Tính cấp thiết nghiên cứu của đề tài
Trong bối cảnh Việt Nam gia nhập khu vực và quốc tế, các doanh nghiệp đang có cơ hội thuận lợi để thay đổi môi trường kinh doanh và cạnh tranh hiệu quả hơn Cạnh tranh trở thành xu hướng tất yếu trong nền kinh tế thị trường, đặc biệt khi Việt Nam tham gia tổ chức thương mại thế giới Điều này thúc đẩy các doanh nghiệp không ngừng hoàn thiện và khẳng định vị thế của mình để tồn tại và phát triển.
Để tồn tại và cạnh tranh hiệu quả trên thị trường, các doanh nghiệp cần hoạt động kinh tế vững mạnh, tích lũy và mở rộng kinh doanh, đồng thời đảm bảo đời sống cho người lao động và thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước Việc nắm bắt thông tin kinh tế, chính trị và xã hội là rất quan trọng để điều chỉnh kịp thời theo nền kinh tế mới Các nhà quản trị cần hiểu rõ thị trường và thông tin kịp thời, đồng thời điều chỉnh cơ cấu quản lý và hình thức kinh doanh cho hợp lý Để đạt hiệu quả cao, doanh nghiệp cần phân tích và đánh giá toàn bộ quá trình hoạt động dựa trên số liệu kế toán, từ đó khai thác tiềm năng và phát hiện những cơ hội chưa được khai thác.
Trong quá trình thực tập tại công ty TNHH MTV Cao Su Chư Mom Ray, tôi nhận thấy rằng hiệu quả hoạt động kinh doanh là yếu tố thiết yếu cho sự thành công của bất kỳ doanh nghiệp nào Do đó, tôi quyết định chọn đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH MTV Cao Su Chư Mom Ray” để nghiên cứu và đề xuất những cải tiến cần thiết.
SU CHƯ MOM RAY” để làm đề tài tốt nghiệp và có thể phần nào đó giúp công ty phát triển bền vững hơn nữa.
Mục tiêu nghiên cứu của đề tài
Đưa ra những lợi thế và những khó khăn trong hiện tại cũng như tương lai đối với sự phát triển kinh doanh của công ty
Tìm hiểu những vấn đề còn tồn đọng cần khắc phục tại công ty tnhh mtv cao su Chư Mom Ray
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH MTV Cao su Chư Mom Ray nhằm xác định các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh Bài viết cũng đề xuất các biện pháp cải thiện hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Phương pháp nghiên cứu của đề tài
Phương pháp thu thập dữ liệu:
Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp: bằng cách tham khảo ý kiến của nhân viên phòng kế toán và phòng kinh doanh
Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp bao gồm việc sử dụng các bản báo cáo tài chính từ các phòng ban của công ty để thực hiện so sánh qua các năm Qua quá trình tổng hợp và phân tích dữ liệu, chúng ta có thể đưa ra những nhận xét và giải pháp hiệu quả.
Phương pháp xử lý dữ liệu:
Các phương pháp thống kê mô tả và so sánh giúp phân tích xu hướng biến đổi của hiệu quả sản xuất và các chỉ số tài chính Qua đó, xác định nguyên nhân và đề xuất biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh và tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Bố cục chính của đề tài
Chương 1 : Giới thiệu khái quát về công ty
Chương 2 : Thực trạng về hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty
Chương 3: Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH MTV CAO SU CHƯ MOM RAY
THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY
Tổng quan về công ty TNHH MTV cao su Chư Momray
1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Công ty TNHH một thành viên cao su Chư Mom Ray được thành lập theo quyết định số 02/QĐ-CSCP ngày 11/05/2007 của Hội đồng quản trị Công ty cổ phần Cao su Hoàng Anh – Mang Yang Doanh nghiệp này đã nhận giấy phép kinh doanh số 6100 239 378 từ Sở Kế Hoạch Đầu Tư tỉnh Kon Tum, cấp lần đầu vào ngày 28/5/2007 và đã trải qua 12 lần thay đổi, với lần thay đổi gần nhất vào ngày 06/03/2019.
Tên gọi bằng tiếng Việt: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT
THÀNH VIÊN CAO SU CHƯ MOM RAY
Tên gọi bằng tiếng Anh: CHUMOMRAY RUBBER LIMITED COMPANY Tên viết tắt: CMRC
CMRC Địa chỉ: Thôn 7 - Xã Ia Tơi - Huyện Ia H’Drai - Tỉnh Kon Tum Điện thoại: 0260.2240.910
1.1.2 Sứ mệnh và mục tiêu phát triển của công ty a Sứ mệnh :
Công ty TNHH một thành viên cao su Chư Mom Ray cam kết phát triển kinh tế bền vững, đồng thời chú trọng đến việc nâng cao đời sống con người và cộng đồng Công ty đóng góp tích cực vào việc tạo ra việc làm và giảm thiểu tình trạng thất nghiệp trong khu vực.
