Báo cáo thực tập tổng hợp về Công ty Cổ phần Mêkông .doc

Báo cáo thực tập tổng hợp về Công ty Cổ phần Mêkông .doc

I Vài nét chung về Công ty Cổ phần Mêkông

1/ Sơ lợc quá trình hình thành Công ty

Công ty Cổ phần Mêkông đợc thành lập theo Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 0605101803 do Sở kế hoạch và đầu t thành phố Hà nội cấp ngày 25/3/2004 với các đặc trng sau:

- Tên gọi: Công ty cổ phần Mêkông

- Tên giao dịch: Mekong Joint Stock Company

- Tên viết tắt: Mekong., JSC

- Địa chỉ trụ sở chính: số 247 Giảng Võ, Phờng Cát Linh, Quận Đống

Đa, thành phố Hà Nội

- Mã số xuất nhập khẩu: 0101489330

- Điện thoại: 5 12 12 41 Fax: 5 12 12 40

Lĩnh vực kinh doanh :

-Buôn bán hàng nông sản, lâm sản (bao gồm cả lâm sản phụ: song mây), đồ thủ công mỹ nghệ, chạm khảm, trang trí nội thất, thủy hải sản, phân bón, máy móc thiết bị, phơng tiện vận tải;

-Kinh doanh du lịch lữ hành nội địa, lữ hành quốc tế, khách sạn nhà nghỉ, nhà hàng và các dịch vụ phục vụ khách du lịch;

-Kinh doanh bất động sản, dịch vụ nhà đất, cho thuê nhà, kho bãi, văn phòng làm việc

Mục đích phát triển của Công ty cổ phần Mêkông trong giai đoạn đầu :

từ 2003 – 2007 là:

- Thiết lập đợc mạng lới thu mua hàng nông lâm sản, hàng thủ công

mỹ nghệ trên khắp nớc và ở nớc bạn (Lào ), từ đó xuất sang thị trờng có nhu cầu (Châu Âu…))

- Thiết lập và phát triển vững chắc mạng du lịch lữ hành nội địa, gây dựng đợc thơng hiệu của Công ty trên thị trờng du lịch đang ngày một tiềm năng của đất nớc, từ đó làm tiền đề cho việc hình thành mảng du lịch quốc

tế, xây dựng khách sạn, nhà hàng …) giai đoạn sau

Cho đến nay, Công ty cổ phần Mêkông đã đi đợc 2/3 chặng đờng của giai đoạn phát triển đầu tiên và thu đợc những thành tựu nhất định Nhờ năng lực tổ chức điều hành cũng nh các mối quan hệ ngoại giao với các đối tác trong nớc và quốc tế của Bà Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Tổng giám

đốc Công ty – Trần Thị Cẩm; nhờ nỗ lực phấm đấu của toàn thể cán bộ nhân viên Công ty mà ngay trong năm 2004, mục đích phát triển kinh doanh giai đoạn 1 của Công ty đã đợc thực hiện và đến 2005, mục đích này tiếp tục đợc củng cố, phát triển

Để cạnh tranh trên thị trờng, ngay từ khi mới thành lập, Công ty đã áp dụng các biện pháp nh: tổ chức Bộ máy gọn nhẹ, linh hoạt mà chặt chẽ, áp dụng chính sách giá cả hợp lý, marketing linh hoạt, sử dụng các chính sách nhằm thu hút và phát triển đợc đội ngũ cán bộ có trình độ, năng nổ, nhiệt tình, chính vì vậy mà chỉ trong một thời gian ngắn, Công ty đã thành công trong việc kinh doanh xuất nhập khẩu hàng nông, lâm sản, nhiều Hợp đồng xuất nhập khẩu đã đợc hoàn thành với giá trị kinh tế lớn; thơng hiệu du lịch

“Mêkông Tour” ngày một đợc biết đến với uy tín dịch vụ, các chuyến du lịch nội địa đợc tổ chức đều đặn hơn Kế toán trởng Lê Bá Quý cho biết:

“hiện nay các Tour Du lịch của Công ty đợc tổ chức nhằm mục đích quảng bá thơng hiệu là chính Trong tình hình giá xăng dầu hiện tăng cao, Công ty

sẽ cố gắng trong việc quản lý tốt chi phí, giữ giá thành ổn định cho đến hết 2005”

2/Chức năng và nhiệm vụ của Công ty

2.1 Chức năng

Công ty cổ phần Mêkông có chức năng kinh doanh du lịch lữ hành; buôn bán hàng nông, lâm sản,…) và các ngành nghề khác đã đăng ký, đợc

Sở kế hoạch và đầu t Hà Nội cho phép Việc kinh doanh phù hợp Pháp luật, vì mục tiêu lợi nhuận, tạo dựng đợc việc làm cho lao động và thực hiện đầy

đủ các nghĩa vụ đối với Nhà nớc

2.2 Nhiệm vụ

-Công ty có trách nhiệm tổ chức kinh doanh dịch vụ theo đúng ngành nghề đăng ký, đảm bảo hoạt động đúng mục đích thành lập

-Tuân thủ đúng Luật Doanh nghiệp, nộp đúng, nộp đủ các loại thuế theo quy định trên cơ sở kết quả kinh doanh thơng mại và dịch vụ

-Tuân thủ các chế độ quy định về tài chính kế toán của Nhà nớc

-Tổ chức hoạt động kinh doanh thơng mại dịch vụ tạo lợi nhuận, tạo công ăn việc làm, đảm bảo thu nhập, thực hiện các chính sách, chế độ chăm

lo về đời sống vật chất, tinh thần của đội ngũ quản lý, nhân viên của Công ty -Thực hiện các nghĩa vụ khác theo quy định của Pháp luật

3/ Cơ cấu tổ chức Bộ máy của Công ty

Toàn thể Cán bộ, nhân viên của Công ty cổ phần Mêkông gồm có 21 ngời 3.1 Cơ cấu tổ chức Bộ máy quản lý Công ty

Tổ chức Bộ máy quản lý Công ty đợc xây dựng theo mô hình sau:

Hội đồng quản trị Công ty CPMK

Chủ tịch HĐQT kiêm

Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc

Phòng kế

toán Phòng kinh doanh Phòng hành chính

* Hội Đồng Quản Trị Công ty: là các sáng lập viên của Công ty -những ngời có quyền lực cao nhất ( gồm 3 ngời):

- Chủ tịch Hội đồng quản trị: (kiêm Tổng giám đốc )

- Phó chủ tịch Hội đồng quản trị (kiêm Phó Tổng giám đốc )

- Thành viên giám sát (kiêm kế toán trởng Công ty)

Trách nhiệm và quyền hạn của từng sáng lập viên trong Hội đồng quản trị gắn liền với chức vụ mà họ kiêm nhiệm trong tổ chức bộ máy Công ty

* Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Tổng giám đốc Công ty: có nhiệm

vụ và quyền hạn sau:

- Quyết định phơng hớng, kế hoạch, dự án sản xuất - kinh doanh và các chủ trơng lớn của Công ty

- Quyết định việc hợp tác đầu t, liên doanh kinh tế của Công ty

- Quyết định các vấn đề về tổ chức bộ máy điều hành để đảm bảo hiệu quả cao Trực tiếp nắm chắc tình hình tài chính của Công ty qua Phòng kế toán

- Phê chuẩn quyết toán của Công ty, đề ra chỉ tiêu, nhiệm vụ và hớng giải quyết để khắc phục nhợc điểm phát huy u điểm cho các kỳ tài chính tiếp theo

- Quyết định về kế hoạch đào tạo cán bộ, cử cán bộ của Công ty đi nớc ngoài

- Tổ chức thanh tra và xử lý các vi phạm điều lệ Công ty

* Phó chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Phó Tổng giám đốc Công ty:

đ-ợc giám đốc uỷ quyền và chịu trách nhiệm trong việc quản lý Phòng kinh doanh Phó Tổng giám đốc Công ty trực tiếp chỉ đạo công việc kinh doanh của Công ty, vạch ra phơng hớng, nhiệm vụ trong từng giai đoạn, tổ chức thực hiện và chịu trách nhiệm trớc Tổng giám đốc và Hội đồng quản trị về phần việc đợc giao

* Phòng kế toán: có chức năng tổ chức hạch toán kinh tế toàn Công ty:

- Tổ chức hạch toán kinh tế về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo đúng luật định

- Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích hoạt động sản xuất - kinh doanh để phục vụ cho việc kiểm tra thực hiện kế hoạch của Công ty

- Theo dõi tình hình công nợ của Công ty, phản ảnh và đề xuất kế hoạch thu, chi tiền mặt và các hình thức thanh toán khác

- Thực hiện công tác đối nội và thanh toán quốc tế

- Thực hiện quyết toán quý, 6 tháng, năm đúng tiến độ và tham gia cùng với các phòng nghiệp vụ của công ty để hạch toán lỗ, lãi cho từng hoạt

động kinh doanh, giúp cho Công ty nắm chắc nguồn vốn, biết rõ số lời

* Phòng hành chính:

Tham mu cho Tổng giám đốc Công ty về tổ chức Bộ máy sản xuất -kinh doanh và bố trí nhân sự phù hợp với yêu cầu phát triển của Công ty,

- Quản lý hồ sơ, lý lịch nhân viên toàn Công ty, xây dựng kế hoạch,

ch-ơng trình đào tạo, bồi dỡng nghiệp vụ cho các bộ và nhân viên toàn Công ty

* Phòng kinh doanh: Thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh của Công ty:

- Tìm kiếm đối tác, khách hàng, nguồn hàng

- Ký kết Hợp đồng, thực hiện Hợp đồng, đảm bảo công việc kinh doanh thực hiện theo kế hoạch, theo phơng án đặt ra

Phòng kinh doanh gồm 2 mảng:

+ Mảng kinh doanh xuất nhập khẩu: chuyên thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh xuất nhập khẩu

+ Mảng kinh doanh du lịch lữ hành: chuyên thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh du lịch lữ hành nội địa; nghiên cứu, tìm hiểu các đối tác để tiến hành khai thác du lịch quốc tế

Với mô hình tổ chức và quản lý nh hiện nay, Công ty Cổ phần MêKông đã đảm bảo đợc mối quan hệ hợp lý giữa các bộ phận, giảm thiểu cấp quản trị trong Công ty mà vẫn duy trì hoạt động có hiệu quả đảm bảo khả năng thích ứng với môi trờng kinh doanh

3.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kinh doanh

Cả hai hoạt động kinh doanh cùng là hoạt động thờng xuyên của Công

ty Cổ phần MêKông

Trong đó hoạt động kinh doanh du lịch lữ hành chiếm nhiều nhân công nhất, vốn đầu t không nhiều, tạo đợc doanh thu Tuy nhiên, do Công

ty Cổ phần MêKông là một Công ty còn rất trẻ, đang trong quá trình xây dựng, tạo dựng uy tín về dịch vụ, hoạt động kinh doanh du lịch lữ hành mặc dầu tạo đợc doanh thu nhng trong năm đầu không tạo đợc ra lợi nhuận

Nh-ng đổi lại CôNh-ng ty đã bớc đầu tạo dựNh-ng đợc uy tín troNh-ng giới kinh doanh du lịch, thu hút đợc nguồn nhân lực trẻ và giỏi…)

Hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu tuy đợc thực hiện với tần suất thấp hơn hoạt động kinh doanh du lịch nhng lại là hoạt động chủ yếu của

đơn vị, vồn đầu t lớn và đem lại doanh thu cũng nh lợi nhuận cao nhất cho Công ty Hàng hoá kinh doanh chủ yếu là song bột sơ chế, phân bón…) Ph

