THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG tín DỤNG tại CÔNG TY PHÂN PHỐI FPT CHI NHÁNH đà NẴNG

1 Lý chọn đề tài tên đề tài - Trong kinh tế thị trƣờng ngày cạnh tranh khốc liệt, nguồn lực cạnh tranh ngày trở nên đa dạng chúng đƣợc sử dụng nhiều hết nhằm mang lại cho doanh nghiệp lợi cạnh tranh so với đối thủ - Nền kinh tế rơi vào tình trạng khủng hoảng khủng hoảng tài tồn cầu để tồn có đƣợc doanh số giai đoạn thực khó khăn Vì mềm dẻo linh hoạt hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ giúp doanh nghiệp có đƣợc lợi nhuận đua - Thực trạng công ty phân phối FPT cho thấy công ty sử dụng nhiều công cụ bán hàng khác để tìm kiếm lợi nhuận Trong đó, sách bán hàng tín dụng đƣợc cơng ty quan tâm hàng đầu công cụ mang lại doanh số lớn, chiếm tỉ trọng không nhỏ doanh số chung công ty yếu tố giúp công ty đạt lợi cạnh tranh so với công ty ngành PHẦN I CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ TÍN DỤNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm đặc điểm tín dụng thƣơng mại 1.2.1.1 Khái niệm Tín dụng thƣơng mại hình th c nợ ng n hạn phát sinh t doanh thu tín dụng đƣợc coi khoán phải thu ngƣời bán khoản phải trả ngƣời mua.thực chất tín dụng thƣơng mại nguồn tài trợ ng n hạn không vay mƣợn,là nguồn ngân qu phát sinh trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tín dụng thƣơng mại nhà sản xuất cấp cho h ng buôn,h ng phân phối hay bán lẻ h ng bán buôn cấp cho ngƣời bán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com lẻ nhà sản xuất hay h ng phân phối cấp cho h ng tiêu d ng cơng nghiệp Tín dụng thƣơng mại phƣơng tiện đơn giản hóa việc tốn nhiều làm cơng cụ cho vay Tín dụng thƣơng mại quan hệ tín dụng gi a nhà sản xuất kinh doanh với nhau,đƣợc biểu dƣới hình th c mua-bán chịu hàng hóa 2.Chi phí tín dụng: Là chi phí phí t n thực sách tín dụng chấp nhận tín dụng.Chi phí tín dụng thƣơng mại đƣợc xác định cơng th c Chi phí 3.Các loại tín dụng thƣơng mại: Tín dụng thƣơng mại phân thành loại:  Tín dụng thƣơng mại tự do:là tín dụng đƣợc chấp nhận khoảng thời gian đƣợc hƣởng chiết khấu  Tín dụng thƣơng mại có chi phí:là tín dụng ngồi tín dụng thƣơng mại tự do,với chi phí chiết khấu cho ph p Các l thực sách tín dụng thƣơng mại:  ối với ngƣời đƣợc hƣởng tín dụng thƣơng mại:  Ngƣời mua tận dụng việc mua chịu nhƣ nguồn tài trợ ng n hạn,họ hƣởng lợi t khoảng chiết khấu cỏ thể chiếm dụng đƣợc khoảng vốn thời hạn cho ph p với chi phí hợp l  Gia tăng lực sản xuất kinh doanh hạn chế vốn  Thủ tục đơn giản  Sự hạn tín dụng thƣơng mại dƣợc xem nh nhàng so với tr hạn khoản vay nợ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  ối với ngƣời cấp tín dụng:  Là cơng cụ khuyến m i ngƣời bán  Có khả kích cầu gia tăng khối lƣợng sản ph m tiêu thụ  Cải thiện mối quan hệ với khách hàng  Tín dụng thƣơng mại hình th c tài trợ vật nên hạn chế đƣợc ảnh hƣởng lạm phát 2.Tình hình tài cơng ty d Bảng 2.4 Bảng phân tích khối từ bảng cân đối tài khoản Phân tích khối (%) TÀI SẢN NGUỒN VỐN 2007 2008 TÀI SẢN NGẮN HẠN 56.13 53.54 NỢ PHẢI TRẢ Tiền khoản tƣơng 27.93 25.95 Nợ ng n hạn đƣơng tiền Các khoản đầu tƣ tài 0.23 Phải trả cho ngƣời bán ng n hạn Các khoản phải thu ng n Ngƣời mua trả tiền 24.98 15.79 hạn trƣớc Thuế khoản phải Phải thu khách hàng 14.92 13.17 nộp cho Nhà nƣớc Phải thu nội 9.05 Phải trả công nhân viên Phân tích khối (%) 2007 2008 49.09 35.01 49.06 34.99 18.09 19.83 2.96 0.52 5.5 1.98 0.16 2.1 Các khoản phải thu khác 1.29 1.95 Chi phí phải trả 0.17 Dự phòng khoản -0.38 -0.88 Phải trả nội phải thu khó địi Các khoản phải trả, phải Hàng tồn kho 2.77 9.33 22.19 nộp khác Tài sản ng n hạn khác 0.45 2.24 Nợ dài hạn 0.02 0.85 TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 43.55 36.01 Vốn chủ sở h u 43.87 46.46 3.98 5.73 0.02 46.11 61.55 43.8 61.47 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tài sản dài hạn khác ầu tƣ tài dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN Vốn đầu tƣ chủ sở h u Lợi nhuận chƣa phân phối