CHƯƠNG 1 .GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY
2.3. Phân tích khả năng thanh tốn
Nhóm chỉ tiêu này thể hiện được năng lực thanh tốn của doanh nghiệp. Đây là nhóm chỉ tiêu được nhiều người quan tâm như: các nhà đầu tư, người cho vay, người cung cấp nguyên vật liệu…. họ luôn đặt ra câu hỏi là liệu doanh nghiệp có đủ khả năng trả các món nợ tới hạn khơng.
2.3.1. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát phản ánh khả năng quan hệ giữa tài sản mà doanh nghiệp hiện đang quản lý sử dụng với tổng số nợ phải trả. Nó cho biết cứ trong một đồng nợ phải trả có bao nhiêu đồng tài sản đảm bảo.
Bảng 2.10. Bảng hệ số khả năng thanh toán tổng quát
Chỉ tiêu ĐVT 2017 2018 2019
Hệ số thanh toán tổng quát
Lần 3,19 3,04 3,09
Cụ thể, năm 2017 hệ số thanh toán tổng quát là 3,19 (lần) nợ phải trả của công ty được đảm bảo bằng 3,19 đồng. Đến năm 2018 thì hệ số thanh tốn tổng quát giảm xuống còn 3,04 (lần) tức là giảm 0,15 đồng tài sản doanh nghiệp quản lý. Đến năm 2019 hệ số này là 3,09 (lần) cho biết cứ bỏ ra 1 đồng phải trả thì tạo ra là 3,09 đồng tài sản doanh nghiệp quản lý tăng 0,05 đồng cao hơn so với năm 2018. Với tổng số tài sản hiện có, doanh nghiệp vẫn đảm bảo trang trải được các khoản nợ phải trả
2.3.2. Hệ số khả năng thanh toán hiện hành
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành phản ánh mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn và các khoản nợ ngắn hạn. Hệ số thanh toán hiện hành thể hiện mức độ đảm bảo của tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn. Nợ ngắn hạn là các khoản nợ phải thanh tốn trong kỳ, do đó doanh nghiệp phải dùng tài sản thực có của mình để thanh tốn bằng cách chuyển đổi một bộ phận thành tiền.
Bảng 2.11. Bảng hệ số khả năng thanh toán hiện hành
Chỉ tiêu ĐVT 2017 2018 2019
Hệ số thanh toán hiện hành
Lần 1,86 0,84 0,45
Qua bảng trên cho ta thấy hệ số thanh toán hiện hành của doanh nghiệp của doanh nghiệp không được tốt. Cụ thể năm 2017 hệ số này 1,86 (lần) là tức 1,86 đồng nợ ngắn hạn của công ty được đảm bảo bằng 1.86 đồng tài sản ngắn hạn cho thấy cơng ty có khả năng đáp ứng các khoản nợ của công ty. Đến năm 2018 hệ số này giảm còn 0,84 (lần) hay giảm 1,02 đồng. Năm 2019 hệ số này tiếp giảm đi là 0,45 (lần) tức là giảm 0,39 (lần) thấp hơn so với năm 2018.cho thấy công ty đang năm giữ một số tài sản ngawsnhajn lớn làm cho hệ số thanh tốn hiện hành giảm và có ảnh hưởng đến khả năng sinh lịi của cơng ty Điều này cho thấy khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn của cơng ty chưa được đảm bảo.
2.3.3. Hệ số khả năng thanh toán nhanh
Hệ số khả năng thanh tốn nhanh cho biết cơng ty có bao nhiêu đồng vốn bằng tiền và các khoản tương đương tiền (trừ HTK) để thanh toán ngay cho một đồng nợ ngắn hạn.
Bảng 2.12. Bảng hệ số khả năng thanh toán nhanh
Chỉ tiêu ĐVT 2017 2018 2019
Hệ số khả năng thanh toán nhanh
Lần 1,18 0,46 0,20
Qua bảng số liệu ta thấy, hệ số thanh tốn nhanh của Cơng ty khơng đều qua các năm nhưng chỉ có năm 2017 thì hệ số thanh tốn nhanh của cơng ty lớn hơn 1, cịn năm 2018- 2019 thì hệ số nhỏ hơn 1. Điều này cho thấy việc sử dụng vốn bằng tiền và các khoản khác tương đương tiền cũng chưa được khả quan. Cụ thể, năm 2017 hệ số này là 1,18 (lần) tức là một đồng nợ ngắn hạn của công ty được bảo đảm bằng 1,18 đồng tài
sản lưu động có tính thanh khoản cao, tức là tài sản lưu động trừ đi giá trị hàng tồn kho. Đến năm 2018 hệ số này giảm xuống còn 0,46 (lần) tức giảm 0,72 (lần). Nhưng đến năm 2019 hệ số này lại tiếp tục giảm và đạt 0,20 (lần) giảm 0,26 (lần) so với năm 2018. Nhìn chung các hệ số thanh tốn của Cơng ty là chưa được cao, nhất là hệ số thanh tốn ngắn hạn, hệ số này có xu hướng ngày càng giảm cho thấy công ty đang năm giữ tài sản ngắn hạn lón mà chủ yếu là hàng tồn khoatnh hưởng đến việc quản lý hàng tồn kho và ảnh hưởng đến khả năng sinh lời. Điều này đảm bảo cho khả năng thanh tốn của cơng ty không