Mục tiêu phát triển của công ty là duy trì và phát huy các thế mạnh cốt lõi, bao gồm quy mô vườn cây và chất lượng sản phẩm, nhằm từng bước nâng cao vị thế hàng đầu trong ngành cao su tại Tây Nguyên.
Sứ mệnh của công ty TNHH một thành viên cao su Chư Mom Ray là tối đa hóa nguồn lực con người và vật chất để cung cấp sản phẩm và dịch vụ chất lượng hàng đầu với giá cả hợp lý, nhằm thỏa mãn nhu cầu khách hàng một cách tốt nhất và với trách nhiệm cao nhất Mục tiêu phát triển của công ty hướng đến việc nâng cao sự hài lòng của khách hàng và đảm bảo chất lượng dịch vụ.
Công ty chúng tôi không ngừng nỗ lực vươn lên vị trí hàng đầu trong ngành cao su tại Tây Nguyên Chúng tôi chú trọng phát triển thông qua việc ứng dụng công nghệ tiên tiến và tổ chức lại vườn cây để đạt hiệu quả tối ưu.
Tăng cường đầu tư mọi mặt vào hoạt động chế biến mủ cao su Hành động có trách nhiệm với cộng đồng, xã hội và môi trường
Sơ đồ cơ cấu tổ chức và chức năng các bộ phận công ty
1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức
Công ty tổ chức bộ máy quản lý theo kiểu trực tuyến, tập trung vào chức năng để tối ưu hóa quy trình sản xuất kinh doanh Sơ đồ dưới đây minh họa rõ ràng cách thức quản lý và chỉ đạo các phần hành công việc trong công ty.
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức các bộ phận
Ghi chú: Quan hệ trực tuyến
1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận
Hội đồng thành viên 3 người: Chủ tịch Hội đồng thành viên và các thành viên Hội đồng
Ban kiểm soát: 1 người chuyên trách và 2 người kiêm nhiệm
Ban Tổng Giám đốc bao gồm hai thành viên: một Tổng Giám đốc và một Phó Tổng Giám đốc Tổng Giám đốc là người đại diện cho nhà nước, đảm nhận vai trò lãnh đạo và quản lý toàn bộ hoạt động của tổ chức.
NTCS Morai II NTCS Morai I
Phòng Thanh tra bảo vệ - Quân sự
Phòng Kế hoạch – Đầu tư
Phòng Kỹ thuật nông nghiệp
Phòng Tổ chức lao động tiền lương Văn Phòng
Công ty, điều hành mọi hoạt động SXKD và chịu trách nhiệm trước nhà nước về mọi hoạt động của công ty
Phó Tổng giám đốc có nhiệm vụ phụ trách công tác kỹ thuật, hỗ trợ Tổng Giám đốc trong việc chỉ đạo kỹ thuật sản xuất Người này chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc về các quyền hạn được giao và có trách nhiệm lập kế hoạch, xây dựng cũng như tổ chức thực hiện các phương án cải tiến kỹ thuật trong quá trình sản xuất.
❖ Các phòng ban chức năng:
Văn phòng chịu trách nhiệm quản lý hành chính Đảng bộ, lưu trữ hồ sơ và điều động xe công tác Ngoài ra, văn phòng còn đảm nhiệm các công việc nội bộ và ngoại giao của công ty, đồng thời phụ trách công tác khen thưởng và tổ chức các phong trào thể dục thể thao, văn hóa, văn nghệ.
Phòng tổ chức lao động tiền lương chịu trách nhiệm cân đối lao động, đào tạo và tuyển dụng nhân sự, tổ chức lao động, cũng như thực hiện các chính sách của nhà nước liên quan đến người lao động Đồng thời, phòng cũng xây dựng, quyết toán và theo dõi quỹ lương cho toàn công ty.
Phòng thanh tra bảo vệ chịu trách nhiệm kiểm tra, giải quyết khiếu nại và tố cáo, đồng thời cung cấp tư vấn pháp luật cho cán bộ nhân viên và người lao động Bên cạnh đó, phòng còn bảo vệ tài sản và vật tư của công ty, cũng như phối hợp tổ chức huấn luyện cho lực lượng tự vệ toàn công ty.
Phòng kỹ thuật nông nghiệp chịu trách nhiệm hướng dẫn quy trình trồng mới, chăm sóc và khai thác mủ nguyên liệu, đồng thời cung cấp các kỹ thuật chăm sóc cần thiết cho vườn cây.
Phòng kế hoạch đầu tư chịu trách nhiệm xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh và kế hoạch mua sắm trang thiết bị cho công ty Phòng này phân bổ nguồn vốn, lập kế hoạch sản xuất hàng tháng dựa trên tình hình hoạt động của các đơn vị trực thuộc, xác định định mức và vật tư cho từng loại công việc, đồng thời kiểm tra và giám sát các công trình xây dựng cơ bản.
Phòng kế toán có trách nhiệm báo cáo trực tiếp với Tổng Giám đốc công ty về các vấn đề tài chính, kế toán và ngân sách Nhiệm vụ của phòng bao gồm thống kê và lập các báo cáo tài chính trong kỳ sản xuất kinh doanh, đồng thời xây dựng giá thành và quản lý hiệu quả việc sử dụng vốn.
