêu quản lý vốn sản xuất kinh doanh tài sản doanh nghiệp Chi phí loại vật liệu thƣờng chiếm tỷ trọng lớn Cho nên tập trung quản lý chặt vật liệu từ khâu thu mua, bảo quản đến dự trữ, sử dụng nhằm hạ thấp chi phí vật liệu, giảm mức tiêu hao vật liệu sản xuất có ý nghĩa quan trọng việc hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp nhân tố định đến thành công doanh nghiệp 1.3 Yêu cầu quản lý vật liệu Nguyên liệu ngày trở nên khan nhu cầu vật chất ngƣời ngày tăng, sản xuất ngày phát triển mở rộng Vì thế, việc tiết kiệm sử dụng nguyên vật liệu cách hợp lý, có hiệu ngày đƣợc coi trọng Do vậy, công tác quản lý vật liệu yêu cầu tất yếu sản xuất xã hội Việc quản lý vật liệu xét khía cạnh sau: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Quản lý việc thu mua vật liệu nhằm tránh thất thoát, mua vật liệu yêu cầu sản xuất, giá chi phí vận chuyển hợp lý - Quản lý việc bảo quản vật liệu kho, bãi theo qui định cho loại vật liệu, phù hợp với qui mô sản xuất doanh nghiệp - Quản lý việc dự trữ vật liệu để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời không gây ứ đọng nhiều làm tăng chi phí Việc quản lý vật liệu phải nguyên tắc, sử dụng mức qui định, quy trình sản xuất, đảm bảo tiết kiệm chi phí giá thành Do vậy, tăng cƣờng công tác quản lý vật liệu cần thiết 1.4 Nhiệm vụ kế toán vật liệu Để đáp ứng yêu cầu quản lý vật liệu doanh nghiệp, kế toán vật liệu cần thực tốt nhiệm vụ sau: - Thực việc đánh giá, phân loại vật liệu phù hợp với nguyên tắc, yêu cầu quản lý thống Nhà nƣớc yêu cầu quản trị doanh nghiệp - Tổ chức chứng từ, tài khoản kế toán, sổ kế toán phù hợp với phƣơng pháp kế toán hàng tồn kho áp dụng doanh nghiệp để ghi chép, phân loại, tổng hợp số liệu tình hình có biến động tăng giảm vật liệu trình hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp số liệu kịp thời để tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm - Tham gia việc phân tích, đánh giá tình hình thực kế hoạch mua, tình hình tốn với ngƣời bán, ngƣời cung cấp tình hình sử dụng vật liệu trình sản xuất kinh doanh 2.Phân loại đánh giá vật liệu 2.1 Phân loại vật liệu Trong doanh nghiệp sản xuất vật liệu bao gồm nhiều loại khác với nội dung kinh tế, cơng dụng q trình sản xuất tính lý, hố học khác Để quản lý cách chặt chẽ tổ chức hạch toán chi tiết tới loại vật liệu phục vụ cho nhu cầu quản trị doanh nghiệp cần thiết LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com phải tiến hành phân loại chúng theo tiêu thức phù hợp Căn vào nội dung kinh tế yêu cầu kế toán quản trị doanh nghiệp sản xuất vật liệu đƣợc chia thành loại sau: - Vật liệu (gồm nửa thành phẩm mua ngồi) Vật liệu đối tƣợng lao động chủ yếu cấu thành thực thể sản phẩm nhƣ: đồng cho sản xuất dây điện, doanh nghiệp dệt kéo sợi, vải doanh nghiệp may Nửa thành phẩm mua ngồi để tiếp tục q trình sản xuất tạo sản phẩm nhƣ: lốp xe cho sản xuất xe đạp - Vật liệu phụ Vật liệu phụ có tác dụng phụ trình sản xuất tạo sản phẩm nhƣ làm tăng chất lƣợng nguyên vật liệu chính, tăng chất lƣợng sản phẩm, phục vụ cho công tác quản lý, phục vụ sản xuất, cho việc bảo quản, bao gói sản phẩm nhƣ loại thuốc nhuộm, thuốc tẩy, sơn, dầu nhờn… - Nhiên liệu Bao gồm loại thể lỏng, khí, rắn nhƣ: xăng dầu, than củi để phục vụ cho công nghệ sản xuất sản phẩm,cho phƣơng tiện vận tải, máy móc thiết bị hoạt động q trình hoạt động sản xuất kinh doanh - Phụ tùng thay Bao gồm phụ tùng, chi tiết dùng để thay sửa chữa máy móc, thiết bị, phƣơng tiện vận tải phục vụ cho trình sản xuất - Thiết bị xây dựng Bao gồm phƣơng tiện lắp đặt vào cơng trình xây dựng doanh nghiệp -Vật liệu khác: loại vật liệu loại trình sản xuất, chế tạo sản phẩm nhƣ gỗ, sắt, thép vụn phế liệu thu nhặt, thu hồi trình lý tài sản cố định Tuỳ thuộc vào yêu cầu quản lý kế toán chi tiết doanh nghiệp mà loại vật liệu nêu đƣợc chia thành nhóm cách chi tiết Căn vào mục đích, cơng dụng vật liệu nhƣ nội dung quy định LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com phản ánh chi phí vật liệu tài khoản kế tốn vật liệu doanh nghiệp đƣợc chia thành : - Nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho sản xuất, chế tạo sản phẩm - Nguyên vật liệu dùng cho nhu cầu khác: phục vụ, quản lý phân xƣởng, tổ đội sản xuất, cho nhu cầu bán hàng, quản lý doanh nghiệp… Căn vào nguồn nhập, vật liệu đƣợc chia thành vật liệu nhập mua ngồi, tự gia cơng chế biến, nhận vốn góp… 2.2 Đánh giá vật liệu Đánh giá vật liệu xác định giá trị chúng theo nguyên tắc định Theo quy định hành kế toán nhập, xuất, tồn kho vật liệu phải phản ánh theo giá trị thực tế, có nghĩa nhập kho phải tính tốn phản ánh theo giá trị thực tế, xuất kho phải xác định giá thực tế xuất kho theo phƣơng pháp quy định Tuy nhiên để đơn giản giảm bớt khối lƣợng ghi chép , tính tốn hàng ngày khơng doanh nghiệp sử dụng giá hạch tốn để hạch tốn tình hình nhập, xuất vật liệu Song dù đánh giá theo giá hạch toán, kế toán phải đảm bảo việc phản ánh tình hình nhập, xuất vật liệu tài khoản, sổ kế toán tổng hợp theo giá thực tế 2.2.1Đánh giá vật liệu theo giá thực tế 2.2.1.1Vật liệu nhập kho *Đối với vật liệu mua - Nếu sở kinh doanh thuộc đối tƣợng nộp thuế trị giá gia tăng (GTGT) theo phƣơng pháp khấu trừ thuế, giá trị vật liệu nhập kho giá mua thực tế khơng có thuế GTGT đầu vào đƣợc ghi hoá đơn GTGT; cộng với khoản thuế nhập, thuế khác (nếu có); cộng khoản thu mua thực tế (bao gồm chi phí vận chuyển, bốc dỡ, bảo quản, phân loại ) trừ khoản chiết khấu giảm giá (nếu có) - Nếu sở kinh doanh thuộc đối tƣợng nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp trực tiếp GTGT sở kinh doanh không thuộc đối tƣợng nộp thuế LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GTGT, giá trị thực tế vật liệu nhập kho ngồi phần thuế nhập, thuế khác (nếu có) khoản phí thu mua thực tế, phần giá trị thực tế vật liệu mua vào tổng