TỔNG CỘNG 100 NGUỒN VỐN 0.32 10.45 100 22.09 39.23 21.72 18.39 100 100 e ( Nguồn: báo cáo tài năm 2007, năm 2008.) Bảng 2.7 Bảng phân tích thơng số STT 2007 QI QII QIII Khả toán thời Khả tốn nhanh Vịng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình qn Vịng quay tồn kho T ng nợ/ vốn chủ SH Lơị nhuận gộp biên 0.43 0.52 0.50 Lợi nhuận rịng biên 0.21 0.25 0.17 THƠNG SỐ 2008 QIV QI QII QIII 1.14 1.89 1.75 1.89 0.87 1.47 1.32 1.42 1.44 2.53 2.67 6.53 254.04 144.48 136.79 55.89 3.74 4.88 4.69 11.42 1.12 0.48 0.55 0.51 0.57 0.58 0.54 0.18 0.16 0.31 0.28 0.08 QIV 1.53 1.12 5.13 71.13 5.93 0.57 0.22 0.02 f Khả toán: Năm 2008 năm biến động đặn khả tốn, nh ng biến động mà cao qu 1và qu có xu hƣớng giảm qu 2,4, thấp qu ( khả toán thời 1.53 , khả toán nhanh 1.12 ) Trong năm 2008 số tốn gần nhƣ ln song song với điều cho thấy m c hàng tồn kho ln trì m c gần nhƣ năm Chỉ số toán giảm hàng tồn kho giảm, tài sản ng n hạn giảm, đồng thời nợ ng n hạn tăng g Với số vòng quay tồn kho, mà qu đầu năm 2008 tình hình đ đƣợc cải thiện tốt vòng quay tăng t 4.88 lên 11.42 nhƣng qu lại lao dốc xuống sâu cịn 5.93 điều có nghĩa qu cơng ty đ có số lƣợng hàng tồn kho chuyển thành khoản phải thu nhiều, đại l có chu n bị cho m a mua s m cao khách hàng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com h Khơng nhƣ khả tốn, vịng quay khoản phải thu có xu hƣớng tăng dần t qu đến qu 3/08 giảm nh vào qu nhƣng nhìn chung trì m c cao so với năm 2007 Thơng qua cho ta thấy hiệu ng tốt vòng quay khoản phải thu ể thấy rõ nguyên nhân c ng xem x t kỳ thu tiền bình quân công ty năm 2008 Một dấu hiệu lạc quan công ty mà kỳ thu tiền bình qn cơng ty giảm thấp nhiều so với năm 2007 D đ có nh ng thay đ i theo chiều hƣớng tích cực nhƣng kỳ thu tiền bình quân cao nhiều so với thời hạn tín dụng mà cơng ty cấp cao 30 ngày Nhƣ vậy, cơng ty có sách thu nợ q lỏng lẻo khơng hiệu làm cho thời gian toán cao, điều làm chi phí tài trợ khoản phải thu nhiều hơn, giảm hiệu tài chính, tiềm n nguy rủi ro cao i Sự giao động nhỏ lên xuống liên tục qu năm 2008 điều mà thấy thông số nợ vốn chủ sỡ hữu nhìn chung thấp nhiều so với năm 2007 (1.12 năm 2007, 0.57 năm 2008) thông số mang lại an toàn cho chủ nợ lúc m c tài trợ c đông đồng vố vay j ối với thơng số sinh lời xu hƣớng leo thang r i tụt dốc vào cuối năm điều nhận thấy rõ, năm 2007 cao 2008 điều cho thấy cơng ty có nh ng khó khăn phƣơng diện tiêu thụ sản ph m vào cuối năm ồng thời số lợi nhuận ròng biên giảm dần t qu 1/08 0.31 xuông 0.02 vào qu 4/08, điều cơng ty có nh ng khó khăn chi phí quản l chi phí bán hàng điều làm giảm hiệu hoạt động kinh doanh công ty k Nhƣ vậy, nhìn chung cơng ty có nh ng chuyển biến đáng kể để cải thiện hoạt động kinh doanh đặc biệt hoạt động quản trị khoản phải thu nhƣng cịn nhiều khó khăn Nh ng hoạt động công ty đ làm tăng chi phí quản l chi phí bán, thu nợ điều đ góp phần làm giảm hiệu hoạt động kinh doanh công ty LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com l Chính sách bán ch u: 1.1Tiêu chuẩn bán ch u Tiêu chu n bán chịu tiêu chu n tối thiểu mặt uy tín tín dụng khách hàng để đƣợc cơng ty chấp nhận bán chịu hàng hố dịch vụ Tiêu chu n bán chịu phận cấu thành sách bán chịu cơng ty công ty thiết lập tiêu chu n bán chịu th c khơng th c Tiêu chu n bán chịu nói riêng sách bán chịu nói chung có ảnh hƣởng đáng kể đến doanh thu công ty Nếu đối thủ cạnh tranh mở rộng sách bán chịu, khơng phản ng lại điều này, nỗ lực tiếp thị bị ảnh hƣởng nghiêm trọng bán chịu yếu tố ảnh hƣởng lớn có tác dụng kích thích nhu cầu Về mặt l thuyết, công ty nên hạ thấp tiêu chu n bán chịu đến m c chấp nhận đƣợc, cho lợi nhuận tạo gia tăng doanh thu, nhƣ kết sách bán chịu, vƣợt m c chi phí phát sinh bán chịu Ở có đánh đ i gi a lợi nhuận tăng thêm chi phí liên quan đến khoản phải thu tăng thêm, hạ thấp tiêu chu n bán chịu 1.3.1.2 Thu thập thông tin phân loại khách hàng a Thu thập thông tin Về ngun t c, thơng tin để phân tích bán chịu nhiều chi tiết tốt, chi