-ơng thức kinh doanh (đối với mặt hàng song bột ) là tạm nhập tái xuất

Hình thức giao dịch và thanh toán chủ yếu thông qua trung gian là các Ngân hàng

4/ Một số đặc điểm của Côngty

* Về lao động:

Do đặc điểm kinh doanh của Công ty thờng có những giao dịch quốc

tế lớn, vì vậy lao động trong Công ty có trình độ cao:

- 85% lao động đạt trình độ Đại học

- 15 % lao động đạt trình độ Cao đẳng và Trung cấp

Đồng thời do tính chất công việc thờng xuyên phải đi công tác xa nên lao động nam chiếm u thế hơn so với lao động nữ (70%)

Công ty Cổ phần Mêkông

Kinh doanh xuất nhập

khẩu Kinh doanh du lịch lữ hành

Đây là những thuận lợi rất lớn đối với Công ty đòi hỏi Công ty phải có chế độ để giữ đợc lao động giỏi (thu nhập bình quân/ đầu ngời/tháng năm

2004 của Công ty là (2.250.000VND/ngời)

* Về vốn: Vốn luân chuyển là vấn đề nhạy cảm và quan trọng đối với các doanh nghiệp nói chung cũng nh đối với một doanh nghiệp kinh doanh thơng mại nh Công ty Cổ phần MêKông Vốn giúp cho Công ty có điều kiện chủ động trong kinh doanh Công ty có tổng số vốn ban đầu là: 10.000.000.000 VND trong đó:

- Vốn cố định : 3.800.000.000VND

- Vốn lu động : 6.200.000.000 VND

Vốn lu động chiếm một số lợng lớn trong tổng nguồn vốn là cơ hội thuận lợi cho Công ty trong quá trình kinh doanh

* Thị trờng:

- Về mảng kinh doanh xuất nhập khẩu:

Đối tác nhập khẩu của Công ty chủ yếu là Các Công ty thuộc nớc CHND Lào

Đối tác xuất khẩu : Các nớc Singapor, các nớc thuộc khối liên minh Châu Âu…)

- Về mảng kinh doanh lữ hành nội địa: Đối tợng khách chủ yếu hiện hiện nay là khách trong nớc đi du lịch tham quan ( chiếm 90%), 10 % là khách nớc ngoài

II đặc điểm tổ chức kế toán Công ty Cổ phần MêKông

1/ Tổ chức bộ máy kế toán:

Bộ máy kế toán của Công ty có các nhiệm vụ chính sau:

- Tham mu cho Ban giám đốc về công tác tài chính của Công ty

- Theo dõi hàng hoá, nhập xuất hàng hóa trong Công ty

- Theo dõi thu chi trong các hoạt động kinh doanh

- Cung cấp số liệu phục vụ phân tích hoạt động kinh doanh

- Hớng dẫn, đôn đốc các bộ phận trong Công ty thu thập đầy đủ, kịp thời các chứng từ hạch toán

Kế toán tr ởng

- Phản ánh ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh kịp thời, đầy đủ theo đúng chế độ quy định

- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính tháng, quý, năm Thực hiện việc lập báo cáo kế toán định kỳ

- Xây dựng, giám sát việc thực hiện kế hoạch giá thành, giá bán

- Thực hiện đúng các chế độ thu nộp với Ngân sách Nhà nớc

- Tổ chức bảo quản, lu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán theo đúng quy định Xuất phát từ những nhiệm vụ của Phòng kế toán và đặc điểm ngành nghề của Công ty: với nghiệp vụ kinh tế phát sinh không nhiều, bộ máy kế toán của Công ty đợc tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ, linh hoạt, không rờm rà, đảm bảo công việc thực hiện thông suốt và tiết kiệm đợc chi phí

Hình thức tập trung tạo điều kiện cho Kế toán trởng thực hiện lãnh đạo thống nhất đối với Phòng kế toán; thuận lợi và dễ dàng đối với việc chỉ đạo nghiệp vụ và kiểm tra kế toán Đồng thời cũng giúp Kế toán trởng triển khai kịp thời sự chỉ đạo của Tổng giám đốc, Phó Tổng giám đốc đối với Phòng

kế toán, phục vụ kịp thời hoạt động kinh doanh, tạo cơ hội cạnh tranh của Công ty trên thị trờng

