Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty
Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng bưu điện, trước đây là Công ty xây dựng nhà bưu điện, được thành lập vào ngày 30/10/1976 theo Quyết định số 1348/QĐ của Tổng cục trưởng Tổng cục Bưu điện Vào ngày 09/09/1996, công ty chuyển đổi thành doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng công ty Bưu Chính Viễn Thông Việt Nam theo Quyết định số 407/TTG của chính phủ.
Vào năm 2004, căn cứ theo Luật Doanh nghiệp ban hành ngày 12/06/1999 và Nghị định 64/2002/NĐ-CP ngày 19/06/2002 của Chính phủ về việc chuyển đổi doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần, Bộ trưởng Bộ Bưu chính - Viễn thông đã ban hành Quyết định số 31/2004/QĐ.
Vào ngày 09/07/2004, BBCVT đã quyết định chuyển đổi Công ty Xây dựng Bưu điện thành Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Bưu điện Công ty này chính thức hoạt động từ ngày 01/01/2005, theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103006203 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp.
Với tổng số vốn điều lệ : 35 tỷ đồng
* Trụ sở chính : Pháp Vân, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
- Địa chỉ: Pháp Vân, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
* Nhà Máy vật liệu viễn thông I: Địa chỉ: Xã Ngọc Liệp,Huyện Quốc Oai, Tỉnh Hà TâyĐiện Thoại : 034 3941901
* Nhà máy vật liệu Viễn Thông II: Địa chỉ : Nhuận Đức,Củ Chi, Thành phố Hồ Chí Minh Điện thoại: 08.3793.0274
* Công ty còn có 2 chi nhánh tại Miền Trung và tại TP Hồ Chí Minh
Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Bưu điện là một doanh nghiệp độc lập với tư cách pháp nhân, hoạt động theo hình thức hạch toán độc lập và là thành viên của Tổng Công ty Bưu chính Viễn thông Việt Nam.
Công ty bắt đầu hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực xây dựng và lắp đặt các công trình chuyên ngành, công nghiệp, công cộng, nhà ở, giao thông và thủy lợi Kể từ năm 2005, công ty đã mở rộng sang nhiều lĩnh vực mới, bao gồm đầu tư vào dự án xây lắp, kinh doanh chứng khoán, xuất khẩu lao động và sản xuất cáp viễn thông Hiện tại, ngành nghề kinh doanh của công ty rất đa dạng và phong phú.
- Sản xuất, xây dựng và lắp đặt các công trình bưu chính, viễn thông, công nghệ thông tin, các sản phẩm nhựa…
- Đầu tư trong các lĩnh vực: bưu chính, viễn thông, công nghiệp, nhà ở, cơ sở hạ tầng các khu công nghiệp, đô thị; đầu tƣ kinh doanh chứng khoán
- Kinh doanh xuất khẩu, nhập khẩu thiết bị vật tư chuyên ngành Bưu chính viễn thông, công nghệ thông tin, ngành nhựa và xây dựng
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn lập dự án đầu tư, đấu thầu công trình và mua sắm thiết bị Ngoài ra, chúng tôi còn hỗ trợ lập quy hoạch và thiết kế tổng dự toán cho các công trình đã nêu.
- Cung cấp dịch vụ xuất khẩu lao động
Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Bưu điện đã trải qua gần 30 năm phát triển, đạt được nhiều thành tựu to lớn trong việc duy trì tăng trưởng tài chính, nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên, mở rộng thị trường và xây dựng uy tín với khách hàng trong và ngoài nước Công ty không ngừng mở rộng quy mô sản xuất, hiện đại hóa công nghệ và đa dạng hóa hình thức đầu tư.
