KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC: ỨNG DỤNG MÔ HÌNH CAMEL TRONG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU

ÂẢI HC HÚ TRỈÅÌNG ÂẢI HC KINH TÃÚ KHOA KÃÚ TOẠN - TI CHÊNH    H uế KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC cK in h tế ỨNG DỤNG MƠ HÌNH CAMEL TRONG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU Sinh viên thực Giáo viên hướng dẫn Hồ Thị Như Thủy ThS Lê Tô Minh Tân họ Lớp: K43A TCNH Đ ại Niên khóa: 2009 - 2013 Huế, Tháng 05/2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu thực cá nhân Xuất phát từ trình làm việc nghiêm túc hướng dẫn thầy giáo Lê Tô Minh Tân anh chị Phịng tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu Chi nhánh Huế Các số liệu khóa luận có nguồn gốc rõ ràng cung cấp từ website Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu Kết khóa luận trung thực chưa công bố H uế công trình khác Huế, ngày 12 tháng năm 2013 Đ ại họ cK in h tế Sinh viên thực Hồ Thị Như Thủy Lời Cảm Ơn Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, ngồi nỗ lực thân, nhận nhiều giúp đỡ quý thầy cô bạn chân thành toán – Tài tế Huế suốt tế H uế Tôi xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy giáo khoa Kế trường Đại học Kinh trang bị kiến thức cho thời gian học vừa qua họ cK in h Trân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo anh chị em ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Huế tạo điều kiện thuận lợi cho trình thực tập thu thập thơng tin cần thiết trình nghiên cứu Đ ại Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy giáo Lê Tơ Minh Tân tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi suốt q trình thực khóa luận Cảm ơn gia đình, bạn bè bên tôi, động viên giúp đỡ để tơi hồn thành khóa luận cách tốt Do hạn chế kiến thức thời gian nghiên cứu nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót, mong nhận góp ý bảo q thầy để đề tài đạt kết tốt nhất! Một lần xin chân thành cảm ơn! Đ ại họ cK in h tế H uế Huế, tháng năm 2013 Sinh viên thực Hồ Thị Như Thủy Khóa luận tốt nghiệp iii MỤC LỤC Trang PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ .1 Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu uế Phương pháp nghiên cứu PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU H CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU .5 1.1 Giới thiệu phân tích hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại tế 1.1.1 Mục đích việc phân tích đánh giá hoạt động kinh doanh h Ngân hàng thương mại in 1.1.2 Nội dung phân tích hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại .5 1.1.2.1 Phân tích hoạt động bên cK 1.1.2.2 Phân tích hoạt động bên ngồi 1.2 Giới thiệu mơ hình CAMEL phân tích đánh giá hoạt động kinh doanh họ Ngân hàng thương mại .7 1.2.1 Sơ lược mơ hình CAMEL 1.2.2 Hệ thống tiêu mơ hình CAMEL Đ ại 1.2.2.1 C - Capital adequacy (Mức độ an toàn vốn) .7 1.2.2.2 A - Assets Quality (Chất lượng TS) 1.2.2.3 M - Management (Năng lực quản trị) .10 1.2.2.4 E - Earnings (Khả sinh lời) 11 1.2.2.5 L - Liquidity (Khả khoản) 12 1.2.3 Ý nghĩa mơ hình CAMEL phân tích hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại .13 1.2.4 Tổng hợp tỷ số dùng để phân tích tiêu mơ hình CAMEL 14 1.3 Tổng quan vấn đề nghiên cứu 16 SVTH: Hồ Thị Như Thủy - K43ATCNH GVHD: Khóa luận tốt nghiệp iv CHƯƠNG ỨNG DỤNG MƠ HÌNH CAMEL TRONG ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 23 2.1 Giới thiệu Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu .23 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển 23 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động 25 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 27 uế 2.2 Phân tích hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu theo tiêu mơ hình CAMEL .29 H 2.2.1 Mức độ an toàn vốn (Capital Adequacy) 29 2.2.2 Chất lượng tài sản (Assets Quality) 35 tế 2.2.3 Năng lực quản trị (Management) 45 2.2.4 Khả sinh lời (Earnings) 49 h 2.2.5 Khả khoản (Liquidity) 58 in CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG cK KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU .64 3.1 Đánh giá khả cạnh tranh Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu .64 3.1.1 Điểm mạnh .64 họ 3.1.2 Điểm yếu 65 3.1.3 Cơ hội .66 Đ ại 3.1.4 Thách thức 66 3.2 Giải pháp nâng cao hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu 67 3.2.1 Giải pháp thuộc nhóm tiêu C- Mức độ an toàn vốn 67 3.2.2 Giải pháp thuộc nhóm tiêu A- Chất lượng tài sản 69 3.2.3 Giải pháp thuộc nhóm tiêu M- Năng lực quản trị .70 3.2.4 Giải pháp thuộc nhóm tiêu E- Khả sinh lời .71 3.2.5 Giải pháp thuộc nhóm tiêu L- Khả khoản 72 SVTH: Hồ Thị Như Thủy - K43ATCNH GVHD: Khóa luận tốt nghiệp v PHẦN III KẾT LUẬN .74 Thảo luận .74 Kết luận 75 Hạn chế 76 Kiến nghị Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO Đ ại họ cK in h tế H uế PHỤ LỤC SVTH: Hồ Thị Như Thủy - K43ATCNH GVHD: Khóa luận tốt nghiệp vi DANH MỤC BẢNG Trang Bảng 1.1 Bảng tỷ số phân tích tiêu mơ hình CAMEL 14 Bảng 1.2 Một số nghiên cứu mơ hình CAMEL 16 Bảng 2.1 Vốn điều lệ vốn chủ sở hữu ACB ngân hàng so sánh 30 Bảng 2.2 Tỷ lệ CAR ACB NH so sánh 32 uế Bảng 2.3 Hệ số tự tài trợ ACB NH so sánh 33 Bảng 2.4 Tỷ lệ VCSH tổng dư nợ ACB NH so sánh 34 H Bảng 2.5 Hệ số đòn bẩy TC ACB NH so sánh 34 tế Bảng 2.6 Tỷ lệ cho vay Tổng TS ACB NH so sánh 40 Bảng 2.7 Tỷ lệ nợ xấu ACB NH so sánh 43 h Bảng 2.8 Tỷ lệ khả bao phủ nợ xấu ACB NH so sánh 44 in Bảng 2.9 KQ HĐ KD ACB 47 cK Bảng 2.10 Quy mô tăng trưởng LN trước thuế NH so sánh 50 Đ ại họ Bảng 2.11 Tỷ lệ TK tài sản NH so sánh 62 SVTH: Hồ Thị Như Thủy - K43ATCNH GVHD: Khóa luận tốt nghiệp vii DANH MỤC SƠ ĐỒ - BIỂU ĐỒ Trang Sơ đồ 2.1 Sơ lược GĐ phát triển ACB 23 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức ACB 27 Biểu đồ 2.1 Vốn điều lệ VCSH ACB GĐ 2008 - 2012 29 Biểu đồ 2.2 Quy mô tiền gửi KH ACB qua năm 30 uế Biểu đồ 2.3 Tốc độ tăng trưởng tỷ trọng tiền gửi KH 31 Biểu đồ 2.4 Quy mô TS ACB NH so sánh 35 H Biểu đồ 2.5 Cơ cấu TS năm 2011 2012 ACB 36 Biểu đồ 2.6 Tài sản có sinh lời ACB 37 tế Biểu đồ 2.7 Tốc độ tăng trưởng