CHI TIẾT CÁCH lập BẢNG cân KQKD

ÔN THI KẾ TOÁN VNUA  CHINH PHỤC ĐIỂM A+ Hotline: Anh dương: 039.658.4418; 097.391.2279 STT CHỈ TIÊU MÃ 01 THUYẾ T MINH VI.25 Doanh thu cung cấp dịch vụ 02 Các khoản giam trừ doanh thu 10 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 11 SỐ NĂM NAY Hướng dẫn Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Có TK 511 "Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ" kỳ báo cáo sổ Phân tích: Số liệu để ghi vào chi tiêu này: Cộng gộp số phát sinh bên Có tài khoản 511, không bao gồm khoản giảm trừ doanh thu Hướng dẫn Số liệu để ghi vào chi tiêu lũy kế số phát sinh Nợ TK 511 đối ứng với bên Có TK 521 kỳ báo cáo sổ Phân tích: Cộng số liệu bút toán sau để lấy số liệu ghi vào chi tiêu này: + Bút toán kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu Nợ TK 511 Có TK 521 (Chi tiêu không bao gồm khoản thuế gián thu, phí mà doanh nghiệp khơng hưởng phải nộp NSNN (được kế toán ghi giảm doanh thu sổ kế toán TK 511) khoản chất khoản thu hộ Nhà nước, không năm cấu doanh thu không coi khoản giảm trừ doanh thu.) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ = Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Các khoản giảm trừ doanh thu (10 = 01 - 02) VI.27 Hướng dẫn Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Có tài khoản 632 "Giá vốn hàng bản" đối ứng với bên Nợ TK 911 kỳ báo cáo số Phân tích: Số liệu để ghi vào chi tiêu Sổ liệu bút tốn kết chuyển giá vốn hàng ƠN THI KẾ TỐN VNUA  CHINH PHỤC ĐIỂM A+ Hotline: Anh dương: 039.658.4418; 097.391.2279 Nợ 911 Có TK 632 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ = Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Giá vốn hàng bán (20 = 10 - 11) 21 VI.26 Hướng dẫn Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Nợ tài khoản 515 "Doanh hoạt động tài chính" đối ứng với bên Có TK 911 kỳ báo cáo số Phân tích: Số liệu để ghi vào chi tiêu Số liệu bút toán kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính: Nợ TK 515 Có TK 911 22 VI.28 Hướng dẫn Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Có tài khoản 635 "Chi phí tài chính" đối ứng với bên Nợ TK 911 kỳ báo cáo sổ Phân tích: Số liệu để ghi vào tiêu Số liệu bút tốn kết chuyển chi phí tài chính: Nợ TK 911 Có TK 635 Số liệu để ghi vào tiêu vào Sổ kế toán chi tiết tài khoản 635 "Chi phí tài chính-Chi tiết chi phí lãi vay" Hướng dẫn Số liệu để ghi vào tiêu tổng cộng số phát sinh Có tài khoản 641 "Chi phí hàng", đối ứng với bên Nợ tài khoản 911 "Xác định kết kinh doanh" kỳ báo cáo số Phân tích: Số liệu để ghi vào chi tiêu Số liệu bút tốn kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí hàng 25 ƠN THI KẾ TỐN VNUA  CHINH PHỤC ĐIỂM A+ Hotline: Anh dương: 039.658.4418; 097.391.2279 Có TK 641 10 26 Hướng dẫn: Số liệu để ghi vào chi tiêu tổng cộng số phát sinh Có tài khoản 642 "Chi phí quản lý doanh nghiệp" đối ứng với Nợ tài khoản 911 "Xác định kết kinh doanh" kỳ báo cáo sổ Phân tích: Số liệu để ghi vào tiêu Số liệu bút tốn kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911 Có TK 642 30 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ + (Doanh thu hoạt động tài - Chi phí tài chính) - (Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp) (30 = 20 + (21 - 22)-25-26 Huớng dẫn: Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Nợ tài khoản 711 "Thu nhập khác" đối ứng với bên Có TK 911 kỳ báo cáo sổ Phân tích: Số liệu để ghi vào chi tiêu Số liệu bút tốn kết chuyển thu nhập khác: Nợ TK 711 Có TK 911 chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22)-25-26 31 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 32 Hướng dẫn: Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Có tài khoản 811 "Chi phí khác" đổi ứng với bên Nợ TK 911 kỷ Phân tích: Số liệu để ghi vào tiêu Số liệu bút tốn kết chuyển chi phí khác: Nợ TK 911 Có TK 811 Riêng giao dịch lý, nhượng TSCĐ số liệu để ghi vào tiêu phần chênh lệch khoản thu từ việc lý, nhượng bán TSCĐ nhỏ ƠN THI KẾ TỐN VNUA  CHINH PHỤC ĐIỂM A+ Hotline: Anh dương: 039.658.4418; 097.391.2279 13 14 15 16 17 Lợi nhuận khác (50 = 30 + 40) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) giá trị lại TSCĐ chi phí lý Lợi nhuận khác = Thu nhập khác - Chi phí khác (40 =31-32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế = Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh + Lợi nhuận khác (50 = 30 + 40) 40 50 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Hướng dẫn: Số liệu để ghi vào chi tiêu vào tổng phát sinh bên Có TK 8211 đối ứng với bên Nợ TK 911 sổ kế toán chi tiết TK 8211, vào số phát sinh bên Nợ TK 8211 đổi ứng với bên Có TK 911 kỳ báo cáo, (trường hợp số liệu ghi vào tiêu số âm dưoi hinh thức ghi ngoặc đơn ( ) sổ kế toán chi tiết TK 8211 Phân tích: Thơng thường, doanh nghiệp có lãi, số liệu de ghi vào chi tiêu số liệu bút tốn kết chuyển chi phí thuế TNDN Nợ TK 911 Có TK 8211 Trong trường hợp đặc biệt, liên quan đến chenh lệch tạm thời giga kế toán thuế, so liệu ghi vào tiêu số âm bút toán Nợ TK 8211 Có TK 911 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Hướng dẫn: Số liệu ghi vào tiêu vào tông phát sinh bên Có TK 8212 đơi ứng với bên Nợ TK 911 sổ kế toán chi tiết TK 8212, vào số phát sinh bên Nợ TK 8212 đối ứng với bên Có TK 911 kỳ báo cáo, (trường hợp số liệu ghi vào tiêu số âm hinh thức ghi ngoặc đơn ( ) sổ kế toán chi tiết TK 8212 Phân tích: Số liệu chi tiêu chi có phát sinh có liên quan đến chênh lệch tạm thời kể toán thuế Lợi nhuận sau thuế 60 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh ƠN THI KẾ TỐN VNUA  CHINH PHỤC ĐIỂM A+ Hotline: Anh dương: 039.658.4418; 097.391.2279 thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 51 52) nghiệp Tổng lợi nhu kế tốn trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại (60=50 - 51 - 52) ... tiêu Số liệu bút tốn kết chuyển chi phí tài chính: Nợ TK 911 Có TK 635 Số liệu để ghi vào tiêu vào Sổ kế tốn chi tiết tài khoản 635 "Chi phí tài chính -Chi tiết chi phí lãi vay" Hướng dẫn Số liệu... chi tiết TK 8212 Phân tích: Số liệu chi tiêu chi có phát sinh có liên quan đến chênh lệch tạm thời kể toán thuế Lợi nhuận sau thuế 60 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh ÔN THI KẾ TOÁN VNUA  CHINH... hinh thức ghi ngoặc đơn ( ) sổ kế toán chi tiết TK 8211 Phân tích: Thơng thường, doanh nghiệp có lãi, số liệu de ghi vào chi tiêu số liệu bút tốn kết chuyển chi phí thuế TNDN Nợ TK 911 Có TK 8211