Phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam

Năm 2020 được xem là một năm của những khó khăn và thách thức lớn đối với kinh tế thế giới, trong đó có Việt Nam. Nguyên nhân chủ yếu bắt nguồn từ Đại dịch bệnh Covid 19- diễn biến phức tạp, làm gián đoạn hoạt động kinh tế xã hội của các quốc gia trên thế giới; tuy nhiên kinh tế Việt Nam vẫn duy trì tăng trưởng với tốc độ tăng trưởng GDP ước tính đạt 2,91%, Việt Nam trở thành điểm sáng khi thực hiện thành công “mục tiêu kép” vừa phòng chống dịch quyết liệt; vừa duy trì đà tăng trưởng kinh tế ở mức cao so với các quốc gia trên thế giới. Đóng góp vào phòng, chống dịch bệnh, phục hồi và phát triển kinh tế- xã hội của đất nước, hệ thống Ngân hàng khẳng định và phát huy tốt vai trò chủ lực, trụ cột và chủ đạo của nền kinh tế, đồng hành hỗ trợ doanh nghiệp và người dân vượt qua khó khăn, khôi phục, phát triển sản xuất kinh doanh, ổn định đời sống. Hậu quả của dịch bệnh tác động đến nền kinh tế thật đáng lo ngại, bên cạnh việc điều tiết chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước (NHNN), hành động mạnh mẽ kịp thời của Chính phủ, bằng những chiến lược chủ động, hiệu quả của Ngân hàng Thương mại Cổ phần (TMCP) đã tạo ra thị trường ngân hàng Việt Nam cạnh tranh ngày càng gay gắt. Đối với trở ngại, khó khăn đó, buộc các Ngân hàng TMCP phải có nghiên cứu phân tích các điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức, đánh giá nguồn lực đúng đắn để bắt kịp với sự thay đổi chóng mặt của thị trường. Trong bối cảnh đó, việc đánh giá dữ liệu thông tin tài chính tổng hợp là phương tiện cung cấp những thông tin có giá trị cho mọi đối tượng trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh và phát triển, nhưng Báo cáo tài chính (BCTC) là những con số khô khan, mang tính kỹ thuật để hiểu rõ. Do vậy, việc phân tích BCTC là công việc quan trọng giúp các nhà quản lý doanh nghiệp nắm bắt được trạng thái kinh doanh, tình trạng tài chính để có thể đưa ra được những quyết định quan trọng đúng đắn, phù hợp. Do đó việc phân tích tài chính của các Ngân hàng Thương mại (NHTM) cần được chú trọng và quan tâm sâu sắc hơn để giúp các thành phần kinh tế tiếp cận được dữ liệu chính xác, đúng đắn, phản ánh đúng hiện trạng. Đối với Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank) sau hơn 20 năm ra đời và phát triển đã khẳng định được chỗ đứng trong hệ thống Ngân hàng TMCP tại Việt Nam. Với đặc thù ngành nghề nhất định là tổ chức kinh doanh các sản phẩm dịch vụ liên quan đến tiền tệ và sự non trẻ của thị trường tài chính Việt Nam, công tác phân tích tài chính tại hệ thống Ngân hàng nói chung hay Techcombank nói riêng còn nhiều hạn chế và cần thúc đẩy phát triển hơn nữa. Vì vậy công tác phân tích báo cáo tài chính đã và đang được Ngân hàng quan tâm và đẩy mạnh để phục vụ chính xác và kịp thời nhu cầu thông tin tài chính của nhà quản trị. Nhận thức được tầm quan trọng đặc biệt của công tác phân tích Báo cáo tài chính trong bối cảnh ngày nay, qua thực tế làm việc tại Techcombank, những năm gần đây Techcombank vươn lên vị trí dẫn đầu trong khối ngân hàng TMCP với 21 quý tăng trưởng liên tục 20-30%, cạnh tranh trực tiếp với khối ngân hàng nhà nước, tác giả muốn tìm hiểu thêm về nguyên nhân đằng sau của sự thành công này, nên tôi đã đi đến quyết định lựa chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam” cho luận văn thạc sỹ của mình.