❖ Các đơn vị trực thuộc: 04 Nông trường có trách nhiệm điều hành trực tiếp các hoạt động sản xuất kinh doanh
Nông trường cao su Morai I: quản lý 08 tổ sản xuất và 01 nhà trẻ Nông trường cao su Morai II: quản lý 06 tổ sản xuất và 01 nhà trẻ
Nông trường cao su Morai III: quản lý 06 tổ sản xuất và 01 nhà trẻ
Nông trường cao su Morai IV: quản lý 07 tổ sản xuất.
Loại hình kinh doanh, quy mô vốn và ngành nghề kinh doanh
1.3.1 Loại hình doanh nghiệp, quy mô vốn
Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên
Vốn điều lệ của công ty, theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp lần đầu và đã được sửa đổi bổ sung lần thứ 12, là 656.000.000.000 đồng (sáu trăm năm mươi sáu tỷ đồng).
Theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh được thay đổi lần thứ 12 ngày 06 tháng
03 năm 2019, công ty có các ngày, nghề kinh doanh sau:
Sản xuất sản phẩm khác từ cao su (Sơ chế mủ cao su, chế biến mủ cao su) Sản xuất các sản phẩm khác từ gỗ
Sản xuất giường, tủ, bàn ghế Trồng rừng và chăm sóc rừng Trồng cây chè, hồ tiêu, điều
Sản xuất phân bón và hợp chất ni tơ
Mua bán cao su; Đại lý mua bán ký gửi hàng hóa Vận tải hàng hóa bằng đường bộ…
Nhận xét những mặt thuận lợi và khó khăn của công ty trong năm 2019…
1.4.1 Thuận lợi Được sự quan tâm chỉ đạo và tạo điều kiện thuận lợi của lãnh đạo Tập đoàn Cao su Việt Nam, Hội đồng quản trị, cùng với sự quan tâm ủng hộ của cấp ủy, chính quyền địa phương, các lực lượng vũ trang đóng chân trên địa bàn, công tác an ninh chính trị và trật tự an toàn xã hội tại đơn vị được đảm bảo và ổn định
Vườn cây liên vùng giúp quản lý, chăm sóc và bảo vệ sản phẩm mủ hiệu quả Công ty hiện đang cạo mủ tại lô và thu mủ đông với trung bình 3-4 nhát cạo thử mỗi lần, từ đó tăng số lượng cây trên phần cắt và giảm chi phí lao động.
Lực lượng lao động chủ yếu là thanh niên khỏe mạnh, làm việc hăng say và có tinh thần trách nhiệm cao Họ sống tập trung tại các khu dân cư gần vườn cây của Công ty, điều này tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý và điều hành sản xuất hàng ngày.
Huyện Ia H’Drai, một huyện biên giới mới thành lập, đang đối mặt với nhiều thách thức do cơ sở hạ tầng hạn chế như điện, đường giao thông, trường học và trạm y tế Sự gia tăng giá cả các mặt hàng nhu yếu phẩm đã ảnh hưởng đáng kể đến đời sống sinh hoạt của người lao động trong khu vực.
Giá mủ cao su trong những năm qua đã duy trì ở mức thấp, ảnh hưởng tiêu cực đến thu nhập của người lao động, đặc biệt là những lao động mới được tuyển dụng Tình trạng này không chỉ gây khó khăn trong việc thu hút lao động mà còn làm giảm khả năng giữ chân nhân viên.
Công ty hiện chưa sở hữu nhà máy chế biến mủ, do đó phải gia công tại nhiều cơ sở khác nhau, dẫn đến việc tăng chi phí vận chuyển và gây khó khăn trong việc lập kế hoạch giao hàng.
TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CAO SU CHƯ MOM RAY
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH MTV cao su Chư
2.1.1 Tình hình tài sản - nguồn vốn a Tình hình tài sản
Bảng 2.1 Báo cáo tài chính năm 2017-2019 ( Tài sản) Đvt: Tỷ đồng
Tài sản dài hạn 893,177 915,784 912,265 22,607 2.53 (3,519) (0.384)% ổng tài sản 931,374 946,823 942,964 15,449 (16.21)% (3,859) (0.408)%
Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tài sản
Dựa vào biểu đồ và bảng số liệu, cơ cấu tài sản của công ty đang dần ổn định qua các năm, trong đó tài sản dài hạn chiếm hơn 90% tổng tài sản Cụ thể, năm 2018, tài sản dài hạn đạt 96,72%, tăng hơn 2% so với năm 2017, với giá trị 915,784 triệu đồng, tăng 22,607% Tuy nhiên, đến năm 2019, tài sản dài hạn có sự giảm nhẹ 1% so với năm trước.