Tình hình và kết quả kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty cp đầu tư và xây dựng bưu điện năm 2006-2007
Nhờ sự năng động của ban lãnh đạo và đổi mới trong cách nghĩ, cách làm, Công ty CP đầu tư và xây dựng bưu điện đã đạt được những kết quả đáng khích lệ trong giai đoạn 2007 - 2006, thể hiện qua các chỉ tiêu doanh thu, nộp ngân sách nhà nước và lợi nhuận Sự cải thiện này cũng góp phần tăng thu nhập cho người lao động, như được minh chứng trong bảng kết quả hoạt động kinh doanh (Xem Phụ lục 1).
Đặc điểm quy trình công nghệ chế tạo sản phẩm ống nhựa PVC của công ty
Công ty chuyên sản xuất ống nhựa PVC và các sản phẩm đi kèm như cút nối ống, keo gắn ống, và hạt nhựa sơ chế Dây chuyền sản xuất công nghiệp của công ty đã được nâng cấp với công nghệ hiện đại, giúp giảm thiểu lao động thủ công Quy trình sản xuất được mô tả rõ ràng qua sơ đồ.
Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý
Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh
Hoạt động sản xuất công nghiệp tại công ty được quản lý thông qua hình thức đấu thầu cung cấp sản phẩm nhựa hoặc ký kết hợp đồng cung ứng theo đơn đặt hàng của khách hàng Công ty cũng áp dụng hình thức khoán sản xuất và khoán tiêu thụ, trong đó bộ phận tiêu thụ đóng vai trò là trung tâm thương mại.
Xilo chứa phối liệu Máy đùn Khuôn
SƠ ĐỒ 1: QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT SẢN PHẨM NHỰA TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG BƯU ĐIỆN
SP hoàn thành Máy kéo - cắt
Bàn làm lạnh mại có nhiệm vụ tìm kiếm đối tác và lập Dự toán thầu nếu tham gia đấu thầu, hoặc tiếp nhận Đơn đặt hàng để trình Tổng giám đốc phê duyệt.
Chủ động tham gia đấu thầu để ký kết hợp đồng kinh tế tiêu thụ sản phẩm nhựa là một bước quan trọng Phòng Tài chính - Kế toán - Thống kê sẽ nhận bản hợp đồng kinh tế để theo dõi quá trình thực hiện hợp đồng một cách hiệu quả.
Quá trình tiêu thụ sản phẩm công nghiệp tại công ty được thực hiện theo hình thức khoán, trong đó công ty giao khoán khâu tiêu thụ cho Trung tâm thương mại dựa trên cơ chế khoán phần trăm doanh thu Các đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất công nghiệp tại công ty được tóm lược như sau:
Tình hình chức bộ máy kế toán và tổ chức kế toán tại Công Ty Cổ phần Đầu Tư Và Xây Dựng Bưu Điện
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty đầu tư và xây dựng bưu điện
Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Bưu điện là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hoạt động độc lập với bộ máy kế toán riêng, tuân thủ theo các quy định của Luật Doanh nghiệp và Quyết định số 1141/TC/QĐ/CĐKT do Bộ Tài chính ban hành.
Bộ máy kế toán của Công ty đƣợc tổ chức theo mô hình kế toán hỗn hợp
Phòng Tài chính - Kế toán có tổng cộng 9 nhân viên, bao gồm một kế toán trưởng giữ chức vụ trưởng phòng, một phó phòng đồng thời là trưởng nhóm kế toán tổng hợp, một thủ quỹ và 6 nhân viên kế toán chuyên trách các phần hành.
Công tác kế toán tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Bưu điện bao gồm các phần hành kế toán chủ yếu:
Kế toán tổng hợp được thực hiện bởi một nhóm kế toán viên, do phó phòng kế toán làm trưởng nhóm Vai trò của kế toán tổng hợp là liên kết và thống nhất các phần hành kế toán, đảm bảo tổng hợp số liệu từ tất cả các phần hành để lập sổ sách, báo cáo kế toán và khóa sổ kế toán.
Kế toán tín dụng, tài chính và ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý kế toán tiền gửi và các khoản vay ngân hàng, đồng thời theo dõi quá trình thanh toán qua ngân hàng một cách hiệu quả.
