KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP: NGHIÊN CỨU CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CÔNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 7340301 Giáo viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Mai Hương Sinh viên thực : Vi Thị Trang Mã sinh viên : 1654040446 Lớp : K61-KTO Khóa : 2016 - 2020 Hà Nội, 2020 LỜI CẢM ƠN Qua trình học tâp, nghiên cứu trƣờng Đại học Lâm Nghiệp đặc biệt qua thời gian thực tập Công ty TNHH Gattner Việt Nam, em tích lũy đƣợc nhiều kiến thức kinh nghiệm quý báu cho tƣơng lai Em xin chân thành cảm ơn thầy cô hƣớng dẫn, ban lãnh đạo phịng ban Cơng ty TNHH Gattner Việt Nam tận tình giúp đỡ truyền đạt kiến thức để em hồn thành khóa luận Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới ThS.Nguyễn Thị Mai Hƣơng, ngƣời giúp đỡ em nhiệt tình q trình thực khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn tới tất quý thầy cô khoa Kinh tế tạo điều kiện cho chúng em đƣợc học tập, nghiên cứu hồn thiện khóa luận Mặc dù cố gắng song thời gian khả hạn chế nên khóa luận chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Vậy kính mong q thầy bạn đọc đƣa lời nhận xét quý báu để khóa luận em đƣợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 05 năm 2020 Sinh viên Vi Thị Trang MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm tiền lƣơng, quỹ lƣơng, khoản trích theo lƣơng thuế thu nhập cá nhân 1.1.1 Khái niệm tiền lƣơng 1.1.2 Khái niệm quỹ lƣơng 1.1.3 Khái niệm khoản trích theo lƣơng 1.1.4 Khái niệm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 10 1.2 Vai trò chức tiền lƣơng 10 1.2.1 Vai trò tiền lƣơng 10 1.2.2 Chức tiền lƣơng 11 1.3 Hình thức trả lƣơng cách tính lƣơng 12 1.3.1 Hình thức trả lƣơng 12 1.3.2 Kỳ hạn trả lƣơng cho NLĐ 14 1.3.3 Nguyên tắc trả lƣơng 14 1.4 Kế toán tổng hợp tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng 15 1.4.1 Nhiệm vụ kế toán tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng 15 1.4.2 Chứng từ kế toán 15 1.4.3 Tài khoản sử dụng 16 1.4.4 Các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu liên quan đến tiền lƣơng 17 1.5 Các hình thức ghi sổ kế tốn 20 CHƢƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM 22 2.1 Khái quát công ty TNHH Gattner Việt Nam 22 2.1.1.Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 22 2.1.2 Chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty 23 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Gattner Việt Nam 24 2.2 Thực trạng tình hình phát triển Công ty TNHH Gattner Việt Nam 26 2.2.1 Đặc điểm lao động công ty 26 2.2.2 Cơ sở vật chất kỹ thuật công ty TNHH Gattner Việt Nam 28 2.2.3 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 28 2.2.4 Kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2017-2019 30 2.2.5 Thuận lợi, khó khăn phƣơng pháp phát triển công ty 33 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CÔNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM 35 3.1 Thực trạng kế toán tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Cơng ty TNHH Gattner Việt Nam 35 3.1.1 Đặc điểm chung công tác kế tốn cơng ty 35 3.1.2 Hình thức trả lƣơng Cơng ty 40 3.1.3 Kỳ tính lƣơng trả lƣơng 42 3.1.4 Nội dung công tác tổ chức kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng 42 3.1.5 Kế toán thuế thu nhập cá nhân 64 3.2 Ƣu nhƣợc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Gattner Việt Nam 66 3.2.1 Ƣu điểm 66 3.2.2 Nhƣợc điểm 66 3.3 Nhận xét chung cơng tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng cơng ty 67 3.3.1 Ƣu điểm 67 3.3.2 Nhƣợc điểm 68 3.4 Một số đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng công ty 69 KẾT LUẬN 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Số liệu cán công ty 26 Bảng 2.2: Cơ cấu lao động công ty 26 Bảng 2.3: Tình hình tài sản cố định cơng ty (31/12/2019) 28 Bảng 2.4: Cơ cấu tài sản nguồn vốn Công ty năm 2017 – 2019 30 Bảng 2.5: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2017 – 2019 32 Bảng 3.1 Trích bảng chấm cơng phận quản lý doanh nghiệp tháng 12 năm 2019 44 Bảng 3.2 Trích bảng tính lƣơng phận quản lý doanh nghiệp tháng 12 năm 2019 46 Bảng 3.3: Trích bảng tốn lƣơng phụ cấp phận quản lý doanh nghiệp tháng 12/2019 49 Bảng 3.4 Trích sổ nhật ký chung 51 Bảng 3.5 Trích sổ tài khoản 334 – Phải trả công nhân viên 54 Bảng 3.6 Trích bảng kê tạm ứng lƣơng tháng 12/2019 55 Bảng 3.7 Bảng tổng hợp khoản trích theo lƣơng 61 Bảng 3.8 Trích sổ TK 338 – Phải trả, phải nộp 63 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán khoản phải trả CNV 20 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch toán tổng hợp khoản trích theo lƣơng 20 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu máy quản lí công ty 24 Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ máy kế toán Công ty TNHH Gattner Việt Nam 35 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn Cơng ty 38 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu chữ viết tắt Giải thích ký hiệu viết tắt BGĐ Ban Giám đốc BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CHLB Cộng hòa Liên bang CBCNV Cán công nhân viên CNV Công nhân viên DN Doanh nghiệp 10 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 11 KT Kĩ thuật 12 LX Lái xe 13 NLĐ Ngƣời lao động 14 NVKD Nhân viên kinh doanh 15 QLDN Quản lý doanh nghiệp 16 TNCN Thu nhập cá nhân 17 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 18 VP Văn phòng LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong hình thái xã hội, vấn đề ngƣời ln đƣợc đặt lên hàng đầu, đặc biệt ngƣời lao động Vì ngƣời lao động nhân tố quan trọng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, vấn đề đặt doanh nghiệp, nhà quản lý kinh tế, nhà sản xuất phải quan tâm đến nhu cầu ngƣời lao động, phải biết đáp ứng đầy đủ nhu cầu đó, để thúc đẩy ngƣời lao động làm việc, tăng suất lao động Nền kinh tế giới ngày phát triển, loại hình doanh nghiệp ngày đa dạng, phong phú, kèm theo nhu cầu đời sống ngày đƣợc nâng cao Chính vấn đề thu nhập ngƣời lao động tập trung đƣợc thu hút nhiều ngƣời Nó địi hỏi doanh nghiệp khơng ngừng hồn thiện chế độ hình thức trả lƣơng nhằm đáp ứng kịp thời yêu cầu cấp bách kinh tế đại lợi ích kinh tế ngƣời lao động Nƣớc ta nƣớc có kinh tế phát triển mạnh, có bƣớc chuyển để tiến kịp với phát triển kinh tế, bên cạnh sách, kế hoạch tăng cƣờng kinh tế vấn đề tiền lƣơng ngƣời lao động đƣợc Đảng nhà nƣớc quan tâm Chế độ tiền lƣơng đắn tác động lớn đến việc củng cố hoàn thiện quan hệ sản xuất xã hội Là ngƣời lao động, làm thuê cho doanh