phí bỏ để thu thập thơng tin nhỏ lợi ích mang lại t định dựa thơng tin Nguồn thông tin chủ yếu t ngân hàng thƣơng mại, đối tác khách hàng báo cáo tài chính, thơng tin khác khách hàng cung cấp, cơng ty xếp hạng tín dụng iều quan trọng n a việc thu thập thông tin t điều tra tín dụng cơng ty b Phân loại khách hàng Một công ty nên thiết lập tiêu chu n tín dụng tối thiểu cho nh ng khách hàng nh ng khách hàng cũ để kiểm sốt rủi ro tín dụng, nh ng khách hàng nằm dƣới tiêu chu n tín dụng Tuy nhiên, tiêu chu n tín dụng nên đƣợc thiết lập với tối thiểu hóa rủi ro tín dụng * Phu ng pháp 5C LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Năm nhân tố “Năm C” thƣờng đƣợc sử dụng đo lƣờng chất lƣợng tín dụng nói chung: - Đặc điểm (Character) C1: ề cập đến tính liêm khách hàng thái độ khoản nợ - Khả trả nợ (Capacity) C2: ề cập đến khả toán ngƣời mua Chú đến báo cáo ngân lƣu dòng tiền mặt - Vốn (Capital ) C3 : ây vốn tựu có cơng ty Do vậy, phải giá trị l nhỏ giá trị s sách - Tài sản chấp (Collateral ) C4: ề cập đến tài sản chấp nhƣ bảo đảm an tồn, thƣờng phần khơng quan trọng - Điều kiện kinh tế (Conditions ) C5: ề cập đến tình hình kinh tế chung ngành Như vậy, doanh nghiệp dựa tiêu chu n đ đƣợc s p xếp bảng để đánh giá khách hàng, sau có đầy đủ bảng nhà quản trị t ng hợp điểm bảng để tính điểm chung doanh nghiệp Sau đó, dựa theo điểm bảng xếp loại để xếp loại doanh nghiệp Với tiêu chu n 5C cho nhà quản trị tín dụng cách nhìn t ng quan với khách hàng cấp tín dụng Tiêu chu n đánh giá tiêu tài tiêu phi tài Sử dụng tiêu này, cơng ty đánh giá khơng nh ng lịch sử tín dụng khách hàng mà cịn tình trạng tín dụng Và cơng cụ đo lƣờng tin cậy đƣợc sử dụng ph biến 1.3.1.3 Áp dụng tiêu chuẩn bán ch u Sau thu thập thông tin khách hàng, ngƣời bán phải định có nên bán chịu cho khách hàng hay không hạn m c bán chịu ể định, cần phải thực cơng việc: - Phân tích tài - ánh giá kinh nghiệm kinh doanh ( Hai bƣớc nhằm xếp hạng rủi ro tín dụng ) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Xác định hạnh m c bán chịu ban đầu - Hạn m c bán chịu xác định lại theo định kỳ Phân tích tài Kết phân tích tài thơng tin phi tài cần thiết để định bán chịu hạn m c bán chịu Thông tin phi tài chủ yếu liên quan đến tƣ cách trách nhiệm trả nợ khách hàng Nh ng tiêu chí đánh giá khác đ đề cập vốn, khả trả nợ, điều kiện kinh doanh tài sản bảo đảm thể qua phân tích tiêu ( hệ số ) tài Mục tiêu phân tích tài bao gồm: - ánh giá thơng tin tài - So sánh bình qn ngành, doanh nghiệp tiêu biểu c ng ngành điều kiện kinh tế - Phân tích thị trƣờng tài để hiểu rõ giá c phiếu công ty Ưu điểm phân tích tài chính: Chỉ tiêu tài h u ích nghiên c u phân tích xu hƣớng (theo thời gian) nhƣ so sánh bình quân nghành doanh nghiệp tiêu biểu c ng nghành Nhược điểm phân tích tài chính: - Khơng thể so sánh d liệu gi a công ty mà họ sử dụng hệ thống kế toán khác - Không thể xác định giá trị tối ƣu tiêu cụ thể, khơng có chu n mực - Trong số trƣờng hợp, kết tính tốn tiêu khơng cho tín hiệu rõ ràng để chấp nhận hay không chấp nhận bán chịu Có nhiều tiêu, vấn đề tất tiêu phải phải tập trung vào mục đích định định bán chịu, nên khơng tránh khỏi phiến diện Do vậy, ngƣời phân tích nên b t đầu t việc quan sát xu hƣớng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com đặt câu hỏi điều tra Khi cần, phải sử dụng mơ hình đa biến ph c tạp Đánh giá thơng tin tài Hầu hết hệ số đo lƣờng khả toán ng n hạn vầ khả tốn cho ta cách nhìn tính khoản doanh nghiệp ng n hạn nhƣ tình hình kinh doanh cơng ty 1.3.1.3.1 Hạn mức bán ch u Sau chấp nhận bán chịu, công ty phải xác định hạn m c bán chịu trần, t c m c cao cho khách hàng Qua nhiều nghiên c u khoa học khảo sát thực tế giới cho thấy “kiểm soát rủi ro“ l chủ yếu việc xác định hạn m c bán chịu Làm để xác định hạn m c bán chịu câu hỏi không d dàng Tuy nhiên xác định hạn m c bán chịu trƣớc hết phải dựa vào nhu cầu khách hàng, xác định hạn m c bán chịu triệu đồng cho nhu cầu mua chịu trăm triệu đồng