THỰC TRẠNG tổ CHỨC kế TOÁN của CÔNG TY ĐÓNG tàu HỒNG hà

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I : NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG CỦA XÍ NGHIỆ ĐĨNG TÀU HỒNG HÀ I TÌM HIỂU QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA XÍ NGHIỆP ĐĨNG TÀU HỒNG HÀ 1.Quá trình hình thành phát triển Chức nhiệm vụ xí nghiệp Đóng Tàu Hồng Hà II NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ CỦA XÍ NGHIỆP ĐĨNG TÀU HỒNG HÀ Đặc điểm điều kiện tự nhiên kinh tế xí nghiệp Nguyên vật liệu ; quy trình cơng nghệ sản phẩm xí nghiệp 4.Cơ sở vật chất kỹ thuật xí nghiệp Vốn xí nghiệp III KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA XÍ NGHIỆP ĐĨNG TÀU HỒNG HÀ NĂM GẦN ĐÂY IV ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP 10 Tổ chức máy kế tốn xí nghiệp 10 V CƠ CẤU NGÀNH NGHỀ SẢN XUẤT CỦA DOANH NGHIỆP 12 PHẦN II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY ĐĨNG TÀU HỒNG HÀ NĂM 2006 17 I KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 17 Tài sản cố định 17 II KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ 33 Tài khoản sử dụng 33 Đặc điểm phân loại vật liệu, công cụ dụng cụ xí nghiệp 33 Phƣơng pháp tính giá nhập xuất NVL, CCDC 34 Hạch toán tổng hợp NVL 34 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Những vật liệu; cơng cụ dụng cụ mà xí nghiệp thƣờng dùng 34 III KẾ TOÁN TỔNG HỢP TIỀN LƢƠNG VÀ KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG 42 IV KẾ TOÁN TẬP HỢP 46 Đối tƣợng tập hợp chi phí sản xuất: 46 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất công ty 46 V KẾ TOÁN THÀNH PHẨM; TIÊU THỤ THÀNH PHẨM; XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH; PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN 50 Nhiệm vụ kế toán xác định kết kinh doanh 50 2.Kế tốn tiêu thụ sản phẩm hàng hóa 51 VI NHỮNG PHẦN HÀNH KẾ TOÁN KHÁC 56 Kế toán vốn tiền 56 Kế toán Thanh toán 58 Bảng cân đối kế toán 63 PHẦN III: NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP 68 I NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP 68 Nhận xét chung 68 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn cơng ty 69 KẾT LUẬN 70 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam số nƣớc chọn đƣờng lên CNXH từ kinh tế Nông - Công nghiệp lạc hậu, bỏ qua chế độ tƣ Cho nên việc thực Cơng nghiệp hố - Hiện đại hóa đất nƣớc nhiệm vụ khó khăn phức tạp Thực tế 30 năm xây dựng trƣởng thành, đất nƣớc gặp phải nhiều khó khăn với nhiều học sâu sắc công nghiệp hố Song đạt đƣợc thành cơng đáng kể; tạo nhiều thành tựu to lớn làm tiền đề cho phát triển tồn diện Nơng - Lâm - Ngƣ nghiệp, gắn với kinh tế dịch vụ & Ngƣ nghiệp Ngay lĩnh vực Công nghiệp hố nhà nƣớc ta khuyến khích ngành nghề phát triển Xuất phát u cầu xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà đời Nội dung báo cáo gồm ba phần sau đây: Phần I : Tình hình phát triển chung Xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà Phần I : Thực trạng cơng tác kế tốn - hạch tốn xí nghiệp Phần III : Những kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác xí nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƢƠNG I : NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG CỦA XÍ NGHIỆ ĐĨNG TÀU HỒNG HÀ I TÌM HIỂU QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA XÍ NGHIỆP ĐĨNG TÀU HỒNG HÀ 1.Q trình hình thành phát triển Xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà đơn vị kinh tế vững mạnh nhiều miền quê biển Giao Thuỷ - Nam Định Trải qua 45 năm hình thành; tồn phát triển; xí nghiệp có chỗ đứng định ngành sửa chữa; thiết kế đóng tàu thuyền Ta tóm tắt số nét q trình hình