nghiệp, mong muốn cho doanh nghiệp phát triển đều, ổn định, kinh doanh đắn, tăng trƣởng đặn, có lẽ điều ngƣời quan tâm tiền lƣơng Tiền lƣơng hình thức kích thích lợi ích vật chất ngƣời lao động, tiền lƣơng cụ thể trình phân phối cải vật chất ngƣời lao động làm Các doanh nghiệp phải phối hợp nhịp nhàng phù hợp với chiến lƣợc, kế hoạch đào tạo, trả công tuyển chọn đánh giá khen thƣởng nhân viên với kế hoạch chiến lƣợc kinh doanh đơn vị Tiền lƣơng đƣợc trả với thành lao động kích thích ngƣời lao động làm việc, sáng tạo trình lao động Nhà nƣớc bảo vệ quyền lợi ngƣời lao động, biểu cụ thể Luật lao động, chế độ tiền lƣơng, bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), kinh phí cơng đồn (KPCĐ), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) Ngồi tiền lƣơng mà ngƣời lao động đƣợc hƣởng khoản tiền thƣởng, phụ cấp, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ quỹ xã hội mà ngƣời lao động đƣợc hƣởng Đây khoản trích theo lƣơng theo tỉ lệ đƣợc Nhà nƣớc quy định thể quan tâm xã hội ngƣời lao động Do doanh nghiệp cần tính tốn tốn đầy đủ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo, bảo hiểm thất nghiệp sách, chế độ Đồng thời sử dụng tốt kinh phí cơng đồn nhằm khuyến khích ngƣời lao động thực tốt nghĩa vụ, góp phần thực tốt kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong chế thị trƣờng nay, tiền lƣơng có vai trị tác dụng địn bẩy kinh tế tác động trực tiếp đến ngƣời lao động Chi phí nhân công chiếm tỉ trọng tƣơng đối lớn tổng số chi phí sản xuất doanh nghiệp Những bất cập mà ta thƣờng hay gặp doanh nghiệp trả lƣơng cho ngƣời lao động bất hợp lý, tiền lƣơng chƣa thật khuyến khích thu hút lao động tay nghề cao, làm cho cán có trình độ lực cơng nhân có tay nghề cao chuyển đến làm việc cho doanh nghiệp có thu nhập cao Để vƣợt qua khó khăn thử thách, đứng vững thƣơng trƣờng nhƣ thích ứng với kinh tế thị trƣờng, địi hỏi doanh nghiệp phả cải tiến đƣợc công tác tiền lƣơng để tiền lƣơng thực làm tốt vai trị địn bảy kinh tế, kích thích ngƣời lao động góp phần thúc đẩy tồn phát triển nhƣ hiệu sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp Trong chế tiền lƣơng chƣa hoàn thiện, giá thị trƣờng biến động, thu nhập đa phần không đảm bảo sống ngƣời lao động việc đổi, sửa đổi làm tốt sách tiền lƣơng thực trăn trở nhiều doanh nghiệp Công ty TNHH GATTNER VIỆT NAM với nhiệm vụ sản xuất, thiết kế cửa nhựa uPVC kính bọc cho cơng trình tịa nhà cao tầng, nhà ga, sân bay Chính lẽ việc xây dựng chế trả lƣơng phù hợp có ý nghĩa vô to lớn tồn phát triển công ty Nhận thức đƣợc tầm quan trọng vấn đề trên, với giúp đỡ tận tình anh chị phịng tổ chức hành Cơng ty TNHH GATTNER VIỆT NAM thời gian thực tập công ty em có hội đƣợc tìm hiểu, nghiên cứu thực trạng kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng công ty Điều giúp em nhiều việc củng cố mở mang kiến thức học trƣờng mà em chƣa có điều kiện áp dụng thực hành Xuất phát từ lý trên, với đồng ý giúp đỡ quý Thầy Cô giáo Ban lãnh đạo công ty TNHH GATTNER Việt Nam nên định chọn đề tài:“ Nghiên cứu cơng tác Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH GATTNER Việt Nam” Thông qua đề tài em mong muốn góp phần nhỏ vào việc giải thực tế cơng tác kế tốn tiền lƣơng cịn tồn cơng ty 2.Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát - Tìm hiểu nghiên cứu thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng cơng ty TNHH GATTNER Việt Nam Tìm hiểu khó khăn thuận lợi cơng tác kế tốn Từ đó, để hiểu sâu lí thuyết có nhìn thực tế kế toán tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng, đề xuất đƣợc số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác hạch tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Cơng ty TNHH Gattner Việt Nam 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa đƣợc sở lý luận tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng - Tìm hiểu đƣợc đặc điểm kết kinh doanh Công ty TNHH Gattner Việt Nam - Đánh giá đƣợc thực trạng tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng khó khăn, thuận lợi cơng tác kế tốn tiền lƣơng cơng ty TNHH Gattner Việt Nam Phụ biểu 04: Trích bảng tốn tiền lƣơng phận xƣởng sản xuất CÔNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM Bộ phận: Xưởng sản xuât Mẫu số: 02-LĐTL (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) TRÍCH BẢNG THANH TỐN TIỀN LƢƠNG THÁNG 12 NĂM 2019 Số TT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Họ tên Đỗ Thị Việt Hải Cao Trọng Minh Đào Anh Tuấn Phạm Hƣơng Giang Ngô Gia Long Lê Văn Phong Lƣu Trọng Lịch Đỗ Nhƣ Ý Phạm Quang Cƣơng Cù Hằng Hải Bùi Kim Liên Nguyễn Trung Tự Đỗ Thị Hoàng Điệp Nguyễn Xuân Huệ Đỗ Giáp Đỗ Quyết Chiến Dƣơng Kim Luỹ Tống Việt Tiến Nguyễn Tiến Thành Vũ Ngọc Khánh Cộng Chức Lƣơng đóng vụ BHXH CN CN CN CN CN CN CN CN CN CN CN TT CN CN CN CN CN CN CN CN 4,300,000 4,300,000 4,300,000 4,300,000 4,300,000 4,300,000 4,300,000 4,300,000 4,300,000 4,300,000 4,300,000 4,300,000 51,600,000 Mức lƣơng tháng 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 5,000,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 Lƣơng thời gian 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 5,000,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 90,500,000 Lƣơng làm thêm CN Số Số Tiền ngày Phụ cấp Tạm Thâm niên Tổng số tiền Thƣởng xăng xe ứng Bộ phận Phân xƣởng 519,231 300,000 100,000 5,419,231 259,615 300,000 100,000 5,159,615 259,615 300,000 100,000 5,159,615 259,615 300,000 5,059,615 778,846 300,000 5,578,846 519,231 300,000 5,319,231 519,231 300,000 5,319,231 778,846 300,000 5,578,846 1,038,462 300,000 50,000 5,888,462 519,231 300,000 5,319,231 519,231 300,000 5,319,231 576,923 300,000 110,000 5,986,923 519,231 300,000 5,319,231 519,231 300,000 5,319,231 259,615 300,000 50,000 5,109,615 300,000 50,000 4,850,000 259,615 300,000 50,000 5,109,615 259,615 300,000 50,000 5,109,615 259,615 300,000 5,059,615 259,615 300,000 5,059,615 34 8,884,615 6,000,000 660,000 106,044,615 - Các khoản trừ vào lƣơng BHXH BHYT BHTN 344,000 64,500 43,000 344,000 64,500 43,000 344,000 64,500 43,000 344,000 64,500 43,000 344,000 64,500 43,000 344,000 64,500 43,000 344,000 64,500 43,000 344,000 64,500 43,000 344,000 64,500 43,000 344,000 64,500 43,000 344,000 64,500 43,000 344,000 64,500 43,000 4,128,000 774,000 516,000 KPCĐ - Phạt - Thuế TNCN cộng Lƣơng thực lĩnh 5,419,231 451,500 4,708,115 5,159,615 451,500 4,608,115 451,500 5,127,346 5,319,231 5,319,231 451,500 5,127,346 451,500 5,436,962 451,500 4,867,731 451,500 4,867,731 5,986,923 451,500 4,867,731 