Một số liệu kinh nghiệm cho thấy khoảng 10 giá trị tài sản ròng khách hàng, dựa hạn m c bán chịu cao nhà cung cấp khác Phần lớn công ty giới áp dụng phƣơng pháp với kết đánh giá tiêu tài báo cáo xếp hạng tín dụng chuyên nghiệp 1.3.1.3.2 Xác đ nh điều kiện bán ch u iều kiện bán chịu quy định thời hạn toán tỉ lệ chiết khấu tiền mặt trả trƣớc hạn a Thời hạn tốn Thời hạn tốn t ngày ghi hóa đơn t ngày nhận đƣợc hàng ngày toán, t y vào điều khoản hợp đồng Nhƣng ngƣời bán, ngày thành toán ngày nhận đƣợc tiền mặt qu đến tài khoản tiền gửi ngân hàng Thời hạn toán lệ thuộc vào tình hình tiêu thụ sản ph m ngành thị trƣờng, bao gồm: đặc điểm sản ph m, cấu thị trƣờng điều kiện thị trƣờng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Xác định thời hạn tín dụng: Ta xem x t m c xác định thời hạn tín dụng thơng qua việc phân tích để so sánh gi a lợi nhuận tăng thêm lƣợng bán lớn chi phí đầu tƣ tăng thêm vào khoản phải thu Chúng ta lựa chọn nh ng thời hạn tín dụng mà lợi nhuận rịng biên (+) Thế nhƣng khơng phải ta chọn lợi nhuận ròng biên dƣơng việc lựa chọn phải dựa vào nhiều yếu tố khác mà quan trọng có ph hợp gi a mục tiêu chung cơng ty, mục tiêu quản trị tín dụng mục tiêu phận kinh doanh Do xậy dựng thời hạn tín dụng cơng ty phải có suy x t k lƣỡng trƣớc định b Chiết khấu tiền mặt Là tỉ lệ phần trăm đƣợc khấu tr giá trị hóa đơn khách hàng trả tiền thời hạn định Chiết khấu tiền mặt điều khoản bán chịu Chiết khấu tiền mặt phụ thuộc vào nhà cung cấp, uy tín khách hàng, lịch sử quan hệ mua bán chịu, quy mơ hóa đơn thời điểm năm Cần lƣu chiết khấu tiền mặt khác với chiết khấu bán hàng Chiết khấu bán hàng việc giảm giá cho ngƣời mua số lƣợng lớn, đơn giản lầ tập quán ngành sản xuất Một số công ty tăng m c chiết khấu bán hàng cao bình quân ngành để giành thêm thị phần chiết khấu bán hàng thƣờng đƣợc chào đến khách hàng c ng với chiết khấu tiền mặt, nhƣng chiết khấu bán hàng thay cho chiết khấu tiền mặt ên cạnh đó, số cơng ty cịn thực sách xử phạt cơng ty trả tiền sau thời hạn toán quy định Tuy nhiên thƣờng thấy khách hàng nhỏ thƣờng hạn nhiều Một số kết luận Lợi ích với người bán: Khi đƣa khoản chiết khấu tiền mặt giảm đƣợc m c vay ng n hạn, gia tăng đầu tƣ ng n hạn sinh lời nhờ thu đƣợc tiền sớm tăng trƣởng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Điện thoại ( Telecom): Tất tài khoản lớn cần đƣợc liên lạc qua điện thoại để có đƣợc thu hồi t tài khoản hạn Tiến trình ghi đƣợc lƣu gi hệ thống truy vấn để giúp cho việc theo dõi tƣơng lai Thư từ (Letter) Qúa hạn nhỏ đƣợc xử l theo tiêu chu n, thƣ nh c nhở yêu cầu cuối c ng đƣợc gửi khách hàng không trả lời iện thoại hỏi thăm đƣợc yêu cầu sau gử thƣ Fax Fax đến bô phận cao cấp th c đƣợc xem x t, điện thoại thƣ đƣợc bỏ qua Ngừng cung cấp (stop provide): Ng ng cung cấp nên luôn cảnh báo để làm n i bật cấp bách iều quan trọng nh ng cảnh báo không nên đƣợc gửi mà kiến phận bán hàng Từ quản lý đến quản lý (management to management): Nếu tất nỗ lực không đạt tiêu chu n để thu hút khách hàng, nh ng nhà quản trị cấp nhƣ giám đốc tài t ng giám đốc nên tham gia vào việc hỏi thăm khoản nợ nợ cách liên hệ với l nh đạo cấp cao khách hàng Tham gia bên thứ ba yêu cầu pháp luật: Nếu ba tháng đ cố g ng mà nh ng khách hàng hạn lờ tất cả, tham gia bên th ba nhƣ luật sƣ đại l thu nhờ, thông qua tòa án hành động nên đƣợc xem x t Nh ng hoạt động đe dọa nhƣ phải đƣợc phát biểu yêu cầu cuối c ng nh ng hoạt động làm t n hại mối quan hệ thƣơng mại c Hóa đ n kê: Invoicing and Statements Hóa đơn khơng phải lúc phần ch c quản l tín dụng Tuy nhiên, việc quản l tín dụng phải đảm bảo hóa đơn đƣợc phát hành nhanh chóng xác Việc doanh nghiệp sớm xuất hố đơn mình, khách hàng sớm nhận đƣợc chúng d Hệ thống truy vấn khiếu nại : Query and Complaint System LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Một vài khách hàng đƣa nh ng câu hỏi bao hàm l a dối với mục đích làm chậm q trình thu hồi nợ Khách hàng thƣờng xuyên t chối khoản tốn tranh chấp