Thảo luận nhóm TMU phân tích doanh thu tại công ty cổ phần sữa vinamilk và thực trạng, giải pháp áp dụng tại công ty

Lời mở đầu: Doanh thu là yếu tố tất yếu cần có kinh doanh Biến số của doanh thu tác động lớn đến tổ chức, doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn phát triển tốt việc tăng doanh thu phân tích doanh thu quan trọng Việc phân tích doanh thu cung cấp đầy đủ cách rõ ràng tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp, từ giúp cho doanh nghiệp có hướng đắn hơn, thấy hạn chế, yếu điểm đề sáng kiến để vận dụng mạnh doanh nghiệp Trong năm gần đây, ngành công nghiệp sản xuất, chế biến sữa sản phẩm từ sữa có phát triển động, cung cấp nhiều sản phẩm đa dạng cho đời sống kinh tế quốc dân, bước thay mặt hàng sữa nhập tham gia xuất với đa dạng mẫu mã chủng loại Bên cạnh đó, ngành có nhiều đóng góp đáng kể vào ngân sách nhà nước, tạo nhiều việc làm cho người lao động, góp phần đảm bảo đời sống nhân dân ổn định tình hình xã hội, trở thành mắt xích quan trọng cho nơng nghiệp Việt Nam Đi đầu cho phát triển ngành công nghiệp sữa, không kể đến công ty công cổ phần sữa Việt Nam – Vinamilk Vinamilk công ty sữa lớn Việt Nam với thị phần 50% nước Hiện nay, cơng ty có hệ thống phân phối rộng khắp nước, với tốc độ tăng trưởng doanh thu ổn định nhiều tiềm phát triển mở rộng thị phần, xuất sang nước khác Vinamilk ngày Nam ngày góp phần đem ngành sản xuất sữa Việt Nam vươn cao, vươn xa Công ty cổ phần sữa Vinamilk đạt thành cơng định nước lẫn ngồi nước nhờ việc phân tích tốt tình hình doanh thu Bên cạnh thành công đạt được, công ty gặp nhiều khó khăn, trở ngại đường phát triển việc đẩy mạnh phân phối kênh thương mại đại hay thúc đẩy phát triển nhu cầu tiêu dùng nước Nhận thức tầm quan trọng doanh thu việc phân tích doanh thu, với thực trạng ngành sữa Việt Nam nói chung, Cơng ty cổ phần sữa Vinamilk nói riêng, nhóm em xin chọn đề tài “Phân tích doanh thu cơng ty cổ phần sữa Vinamilk thực trạng, giải pháp áp dụng công ty” Qua đây, người có nhìn tồn diện Vinamilk việc Vinamilk phân tích tình hình doanh thu tốt để thương hiệu sữa Vinamilk lại phát triển vậy! LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ DOANH THU VÀ PHÂN TÍCH DOANH THU 1.1 Lý luận doanh thu 1.1.1 Khái niệm doanh thu: Là tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu thu kỳ kế toán phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường doanh nghiệp góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu 1.1.2 Phân loại doanh thu: Doanh thu DN bao gồm doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác -Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (doanh thu tiêu thụ) Là tổng giá trị việc bán hàng cung cấp dịch vụ mà doanh nghiệp thu thu kỳ kế toán -Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: xác định giá trị hợp lý khoản thu thu sau trừ khoản giảm trừ Các khoản giảm trừ là: Hàng bán bị trả lại: giá trị khối lượng hàng bán xác định tiêu thụ bị khách hàng trả lại từ chối toán nguyên nhân: Vi phạm cam kết, vi phạm hợp đồng kinh tế, hàng bị kém, phẩm chất, không chủng loại, quy cách Chiết khấu thương mại khoản doanh nghiệp bán giảm giá niêm yết cho khách hàng họ mua với khối lượng lớn Giảm giá hàng bán: khoản giảm trừ cho người mua sản phẩm, hàng hóa bị kém, phẩm chất hay khơng đóng gói quy cách theo qui định hợp đồng kinh tế Các khoản thuế bao gồm: Số thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất phải nộp tính doanh thu bán hàng thực tế sản phẩm, hàng hóa dịch vụ cung cấp cho khách hàng xác định tiêu thụ kỳ kế toán; Số thuế GTGT phải nộp doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 1.1.3 Kết cấu doanh thu:  Theo nhóm mặt hàng: Nhóm hàng điện máy, nhóm hàng vải sợi may mặc, nhóm hàng dụng cụ gia đình, nhóm hàng văn hóa phẩm,…  Theo phương thức bán: Bán bn, bán lẻ, bán đại lý, bán trả góp  Theo đơn vị trực thuộc: Đơn vị A, đơn vị B, đơn vị C,…  Theo nghiệp vụ kinh doanh: Doanh thu bán hàng hóa, doanh thu bán thành phẩm, doanh thu cung cấp dịch vụ (bảo dưỡng, lắp đặt, sửa chữa…) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Theo hình thức tốn: Thu tiền ngay, bán chịu, nợ khó địi  Theo địa bàn (theo thị trường): Địa bàn A, địa bàn B, địa bàn C,… 1.2 Lý luận phân tích doanh thu 1.2.1 Khái niệm phân tích doanh thu Là việc nhận thức đánh giá cách đắn khách quan tình hình tiêu thụ hàng hóa doanh nghiệp kỳ kinh doanh số lượng, chủng loại, thời gian, không gian chất lượng giá hàng bán Việc phân tích doanh thu đưa đến thơng tin để doanh nghiệp thấy mức độ hồn thành số chênh lệch tăng ( giảm) tiêu kế hoạch doanh thu bán hàng doanh nghiệp Đồng thời doanh nghiệp biết kết đạt tồn trình kinh doanh 1.2.2 Nhiệm vụ phân tích - Phản ánh xác tổng doanh thu kỳ kinh doanh doanh thu doanh nghiệp - Phản ánh biến động kết kinh doanh doanh nghiệp, kỳ kỳ từ phản ánh uy tín kinh doanh phản ánh quy mô khả chiếm lĩnh thị trường doanh nghiệp - Chỉ rõ đo lường mức độ ảnh hưởng nhân tố tới doanh thu biến động doanh thu kỳ - Làm sở xây dựng tiêu kế hoạch doanh thu, kết cấu doanh thu hay phương án kinh doanh giúp hay lập tiêu kinh tế khác 1.2.3 Nguồn thơng tin phân tích  Nguồn thông tin bên - Các tiêu kế hoạch doanh thu doanh nghiệp kỳ - Các tiêu doanh thu doanh nghiệp xây dựng tùy thuộc vào chức năng, nhiệm vụ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh vào yêu cầu quản lý doanh nghiệp Doanh thu xây dựng theo nghiệp vụ kinh doanh như: Doanh thu bán hàng (kinh doanh thương mại), doanh thu dịch vụ Ngồi doanh thu xây dựng kế hoạch theo thị trường tiêu thụ, doanh thu theo quý, doanh thu theo phương thức toán - Các số liệu kế toán doanh thu sử dụng phân tích hoạt động kinh tế, hợp đồng bán hàng đơn vị đặt hàng, chứng từ hóa đơn bán hàng - Căn thông tin báo cáo kết kinh doanh tài liệu kế toán tổng hợp chi tiết  Nguồn thơng tin bên ngồi: - Dựa vào ý kiến khách hàng đối tượng quan tâm khác LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Các số liệu thông tin kinh tế thị trường, giá mặt hàng mà doanh nghiệp sản xuất kinh doanh bao gồm thơng tin nước ngồi nước - Các chế độ, sách thương mại, sách tài chính, tín dụng có liên quan đến hoạt động doanh nghiệp Nhà nước ban hành - Dựa vào thông tin giá thị trường nước ngồi nước 1.2.4 Phân tích doanh thu a) Phân tích tình hình tiêu thụ nội địa  Phân tích xu hướng doanh thu tiêu thụ qua thời kỳ -Mục đích: phân tích khái quát biến động doanh thu qua thời kỳ nhằm đánh giá khái quát biến động doanh thu qua thời kỳ Qua thấy xu quy luật phát triển tiêu doanh thu, đồng thời qua phân tích đánh giá khả chiếm lĩnh thị trường doanh nghiệp - Phương pháp phân tích: Từ tiêu doanh thu qua thời kỳ ( thường năm), qua thấy biến động tăng giảm xu hướng phát triển doanh thu bán hàng, đưa thông tin dự báo nhu cầu thị trường làm sở cho việc xây dựng kế hoạch kinh doanh trung hạn dài hạn Nguồn số liệu để phân tích số liệu doanh thu bán hàng thực tế qua năm Ta tính tiêu phản ánh tốc độ phát triển bao gồm: +) Tỷ lệ phát triển định gốc +) Tỷ lệ phát triển liên hoàn +) Tỷ lệ phát triển bình quân Xác định thị phần doanh thu doanh nghiệp thị trường tăng giảm tiêu để qua đánh giá khả chiếm lĩnh thị trường -Nhận xét: Nếu tốc độ phát triển doanh thu doanh nghiệp nhỏ tốc độ phát triển doanh thu ngành đánh giá thị phần doanh nghiệp thị trường bị giảm ngược lại  Phân tích cấu biến động doanh thu tiêu thụ: -Mục đích phân tích: nhằm đánh giá tình hình thực doanh thu phận tổng thể để thấy phận hồn thành chưa hồn thành từ tìm nguyên nhân đưa giải pháp thích hợp Đồng thời, với việc phân tích giúp doanh nghiệp đánh giá cấu doanh thu doanh nghiệp để thấy mức độ đóng góp phận vào tổng doanh thu chung Phương pháp phân tích: để phân tích doanh thu theo tổng mức kết cấu ta sử dụng phương pháp so sánh lập biểu cột để tính tỷ trọng phận doanh thu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tổng doanh thu doanh nghiệp Từ đưa nhận xét, đánh giá tình hình doanh thu doanh nghiệp Ta có bảng sau: Biểu1.1: Phân tích cấu biến động doanh thu tiêu thụ ĐVT:… Năm N Các tiêu (1) ST (2) TT (3) Năm N+1 ST TT (4) (5) ST (6) So sánh TL (7) TT (8) Tổng  Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu tiêu thụ: Việc thực kế hoạch doanh thu tiêu thụ doanh nghiệp chịu tác động, ảnh hưởng nhiều nhân tố khác có nhân tố khách quan nhân tố chủ quan Về chiều hướng ảnh hưởng có nhân tố tăng, có nhân tố ảnh hưởng giảm đến tiêu doanh thu Do vậy, để nhận thức đánh giá cách xác tình hình thực kế hoạch doanh thu tiêu thụ ta cần phải sâu phân tích để thấy mức độ tính chất ảnh hưởng nhân tố đến tiêu doanh thu, từ có sách, biện pháp thích hợp nhằm đẩy mạnh bán hàng, tăng doanh thu Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng có loại: nhân tố định lượng nhân tố định tính Nhân tố định lượng nhân tố tính tốn tiêu kinh tế cịn nhân tố định tính nhân tố ảnh hưởng khơng thể lượng hàng hóa tiêu kinh tế - Phân tích nhân tố định lượng: +) Phân tích ảnh hưởng số lượng hàng bán giá bán Doanh thu bán hàng có nhân tố ảnh hưởng trực tiếp Đó số lượng hàng bán giá bán hàng hóa Mối liên hệ nhân tố với doanh thu phản ánh qua công thức sau: M=qxp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trong đó: M- Doanh thu tiêu thụ q- Số lượng hàng bán p- Đơn giá bán Từ công thức ta thấy số lượng hàng bán đơn giá bán tăng doanh thu tăng ngược lại Xét tính chất số lượng hàng bán nhân tố chủ quan, phụ thuộc vào điều kiện tổ chức quản lý kinh doanh doanh nghiệp Còn đơn giá nhân tố khách quan điều tiết quan hệ cung cầu Phân tích ảnh hưởng nhân tố chia thành trường hợp tùy thuộc vào số liệu cho phép Trường hợp phân tích theo lơ hàng vào số liệu hạch toán chi tiết số lượng hàng bán tương ứng với đơn giá bán mặt hàng để tính tốn sở áp dụng phương pháp thay liên hoàn phương pháp số chênh lệch Nhân tố số lượng hàng bán phản ánh tình hình hồn thành kế hoạch sản xuất thu mua, chất lượng sản phẩm tiêu thụ tình hình dự trữ hàng hóa doanh nghiệp Tuy nhiên, cho thấy thay đổi nhu cầu tiêu dùng, mức thu nhập, sở thích,… người mua Do vậy, số lượng hàng bán tăng chứng tỏ doanh nghiệp hoàn thành tốt kế hoạch sản xuất, thu mua hay dự trữ hàng hóa, hàng hóa doanh nghiệp đạt chất lượng cao, đáp ứng nhu cầu, thị yếu người tiêu dùng ngược lại Nhân tố đơn giá phản ánh chất lượng sản phẩm, nhu cầu người tiêu dùng khan sản phẩm … Giá hàng bán hay dịch vụ cung cấp kích thích hay hạn chế cung cầu ảnh hưởng đến tiêu thụ Xác định giá đảm bảo khả tiêu thụ thu lợi hay tránh ứ đọng, hạn chế thua lỗ Gía sử dụng vũ khí cạnh tranh Trong cạnh tranh lạm dụng giá rơi vào trường hợp ‘’gậy ông đập lưng ông’’ không thúc đẩy tiêu thụ mà làm cho doanh thu doanh nghiệp bị giảm Ta có bảng sau: Biểu 1.2: Phân tích ảnh hưởng số lượng hàng bán giá bán tới doanh thu ĐVT:… Các nhóm hàng (1) Qopo (2) Q1po (3) ±M Q1p1 (4) ST (5) ± M q TL (6) ST (7) TL (8) ± M p ST (9) TL (10) Tổng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường hợp doanh nghiệp kinh doanh nhiều mặt hàng, khơng thể phân tích nhân tố ảnh hưởng theo số lượng đơn giá bán mặt hàng phải tính tốn đến số giá vào số giá chung quan thống kê cơng bố để tính tốn phân tích Đối với trường hợp ta sử dụng phương pháp thay liên hoàn kết hợp với phương pháp số để tiến hành phân tích đó: q1po = q1p1 / Ip Ta có bảng sau: Biểu 1.3: Phân tích ảnh hưởng số lượng hàng bán giá bán tới biến động doanh thu ĐVT:… Các tiêu Qopo (Mo) (1) Q1po (M1(po)) (2) (3) IP Q1p1 (M1(p1)) (4) ±M ST (6) (5) ± M q TL (7) ST (8) ± M p TL (9) ST (10) TL (11) Tổng Nhận xét: Vì nhân tố có quan hệ tỷ lệ thuận với tiêu doanh thu bán hàng CCDV nên nhân tố tăng lêm làm tăng giá trị hàng hóa tiêu thụ doanh nghiệp:  Nhân tố số lượng hàng hóa  Nhân tố đơn giá bán Ta có bảng sau: Các tiêu (1) Qopo (2) Q1po (3) ±M Q1p1 (4) ST (5) + + + - ± M q TL (6) + + + - ST (7) + + + TL (8) + + + ± M p ST (9) + + - TL (10) + + - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - - - - + + +) Phân tích ảnh hưởng số lượng lao động suất lao động Trong doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng số lượng lao động, cấu lao động, thời gian lao động suất lao động nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến tăng giảm doanh thu tiêu thụ, đặc biệt thương mại bán lẻ Mối liên hệ phản ánh qua công thức sau: M= L x W M=L x N x w Trong M: Là doanh thu bán hàng L- Tổng số lao động N – Số ngày làm việc W- NSLĐ bq lao động w – NSLĐ bq lao động ngày Phương pháp phân tích: sử dụng phương pháp thay liên hồn dựa số liệu hạch toán chi tiết để tính tốn phân tích Nhân tố tổng số lao động nhân tố khách quan tác động tới doanh thu, phản ánh quy mô đầu tư nhân lực doanh nghiệp Số lượng lao động tăng có nghĩa quy mô đầu tư doanh nghiệp tăng dẫn đến quy mô hoạt động sản xuất doanh nghiệp mở rộng Vậy số lượng lao động tăng tích cực Tuy nhiên doanh nghiệp khơng tận dụng tốt nguồn nhân lực gây lãng phí nguồn nhân lực việc tăng xem khơng tích cực Nhân tố số ngày lao động phản ánh tần suất làm việc người lao động Qua cho phép ta đánh giá tình hình quản lý số ngày lao động Vậy việc tăng doanh thu thời gian lao động tích cực  Trường hợp 1: điều kiện số liệu cho biết doanh thu (M), lao động bình quân (L) hai kỳ, ta có cơng thức: M=Lxw đó: w = M NSLĐ bq người kỳ L Lưu ý: Chỉ phân tích ảnh hưởng nhân tố tới tổng doanh thu tiêu thụ mà khơng phân tích doanh thu nhóm hàng, trường hợp DN có nhiều đơn vị hạch tốn riêng doanh thu, chi phí đơn vị có quy mơ điều kiện doanh thu ta lập bảng 10 cột sau: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu 1.4: Phân tích ảnh hưởng số lượng lao động NSLĐ tới biến động doanh thu ĐVT:… Các đơn vị (1) LoWo (2) L1Wo ±M L1W1 (3) ST (5) (4) ± M L TL (6) ST (7) TL (8) ± M W ST (9) TL (10) Tổng  Trường hợp 2: Nếu điều kiện số liệu có doanh thu (M), lao động bình qn (L) ngày công lao động bq/ người kỳ (N) có kỳ ta dùng cơng thức: M = L x N x w áp dụng phương pháp liên hồn tính ảnh hưởng nhân tố số tiền tỷ lệ, đó: w = M suất lao động bình quân người/ ngày L N Lưu ý: Chỉ phân tích ảnh hưởng nhân tố tới tổng doanh thu tiêu thụ mà khơng phân tích doanh thu nhóm hàng, trường hợp DN có nhiều đơn vị hạch tốn riêng doanh thu, chi phí đơn vị có quy mơ điều kiện doanh thu ta lập bảng 13 cột sau: Biểu 1.5: Phân tích ảnh hưởng số lượng lao động, số ngày làm việc NSLĐ bình quân tới biến động doanh thu ĐVT:… Các đơn vị (1) Doanh thu LoNoWo (2) L1NoWo (3) L1N1Wo (4) L1N1W1 (5) Chênh lệch chung ST TL (6) (7) Tăng giảm L Tăng giảm N ST (8) ST (10) TL (9) Tăng giảm W TL ST TL (11) (12) (13)  Những nhân tố ảnh hưởng tới suất lao động: doanh nghiệp phản ánh lực tiêu thụ hàng hóa bình quân nhân viên đơn vị thời gian định Năng lực tiêu thụ hàng hóa mở rộng góp phần rút ngắn thời gian LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com hàng hóa dừng lại khâu lưu thơng, tiết kiệm chi phí, tăng doanh thu cho doanh nghiệp Vì vậy, suất lao động bình quân tăng đánh giá tốt Ta có: M = L x W ⇒ W= LBH LTT M M =L x x L LTT L BH Sử dụng phương pháp thay liên hồn: Trong đó: M LBH NSLĐ bq nhân viên bán hàng LBH tỉ lệ phân bổ nhân viên bán hàng lao động trực tiếp LTT LTT tỉ lệ phân bổ lao động trực tiếp tổng lao động L Ta có: M Mo M1 A = L ; Ao = L ; A1 = L BH BHo BH B= LBH LBHo LBH ; Bo = ; B1 = LTT LTTo LTT C= LTT L L ; Co = TTo ; C1 = TT L Lo L1 Ta có bảng sau: Biểu 1.6: Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới biến động NSLĐ bình quân Chỉ tiêu (1) NSLĐ AoBoCo (2) A1BoCo (3) A1B1Co (4) A1B1C1 (5) ±W ST (6) ± W A TL (7) ST (8) TL (9) ± W B ST (10) ± W C TL (11) ST (12) TL (13) ĐVT:… Lưu ý: Nếu điều kiện đề cho số giá I p phân tích ảnh hưởng nhóm nhân tố lao động NSLĐ tới tiêu doanh thu, ta sử dụng M 1(po) thay cho M1, W1(po) thay cho W1 Đối với công thức nhân tố: Wo = Mo / Lo W1(po) = M1(po) / L1 Đối với công thức nhân tố: Wo = Mo / Lo No LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - DT loại hàng thức uống lượng giải khát tăng 468,50 tỷ VNĐ, tương ứng với tỉ lệ tăng 16,11%, tỷ trọng tăng 0,6% - DT loại hàng sữa đặc kem giảm 770,40 tỷ VNĐ, tương ứng với tỉ lệ giảm 21,26%; tỷ trọng giảm 2,1% Từ số liệu ta thấy: Doanh nghiệp cần phải nghiên cứu, phân tích nguyên nhân dẫn đến doanh thu loại hàng sữa giảm, từ đưa giải pháp cho kỳ kinh doanh 2.2.1.3 Phân tích cấu biến động