451,500 4,867,731 5,109,615 451,500 4,398,500 5,109,615 451,500 4,658,115 451,500 4,608,115 5,059,615 5,418,000 100,626,615 Phụ biểu 05: Trích bảng chấm cơng phận bán hàng tháng 12 năm 2019 CÔNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM Bộ phận: Bán hàng Mẫu số: 01a-LĐTL (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CHẤM CƠNG THÁNG 12 NĂM 2019 Số TT Họ tên Chức vụ CN T2 T3 T4 T5 T6 Nguyễn Văn Nam TPKD Nguyễn Trung Phụng NVKD Đào Đức Tăng NVKD Nguyễn Đức Hƣờng NVKD Nguyễn Văn Thực NVKD Nguyễn Văn Quyết NVKD Hoàng Hải Đăng NVKD Nguyễn Văn Đam NVKD Nguyễn ĐứcVƣơng NVKD + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 T7 CN T2 T3 T4 T5 T6 T7 CN T2 T3 T4 T5 T6 T7 CN T2 T3 T4 T5 T6 T7 CN T2 T3 + P + + + + + + + + + + + + P + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + P Đủ công Phép Tổng + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + P + + + + + + + + + + + + + + Ký hiệu: Đủ ngày công + Nghỉ phép P Thai sản ThS Ốm O Nửa ngày công +/2 Học tập, công tác H Không lƣơng KL Con ốm Co Ngƣời lập Trƣởng phịng Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 26 25 26 25 26 25 26 26 25 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên) 1 1 26 26 26 26 26 26 26 26 26 Phụ biểu 06: Trích bảng tốn tiền lƣơng phận bán hàng CÔNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM Mẫu số: 02-LĐTL Bộ phận: Bán hàng (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC) BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƢƠNG THÁNG 12 NĂM 2019 Số TT Họ tên Chức Lƣơng đóng Mức lƣơng vụ BHXH tháng Nguyễn Văn Nam TPKD Lƣơng thời gian Lƣơng làm thêm CN Số ngày Số Tiền Phụ cấp Thâm niên Tổng số tiền xăng xe Các khoản trừ vào lƣơng Thƣởng BHXH 10,000,000 800,000 110,000 10,910,000 4,500,000 8,000,000 8,000,000 780,000 110,000 8,890,000 NVKD 4,500,000 8,000,000 8,000,000 750,000 90,000 8,840,000 530,000 Nguyễn Đức Hƣờng NVKD 4,500,000 7,000,000 7,000,000 720,000 90,000 7,810,000 530,000 Nguyễn Văn Thực NVKD 4,500,000 7,000,000 7,000,000 780,000 90,000 7,870,000 Nguyễn Văn Quyết NVKD 4,500,000 7,000,000 7,000,000 750,000 70,000 7,820,000 Hoàng Hải Đăng NVKD 4,500,000 7,000,000 7,000,000 720,000 50,000 7,770,000 Nguyễn Văn Đam NVKD 7,000,000 7,000,000 780,000 7,000,000 7,000,000 780,000 31,500,000 68,000,000 68,000,000 Đào Đức Tăng Nguyễn ĐứcVƣơng NVKD Cộng 4,500,000 BHYT BHTN KPCĐ Phạt Thuế TNCN 50,000 6,860,000 660,000 - 10,910,000 5,000,000 360,000 67,500 45,000 - 472,500 3,417,500 5,000,000 360,000 67,500 45,000 - 472,500 3,897,500 360,000 67,500 45,000 - 472,500 7,867,500 360,000 67,500 45,000 - 472,500 7,397,500 360,000 67,500 45,000 - 472,500 2,347,500 360,000 67,500 45,000 - 472,500 7,297,500 5,000,000 7,780,000 5,000,000 - - - - - 2,780,000 7,830,000 5,000,000 360,000 67,500 45,000 - 472,500 2,357,500 472,500 315,000 - 3,307,500 48,272,500 75,520,000 1,060,000 25,000,000 2,520,000 - Tổng số tiền (viết chữ): Bốn mươi tám triệu hai trăm bảy mươi hai nghìn năm trăm đồng Ngƣời lập biểu cộng Lƣơng thực lĩnh Bộ phận QLDN Bộ phận BH 10,000,000 Nguyễn Trung Phụng NVKD Tạm ứng Kế toán trƣởng Giám đốc Mẫu biểu 01: Phiếu chi CÔNG TY TNHH GATTER VIỆT NAM Mẫu số 02 – TT Cụm CN Thanh Oai, xã Bích Hịa, (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Thanh