trƣớc cung cấp hàng hoá dịch vụ 1.4.4 Giám sát khoản phải thu Rủi ro kinh doanh tài t khách hàng thay đ i theo thời gian nhƣ thay đ i môi trƣờng kinh doanh bên ngồi điều kiện kinh doanh bên Do điều quan trọng hai cấp độ cá nhân t ch c phải đƣợc theo dõi thƣờng xuyên xem x t lại tiêu chu n t ng ngành nghề ngân sách Sau số phƣơng pháp thƣờng sử dụng giám sát: - Thời gian thu tiền bán hàng (days sales outstanding, DSO) ây số đƣợc tính số ngày trung bình mà cơng ty cần để thu hồi lại tiền bán hàng sau đ bán đƣợc hàng Nếu nhƣ DSO m c thấp có nghĩa cơng ty cần ngày để thu hồi đƣợc tiền khách nợ Nếu tỉ lệ cao có nghĩa cơng ty chủ yếu bán chịu cho khách hàng, thời gian nợ dài - Xu hướng lịch sử chi phí khoản nợ xấu mức độ chấp nhận tín dụng: thƣờng xuyên xem x t vấn đề chi phí nợ xấu m c độ chấp nhận tín dụng cung cấp tín hiệu cảnh báo cho khả quản l tín dụng Chính sách tín dụng phải đƣợc xem x t có thay đ i chi phí nợ xấu khơng thể chấp nhận m c chấp nhận không thay đ i - Phần trăm chấp nhận tín dụng ( số chấp nhận tín dụng ) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1.4 PHÂN TÍCH SỰ THAY ĐỔI CỦA CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG 1.4.1 Ảnh hưởng việc gia tăng thời hạn bán ch u Tăng k thu tiền bình quân Tăng thời hạn bán ch u Tăng k thu tiền bình quân Tăng khoản phải thu Tăng chi phí vào khoản phải thu Tăng lợi nhuận đủ bù đắp tăng chi phí khơng? Tăng lợi nhuận Ra đ nh Hình 1.6 Mơ hình tăng k thu tiền bình quân ( TS Nguy n Thanh Liêm, 2007, Quản Trị Tài Chính, Nhà Xuất ản Thống Kê, Tp Hồ Chí Minh: 329-359 ) sách bán chịu không liên quan đến tăng giảm khoản phải thu mà liên quan đến khả thu hồi khoản phải thu Rủi ro tín dụng nh ng yếu tố mà nhà quản trị tín dụng phải thực dịnh Nó nh ng nhân tố làm cho lợi nhuận cơng ty giảm sút làm cho cơng ty rơi vào tình hình khó khăn sách tín dụng khơng hợp l thu hồi nợ có khó khăn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN II: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VÀ THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI CƠNG TY PHÂN PHỐI FPT CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY PHÂN PHỐI FPT (FDC) CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1.2 Chức kế hoạch kinh doanh năm 2009 2.1.2.1 Chức Công ty Phân phối FPT nẵng kinh doanh lĩnh vực: mua bán thiết bị, máy móc lĩnh vực y tế, giáo dục đào tạo, khoa học k thuật, công nghiệp, môi trƣờng, vi n thông, vật liệu xây dựng, ô tô, Nokia… Công ty Phân phối FPT Nẵng tiến nh ng bƣớc dài kinh doanh trở thành nh ng doanh nghiệp có đóng góp lớn cho phát triển kinh tế x hội Nẵng 2.1.2.2 Kế hoạch kinh doanh năm 2009 - Kinh Doanh : đảm bảo trì m c doanh số năm 2008 : 38 triệu USD - Nhân : đào tạo phát triển nguồn nhân lực nhằm đáp ng đƣợc thay đ i thách th c t thị trƣờng - Tài chính: ảm bảo an tồn tài kinh doanh - Hoạt động tinh thần: Duy trì hoạt động văn tinh thần phong phú nhằm đảm bảo cho toàn cán nhân viên có g n kết nâng cao suất lao động LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI TẠI CƠNG TY PHÂN PHỐI FPT CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.2.1 Tình hình chung khách hàng ặc điểm khách hàng công ty khách hàng t ch c Phần lớn nh ng cơng ty có uy tín thị trƣờng miền trung có thời gian kinh doanh năm Và tập trung doanh số cho công ty thị trƣờng Nẵng Hiện công ty phân phối cho 10 đại l thị trƣờng Nẵng có 30 đại l cịn lại thị trƣờng kh p tỉnh miền trung Nhìn chung hoạt động kinh doanh đại l tốt Trong số có năm đại l đƣợc trao tặng danh hiệu đại l vàng công ty 2.2.2 Thực trạng sách tín dụng cơng ty 2.2.1.1 Tiêu chuẩn tín dụng ể đƣợc cấp tín dụng q trình mua hàng khách hàng phải thõa m n điều kiện : - K hợp đồng nguyên t c - Có thời gian giao dịch tháng (F9 tháng) ; - Có lịch sử tốn tốt ; - Hồ sơ chúng minh tƣ cách pháp nhân : Giấy ph p đăng k kinh doanh, Quyết định thành lập, định b nhiệm giám đốc kế toán trƣởng ; - Có bảo l nh tốn - Qu đại l lập bảo l nh ngân hàng thời hạn