- Kế toán thanh toán, tiền lương và nhân viên: theo dõi mảng kế toán tiền mặt, tính và thanh toán tiền lương, các khoản trích theo lương…
Kế toán hàng hoá và thành phẩm, cùng với việc quản lý các khoản công nợ với người mua, đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi tình hình tồn kho tức thời Điều này bao gồm việc giám sát tình hình nhập, xuất, điều chuyển kho và xác định tồn kho cuối kỳ của hàng hoá, thành phẩm Ngoài ra, tính giá hàng hoá và thành phẩm cũng là một yếu tố cần thiết để đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính.
Kế toán vật tư và các khoản công nợ với người bán đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi tình hình tồn kho tức thời, quản lý quá trình nhập, xuất, và điều chuyển kho, cũng như kiểm soát tồn kho cuối kỳ của nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ.
Kế toán tài sản cố định đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi sự biến động của tài sản cố định, bao gồm nguyên giá, giá trị khấu hao, giá trị còn lại, nguồn vốn, bộ phận sử dụng và mục đích sử dụng Việc quản lý chính xác các thông tin này giúp doanh nghiệp nắm bắt tình hình tài chính và tối ưu hóa việc sử dụng tài sản.
- Kế toán công nợ nội bộ: phụ trách mảng kế toán công nợ với đơn vị cấp trên và các đơn vị trực thuộc Công ty
Kế toán chi phí và giá thành đảm nhiệm việc tổng hợp và phân bổ chi phí, tính toán tổng giá thành của công xưởng, giá thành đơn vị sản phẩm và giá thành toàn bộ các mặt hàng Qua đó, kế toán chi phí lập báo cáo tổng hợp chi phí và xác định giá thành cho hàng xây lắp, hàng công nghiệp và hàng thương mại.
Cơ cấu phòng Tài chính - Kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư và Xây dựng Bưu điện được thể hiện rõ ràng qua sơ đồ trong phụ lục 3, phản ánh các phần hành kế toán của công ty.
Công ty hiện đang sử dụng phần mềm kế toán APTCA, được thiết kế đặc biệt để phù hợp với tổ chức kế toán của mình và đã được cập nhật theo các chuẩn mực kế toán mới Phần mềm này cho phép các máy tính trong phòng Tài chính - Kế toán kết nối và trao đổi dữ liệu qua mạng LAN, giúp tổng hợp thông tin từ các đơn vị trực thuộc một cách dễ dàng, tạo sự thống nhất và kịp thời trong quản lý.
Thu hoạch và nhận xét
Thu hoạch
Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Bưu điện áp dụng mô hình kế toán hỗn hợp, phù hợp với quy mô hoạt động và cơ cấu tổ chức quản lý của mình Phòng Tài chính - Kế toán có cơ cấu tổ chức hợp lý, với nhân viên được phân công công việc cụ thể dựa trên trình độ và kinh nghiệm Mỗi nhân viên đảm nhận các phần hành kế toán liên quan, tạo thành một chuỗi công việc liên kết chặt chẽ.
Công ty đã ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán thông qua phần mềm kế toán máy được thiết kế riêng, giúp giảm thiểu công việc kế toán thủ công và nâng cao tính chính xác cũng như kịp thời của thông tin kế toán.
Hệ thống tài khoản kế toán của Công ty đã được áp dụng một cách linh hoạt, phù hợp với thực trạng công tác kế toán hiện tại, đảm bảo sự tuân thủ các quy định của chế độ kế toán.
Hệ thống chứng từ kế toán của Công ty được xây dựng và áp dụng theo các quy định về biểu mẫu và ghi chép, đảm bảo tính chính xác trong việc đối chiếu và kiểm tra Quy trình luân chuyển chứng từ được thực hiện đúng theo quy định chung, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.
Tổ chức bộ máy quản lý
Công ty có nhu cầu cao về thanh tra và kiểm soát hoạt động tài chính - kế toán tại khối văn phòng và các đơn vị trực thuộc, nhưng hiện tại chưa thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ hoặc bộ phận kiểm tra kế toán riêng.