doanh thu tiêu thụ Ta có bảng số liệu cấu doanh thu nội địa công ty cổ phần sữa Việt Nam Vinamilk năm 2018 – 2019 theo nhóm sản phẩm: Đơn vị tính: Tỷ VNĐ STT Dòng sản phẩm Sữa nước Sữa bột Bột dinh dưỡng Sữa chua ăn Sữa chua uống Thức uống lượng Nước giải khát Sữa đặc kem Tổng doanh thu nội địa Năm 2018 9.528,98 5.144,76 3.221,06 11.542,15 8.768,45 Năm 2019 10.462,10 4.755,50 3.899,51 12.506,97 9.701,22 2.907,91 3.376,41 3.623,70 44.737 2.853,30 47.555 (Nguồn: Vinamilk.com.vn) Biểu 2.3: Biểu phân tích cấu biến động doanh thu tiêu thụ công ty cổ phần sữa Việt Nam Vinamilk năm 2018 – 2019 Đơn vị tính: Tỷ VNĐ Các tiêu Năm 2018 TT ST (%) Sữa nước 9.528,98 21,3 Sữa bột Bột dinh dưỡng 5.144,76 3.221,06 11,5 7,2 Sữa chua ăn 11.542,15 25,8 Năm 2019 TT ST (%) 10.462,1 22 4.755,50 10 3.899,51 8,2 12.506,9 26,3 So sánh TL (%) TT (%) 933,12 9,79 0,7 -389,26 678,45 -7,57 21,06 -1,5 1,0 964,82 8,36 0,5 ST LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Sữa chua uống 8.768,45 19,6 9.701,22 20,4 932,77 10,64 0,8 Thức uống lượng Nước giải 2.907,91 6,5 3.376,41 7,1 468,50 16,11 0,6 khát Sữa đặc kem 3.623,70 8,1 2.853,30 6,0 -770,40 -21,26 -2,1 Tổng doanh thu nội 44.737 100 47.555 100 2.818 6,30 địa Nhận xét: Qua bảng số liệu ta thấy: Tổng doanh thu công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà năm 2019 so với năm 2018 tăng 2.818 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 6.3%, đó: • Doanh thu nhóm sản phẩm sữa nước năm 2019 so với năm 2018 tăng 933,12 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 9,79% tỷ trọng tăng 0,7% • Doanh thu nhóm sản sữa bột năm 2019 so với năm 2018 giảm 389,26 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 7,57% tỷ trọng giảm 1,5 % • Doanh thu nhóm sản phẩm bột dinh dưỡng năm 2019 so với năm 2018 tăng 678,45 tỷ VNĐ tưởng ứng với tỷ lệ tăng 21,06% tỷ trọng tăng 1% • Doanh thu nhóm sản phẩm sữa chua ăn năm 2019 so với năm 2018 tăng 964,82 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 8,36% tỷ trọng tăng 0,5% • Doanh thu nhóm sản phẩm sữa chua uống năm 2019 so với năm 2018 tăng 932.77 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 10,64% tỷ trọng tăng 0,8% • Doanh thu nhóm sản phẩm thức uống lượng nước giải khát năm 2019 so với năm 2018 tăng 468,5 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 16.11% tỷ trọng tăng 6% • Doanh thu nhóm sản phẩm sữa đặc kem năm 2019 so với năm 2018 giảm 770,4 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 21,26% tỷ trọng giảm 2,1% Từ việc phân tích cấu biến động doanh thu năm 2018 – 2019 ta thấy doanh thu nhóm sản phẩm sữa bột sữa đặc kem giảm, cơng ty cổ phẩn sữa Việt Nam Vinamilk cần tìm nguyên nhân giải pháp khắc phục 2.2.1.4 Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu tiêu thụ 2.2.1.4.1 Phân tích nhân tố định lượng * Phân tích ảnh hưởng số lượng hàng bán giá bán Ta cáo bảng số liệu sau: Đơn vị tính: Tỷ VNĐ STT Dòng sản phẩm Năm 2018 Doanh thu Chỉ số giá Năm 2019 Doanh thu nội Chỉ số giá LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Sữa nước Sữa bột Bột dinh dưỡng Sữa chua ăn Sữa chua uống Thức uống lượng Nước giải khát Sữa đặc kem Tổng doanh thu nội địa nội địa 9.528,98 5.144,76 3.221,06 11.542,15 8.768,45 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 địa 10.462,10 4.755,50 3.899,51 12.506,97 9.701,22 1,12 1,15 1,07 1,01 1,05 2.907,91 1,0 3.376,41 1,02 3.623,70 1,0 2.853,30 1,07 44.737 47.555 (Nguồn: Vinamilk.com.vn) Biểu 2.4: Phân tích ảnh hưởng số lượng hang bán giá bán tới biến động doanh thu công ty cổ phần sữa Việt Nam Vinamilk năm 2018 – 2019 Đơn vị tính: Tỷ VNĐ Q P0 Các ( M 0) tiêu Sữa nước Sữa bột Bột dinh dưỡng Sữa chua ăn Sữa chua uống Thức uống lượng Q1 P (M P ) Q P1 (M P ) ±M ST IP TL ± M q ST TL ± M p ST TL 10 11 9.528,98 9.341,16 1,12 10.462,10 933,12 9,79 -187,82 -1,97 1.120,94 11,76 5.144,76 4.135,22 1,15 4.755,50 -389,26 -7,57 - 1.009,54 -19,62 620,28 12,06 3.221,06 3.644,40 1,07 3.899,51 678,45 21,06 423,34 13,14 255,11 7,92 11.542,15 12.383,14 1,01 12.506,97 964,82 8,36 840,99 7,29 123,83 1,07 8.768,45 9.239,26 1,05 9.701,22 932,77 10,64 470,81 5,37 461,96 5,27 3.376,41 468,51 16,11 402,30 13,83 66,20 2,28 2.907,91 1,02 3.310,21 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nước giải khát Sữa đặc kem Tổng doanh thu nội địa 3.623,7 2.666,64 44.737 44.720,02 1,07 2.853,30 -770,40 47.555 2.818 -21,26 -957,06 -26,41 186,66 5,15 6,30 -16,98 -0,04 2.834,98 6,34 Nhận xét: Qua bảng số liệu ta thấy tổng doanh thu nội địa công ty cổ phần sữa Việt Nam Vinamilk năm 2019 so với năm 2018 tăng 2.818 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 6,30%, ảnh hưởng nhân tố • Do ảnh hưởng số lượng hàng bán làm cho tổng doanh thu nội địa giảm 16,98 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 0,04% • Do ảnh hưởng giá hàng bán làm cho tổng doanh thu nội địa tăng 2.834,98 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 6,34% Doanh thu nhóm sản phẩm sữa nước năm 2019 so với năm 2018 tăng 933,12 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 9,79%, ảnh hưởng nhân tố: • Do ảnh hưởng số lượng hàng bán làm cho tổng doanh thu nội địa giảm 187,82 tỷ VNĐ tương ứng tỷ lệ giảm 1,97% • Do ảnh hưởng giá hàng bán làm cho tổng doanh thu nội địa tăng 1.120,94 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 11,76% Doanh thu nhóm sản phẩm sữa bột năm 2019 so với năm 2018 giảm 389,26 