Bộ máy kế toán gồm có 3 ngời:

* Kế toán trởng: là ngời phụ trách chung phòng kế toán, là ngời tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán phù hợp với tính chất kinh doanh của Công ty Chịu trách nhiệm hớng dẫn chỉ đạo, kiểm tra công việc kế toán viên (kế toán xuất nhập khẩu, kế toán du lịch lữ hành)

Kế toán trởng là ngời tổ chức ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác trung thực, kịp thời, đầy đủ toàn bộ tài sản và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, thực hiện tính toán và trích nộp đầy đủ kịp thời các khoản thuế nộp ngân sách và các nghĩa vụ đối với Nhà nớc

Kế toán trởng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Tổng giám đốc, phó tổng giám đốc

* Kế toán viên: Là ngời theo dõi sát sao mảng hoạt động xuất nhập khẩu và hoạt động Du lịch lữ hành của Công ty, trực tiếp hớng dẫn, đôn đốc

bộ phận kinh doanh (và các bộ phận khác nhau của Công ty) thu thập các chứng từ chi, thu hợp lệ phục vụ Công tác hạch toán của Công ty

- Trực tiếp theo dõi chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền lơng, tài sản cố định, nguyên nhiên liệu, doanh thu, chi phí, công nợ phải trả,công nợ phải thu, các khoản thuế…)

* Thủ quỹ: là ngời chuyên thu tiền, chi tiền khi có các nghiệp vụ liên quan tới tiền mặt phát sinh, hàng ngày ghi sổ quỹ tiền mặt

2/ Tổ chức công tác kế toán.

Chế độ kế toán áp dụng tại đơn vị là chế dộ kế toán theo Quyết định số 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ Tài chính về việc ban hành chế

độ kế toán doanh nghiệp

2.1 Hình thức Sổ kế toán

Hình thức Sổ kế toán Công ty cổ phần MêKông áp dụng là hình thức

Sổ kế toán Nhật ký chung Tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong Công ty đều phải đợc ghi vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán của nghiệp vụ đó Sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật ký chung để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh

áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung, hệ thống sổ kế toán ở Công

ty gồm các loại:

- Sổ nhật ký chung (Công ty không mở nhật ký đặt biệt)

- Sổ cái TK

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết:

+ Sổ quỹ tiền mặt

+ Sổ Tiền gửi ngân hàng

+ Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua

+ sổ chi thanh toán với ngời bán…)

- Sổ tổng hợp tài khoản

- Các loại bảng kê (bảng kê chứng từ, bảng kê tài khoản đối ứng)

- Các bảng phân bổ (tiền lơng, bảo hiểm xã hội)

Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức

Ghi chú:

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu

Hệ thống sổ sách theo mẫu biểu quy định của Bộ tài chính

2.2 Hình thức kế toán áp dụng

Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần MêKông là hình thức tập trung, toàn bộ phần hành kế toán đợc tập trung tại Phòng kế toán, việc thu thập và kiểm tra chứng từ, ghi sổ kế toán, lập các báo cáo tài chính và các báo cáo khác đều đợc tiến hành và thực hiện tại Phòng kế toán của Công ty

Hình thức tập trung tạo điều kiện cho kế toán trởng thực hiện đợc sự lãnh đạo thống nhất đối với Phòng kế toán; thuận lợi và dễ dàng trong công tác kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ đối với Phòng kế toán; kịp thời triển khai sự chỉ đạo của Tổng giám đốc Công ty đối với Phòng kế toán, phục vụ kịp thời hoạt động kinh doanh, tạo cơ hội cạnh tranh của Công ty trên thị trờng 2.3 Tổ chức kế toán trong một số phần hành chủ yếu

Chứng từ gốc

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sổ nhật ký chung

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính