(Luận văn TMU) phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH đầu tư và xúc tiến thương mại hà nội

Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp TĨM LƯỢC Vốn kinh doanh yếu tố thiếu trình sản xuất kinh doanh đồng thời yếu tố quan trọng tăng trưởng phát triển kinh tế đất nước Muốn cho trình sản xuất kinh doanh liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn đầu tư vào giai đoạn khác trình Doanh nghiệp có khả phát triển ngày mở rộng hay khơng trước hết phải sử dụng vốn có hiệu Đối với Cơng ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng Đứng trước khó khăn, thách thức chung kinh tế, Cơng ty ln phải tính tốn, cân nhắc kỹ lưỡng trường hợp, thời kỳ, để đề biện pháp tối ưu nhằm giảm bớt khó khăn Một biện pháp quản lý, điều hành vốn, nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Đây vấn đề có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển Cơng ty Đảm bảo cho Cơng ty đứng vững cạnh tranh tác động ngày mạnh mẽ chế thị trường Qua trình thực tập Cơng ty, kết hợp với kiến thức tiếp thu nhà trường, em định chọn đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội” với mong muốn tìm hiểu công tác tổ chức quản lý, sử dụng vốn Công ty Đồng thời đưa số ý kiến nhằm cải thiện công tác quản lý, điều hành vốn Cơng ty, góp phần nâng cao hiệu kinh doanh Lê Thị Dung K45D i GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Khoá luận tốt nghiệp phần quan trọng kết học tập trường Đại học hình thức vận dụng lý thuyết vào thực tế Qua trình thực tập Công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội, với kiến thức học nhà trường, với giúp đỡ nhiệt tình anh chị làm việc văn phịng Cơng ty, hướng dẫn tận tình thầy giáo trường Đại học Thương Mại, cố gắng học hỏi thân, em hồn thành khố luận tốt nghiệp Để có kết em phải cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình thầy cô giáo anh chị Công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn tới thầy cô giáo trường Đại học Thương mại, đặc biệt cô Ths.Phạm Quỳnh Vân, người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em Cảm ơn cô giúp em sửa đề cương thảo giải thích kịp thời thắc mắc em q trình viết báo cáo, giúp em hồn thành báo cáo Tiếp đến em xin gửi lời cảm ơn tới anh chị làm việc văn phịng Cơng ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội Trong thời gian thực tập Công ty anh chị giúp đỡ em nhiều để em hồn thành tập cuả cách tốt Đặc biệt, em gửi lời cảm ơn tới tất anh chị nhân viên phịng kế tốn tài Cơng ty, giúp đỡ em q trình thu thập tài liệu,hồn thiện thân để hoàn thành báo cáo Một lần em xin chân thành cảm ơn kính chúc quý thầy cô anh chị công tác Công ty dồi sức khoẻ thành công nghiệp cuôc sống Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày… Sinh viên Lê Thị Dung Lê Thị Dung K45D ii GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vi DANH MỤC VIẾT TẮT .vii PHẦN MỞ ĐẦU viii Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài viii Mục tiêu nghiên cứu đề tài .ix Đối tượng, phạm vi, thời gian nghiên cứu đề tài .ix Phương pháp nghiên cứu đề tài x Kết cấu khoá luận tốt nghiệp xii CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH .1 1.1 Cơ sở lý luận vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn kinh doanh .1 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.3 Vai trò vốn kinh doanh 1.1.4 Hệ thống tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh .4 1.1.4.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh .4 1.1.4.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.4.2.1.Hiệu sử dụng vốn kinh doanh bình quân 1.1.4.2.2.Hiệu sử dụng vốn lưu động .6 1.1.4.2.3.Hiệu sử dụng vốn cố định .9 1.2 Nội dung nghiên cứu hiệu sử dụng vốn kinh doanh 10 1.2.1 Ý nghĩa việc nghiên cứu 10 1.2.2 Nguồn số liệu phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 10 1.2.3 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 11 1.2.3.1 Phân tích cấu tình hình biến động vốn kinh doanh 11 1.2.3.1.1.Phân tích cấu tình hình biến động tổng vốn kinh doanh 11 1.2.3.1.2.Phân tích cấu tình hình biến động vốn lưu động .11 1.2.3.1.3.Phân tích cấu tình hình biến động vốn cố định 11 1.2.3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 12 1.2.3.2.1.Phân tích tổng hợp hiệu sử dụng tổng vốn kinh doanh 12 1.2.3.2.2.Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 12 1.2.3.2.3.Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định .12 Lê Thị Dung K45D iii GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG : PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ XÚC TIẾN THƯƠNG MẠI HÀ NỘI .13 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố môi trường đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội 13 2.1.1 Tổng quan công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội 13 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội .13 2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội .15 2.1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội 15 2.1.1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh Công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội qua năm 2010 2012 17 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội 18 2.1.2.1 Nhân tố khách quan .18 2.1.2.2 Nhân tố chủ quan 19 2.2 Kết phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội 20 2.2.1 Kết phân tích qua liệu sơ cấp 20 2.2.1.1 Kết phiếu điều tra 20 2.2.1.2 Kết vấn .22 2.2.2 Kết phân tích qua liệu thứ cấp 23 2.2.2.1 Phân tích tình hình cấu biến động vơn kinh doanh Công ty 23 2.2.2.1.1.Phân tích tình hình cấu biến động tổng vốn kinh doanh Công ty 23 2.2.2.1.2.Phân tích tình hình cấu biến động vốn lưu động Công ty .27 2.2.2.1.3.Phân tích tình hình biến động cấu vốn cố định Công ty .29 2.2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty 31 2.2.2.2.1.Phân tích tổng hợp hiệu sử dụng tổng vốn kinh doanh Công ty 31 2.2.2.2.2.Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty .33 Lê Thị Dung K45D iv GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp 2.2.2.2.3.Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Công ty 35 CHƯƠNG : CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ XÚC TIẾN THƯƠNG MẠI HÀ NỘI 38 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội 38 3.1.1 Các kết đạt 38 3.1.2 Những hạn chế, tồn cần khắc phục 39 3.2 Đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội 40 3.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội 40 3.2.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội 41 3.2.2.1 Giải pháp chung nâng cao hiệu sử dụng tổng nguồn vốn 41 3.2.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 42 3.2.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 43 3.2.3 Một số kiến nghị 45 3.2.3.1 Kiến nghị với nhà nước 45 3.2.3.2 Đối với ngân hàng 45 3.2.3.3 Đối với công ty 46 3.3 Điều kiện thực giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội 47 3.3.1 Điều kiện thực giải pháp chung nhằm nâng cao hiệu sử dụng tổng vốn kinh doanh 47 3.3.2 Điều kiện thực giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu đông 47 3.3.3 Điều kiện thực giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 48 KẾT LUẬN 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO 50 Lê Thị Dung K45D v GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức máy quản lý Bảng 2.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2011 2012 Bảng 2.2: Kết điều tra khảo sát tình hình hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH dầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội Bảng 2.3: Phân tích cấu biến động tổng vốn kinh doanh Công ty từ năm 2010-2012 Bảng 2.4 : Phân tích cấu biến động vốn lưu động Công ty từ năm 2010-2012 Bảng 2.5 : Phân tích tổng hợp hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty từ năm 2010-2012 Bảng 2.6: Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty từ năm 2010-2012 Lê Thị Dung K45D vi GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC VIẾT TẮT - TNHH Trách nhiệm hữu hạn - TSCĐ Tài sản cố định - DT Doanh thu - CP Chi phí - LN Lợi nhuận - VKD Vốn kinh doanh - VCĐ Vốn cố định - VLĐ Vốn lưu động - VCSH Vốn chủ sở hữu - VNĐ Việt Nam đồng - GTGT Giá trị gia tăng - TT Tỉ trọng - TL Tỉ lệ Lê Thị Dung K45D vii GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài  Về góc độ lý thuyết: Để thành lập doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn điều kiện khơng thể thiếu, phản ánh nguồn lực tài đầu tư vào sản xuất kinh doanh Vì nâng cao hiệu sử dụng vốn có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp Việc cần thiết tìm kiếm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề cần thiết thu hút quan tâm nhà nước doanh nghiệp Nói cách khác vốn điều kiện “cần” cho trình sản xuất kinh doanh lưu thơng hàng hố Sự phát triển kinh tế kinh doanh với quy mô ngày lớn doanh nghiệp địi hỏi phải có lượng vốn ngày nhiều Mặt khác, ngày tiến khoa học công nghệ với tốc độ cao doanh nghiệp hoạt động kinh doanh điều kiện kinh tế mở với xu quốc tế hoá ngày mở rộng, cạnh tranh thị trường ngày khốc liệt nhu cầu vốn doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn Đòi hỏi doanh nghiệp phải huy động cao độ nguồn vốn bên bên ngoài, phải sử dụng đồng vốn cách hiệu Để nắm bắt cách xác, đầy đủ thông tin hiểu rõ doanh nghiệp, nhà quản trị phải tiến hành phân tích tình hình vốn quản lý vốn, để từ đưa phương án tổ chức quản lý, sử dụng vốn nhằm tăng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tuy