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - NGUYỄN QUANG HUY PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nợi, năm 2022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Q́C DÂN - NGUYỄN QUANG HUY PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH MÃ NGÀNH: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ THỊ NHU Hà Nội, năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài luận văn: “Phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam” tơi viết dựa sở tìm hiểu thực tế Ngân hàng nghiên cứu tài liệu sơ cấp, thứ cấp, hướng dẫn TS Lê Thị Nhu Mọi trích dẫn có sở ghi chép cẩn thận Danh mục tài liệu tham khảo Tôi xin chịu trách nhiệm với Nhà trường lời cam đoan Tác giả luận văn Nguyễn Quang Huy LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, trước tiên tác giả luận văn xin cảm ơn giảng viên truyền đạt kiến thức đại cương chuyên ngành suốt bốn năm học đại học ba kỳ học cao học trường Đại học Kinh tế Quốc dân Tác giả xin chân thành cảm ơn TS Lê Thị Nhu hướng dẫn, sửa từ khâu lập đề cương đến khâu hồn thiện Luận văn thành công thiếu hướng dẫn Cô Tác giả xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo tồn thể cán bộ, cơng nhân viên Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam tạo điều kiện cho tác giả tìm hiểu tình hình thực tế Ngân hàng cung cấp tài liệu liên quan phục vụ trình viết luận văn Trân trọng! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ i CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 1.3.1 Mục tiêu tổng quát 1.3.2 Mục tiêu cụ thể .4 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tác, phạm vi nghiên cứu 1.5.1 Đối tượng nghiên cứu đề tài hệ thống tiêu trình bày BCTC Techcombank 1.5.2 Phạm vị nghiên cứu đề tài hệ thống BCTC kiểm toán Techcombank giai đoạn từ năm 2018 đến năm 2020 .4 1.6 Phương pháp nghiên cứu .4 1.7 Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Báo cáo tài Ngân hàng thương mại .6 2.1.1 Khái niệm 2.1.2 Hệ thống Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại 2.1.3 Ý nghĩa phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại 10 2.2 Phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại 11 2.2.1 Khái niệm phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại 11 2.2.2 Phương pháp phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại 12 2.3 Nội dung phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại 14 2.3.1 Phân tích cấu tài sản .14 2.3.2 Phân tích cấu nguồn vốn 15 2.3.3 Phân tích mối quan hệ nguồn vốn tài sản .16 2.3.4 Phân tích hoạt động huy động vốn 17 2.3.5 Phân tích khả toán .18 2.3.6 Phân tích hoạt động tín dụng .20 2.3.7 Phân tích tình hình thu nhập, chi phí, khả sinh lợi 23 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 34 3.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam .34 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 34 3.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý hoạt động Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 39 3.1.3 Một số hoạt động kinh doanh chủ yếu Techcombank 44 3.2 Phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 45 3.2.1 Phân tích cấu, biến động tài sản .45 3.2.2 Phân tích cấu, biến động nguồn vốn .51 3.2.3 Phân tích mối quan hệ nguồn vốn tài sản .55 3.2.4 Phân tích hoạt động huy động vốn 56 3.2.5 Phân tích khả tốn .60 3.2.6 Phân tích hoạt động tín dụng .62 3.2.7 Phân tích tình hình thu nhập, chi phí khả sinh lợi 69 Kết luận Chương 81 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU KIẾN NGHỊ GIẢI PHÁP VÀ KẾT LUẬN 82 4.1 Thảo luận kết quả nghiên cứu phân tích thực trạng BCTC Techcombank .82 4.1.1 Những điểm mạnh tình hình tài hiệu kinh doanh Techcombank 82 4.1.2 Những điểm yếu tình hình tài hiệu kinh doanh Techcombank 83 4.2 Thiết lập mục tiêu, định hướng phát triển Techcombank những năm sắp tới 84 4.3 Các giải pháp nâng cao lực tài chính, hiệu quả kinh doanh cho Techcombank .86 4.4 Điều kiện bản để thực giải pháp nâng cao tình hình tài Techcombank 88 4.4.1 Đối với quan quản lý nhà nước 88 4.4.2 Đối với Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam .89 4.5 Đóng góp đề tài nghiên cứu 90 4.6 Hạn chế đề tài 91 Kết luận Chương 92 KẾT LUẬN 93 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu BCLCTT Nguyên nghĩa Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài BQ CASA Tiền gửi khơng kì hạn CBNV Cán nhân viên CĐKT Cân đối kế toán DTBB Dự trữ bắt buộc GTCG Giấy tờ có giá HĐKD Hoạt động kinh