HĐ cho vay KH 38 Biểu đồ 2.8 Cơ cấu danh mục đầu tư ACB 40 in h Biểu đồ 2.9 Tỷ trọng đầu tư theo tổ chức phát hành ACB 42 Biểu đồ 2.10 Cơ cấu nợ xấu tỷ lệ nợ xấu ACB 42 cK Biểu đồ 2.11 Khả bao phủ nợ xấu ACB 44 Biểu đồ 2.12 Quy mô tăng trưởng LN trước thuế ACB 49 họ Biểu đồ 2.13 Cơ cấu TN HĐ ACB 50 Biểu đồ 2.14 Tăng trưởng TN từ lãi, dịch vụ KD vàng, ngoại hối ACB51 Đ ại Biểu đồ 2.16 Tỷ suất sinh lời VCSH ACB NH so sánh 53 Biểu đồ 2.17 Chỉ số lãi cận biên ròng ACB NH so sánh 54 Biểu đồ 2.18 Tỷ lệ TN lãi cận biên ACB NH so sánh 56 Biểu đồ 2.19 Tỷ lệ chi phí thu nhập ACB NH so sánh 57 Biểu đồ 2.20 Cơ cấu tiền gửi ACB 58 Biểu đồ 2.21 Tỷ lệ cho vay tiền gửi qua năm 60 Biểu đồ 2.22 Tỷ lệ TK TS 61 Biểu đồ 2.23 Tỷ lệ TS TK tổng tiền gửi 63 SVTH: Hồ Thị Như Thủy - K43ATCNH GVHD: Khóa luận tốt nghiệp viii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Viết tắt ACB Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu EIB Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập Việt Nam STB Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn thương tín VCB Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam NHNN Ngân hàng nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần NHTM Ngân hàng thương mại NH Ngân hàng 10 KH Khách hàng 11 TS Tài sản 12 VTC Vốn tự có 13 VCSH Vốn chủ sở hữu 14 LN Lợi nhuận 15 HĐ 16 KD 17 TK 18 KQ Kết 19 TN Thu nhập Kinh doanh Thanh khoản họ Đ ại H tế h in cK Hoạt động 20 HĐQT Hội đồng quản trị 21 TN Thu nhập 22 NC Nghiên cứu 23 VN Việt Nam 24 NN Nhà nước 25 TC Tài 26 BCTC Báo cáo tài 27 BCTN Báo cáo thường niên 28 BCĐKT Bảng cân đối kế toán SVTH: Hồ Thị Như Thủy - uế K43ATCNH GVHD: Khóa luận tốt nghiệp ix TĨM TẮT NC sử dụng mơ hình CAMEL để phân tích HĐ KD ACB GĐ 2008 2012 Theo KQ KD phân tích qua tiêu mơ hình CAMEL Mức độ an toàn vốn, Chất lượng TS, Năng lực quản trị, Khả sinh lời Khả TK Với phương pháp NC thu thập xử lý tài liệu từ BCTC ACB GĐ 2008 – 2012, NC đặt mục tiêu tổng hợp sở lí luận mơ hình CAMEL phân tích hoạt động NH áp dụng ACB uế KQ NC rằng: Trong GĐ 2008-2012, ACB thể vị NH mạnh với KQ khả quan KD trước biến động thị trường H Khi so sánh với NH khác ngành ACB có lợi lực TC, lực phi TC, khả quản trị KQ HĐ KD.Các tiêu TC ACB cho tế thấy NH có tình hình TC lành mạnh, chất lượng TS quản lý tốt không gặp rủi h ro TK Tuy nhiên, khả sinh lời tính hấp dẫn số ROA, in ROE giảm Ngoài ra, NH gặp phải vấn đề tăng nhanh nợ xấu sụt giảm tỷ lệ an toàn vốn Trong tương quan với NHTM khác, khả TK cK chất lượng quản lý TS nợ xấu ACB trội so với mặt chung Tuy nhiên, khả sinh lời hiệu HĐ NH cần cải thiện họ để nâng cao lực cạnh tranh Biến động lớn năm 2012 làm ACB gặp khó khăn vấn đề TK khả sinh lời HĐ NH năm 2012 dường yếu nhiều so với trước Đ ại Điều không nguyên nhân thân nhân tố NH nói riêng mà cịn ảnh hưởng thị trường tồn ngành nói chung Đối mặt với khó khăn ban lãnh đạo ACB xử lý kịp thời có định hướng sách đưa ACB sớm ổn định trở lại Do vậy, tới ACB cần tiến hành sách hợp lý để hồi phục tăng trưởng, đưa NH phát triển trở lại với vị NH mạnh ngành NC phần giải mục tiêu đề ban đầu SVTH: Hồ Thị Như Thủy - K43ATCNH GVHD: Khóa luận GVHD: tốt Lê Tơ Minh Tân nghiệp PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài NH xem ngành huyết mạch kinh tế quốc gia Do sai lầm hệ thống NH ảnh hưởng trực tiếp đến phát triển kinh tế Những năm trở lại đây, tiến trình phát triển kinh tế hội nhập kinh tế giới kinh tế nước ta mặt đạt thành tựu định mặt khác phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức Hịa chung tiến trình uế hệ thống TC đặc biệt NH trải qua nhiều thay đổi hình thức cải H cách có bước phát triển nhanh chóng dẫn đến việc thành lập hàng loạt NH chi nhánh Theo báo cáo NH VN mức LN đạt năm đạt tế số kỷ lục, thực tế thời gian gần đây, việc giải thể, sáp nhập tái cấu trúc NH cho thấy hệ thống TC NH thực có vấn đề Điều h thể qua thực tế cịn q nhiều NH yếu dẫn đến tình trạng nợ xấu, TK in kém, áp lực cạnh tranh ngày gia tăng Hơn nữa, thị trường không dành riêng cK cho NH nước mà phải đón nhận đối tác nước ngồi với nguồn vốn khổng lồ dày dặn kinh nghiệm TC NH Việc mở cửa hội nhập, bên cạnh tác động tích cực mang lại rủi ro định, biến động thị họ trường nước tăng lên, đòi hỏi NH nước phải nhanh chóng nâng cao chất lượng HĐ khả quản trị điều hành Và ngun nhân khiến Đ ại cho việc phân tích đánh giá hiệu HĐ để cải thiện tồn tại, thiếu sót hệ thống NH nói chung NH nói riêng lại trở thành vấn đề cấp thiết hết ACB NH TMCP hàng đầu VN với vị thứ bảng xếp hạng VNR500 - 500 doanh nghiệp tư nhân lớn VN 2012 Trong nhiều năm qua ACB gặt hái nhiều thành công1 với KQ định HĐKD vị cao ngành ACB đóng vai trị định hệ thống NH nói riêng kinh tế nói chung Thế cố ngày 21/8/2012 số thành viên ban lãnh đạo NH sai phạm lý cá nhân gây ảnh hưởng xấu đến HĐKD NH Cả thị trường sau có diễn biến phản ứng với việc này2 Tuy Xem phụ lục Bảng thành tích mà ACB đạt Biểu phiên đổ dốc thị trường chứng khoán áp lực TK từ phản ứng rút tiền người dân SVTH: Hồ Thị Như Thủy - K43ATCNH Khóa luận GVHD: tốt Lê Tơ Minh Tân nghiệp nhiên với nỗ lực đoàn kết toàn thể ban lãnh đạo nhân viên, ACB chèo lái thuyền vượt qua khó khăn xứng đáng NH uy tín đáng tin cậy Từ thực tế cho thấy công tác kiểm tra phân tích đánh giá HĐ ACB lúc cần trọng biến động xấu ACB gây khủng hoảng khó lường cho hệ thống NH Việc phân tích đánh giá HĐ KD mặt nhằm đánh giá hiệu HĐ ACB sau GĐ khó khăn mặt khác đem lại lịng tin khách hàng NH chứng tỏ ACB xứng đáng NH lớn, uy tín giữ vững vị cao ngành uế Được áp dụng từ năm 70 kỷ trước, mơ hình CAMEL hệ thống xếp hạng, giám sát tình hình NH Mỹ coi chuẩn mực hầu hết H tổ chức toàn giới đánh giá hiệu quả, rủi ro NH nói riêng TCTD nói chung Barker Holdsworth (1993) tìm thấy chứng cho thấy xếp tế hạng theo mơ hình CAMEL hữu ích, kiểm sốt loạt thơng tin cơng bố cơng khai tình trạng hiệu suất NH Tại VN quy định xếp h loại NHTM cổ phần ban hành kèm theo QĐ 06/2008/QĐ-NHNN in xây dựng dựa tiêu chí đánh giá CAMEL nhằm đưa thang điểm cho cK tiêu xếp loại NH cụ thể Qua việc xem xét hệ thống