Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH Việt Đôn

NÓI LỜI ĐẦU Đại hội đảng lần thứ IV đã đánh dấu một bước phát triển mới của nền kinh tế từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý vĩ mô của Nhà n

nói Lời đầu

Đại hội đảng lần thứ IV đã đánh dấu một bớc phát triển mới của nềnkinh tế từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trờng có sựquản lý vĩ mô của Nhà nớc Đều đó cũng đặt ra nhiều thử thách và khó khănđối với nền kinh tế Việt Nam nói chung và hàng ngàn các doanh nghiệp nớcta nói riêng Để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp cần có các biện phápquản lý hữu hiệu sao cho đồng vốn bỏ ra đạt hiệu quả cao nhất, đem lại lợinhuận nhiều nhất Trong quá trình phát triển kinh tế sự cạnh tranh ngày cànggay gắt trong cơ chế thị trờng càng đòi hỏi sự chính xác khi ra quyết địnhkinh doanh của nhà quản trị Ngời lãnh đạo công ty muốn đa ra thông tinchính xác thì cần nắm bắt đầy đủ, chính xác thông tin Trong đó thông tin t iàichinh vô cùng quan trọng cho nhà quản trị, cũng nh khách hàng và ngời cungcấp hàng hoá cho công ty Từ các báo cáo tài chính nhà quản trị sẽ biết đợctình hình kinh doanh của doanh nghiệp mình từ đó đa ra chiến lựơc kinhdoanh Là sinh viên năm cuối của khoa T i chinh trài ờng Đại Học Kinh TếQuốc Dân, quá trình thực tập là rất quan trọng và cần thiết để học hỏi nhữngkinh nghiệm và hoàn thiện dần nghiệp vụ kế toán của mình Thời gian thựctập tuy không nhiều nhng là rất cần thiết và hữu ích để sinh viên áp dụngnhững kiến thức đã học vào thực tiễn Từ thực tế đó, sinh viên phải biết vậndụng linh hoạt liến thức đã học trong trờng vào công việc để tìm ra kinhnghiệm nghề nghiệp

Công ty TNHH Việt Đôn là một công ty hoạt động trong lĩnh vực thơngmại và dịch vụ Hoạt động chính của công ty là nhập khẩu rợu vang từ các n-ớc nổi tiếng trên thế giới về phân phối cho các doanh nghiệp và công ty trongnớc Công ty TNHH Việt Đôn ngày càng tạo chỗ đứng và uy tín trên thị tr-ờng, hoạt động kinh doanh ngày càng có lãi, nâng cao đời sống ngời laođộng và hoàn thành tốt nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nớc

Trụ sở chính: Số 41A- Đờng Âu Cơ , Quận Tây Hồ, TP Hà NộiTên công ty: Công ty TNHH Việt Đôn

Tên giao dịch: VIETDON COMPANY, HANOI Email: Vietdon@yahoo.com.vn

Điện thoại: 04.9333050Fax: 04.9333060

Hoạt động chính của công ty là nhập khẩu rợu vang từ các nớc nổi tiếngtrên thế giới về phân phối cho các doanh nghiệp và công ty trong nớc.

Trải qua nhiêu năm hoạt động công ty kinh doanh dần có hiệu quả vàngày càng phát triển Doanh thu và lợi nhuận của công ty ngày một tăngnhanh Công ty đã ra những quyết định kinh doanh đúng đắn một mặt do sựquản lý chỉ đạo đúng đắn của ban giám đốc, mặt khác do sự cố gắng củatoàn thể các phòng ban, ngời lao động nên công ty kinh doanh rất tốt Đếnnăm 2007 công ty đã đạt đợc doanh thu 19132922867 đ

1.2 Khái quát về vốn, tài sản của Công ty TNHH Việt Đôn.

Công ty TNHH Việt Đôn là một doanh nghiệp t nhân hoạt động trongđiều kiện kinh tế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc Do vậy,công ty phải tựchủ trong mọi vấn đề về vốn sản xuất kinh doanh Đây là điều kiện để côngty có thể tồn tại, đứng vững và phát triển đợc với số vốn chủ sở hữu năm2007 l 6784190115 ài đ Qua những năm hoạt động tổng nguồn vốn 2006 là12157298152 và năm 2007 là 8618120610đ.