nhiên, vấn đề đặt tình hình nay, cơng tác tổ chức quản lý phân tích tình hình vốn kinh doanh doanh nghiệp chưa trọng, quan tâm mức hoạt động mẻ doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ Điều gây không khó khăn cho nhà quản lý doanh nghiệp việc đưa định đắn phù hợp với biến động thị trường, với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phân tích tình hình vốn kinh doanh nhằm mục đích đánh giá cách đắn, đầy đủ, tồn diện, khách quan tình hình sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Thấy phân bổ vốn, khả tài trợ nguồn vốn, khả Lê Thị Dung K45D viii GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp huy động, phát triển vốn hiệu sử dụng nguồn vốn Đồng thời phân tích vốn kinh doanh nhằm mục đích tìm mâu thuẫn nội cơng tác quản lý vốn, phân tích ngun nhân ảnh hưởng đến cơng tác quản lý vốn, qua đề phương hướng, biện pháp cải tiến, hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu lực hiệu công tác quản lý vốn doanh nghiệp  Về góc độ thực tế: Trong thời gian thực tập khảo sát thực tế Công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội, em nhận thấy công ty chưa có đội ngũ phân tích riêng, tình hình phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty cịn nhiều vấn đề yếu như: khoản phải thu cịn nhiều, vốn tiền cơng ty cịn chiếm tỷ trọng lớn, công ty chưa sử dụng hết công suất TSCĐ, công ty chưa trọng vào việc đầu tư mua sắm nâng cấp TSCĐ, kế hoạch mua vật tư, hàng hố cơng ty cịn chưa phù hợp với thực tế dẫn tới tình trạng hàng tồn kho cịn nhiều…Vì vậy, việc tìm kiếm giải pháp cụ thể để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề cấp bách cần giải Nhận thức tầm quan trọng công tác phân tích hiệu sử dụng vốn trình thực tập cơng ty, với bảo hướng dẫn tận tình ThS.Phạm Quỳnh Vân em sâu nghiên cứu định chọn đề tài: “ Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội” Thơng qua đó, em muốn trình bày cách chi tiết công tác quản lý sử dụng vốn Công ty Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Hệ thống hoá vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp - Khảo sát, phân tích, đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty nhằm thành tựu đạt được, tồn tại, hạn chế, nguyên nhân để có định hướng cho việc nâng cao hiệu sử dụng vốn - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội thời gian tới Đối tượng, phạm vi, thời gian nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu tiêu vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Lê Thị Dung K45D ix GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: Công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội - Thời gian nghiên cứu: Số liệu tình hình hiệu sử dụng vốn công ty khoảng thời gian từ năm 2010-2012 Phương pháp nghiên cứu đề tài 4.1 Phương pháp thu thập tổng hợp liệu 4.1.1 Phương pháp thu thập liệu - Phương pháp điều tra trắc nghiệm Phương pháp gồm bước sau: Bước 1: Xác định mẫu phiếu điều tra.Đơn vị mẫu Ban giám đốc Công ty nhân viên phịng kế tốn Bước 2: Thiết kế mẫu phiếu điều tra Thiết kế mẫu phiếu điều tra theo hướng câu hỏi trắc nghiệm, nội dung đơn giản, rõ rang để người vấn trả lời thuận tiện, không nhiều thời gian Bước 3: Phát phiếu điều tra Sau thiết kế phiếu điều tra, tiến hành phát phiếu điều tra Phiếu điều tra phát cho mẫu điều tra xác định bước Bước 4: Thu phiếu điều tra, tổng hợp ý kiến đánh giá Tiến hành thu phiếu điều tra sau 01 ngày từ phát Phiếu điều tra thu phân loại, kiểm tra, đánh giá mức độ hợp lệ Bước 5: Xử lý số liệu kết luận - Phương pháp vấn : Là phương pháp sử dụng rộng rãi rong nghiên cứu xã hội Phương pháp cho phép người hỏi nắm bắt thông tin cụ thể vấn đề quan tâm, thông tin thu thập mang tính bề sâu Phương pháp vấn tiến hành sau: Bước 1: Xác định đối tượng vấn Đối tượng vấn ban lãnh đạo nhân viên phịng kế tốn công ty Bước 2: Thiết kế câu hỏi vấn Câu hỏi vấn thiết kế để thu thập thơng tin tình hình vốn cơng ty năm gần Bước 3: Xác định thời gian vấn Với đối tượng vấn vấn vào thời gian khác theo lịch hẹn trước Lê Thị Dung K45D x GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Qua bảng số liệu (Bảng 2.6): - Hệ số DT/VLĐ: Chỉ tiêu cho biết đồng VLĐ tham gia vào trình sản xuất kinh doanh năm 2011 thu 0,193 đồng DT; đến năm 2012 thu 1,024 đồng DT - Hệ số LN/VLĐ có xu hướng giảm nghĩa đồng vốn mà Công ty bỏ lại thu mức lợi nhuận giảm đi, chứng tỏ việc sử dụng vốn hiệu trước Công ty cần trọng để nâng cao hệ số - Tốc độ luân chuyển VLĐ có xu hướng tăng, số vịng quay VLĐ tăng dần qua năm làm cho số ngày chu chuyển VLĐ giảm Đây biểu tốt chứng tỏ lượng hàng hố cơng ty bị ứ đọng dần tiêu thụ, tốc độ tiêu thụ nhanh trước Cụ thể : năm 2012/2011 số vòng quay VLĐ tăng 0,77 vòng làm cho số ngày luân chuyển giảm 1945 ngày (83,3%) -Hệ số đảm nhiệm VLĐ năm 2012/2011 giảm 4,212 lần tương ứng với tỷ lệ giảm 81,17% Đây tín hiệu đáng mừng để có đơn vị doanh thu lượng VLĐ bỏ giảm 4,212 đồng Như vậy, qua phân tích ta thấy Cơng ty sử dụng VLĐ chưa hiệu quả, Cơng ty phải mau chóng đề biện pháp kịp thời để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh chủ yếu tập trung vào VLĐ, giúp Cơng ty hoạt động có hiệu 2.2.2.2.3.Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Công ty Là doanh nghiệp thương mại nên phần VCĐ chiếm tỷ trọng nhỏ tổng vốn kinh doanh khơng mà tầm quan trọng khơng đáng kể, ngược lại việc sử dụng tốt nguồn VCĐ giúp Công ty đạt hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh Lê Thị Dung K45D 35 GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Ta thấy: Trong năm 2010 2011 Công ty chưa trọng tới việc đầu tư, mua TSCĐ, nhiên đến năm 2012 Công ty trọng tới công tác Bằng việc mua sắm thêm TSCĐ giúp cho cán công nhân viên yên tâm công tác, hăng say lao động sản xuất Đầu tư vào tài sản dài han bước đầu Việc đầu tư thêm TSCĐ làm cho DT công ty tăng lên, LN lại khơng tăng chí cịn giảm Như thấy, năm qua Cơng ty chưa đầu tư có biện pháp sử dụng có hiệu VCĐ, thời gian tới Cơng ty cần tìm biện pháp khắc phục tình trạng từ nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Lê Thị Dung K45D 37 GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG : CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ XÚC TIẾN THƯƠNG MẠI HÀ NỘI 3.1.Các kết luận phát qua nghiên cứu tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội 3.1.1 Các kết đạt Từ thành lập tới nay, để có quy mơ sản xuất trình độ quản lý trình phấn đấu liên tục tồn thể cán cơng nhân viên Cơng ty Trong điều kiện chế thị trường có tính cạnh tranh mạnh mẽ Cơng ty cố gắng tìm biện pháp để hồ nhập bước với nhịp độ phát triển kinh tế đất nước Từng bước nâng cao thu nhập cán công nhân viên Từ năm 2010 tới năm 2012 Công ty đạt kết đáng khích lệ, cụ thể: Trong cơng tác huy động vốn: Để đáp ứng nhu cầu kinh doanh, công ty đặtrayêu cầu phải tìm kiếm đủ số vốn kinh doanh để trang trải cho nhu cầu mình, tuynhiên số vốn chủ sở hữu với lợi nhuận giữ lại không đủ đáp ứng nhu cầu vốnkinh doanh nên công ty chủ động huy động thêm nguồn vốn vay ngân hàng Công ty tận dụng khoản phải trả chưa đến kỳ hạn toán với nhà cung cấp nguồn vốn bổ sung để tài trợ nhu cầu vốn kinh doanh Trong quan hệ giao dịch với khách hàng nhà cung cấp sở xây dựng mối quan hệ lâu dài giúp cơng ty có uy tín thương mại từ phía bạn hàng Vốn kinh doanh năm 2011 6.802.017.956 đồng, năm 2012 tăng lên đến 8.631.290.433 đồng Cụ thể: + Vốn lưu động năm 2012/2011 tăng 1.590.848.289 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 23,39% + Vốn cố định, năm 2012 công ty đầu tư thêm TSCĐ trị giá 602.848.377 đồng - Trong công tác quản lý vốn kinh doanh: Nhận thức tầm quan trọng việc sử dụng hiệu vốn kinh doanh, cơng ty ln quan tâm tới tình hình quản lý vốn nói chung tinh hình quản lý vốn lưu động, vốn cố định nói riêng Cơng ty sử dụng vốn theo kế hoạch đề Cuối năm báo cáo, tiến hành phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh để đưa định, giải pháp cho năm - Về sử dụng vốn lưu động: Số vòng quay VLĐ năm 2012/2011 tăng 0,77 lần cho thấy khả tốn cơng ty ngày tăng, cơng ty có khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn ngày tốt Chính sách tín dụng rõ ràng, việc áp dụng Lê Thị Dung K45D 38 GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp phương thức vay đảm bảo có lợi, muc đích tài cơng ty Cơng ty nghiên cứu kỹ sách lãi suất ngân hàng để xem xét lựa chọn ngân hàng tốt nhất, có lợi cho cơng ty - Về sử dụng vốn cố định: Trong năm 2012 công ty trọng việc đầu tư máy móc thiết bị, dụng cụ Cơng ty tiến hành lập kế hoạch khấu hao cho tài sản Việc lập kế hoạch giúp cơng ty kế hoạch hố nguồn khấu hao, sử dụng hợp lý có hiêu TSCĐ cơng ty trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng phân định rõ trách nhiệm bảo quản tài sản cho phòng ban, đảm bảo tài sản sử dụng mục đích hiệu Công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng tỷ trọng vốn cố đinh lại nhỏ nhiều so với vốn lưu động Điều làm cho lầm tưởng cấu khơng phù hợp, cơng ty khơng có đủ máy móc thiết bị cơng ty tính tốn để tiết kiệm tối đa chi phí Do cơng trình thi cơng khơng đặn, phụ thuộc nhiều vào thời tiết ,nếu mua sử dụng máy móc thiết bị cơng ty có nhũng khaongr thời gian bị bỏ trống lãng phí hao mịn vơ hình cơng nghệ kỹ thuật Cơng ty lựa chọn phương pháp thuê tài thuê hoạt động để sử dụng 3.1.2 Những hạn chế, tồn cần khắc phục Bên cạnh thành công đạt Cơng ty cịn tồn nhiều hạn chế cần khắc phục công tác sử dụng vốn mình: - Các