giá toán (bao gồm thuế GTGT đầu vào đƣợc ghi hố đơn) *Đối với vật liệu tự gia cơng chế biến Trị giá vốn vật liệu thực tế nhập kho giá thực tế vật liệu xuất gia cơng, chế biến cộng chi phí gia cơng, chế biến *Đối với vật liệu th ngồi gia cơng chế biến Trị giá vốn thực tế nhập kho vật liệu th ngồi gia cơng chế biến bao gồm giá thực tế vật liệu xuất th ngồi gia cơng chế biến cộng với chi phí vận chuyển, bốc dỡ đến nơi thuê gia công chế biến từ doanh nghiệp, cộng với số tiền phả trả cho đơn vị nhận gia công chế biến *Đối với vật liệu nhận từ điều chuyển nội Giá thực tế vật liệu nhập kho từ nguồn nội bao gôm giá ghi phiếu xuất kho cộng với chi phí vận chuyển *Đối với vật liệu nhận vốn góp liên doanh Giá thực tế vật liệu nhập kho từ nguồn góp vốn liên doanh giá hội đồng liên doanh xác nhận cộng với chi phí vận chuyển (nếu có) *Phế liệu đƣợc đánh giá theo ƣớc tính (giá thực tế sử dụng đƣợc bán đƣợc) *Các trƣờng hợp khác: Nếu vật liệu đƣợc cấp giá thực tế vật liệu đƣợc giá thực tế thị trƣờng đƣợc cấp 2.2.1.2 Vật liệu xuất kho Vật liệu đƣợc thu mua nhập kho thƣờng xuyên từ nhiều nguồn khác nhau, giá thực tế lần, đợt nhập kho khơng hồn tồn giống Vì xuất kho, kế tốn phải tính tốn xác định đƣợc giá thực tế xuất kho cho nhu cầu, đối tƣợng sử dụng khác theo phƣơng pháp tính giá thực tế xuất kho đăng ký áp dụng phải đảm bảo tính quán niên độ kế tốn Để tính trị giá thực tế ngun vật liệu xuất kho áp dụng phƣơng pháp sau: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Phƣơng pháp 1: Tính theo giá thực tế tồn đầu kỳ Theo phƣơng pháp này, giá trị thực tế vật liệu xuất kho đƣợc tính sở số lƣợng vật liệu xuất dùng đơn giá thực tế vật liệu tồn đầu kỳ: Giá thực tế xuất kho = Số lƣợng xuất kho  Đơn giá thực tế tồn đầu kỳ - Phƣơng pháp 2: Tính theo giá bình quân gia quyền (giá thực tế bình quân số tồn đầu kỳ nhập kỳ ) Theo phƣơng pháp giá thực tế vật liệu xuất kho đƣợc vào số lƣợng xuất kho kỳ đơn giá thực tế bình quân để tính: Giá thực tế xuất kho = Số lƣợng xuất kho  Đơn giá thực tế bình quân Đơn giá thực tế bình quân = Giá thực tế tồn đầu kỳ + Giá thực tế nhập kỳ Số lƣợng tồn đầu kỳ + Số lƣợng nhập kỳ Đó cách tính theo giá thực tế bình qn toàn số tồn đầu kỳ toàn số nhập kỳ Theo phƣơng pháp đơn giá bình qn gia quyền đƣợc tính liên hồn kỳ sau lần nhập, xuất cịn gọi bình qn gia quyền liên hồn - Phƣơng pháp 3: Tính theo giá thực tế đích danh Phƣơng pháp thƣờng đƣợc áp dụng loại vật liệu có giá trị cao , loại vật tƣ đặc chủng Trị giá thực tế vật liệu xuất kho đƣợc vào đơn giá thực tế vật liệu nhập kho theo lô, lần nhập số lƣợng vật liệu xuất kho theo lần - Phƣơng pháp 4: Tính theo giá nhập trƣớc xuất trƣớc Theo phƣơng pháp trƣớc hết ta phải xác định đƣợc đơn giá thực tế nhập kho lần nhập giả thiết hàng nhập kho trƣớc xuất trƣớc Sau vào số lƣợng xuất kho để tính giá thực tế xuất kho theo nguyên tắc: Tính theo đơn giá thực tế nhập trƣớc lƣợng