Tổ chức bộ máy kế toán
Hiện tại, Công ty chưa có bộ phận kiểm soát riêng cho công tác kế toán của các đơn vị trực thuộc, dẫn đến một số nhân viên trong phòng Tài chính có thể gặp khó khăn trong việc quản lý và giám sát các hoạt động kế toán hiệu quả.
KT cần theo dõi kế toán của các đơn vị trực thuộc, tuy nhiên, việc phân công này thiếu hợp lý do trình độ và thời gian làm việc của nhân viên chưa đủ để hoàn thành đồng thời nhiệm vụ kế toán tại khối văn phòng và kiểm tra kế toán của các đơn vị trực thuộc.
Một số ý kiến nhận xét của em trong thời gian thực tập tại công ty
Trong thời gian thực tập, tôi nhận thấy hệ thống sổ sách kế toán tại công ty, đặc biệt là kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm ống nhựa, được lập đúng theo quy định về biểu mẫu Việc ghi sổ và luân chuyển sổ được thực hiện cẩn thận bởi các nhân viên kế toán chuyên trách từng phần hành.
Một trong những hạn chế trong tổ chức quản lý của công ty là việc thiếu quy chế khen thưởng và xử lý vi phạm chính thức, đặc biệt trong bộ phận tài chính kế toán và bảo quản, lưu trữ tài sản Thiếu quy định rõ ràng có thể dẫn đến sự thiếu trách nhiệm trong quản lý tài sản và tạo cơ hội cho việc lợi dụng kẽ hở để tư lợi.
Phần I Giới thiệu và đặc điểm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của
Công Ty Đầu Tư Và Xây Dựng Bưu Điện 0
1 Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty 1
2 Tình hình và kết quả kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty cp đầu tư và xây dựng bưu điện năm 2006-2007 2
3 Đặc điểm quy trình công nghệ chế tạo sản phẩm ống nhựa PVC của công ty 3
4 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của công ty 3
4.1 Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh 3
4.2 Tổ chức bộ máy quản lý dựng Bưu điện 4
Phần II Tình hình chức bộ máy kế toán và tổ chức kế toán tại Công Ty Cổ phần Đầu Tư Và Xây Dựng Bưu Điện 6
1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty đầu tư và xây dựng bưu điện 6
2 Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại công ty 7
3.Tổ chức công tác và phương pháp kế toán một số phần hành kế toán 8
3.1 Kế toán vốn bằng tiền 8
3.2 Kế toán Nguyên liệu, Vật Liệu, công cụ,dụng cụ 9
3.3 Kế toán Tài sản cố định 10
3.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 11
3.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thnàh sản phẩm 13
3.5.1Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sản phẩm công nghiệp 13
3.5.2 Kế toán chi phí nhân công trực tiếp cho sản xuất sản phẩm 14
3.5.3 Kế toán chi phí sản xuất chung cho sản xuất sản phẩm công nghiệp 14
3.5.4 Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất sản phẩm công nghiệp 16
3.5.5 Đánh giá sản phẩm dở dang và tính giá thành sản phẩm công nghiệp 16
Phần III Thu hoạch và nhận xét 18
2 Một số ý kiến nhận xét của em trong thời gian thực tập tại công ty 19
Phụ lục 1: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Năm 2006-2007
TT Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 So sánh Năm 2007/2006
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2 Các khoản giảm trừ doanh thu
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
6 Doanh thu hoạt động tài chính
7 Chi phí tài chính Trong đó: cp lãi vay
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