khoản phải thu: tăng dần qua năm khơng có xu hướng giảm, tỷ lệ khoản phải thu chiếm tỷ lệ cao tổng VLĐ Cụ thể: năm 2011 432.805.768 đồng chiếm 6,36% tổng VLĐ, sang năm 2012 559.804.194 đồng chiếm 6,72% Mức độ rủi ro khoản phải thu lớn, việc lập dự phịng khoản phải thu khó địi chưa quan tâm, số nợ khó địi khơng giảm số nợ vay Công ty ngày tăng phải tìm nguồn tài trợ để trả nợ - Số nợ phải trả Công ty qua theo dõi thấy tăng lên theo năm từ 771.246.364,5 đồng năm 2011 lên 2.643.686.550 đồng năm 2012 TSNH Công ty tăng từ 6.802.017.956 đồng lên 8.329.866.245 đồng (Bảng 2.3) Điều cho thấy khả toán thời DN bị giảm qua năm tìm hiểu Lê Thị Dung K45D 39 GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp - Về hàng tồn kho: nói chung hàng tồn kho bình qn chưa có dấu hiệu giảm qua năm, năm 2011 858.677.138 đồng sang năm 2012 lên tới 2.132.937.109 đồng, việc HTK cao làm cho vòng quay VKD bị giảm Số HTK không sinh lời bị ứ đọng vốn làm cho khả tốn Cơng ty bị giảm xuống Việc xác định lập dự phòng giam giá HTK việc làm cần thiết, đem lại lợi ích cho Cơng ty khía cạnh tài lẫn thuế khố Công ty chưa làm tốt điều - Trình độ quản lý vốn chưa cao hạn chế mà Công ty cần khắc phục, việc quản lý tài cịn lỏng lẻo, khơng tập trung vốn làm cho vốn bị thất điều khơng tránh khỏi - Lợi nhuận trước thuế: giảm dần qua năm, đến năm 2012 cơng ty chí cịn làm ăn thua lỗ, doanh thu có tăng tốc độ tăng nhỏ tốc độ tăng chi phí dẫn đến lợi nhuận giảm Đây điều mà ban lãnh đạo Cơng ty cịn nhiều băn khoăn, cần có biện pháp khắc phục cân đối chi phí doanh thu để đạt lợi nhuận mong muốn mình,cải thiện tình hình nay, bước nâng cao vào năm 3.2.Đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội 3.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội Đối với Công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội việc nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đầ cần thiết nay, : - Khi kinh doanh kinh tế thị trường Công ty phải nhận thức phải sẵn sang đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: giá thị trường, bất ổn thị trường tài chính, lạm phát kinh tế…mà nhiều nhà quản lý khơng lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, công ty cần thực biện pháp phịng ngừa để VKD bị hao hụt, cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục - VLĐ chiếm tỷ trọng lớn tổng VKD Cơng ty việc xác định nhu cầu VLĐ tối thiểu cần thiết, nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN Công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực vật liệu xây dựng loại đá Marble, đá Granite, đá Sần, Lê Thị Dung K45D 40 GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp sản phẩm chế tác từ đá tự nhiên, có xuất xứ từ nhiều nước giới,tiến hành thi Cơng hạng mục cơng trình từ nhà ở, cơng trình dân dụng đến cơng trình nhà nước…Qua phân tích cho thấy cấu nguồn vốn DN điểm chưa hợp lý Trong năm 2012 tiền khoản tương đương tiền lên tới 50,88% cho thấy việc xác định VLĐ Cơng ty cịn nhiều hạn chế - Khoản phải thu khách hàng Công ty tăng chiếm tỷ trọng không nhỏ cấu VLĐ (năm 2011 1,88%, năm 2012 2,93%).Công ty bị chiếm dụng lượng vốn lớn, gây thiệt hại cho công tác sử dụng vốn Cơng ty, cần có biện pháp khắc phục tình trạng - Qua phân tích ta thấy tỷ trọng HTK chiếm tỷ trọng lớn thứ tổng VLĐ (năm 2011 12,62%, năm 2012 25,6%) hàng hoá bị ứ đọng làm cho vòng quay VLĐ giảm, làm giảm LN Công ty, ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh Do việc đẩy nhanh tơc độ tiêu thụ hàng hoá vấn đề cần thiết để giảm lượng HTK, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty 3.2.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội 3.2.2.1 Giải pháp chung nâng cao hiệu sử dụng tổng nguồn vốn - Thứ là: Hồn thiện cơng tác kế hoạch hóa quản lý kinh doanh Cơng tác kế hoạch hố kinh doanh đóng vai trị quan trọng việc điều hành q trình sản xuất kinh doanh Cơng ty Hiện Công ty trọng vào việc bán hàng cung cấp dịch vụ mà chưa lên kế hoạch dài hạn để đảm bảo hoạt động kinh doanh có hệ thống hiệu Việc xây dựng kế hoạch chủ yếu thuộc trách nhiệm phòng kinh doanh, phịng kế tốn ban giám đốc, để đạt hiệu cao Công ty cần phân công cán chuyên trách theo dõi công tác sử dụng vốn thường xuyên theo định kỳ Sau tổng hợp đánh giá số liệu trình hoạt động sản xuất kinh doanh, từ có giải pháp kiến nghị kịp thời để nâng cao hiệu sử dụng vốn + Kế hoạch, phương án hàng hoá : kế hoạch xem xét xem nên nhập chủng loại hàng hố gì, vào thời điểm nào, phương thức tốn có hiệu + Về vốn cố định : Cơng ty phải có kế hoạch cụ thể, chi tiết sử dụng TSCĐ, trích lập khấu hao, xem xét nhu cầu đầu tư đổi bổ sung TSCĐ Lê Thị Dung K45D 41 GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp + Về vốn lưu động : Công ty phải đề