thành với tổng diện tích 15000 m2; hoạt động tồn dƣới hình thức chế hợp tác xã Năm 1990 - 1993 : Tạm ngừng sản xuất Năm 1993 : đƣợc đạo UBNN tỉnh Nam Định; Giao Thuỷ bắt tay đầu tƣ vào việc hình thành ngành nghề chỉnh Huyện; khuyến khích việc thành lập xí nghiệp; cơng ty địa bàn Huyện để phát triển kinh tế nâng cao đời sống nhân dân Ngày 16 - 11 -1993 UBNN tỉnh Nam Định định số 1229 - QDUB thành lập xí nghiệp dịch vụ sửa chữa tàu thuyền tảng hợp tác xã khí Xuân Thuỷ cũ Năm 1991 :xí nghiệp dịch vụ sửa chữa đóng tàu Hồng Hà đổi tên thành Xí nghiệp Đóng tàu Hồng Hà phát triển Xí nghiệp dịch vụ sửa chữa tàu thuyền xí nghiệp Đóng Tàu Hồng Hà hoạt động dƣới hình thức cổ phần với cổ đơng 17 cổ đơng thành viên Xí nghiệp có trụ sở :Khu - TT Ngô Đồng -H.Giao Thuỷ - T Nam Định  Số ĐT: 0350895226  Mã số thuê : 0600106833 -  Tài khoản : 421101000335 Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông thôn huyện Giao Thuỷ - Nam Định LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Mã số đăng ký kinh doanh:001831  Tên đối tƣợng đăng ký nộp thuế :Xí nghiệp dịch vụ sửa chữa Tàu Thuyền Hồng Hà Tổng số cán cơng nhân viên tính đến cuối năm 2006 110 ngƣời Nếu nhƣ năm 1993, thành lập xí nghiệp có 10 cơng nhân với trình độ sản xuất thấp; sở vật chất hạn chế đến xí nghiệp có đội ngũ cơng nhân dày dạn kinh nghiệm Mặt sản xuất ngày mở rộng Từ chỗ đóng loại tàu có trọng tải trở 200 tấn; đến xí nghiệp đóng loại tàu có trọng tải trở 2000 Với tổng tài sản có 6.800.000.000, năm xí nghiệp nộp vào ngân sách nhà nƣớc tỷ đồng đạt đƣợc nhiều thành tích đƣợc nhà nƣớc công nhận nhƣ : Huân chƣơng lao động hạng ba năm 1998 Huân chƣơng lao động hạng nhì năm 2000 , 2002 Huân chƣơng lao động hạng năm 2003,2004,2005 Anh hùng lao động năm 2006 Ngồi xí nghiệp cịn đƣợc tặng khen tổng Liên Đồn lao động Việt Nam; Bảo hiểm tỉnh Nam Định Chức nhiệm vụ xí nghiệp Đóng Tàu Hồng Hà - Sửa chữa, khôi phục muốn loại tàu qua sử dụng - Đóng tàu thuyền loại có trọng tải trở 2000 trở xuống chức đóng tàu thuyền khác để phát triển Hiệp Hội đóng tàu Giao Thuỷ II NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ CỦA XÍ NGHIỆP ĐĨNG TÀU HỒNG HÀ Đặc điểm điều kiện tự nhiên kinh tế xí nghiệp Xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà nằm bờ sông Hồng : hai sơng lớn hệ thống sơng ngịi Việt Nam ; mánh sông cách biển 15 km nên dễ sử tận dụng đƣợc lên xuống thuỷ triểu tiện cho việc Hạ Thuỷ; Thả neo sản phẩm hoàn thành LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Xí nghiệp đƣợc đặt khu vực với số doanh nghiệp đóng tàu khác Điều tạo cạnh tranh mạnh mẽ hoạt động kinh doanh đồng thời tạo cho việc sản xuất đƣợc tập trung; mang tính chun mơn cao thuận lợi cho vấn đề tạo uy tín với khách hàng Bên cạnh với ƣu nằm gần đƣờng quốc lộ, gần kề số doanh nghiệp vận tải nên trình vận chuyển nguyên vật liệu vận dụng cần thiết khác xí nghiệp khơng gặp nhiều khó khăn; đƣợc đáp ứng nhu cầu cho sản xuất Hơn nữa; ngành sửa chữa đóng tàu thuyền Hồng Hà mạnh riêng biệt đƣợc tạo ƣu tiên phát triển Huyện Giao Thuỷ Điều giúp q trình hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp thuận lợi Thời gian gần đây; vấn đề vận chuyển hàng hố lƣu thơng đƣờng biển đƣợc Nhà nƣớc trọng Ngành nghề đánh bắt tàu thuyền bến đƣợc khuyến khích mạnh mẽ lĩnh vực sản xuất kinh doanh xí nghiệp nhiều thuận lợi phát triển Đó tất yếu tố tự nhiên kinh tế xã hội thuận lợi giúp xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà ngày có bƣớc tiến định Nguyên vật liệu ; quy trình cơng nghệ sản phẩm xí nghiệp Ngun vật liệu phục vụ cho q trình sản xuất xí nghiệp tơn Cụ thể gồm loại tôn nhƣ sau : tôn