1.3 Chức năng,nhiệm vụ và đặc điểm của công ty

Công ty TNHH Việt Đôn có chức năng kinh doanh nhập khẩu rợu từcác nớc nổi tiếng trên thế giới về phân phối cho các doanh nghiệp và công tytrong nớc

Công tác quản lý của công ty là theo giám đốc, các phòng ban làm việctheo chức năng và nhiệm vụ của mình Nhng không phải vì thế mà lãnh đạocông ty không quan tâm đến thị trờng mà thờng xuyên kiểm tra nắm bắt vàmở rộng thị trờng Nhà lãnh đạo luôn khảo sát và nắm bắt tình hình thông tinthị trờng để phân tích thông tin về nguồn hàng, về nhu cầu mặt hàng, về giácả….Để đ.Để đa ra quyết định kinh doanh đúng đắn kịp thời và có hiệu quả Dosự quan tâm của Giám đốc tới các nhân viên, các nhân viên ở các phòng bancó mối quan hệ mật thiết với nhau đã tạo nên hiệu quả cao trong công việc

II Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH VIệT ĐÔN

Để đảm bảo cho việc tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh, bộ máyquản lý của công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng nh sau:

Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty

- Giám đốc là ngời có quyền cao nhất trong công ty có trách nhiệmquản lý điều hành mọi hoạt động của công ty

- Phó Giám đốc giúp giám đốc điều hành một số hoạt động đợc giaotrong lĩnh vực quản lý.

- Các phòng ban chức năng: Chịu sự điều hành trực tiếp của các phógiám đốc.

+ Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ thu thập, khai thác thông tin, tổ chứctiếp cận thị trờng trực tiếp thực hiện các hợp đồng tiêu thụ hàng hoá

+ Phòng tổ chức hành chính: Tổ chức bộ máy và đào tạo đội ngũ laođộng, tham mu và trợ giúp giám đốc thực hiện công tác quản lý cũng nh đạotạo và bố trí lao động Giải quyết công việc hành chính hàng ngày nh: Xâydựng lịch làm việc, tiếp khách, thực hiện các thủ tục hành chính khác….Để đ

+ Phòng vật t: Có nhiệm vụ điều hành, giám sát việc tổ chức kinhdoanh, phân bổ nguyên vật liệu, bảo quản vật t hàng hoá, Xuất nhập hànghoá theo phiếu xuất nhập theo quy định của nhà nớc Theo dõi vật t hàng hoáđể lên kế hoạch báo cáo kế toán nguyên vật liệu.

+ Phòng tài chính kế toán tổ chức thực hiện công tác kế toán, kiểm traphản ánh tình hình tài sản và nguồn vốn, xác định và phân phối kết quả kinhdoanh, lập số liệu thống kê báo cáo tài chính….Để đ Thờng xuyên phản ánh vàcung cấp thông tin kịp thời, chính xác cho giám đốc để có quyết định kịpthời cho hoạt động kinh doanh của công ty

Giám đốc

Phó giám đốc

Phòng tổ chức

hành chính

Phòng tài chính

kế toán

Phòng

vật t Phòng kinh doanh

III Công tác kế toán tại Công ty TNHH Việt DÔN1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty

1.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán: Theo mô hình tổ chức tậptrung

1.2 1.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Phòng kế toán có 5 ngời: Kế toán trởng, kế toán thanh toán, kế toán vậtt, thủ quỹ, kế toán công nợ, kế toán tổng hợp và thuế.

Trình độ: Tốt nghiệp ĐH chuyên ngành kế toán.

Sơ đồ tổ chức kế toán

- Trởng phòng Tài chính - kế toán có trách nhiệm tổ chức kiểm tra việc thanhtoán, sổ sách, báo cáo hàng ngày, tháng, quý và năm Đồng thời có nhiệm vụcân đối thu chi, cân đối tài chính và tham mu cho giám đốc đa ra các kếhoạch tài chính trong năm Kiểm tra các báo cáo tài chính theo từng thời kỳhạch toán, kiểm tra số liệu của các kế toán viên.