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 7,57%, ảnh hưởng nhân tố: • Do ảnh hưởng số lượng hàng bán làm cho tổng doanh thu nội địa giảm 1.009,54 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 19,62% • Do ảnh hưởng giá hàng bán làm cho tổng doanh thu nội địa tăng 620,28 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 12,06% Doanh thu nhóm sản phẩm bột dinh dưỡng năm 2019 so với năm 2018 tăng 678,45 tỷ VNĐ tưởng ứng với tỷ lệ tăng 21,06%, ảnh hưởng nhân tố: • Do ảnh hưởng số lượng hàng bán làm cho tổng doanh thu nội địa tăng 423,34 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 13,14% LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com • Do ảnh hưởng giá hàng bán làm cho tổng doanh thu nội địa tăng 255,11 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 7,92% Doanh thu nhóm sản phẩm sữa chua ăn năm 2019 so với năm 2018 tăng 964,82 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 8,36% • Do ảnh hưởng số lượng hàng bán làm cho tổng doanh thu nội địa tăng 840,99 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 7,29% • Do ảnh hưởng giá hàng bán làm cho tổng doanh thu nội địa tăng 123,83 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 1,07% Doanh thu nhóm sản phẩm sữa chua uống năm 2019 so với năm 2018 tăng 932,77 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 8,36%, ảnh hưởng nhân tố: • Do ảnh hưởng số lượng hàng bán làm cho tổng doanh thu nội địa tăng 470,81 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 7,29% • Do ảnh hưởng giá hàng bán làm cho tổng doanh thu nội địa giảm 461,96 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 5,27% Doanh thu nhóm sản phẩm thưc uống lượng nước giải khát năm 2019 so với năm 2018 tăng 468,51 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 16,11%, ảnh hưởng nhân tố: • Do ảnh hưởng số lượng hàng bán làm cho tổng doanh thu nội địa tăng 402,30 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 13,83% • Do ảnh hưởng giá hàng bán làm cho tổng doanh thu nội địa tăng 66,20 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 2,28% Doanh thu nhóm sản phẩm sữa đặc kem năm 2019 so với năm 2018 giảm 770,40 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 21,26%, ảnh hưởng nhân tố: • Do ảnh hưởng số lượng hàng bán làm cho tổng doanh thu nội địa giảm 957,06 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 26,41% • Do ảnh hưởng giá hàng bán làm cho tổng doanh thu nội địa tăng 186,66 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 5,15 % =>> Như ta thấy việc tổng doanh thu nội địa tăng chủ yếu giá bán sản phẩm * Phân tích ảnh hưởng số lượng lao động NSLĐ tới biến động doanh thu Ta có bảng số liệu sau: Năm 2018 Tổng doanh thu nội địa Tổng số lao động Năm 2019 Tổng doanh thu nội địa (tỷ VNĐ) Tổng số lao động LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com (tỷ VNĐ) 44.737 (người) 8.082 (người) 9.803 (Nguồn: Vinamilk.com.vn) 47.555 W0 = M 44.737 = = 5,54 (Tỷ VNĐ/ người) 8.082 L0 W1 = M 47.555 = = 4,85(Tỷ VNĐ/ người) 9.803 L1 Biểu 2.5: Phân tích ảnh hưởng số lượng lao động NSLĐ tới biến động doanh thu công ty cổ phần sữa Việt Nam năm 2018 – 2019 Đơn vị tính: Tỷ VNĐ Các đơn vị L0 W Tổng doanh thu nội địa L1 W ±M L1 W ± M L ± M W ST TL ST TL ST TL 10 9.526,4 21,29 -6.708,4 -15 44.737 54.263,40 44.720,02 2.818 6,3 Nhận xét: Qua bảng số liệu ta thấy, tổng doanh thu nội địa năm 2019 so với năm 2018 tăng 2.818 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 6,3%, nhân tố: • Do ảnh hưởng tổng số lao động làm cho tổng doanh thu nội địa tăng, 526,4 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 21,29% • Do ảnh hưởng NSLĐ bình quân người kỳ làm cho tổng doanh thu nội địa giảm 6.708,4 tỷ VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 15% =>> Doanh thu nội địa tăng chủ yếu ảnh hưởng tổng số lao động kỳ 2.2.1.4.2 Phân tích nhân tố định tính - Với đội ngũ lãnh đạo giàu kinh nghiệm, chiến lược kinh doanh tốt, đội ngũ kỹ sư đào tạo chun ngành có lực lực lượng cơng nhân với tay nghề giỏi Công ty cổ phần sữa Việt Nam Vinamilk tiến bước vững phát triển liên tục để giữ vững uy tín chất lượng xứng đáng với niềm tin yêu người tiêu dùng Công ty cổ phần sữa Việt Nam Vinamilk doanh nghiệp có trang trại bị sữa Đơng Nam Á Tổ chức ConTrol Union trao giấy chứng nhận đạt chuẩn quốc tế "Thực hành nông nghiệp tốt toàn cầu" (Global G.A.P.) Và Vinamilk sở hữu hệ thống trang trại Global G.A.P lớn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Châu Á số lượng trang trại Điều cho thấy Lãnh đạo doanh nghiệp có định hướng, chiến lược phát triển đắn lâu dài - Chất lượng hàng hóa ngày nâng cao, mẫu mã bao bì đổi để có tăng trưởng giữ thị phần dịng sản phẩm mạnh công ty Sữa tươi Vinamilk 100%, Sữa hạt, Sữa chua uống Probi, Sữa chua Vinamilk dịng phổ thơng,… Hoạt động bán hàng phủ sóng rộng khắp 63 tỉnh thành, đa dạng kênh phân phối sản phẩm, gia tăng dấu ấn thương hiệu đồ quốc tế khẳng định vị dẫn đầu Vinamilk VNĐ thời, điều thể đón nhận tin tưởng người tiêu dùng đối vối chất lượng sản phẩm Không nước mà thị trường nước ngoài, sản phẩm Vinamilk yêu thích đánh giá cao - Công ty phát triển số dịng sản phẩm có chất lượng sở đầu tư đổi công nghệ, thiết bị dây chuyền có mang lại hiệu kinh tế, tạo đột phá ngành sữa Việt Nam, cụ thể: Sữa tươi 100% A2 Việt Nam; Sữa tươi 100% Organic đạt Chứng nhận Tiêu chuẩn hữu Châu Âu; Các sản phẩm sữa hỗ trợ hệ tiêu hóa Probi,… sản phẩm khác Do xu hướng sử dụng sản phẩm sữa có nguồn gốc thiên nhiên hỗ trợ hệ tiêu hóa, cải thiện vóc dáng giúp ngành hàng sữa chua sữa tươi Vinamilk đạt mức tăng trưởng tốt - Dây chuyền sản xuất khép kín với hệ thống nhà máy trải dài trang bị dây chuyền máy móc thiết bị đại bậc Vinamilk thực hoạt động sản xuất tuân theo quy trình nội nhằm đảm bảo chất lượng theo tiêu chuẩn an toàn thực phẩm, tiêu chuẩn Organic Halal Vinamilk đầu tư vào nhà máy New Zealand sở hữu 13 nhà máy sản xuất sữa đại từ Bắc vào Nam, đặc biệt “siêu nhà máy” sữa Bình Dương KCN Mỹ Phước với diện tích 20 hecta - Tham gia thị trường có nhiều doanh nghiệp chế biến sữa có tên tuổi Đối thủ cạnh tranh trực tiếp Vinamilk TH True Milk, Nutifood với quy mô tương đương thị phần, lực sản xuất trình độ cơng nghệ - Khách hàng Vinamilk đa dạng, thuộc tầng lớp độ tuổi thu nhập khác nên nhu cầu khối lượng mua, sở thích chủng loại, mẫu mã chất lượng khả tốn hồn tồn khác - Năm 2019, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Vinamilk tăng mạnh vào thời điểm Vinamilk gây “dậy sóng” hồn tất việc sở hữu 75% cổ phần GTNFoods – công ty mẹ Mộc Châu Milk Gián tiếp thâu tóm Sữa Mộc Châu khơng mở rộng hệ sinh thái mảng sữa mà đánh giá bước phù hợp với Vinamilk, bối cảnh tốc độ tăng trưởng doanh nghiệp sữa lớn thị trường có xu hướng chững lại.  2.2.2 Phân tích tình hình xuất Bảng tổng doanh thu xuất của công ty Vinamilk giai đoạn 2015 – 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chỉ tiêu Năm 2015 Doanh thu 4056 xuất ĐVT: Tỷ VNĐ Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 4266 4508 5175 4453 2.2.2.1 Phân tích xu hướng doanh thu xuất qua thời kỳ Biểu 2.6: Biểu đồ doanh thu xuất Vinamilk giai đoạn 2015 - 2019 ĐVT: Tỷ VNĐ Chỉ tiêu Thời gian Doanh thu xuất T0i (%) Ti (%) (2) 4056 4266 4453 4508 5175 (3) 100 105,18 109,78 111,14 127,59 (4) (1) 2015 2016 2017 2018 2019 105,18 104,38 101,24 114,79 T0i : Tỷ lệ phát triển định gốc (%) Ti : Tỷ lệ phát triển liên hoàn (%) Nhận xét: Bảng cho thấy doanh thu xuất công ty Vinamilk qua năm từ năm 2015 đến năm 2019 Nhìn chung, doanh thu xuất Cơng ty tăng mức tăng không đồng qua năm Ta thấy năm 2019 năm có doanh thu xuất cao nhất, năm 2015 năm có doanh thu xuất thấp - Năm 2015, doanh thu xuất đạt 4056 tỷ đồng - Năm 2016, doanh thu xuất đạt 4266 tỷ đồng tăng 5,18% so với năm trước tương ứng với 210 tỷ đồng - Năm 2017, doanh thu xuất tiếp tục tăng đạt 4453 tỷ đồng + So với năm 2016, doanh thu xuất tăng 4,38% tương ứng tăng 187 tỷ đồng + So với năm 2015, doanh thu xuất tăng 9,78% tương ứng tăng 397 tỷ đồng - Năm 2018, doanh thu xuất đạt 4508 tỷ đồng + So với năm 2017, doanh thu tăng 1,24% tương ứng với 55 tỷ đồng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com + So với năm 2015, doanh thu tăng 11,14% tương ứng tăng 452 tỷ đồng - Năm 2019, doanh thu xuất đạt 5175 tỷ đồng + So với năm 2018, doanh thu tăng 14,79% tương ứng với 667tỷ đồng + So với năm 2015 doanh thu tăng 27,59% tương ứng tăng 1119 tỷ đồng 2.2.2.2 Phân tích cấu biến động doanh thu xuất Bảng doanh thu xuất mặt hàng công ty Vinamilk giai đoạn 2018 – 2019 ĐVT: Tỷ VNĐ STT Năm 2018 Sữa nước 772,4 Sữa bột 732,8 Bột dinh dưỡng 579,4 Sữa chua ăn 761,9 Sữa chua uống 581,3 Thức uống lượng 549,7 nước giải khát Sữa đặc kem 530,5 Tổng doanh thu 4508 Dòng sản phẩm Năm 2019 983,8 886,7 699,4 892,5 574,6 625,8 512,2 5175 Biểu 2.7: Phân tích cấu biến động doanh thu xuất theo mặt hàng ĐVT: Tỷ VNĐ Các tiêu Sữa nước Sữa bột Bột dinh dưỡng Sữa chua ăn Sữa chua uống Thức uống Kỳ gốc 2018 Tỷ Số tiền trọng(%) 772,4 17,13 732,8 16,25 Kỳ báo cáo 2019 Tỷ Số tiền trọng(%) 983,8 19,01 886,7 17,13 So sánh kỳ BC/ Kỳ gốc Số Tỷ lệ Tỷ tiền (%) trọng(%) 211,4 27,37 1,88 153,9 21,01 0,88 579,4 12,85 699,4 13,51 120 20,71 0,66 761,9 16,9 892,5 17,25 130,6 17,14 0,35 581,3 12,89 574,6 11,1 -6,7 -1,15 -1,79 549,7 12,2 625,8 12,1 76,1 13,84 -0,1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com lượng nước giải khát Sữa đặc kem Tổng 530,5 11,78 512,2 9,9 -18,3 -3,45 -1,88 4508 100 5175 100 667 14,8 Nhận xét : Doanh thu năm 2019 tăng 667 tỷ đồng so với năm 2018 tương ứng với tỷ lệ tăng 14,8% ảnh hưởng doanh thu mặt hàng sau: - Doanh thu mặt hàng Sữa nước năm 2019 tăng 211,4 tỷ đồng so với 2018 tương ứng với tỷ lệ tăng 27,37% tỷ trọng tăng 1,88% - Doanh thu mặt hàng Sữa bột năm 2019 tăng 135,9 tỷ đồng so với năm 2018 tương ứng với tỷ lệ tăng 21,01% tỷ trọng tăng 0,88% - Doanh thu mặt hàng Bột dinh dưỡng năm 2019 tăng 120 tỷ đồng so với năm 2018 tương ứng với tỷ lệ tăng 20,71% tỷ trọng tăng 0,66% - Doanh thu mặt hàng Sữa chua ăn năm 2019 tăng 130,6 tỷ đồng so với năm 2018 tương ứng với tỷ lệ tăng 17,14% tỷ trọng tăng 0,35% - Doanh thu Sữa chua uống giảm 6,7 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 1,15% tỷ trọng giảm 1,79% - Doanh thu mặt hàng Thức uống lượng nước giải khát tăng 76,1 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 13,84% tỷ trọng giảm 0,1% - Doanh thu Sữa đặc kem giảm 18,3 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 3,45% tỷ trọng giảm 1,88% 2.2.2.