15 Lợi nhuận sau thuế TNDN 23.246.939.614 14.392.266.578 (8.945.326.964) 61,91 ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
TỔNG GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH
CÁC BAN CHỈ HUY CÔNG TRÌNH XÂY LẮP
TRUNG TÂM THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ
PHÒNG KỸ THUẬT - NGHIÊN CỨU PHÁT TRIỂN PHÒNG ĐẦU TƢ
PHÒNG TỔ CHỨC NHÂN SỰ
CHI NHÁNH 2 (TP HỒ CHÍ MINH)
PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN
Chỉ đạo điều hành trực tiếp Kiểm soát hoạt động Ghi chú:
NHÀ MÁY VẬT LIỆU VIỄN THÔNG
Phụ lục 2 : CƠ CẤU TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG
CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG BƯU ĐIỆN
Phụ Lục 3a: MÔ HÌNH TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT CÔNG NGHIỆP TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG BƯU ĐIỆN
Dự toán thầu, Đơn đặt hàng
Tiến hành hoạt động sản xuất
Bàn giao sản phẩm, thanh lý hợp đồng
Ghi chú: Ký kết Hợp đồng kinh tế dựa trên Đơn đặt hàng đã được duyệt
Ký kết Hợp đồng XD
Trưởng phòng kiêm Kế toán trưởng
Kế toán tín dụng, tài chính, ngân hàng
Kế toán thanh toán, tiền lương
Kế toán tổng hợp (nhóm)
Kế toán hàng hoá, SPCN
& công nợ với khách hàng
& công nợ với người bán
Kế toán chi phí, giá thành
Kế toán công nợ nội bộ
Phụ lục 3b: CƠ CẤU PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN - THỐNG KÊ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG BƯU ĐIỆN
Rút tiền gửi NHàng Gửi tiền mặt vào NH về quỹ tiền mặt
TK 515 Mua chứng khoán, góp vốn LD, LK Lãi
Thu hồi các khoản đầu tƣ tài chính 152,153,156
Lỗ Mua vật tƣ, dụng cụ, hàng hoá
Thu hồi các khoản nợ Thuế GTGT
Phụ Lục 4: Sơ đồ hạch toán chi tiết Kế Toán Tiền Mặt tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Bưu Điện
TK 152- Nguyên liệu, vật liệu
Xuất NL, VL dùng cho SXKD, XDCB
Nhập kho NL, VL mua về
Thuế GTGT 133 (nếu có) TK 211
Xuất NVL thuê ngoài gia công, chế biến
NL, VL gia công chế biến xong nhập kho
Nhận vốn góp bằng VL Xuất bán nguyên liệu, vật liệu
Phụ Lục 5: Sơ đồ hạch toán Kế Toán Nguyên Vật Liệu tại công ty cổ phần và xây dựng Bưu Điện
Phụ lục 6: Sơ đồ hạch toán tăng, giảm TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình
Nhận TSCĐ góp vốn liên doanh
TSCĐ XD hoàn thành bàn giao
TSCĐ tự chế dùng cho SXKD
TSCĐ nhận biếu tặng, tài trợ
Chi phí trực tiếp đƣaTSCĐ vào sử dụng
TK421 Đánh giá lại TSCĐ
Góp vốn liên doanh bằng TSCĐ
Tr ả vốn góp liên doanh bằng TSCĐ
TK228 Cho thuê TSCĐ tài chính
Thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ
TK214 TSCĐ thiếu chờ xử lý
Giá trị hao mòn lũy kế của TSCĐ
TSCĐ giảm do không đủ tiêu chuẩn ghi nhận Gi á trị còn lại
Gi á trị còn lại (Nếu giá trị nhỏ ) 414,431,441
Tiền Lương, tiền thưởng BHXH và các khoản phải trả CNV
Phần đóng góp cho quỹ
Thanh toán lương,thưởng và các khoản cho CNV
Phụ lục 7: Sơ đồ hạch toán Kế toán tiền lương tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Bưu Điện
Xuất kho NVL, CCDC NVL dùng không hết nhập lại kho
TK 111, 112, 141, 331 TK 154 NVL mua về sử dụng ngay
TK 133 Cuối kỳ kết chuyển chi phí NVL trực tiếp Thuế
Phụ lục 8a:Sơ đồ hạch toán chi phí NVL trực tiếp
Phải trả công nhân Kết chuyển chi phí thuộc danh sách nhân công trực tiếp
TK 111, 112, 331, 3342 Phải trả cho lao động thuê ngoài