xếp hạng theo tiêu chuẩn CAMEL đánh giá tình hình TC NHTM để từ tìm biện pháp đối phó với rủi ro tiềm ẩn họ Từ yếu tố chọn đề tài: ”Ứng dụng mơ hình CAMEL phân tích hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Đ ại Mục tiêu nghiên cứu  Mục tiêu tổng quát Thứ nhất, củng cố kiến thức hoạt động NH thực hành khả phân tích HĐ Thứ hai, vận dụng mơ hình CAMEL vào việc phân tích đánh giá HĐ KD NH với đối tượng cụ thể HĐ ACB góc độ năm nhóm tiêu Mức độ an tồn vốn, Chất lượng TS có, Quản lý, LN, TK GĐ 2008 – 2012 Thứ ba, từ nhận điểm mạnh, điểm yếu hoạt động ACB vị tương quan với NH so sánh Mục tiêu cụ thể SVTH: Hồ Thị Như Thủy - K43ATCNH Khóa luận GVHD: tốt Lê Tơ Minh Tân nghiệp - Trình bày sở lí luận phân tích HĐ NH thơng qua hiểu HĐ ACB - Giới thiệu mơ hình CAMEL để đánh giá tình hình HĐ NH áp dụng giới - Ứng dụng mô hình CAMEL vào phân tích HĐ KD NH ACB theo nhóm tiêu: Mức độ an tồn vốn, Chất lượng TS có, Quản lý, LN, TK đưa giải pháp cần thiết uế Đối tượng nghiên cứu - HĐ ACB góc độ nhóm tiêu mơ hình CAMEL H Phạm vi nghiên cứu - Nội dung: KQ HĐ NH theo nhóm tiêu: Mức độ an tồn vốn, Chất - Không gian: NHTM CP Á Châu h - Thời gian thực hiện: tế lượng TS có, Quản lý, LN, TK in + Đề tài thực từ tháng 1/2013 đến tháng 5/2013 + Nguồn số liệu BCTC ACB năm (2008-2012) cK Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp NC tài liệu: Tiến hành vào thời điểm bắt đầu thực đề tài để họ tìm nguồn tài liệu tham khảo định nội dung đề tài, tài liệu phần sở lí luận mơ hình CAMEL sử dụng khóa luận thơng qua internet, sách báo, tạp chí… Đ ại - Phương pháp thu thập số liệu: Số liệu sử dụng số liệu thứ cấp từ BCTC, BCTN, cáo bạch ACB NH khác download từ website liên quan - Phương pháp xử lý số liệu: Từ số liệu thu thập tiến hành tính tốn, thống kê, xử lý với trợ giúp phần mềm Excel, phân nhóm theo tiêu mơ hình - Phương pháp phân tích đánh giá: Sau xử lý số liệu tiến hành phương pháp so sánh, phân tích xu hướng, phân tích tỷ số3, phân tích đánh giá theo thang điểm xếp loại để thu KQ Bảng tỷ số phân tích phần 1.2.4 SVTH: Hồ Thị Như Thủy - K43ATCNH Khóa luận GVHD: tốt Lê Tơ Minh Tân nghiệp Phương pháp so sánh Khi so sánh tình hình HĐ NH, quy mơ NH đóng vai trò quan trọng – thường đo tổng TS hay tổng tiền gửi Hầu hết tỷ số phản ánh HĐ khả sinh lời NH nhạy cảm với quy mô NH Do vậy, so sánh HĐ NH với NH khác, tốt nên so sánh NH quy mô Lưu ý NH quy mô thường cung cấp dịch vụ giống vậy, tin tưởng vào KQ so sánh mình.4 Trong NC so sánh tình hình HĐ ACB với ngân hàng khác, đối tượng uế chọn để so sánh STB (vì STB cạnh tranh mảng bán lẻ với ACB5), EIB Hai H NH STB EIB loại hình NH TMCP với ACB, chúng coi có quy mơ gần với ACB6 Ngồi chọn VCB đại diện cho NHTM NN để Đ ại họ cK in h tế kết so sánh đầy đủ xác Nguồn: Peter Rose (2000), Quản trị ngân hàng, trang 216 Năm 2012 STB chọn NH bán lẻ tốt VN Nguồn: Quách Thùy Linh, Báo cáo phân tích NH ACB SVTH: Hồ Thị Như Thủy - K43ATCNH Khóa luận GVHD: tốt Lê Tơ Minh Tân nghiệp PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.1 