Mặc dù năm 2018 ghi nhận mức giảm nhẹ trong tài sản doanh nghiệp, nhưng không có ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh Cụ thể, tổng tài sản dài hạn (TSDH) giảm xuống 912,265 triệu đồng, giảm 3,519 triệu đồng tương đương 0,384% Tài sản ngắn hạn (TSNH) trong năm 2018 là 31,039 triệu đồng, chiếm 3,28% tổng tài sản, giảm 7,158 triệu đồng với tỷ lệ 18,74% Đến năm 2019, TSNH tiếp tục giảm 340 triệu đồng, nhưng tỷ lệ tăng nhẹ lên 1,095%, chiếm 3,3% tổng tài sản của công ty với giá trị 30,699 triệu đồng.
Cơ cấu tài sản của công ty phản ánh đặc điểm ngành nghề kinh doanh, với sự gia tăng của tài sản dài hạn cho thấy công ty chú trọng mở rộng quy mô sản xuất và đầu tư vào cơ sở hạ tầng để nâng cao chất lượng và số lượng sản phẩm Bên cạnh đó, công ty cũng đầu tư vào tài sản ngắn hạn để đảm bảo chi trả chi phí hàng ngày và duy trì hàng tồn kho, từ đó đảm bảo khả năng thanh toán Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty đã có những biến động trong ba năm qua, cần phân tích để có cái nhìn tổng quát hơn về tình hình nguồn vốn.
Bảng 2.2 Báo cáo tài chính năm 2017-2019 ( Nguồn vốn) Đvt: Tỷ đồng
Nợ phải trả Vốn chủ sỡ hữu
Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn vốn
Theo số liệu và biểu đồ, nguồn vốn của công ty bao gồm nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, trong đó nợ phải trả chiếm gần 33% tổng nguồn vốn Cơ cấu nguồn vốn của công ty tương đối ổn định qua các năm, tuy nhiên, nợ ngắn hạn có xu hướng gia tăng.
Năm 2018, nợ phải trả ngắn hạn của công ty đạt 36,845 tỷ đồng, tăng 15,997 tỷ đồng (76.732%) so với năm 2017, trong khi nợ dài hạn cũng tăng 3,253 tỷ đồng (1.199%) Sự gia tăng này là hợp lý do công ty đang mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, giá trị vốn chủ sở hữu giảm 4,164 tỷ đồng (0.651%) so với năm trước Tổng nguồn vốn của công ty tăng 15,449 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ 6.069% từ năm 2017 đến 2018.
Năm 2019, tổng nợ phải trả giảm xuống 305,206 tỷ đồng, tương ứng giảm 6,242 tỷ đồng (2.004%) Trong đó, nợ ngắn hạn tăng lên 68,088 tỷ đồng (84.796%), trong khi nợ dài hạn giảm 37,486 triệu đồng (13.651%) Vốn chủ sở hữu có xu hướng giảm vào năm 2018 nhưng tăng trở lại vào năm 2019, đạt 635,375 tỷ đồng, giảm 4,164 tỷ đồng (0.651%) Sự gia tăng nhanh chóng của nợ ngắn hạn đã dẫn đến tổng nợ phải trả tăng trong năm 2018 và giảm vào năm 2019, bù đắp cho sự giảm của nợ dài hạn Kết quả là, tổng nguồn vốn của công ty năm 2019 giảm 3,859 tỷ đồng (1.629%), đạt 987,654 tỷ đồng.
Nguồn vốn ưu đãi cung cấp cho công ty nhiều cơ hội phát triển, cho phép đầu tư vào trang thiết bị và trang trải các khoản chi phí khác.
Từ những phân tích trên ta thấy được nợ ngắn hạn tăng liên tục từ năm 2017 đến
Từ năm 2019, nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu của công ty có sự biến động nhẹ qua ba năm Hiện tại, hoạt động sản xuất và kinh doanh ổn định, việc tăng nợ ngắn hạn giúp đảm bảo khả năng thanh toán trong ngắn hạn Sự biến động của nợ dài hạn chủ yếu do các khoản đầu tư mở rộng diện tích trồng bị hạn chế, cùng với tác động từ bên ngoài và công ty mẹ, ảnh hưởng đến nguồn vốn dài hạn Vốn chủ sở hữu giảm vào năm 2018 nhưng tăng trở lại vào năm 2019 Để duy trì sự cân đối giữa nợ và vốn chủ sở hữu, công ty cần chú trọng tăng tốc độ tăng trưởng vốn chủ sở hữu nhằm giải quyết những khó khăn tài chính trong giai đoạn đầu sản xuất kinh doanh.
2.1.2 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MTV Cao Su Chư Mom Ray
Công ty TNHH MTV Cao Su Chư Mom Ray đang khẳng định vị thế của mình trong ngành cao su và thị trường chung, nhờ vào sự ủng hộ mạnh mẽ từ khách hàng và sự tín nhiệm từ nhiều đối tác.
Công ty cam kết chất lượng sản phẩm và xem khách hàng là thượng đế, đồng thời không ngừng mở rộng hoạt động kinh doanh ngoài sản xuất cao su, bao gồm trồng cây gây rừng, chè, hồ tiêu để tăng nguồn doanh thu Để có cái nhìn tổng quan về hoạt động sản xuất kinh doanh, chúng ta sẽ phân tích các chỉ tiêu liên quan.