Thanh toán tạm ứng chi phí NC
Phụ lục 8b: Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp
Phụ lục 9: hạch toán cp sản xuất chung
Lương và các khoản trích trên lương của CNV
Trích trước chi phí sửa chữa TSCĐ
Chi phí dịch vụ mua ngoài
Và chi phí bằng tiền khác
Quyết toán tạm ứng chi phí sản xuất chung
Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Bưu điện
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621
Tài khoản 6211 - “Chi phí NVL trực tiếp cho sản phẩm công nghiệp”
Dƣ đầu kỳ: 0 Phát sinh Nợ: 5.258.964.281 Phát sinh Có: 5.258.964.281
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Nhập xuất thẳng phế liệu nhựa cho sx (HĐKT 3793
22589 02/11/2007 Xuất NVL cho sx ống nhựa tháng 11/2005 152 3.837.075.385
82055 07/12/2007 Xuất NVL cho sx ống nhựa tháng 12/2005 152 1.411.388.896
KC 1 31/12/2007 Kết chuyển chi phí NVL 1541 5.258.964.281
Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ
(ký, đóng dấu, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Phụ lục 10: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621
CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG BƯU ĐIỆN
Mã ĐV Tên đơn vị Tổng quỹ lương KPCĐ
Ghi Nợ các Tài khoản
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Phụ Lục 13: BẢNG TÍNH TRÍCH KPCĐ QUÝ IV NĂM 2007
Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Bưu điện
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622
Tài khoản 6221 - “Chi phí nhân công trực tiếp của sản phẩm công nghiệp”
Dƣ đầu kỳ: 0 Phát sinh Nợ: 215.927.313 Phát sinh Có: 215.927.313
PBLG -Q4 31/12/2007 Phân bổ lương QIV/2007 cho Nhà máy nhựa 334 182.867.503
KPCĐ -Q4 31/12/2007 Trích KPCĐ QIV/2007 cho nhà máy nhựa 3382.1 3.479.980
Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ
(ký, đóng dấu, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Phụ lục 12: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622
Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Bưu điện
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154
Tài khoản 1541 - “Chi phí sản xuất dở dang cho sản phẩm công nghiệp”
Dƣ đầu kỳ: 2.946.526.845 Phát sinh Nợ: 6.519.183.777 Phát sinh Có: 7.483.630.241
PN 30 31/10/2007 Nhập kho SP tháng10/2007 1551 1.541.317.574
PN 31 30/11/2007 Nhập kho SP tháng 11/2007 1551 2.936.461.230
PN 35 31/12/2007 Nhập kho SP tháng 12/2007 1551 3.005.851.437
Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ
(ký, đóng dấu, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Phụ lục 17: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 QUÝ IV NĂM 2007
Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Bưu điện
Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh
Kết chuyển CP sản xuất công nghiệp quý IV/21007
Chi phí NVL trực tiếp 621 5.258.964.281
Chi phí nhân công trực tiếp 622 215.927.313
Chi phí sản xuất chung 627 988.779.229
Chi phí SXKD dở dang 154 6.463.670.823
Kèm theo: 03 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2005
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Phụ lục 18: CT-GS - KẾT CHUYỂN CPSX CÔNG NGHIỆP QUÝ IV NĂM 2007
CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG BƯU ĐIỆN
BẢNG KÊ TỔNG HỢP TỒN KHO NVL TẠI NHÀ MÁY
STT Tên sản phẩm ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
14 Hạt tạo từ phế Kg 15020 880,48 13.224.810
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập
(ký, đóng dấu, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Phụ Lục 18:: BẢNG KÊ TỔNG HỢP TỒN KHO NVL
Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Bưu điện
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NHẬP - XUẤT - TỒN QUÝ IV/2007
Loại vật tƣ Ký hiệu Tồn đầu quý Nhập trong quý Xuất trong quý Tồn cuối quý
Q (kg) Thành tiền Q (kg) Phát sinh Nợ Q (kg) Phát sinh Có Q (kg) Thành tiền
Người lập Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Phụ lục 11: BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NHẬP - XUẤT - TỒN NVL CHO SẢN XUẤT CÔNG NGHIỆP
Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Bưu điện
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG
Diễn giải Tổng số Ghi Nợ các Tài khoản
Số hiệu Ngày tháng TK 622 TK 627 TK 642 TK…
PC 798 21/10/2007 Tạm ứng lương T10/2007 khối VP & tổ bảo vệ 78.500.000 78.500.000
PC 888 12/11/2007 Hạch toán lương cho Nhà máy nhựa T10/2007 68.189.778 42.141.283 26.048.495
PC 976 13/12/2007 Hạch toán lương cho Nhà máy nhựa T11/2007 109.168.438 67.466.095 41.702.343
(*) 31/12/2007 Hạch toán lương Nhà máy nhựa T12/2007 118.543.892 73.260.125 45.283.767
CN42 31/12/2007 Thanh toán thù lao HĐQT tháng 12/2007 2.927.339 2.927.339
Người lập Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Chú thích: (*) - Chƣa có Phiếu chi tại thời điểm hạch toán
Phụ lục12: BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG QUÝ IV/2007
CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG BƯU ĐIỆN
BẢNG TÍNH TRÍCH BHXH VÀ BHYT
Mã ĐV Tên đơn vị Hệ số lương BHXH BHYT Tổng cộng
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Hạch toán: BHXH BHYT BHXH, BHYT
Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Bưu điện
BẢNG TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH NHÀ MÁY NHỰA BƯU ĐIỆN
TSCĐ Tên TSCĐ Tỷ lệ KH năm (%)
HH2 Nhà cửa, vật kiến trúc 11,26 257.010.756 21.267.772 21.267.772 21.267.772 63.803.316
KT01 Nhà xưởng khu sản xuất ống nhựa 9,27 219.068.508 18.255.709 18.255.709 18.255.709 54.767.127
KT02 Nhà kho nhà máy 11,74 11.703.768 975.314 975.314 975.314 2.925.942
KT03 Nhà điều hành sản xuất 2 tầng 9,27 29.238.480 2.436.540 2.436.540 2.436.540 7.309.620
HH3 Máy móc, thiết bị sản xuất 10,77 2.187.080.760 182.256.730 182.256.730 182.256.730 546.770.190
HH01 Trạm biến áp TX 1000KVA-35KV 20,00 79.226.880 6.602.240 6.602.240 6.602.240 19.806.720
HH02 Máy làm lạnh RINKI 20,00 94.441.188 7.870.099 7.870.099 7.870.099 23.610.297
HH03 Dây chuyền sx 3 lớp PVC 10,00 1.700.489.280 141.707.440 141.707.440 141.707.440 425.122.320 HH04 Dây chuyền sx ống OED PVC 20,00 308.823.012 25.735.251 25.735.251 25.735.251 77.205.753
HH05 Máy nghiền phế liệu 20,00 4.100.400 341.700 341.700 341.700 1.025.100
HH4 Phương tiện vận tải 14 32.143.032 2.678.568 2.678.568 2.678.568 8.035.758
HH5 Thiết bị quản lý 8,41 1.808.320 306.878 597.282 597.282 1.501.442
QL91 Máy tính P4 2,66 GHz 512 Mb RAM 11,11 1.227.512 306.878 306.878 306.878 920.634
QL93 Máy điều hoà LG 18000 BTU 5,56 580.808 290.404 290.404 580.808
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dáu, họ tên)
Phụ lục 16: BẢNG TÍNH KHẤU HAO TSCĐ TẠI NHÀ MÁY NHỰA BƯU ĐIỆN QUÝ IV/2007