Oai, TP Hà Nội ngày 22/12/2014 BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 02 Số: 739 Ngày tháng 12 năm 2019 Nợ : 334 Có : 111 Họ tên ngƣời nhận tiền: Nguyễn Văn Nam Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý chi: Tạm ứng lƣơng cho CBCNV Số tiền: 25.000.000 (Viết chữ): Hai mươi lăm triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày tháng 12 năm 2019 Giám đốc Kế toán trƣởng (Ký, họ tên, (Ký, họ tên) đóng dấu) Thủ quỹ Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) Phụ biểu 07: Trích sổ tài khoản 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp CƠNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC CCN Thanh Oai, Bích Hòa, Thanh Oai, Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí nhân cơng trực tiếp Số hiệu: 622 Chứng từ Trang STT Số Dòng Diễn giải NT ghi sổ SH NT A B C D SH TK đối ứng Số tiền Nợ Có G … … … Số dƣ đầu tháng Số phát sinh tháng … … … … … … 31/12 Lƣơng phải trả cho 31/12 nhân cơng trực tiếp 334 106.004.615 31/12 31/12 Trích KPCĐ 3382 1.032.000 31/12 31/12 Trích BHXH 3383 9.030.000 31/12 31/12 Trích BHYT 3384 1.548.000 31/12 Trích BHTN 3386 516.000 31/12 … … … … … Cộng số phát sinh … … … … 282.467.591 282.467.591 Số dƣ cuối tháng Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ biểu 08: Trích sổ tài khoản 641 – Chi phí bán hàng CƠNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC CCN Thanh Oai, Bích Hịa, Thanh Oai, Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Chứng từ Trang STT Số Dòng Diễn giải NT ghi sổ SH NT A B C D SH TK đối ứng Số tiền Nợ Có G … … … Số dƣ đầu tháng Số phát sinh tháng … … 31/12 … … … … Lƣơng phải trả chon v 31/12 bán hàng 334 75.520.000 31/12 PC732 31/12 Trích KPCĐ 3382 630.000 31/12 PC733 31/12 Trích BHXH 3383 5.512.500 31/12 PC737 31/12 Trích BHYT 3384 945.000 31/12 Trích BHTN 3386 315.000 31/12 … … … … … Cộng số phát sinh … … … … 107.366.318 107.366.318 Số dƣ cuối tháng Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ biểu 09: Trích sổ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp CƠNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM Mẫu số S03b – DN CCN Thanh Oai, Bích Hịa, Thanh Oai, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tháng 12 Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 NT ghi sổ A Chứng từ Diễn giải SH NT B C Trang STT Sổ Dòng Trang số SH TK đối ứng D Số tiền Nợ Có Số dƣ đầu tháng Số phát sinh tháng … … … … … … … … 334 188.931.126 31/12 31/12 Lƣơng phải trả cho nv QLDN 31/12 31/12 Trích KPCĐ 3382 630.000 31/12 31/12 Trích BHXH 3383 5.512.500 31/12 31/12 Trích BHYT 3384 945.000 31/12 31/12 Trích BHTN 3386 315.000 … … … … … Cộng số phát sinh … … … … … 226.443.840 226.443.840 Số dƣ cuối tháng Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc Phụ biểu 10: Trích sổ TK 353 – Quỹ khen thƣởng, phúc lợi CÔNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM Mẫu số S03b – DN CCN Thanh Oai, Bích Hịa, Thanh Oai, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tháng 12 Năm 2019 Tên tài khoản: Quỹ khen thƣởng, phúc lợi Số hiệu: 353 NT ghi sổ A Chứng từ Diễn giải SH NT Trang Sổ B C SH TK Trang đối số dòng ứng Số tiền STT D Nợ Có Số dƣ đầu tháng Số phát sinh tháng … … … … … Tiền thƣởng trả 31/12 cho CNV 31/12 … … … … … … … 334 … … … Cộng số phát sinh … 2.060.000 … … 2.060.000 Số dƣ cuối tháng Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Ngƣời lập biểu Kế tốn trƣởng Giám đốc Phụ biểu 11: Trích sổ chi tiết tài khoản 3382 – Kinh phí cơng đồn Mẫu số S38 – DN CÔNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Cụm CN Thanh Oai, Bích Hịa, Thanh Oai, Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 3382 Đối tƣợng: Kinh phí cơng đồn Loại tiền: VNĐ NT Chứng từ SH Diễn giải NT TK ĐƢ Số dƣ đầu kì X Số phát sinh X Số dƣ Số phát sinh Nợ Có Nợ Có 31/12 31/12 Trích KPCĐ vào chi phí nhân cơng trực tiếp 622 1.032.000 31/12 31/12 Trích KPCĐ vào chi phí bán hàng 641 630.000 31/12 31/12 Trích KPCĐ vào chi phí QLDN 642 630.000 31/12 31/12 Nộp KPCĐ 112 2.292.000 Cộng phát sinh X X X 2.292.000 2.292.000 Dƣ cuối kì X X X x - Phụ biểu 12 Trích sổ chi tiết tài khoản 3383 – Bảo hiểm xã hội Mẫu số S38 – DN CÔNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC CCN Thanh Oai, Bích Hòa, Thanh Oai, Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 3383 Đối tƣợng: Bảo hiểm xã hội Loại tiền: VNĐ NT Chứng từ SH Diễn giải NT TK ĐƢ Số dƣ đầu kì X Số phát sinh X Số dƣ Số phát sinh Nợ Có 31/12 31/12 Trích BHXH vào chi phí nhân cơng trực tiếp 622 9.030.000 31/12 31/12 Trích BHXH vào chi phí bán hàng 641 5.512.500 31/12 31/12 Trích BHXH vào chi phí QLDN 642 5.512.500 31/12 31/12 Trích BHXH lƣơng CNV 334 9.168.000 31/12 31/12 Nộp BHXH 112 29.223.000 Cộng phát sinh X X x Dƣ cuối kì X X x Nợ Có 29.223.000 29.223.000 x - Phụ biểu 13 Trích sổ chi tiết tài khoản 3384 – Bảo hiểm y tế Mẫu số S38 – DN CÔNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC CCN Thanh Oai, Bích Hịa, Thanh Oai, Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 3384 Đối tƣợng: Bảo hiểm y tế Loại tiền: VNĐ NT Chứng từ SH Diễn giải NT TK ĐƢ Số dƣ đầu kì X Số phát sinh X Số dƣ Số phát sinh Nợ Có Nợ Có 31/12 31/12 Trích BHYT vào chi phí nhân cơng trực tiếp 622 1.548.000 31/12 31/12 Trích BHYT vào chi phí bán hàng 641 945.000 31/12 31/12 Trích BHYT vào chi phí QLDN 642 945.000 31/12 31/12 Trích BHYT lƣơng CNV 334 1.719.000 31/12 31/12 Nộp BHYT 112 5.157.000 Cộng phát sinh X X x 5.157.000 5.157.000 Dƣ cuối kì X X x x - Phụ biểu 14 Trích sổ chi tiết tài khoản 3386 – Bảo hiểm thất nghiệp Mẫu số S38 – DN CÔNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC CCN Thanh Oai, Bích Hịa, Thanh Oai, Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 3386 Đối tƣợng: Bảo hiểm thất nghiệp Loại tiền: VNĐ NT Chứng từ SH Diễn giải NT TK ĐƢ Số dƣ đầu kì X Số phát sinh X Số dƣ Số phát sinh Nợ Có Nợ Có 31/12 31/12 Trích BHTN vào chi phí nhân cơng trực tiếp 622 516.000 31/12 31/12 Trích BHTN vào chi phí bán hàng 641 315.000 31/12 31/12 Trích BHTN vào chi phí QLDN 642 315.000 31/12 31/12 Trích BHTN lƣơng CNV 334 1.146.000 31/12 31/12 Nộp BHTN 112 2.292.000 Cộng phát sinh X X x 2.292.000 2.292.000 Dƣ cuối kì X X x x - Phụ biểu 15 Trích sổ chi tiết tài khoản 3335 – Thuế thu nhập cá nhân SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 3335 Đối tƣợng: Thuế thu nhập cá nhân Loại tiền: VNĐ NT Chứng từ SH Diễn giải NT TK ĐƢ Số dƣ đầu kì X Số phát sinh X Số dƣ Số phát sinh Nợ Có Nợ Có 31/12 31/12 Trích lƣơng trả thuế TNCN 334 31/12 31/12 