Bảng 2.3 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Đvt: Tỷ đồng
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 46,676 85,669 143,254 38,993 83.54% 57,585 67.22%
2.Các khoản giảm trừ doanh thu
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp DV 46,676 85,669 143,254 38,993 83.54% 57,585 67.22%
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 13,464 9,057 25,101 (4,407) (32.73)% 16,044 177.14%
6.Doanh thu hoạt động tài chính 9 3 6 (6) (66.67)% 3 100.00%
Trong đó : Chi phí lãi vay 6,863 13,413 17,492 6,550 95.44% 4,079 30.41%
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,363 3,956 5,762 1,593 67.41% 1,806 45.65%
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 4,247 (9,528) 724 (13,775) (324.35)% 10,252 (107.60)%
14 Tổng lợi nhậu trước thuế 4,141 (9,668) 617 (13,809) (333.47)% 10,285 (106.38)%
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 117 117 (117) (100.00)%
16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại
17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 4,141 (9,785) 617 (13,926) (336.30)% 10,402 (106.31)%
Giá vốn hàng Chi phí tài Chi phí quản lý doanh
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Biểu đồ 2.3 Biến động doanh thu – Lợi nhuận
(Nguồn: Báo cáo tài chính 2017-2019)
Biểu đồ 2.4 Biểu đồ thể hiện chi phí kinh doanh
( Nguồn: Báo cáo tài chính 2017-2019)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm 2018 đạt 85,669 tỷ đồng, tăng 83,54% so với năm 2017, tương ứng với mức tăng 38,993 tỷ đồng Đến năm 2019, doanh thu tiếp tục tăng trưởng mạnh mẽ, đạt 143,254 tỷ đồng, tăng 67,22% so với năm 2018, tương đương với 57,585 tỷ đồng.
Chi phí giá vốn hàng bán đã có sự tăng trưởng ổn định qua các năm, với mức chi phí năm 2017 đạt 33,212 tỷ đồng Đến năm 2018, chi phí này đã tăng mạnh lên 76,612 tỷ đồng, cho thấy sự phát triển đáng kể trong hoạt động kinh doanh.
Năm 2017, doanh thu đạt 43,300 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ 130.68%, nhờ vào sự gia tăng mạnh mẽ của nhu cầu thị trường trong và ngoài nước Tuy nhiên, chi phí giá vốn cũng tăng theo, chủ yếu do giá nguyên liệu đầu vào, đặc biệt là mía, tăng cao Công ty sử dụng các loại phân bón hữu cơ và vô cơ chọn lọc với chi phí lớn, cùng với việc đầu tư vào cơ sở vật chất nhập khẩu và chi phí nhiên liệu cho máy móc nông nghiệp, tạo nên áp lực lên chi phí sản xuất.
Năm 2019, chi phí giá vốn hàng bán tăng 41,541 tỷ đồng so với năm 2018, đạt 118,153 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 54.22% Sự gia tăng này phản ánh doanh thu tăng trưởng, hiệu quả sản xuất cải thiện và khả năng cung cấp sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường Tuy nhiên, công ty cần tìm kiếm các nguồn đầu vào với chi phí thấp hơn để tiết kiệm chi phí sản xuất.
Lợi nhuận gộp của doanh nghiệp đã có sự biến động rõ rệt trong giai đoạn 2017-2019 Cụ thể, năm 2017, lợi nhuận gộp đạt 13,464 tỷ đồng, nhưng đã giảm xuống còn 9,057 tỷ đồng vào năm 2018, tương ứng với tỷ lệ giảm 32.73% Tuy nhiên, năm 2019 chứng kiến sự phục hồi mạnh mẽ khi lợi nhuận gộp đạt 23,101 tỷ đồng, tăng 177.14% so với năm 2018 Sự gia tăng này chủ yếu nhờ vào doanh thu bán hàng cao hơn, trong khi chi phí giá vốn hàng bán được quản lý chặt chẽ, cho thấy doanh nghiệp đã có những chiến lược hiệu quả trong việc tối ưu hóa lợi nhuận.
Phân tích hiệu quả kinh doanh
2.2.1 Phân tích hiệu quả kinh doanh tổng hợp
Hiệu quả kinh doanh tổng hợp là chỉ số thể hiện mối quan hệ giữa kết quả đầu ra và chi phí đầu vào Kết quả đầu ra được đo lường qua tổng doanh thu, trong khi chi phí đầu vào được xác định từ tổng chi phí Do đó, hiệu quả kinh doanh tổng hợp được tính bằng công thức: tổng doanh thu chia cho tổng chi phí.