năm với số tiền tuỳ thuộc vào nhu cầu kinh doanh lực tài đại l - Trên cở sở kết hợp tác lịch sử toán, Qu đại l đƣợc hƣởng m c ƣu đ i tốt sách tín dụng, công nợ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.2.1.2 Thời hạn tín dụng Thời hạn tín dụng cấp cho khách hàng: Loại 1: Là Master Dealer đƣợc hƣởng thời hạn tín dụng khơng q 30 ngày không 15 ngày khách hàng vi n thông (F9) Loại 2: Là Dealer đƣợc hƣởng thời hạn tín dụng khơng q 21 ngày không ngày khách hàng vi n thơng Loại 3: ƣợc hƣởng hạn m c tín dụng khơng q 3,000$ thời hạn tín dụng khơng q 07 ngày khách hàng tin học, hàng vi n thông ngày Loại 4: Không đƣợc hƣởng hạn m c tín dụng thời hạn tín dụng ngày Nhƣ vậy, Trên sở tiêu chu n tín dụng đại l đƣợc hƣởng hạn m c tín dụng với thời hạn cơng nợ tối đa 30 ngày 2.2.1.3 Chiết khấu tín dụng · Dựa theo doanh số cam kết hàng qu , đại l đƣợc tham gia chƣơng trình chiết khấu doanh số mua hàng dành riêng cho đại l · Khi đạt đủ doanh số mua hàng cam kết, đại l đƣợc hƣởng khoản chiết khấu theo tỷ lệ đ thỏa thuận t đầu qu · Chính sách chiết khấu độc lập đƣợc tiến hành song song với chƣơng trình hỗ trợ thúc đ y kinh doanh khác t công ty cho đại lý Vậy sách chiết khấu cơng ty cho t ng khách hàng khác khách Việc chiết khấu không phụ thuộc vào thời gian toán mà phụ thuộc vào doanh số đại l thực t ng qu 2.2.1.4 Chính sách thu hồi nợ Công ty thực sách thu hồi nợ rõ ràng thƣờng xuyên Cơng ty ln đặt mục tiêu tối thiểu hóa rủi ro q trình bán hàng tín dụng ồng thời cơng ty tập trung vào q trình chăm sóc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com khỏan nợ tƣơng ng với thời gian hạn khoản nợ Trong q trình thu nợ cơng ty thực công tác thu nợ nhƣ sau: Bảng 2.8 Quá trình thu nợ cơng ty Thời hạn Hành động cần thiết Gửi thƣ kèm nh c nhở thời gian giá trị yêu ngày sau hết hạn cầu tốn Gửi kèm thơng tin hóa đơn yêu cầu toán 15 ngày sau hết hạn khuyến cáo tín nhiệm hƣởng chiết khấu tiền mặt Gọi điện thoại khẳng định thông tin cuối c ng 21 ngày sau hết hạn khoản toán 30 - 45 ngày sau hết Công ty gặp trực tiếp khách hàng để bàn hạn khoản tín dụng Cơng ty đƣa vào nợ khó địi, xem đay khách 70 ngày sau hết hạn hàng xấu có m c tín nhiệm giảm Yêu cầu can thiệp pháp luật thấy cần Cơng ty nhờ can thiệp ngân hàng Công ty thực nh ng hoạt động kiểm sốt tín dụng nhằm cung cấp lƣợng thông tin kịp thời đầy đủ khách hàng để có nh ng kế hoạch nhanh chóng kịp thời Cơng việc thu hồi nợ không thành viên phịng tín dụng mà thành viên bán hàng công ty Do vậy, công việc thực nhanh đảm bảo không để khoản nợ không toán tối thiểu 2.2.2 Quy đ nh hạn mức tín dụng cơng ty 2.2.2.1 Quy đ nh hạn mức tín dụng - Hạn m c tín dụng t ng phận kinh doanh, hạn m c tín dụng cấp cho chi nhánh hạn m c tín dụng chi tiết cấp cho t ng khách hàng phận đợc lập cho t ng t ng qu năm tài (T 1/1 đến 31/12) dựa số liệu lịch sử, số liệu kế hoạch khả đảm bảo tài FDC - Hạn m c tín dụng bao gồm 02 loại: Hạn m c tín dụng cấp cho phận kinh doanh hạn m c tín dụng cấp cho t ng khách hàng phận, t ng dƣ nợ khách hàng thời điểm khơng đƣợc vƣợt q hạn m c tín dụng cấp cho khách hàng đó, t ng dƣ nợ khách LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com hàng thời điểm không đƣợc vƣợt hạn m c tín dụng cấp cho phận 2.2.2.2 Lập hạn mức tín dụng - Lập hạn m c TD phải dựa số liệu dự kiến năm kế hoạch, thông tin tham khảo nhờ số liệu lịch sử tóan, dự kiến kế hoạch kinh doanh khách hàng phải có cam kết doanh số năm kế hoạch - Kiểm sốt Tài chịu trách nhiệm lập Hạn m c tín dụng phận kinh doanh năm kế hoạch ( chi tiết đến t ng qu ) - Kế toán quản l cơng nợ Phịng Kế tốn Tài có trách nhiệm cung cấp số liệu lịch sử thông tin cần thiết ngày công nợ, hạn m c tín dụng phận, số liệu lịch sử cho phận lập Hạn m c tín dụng t ng khách hàng - Hạn m c tín dụng cấp cho phận kinh doanh tồn FDC phải đợc trình cho Phó T ng Giám đốc phụ trách Tài chính, trƣởng ban Kế hoạch tài chớnh, Giám đốc phận kinh doanh chậm sau 07 ngày kể t ngày hoàn thành bảo