định mức phân phối đầu tư vốn khâu cách hợp lý, đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh Cơng ty tiến hành tiến độ, kế hoạch chung tồn Cơng ty - Thứ hai là: Đa dạng hố sản phẩm, mở rộng thị trường tiêu thụ Hiệu sử dụng vốn phụ thuộc chủ yếu vào kết tiêu thụ sản phẩm, cung cấp dịch vụ Bởi vậy, khâu tiêu thụ việc chứng minh chất lượng sản phẩm, đa dạng hố mặt hàng Cơng ty cịn cần xác định thực chiến lược Marketing cụ thể hiệu - Thứ ba là: Quan tâm phát triển nguồn nhân lực + Công ty cần có sách tuyển dụng hợp lý: Việc tuyển dụng phải dựa sở lực, trình độ thực cá nhân, có thu hút nhân tài, nâng cao chất lượng lao động công ty + Tổ chức công tác bồi dưỡng, đào tạo, nâng cao trình độ cho cán cơng nhân viên, nâng cao nghiệp vụ cho đội ngũ bán hàng + Trẻ hoá đội ngũ cán nhân viên quản lý Đối với cá nhân trẻ tuổi có trình độ, lực cơng ty cần ưu tiên phát triển tài + Cải thiện đời sống cán công nhân viên, thực chế độ Nhà nước tiền lương, có sách khen thưởng, kỷ luật rõ ràng vừa để phát huy sức sáng tạo cá nhân 3.2.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Thứ là: Chủ động việc xác định nhu cầu, tổ chức quản lý huy động vốn lưu động cách hợp lý + Tiến hành xác định nhu cầu vốn lưu động cho SXKD quý, năm với phương hướng, mục tiêu hoạt động kỳ Xác định xác nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết để tiếp có biện pháp huy động vốn kịp thời tránh thừa vốn gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn trình kinh doanh + Trên sở nhu cầu cần thiết, công ty xác định số vốn thực mình, số tiền vốn thừa để có biện pháp tìm kiếm nguồn vốn tài trợ có lợi, đảm bảo cung cấp đầy đủ cho kinh doanh với chi phí sử dụng vốn nhỏ - Thứ hai là: Khai thác triệt để nguồn vốn chiếm dụng đồng thời tơn trọng kỷ luật tốn Lê Thị Dung K45D 42 GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Chi phí cho việc sử dụng đồng vốn chiếm dụng không cơng ty tăng cường chiếm dụng vốn đối tác nhằm mang lại lợi ích cho Khi thời hạn tốn với NCC chưa đến, cơng ty sử dụng số vốn để quay vịng mang lại lợi ích tối đa cho Tuy nhiên, công ty phải tôn trọng kỷ luật toán với NCC, trả hạn, số lượng cam kết - Thứ ba : Áp dụng hình thức tốn hợp lý, tổ chức tốt cơng tác thu hồi cơng nợ + Đề hình thức khuyến khích khách hàng toán tiền hàng sớm, toán sau giao hàng, giảm giá hàng bán mức hợp lý, tăng tỷ lệ chiết khấu Việc xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý cần phải đặt mối quan hệ với lãi suất vay vốn hành ngân hàng Vì bán hàng trả chậm công ty phải vay vốn ngân hàng để bù đắp kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động SXKD Do việc cơng ty giảm cho khách hàng tỷ lệ định tính tổng tiền hàng mà tỷ lệ nhỏ lãi suất vay vốn có lợi ích + Theo dõi chặt chẽ khoản nợ, thường xuyên giám sát đôn đốc khách hàng toán nợ hạn - Thứ tư là: Đẩy mạnh công tác bán hàng, tiêu thụ sản phẩm, nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ cung ứng, giảm tới mức thấp số vốn cần thiết cho dự trữ + Xác định mức dự trữ hợp lý: Căn vào tình hình thị trường, tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty cần xác định kế hoạch dự trữ hàng hố xác đảm bảo lượng dự trữ vừa đủ để đáp ứng điều kiện kinh doanh bình thường cúng trường hợp đột xuất có khả cung ứng kịp thời + Chú trọng tìm kiếm thị trường mới, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm 3.2.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - Thứ là: Nâng cao hiệu đầu tư mua sắm tài sản cố định: Cân nhắc kỹ lưỡng trước mua, không ạt Có kế hoạch đầu tư, sử dụng TSCĐ cách hợp lý, hiệu tránh sử dụng TSCĐ hiệu thời gian vừa qua - Thứ hai là: Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ: quản lý sử dụng để đảm bảo phát huy tối đa công suất nó, đem lại hiệu cao cho Lê Thị Dung K45D 43 GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp cơng ty Để sử dụng TSCĐ cách hiệu đòi hỏi công ty phải tuân thủ nguyên tắc sau: + Công ty phải phân cấp TSCĐ cho phận cơng ty để nâng cao tinh thần trách nhiệm cán công nhân viên với tài sản giao sử dụng Quy định rõ hình thức xử lý với trường hợp sai phạm quy định rõ trách nhiệm cho đối tượng + Xây dựng định mức kỹ thuật hợp lý để sử dụng tối đa cơng suất máy móc, thiết bị Xử lý dứt điểm tài sản hư hỏng, chờ lý nhằm giải phóng ứ đọng vốn cố định, bổ sung thêm nguồn vốn kinh doanh, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn cho công ty + Xây dựng kế hoạch bảo trì, bảo dưỡng định kỳ phổ biến nguyên tắc sử dụng tài sản cố định để nâng cao tuổi thọ tài sản, tránh tình trạng hỏng hóc sử dụng sai quy tắc - Thứ ba : Lựa chọn phương pháp mức khấu hao hợp lý Đánh giá TSCĐ định kỳ, sử dụng số tiền trích khấu hao hợp lý: + Với TSCĐ mua sắm từ nguồn