Kết quả đầu ra Hiệu quả kinh doanh tổng hợp =
Dựa vào bào cáo tài chính của công ty qua 3 năm 2017, 2018, 2019, em tổng hợp được bảng kết quả kinh doanh của công ty
Bảng 2.3 Kết quả phân tích hiệu quả kinh doanh
Chênh lệch 2019/2018 Hiệu quả kinh doanh tổng hợp
Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất
Mức doanh lợi theo vốn sản xuất
Mức doanh lợi theo vốn lưu động
Số lần luân chuyển vốn lưu động
Số ngày của 1 vòng quay 11,38 -3,73 -24,03 -15,11 -20,3
(Nguồn báo cáo tài chính của công ty)
Theo bảng phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh, hiệu quả tổng hợp của công ty đã có sự biến động qua các năm Cụ thể, năm 2017, mỗi đồng chi phí đầu vào mang lại 4,544 đồng doanh thu đầu ra, trong khi năm 2018 con số này giảm xuống còn 4,445 đồng So với năm 2017, năm 2018 ghi nhận mức giảm 0,099 đồng doanh thu trên mỗi đồng chi phí.
Chứng tỏ tình hình hoạt động của công ty không được hiệu quả cho lắm Đến năm
Năm 2019, mỗi đồng chi phí đầu vào mang lại 5,238 đồng doanh thu đầu ra, tăng 0,793 đồng doanh thu trên mỗi đồng chi phí so với năm 2018, góp phần nâng cao lợi nhuận cho công ty.
2.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn a Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Vốn kinh doanh là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp thực hiện các hoạt động sản xuất và kinh doanh Chủ sở hữu luôn chú trọng đến việc bảo toàn và phát triển doanh nghiệp cũng như nguồn vốn của mình Hiệu quả sử dụng vốn không chỉ phản ánh năng lực quản lý mà còn là thước đo sức cạnh tranh của doanh nghiệp trong bối cảnh thị trường hiện nay.
Hiệu quả sử dụng vốn thể hiện ở bảng sau:
Bảng 2.4 Bảng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
5 SSX của vốn kinh doanh 0,0501 0,0493 0,0495
7 SSL của vốn kinh doanh 0,00445 0,00437 0,00439
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty) Sức sản xuất:
Sức sản xuất của tổng vốn: Sức sản xuất của tổng vốn năm 2018 giảm so với năm
Trong giai đoạn 2017-2019, khả năng tạo ra doanh thu từ một đồng vốn có sự biến động rõ rệt Cụ thể, năm 2017, mỗi đồng vốn mang lại 0,0501 đồng doanh thu, nhưng đến năm 2018, con số này giảm xuống còn 0,0493 đồng, cho thấy sự suy giảm 0,008 đồng Tuy nhiên, năm 2019, doanh thu từ mỗi đồng vốn lại tăng nhẹ lên 0,0495 đồng Điều này cho thấy sức sản xuất của vốn không ngừng thay đổi, với năm 2017 là năm đạt hiệu suất cao nhất, cho thấy doanh nghiệp đã cải thiện khả năng sử dụng vốn, giảm thiểu tình trạng ứ đọng và nâng cao hiệu quả hoạt động.
Sức sản xuất của vốn chủ sở hữu cho thấy rằng mỗi đồng vốn chủ sở hữu mang lại doanh thu lần lượt là 0,07298 đồng, 0,07346 đồng và 0,07319 đồng trong các năm 2017, 2018 và 2019 Điều này cho thấy sức sản xuất của vốn chủ sở hữu cao hơn nhiều so với sức sản xuất của vốn, vì vậy doanh nghiệp nên xem xét giảm đầu tư vốn chủ sở hữu để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.
Sức sinh lời của tổng vốn trong các năm 2017, 2018 và 2019 lần lượt là 0,00445 đồng, 0,00437 đồng và 0,00439 đồng Điều này cho thấy năm 2017 có sức sinh lời cao nhất, trong khi hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp đang có xu hướng giảm Do đó, doanh nghiệp cần xem xét và áp dụng các biện pháp nhằm cải thiện hiệu quả sử dụng vốn.
Sức sinh lời của vốn chủ sở hữu cao hơn tổng vốn, cho thấy doanh nghiệp sử dụng vốn chủ sở hữu hiệu quả hơn Cụ thể, trong năm 2017, mỗi đồng vốn chủ sở hữu mang lại 0,00647 đồng lãi; năm 2018 là 0,00652 đồng; và năm 2013 là 0,00649 đồng.
Hàng năm, doanh nghiệp đang gặp phải xu hướng giảm hiệu quả sử dụng vốn, đặc biệt là trong năm 2019 Cả tổng vốn và vốn chủ sở hữu đều giảm, do đó, các doanh nghiệp cần xây dựng chiến lược đầu tư dài hạn nhằm tối ưu hóa hiệu quả từ số vốn đã bỏ ra Việc cải thiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động là điều cần thiết để đạt được mục tiêu này.
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng quản lý vốn kinh doanh của doanh nghiệp Chỉ tiêu này giúp các nhà quản lý tài chính có cái nhìn toàn diện về tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động, từ đó đưa ra các biện pháp và chính sách phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn trong tương lai.