vệ kế hoạch kinh doanh năm kế hoạch - Hạn m c tín dụng t ng khách hàng phận phân phối phải đƣợc trình cho Giám đốc phận Kiểm sốt Tài chậm sau 15 ngày kể t ngày hoàn thành bảo vệ kế hoạch kinh doanh năm kế hoạch Kiểm sốt tài có trách nhiệm t ch c xem x t, thảo luận trình Phó T ng Giám phụ trách tài ngƣời đƣợc uỷ quyền phê duyệt không muộn 03 ngày kể t ngày nhận đƣợc - Trƣởng ban Kế hoạch Tài có trách nhiệm tham gia xem xét phản biện Hạn m c tín dụng cấp cho t ng khách hàng phận kinh doanh phân phối trƣớc thống hạn m c để trình Phó T ng giám đốc Tài phê duyệt ên cạnh cách lập hạn m c có hạn chế doanh số địa l cam kết đƣa lên cao m c để hƣởng hạn m c tín dụng nhiều iều làm cho tính an tồn khơng cịn nhƣ thực tế ây nhân tố tạo nên rủi ro tiềm tàng khoản tín dụng 3.3 BIỆN PHÁP HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.3.1 Thu hẹp đối tượng cấp tín dụng Cơng ty cấp cho đại l thị trƣờng với nh ng tiêu chu n cho thấy hầu nhƣ tất đại l đƣợc cấp tín dụng Do vậy, cơng ty cần phải có nh ng sách nhằm thu h p phạm vi hƣởng tín dụng cho đối tƣợng xin cấp tín dụng cơng ty Nhƣng xem x t yếu tố khách hàng để cấp tín dụng có đƣợc nh ng lợi ích: có thêm khách hàng trung thành với cơng ty, công ty mở rộng quy mô thị phần, tăng m c tiêu thụ hàng hóa, có đƣợc lợi nhuận cho lơ hàng Vì việc xem x t đơn hàng điều công ty nên xem x t k lƣỡng để có đƣợc khách hàng tăng thêm thị trƣờng, uy tín thị trƣờng ồng thời điều kiện kinh tế khó khăn s c p cạnh tranh tăng cao yếu tố mà phận bán hàng cơng ty hiểu rõ tăng lƣợng bán tín dụng s c p doanh số phận giảm, cơng ty có m c lợi nhuận tốt ối với nh ng khách hàng cơng ty phải phân biệt đối tƣợng khách hàng vào nhóm khách nhằm áp dụng hạn m c tín dụng ph hợp có sách tín dụng hợp l Nhƣng khơng phải khách hàng đƣợc cấp tín dụng vậy, cơng ty tính xác suất thu nợ khách hàng cơng ty cấp tín dụng 3.2.3 Tăng thời hạn tín dụng Qua phân tích cho thấy thời hạn tín dụng cơng ty cịn chƣa thực ph hợp Do vậy, phần em xin đƣợc ph p đƣa cách tính thời hạn tín dụng phƣơng pháp phân tích biên * Ảnh hƣởng cơng ty tăng thời hạn tín dụng Khi cơng ty tăng thời hạn tín dụng doanh số tăng nhanh hơn, nhƣng đồng thời công ty phải đầu tƣ nhiều vào khoản phải thu, vào chi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com phí cạn dự tr tăng ồng thời sách cịn làm giảm chi phí cố định Tuy vậy, cơng ty cần phải cân nh c rõ ràng gi a lợi nhuận kiếm đƣợc chi phí bỏ Thời hạn tín dụng đƣợc sử dụng phân tích 30 ngày, 40 ngày, 45 ngày, 55 ngày ây nh ng số đƣợc đề nghị nhiều công ty ngành cơng nghệ Nh ng khó khăn thực sách này: - Chi phí cho việc cao quy mơ lơ hàng nhỏ - Rủi ro cho việc khách hàng không toán tăng - Vốn đầu tƣ vào khoản phải thu tăng cơng ty phải tăng vốn đầu tƣ 3.3 CHÍNH SÁCH THU NỢ Thời gian theo ngày 10 Liên lạc nh c nhở khách hàng Gửi thƣ, fax, giấy báo 40 50 Nhân viên tín dụng gặp Gửi thƣ trực tiếp yêu cầu toán 65 Nhà quản trị gặp trực tiếp nhà quản trị phía khách hàng 80-90 Ng ng cung cấp dịch vụ, nhờ thu, bán nợ Chính sách thu nợ nhân tố quan trọng giúp công ty thu hồi khoản nợ tốt Chính sách thu hồi nợ liên quan đến thủ tục mà công ty sử dụng để thu hồi khoản nợ hạn Hành động thu hồi nợ mặt có tác dụng tích cực việc hạn chế khoản nợ khó đòi, mặt khác LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com gây tác động tiêu cực làm phát sinh chi phí mát khó lƣờng Do xây dựng sách thu hồi nợ cần : Các khoản phải thu tốt đƣợc tốn hạn Cơng ty đƣa sách thu nợ khơng thể chờ q lâu khoản nợ hạn Tuy nhiên Công ty khởi thủ tục thu tiền sớm làm khách hàng có lí đáng Việc thu hồi nợ phải dựa quan hệ tình cảm, phải hết s c tế nhị với khách hàng Có nhƣ khách hàng gi mối quan hệ lâu dài với Công ty Do trƣớc địi nợ Cơng ty cần tìm hiểu giá trị khoản nợ hạn thời gian hạn bao nhiêu? Tuỳ theo thời hạn q hạn nhiều hay mà Cơng ty sử dụng thủ tục thu nợ khác t m c độ d d i kh t khe: gởi thƣ nh c nhở, điện thoại, viếng thăm, luật pháp ặc biệt, tuỳ theo đối tƣợng