xuất kho thuộc lần nhập trƣớc, số lại ( tổng số xuất kho- số xuất thuộc lần nhập trƣớc ) đƣợc tính theo đơn giá thực tế lần nhập tiếp sau Nhƣ giá thực tế vật liệu tồn cuối kỳ giá thực tế số vật liệu nhập kho thuộc lần sau - Phƣơng pháp 5: Tính theo giá nhập sau xuất trƣớc (nhập trƣớc- xuất sau) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Theo phƣơng pháp phải xác định đƣợc đơn giá thực tế lần nhập kho giả thiết hàng nhập kho sau xuất trƣớc Sau số lƣợng xuất kho tính giá thực tế xuất kho theo nguyên tắc: Tính theo đơn giá thực tế lần nhập sau số lƣợng xuất kho thuộc lần nhập sau cùng, số lại đƣợc tính theo đơn giá thực tế lần nhập trƣớc Nhƣ giá thực tế vật liệu tồn kho cuối kỳ lại giá thực tế vật liệu thuộc lần nhập đầu kỳ 2.2 Đánh giá vật liệu theo giá hạch toán Đối với doanh nghiệp có quy mơ lớn, khối lƣợng, chủng loại vật liệu nhiều, tình hình nhập xuất diễn thƣờng xuyên, việc xác định giá thực tế vật liệu hàng ngày khó khăn xác định đƣợc nhƣng q tốn kém, nhiều chi phí khơng hiệu cho cơng tác kế tốn, sử dụng giá hạch tốn để hạch tốn tình hình nhập xuất hàng ngày Giá hạch toán loại giá ổn định đƣợc sử dụng thống doanh nghiệp, thời gian dài, giá kế hoạch vật liệu Nhƣ hàng ngày sử dụng giá hạch toán để ghi sổ chi tiết giá trị vật liệu nhập xuất Cuối kỳ phải điều chỉnh giá hạch toán theo giá thực tế để có số liệu ghi vào tài khoản, sổ kế toán tổng hợp báo cáo kế toán Việc điều chỉnh giá hạch toán theo giá thực tế tiến hành nhƣ sau: - Xác định hệ số giá thực tế giá hạch toán vật liệu: Hệ số giá vật liệu = Giá thực tế tồn đầu kỳ + Giá thực tế nhập kỳ Giá hạch toán tồn đầu kỳ + Giá hạch tốn nhập kỳ - Sau tính giá thực tế xuất kho, vào giá hạch toán xuất kho hệ số giá Giá thực tế vật liệu xuất kho = Giá hạch xuất kho toán  Hệ số giá vật liệu Hệ số giá tính chung cho loại vật liệu tính riêng cho loại vật liệu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán chi tiết vật liệu 3.1 Chứng từ sử dụng Chứng từ kế toán liên quan đến vật liệu gồm có: - Phiếu nhập vật tƣ Mẫu số 01 - VT - Phiếu xuất vật tƣ Mẫu số 02 - VT - Phiếu xuất vật tƣ theo hạn mức Mẫu số 04 - VT - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Mẫu số 03 - VT - Biên kiểm nghiệm vật tƣ Mẫu số 05 - VT - Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho Mẫu số 02 - BH - Phiếu báo vật tƣ lại cuối tháng Mẫu số 07 - VT - Biên kiểm kê vật tƣ Mẫu số 08 - VT 3.2 Các phương pháp kế toán chi tiết vật liệu Để quản lý chặt chẽ tình hình xuất nhập kho loại vật liệu số lƣợng, chất lƣợng, chủng loại giá trị, doanh nghiệp áp dụng phƣơng pháp kế toán vật liệu dƣới đây: 3.2.1Phƣơng pháp thẻ song song Theo phƣơng pháp việc hạch tốn vật liệu kho phịng kế toán đƣợc thực nhƣ sau: - Ở kho: Việc ghi chép tình hình nhập- xuất- tồn kho hàng ngày thủ kho tiến hành thẻ kho ghi theo số lƣợng Khi nhận chứng từ nhập, xuất vật liệu thủ kho phải kiểm tra tính hợp lý hợp