Bảng 2.5 Bảng hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Kỳ luân chuyển vốn lưu động 1,1384 -3,7316 -2,4031
Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động
Sức sản xuất vốn lưu động 3,1622 -9,6474 -1,4981
Sức sinh lợi vốn lưu động 2,8048 -8,5570 -1,3287
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty)
Kỳ luân chuyển vốn lưu động
Kỳ luân chuyển vốn lưu động là chỉ tiêu quan trọng đánh giá số ngày cần thiết cho một vòng quay của vốn lưu động Cụ thể, năm 2017, số ngày luân chuyển là 1,1384 ngày, trong khi năm 2018 giảm xuống còn -3,736 ngày, cho thấy sự cải thiện 1,511 ngày Đến năm 2019, số ngày luân chuyển tiếp tục tăng lên -2,4031 ngày Chỉ tiêu này cho thấy vốn lưu động của doanh nghiệp quay vòng nhanh, từ đó khẳng định hiệu quả sử dụng vốn lao động của doanh nghiệp cao.
Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động
Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động là hệ cố cho biết để có một đồng vốn luân chuyển thì cần bao nhiêu đồng vốn lưu động
Cứ bỏ ra 1 đồng vốn luân chuyển thì doanh nghiệp thu được vốn lưu động trong năm 2017 là 0,03262 đồng, năm 2018 là -0,01037 đồng, năm 2019 là -0,06675 đồng
Hệ số đẳm nhiệm vốn lưu động có hệ số nhỏ nên hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao, số vốn tiết kiệm được nhiều
Sức sản xuất vốn lưu động
Sức sản xuất của vốn lưu động đã giảm vào năm 2018 so với năm 2017, khi mỗi đồng vốn đầu tư năm 2017 thu được 3,1622 đồng, trong khi năm 2018 chỉ đạt -9,6474 đồng Điều này cho thấy khả năng tạo ra doanh thu của một đồng vốn giảm 0,008 đồng so với năm trước Tuy nhiên, đến năm 2019, sức sản xuất của tổng vốn lại tăng, đạt 0,0495 đồng doanh thu Nhìn chung, sức sản xuất của vốn có sự biến động qua các năm, với năm 2017 là năm cao nhất, cho thấy doanh nghiệp đã sử dụng vốn hiệu quả hơn, không để vốn ứ đọng.
Sức sinh lợi vốn lưu động:
Trong giai đoạn 2017 đến 2019, lãi thu được trên mỗi đồng vốn có sự biến động rõ rệt: năm 2017 đạt 2,8048 đồng, trong khi năm 2018 và 2019 lần lượt ghi nhận -8,5570 đồng và -1,3287 đồng Điều này cho thấy sức sinh lời của vốn trong năm 2017 là cao nhất, nhưng hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp đang có xu hướng giảm Do đó, doanh nghiệp cần xem xét và triển khai các biện pháp nhằm tăng cường hiệu quả sử dụng vốn.
2.2.3 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản a Hiệu quả sử dụng TSCĐ
TSCĐ (Tài sản cố định) là những trang thiết bị và cơ sở hạ tầng thiết yếu, đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra hiệu quả và đạt được mục tiêu Do được đầu tư với số vốn lớn và thời gian thu hồi vốn lâu, việc phân tích hiệu quả sử dụng TSCĐ là cần thiết để đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản so với mức độ đầu tư Qua đó, doanh nghiệp có thể nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ và tránh lãng phí vốn.
Bảng 2.6 Bảng hiệu quả sử dụng tài sản cố định
Sức sản xuất của tài sản cố định 0,125 0,136 0,179
Suất hao phí tài sản cố định 7,988 13,498 17,176
Tỷ suất sinh lời của TSCĐ 0,0111 0,0066 0,0052
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty) Sức sản xuất của tài sản cố định
Sức sản xuất của tài sản cố định phản ánh hiệu suất sử dụng tài sản này Năm 2018, sức sản xuất của tổng tài sản tăng so với năm 2017, với mỗi đồng tài sản cố định tạo ra 0,125 đồng doanh thu thuần năm 2017, tăng lên 0,136 đồng năm 2018 Đến năm 2019, con số này tiếp tục tăng lên 0,179 đồng doanh thu thuần Điều này cho thấy sức sản xuất tài sản cố định của công ty ngày càng tăng, cho thấy mức độ sử dụng tài sản cố định cao và khả năng quay vòng vốn nhanh chóng của công ty.
Suất hao phí tài sản cố định
Phân tích khả năng thanh toán
Nhóm chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp, điều mà các nhà đầu tư, người cho vay và nhà cung cấp nguyên vật liệu rất quan tâm Họ thường đặt câu hỏi về khả năng của doanh nghiệp trong việc trả nợ đúng hạn.
2.3.1 Hệ số khả năng thanh toán tổng quát
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát thể hiện mối quan hệ giữa tài sản mà doanh nghiệp đang quản lý và tổng số nợ phải trả Chỉ số này cho biết mỗi đồng nợ phải trả được bảo đảm bởi bao nhiêu đồng tài sản, từ đó đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Bảng 2.10 Bảng hệ số khả năng thanh toán tổng quát
Hệ số thanh toán tổng quát
Qua bảng trên cho ta thấy hệ số khả năng thanh toán tổng quát của công ty rất tốt
Trong giai đoạn 2017-2019, hệ số thanh toán tổng quát của công ty cho thấy sự biến động đáng chú ý Năm 2017, hệ số này đạt 3,19 lần, tức là mỗi đồng nợ được đảm bảo bằng 3,19 đồng tài sản Tuy nhiên, đến năm 2018, hệ số giảm xuống còn 3,04 lần, giảm 0,15 đồng tài sản doanh nghiệp quản lý Năm 2019, hệ số hồi phục lên 3,09 lần, cho thấy cứ 1 đồng nợ phải trả thì doanh nghiệp tạo ra 3,09 đồng tài sản, tăng 0,05 đồng so với năm trước Tổng tài sản hiện có vẫn đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp.