Giới thiệu phân tích hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại7 Phân tích HĐ KD GĐ quan trọng công tác quản trị, sở đánh giá trình thực chiến lược KD, tìm hiểu nguyên nhân ảnh hưởng đến chiến lược uế KD có biện pháp xử lý đưa định kịp thời đắn H Phân tích hiệu HĐ KD xem xét, đo lường trình thực chiến lược KD Khi chiến lược đưa vào thực hiện, nhà quản trị cần phải kiểm tra, phân pháp xử lý kịp thời, lúc, có hiệu tế tích để phát sai lệch so với kế hoạch, xác định nguyên nhân đề biện h Phân tích xác, khoa học sở để xây dựng chiến lược KD phù hợp với in GĐ phát triển NH, giúp NH củng cố chỗ đứng thị trường Phân tích HĐ KD NH thương mại q trình NC để đánh giá tồn q trình cK KQKD NH nhằm làm rõ chất lượng HĐ KD nguồn tiềm cần khai thác từ đề phương án giải pháp nhằm nâng cao hiệu HĐ KD thương mại8 họ 1.1.1 Mục đích việc phân tích đánh giá hoạt động kinh doanh Ngân hàng - Đánh giá khả sinh lợi hạn chế tối thiểu rủi ro chủ quan xảy Đ ại q trình HĐ KD - Đánh giá xác, đắn HĐ NH, ngồi cịn sử dụng KQ phân tích vào việc điều chỉnh kịp thời nhằm nâng cao tính thích nghi khẳng định nhạy cảm NH thị trường - Đánh giá hiệu trình KD, xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến chiến lược KD có sở cho định kịp thời đắn 1.1.2 Nội dung phân tích hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Theo Nguyễn Minh Kiều9 phân tích HĐ KD NH gồm hai nội dung phân tích HĐ bên phân tích HĐ bên ngồi Nguồn: Khóa luận Đường Lệ Dung (2009), Trường Đại học Cần Thơ Nguồn: Khóa luận Đường Lệ Dung (2009), Trường Đại học Cần Thơ SVTH: Hồ Thị Như Thủy - K43ATCNH Khóa luận GVHD: tốt Lê Tô Minh Tân nghiệp 1.1.2.1 Phân tích hoạt động bên Nội dung đánh giá HĐ bên NHTM bao gồm nội dung liên quan đến hoạch định chiến lược, công nghệ, phát triển nguồn nhân lực tình hình HĐ NH - Hoạch định chiến lược NH: Nội dung quan trọng cần làm rõ việc hoạch định chiến lược NH rõ xem mục tiêu NH Như ra, mục tiêu chiến lược sau NH làm tăng giá trị TS cho cổ đông, thể việc không ngừng nâng cao giá cổ phiếu NH thị trường Tuy nhiên để uế đạt mục tiêu cần xác định mục tiêu ngắn hạn sau lượng hóa mục tiêu tiêu định lượng cụ thể Bước cần thực H phân tích trạng NH bao gồm phân tích điểm yếu, điểm mạnh, hội nguy mà NH phải đối mặt Trên sở đó, đội ngũ nhân lực chủ tế chốt xây dựng phát triển giải pháp nhằm đạt mục tiêu đề - Công nghệ: Cùng với phát triển nhanh vũ bão công nghệ thông tin, h công nghệ NH phát triển khơng ngừng thay đổi Nhờ có cơng nghệ thơng tin, in NH cung cấp dịch vụ TC cách tự động nhanh chóng Có thể nói đầu cK tư cơng nghệ tác động tích cực đến mục tiêu sinh lợi NH việc đánh giá cơng nghệ nội dung đánh giá HĐ NH - Phát triển nhân lực: Hầu hết lao động sử dụng NH lao động có kỹ họ đào tạo Nguồn nhân lực đóng vai trị quan trọng cho việc đạt mục tiêu trước mắt lâu dài NH Đ ại - Tình hình HĐ NH: Việc đánh giá tình hình HĐ xem xét đánh giá chi tiết qua BCTC phân tích tỉ số TC Qua cung cấp nhìn chi tiết tình hình HĐ NH khả sinh lời, tính TK, rủi ro LN HĐ NH 