Chuyển TGNH nộp thuế TNCN 112 1.664.117 Cộng phát sinh X X x 1.664.117 1.664.117 Dƣ cuối kì X X x x - 1.664.117 Mẫu biểu 02: Ủy nhiệm chi Ngân Hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam Chứng từ giao dịch Ủy nhiệm chi Payment order Số No Ký hiệu invoice sign Số HĐ Invoice No Ngƣời/Đơn vị trả tiền Applicant Name Số TK ghi Nợ Debit Account No Địa Address Mẫu số 01GTKT2/003 Ngày Date 31/12/2019 Liên Giao khách hàng Copy 2, Customer's copy Công ty TNHH Gattner Việt Nam Tại Ngân hàng With bank 102010000994831 TMCP Cơng Thƣơng Việt Nam - Chi nhánh PGD Bích Hịa Cụm CN Thanh Oai, xã Bích Hịa, huyện Thanh Oai, TP Hà Nội Ngƣời/Đơn vị hƣởng Benificiary Name Số TK ghi Có Credit Account No UNC00077 Danh sách nhân viên đính kèm Tại Ngân hàng With bank 0 Địa Address Ngày cấp Date of issue Nơi cấp Place of issue Số tiền số Amount in figures 2,060,000 Số tiền chữ Amount in words Hai triệu không trăm sáu mƣơi nghìn đồng Phí ngân hàng Fee: Nội dung Remarks: Kế toán trƣởng Chief accountant Chữ ký, họ tên Signature & full name VND Phí Including Phí ngồi Excluding Thanh tốn tiền thƣởng tháng 12 năm 2019 cho nhân viên Chủ tài khoản A/c holder Chữ ký, họ tên, dấu (nếu có) Signature, full name & Stamp (if any) Giao dịch viên Teller Kiểm Soát Viên Supervisor Mẫu số 01GTKT2/027 Số CCCD/CMND/HC ID/PP No Mẫu biểu 03: Ủy nhiệm chi Ngân Hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam Chứng từ giao dịch Ủy nhiệm chi Payment order Số No Ký hiệu invoice sign Số HĐ Invoice No Ngƣời/Đơn vị trả tiền Applicant Name Số TK ghi Nợ Debit Account No Địa Address Mẫu số 01GTKT2/003 Ngày Date 31/12/2019 Liên Giao khách hàng Copy 2, Customer's copy Công ty TNHH Gattner Việt Nam 102010000994831 Tại Ngân hàng With bank TMCP Công Thƣơng Việt Nam - Chi nhánh PGD Bích Hịa Cụm CN Thanh Oai, xã Bích Hòa, huyện Thanh Oai, TP Hà Nội Ngƣời/Đơn vị hƣởng Benificiary Name Số TK ghi Có Credit Account No UNC00076 Bảo hiểm xã hội huyện Thanh Oai Tại Ngân hàng With bank 0340120221455 Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội Địa Address Số tiền số Amount in figures Số tiền chữ Amount in words Phí ngân hàng Fee: Nội dung Remarks: Kế toán trƣởng Chief accountant Chữ ký, họ tên Signature & full name Ngày cấp Date of issue 38.964.000 Nơi cấp Place of issue VND Ba mƣơi tám triệu chín trăm sáu mƣơi tƣ nghìn đồng Phí Including Nộp tiền bảo hiểm tháng 12 năm 2019 Chủ tài khoản A/c holder Giao dịch viên Teller Chữ ký, họ tên, dấu (nếu có) Signature, full name & Stamp (if any) Phí ngồi Excluding Kiểm Soát Viên Supervisor Mẫu số 01GTKT2/027 Số CCCD/CMND/HC ID/PP No ... hồn thi? ??n khóa luận Mặc dù cố gắng song thời gian khả hạn chế nên khóa luận chắn khơng tránh khỏi thi? ??u sót Vậy kính mong q thầy cô bạn đọc đƣa lời nhận xét quý báu để khóa luận em đƣợc hoàn thi? ??n... thấy: Máy móc thi? ??t bị công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng nguyên giá với giá trị 13.060.450.900 đồng (chiếm 52,17%), điều cho thấy công ty chuyên sản xuất nên cần đầu tƣ nhiều vào trang thi? ??t bị máy... nguyên giá 78,83% Thi? ??t bị quản lý chiếm tỷ trọng nhỏ 4,48% Giá trị lại nguyên giá 82,85% cho thấy thi? ??t bị dụng cụ quản lý tƣơng đối tốt hiệu quả, công ty cần khai thác tốt thi? ??t bị quản lý để