2.3.2 Hệ số khả năng thanh toán hiện hành
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành là chỉ số quan trọng thể hiện mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn của doanh nghiệp Chỉ số này cho thấy mức độ đảm bảo của tài sản ngắn hạn đối với các khoản nợ phải thanh toán trong kỳ Để đáp ứng nghĩa vụ tài chính, doanh nghiệp cần chuyển đổi một phần tài sản thực có thành tiền nhằm thanh toán nợ ngắn hạn.
Bảng 2.11 Bảng hệ số khả năng thanh toán hiện hành
Hệ số thanh toán hiện hành
Hệ số thanh toán hiện hành của doanh nghiệp cho thấy tình hình tài chính không khả quan Cụ thể, năm 2017, hệ số này đạt 1,86 lần, nghĩa là mỗi 1,86 đồng tài sản ngắn hạn đảm bảo cho 1 đồng nợ ngắn hạn, cho thấy công ty có khả năng đáp ứng các khoản nợ Tuy nhiên, đến năm 2018, hệ số giảm xuống còn 0,84 lần, giảm 1,02 đồng so với năm trước Năm 2019, hệ số tiếp tục giảm xuống còn 0,45 lần, tức là giảm 0,39 lần so với năm 2018 Sự sụt giảm này cho thấy công ty đang nắm giữ một lượng lớn tài sản ngắn hạn, dẫn đến khả năng thanh toán nợ ngắn hạn chưa được đảm bảo và ảnh hưởng đến khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
2.3.3 Hệ số khả năng thanh toán nhanh
Hệ số khả năng thanh toán nhanh phản ánh số tiền và các khoản tương đương tiền (không bao gồm hàng tồn kho) mà công ty có để thanh toán ngay cho mỗi đồng nợ ngắn hạn.
Bảng 2.12 Bảng hệ số khả năng thanh toán nhanh
Hệ số khả năng thanh toán nhanh
Hệ số thanh toán nhanh của Công ty cho thấy sự biến động qua các năm, với năm 2017 đạt mức 1,18, cho thấy công ty có khả năng thanh toán nợ ngắn hạn tốt hơn, khi mỗi đồng nợ được bảo đảm bởi 1,18 đồng tài sản lưu động có tính thanh khoản cao Tuy nhiên, sang năm 2018, hệ số này giảm mạnh xuống còn 0,46, cho thấy sự suy giảm trong khả năng sử dụng vốn bằng tiền và các khoản tương đương tiền của công ty Điều này cảnh báo về tình hình tài chính không khả quan trong việc quản lý tài sản lưu động, đặc biệt là khi hệ số thanh toán nhanh thấp hơn 1 trong các năm 2018 và 2019.
Năm 2019, hệ số thanh toán của công ty giảm xuống còn 0,20, giảm 0,26 so với năm 2018 Nhìn chung, các hệ số thanh toán của công ty vẫn chưa cao, đặc biệt là hệ số thanh toán ngắn hạn có xu hướng giảm, cho thấy công ty đang nắm giữ nhiều tài sản ngắn hạn, chủ yếu là hàng tồn kho Điều này ảnh hưởng đến việc quản lý hàng tồn kho và khả năng sinh lời của công ty, đồng thời làm giảm khả năng thanh toán.
Đánh giá chung về hiệu quả hoạt động
Công ty TNHH MTV cao su Chư Mom Ray đang đối mặt với nhiều thách thức trong hoạt động và tài chính, với chi phí sản xuất cao và doanh thu tăng trưởng mạnh qua các năm Để cải thiện tình hình, công ty cần tối ưu hóa việc sử dụng máy móc, thiết bị và tăng cường quản trị sản xuất nhằm tiết kiệm chi phí Hệ số khả năng thanh toán giảm cho thấy năng lực trả nợ ngắn hạn không hiệu quả, do đó cần chú trọng hơn để đảm bảo ổn định cho hoạt động kinh doanh Hiệu quả sử dụng vốn cũng chưa đạt yêu cầu, yêu cầu công ty cần cải thiện quản trị sản xuất để sử dụng vốn hiệu quả hơn Tỷ suất lợi nhuận không ổn định, phụ thuộc vào hiệu quả hoạt động, điều này cho thấy nếu quá trình kinh doanh thuận lợi, công ty có thể dễ dàng tăng lợi nhuận Mặc dù gặp khó khăn, toàn thể cán bộ, nhân viên công ty đang nỗ lực khắc phục để duy trì uy tín và đảm bảo các hợp đồng xây dựng.