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu xuất Biểu doanh thu xuất trực tiếp Vinamilk 2018-2019 ĐVT : Tỷ VNĐ Các sản phẩm 2018 2019 Doanh thu Sữa nước Sữa bột Bột dinh dưỡng Sữa chua ăn Sữa chua uống 772,4 732,8 579,4 761,9 581,3 983,8 886,7 699,4 892,5 574,6 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thức uống lượng 549,7 625,8 Nước giải khát Sữa đặc kem Tổng doanh thu 530,5 4.508 512,2 5.175 Tỷ giá quy đổi ngoại tệ năm 2018 23,27 nghìn VNĐ/nghìn USD năm 2019 23,5 nghìn VNĐ/nghìn USD Biểu Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu xuất Vinamilk 2018-2019 ĐVT : Tỷ VNĐ CL chung Các tiêu (1) Sữa nước QoP oRo Q1PoRo Tăng giảm Q Tăng giảm P Tăng giảm R Q1P1Ro Q1P1 R1 ST TL ST TL ST TL ST TL (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) 772,4 869,8 974,17 983,8 211,4 27,37 97,40 12,61 104,38 13,51 9,63 1,25 Sữa bột 732,8 763,5 878,02 886,7 153,9 21,0 30,7 4,19 114,52 15,63 8,68 1,18 Bột dinh dưỡng 579,4 647,25 692,55 669,4 120,0 20,71 67,85 11,71 45,31 7,82 6,85 1,18 Sữa chua ăn 761,9 875,01 883,76 892,5 130,6 17,14 113,11 14,85 8,75 1,15 8,74 1,15 Sữa chua uống 581,3 541,88 569 574,6 -6,7 -1,15 -39,42 -6,78 27,1 4,66 5,62 0,97 Thức uống lượng Nước giải khát 549,7 607,52 619,68 625,8 76,1 13,84 57,82 10,52 12,15 2,21 6,12 1,11 Sữa đặc kem 530,5 474,01 507,19 512,2 -18,3 -3,45 -56,5 -10,65 33,18 6,25 5,01 0,94 4.508 4.779 5.124,35 5.175 667 14,8 271,0 6,01 345,38 7,66 50,65 1,12 Tổng doanh thu Nhận xét : Qua bảng số liệu ta thấy Doanh thu xuất Vinamilk năm 2019 so với năm 2018 tăng 667 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ tăng 14,8% ảnh hưởng ba nhân tố : - Do ảnh hưởng lượng hàng hóa làm cho doanh thu xuất tăng 270,97 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ tăng 6,01% - Do ảnh hưởng đơn giá hàng hóa làm cho doanh thu xuất tăng 435,38 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ tăng 7,66% - Do ảnh hưởng tỷ giá quy đổi làm cho doanh thu xuất tăng 50,65 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ tăng 1,12% Trong : LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com + Nhóm hàng Sữa nước có doanh thu xuất năm 2019 so với năm 2018 tăng 211,4 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ tăng 27,37% ảnh hưởng ba nhân tố : lượng hàng hóa, đơn giá tỷ giá quy đổi làm cho doanh thu xuất tăng 97,4 tỷ VNĐ ; 104,38 tỷ VNĐ ; 9,63 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ tăng 12,61 % ; 13,51% ; 1,25% + Nhóm hàng Sữa bột có doanh thu xuất năm 2019 so với năm 2018 tăng 153,9 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ tăng 21,0 % ảnh hưởng nhân tố : lượng hàng hóa, đơn giá tỷ giá quy đổi làm cho doanh thu xuất tăng 30,7 tỷ VNĐ ; 114,52 tỷ VNĐ ; 8,68 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ tăng 4,19% ; 15,63% ; 1,18% + Nhóm hàng Bột dinh dưỡng có doanh thu xuất năm 2019 so với năm 2018 tăng 120 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ tăng 20,71% ảnh hưởng nhân tố : lượng hàng hóa, đơn giá tỷ giá quy đổi làm cho doanh thu xuất tăng 67,85 tỷ VNĐ ; 45,31 tỷ VNĐ ; 6,85 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ tăng 11,71% ; 7,82% ; 1,18% + Nhóm hàng Sữa chua ăn có doanh thu xuất năm 2019 so với năm 2018 tăng 130,6 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ tăng 17,14% ảnh hưởng nhân tố : lượng hàng hóa, đơn giá tỷ giá quy đổi làm cho doanh thu xuất tăng 113,11 tỷ VNĐ ; 8,75 tỷ VNĐ ; 8,74 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ tăng 14,85% ; 1,15% ; 1,15% + Nhóm hàng Sữa chua uống có doanh thu xuất năm 2019 so với năm 2018 giảm 6,7 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ giảm 1,15% ảnh hưởng nhân tố : lượng hàng hóa, đơn giá tỷ giá quy đổi làm cho doanh thu xuất giảm 39,41 tỷ VNĐ ; tăng 27,09 tỷ VNĐ ; tăng 5,62 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ giảm 39,42% ; tăng 27,09 % ; tăng 0,97% + Nhóm hàng Thức uống lượng Nước giải khát có doanh thu xuất năm 2019 so với năm 2018 tăng 76,1 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ tăng 13,84% ảnh hưởng nhân tố : lượng hàng hóa, đơn giá tỷ giá quy đổi làm cho doanh thu xuất tăng 57,82 tỷ VNĐ ; 12,15 tỷ VNĐ ; 6,12 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ tăng 10,52% ; 2,21% ; 1,11% + Nhóm hàng Sữa đặc Kem có doanh thu xuất năm 2019 so với năm 2018 giảm 18,3 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ giảm 3,45% ảnh hưởng nhân tố : lượng hàng hóa, đơn giá tỷ giá quy đổi làm cho doanh thu xuất giảm 56,5 tỷ VNĐ ; tăng 33,18 tỷ VNĐ ; tăng 5,01 tỷ VNĐ tương ứng với tỉ lệ giảm 10,65% ; tăng 6,25% ; tăng 0,94% 2.2.2.4 Phân tích hiệu hợp đồng xuất Ta có : - Tổng chi phí hợp đồng xuất năm 2019 4.708 tỷ đồng = 4.708.000.000.000 VNĐ - Tổng doanh thu xuất năm 2019 5175 tỷ VNĐ = 220.212.766 USD - Tỷ giá quy đổi năm 2019 23.500 VNĐ/USD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích hiệu hợp xuất :  Tỷ suất ngoại tệ hợp đồng xuất R’XK = Nội tệ Ngoại tệ = Tổng chi phí thực HĐXK Tổng doanhthu XK = 708 000.000.000 220.212.766 = 21.379,32(VNĐ/USD)  Lãi (lỗ) đơn vị ngoại tệ Hợp đồng xuất ΔR = Tỷ giá thực tế thời điểm phân tích – Tỷ suất ngoại tệ hợp đồng xuất = R – R’XK = 23.500 – 21.379,32 = 2.120,68 (VNĐ/USD)  Tổng lãi (lỗ) hợp đồng xuất LXK = ΔR x MXK = 2.120,68 x 220.212.766 = 467.000.808.601 (VNĐ)  Tỷ suất lãi (lỗ) hợp đồng xuất L’XK = Tổng lãi ( lỗ ) HĐXK Tổng chi phí thực HĐXK x100 = 467.000 808.601 4.708 000 000.000 x100 = 9,92% Nhận xét : Qua số liệu ta thấy - ΔR = 2.120,68 > ta thấy hoạt động xuất có lợi với doanh nghiệp - Lãi đơn vị ngoại tệ Hợp đồng xuất 2.120,68 (VNĐ/USD) - Tổng lãi hợp đồng xuất 467.000.808.601 (VNĐ) - Khi hợp đồng xuất bỏ 100 đồng chi phí lãi 