vốn chủ sở hữu (doanh nghiệp chủ động sử dụng toàn số tiền khấu hao luỹ kế thu được) chưa có nhu cầu đầu tư tái tạo lại TSCĐ, cơng ty sử dụng linh hoạt số tiền để phục vụ yêu cầu kinh doanh cho có hiệu + Đối với TSCĐ mua sắm từ nguồn vốn vay, nguyên tắc cơng ty phải sử dụng số tiền trích khấu hao thu để trả vốn vay Tuy nhiên chưa đến kỳ hạn trả nợ, Công ty tạm thời sử dụng vào mục đích kinh doanh khác để nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn vay Công ty - Thứ tư là: Quản lý chặt chẽ huy động tối đa tài sản cố định có vào sản xuất kinh doanh, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Vốn cố định đươc thu hồi thơng qua việc tính thiết lập quỹ khấu hao, việc đảm bảo tính trích khấu hao có ý nghĩa quan trọng Người quản lý khơng quan tâm đến tình hình tài sản cố định, mức độ tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh mà cịn phải quan tâm tới thời gian sủ dụng nguồn vốn đầu tư, loại tài sản, để từ lựa chọn phương pháp khấu hao phù hợp Lê Thị Dung K45D 44 GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp 3.2.3 Một số kiến nghị 3.2.3.1 Kiến nghị với nhà nước Công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội hoạt động chế thị trường với điều tiết vĩ mô Nhà nước theo định hướng XHCN Vì vậy, hoạt động công ty chịu tác động Nhà nước quan hữu quan Công ty muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh muốn tồn phát triển cần hỗ trợ quan chức có liên quan Trong thời gian gần đây, chế sách Nhà nước doanh nghiệp nhỏ vừa bước hoàn thiện, nhiều rào cản loại bỏ tạo điều kiện cho DN hoạt động nước Để cơng ty xây dựng nói chung cơng ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội nói riêng ngày ổn định phát triển, em xin đề xuất số kiên nghị sau: - Nhà nước cần hoàn thiện hệ thống pháp luật nhằm tạo hành lang pháp lý bình đẳng giúp cơng ty cạnh tranh công với nhau, thuận tiện cho cơng ty Hồn thiện chế đấu thầu, đáp ứng yêu cầu mặt kĩ thuật hồ sơ đấu thầu vấn đề giá, để giúp cơng ty nước có điều kiện đấu thầu quốc tế Cần có sách ưu đãi nhà thầu Việt Nam - Nhà nước cần có quan tâm tới cơng tác đào tạo cán đấu thầu Đối với nước ta đấu thầu lĩnh vực mẻ, công tác đào tạo đội ngũ cán làm công tác đấu thầu mở lớp tập huấn, trung tâm đào tạo cán đấu thầu để công ty có điều kiện cử cán học, bước nâng cao trình độ đội ngũ đấu thầu - Có sách, văn bản, luật khuyến khích công ty xây dựng tham gia hoạt động rộng rãi thị trường ngày phát triển - Có biện pháp cụ thể, gói kích cầu hợp lý nhằm giảm thiểu suy thoái kinh tế 3.2.3.2 Đối với ngân hàng Công ty thành lập điều kiện vốn tự có khơng nhiều, để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty vay từ ngân hàng, chi phí lãi vay lớn Vì với vai trị nhà cung cấp vốn cho doanh nghiệp, ngân hàng cần xây Lê Thị Dung K45D 45 GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp dựng sách, thủ tục, mức lãi xuất thời hạn vay hợp lý nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh - Ngân hàng cần quan tâm vấn đề điều chỉnh lãi suất, lãi suất cho vay cần linh hoạt theo sát diễn biến cung cầu vốn thị trường, thực linh hoạt sách tỷ giá điều chỉnh tỷ giá theo hướng có lợi - Hệ thống ngân hàng cần hồn thiện, đa dạng hoá nghiệp vụ để trở thành trung gian tài thực sự, thúc đẩy thị trường 3.2.3.3 Đối với công ty - Công tác tổ chức cán có ý nghĩa quan trọng định kết hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển cơng ty Do đó, cơng ty cần phải có cấu máy quản lý gọn nhẹ, hợp lý với đội ngũ cán có lực, trình độ thống từ xuống Đồng thời, phải có kết hợp hài hồ phịng ban suốt q trình hoạt động - Bám sát thị trường, tăng cường mối quan hệ với bạn hàng, khách hàng nhằm mở rộng thị trường - Thiết lập mối quan hệ tốt đẹp với cá nhân, tổ chức tín dụng, ngân hàng để giúp cho trình huy động vốn hiệu - Tăng cường cơng tác quản lý tài chính, có kế hoạch kiểm tra định kỳ nhằm nâng cao hiệu cơng tác quản lý, tiết kiệm chi phí Lê Thị Dung K45D 46 GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp 3.3.