ly ; tôn ly, tôn ly ; tôn phân, tôn 1,2 phân, tôn 1,4 phân; tôn FE V5 - V6 - V7, tơn U10; U12, đồng thời cịn có loại ống thép từ phi 40 đến phi 3000 Quy trình cơng nghệ gồm bƣớc: B1 : Làm nguyên vật liệu dần vào (Tôn) thao tác cọ gỉ; đánh nhẵn mặt tơn B2: Hình thành khung dàn rảo theo mơ hình thiết kế B3: Bọc tơn sở khung dàn rảo hình thành đến phun sơn theo yêu cầu khách hàng, thực số thao tác hoàn thiện sản phẩm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B4: Hạ thuỷ ( Sản phẩm hoàn thành đƣợc Hạ thuỷ đƣa vào sản xuất) Sản phẩm xí nghiệp bao gồm loại tàu đƣợc sửa chữa đóng hoàn toàn phục vụ cho việc vận chuyển hàng hố lƣu thơng biển với trọng tải 200 đến 2000 4.Cơ sở vật chất kỹ thuật xí nghiệp Do đặc điểm riêng biệt sản phẩm sản xuất nên máy móc xí nghiệp khơng nhiều mang tính chun ngành Những cơng cụ dụng cụ đƣợc sử dụng trình sản xuất kinh doanh xí nghiệp bao gồm: TT Máy móc thiết bị Slg Nhãn hiệu Công dụng Máy cắt tôn Đài Loan Cắt tôn theo yêu cầu Máy đột dập Việt Nam Gị sắt; thép; tơn Máy hành 18KVA 38 Việt Nam Cắt tôn; thép; oxi Máy cắt ôxi 17 Trung Quốc Kích đẩy tàu thuyền Kích thuỷ lực Việt Nam Làm gỉ bụi bẩn Máy phun cát Việt Nam Làm gỉ bụi bẩn Xe cẩu tôn IFA Đài loan Cẩu tơn; sắt; thép Đồng thời xí nghiệp cịn số công cụ dụng cụ lao động cần thiết khác nhƣ : dụng cụ sơn; dụng cụ hàn tời điện Bên cạnh đó; tính đến thời điểm năm 2006 tổng diện tích xí nghiệp 4500 m2; bao gồm : Khu nhà ăn rộng 150 m2 Khu văn phịng rộng 100 m2 Khu tập thể cơng nhân rộng 100m2 Bãi để xe Diện tích sản xuất gồm khu vực đƣờng triền khu vực đà tréo Trạm điện Hai nhà kho diện tích 1000 m2 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Có thể nói sở vật chất kỹ thuật xí nghiệp đầy đủ với số vốn lúc đầu có 1,7 tỷ đồng; đến mặt công ty mở rông thêm tháng năm 2007 xí nghiệp đấu thầu thêm 3000 m2 đất Một số trang thiết bị đƣợc mua sắm mới; đại chất lƣợng nhằm sản xuất sản phẩm đáp ứng nhu cầu đòi hỏi ngày cao khách hàng Vốn xí nghiệp Tại thời điểm năm 1993, giai đoạn tiến hành bắt tay vào hoạt động xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà có 2,7 tỷ đồng với cổ đơng 17 cổ đơng thành viên Đến nhờ thuận lợn thu đƣợc hoạt động sản xuất kinh doanh với đóng góp thêm vốn cổ đơng; xí nghiệp có số vốn lên đến tỷ đồng Trong 5,7 tỷ vốn cố định gần 700 triệu đồng vốn lƣu động Với nguồn vốn có : xí nghiệp tạo cơng ăn việc làm ổn định cho 100 lao động khoảng 30 lao động phụ, năm nộp ngân sách nhà nƣớc tỷ đồng đạt mức lợi nhuận lên đến 457.000.000 năm 2006 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com III KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA XÍ NGHIỆP ĐĨNG TÀU HỒNG HÀ NĂM GẦN ĐÂY Mức độ phát triển Năm 2005/Năm 2004 Năm Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Tổng doanh 2006/Năm 2006 Chênh Tỷ lệ Chênh Tỷ lệ lệch % lệch % 7.500.000 8.600.000 11.700.000 1.100.000 14,7% 3.100.000 36% thu Tổng chi phí Số lƣợng lao 4.885.500 5.452.600 7.657.500 567.100 100 13 20% 22 28,2% 1.189.500 1.427.400 1.830.000 237.900 20% 402.600 28,2% 1.425.000 1.720.000 2.412.000 295.000 20,7% 692.500 409,3% 22,6% 65 78 11,7% 2.204.900 40,4% động Lƣơng bình quân/Năm Lợi nhuận trƣớc thuế Thuế nộp 594.000 728.000 1.112.000 134.000 384.000 52,7% Lợi nhuận sau 831.000 992.000 1.300.000 161.000 19,37% 308.500 31,1% NSNN thuế Nhận thấy hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà năm 2005 đạt hiệu năm 2004 hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2006 đạt hiệu 2005 cụ thể: - Tổng doanh thu năm 2005 tăng so với năm 2004 là: 8.600.000 - 7.500.000 = 1.100.000 tƣơng đƣơng tỷ lệ tăng 14,7% - Số lƣợng lao động năm 2005 tăng so với năm 2004 là: 78-65 =16 tƣơng đƣơng với tỷ lệ 20% - Tổng doanh thu năm 2006 tăng so với 2005 : LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 11.900.000 - 8.600.000 = 3.300.000 tƣơng đƣơng với tăng 20% - Số lƣợng lao động năm 2006 tăng so với năm 2005 100 - 78 = 22 lao động tƣơng đƣơng với tỷ lệ tăng 28,2% - Lợi nhuận trƣớc thuế năm 2005 : 1.720.000 - 1.425.000 = 2.925.000 tăng so với năm 2004 là: 2.925.000 tƣơng đƣơng với tỷ lệ tăng 20,7% - Lợi nhuận trƣớc thuế năm 2006 tăng so với năm 2005 là: 2.412.500 - 1.720.000 = 629.500 tƣơng đƣơng với tỷ lệ tăng 40,3% - Thuế nộp ngân sách nhà nƣớc : Năm 2005 so với năm 2004 là: 728.000 - 594.000 = 134.000 tƣơng đƣơng với tỷ lệ tăng 22,6% - Thuế nộp ngân sách nhà nƣớc năm 2006 so với 2005 1.112.000 - 728.000 = 384.000 tƣơng đƣơng với tỷ lệ tăng 52,7% - Lợi nhuận sau thuế 2005 tăng so với năm 2004 992.000-831.000 = 161.000 tƣơng đƣơng với tỷ lệ tăng 19,37% - Lợi nhuận sau thuế năm 2006 tăng so với 2005 : 1.300.500 - 992.000 = 308.500 tƣơng đƣơng với tăng 31,1% IV ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP Tổ chức máy kế tốn xí nghiệp Xí nghiệp tổ chức máy kế tốn theo hình thức vừa tập chung vừa phân tán - Phần KT công nghiệp khâu tổng hợp tập trung - Phần KT tổng hợp thƣơng mại kế tốn phân tán Việc tổ chức thực chức năng, nhiệm vụ nội dung cơng tác kế tốn xí nghiệp máy kế toán đảm nhận Do việc tổ chức cấu máy kế toán cho phù hợp gọn nhẹ hoạt động có hiệu điều kiện quan trọng để cung cấp thơng tin kế tốn cách hợp lý; xác đầy đủ giúp cho đối tƣợng sử dụng thông tin đồng thời phát huy nâng cao trình độ nghiệp vụ cán kế toán 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com VI NHỮNG PHẦN HÀNH KẾ TOÁN KHÁC Kế toán vốn tiền Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt quý; tiền mặt tiền gửi ngân hang Những công ty; tổ chức khoản tiền chuyển bao gồm: tiền đồng Việt Nam: Ngoại tệ vàng bạc; ngân phiếu… Khi hoạch toán ta phải thống nhất: đơn vị tiền tệ đồng Việt Nam ngoại tệ ta phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá Ngân hang Nhà nƣớc Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ vàng bạc kim đá quý đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế Nhiệm vụ kế tốn Phản ánh xác đầy đủ kịp thời số có tình hình biến động sử dụng tiền mặt; giám đốc với việc chỉnh hành quy định quản lý tiền tệ ngoại tệ kim loại quý cố định toán dung tiền mặt Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn chủ sở hữu: Là nguồn hình thành lên loại tài sản doanh nghiệp Do chủ doanh nghiệp nhà đầu tƣ góp vốn hình thành từ kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong doanh nghiệp nguồn vốn chủ sở hữu hình thành từ nhiều chủ sở hữu vốn Nhƣ doanh nghiệp nhà nƣớc nhà nƣớc chủ sở hữu vốn vốn hoạt động doanh nghiệp Do nhà nƣớc cấp đầu tƣ Những doanh nghiệp liên doanh chủ sở hữu vốn thành viên tham gia góp vốn tổ chức cá nhân tham gia góp vốn Đối với cơng ty cổ phần chủ sở hữu vốn, cổ đơng cơng ty tƣ nhân chủ sở hữu vốn cá nhân hộ gia đình Trong doanh nghiệp nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm nhiều loại khác nhƣ nguồn vốn kinh doanh, nguồn vốn đầu tƣ xây dựng bản; quỹ doanh nghệp lợi nhuận chƣa phân phối 56 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khi hoạch toán nguồn vốn chù sở cần phải tôn trọng nguyên tắc sau: Những doanh nghiệp quyền chủ động sử dụng loại nguồn vốn quỹ theo chế độ cịnn theo quy định cần phải hoạch tốn rành mặch rõ rang loại nguồn; loại quỹ Phải theo dõi chi tiết nguồn hình thành theo dõi đối tƣợng nguồn vốn Dịch chuyển vốn sang nguồn vốn khác Phá sản chủ sở hữu vốn vốn nhận giá trị lại sau toán khoản nợ phải trả - Kế toán nguồn vốn kinh doanh Kết cấu TK Nợ: Phản ánh nguồn vốn kinh doanh giảm Có: Phản ánh nguồn vốn kinh doanh tăng Dƣ có: phản ánh nguồn vốn kinh doanh cịn Phƣơng pháp hoạch tốn kế tốn Khi doanh nghiệ nhận vốn kinh doanh ngân sách nhà nƣớc cấp cấp cấp tiền mặt; vật tƣ tài sản Nợ TK 111;112; 152; 153; 211 Có TK 411 Khi doanh nghiệp nhận vốn kinh doanh Nợ TK 111; 112; 152 Có TK 411 Khi doanh nghiệp nhận tiền mua cổ phiếu cổ đông Nợ TK 11; 112 Có TK 411 Khi bổ sung nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận để lại doanh nghiệp Nợ TK 421 Có TK 411 57 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khi doanh nghiệp đầu tƣ mua sắm xây dựng TSCĐ Bằng nguồn vốn chủ sở hữu Ngoài việc phản ánh tăng tài sản; kế tốn cịn phải ghi kết chuyển nguồn vốn Nợ TK 411 Nợ TK 415 Nợ TK 441 Có TK 411 Kế toán Thanh toán Thanh toán với ngƣời mua ngƣời bán Thanh toán với ngƣời mu: Trong quan hệ thƣơng mại cơng ty có mối quan hệ với nhiều khách hang khác Kế toán khoản phải thu nhiều khách hang tuân theo quy định Những khoản phải thu khách hang cần phải mở sổ theo dõi riêng cho khách hàng Vận dụng phƣơng pháp toán toán hợp lý nhằm giảm cho việc tốn Phản ánh tình hình biến động khoản phải thu kế toán sử dụng TK 131 Những chứng từ sổ sách kế toán vận dụng - Hoá đơn hàng bán - Sổ chi tiết thành toán với ngƣời mua Căn vào phiếu xuất kho kế toán tiêu thụ ghi hoá đơn bán hang cho khách hang; hoá đơn bán hang thể nhu cầu mua loại hang nào; số lƣợng bao nhiêu; toán theo phƣơng thức Hóa đơn bán hang ghi rõ hoá đơn số tiền khách hàng trả Hoá đơn bán hàng ghi sổ chi tiết TK 131 theo dịng dịng hố đơn bán hang với hàng hoá chƣa trả triền 58 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BẢNG KẾ SỐ Ghi nợ TK 111 - Tiền mặt Tháng 12/2006 TT Số dƣ cuối Ghi nợ TK 111; ghi có TK liên quan NT … … tháng Tổng nợ TK111 5/12 20.000.000 20.000.000 Cộng 20.000.000 20.000.000 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Ghi có TK 112 - Tiền gửi ngân hang Tháng 12/2006 ST CHỨNG TỪ T SH DIỄN GIẢI NT Ghi có TK 112 Ghi nợ TK… 111 01 03 5/12 Tổng có TK112 … Rút tiền gửi ngân hang 20.000.000 20.000.000 nhập quỹ Cộng 20.000.000 Kế toán ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 20.000.000 59 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đơn vị: Xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà Địa chỉ: Khu – TT Ngô Đồng – Giao Thuỷ - Nam Định SỔ CÁI KẾ TOÁN 111 - Quỹ tiền mặt VNĐ Đế ngày 31/12/2006 Ngày 01/12/2004 TKĐƢ Phát sinh kỳ Luỹ kế đầu năm Nợ Có Nợ Có 1121 400.000.000 3.790.000.000 1.789.156.000 131 0 184.751.778 2.391.053 1331 26.887.923 315.948.516 1368 4.531.541.560 25.000.000 46.163.709.653 327.591.000 1388 0 2.064.000 141 158.674.000 43.166.000 1.157.216.144 2.528.656.813 1521 4.308.816 70.832.083 1522 9.160.000 89.304.741 1523 570.000 1.820.000 1531 0 4.708.000 311 3.2.38.798.000 1.907.965.000 331 3.283.070.338 30.018.067.626 3338 0 3.500.000 3339 0 6.060.000 3341 451.298.020 3.683.320.343 3342 187.333.310 1.638.507.478 3343 507.000.000 4.732.696.200 3344 166.994.900 1.161.260 1.339.778.799 3346 83.922.000 200.449.358 335 89.922.000 798.000 893.526.208 24.705.007.452 14.389.395.000 60 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com TKĐƢ Phát sinh kỳ Luỹ kế đầu năm Nợ Có Nợ Có 3382 12.200.000 128.633.000 3383 1.300.544 27.251.200 26.806.795 127.258.800 3304 167.656 4.337.649 3388 0 508.500.000 613.189.600 0 106.850.000 0 6.030.000 0 65.120.400 446.063.700 6.824.985 38.255.955 3.367.581 99.784.631 400.020.000 845.019.200 251.777.790 888.350.197 0 3.315.593.149 277.985.628 00 7.069.132.909 467.612.461 64.017.700 24.537.000 9.017.700 0 9.808.000 12.711.000 38.786.294 2.727.273 87.570.252 11.193.000 327.275.942 0 21.215.452 0 8.330.481.760 7.989.866.705 76.551.882.729 76.289.810.591 61 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đơn vị: Xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà Địa chỉ: Khu – TT Ngô Đồng – Giao Thuỷ - Nam Định NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Ghi có TK 111 - Tiền mặt Tháng 12/2006 TT Ngày Ghi có TK 111 – Ghi nợ TK 112 152 153 131 334 338 041 14.720.000 14.720.000 328.720.000 328.720.000 37.640.000 37.640.000 339.420.000 10 511 339.420.000 41.000 41.000 667.000 667.000 12 14 379.000 15 379.000 87.320.000 87.320.000 Cộng 328.720.000 667.000 37.640.000 339.420.000 41.000 379.000 14.720.000 87.320.000 808.925.000 62 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com VII BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán: phƣơng pháp kế toán báo cáo tài chủ yếu hệ thống báo cáo tài Phản ánh tổng qt tình hình tài sản doanh nghiệp theo hai cách phân loại cấu thành vốn (tài sản) nguồn hình thành vốn (nguồn vốn) doanh nghiệp thời điểm định - Những tiêu bảng cân đối kế toán Những tiêu bảng cân đối kế toán biểu giá trị nên tổng hợp tài sản doanh nghiệp tồn dƣới hình thái khác Bảng cân đối kế tốn chia thành hai phần: Tài sản nguồn vốn tổng cộng hai phần Bảng cân đối kế toán phản ánh vốn nguồn vốn thời điểm Thời điểm thƣờng ngày cuối kỳ kế toán Tuy so sánh số liệu hai thời điểm bảng cân đối kế tốn thấy đƣợc cách tổng quát biến động vốn nguồn vốn kì kinh doanh doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán tài liệu quan trọng nghiên cứu đanh giá cách tổng quát tình hình kết hoạt động kinh tế Trình độ sử dụng vốn triển vọng kế tốn tài doanh nghiệp Kết cấu nội dung bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán đƣợc kết cấu dƣới dạng: cân đối số dƣ tài khoản xếp trật tự tiêu theo yêu cầu quản lý Phần tài sản: Phản ánh tồn giá trị cịn doanh nghiệp Cuối kỳ hoạch tốn tồn dƣới hình thái khâu giai đoạn qú trình hoạt động sản xuất kinh doanh Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành nên tài sản doanh nghiệp đến cuối kỳ hoàn thành bao gồm khoản: Nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu 63 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Gồm bảng cân đối kế toán phần tài sản Bảng cân đối kế toán phần nguồn vốn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2006 PHẦN TÀI SẢN S TT Chỉ tiêu A TSLĐ đầu tƣ Số đầu năm Tỷ Số tiền trọng (%) Số cuối kỳ Số tiền Tỷ trọng (%) Số cuối kỳ\đầu năm Tỷ Số tiền Tỷ lệ trọng (%) 52.127.851.915 91,52 66.495.550.678 74,32 14.367.698.760 27,56 -17,2 ngắn hạn I Tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân 3.533.578.824 6,78 3.921.534.150 5,9 14.755.654.009 1475 -0,88 739.685.693 0,21 695.437.117 17,73 -44.248.576 -5,98 17,52 2.793.893.131 79 3.226.097.033 82,27 432.203.902 15,47 3,27 hàng Tiền chuyển II Khoản đầu tư chứng khoán NH III Các khoản phải 14.462.694.127 27,74 22.981.333.048 34,56 8.518.638.921 58,9 6,82 thu Phải thu KH 1.892.105.197 89,1 21.942.533.262 95,48 9.049.428.065 70,19 6,38 Trả trƣớc cho ngƣời bán Thuế GTGT đƣợc 1.121.747.030 7,76 963.299.786 4,19 -158.447.244 -14,13 -3,57 75.500.000 0,33 -372.341.900 -83,14 -2,81 khấu Vốn KD đơn vị nội Phải thu nội khác Các khoản phải thu 447.841.900 3,14 khác 64 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Dự phòng phải thu IV Hàng tòn kho 30.926.087.333 59,32 37.043.051.741 55,71 6.116.964.408 19,78 -3,61 Hàng đƣờng NVL tồn kho 5.018.584.891 16,23 