khách hàng mà Cơng ty áp dụng biện pháp thu hồi nợ khác ối với khách hàng t ch c có thời gian hạn k o dài khách hàng t ch c, Công ty cần hiểu khái niệm nợ hạn họ so với khách hàng đại lí để có hành động thu hồi thích hợp ên cạnh đó, quy trình cơng cụ để nhà quản trị theo dõi chấm điểm tín dụng khách hàng tham gia tín dụng q trình thu nợ khách hàng b Các biện pháp tăng hiệu thu nợ khách hàng án chịu hàng hoá nhƣ đ phân tích có tác dụng tích cực việc góp phần gia tăng doanh thu, đó, gia tăng lợi nhuận cho công ty Tuy nhiên, bên cạnh tác động tích cực, bán chịu cịn có tác động tiêu cực chỗ làm gia tăng nợ quán hạn và, đó, gia tăng t n thất nợ khơng thể thu hồi Vì vậy, vấn đề đăt với giám đốc tài làm để nâng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com cao hiệu thu hồi nợ kiểm soát đƣợc tỷ lệ nợ xấu phạm vi cho phép * Sử dụng kế toán thu hồi nợ chuyên nghiệp Nh ng cơng ty thƣờng bán chịu hàng hố dịch vụ nên t ch c phận chuyên đánh giá khách hàng trƣớc bán chịu theo dõi thu hồi nợ Do hoạt động mang tính chuyên nghiệp trải qua kinh nghiệm nên hiệu suất thu hồi nợ đƣợc nâng cao chi phí thu hồi nợ giảm Tuy nhiên cách thích hợp trƣờng hợp số lƣợng khách hàng bán chịu không lớn địa bàn thu nợ không rộng Trong trƣờng hợp địa bàn thu hồi nợ rộng giả số lƣợng khách hàng lớn khiến cho chi phí thu hồi nợ riêng lẽ cao công ty nên sử dụng nghiệp vụ bao toán * Sử dụng nghiệp vụ bao toán (factoring) ao toán (factoring) nghiệp vụ theo nh ng cơng ty thƣờng xun bán chịu hàng hoá bán lại nh ng khoản phải thu cho công ty chuyên môn làm nghiệp vụ thu hồi nợ Nhờ có chun mơn hố việc thu hồi nợ nên sau mua lại khoản nợ, cơng ty mua nợ nâng cao đƣợc hiệu suất thu hồi nợ giảm chi phí thu hồi nợ nhờ lợi qui mơ Về phía cơng ty bán nợ, sau bán khoản phải thu khỏi bận tâm đến việc thu nợ mà tập trung vào sản xuất kinh doanh 3.4 TỔ CHỨC THỰC HIỆN ĐỐI VỚI CHÍNH SÁCH MỚI 3.4.2 Quy trình thực đ nh tăng hạn mức tín dụng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hình 3.3 Quy trình lựa chọn khách hàng KIỂM SỐT CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG MỚI Giám sát sách tín dụng điều quan trọng công ty ởi qua công cụ giám sát công ty biết nh ng điều mà công ty làm đƣợc nhƣ nh ng khó khăn q trình thực Nh ng cơng cụ giám sát sách gồm: - Thơng qua số DSO, số tài - Thơng qua mơ hình phân loại rủi ro Mơ hình phân loại rủi ro ây mơ hình mà cơng ty đánh giá chất lƣợng tín dụng khách hàng Qua cơng ty xem x t khách hàng cách cụ thể có sách hợp l KẾT LUẬN Sự thành công hay thất bại công ty trƣớc hết phụ thuộc vào nhu cầu thị trƣờng sản ph m – nhƣ quy luật thông thƣờng, doanh số cao, lợi nhuận cao Nhƣ vây ta thấy sách tín dụng quan trọng nhƣ tình kinh doanh cơng ty Với sách tín dụng cơng ty mang lại cho lợi cạnh tranh so với đối thủ cạnh tranh, cơng ty giảm chi phí có lợi nhuận cao Sau thời gian thực tập công ty, đƣợc tiếp cận thực tế, mặc d có nhiều khó khăn tiếp xúc với tình thực tế nhƣng đƣợc bảo tận tình thầy giáo hƣớng dẫn anh chị công ty, em đ có điều kiện nghiên c u nh ng vấn đề liên quan đến sách tín dụng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com công ty, đ hồn thành đề tài với mong muốn đóng góp vài kiến cho việc tiêu thụ sản ph m công ty LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VÀ THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI CƠNG TY PHÂN PHỐI FPT CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY PHÂN PHỐI FPT (FDC) CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1.2 Chức kế hoạch... 2 .Chi phí tín dụng: Là chi phí phí t n thực sách tín dụng chấp nhận tín dụng. Chi phí tín dụng thƣơng mại đƣợc xác định cơng th c Chi phí 3.Các loại tín dụng thƣơng mại: Tín dụng thƣơng mại phân. .. 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI TẠI CÔNG TY PHÂN PHỐI FPT CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.2.1 Tình hình chung khách hàng ặc điểm khách hàng công ty khách hàng t ch c Phần lớn nh ng công ty có