9,92% => Hiệu Hợp đồng xuất cao Chương NHỮNG KHÓ KHĂN, HẠN CHẾ VÀ GIẢI PHÁP 3.1 NHỮNG KHÓ KHĂN, HẠN CHẾ Trên đường phát triển thương hiệu, Công ty Vinamilk gặp khơng khó khăn, thử thách, kể đến số khó khăn điển hình như: - Năng lực marketing yếu: Điểm mạnh Vinamilk có thương hiệu mạnh, sản phẩm tốt với chất lượng cao lực marketing lại yếu, khơng tương xứng với sức mạnh to lớn hệ thống sản phẩm lực lượng sản xuất hùng hậu Marketing chưa xây dựng chiến lược truyền thông thông điệp hiệu để quảng bá đến người tiêu dùng điểm mạnh ưu thương hiệu sản phẩm Vinamilk Nói sản phẩm sữa tươi tỷ trọng sữa tươi sản phẩm Vinamilk cao, từ 70% đến 99% sữa tươi so với đối thủ có khoảng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 10% sữa tươi Vinamilk lại chưa có thơng điệp mạnh mẽ để khẳng định ưu đến người tiêu dùng Chủ động nguồn nguyên liệu, giá thu mua sữa cao hơn, hệ thống xe đông lạnh vận chuyển tốt, dây chuyền chế biến đại lợi vượt trội Vinamilk tất mạnh hẳn lại không chuyển tải đến người tiêu dùng Hoạt động Marketing công ty chủ yếu tập trung miền Nam, Miền Bắc lại chưa công ty đầu tư mạnh cho hoạt động Marketing, điều dẫn đến việc cơng Vinamilk dần thị trường vào tay đối thủ cạnh tranh Dutch Lady, Abbott…30% doanh thu cơng ty từ xuất khẩu, thị trường Iraq, Campuchia số nước khác Tình hình bất ổn Iraq khiến doanh thu từ hàng xuất sang thị trường suy giảm - Cạnh tranh khốc liệt với đối thủ: thị phần nội địa, cách vài năm vài tên tuổi Vinamilk hay Dutch Lady chiếm lĩnh hầu hết thị trường hàng chục thương hiệu từ Vinamilk, Dutch Lady, TH True Milk, Mộc Châu, Ba Vì, Dalatmilk, Lothamilk, Vixumilk, Nutifood, Hanoi milk gia nhập với mức giá chênh lệch không nhiều Việt Nam hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới nhiều thách thức công ty nước tham nhập ngày nhiều vào thị trường nước, gia tăng tính cạnh tranh cơng ty ngành 3.2 Giải pháp Một số giải pháp đề nhằm giúp công ty tăng hiệu hoạt động: - Củng cố xây dựng phát triển hệ thống đáp ứng tốt nhu cầu tâm lý người tiêu dùng, quản lí chất lượng từ nơi cung cấp đến nơi tiêu thụ nhằm tăng cường uy tín cho doanh nghiệp tạo sở cho việc tăng doanh thu - Đầu tư mở rộng kênh phân phối khắp nước nước ngồi Tích cực mở rộng hoạt động kinh doanh sang lĩnh vực liên quan đồng thời kết hợp với mơ hình quản lí chi phí đề xuất để phát huy mạnh lợi kinh tế theo quy mô - Phát triển toàn diện danh mục sản phẩm sữa từ sữa nhằm hướng tới lượng khách hàng tiêu thụ rộng lớn Nắm bắt kịp thời kiện liên quan đến chất lượng sản phẩm sữa để kịp thời có biện pháp ứng phó đồng thời đính thông tin mà doanh nghiệp không bị vi phạm, chủ động - Xây dựng chiến lược giá phù hợp với mục tiêu chiến lược công ty, biến động thị trường, sức cạnh tranh - Kiểm sốt chặt chẽ chi phí bán hàng, tiết kiệm chi phí quản lí - Đổi công nghệ: thường xuyên tiến hành bảo dưỡng nâng cao hiệu sử dụng máy móc đáp ứng kịp thời cho hoạt động sản xuất Nâng cao lực công nghệ, công ty cần tạo lập mối quan hệ với quan nghiên cứu, ứng dụng công nghệ kĩ thuật ngồi nước để phát triển cơng nghệ theo chiều sâu bước hồn chỉnh cơng nghệ đại - Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động: Tuyển chọn lao động lành nghề có ý thức học hỏi kinh nghiệm sáng tạo đổi sản xuất Cơng ty có sách LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com khuyến khích, khen thưởng cho người lao động tương thích với trình độnăng lực Bên cạnh cần nâng cao trình độ quản lí đội ngũ quản lí cơng ty đặc biệt phận bán hàng, marketing Kết luận Doanh thu tiêu quan trọng mà doanh nghiệp ln cần quan tâm phân tích Việc phân tích doanh thu nhằm đánh giá cách xác, tồn diện khách quan tình hình thực doanh thu doanh nghiệp mặt tổng trị kết cấu thời gian, không gian, đơn vị trực thuộc để từ đánh giá việc thực chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp Từ giúp cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh ngày hiệu Vinamilk – công ty sản xuất sữa đứng đầu ngành công nghiệp sữa Việt Nam cho thấy việc vận dụng tốt công tác phân tích doanh thu, điều thể qua việc doanh thu Vinamilk không ngừng tăng lên qua năm Tuy gặp nhiều khó khăn liên quan đến việc phân phối sản phẩm cách kênh thương mại đại hay nhu cầu tiêu dùng nước sản phẩm sữa lại có phần chững lại nhìn chung, hoạt động sản xuất kinh doanh đà tăng trưởng cao, điều thể rõ qua việc tăng doanh thu qua năm doanh nghiệp Vinamilk bước khẳng định để đem đến cho người tiêu dùng sản phẩm chất lượng nhất, xứng danh công ty sữa hàng đầu Việt Nam Trong trình làm bài, hạn chế kiến thức thực tế nên thảo luận nhóm cịn nhiều thiếu sót có vấn đề chưa đề cập đến Vậy nên nhóm mong nhận góp ý bạn để làm nhóm hồn thiện hơn! Nhóm em xin chân thành cảm ơn! LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... đưa giải pháp thích hợp Đồng thời, với việc phân tích giúp doanh nghiệp đánh giá cấu doanh thu doanh nghiệp để thấy mức độ đóng góp phận vào tổng doanh thu chung Phương pháp phân tích: để phân tích. ..CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ DOANH THU VÀ PHÂN TÍCH DOANH THU 1.1 Lý luận doanh thu 1.1.1 Khái niệm doanh thu: Là tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu thu kỳ kế toán phát sinh... ta thấy doanh thu nhóm sản phẩm sữa bột sữa đặc kem giảm, cơng ty cổ phẩn sữa Việt Nam Vinamilk cần tìm nguyên nhân giải pháp khắc phục 2.2.1.4 Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu tiêu