- Đối với vật liệu xuất kho
2.4. Kế tốn chi tiết vật liệu tại Cơng ty TNHH Văn Trọng
Chứng từ kế toán để hạch toán chi tiết vật liệu đƣợc sử dụng tại Công ty bao gồm:
Phiếu nhập vật tƣ Mẫu số 01-VT
Phiếu xuất vật tƣ Mẫu số 02-VT
Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ Mẫu số 03-VT Biên bản kiểm nghiệm vật tƣ Mẫu số 08-VT Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho Mẫu số 02-BH Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán nhƣ sau:
- Thủ tục nhập kho:
Khi vật liệu đến kho, thủ kho kiểm tra chất lƣợng, qui cách, số lƣợng, giá cả lô hàng (Phụ lục, biểu số 1)
Sau đó, cán bộ phịng vật tƣ căn cứ vào hoá đơn của ngƣời bán (Phụ lục, biểu số 2) và biên bản kiểm nghiệm vật tƣ để làm phiếu nhập kho (Phụ lục, biểu số 3). Phiếu nhập kho đƣợc làm thành 3 liên có đầy đủ chữ ký của thủ kho, ngƣời nhâp, phụ trách cung tiêu, ngƣời kiểm tra kỹ thuật. Một liên lƣu ở phòng vật tƣ, một liên giao cho thủ kho để vào thẻ kho, sau đó chuyển phịng kế tốn, một liên giao cho khách hàng.
Phòng vật tƣ căn cứ vào kế hoạch sản xuất kinh doanh để lập kế hoạch xuất vật tƣ. Bộ phận kế hoạch cung tiêu sẽ lập phiếu xuất kho cho từng loại vật liệu tƣơng ứng (Phụ lục, biểu số 4). Mỗi phiếu đƣợc lập thành 3 liên: một lƣu ở phòng vật tƣ, một cho thủ kho vật liệu sau chuyển lên phịng kế tốn, một cho ngƣời nhận vật liệu.
Kế tốn chi tiết vật liệu ở Cơng ty áp dụng phƣơng pháp thẻ song song (nhƣ đã trình bày ở phần trên). Cuối tháng, kế toán căn cứ vào thẻ kế toán chi tiết của từng loại vật liệu tiến hành ghi số tổng hợp nhập - xuất - tồn vật liệu (Phụ lục, biểu số 7) để tính ra số vật liệu tồn cuối tháng và đối chiếu với số liệu ở sổ tổng hợp.
BIỂU SỐ 1
Đơn vị :Công ty TNHH Văn Trọng Mẫu số 05-VT
Bộ phận: Phòng KHVT QĐ số 1411-TC/QĐ/CĐKT
Ngày 11/11/1995 của BTC
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƢ (Vật tƣ, sản phẩm hàng hoá)
Ngày 17 tháng 7 năm 2002
Căn cứ vào hoá đơn bán hàng số 018324, ngày 17/7/2002 của Công ty Cơ điện Trần Phú.
Biên bản kiểm nghiệm gồm có:
Ô/B: Lê Hồng Nguyên Trưởng ban Ô/B: Trần Kim Phi Uỷ viên Ô/B: Nguyễn Quang Hùng Uỷ viên
Đã kiểm nghiệm các loại:
STT Tên, nhãn hiệu qui cách vật tƣ Mã số Phƣơng thức kiểm nghiệm ĐVT Số lƣợng theo chứng từ
Kết quả kiểm nghiệm Số lƣợng đúng qui cách Số lƣợng không đúng qui cách 1 Dây đồng bọc thuỷ tinh kg 376 376 0
Ý KIẾN CỦA BAN KIỂM NGHIỆM: Đã đạt chất lƣợng đƣa vào sản xuất
BIỂU SỐ 2
HOÁ ĐƠN GTGT AQ/99.B
Liên 2 (giao cho khách hàng) N- 018324 Ngày 17/7/2002
Đơn vị bán hàng: Công ty cơ điện Trần Phú
Địa chỉ: 60 Phƣơng Liệt, Thanh xuân Số tài khoản
Điện thoại: 8.691.109 Mã số
Họ và tên ngƣời mua hàng: Anh Hùng
Đơn vị: Công ty TNHH Văn Trọng Số tài khoản
Địa chỉ: Gia lâm Mã số
Hình thức thanh tốn: thanh tốn bằng tiền mặt
T
T Tên hàng hố dịch vụ Đ/ vị tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 1 Dây đồng bọc thuỷ tinh kg 376 35.000 13.160.000 Cộng tiền hàng 13.160.000 Thuế GTGT: 10% Thuế GTGT 1.316.000 Tổng cộng thanh toán: 14.476.000 Số tiền viết bằng chữ: Mƣời bốn triệu bốn trăm bảy sáu ngàn đồng
Ngƣời mua hàng Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị
BIỂU SỐ 3
Đơn vị: Công ty TNHH Văn Trọng Mẫu số 01-VT
Địa chỉ: Gia lâm QĐ số 1411-TC/QĐ/CĐKT
Ngày 11/11/1995 của BTC PHIẾU NHẬP KHO Ngày 17 tháng 7 năm 2002 Nợ....... Có.......
Họ và tên ngƣời giao hàng: Anh Hùng
Theo hợp đồng số 018324
Ngày 17/7/2002 của Công ty Cơ điện Trần Phú, 60 Phƣơng Liệt - Thanh xuân Nhận tại kho: Công ty TNHH Văn Trọng
ST T Tên, nhãn hiệu qui cách vật tƣ Mã số ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập 1 Dây đồng bọc thuỷ tinh kg 376 376 35.000 13.160.000 Cộng tiền hàng 13.160.000
Thuế GTGT: 10% Tiền thuế: 1.316.000
Tổng cộng tiền thanh toán 14.476.000
Số tiền bằng chữ: Mƣời bốn triệu bốn trăm bảy sáu ngàn đồng
BIỂU SỐ 4
Đơn vị: Công ty TNHH Văn Trọng Mẫu số 01-VT
Địa chỉ: Gia lâm QĐ số 1411-TC/QĐ/CĐKT
Ngày 11/11/1995 của BTC