pháp chứng từ tiến hành ghi chép số thực nhập, thực xuất vào chứng từ thẻ kho Cuối ngày tính số tồn kho ghi vào thẻ kho Định kỳ thủ kho gửi chứng từ nhập- xuất đƣợc phân loại theo thứ vật liệu cho phịng kế tốn - Ở phịng kế toán: Kế toán sử dụng sổ chi tiết vật liệu để ghi chép tình hình biến động hàng ngày theo tiêu số lƣợng giá trị loại vật liệu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu số CÔNG TY TNHH VĂN TRỌNG SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI BÁN Tháng 7/2002 Tên đơn vị: Công ty điện Trần phú Số Ngày CM tháng 032 324 15/7 17/7 Diễn giải -Số dƣ đầu kỳ -Vay CT chuyển trả -Mua dây đồng -Thuế GTGT Cộng Kế toán ghi sổ TK ĐƢ SPS N 111 15.700.000 1521 1331 SD N C 15.700.000 C 13.160.000 1.316.000 15.700.000 Kế toán tổng hợp 14.476.000 14.476.000 Kế toán trƣởng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu số 11 CÔNG TY TNHH VĂN TRỌNG SỔ CHI TIẾT TẠM ỨNG Tháng 7/2002 Tên ngƣời tạm ứng: Nguyễn Quang Hùng Công ty S N 25 167 167 169 169 192 192 197 11/7 12/7 12/7 15/7 15/7 22/7 22/7 22/7 Diễn giải -Số dƣ đầu kỳ -Nhận tạm ứng -Dây đen cứng -Thuế GTGT -Sơn loại -Thuế GTGT -Đồng dẹt -Thuế GTGT -Lƣỡi kéo Cộng Kế toán ghi sổ TK ĐƢ SPS N 111 1521 1331 1522 1331 1521 1331 153 15.000.000 15.000.000 SD N 5.912.887 C 4.960.357 496.036 337.500 33.750 4.215.000 421.500 60.000 10.524.143 C 10.388.744 Kế toán trƣởng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu số 13 Mẫu số: 03/GTGT Bảng kê Hoá đơn, chứng từ hàng hoá mua vào Tháng 7/2002 Tên sở kinh doanh: Công ty TNHH Văn Trọng MS: 01-001-06634-1 Địa chỉ: Thị trấn Gia Lâm CT S 18038 18324 18512 15157 15174 05820 28440 23103 40812 33769 29102 47230 N 5/7 17/7 22/7 12/7 19/7 12/7 15/7 22/7 22/7 29/7 12/7 29/7 Tên ngƣời, đơn vị bán Thuế GTGT Công ty điện Trần phú Công ty điện Trần phú Công ty điện Trần phú Công ty Hải Vân Cơng ty Hải Vân Cơng ty kim khí Hà nọi Công ty sơn tổng hợp Chi nhánh TT-CET Hà tây Cơng ty thƣơng mại khống sản Xí nghiệp bao bì HTX thủ cơng nghiệp Cơng ty dịch vụ Tràng thi 1.478.400 1.316.000 1.392.000 300.300 1.816.100 496.036 33.750 421.500 1.537.480 282.310 723.967 966.732 Cộng 10.246.325 Ghi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu số 15 Công ty TNHh Văn Trọng XNSXTBĐ sổ chi tiết tàI khoản 336 Tháng 3/1999 CT S Diễn giải TK ĐƢ N 12/3 15/3 -Số dƣ đầu kỳ -NhậpVL Công ty cấp -Vay Công ty trả cho công ty Trần phú 1521 111 Cộng Kế toán ghi sổ SPS N C SD N C 1.144.000 15.700.000 Kế toán tổng hợp Kế toán trƣởng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu số 17 CÔNG TY TNHH VĂN TRỌNG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 138 Tháng 7/2002 Đối tƣợng: Nhà máy Việt Hung CT S 214 273 040 Diễn giải N 5/7 26/7 26/7 -Số dƣ đầu kỳ -Xuất VLTNGC -Nhập tơn silic -Trả phí TGC Cộng Kế tốn ghi sổ TK ĐƢ SPS N 1521 1521 111 6.224.000 SD N C C 6.424.000 200.000 6.424.000 Kế toán tổng hợp 6.424.000 Kế toán