1.1.2.2 Phân tích hoạt động bên ngồi - Thị phần: Thị phần tỷ trọng TS, nguồn vốn huy động, tín dụng cung cấp dịch vụ NH khác mà NH chiếm so với NH khác so với tồn ngành nói chung Thị phần có tác động đáng kể đến mục tiêu sinh lợi NH Đánh giá thị phần NH cho thấy hội thách thức mà NH phải đối mặt hoạch định chiến lược phù hợp Nguyễn Minh Kiều (2008), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại SVTH: Hồ Thị Như Thủy - K43ATCNH Khóa luận GVHD: tốt Lê Tô Minh Tân nghiệp - Tuân thủ quy định pháp lý: Tất NH phải tuân thủ quy định pháp lý có liên quan khơng NHNN áp dụng số biện pháp giám sát áp chế Khi bị đặt tình trạng giám sát đặc biệt xảy chi phí HĐ gia tăng ảnh hưởng đến tình hình HĐ NH - Niềm tin công chúng nhà đầu tư: Niềm tin công chúng thừa nhận thị trường mặt an tồn uy tín NH Điều quan trọng HĐ NH, lẽ dù vốn NH có mạnh đến đâu nữa, uế lòng tin công chúng đưa đến đổ xô rút tiền NH lâm vào tình trạng nguy khốn H 1.2 Giới thiệu mơ hình CAMEL đánh giá hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại tế 1.2.1 Sơ lược mơ hình CAMEL Hệ thống đánh giá CAMEL hệ thống đánh giá tình trạng vững mạnh h tổ chức TC Việc đánh giá dựa tiêu chí: vốn, chất lượng TS, quản lý, doanh in thu mức TK TCTD CAMEL viết tắt từ chữ đầu chữ tiếng Anh Capital Adequacy, Assets Quality, Management, Earnings, Liquidity tiêu cK chí Hệ thống đánh giá CAMEL Cục Quản lý tổ hợp tín dụng Hoa họ Kỳ (National Credit Union Administration - NCUA) xây dựng, song khơng có Hoa Kỳ mà cịn có nhiều nước giới áp dụng Sau khủng hoảng kinh tế châu Á 1997, hệ thống đánh giá CAMEL Quỹ Tiền tệ Quốc tế Nhóm NH Thế Đ ại giới khuyến nghị áp dụng nước bị khủng hoảng biện pháp để tái thiết khu vực TC Phương pháp xếp loại theo mơ hình CAMEL NHNN áp dụng Quy chế “Xếp loại TCTD VN” ban hành kèm theo Quyết định số 06/2008/QĐNHNN ngày 12/03/2008 Thống đốc NHNN 1.2.2 Hệ thống tiêu mơ hình CAMEL 1.2.2.1 C - Capital Adequacy (Mức độ an toàn vốn) Quy mơ VTC tiêu chí quan trọng để đánh giá mức độ an toàn HĐ KD NH theo thông lệ quốc tế VTC sở để tính tốn giới hạn đảm bảo an toàn HĐ KD NH, vấn đề quản lý vốn NH trở thành SVTH: Hồ Thị Như Thủy - K43ATCNH Khóa luận GVHD: tốt Lê Tô Minh Tân nghiệp yêu cầu pháp lý lợi ích cơng chúng NH chấp nhận nhiều rủi ro (ví dụ phạm vi danh mục cho vay) địi hỏi phải có nhiều VTC để hỗ trợ HĐ NH bù đắp tổn thất tiềm liên quan đến mức độ rủi ro cao “VTC NH chiếm tỷ lệ nhỏ tổng nguồn vốn NH (khoảng < 10%) giữ vị trí quan trọng, định quy mơ phạm vi KD Nó sở định huy động vốn thị trường sử dụng vào mục đích Mặt khác, vốn NH đệm chống đỡ sụt giảm giá trị TS Có NH (sự sụt giảm TS Có nguyên nhân dẫn đến NH bị phá sản) Đối với KD tiền tệ, uế NH có đủ VTC, có VTC lớn trì VTC biểu NH bền vững”.10 Các tổ chức Cơ quan tra giám sát NH, Ủy ban Giám sát tài H quốc gia Bảo hiểm tiền gửi VN đưa nhiều chế, sách đánh giá lực TC NH, nhấn mạnh việc tăng VTC để đảm bảo an toàn hệ tế thống TC "Đáp ứng yêu cầu vốn tối thiểu theo luật định yếu tố quan trọng định an toàn vốn, trì mức