- Các kế toán viên đợc giao một phần việc kế toán nhất định:

+ Kế toán thanh toán: Chịu trách nhiệm theo dõi và thanh toán cáckhoản nợ phải trả cho nhà cung cấp, thanh toán lơng, bảo hiểm xã hội,bảo hiểm y tế Cuối tháng lập bảng tổng hợp công nợ phải trả cho nhàcung cấp, lên kế hoạch thanh toán cho tháng tiếp theo.

+ Kế toán vật t: Chịu trách nhiệm về toàn bộ nghiệp vụ nhập, xuấtkho Hàng ngày kế toán vật t thu thập phiếu giao hàng kèm phiếu nhậpkho làm thủ tục nhập kho, kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ nhập nh:Chữ ký ngời giao, ngời nhận hàng, chữ ký của thủ kho, tiếp đó kiểmtra số lợng, đơn giá, thành tiền trên từng phiếu giao hàng của nhà cungcấp và lập toàn bộ số liệu này lên phần mềm kế toán Đồng thời, hàngngày kế toán vật t cũng thu nhận và kiểm tra phiếu xuất kho về tínhhợp lệ của chứng từ xuất, sau đó nhập số lợng và giá trị vốn xuất kholên phần mềm kế toán Cuối tháng, kế toán vật t chịu trách nhiệmkiểm kê hàng tồn kho, lên bảng tổng hợp nhập xuất tồn, đối chiếu vớithủ kho về mặt số lợng nhập, xuất kho trong tháng Qua kiểm kê phát

Kế toán tr ởng

Kế toán thanh

Thủ quỹ Kế toán công nợ

Kế toán vật t Kế toán tổng hợp và

thuế

hiện chênh lệch hàng tồn kho, kế toán vật t lập bảng đối chiếu giữa sốlợng thực tế và số liệu trên sổ sách kế toán cả về mặt số lợng và giá trị.Từ đó đa ra kết quả chênh lệch giúp kế toán tổng hợp căn chỉnh số liệuhàng tồn kho.

+ Kế toán công nợ phải thu: Chịu trách nhiệm theo dõi và thu hồi cáckhoản khách hàng còn nợ công ty Hàng ngày, kế toán công nợ phảithu thập phiếu xuất từ kế toán vật t, kiểm tra lại chứng từ xuất tiếp đónhập lên phần mềm kế toán công nợ phải thu của khách hàng Cuốitháng lập bảng công nợ phải thu của khách hàng

+ Kế toán tổng hợp và thuế : Chịu trách nhiệm về phần nghĩa vụ vớiNhà nớc Đồng thời tổng hợp các số liệu từ các kế toán viên để lập báocáo.

+ Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt của công ty, thu vàchi tiền mặt hàng ngày Cuối tháng lập báo cáo quỹ đầy đủ theo quyđịnh của Nhà nớc

1.3 Hình thức sổ kế toán

Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ theo phầnmềm kế toán trên máy vi tính để thực hiện công tác kế toán của công ty.Phần mềm kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ đợc mô phỏng theo sơđồ sau:

Sơ đồ 3: Trình tự kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

Chứng từ gốc

Bảng tổng hợp chứng từ gốc

Ghi hàng ngày Ghi cuối thángKiểm tra đối chiếu

1.4 Các chính sách kế toán của công ty TNHH Việt Đôn :

Tất cả các nghiệp vụ đều phải phản ánh kịp thời chính xác và tuân thủtheo các quy đinh của nớc sở tại và các nguyên tắc kế toán, chuẩn mực kiểmtoán đợc chấp nhận Tiêu chuẩn hoá các giao dịch trong công ty, quản lýhiệu quả vận dụng công cụ tài chính nhằm tối đa hoá hoàn vốn và tối thiểuchi phí, tối thiểu rủi ro tài chính , rủi ro thanh toán, rủi ro lãi suất….Để đ

2.1 Hạch toán ban đầu

a) Khái quát hệ thống chứng từ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp

Trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty có rất nhiều nghiệpvụ kinh tế phát sinh phải phản ánh đầy đủ trên sổ sách kế toán để phù hợpvới đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty Công ty TNHH Việt Đôn đãsử dụng hệ thống chứng từ kế toán gồm các chứng từ nh sau: Hoá đơnGTGT, hoá đơn mua bán hàng hoá, phiếu thu, phiếu chi, giấy thanh toán tạmứng, hợp đồng mua bán hàng hoá, phiếu xuất kho, nhập kho, biên bản giaonhận, biên bản kiểm kê, biên bản thừa thiếu hàng hoá.

Qui trình chung của doanh nghiệp về lập và luân chuyển chứng từ:.

Thông tin đầu vào của máy: Hàng ngày hoặc định kỳ, căn cứ vào nộidung nghiệp vụ kinh tế đợc phản ánh, ghi chép trên chứng từ gốc, kế toánnhập dữ liệu vào máy theo đúng quan hệ đối ứng tài khoản Mỗi đối tợng liênquan đợc mã hoá khai báo khi cài đặt phần mềm

Thông tin đầu ra của máy: kế toán có thể in ra bất cứ lúc nào các sổchi tiết, sổ cái….Để đ khi kế toán cần sử dụng.

Quy trình luân chuyển một số loại chứng từ cơ bản của công ty :

- Phiếu thu, phiếu chi: Kế toán công nợ căn cứ vào hồ sơ thanh toán nếu thấyhợp lệ thì lập phiếu thu và phiếu chi thành 2 liên, một liên kèm vào hồ sơthanh toán gửi cho khách hàng, một liên lu ở hồ sơ gốc.

- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho: Kế toán lập thành 4 liên, kế toán giữ mộtliên, 2 liên giao cho ngời quản lý vật t ( một liên ghi trớc số lợng nhập xuất,còn một liên để khi nào nhập hoặc xuất xong mới ghi theo giá trị thực tế),còn một liên giao cho ngời giao nhận hàng hoá.

b) Đánh giá u và nhợc điểm:

Ưu điểm: Hệ thống chứng từ của công ty thể hiện tính pháp lý chặt chẽ và

đ-ợc chi tiết cho từng nghiệp vụ, rõ ràng, dễ kiểm soát và kiểm tra.

Nhợc điểm: Lập nhiều chứng từ ghi chép trùng lắp của các đối tợng

quản lý

2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán tại doanh nghiệp:

 Hệ thống tài khoản của công ty đợc áp dụng thống nhất theo hệthống tài khoản kế toán do Nhà nớc ban hành Ngoài ra còn cóthêm một số tài khoản chi tiết do doanh nghiệp lập.

TK 112: Tiền gửi Ngân hàngChi tiết: 112.1 Ngân hàng ACB

112.2 Ngân hàng ANZ

TK156 chi tiết: 156.1 – giá trị hàng mua 156.2 – chi phí mua hàng.TK 334: Phải trả nhân viên

334.1 Trả lơng nhân viên 334.2 Trả lơng giám đốc.TK642: chi phí quản lí doanh nghiệp.

Công ty TNHH Việt Đôn là công ty vừa và nhỏ nên chi phí bán hàng cũnghạch toán vào TK642.

Công ty TNHH Việt Đôn có chức năng chính kinh doanh rợu nên có các nghiệp vụ kế toán cơ bản sau:

2.2.1 Nghiệp vụ mua hàng hoá ( rợu)Nợ TK 156

Nợ 133Có 331

- Khi mua hàng hoá căn cứ vào hoá đơn bán hàng,hoá đơn GTGT để nhậnvà lập phiếu nhập kho,kế toán ghi:

Nợ TK 156.1Nợ TK 133

+ Nếu giá tạm tính lớn hơn giá thực tế thì ghi bút toán giảm trừ :Nợ TK331

Có TK 156

Đối với thuế GTGT, kế toán ghi: Nợ TK 133

TK511 TK111,112,331 Bán hàng

TK333

TK 156 TK 632Giá vốn hàng bán

TK 111,112 TK 642 Chi phí phát sinh

2.2.3 Kế toán xác định kết quả:

TK632 TK911 TK511 (1) (3)

TK642 TK 515

TK711 (5)

(1) Kết chuyển giá vốn hàng bán(2) Kết chuyển chi phí

(3) Kết chuyển doanh thu thuần(4) Kết chuyển doanh thu tài chính (5) Kết chuyển thu nhập khác

2.3 Tình hình tổ chức hệ thống sổ kế toán

Công ty TNHH Việt Đôn đang áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghisổ nên có các sổ sau:

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ- Sổ cái

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.

2.4 Tình hình tổ chức hệ thống báo cáo kế toán của công ty

Lập báo cáo tài chính là một công việc quan trọng nó tổng hợp vàtrình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, côngnợ, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong một kỳ kếtoán Hệ thống báo cáo tài chính của công ty gồm:

- Bảng cân đối kế toán: là báo cáo tài chính phản ánh tổng quát giá trịtài sản hiện có nguồn vốn hình thành nên tài sản đó của công ty tạimột thời điểm nhất định kỳ lập báo cáo là 31/12 hàng năm do kế toántổng hợp lập.

- Báo cáo kết quả kinh doanh: là báo cáo tài chính phản ánh tổng quáttình hình kết quả các hoạt động kinh doanh và tình hình nộp ngân sáchnhà nớc Thời điểm lập là 31/12 hàng năm do kế toán tổng hợp lập - Thuyết minh báo cáo tài chính: là bộ phận hợp thành báo cáo tài

chính đợc lập để giải trình và bổ sung thông tin về tình hình hoạtđộng kinh doanh, tình hình tài chính của công ty trong kỳ báo cáo màcác báo cáo tài chính khác không thể trình bày rõ và chi tiết mục đíchcủa nó.

Các loại báo cáo trên đều do kế toán trởng lập kiểm tra và đợc Giámđốc phê duyệt.

Nhận xét: Công ty đã áp dụng hệ thống tài khoản theo đúng quy định

hiện hành và chi tiết cho từng tài khoản để phù hợp với đặc điểm sản xuấtkinh doanh của công ty Do công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổnên các mẫu sổ đơn giản, dễ ghi chép, thuận tiện cho phân công lao độngkế toán.

Phần II

Công tác tài chính của Công ty TNHH Việt Đôn

Công tác tài chính của Công ty TNHH Việt Đôn là hệ thống những hình thức, biện pháp cần thiết thích hợp để khai thác tạo lập và sử dụng có

hiệu quả các nguồn tài chính, quỹ tiền tệ của Công ty nhằm đạt đợc các mục tiêu của công ty Tài chính doanh nghiệp là công cụ khai thác huy động các nguốn tài chính nhằm đảm bảo vốn cho các hoạt động của công ty giúp cho công ty sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, khuyến khích thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển đồng thời là công cụ kiểm tra, giám sát hoạt động của công ty Tài chính là mối quan hệ của vốn và nguồn vốn Xét theo phạm vi hoạt động của mối quan hệ tài chính trong hoạt động kinh doanh của công tybao gồm: Quan hệ tài chính giữa công ty với Nhà nớc, quan hệ tài chính giữacông ty với thị trờng và với các tổ chức kinh tế khác ở đây chúng ta chỉ xemxét mối quan hệ tài chính trong nội bộ công ty.

2.1 Tình hình vốn và nguồn vốn của công ty

Mỗi doanh nghiệp khi tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh đềucần phải có vốn mà vốn là biểu hiện bằng tiền của tài sản Do đó để có thểđánh giá đợc hiệu quả sử dụng vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp là tốthay không thì chúng ta phải nghiên cứu vốn và nguồn vốn trong hoạt độngkinh doanh tại Công ty TNHH Việt Đôn nh sau:

Biểu 2: Vốn và nguồn vốn sản xuất kinh doanh của Công ty TNHHViệt Đôn giai đoạn 2006 – 2007

1.Phải thu của khách hàng 2,692,135,317 1,550,455,361