Điều kiện thực giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội 3.3.1 Điều kiện thực giải pháp chung nhằm nâng cao hiệu sử dụng tổng vốn kinh doanh Hệ thống tiêu tiêu chuẩn đánh giá hiệu sử dụng VKD phải xác, phù hợp với mục đích phân tích Đội ngũ nhân viên thực cơng tác phân tích cần có chun mơn, đào tạo có nhiệt tình hăng say cơng việc 3.3.2 Điều kiện thực giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu đông Để đảm bảo cho việc sử dụng VLĐ đạt hiệu cao góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty lập kế hoạch VLĐ sử dụng VLĐ công ty cần ý số vấn đề sau: - Cơng ty cần phải phân tích xác biến động chủ yếu VLĐ, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu VLĐ kỳ trước, kế hoạch kinh doanh kỳ với việc xem xét tình hình diễn biến thị trường để dự báo lượng VLĐ cần thiết cho hoạt động kinh doanh - Khi lập kế hoạch VLĐ phải vào kế hoạch kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đốn tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự doán nhu cầu thị trường để xác định lượng vốn phù hợp Đối với khoản phải thu khách hàng : + Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo trình tự thời gian Như Công ty dễ dàng biết khoản đến hạn trả để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ Công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời hạn tốn, tránh tình trạng để khoản phải thu rơi vào tình trạng nợ khó địi Xác định phương thức thu hồi nợ hợp lý + Đối với khách hàng có quan hệ làm ăn lâu dài thường xun : Cơng ty tiến hành gia hạn nợ với thời gian định, theo uy tín khách hàng giá trị số nợ + Đối với khách hàng : Công ty cần đốc thúc, thu hồi nợ kịp thời Lê Thị Dung K45D 47 GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp + Đối với trường hợp cố tình trốn tránh khơng chi trả nợ Cơng ty cần nhờ đến can thiệp pháp luật Đối với hợp đồng kinh tế : + Trước ký kết hợp đồng : cần phải nghiên cứu kỹ khách hàng, nắm bắt thông tin cần thiết lực pháp lý, uy tín thị trường, khả toán Như hạn chế nhiều rủi ro, nâng cao tính an tồn cho khả thu hồi cơng nợ + Khi ký kết hợp đồng : hợp đồng kinh tế cần quy định rõ thời gian toán, phương thức tốn, hình thức sử phạt vi phạm hợp đồng Có thể thực sách chiết khấu, giảm giá khách hàng toán nhanh, mua với khối lượng lớn Công ty cần nghiên cứu để có mức chiết khấu phù hợp, vừa đảm bảo khả thu hồi nợ vừa đảm bảo lợi nhuận Công ty Căn để xác định mức chiết khấu, giảm giá dựa vào lãi suất ngân hàng thời điểm đó, vào lợi nhuận tạm tính hợp đồng, mức chiết khấu không thấp nhiều so với đối thủ cạnh tranh có Cơng ty thu hồi tiền sớm giữ chân khách hàng + Sau ký kết hợp đồng : cần thực yêu cầu số lượng sản phẩm,dịch vụ, chất lượng quy cách theo yêu cầu tiến hành giao hàng thời hạn Công ty phải vào hợp đồng mua bán hàng hoá với khách hàng để xác định xem khách hàng quen mua gì, vào thời điểm từ có mức dự trữ thích hợp tránh hàng tồn kho cao Tăng số vòng quay cách đưa chiến lược Marketting như: - Một số hàng lỗi mốt Cơng ty cân có sách giảm giá, khuyến mại lớn nhằm thu hút khách hàng thu hồi vốn tối đa - Chọn sản phẩm có chất lượng tốt phù hợp với thị hiếu khách hàng để tăng tính khoản việc bán hàng, tránh tình trạng tham rẻ mua loại hàng hố hết ưa chuộng để tránh bị ứ đọng 3.3.3 Điều kiện thực giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - Công ty cần có đội ngũ cán có chun mơn, hiểu biết TSCĐ để tiến hành đánh giá, kiểm kê xác giá trị TSCĐ - Cơng ty cần nghiên cứu nhu cầu thị trướng thay đổi khoa học kỹ thuật để tiến hành đầu tư, đổi TSCĐ cho phù hợp với thị trường Lê Thị Dung K45D 48 GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Qua phân tích tình hình thực tế sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội, em nhân thấy trình sử dụng vốn Cơng ty năm vừa qua gặp khơng khó khăn điều kiện thành lập nên non mặt, nhiên công ty cố gắng nhiều Qua phân tích em thấy thành tựu mà công ty đạt hạn chế tồn cần khắc phục thời gian tới để cơng ty nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhằm góp phần đưa đất nước tiến vào xu hội nhập tồn cầu hố giai đoạn Tuy nhiên, trình độ lí luận thời gian thực tập cơng ty cịn hạn chế, nên viết em cịn nhiều thiếu sót Em mong quan tâm, đánh giá thầy cô tồn thể ban lãnh đạo cơng ty để em hồn thiện viết Một lần em xin chân thành cảm ơn cô Ths.Phạm Quỳnh Vân tồn thể thầy giúp đỡ em hoàn thành viết Hà Nội, ngày… Sinh viên Lê Thị Dung Lê Thị Dung K45D 49 GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Phân tích kinh tế doanh nghiệp Thương mại- Đại học Thương Mại- PGS.TS Trần Thế Dũng chủ biên- NXB Thống kê-2008 Giáo trình Tài doanh nghiệp – Đại học Thương Mại – Đinh Văn Sơn – NXB Thống kê – 2007 Giáo trình Tài doanh nghiệp – Học viện Tài – PGS.TS Nguyễn Văn Dần chủ biên – NXB Tài – 2008 Phân tích báo cáo tài dự đốn nhu cầu tài doanh nghiệp – Đào Xuân Tiên – Vũ Công Ty Một số tạp chí tài chính, thơng tin tài chính, tạp chí Thương Mại, tạp chí kinh tế phát triển Trang web tài : www.gov.com.vn Lê Thị Dung K45D 50 GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội 40 3.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội. .. đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội 2.1.1.Tổng quan công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH. .. xúc tiến thương mại Hà Nội 3.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội Đối với Công ty TNHH đầu tư xúc tiến thương mại Hà Nội việc