độ đầy đủ vốn yếu tố quan trọng" h (The United States Uniform Financial Institutions Rating System 1997, p 4).11 in Một tiêu quan trọng để quản lý an toàn NH tỷ lệ an toàn cK vốn, tỷ lệ xác định sở VTC so với TS có quy đổi theo tỷ trọng rủi ro loại TS Đây hệ số để đánh giá mức đủ vốn cho NH HĐ an toàn, tỷ lệ phải đạt mức tối thiểu theo quy định (ở nước ta tỉ lệ 8% quy định họ Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN sửa đổi thành 9% Thơng tư 13/2010/TT-NHNN) Ngồi ra, cịn có quy định giới hạn an toàn HĐ khác sở VTC NH như: giới hạn tối đa góp vốn đầu tư, liên doanh liên kết, Đ ại mua cổ phần; giới hạn cho vay tối đa cho KH; giới hạn cho vay đối tượng ưu đãi; giới hạn mức bảo lãnh tối đa cho KH tổng mức bảo lãnh NH; giới hạn trạng thái ngoại hối mở; giới hạn đầu tư vào TS cố định so với VTC Với ý nghĩa quan trọng đó, NH có đủ vốn yếu tố đảm bảo cho NH HĐ an tồn Một NH thiếu vốn dễ đổ vỡ gặp phải rủi ro trước biến động môi trường KD NH thường xuyên trì đầy đủ vốn, số vốn bổ sung từ KQ HĐ ngày cao biểu NH ổn định lành mạnh HĐ hiệu 10 Nguồn: Nguyễn Thị Mùi (2006) Quản trị NHTM (trang 355) Nguồn: Uyen Dang (2011), “The CAMEL rating system in banking supervision – A case study”, Arcada University of Applied Sciences 11 SVTH: Hồ Thị Như Thủy - K43ATCNH Khóa luận GVHD: tốt Lê Tơ Minh Tân nghiệp 1.2.2.2 A - Assets Quality (Chất lượng TS) TS Có phần nguồn vốn sử dụng đưa vào KD trì khả tốn NH Chất lượng TS Có tiêu tổng hợp nói lên khả bền vững mặt TC, khả sinh lời lực quản lý NH Theo Grier (2007), “chất lượng TS yếu nguyên nhân hầu hết vụ thất bại NH” Thông thường điều xuất phát từ việc quản lý khơng đầy đủ sách cho vay – trước Nếu thị trường biết chất lượng TS tạo áp hoảng TK, dẫn đến tình trạng đổ xơ rút tiền NH uế lực lên trạng thái nguồn vốn ngắn hạn NH, điều dẫn đến khủng H TS Có NHTM bao gồm tất khoản mục bên phải bảng cân đối TS, là: TS ngân quỹ, TS cho vay, TS đầu tư TS cố định Chất lượng TS yếu tố tế định hiệu HĐ KD NH Trong chất lượng khoản cho vay đầu tư yếu tố định đến chất lượng TS NH Nếu tổn thất cho vay h lớn dẫn đến lỗ, làm giảm VTC, ảnh hưởng đến khả chi trả biểu quản lý in NH yếu Thông thường phân tích chất lượng TS Có trước hết phải xem tính cK hợp lý cấu TS Có nhằm đáp ứng tốt yêu cầu nâng cao mức doanh lợi, đồng thời đảm bảo khả toán KH Để đánh giá tính hợp lý cấu TS Có NHTM sử dụng 02 họ hệ số cấu sau12 - Hệ số cấu tỷ lệ 04 nhóm TS Có: Ngân quỹ, cho vay, đầu tư TS cố Đ ại định Qua số người ta nhận định tính hợp lý việc sử dụng vốn NH NH tỷ trọng TS cho vay TS đầu tư lớn với điều kiện đảm bảo tỷ lệ thích đáng cho TS ngân quỹ TS cố định cấu TS NH hợp lý - Hệ số cấu tỷ lệ 02 nhóm TS Có sinh lời TS Có khơng sinh lời Hệ số cho phép nhận định mức độ tận dụng nguồn vốn NH để tối đa hoá LN TS tiền mặt quỹ, tiền gửi dự trữ bắt buộc NHTW, TS cố định NH TS Có khơng sinh lời khơng thể thiếu nhằm đảm bảo khả toán, phòng tránh rủi ro cho NHTM 12 Nguồn: Nguyễn Thị Mùi (2006) Quản trị NHTM (trang 359) SVTH: Hồ Thị Như Thủy - K43ATCNH