5.912.704.653 15,96 894.119.762 17,82 -0,27 CCDC kho 32.605.072 0,11 90.640.286 0,25 58.035.214 178 0,07 Thàn phẩm tồn 79.892.936 0,23 2.8.105.632 0,64 158.430.187 266,25 2,15 322.790.306 1,04 1.182.220.493 3,19 3.995.344.539 15,68 -2,84 kho Chi phí sản xuất KD Hàng tồn kho 25.472.214.218 82,39 29.467.558.667 79,55 Hàng gửi bán 151.822.010 0,41 Dự phòng giảm giá V Tài sản lưu động 3.205.491.631 6,16 2.549.631.739 3,83 -655.859.892 20,46 -2,33 81,2 19,54 khác Tạm ứng 486.455.225 15,17 881.458.696 34,57 395.003.471 126.978.939 3,97 578.603.488 451.624.549 355,67 18,53 4.506.137 0,4 Chi phí nghiệp Chi phí chờ kết 22,7 Tài sản thiếu chờ sử lý 65 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2006 PHẦN NGUỒN VỐN S TT Chỉ tiêu Số đầu năm Tỷ Số tiền trọng (%) Số cuối kỳ Số tiền Tỷ trọng (%) Số cuối kỳ\đầu năm Tỷ Số tiền Tỷ lệ trọng (%) A Nợ phải trả 52.252.259.424 91,73 84.429.931.002 94,36 32.177.671.578 61.58 2,63 I Nợ ngắn hạn 50.572.776.724 96,79 70.440.822.965 83,41 19.869.046.241 39,28 -13,38 Vay ngắn hạn 33.246.572.706 65,74 41.469.741.325 58,93 8.223.168.619 24,73 -6,81 Phải trả ngƣời bán 11.520.971.652 22,78 23.117.824.339 3282 11.596.852.687 100,65 10,04 Thuế khoản 2.654.241.309 525 1.624.508.475 92,2 -1.029.732.914 -38,79 86,95 phải nộp nhà nƣớc Phải trả CBCNV Phải trả ĐV 1.140.594.136 2,25 2.079.854.884 80.936.802 0,16 223.918.184 3,0 939.260.748 82,35 0,75 0,32 142.981.382 176.65 0,16 Phải trả nộp khác 1.929.460.039 3,82 1.924.975.758 2,73 -4.484.281 0,23 II Nợ dài hạn 1.679.482.700 3,21 13.912.969.508 16,5 12.233.486 728,4 13,29 Vay dài hạn 1.679.482.700 100 13.912.969.508 100 III Nợ khác -1,09 100 76.138.529 0,09 0,09 76.138.529 100 76.138.529 100 4.707.887.561 8,27 5.051.364.875 5,64 343.477.314 7,3 -2,63 4.574.071.650 97,16 4.619.436.659 91,45 45.365.009 0,99 -5,71 Nợ phải trả Chi phí trích trƣớc Ký quỹ dài hạn B Nguồn vốn chủ SH I Nguồn vốn quỹ Nguồn vốn KD TS chờ giải 1.979.989 0,04 954.772 0,02 Quỹ phát triển KD 81.312.998 1,73 304.697.271 6,03 223.384.274 274,72 4,3 17.106.031 0,36 304.697.718 1,37 52.452.687 306,6 1,01 27.463.893 0,58 50.764.455 10,12 23.300.563 84 ,84 0,94 5953.000 0,13 5.953.000 -1.025.217 -51,78 -0,02 Nguồn KP nghiệp Quỹ khen thƣởng Nguồn vốn đầu tƣ Quỹ dự phòng TC Quỹ trợ cấp việc Tổng cộng 0 100 89.481.295.877 100 32.251.148.892 57,1 -0,01 66 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đơn vị: Xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà Địa chỉ: Khu – TT Ngô Đồng – Giao Thuỷ - Nam Định Mẫu số B02 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2006 Đơn vị tính: VNĐ Mã Thuyết Chỉ tiêu A số minh B C Năm Năm trƣớc Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 01 IV.08 10.118.474.240 76.251.434.631 02 346.972.513 149.275.894 Doanh thu bán hang cung cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 -11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay chi phí quản lý kinh doanh 10 9.771.501.727 76.101.708.737 11 20 0 9.771.501.727 76.101.708.737 21 22 23 24 18.595.200 108.000.000 682.244.089 16.345.000 0 552.335.104 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 – 22 – 24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 8.999.852.638 7.557.571.633 31 32 40 50 IV.09 20.452.140 20.452.140 9.020.304.778 85.100.000 5.500.000 30.100.000 7.605.818.633 159.358.776 8.860.946.002 195.574.057 7.416.244.558 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 60 nghiệp (60 = 50 – 51) Lập , ngày 19 tháng năm 2006 Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu) Trần Hải Nam Nguyễn Hải Phong Vũ Hùng Hạnh 67 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN III: NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP I NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP Nhận xét chung Trong kinh tế thị trƣờng doanh nghiệp muốn tồn phát triển việc hoạt động sản xuất kinh doanh phải có hiệu Ngày doanh nghiệp tƣ nhân đƣợc trọng ngày phát triển Nhất tham gia gia nhập WTO Trong doanh nghiệp sản xuất Từ máy nhƣ: Bộ máy quản lý; Bộ máy kế toán; Bộ máy sản xuất phân xƣởng… Đều phải đƣợc quản lý chặt chẽ Bộ máy kế tốn góp phần quan trọng tiến trình phát triển cơng ty Vì cơng tác hạch tốn cơng ty có hiệu quả, nắm bắt nhanh chóng xác có hiệu Giúp cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty nhiều thay đổi Tại xí nghiệp bố trí máy kế tốn hợp lý với u cầu công việc phù hợp với chuyên môn ngƣời Vì tổ chức kế tốn xí nghiệp đảm bảo tính thống phạm vi, phƣơng pháp tính tốn tiêu kinh tế phận kế tốn phận có liên quan Sổ sách kế tốn theo hình thức nhật ký chứng từ mà sử dụng tƣơng đối đầy đủ; quy cách; quy định; đảm bảo cho việc tập hợp chi phí phát sinh kỳ việc tính giá thành sản phẩm đƣợc xác kịp thời Hệ thống tài khoản kế tốn đƣợc cơng ty thực đầy đủ, xác thuận tiện cho việc đối chiếu kiểm tra nội cấp Song bên cạnh ƣu điểm công tác hoạch tốn cơng ty cịn số hạn chế sau: 68 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hạn chế nội dung phƣơng pháp hạch tốn số khoản chi phí mục chi phí sản xuất chung Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Qua thời gian thực tập xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà đƣợc nghiên cứu tình hình thực tế Em mạnh dạn đƣa ý kiến đề xuất góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty Tổ chức máy kế tốn cơng ty cần bố trí nhân viên cho thật xác với chun mơn kế tốn: tập hợp số liệu có hệ thống tập trung Mỗi cán kế tốn ngồi nhiệm vụ phần hành kế tốn cịn phải nắm đƣợc trình tự hạch tốn phần hành kế tốn khác Muốn cơng ty phải có kế hoạch để nhân viên có điều kiện học tập trau dồi thêm nghiệp vụ kế toán theo chế độ hành 69 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KẾT LUẬN Qua việc tìm hiểu thực tế Xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà em nhận thấy việc hoạch toán kế toán khâu quan trọng hệ thống quản lý doanh nghiệp Hoạch tốn kế tốn phải đầy đủ; xác kịp thời Trong kinh tế nhƣ việc đổi máy móc thiết bị vấn đề cần đƣợc quan tâm có nhƣ xí nghiệp tăng suất lao động; nâng cao đƣợc chất lƣợng sản phẩm Trong thời gian tìm hiểu thực tế Xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà, đƣợc giúp đỡ tận tình chu đáo thầy giáo hƣớng dẫn mơn phịng kế tốn cơng ty em thấy cơng tác kế tốn cơng ty đầy đủ; xác thực quy chế nhà nƣớc quy định Do khả cịn hạn chế, thời gian thực tập có hạn mà thực tế phát sinh đa dạng nên viết em cịn nhiều sai sót Một lần em xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn thầy giáo mơn tồn thể cán phịng kế tốn Xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! 70 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG CỦA XÍ NGHIỆ ĐĨNG TÀU HỒNG HÀ I TÌM HIỂU Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA XÍ NGHIỆP ĐĨNG TÀU HỒNG HÀ 1.Q trình hình thành phát triển Xí nghiệp đóng tàu Hồng Hà đơn vị kinh... Phần KT tổng hợp thƣơng mại kế tốn phân tán Việc tổ chức thực chức năng, nhiệm vụ nội dung cơng tác kế tốn xí nghiệp máy kế toán đảm nhận Do việc tổ chức cấu máy kế toán. .. luanvanchat@agmail.com PHẦN II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY ĐĨNG TÀU HỒNG HÀ NĂM 2006 I KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tài sản cố định Là ba yếu tố qú trình sản suất kinh cơng ty Những tƣ liệu lao động