trƣởng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu số 18 CÔNG TY TNHH VĂN TRỌNG NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 10 Ghi Có TK 138 Tháng năm 2002 STT Diễn giải Nhà máy Việt - Hung SDĐT Ghi Nợ TK 138 - Ghi Có TK khác N C 1521 - - 6.224.000 1522 111 200.000 Cộng Ghi Có TK 138 1522 SDCT Cộng N C 6.424.000 6.424.000 Cộng Đã ghi sổ ngày tháng năm Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Ngày tháng năm 2002 Kế toán trƣởng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu số 19 CÔNG TY TNHH VĂN TRỌNG SỔ CHI TIẾT XUẤT VẬT LIỆU Tháng năm 2002 - TK 1521 - Nguyên liệu vật liệu Ghi Nợ TK STT TK 621 Tên vật tƣ TK 627 TK 138 TK 336 TK 632 TK 641 Cộng TK 642 Dây đồng dẹt 27.524.000 2.210.796 29.734.796 Dây đồng bọc thuỷ tinh 28.149.000 28.149.000 Tôn Silic 14.147.872 6.224.000 20.371.872 69.820.872 2.210.796 6.224.000 78.255.668 Cộng Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu số 20 SỔ CHI TIẾT XUẤT VẬT LIỆU CÔNG TY TNHH VĂN TRỌNG Tháng năm 2002 - TK 1522 - Nguyên vật liệu phụ Ghi Nợ TK STT TK 621 TK 627 TK 138 TK 336 TK 632 TK 641 TK 642 Tên vật tƣ Thanh nhôm 293.000 Đế nhôm 140.000 Sắt 16 100.000 34.400 Đai ốc sun từ 97.000 30.320 ốc 38.400 Cộng 281.975 35.000 17.223.000 8.724.572 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Cộng Biểu số CÔNG TY TNHH VĂN TRỌNG - STT Diễn giải Dây đồng dẹt Dây đồng bọc TT Tôn silic Thanh nhôm Đế nhôm Sắt Đai ốc sun từ ốc Cộng Kế toán ghi sổ Tồn đầu ký Lƣợng BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN NGUYÊN LIỆU - VẬT LIỆU Tháng năm 2002 Họ tên thủ kho: Trần Kim Phi Địa điểm: Gia Lâm Nhập kỳ Giá trị Lƣợng Giá trị Xuất kỳ Lƣợng Tồn cuối kỳ Giá trị Lƣợng Giá trị 130 1.728,8 29 4.615.000 25.067.600 145.000 872 1.192 1.780 100 29.734.796 41.864.000 25.810.000 519.750 872 800 1.405 110 29.734.796 28.149.000 20.371.872 574.975 526 2.103,8 19 18.330.000 30.505.728 89.755 36 252.000 50 330.750 25 175.000 61 407.750 180 57 384.082 11.400 32 240 134.400 48.000 32 60 192 134.400 127.320 38.400 12 105 256.762 21.000 42.473.059 167.005.677 Kế toán tổng hợp 110.929.921 Kế toán trƣởng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 98.548.815 CÔNG TY TNHH Biểu số 21 VĂN TRỌNG Sổ chi phí TK 621, TK 622, TK 627 Tháng năm 2002 NGS CT S 621 Diễn giải N 622 627 6271 Chi phí VL 69.820.872 Chi phí VL phụ 17.223.000 Chi phí nhiên liệu Chi phí phụ tùng 6272 2.210.796 Cộng 8.724.572 Chi phí tiền lƣơng BHXH Lãi vay sản xuất Cộng 87.043.872 10.935.368 Biểu số 22 Sổ chi phí TK 641, 642 Tháng năm 2002 CƠNG TY TNHH VĂN TRỌNG NGS CT S N Diễn giải 6411 Chi phí VL Chi phí VL phụ Cộng Kế toán ghi sổ TK 641 6412 Cộng 6421 3.212.000 Kế toán tổng hợp TK 642 6422 Cộng 3.514.051 Kế toán trƣởng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu số 23 CÔNG TY TNHH VĂN TRỌNG BẢNG KÊ 8: NHẬP - XUẤT- TỒN NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU Tháng năm 2002 - ĐG Ghi nợ TK 152 - Ghi có TK khác 111 141 138 331 Ghi có TK 152 - Ghi nợ TK khác 112 Cộng 621 627 641 642 138 Cộng Nguyên 32.897.447 27.640.830 6.424.000 vật liệu 47.438.400 52.605.000 167.005.667 87.043.872 10.935.368 3.212.000 3.514.051 6.224.000 110.929.921 Cộng 47.438.400 52.605.000 167.005.667 87.043.872 10.935.368 3.212.000 3.514.051 6.224.000 110.929.921 32.897.447 27.640.830 6.424.000 Kế toán ghi sổ Kế toán trƣởng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu số CÔNG TY TNHH VĂN TRỌNG Thủ kho: Trần Kim Phi THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT VẬT LIỆU Tên vật tƣ: dây đồng bọc thuỷ tinh Địa điểm : Gia Lâm Quy cách: Đơn vị tính: kg Hợp đồng ký CT Ngày Nhập Xuất 5/7 6/7 17/7 18/7 22/7 Diễn giải Đơn giá vốn Số thẻ: Ngày lập: 1/7/02 Nhập Lƣợng Tiền Xuất Lƣợng Tồn 1/1/99 35.500 Nhập mua 35.200 Xuất cho sản xuất 35.500 130 35.200 195 420 Tiền Tồn Lƣợng Tiền 130 4.615.000 550 19.399.000 4.615.000 420 14.784.000 6.864.000 225 7.920.000 601 21.080.000 14.784.000 Nhập mua 35.000 Xuất cho sản xuất 35.200 225 7.920.000 376 13.160.000 35.000 250 8.750.000 126 4.410.000 526 18.330.000 Nhập mua 34.800 376 400 13.160.000 13.920.000 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Cộng 1.196 41.864.000 28.149.000 526 18.330.000 Biểu số CÔNG TY TNHH VĂN TRỌNG NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Tháng 7/2002 STT Ghi Có TK 111 - Ghi Nợ TK khác Ngày TK 138 TK 141 TK 1521 TK 1522 TK 133 TK 336 Cộng Có TK 111 5/7 11/7 14.784.000 1.478.400 3.003.000 300.300 15.000.000 12/7 25.130.000 7.767.447 2.513.000 Đã ghi sổ ngày tháng năm Kế toán ghi sổ Ngày tháng năm 2002 Kế toán tổng hợp Kế toán trƣởng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu số 10 CÔNG TY TNHH VĂN TRỌNG NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ - Tháng năm 2002 SDĐK ST T Diễn giải CT điện Trần phú CT Hải vân N C Ghi có TK 331 - Ghi nợ TK khác 1331 1521 15.700.000 1.316.000 13.160.000 42.480.000 1.816.100 18.161.000 1522 Cộng 14.476.000 19.977.100 Ghi nợ TK 331 - Ghi có TK khác 111 15.700.000 42.480.000 Cộng SDCK N 15.700.00 42.480.000 Cộng 4.743.480 41.364.400 Đã ghi sổ ngày tháng năm Kế toán ghi sổ Ngày Kế toán tổng hợp tháng năm 2002 Kế toán trƣởng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com C 14.476.000 19.977.100 ... giá vật liệu tăng Đánh giá vật liệu giảm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VẬT LIỆU Ở CÔNG TY TNHH VĂN TRỌNG Đặc điểm chung Công ty TNHH Văn. .. Phần thứ hai: Thực tế cơng tác kế tốn vật liệu Công ty TNHH Văn Trọng  Phần thứ ba: Một số nhận xét đề xuất cơng tác kế tốn vật liệu Cơng ty TNHH Văn Trọng Do thời gian thực tập có hạn,... luanvanchat@agmail.com - kế tốn vật liệu, chi phí giá thành kiêm thủ quĩ - kế toán tiền lƣơng, cơng nợ, tài sản cố định kiêm kế tốn thành phẩm, tiêu thụ 2 .Tổ chức kế toán vật liệu Công ty TNHH Văn Trọng 2.1