doanh 10 HĐQT Hội đồng quản trị 11 IMF Quỹ tiền tệ Quốc tế 12 KBNN Kho Bạc Nhà nước 13 KKH, CKH 14 L/C 15 LNST 16 LS Bình qn Khơng kì hạn, Có kì hạn Thư tín dụng Lợi nhuận sau thuế Lãi suất 17 MB Ngân hàng Quân đội 18 NH Ngân hàng 19 NHNN Ngân hàng Nhà nước 20 NHTM Ngân hàng thương mại 21 NSNN Ngân nhà nước 22 ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản 23 ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 24 TCKT Tổ chức kinh tế 25 TCTC Tổ chức tài 26 TCTD Tổ chức tín dụng 27 TDH Trung, dài hạn 28 Techcombank Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 29 TMCP 30 TN – CP 31 TNDN 32 TS 33 TSCĐ Thương mại Cổ phần Thu nhập – Chi phí Thu nhập doanh nghiệp Tài sản Tài sản cố định 34 TSN, TSC Tài sản Nợ/Có 35 UB 36 VCB 37 VCSH 38 VĐL Vốn điều lệ 39 VNĐ Việt Nam Đồng 40 VP Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng 41 VTB Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Ủy ban Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Vốn chủ sở hữu 81 Kết luận Chương Thông qua việc phân tích BCTC Techcombank giai đoạn từ 2018 đến 2020 nhận thấy thành tựu, kết vượt trội mà Techcombank đạt Mặc dù giai đoạn kinh tế nước có nhiều biến động, nhiều khó khăn ảnh hưởng, cạnh tranh ngành lớn Techcombank có kết kinh doanh đầy ấn tượng Để đạt điều này, Ban Lãnh đạo Ngân hàng có chiến lược đắn kịp thời, nhu cầu thị trường để Techcombank phát triển hướng Bên cạnh đó, ngồi kết tốt đạt được, rủi ro tiềm ẩn 82 CHƯƠNG THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU KIẾN NGHỊ GIẢI PHÁP VÀ KẾT LUẬN 4.1 Thảo luận kết quả nghiên cứu phân tích thực trạng BCTC Techcombank 4.1.1 Những điểm mạnh về tình hình tài hiệu quả kinh doanh Techcombank Thực trạng phân tích BCTC Techcombank cung cấp thông tin tình hình tài Techcombank Thơng tin trình bày báo cáo tài Techcombank đảm bảo tuân thủ quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam, tuân thủ quy định NHNN kiểm tốn cơng ty kiểm tốn có uy tín lớn giới Ernst & Young KPMG, nói thơng tin đảm bảo độ tin cậy mức hợp lý cao Các tiêu phân tích BCTC đầy đủ, việc phân tích báo cáo tài Techcombank phân tích hầu hết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Luận văn đưa đánh giá kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Bên cạnh đó, luận văn nguyên nhân đến từ nhiều phía dẫn đến kết ngân hàng theo chiều hướng tích cực tiêu cực Ngồi ra, luận văn phân tích mặt cịn tồn đưa số khuyến nghị Ban Lãnh đạo ngân hàng nâng cao phương pháp thực nhằm cải tiến kết cho năm sau Tổng tài sản: Tổng tài sản có tốc độ tăng trưởng qua năm, ln hồn thành kế hoạch Đại hội đồng cổ đơng đặt trì vị trí hàng đầu NHTM Hoạt đợng huy động vốn: Qua năm, Techcombank chủ động 83 trọng công tác nguồn vốn, khai thác nguồn vốn thông qua nhiều kênh bán hàng, nhiều nguồn tiền nhiều đơn vị tiền với chi phí hợp lý Tổng nguồn vốn VietinBank đến thời điểm 31/12/2020 đạt 439.602,9 tỷ đồng, tăng 14,6% so với năm 2019 Trong đó, nguồn tiền gửi khách hàng Techcombank tăng trưởng gần 20%, quy mô vốn huy động Techcombank hạn chế so với MB, VCB Vietinbank Hoạt đợng tín dụng: Với vai trị NHTM lớn, chủ lực kinh tế, việc Techcombank cung ứng đầy đủ kịp thời vốn cho kinh tế có ý nghĩa quan trọng giúp doanh nghiệp thúc đẩy sản xuất kinh doanh, khuyến khích tiêu dùng, hỗ trợ tăng trưởng kinh tế bền vững Dư nợ tín dụng Techcombank đến 31/12/2020 đạt 275.310,4 tỷ đồng, tăng trưởng 20,8% so với cuối năm 2019 Cơ cấu dư nợ chuyển dịch theo hướng tích cực, theo định hướng điều hành tăng trưởng mạnh vào hoạt động SXKD, lĩnh vực kinh doanh Chính phủ ưu tiên khuyến khích, dự án trọng điểm quốc gia Chất lượng tín dụng ln kiểm soát chặt chẽ, tuân thủ quy định pháp luật giới hạn an toàn theo quy định NHNN giải pháp liệt đồng Tỷ lệ nợ xấu thời điểm 31/12/2020 kiểm soát mức thấp 0,47% so với dư nợ tín dụng Hoạt đợng đầu tư: Bên cạnh hoạt động tín dụng nguồn vốn, Techcombank trọng đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ, phát triển sản phẩm đầu tư đại Hoạt động kinh doanh ngoại tệ: Hoạt động kinh doanh ngoại tệ trì mức tăng trưởng tốt, đạt kết khả quan: Doanh số kinh doanh ngoại tệ thị trường toàn hệ thống tăng trưởng qua năm, tiếp tục trì vị trí ngân hàng dẫn dắt, tạo lập thị trường, góp phần tích cực vào ổn định thị trường ngoại hối Hoạt động kinh doanh công ty con: Hoạt động Công ty chi nhánh nước tăng trưởng mạnh so với năm 2019 4.1.2 Những điểm yếu về tình hình tài hiệu quả kinh doanh Techcombank Bên cạnh ưu điểm, điểm mạnh tình hình tài chính, Techcombank 84 cịn tồn số điểm yếu tình hình tài Năm 2020, Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam đạt tổng LNTT 15.800 tỷ đồng với mức tăng 23,7% so với năm trước Dù lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước chi phí DPRR tín dụng tăng trưởng chi phí DPRR tín dụng Techcombank lại có mức tăng so với năm 2019 Trong năm 2020, Techcombank dành 2.611 tỷ đồng chi phí dự phịng, tăng 184,62% so với năm 2019 Quy mơ cho vay khách hàng huy động vốn Techcombank thấp so với Vietinbank, Vietcombank 4.2 Thiết lập mục tiêu, định hướng phát triển Techcombank những năm sắp tới Techcombank NHTM hàng đầu Việt Nam với kết đạt năm gần Để lực tài hiệu hoạt động nâng cao năm tới, Ban Lãnh đạo cần tập trung nguồn lực phát triển hoạt động kinh doanh theo chiều sâu, tiếp tục chuyển dịch cấu kinh doanh, tăng trưởng có chọn lọc, gắn với hiệu Cải thiện mạnh mẽ chất lượng dịch vụ, phát triển sản phẩm, dịch vụ đại, tăng thu dịch vụ thu lãi, cải thiện cấu thu nhập Thực có kết đề án tái cấu giai đoạn 2020-2025, khơng ngừng chuẩn hóa tồn diện mặt hoạt động, phát triển sở hạ tầng, đại hóa cơng nghệ thơng tin, nâng cao lực quản trị rủi ro, quản trị điều hành theo tiêu chuẩn thông lệ quốc tế, khẳng định vị hàng đầu thị trường Nâng cao lực tài cách bám sát tiến độ phê duyệt phương án tăng vốn trình NHNN triển khai đồng giải pháp khác để nâng cao lực tài như: Tích cực thực cấu lại danh mục tài sản có rủi ro sở thiết lập hạn mức tài sản có rủi ro với phân khúc khách hàng, ưu tiên tăng trưởng khoản tín dụng có hệ số rủi ro thấp tăng cường biện pháp bảo đảm khoản tín dụng, kiểm sốt chặt chẽ danh mục tín dụng, hạn chế tăng trưởng tín dụng vào lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro cao bất động sản, đầu tư 85 chứng khoán , thoái vốn ngoại ngành/các khoản đầu tư hiệu không cao Triển khai mạnh mẽ giải pháp thúc đẩy kinh doanh từ đầu năm bám sát định hướng tăng trưởng theo kế hoạch kinh doanh trung hạn, gắn tăng trưởng với hiệu quả, hướng tới mục tiêu tăng trưởng ổn định, bền vững, có chọn lọc, giữ vững vai trị NHTM Nhà nước chủ lực, trụ cột cung ứng vốn dịch vụ ngân hàng cho kinh tế Chuyển dịch cấu kinh doanh, tăng trưởng mạnh với khu vực kinh tế tư nhân động lực quan trọng kinh tế, đặc biệt thúc đẩy tăng trưởng mạnh phân khúc khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ phân khúc Bán lẻ Tiếp tục trì vị trí dẫn đầu lợi nhuận khối NHTM, đồng hành hỗ trợ doanh nghiệp phát triển Tiếp tục nâng cao vị ngân hàng số phục vụ phân khúc khách hàng doanh nghiệp lớn Phát triển mạnh có trọng điểm, hiệu an toàn khách hàng doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngồi Tập trung tăng trưởng mạnh cho khu vực sản xuất kinh doanh lĩnh vực Chính phủ khuyến khích phát triển Nâng cao lực quản trị rủi ro, đặc biệt rủi ro công nghệ phát sinh Tăng cường công tác kiểm tra giám sát phạm vi toàn hệ thống, nâng cao hiệu mơ hình ba vịng kiểm sốt, tăng cường nhận thức, văn hóa tuân thủ Chủ động nhận diện sớm dấu hiệu rủi ro để cảnh báo sớm, phòng ngừa có kế hoạch xử lý kịp thời Tăng cường giám sát giao dịch, giám sát chi nhánh sở rủi ro, phát sớm rủi ro Triển khai định giá cho vay sở rủi ro, áp dụng lãi suất cho vay phù hợp với mức độ rủi ro khách hàng Chủ động rà soát chặt chẽ tồn hệ thống quy trình, quy định, sách nội bộ, khơng để kẽ hở bị lợi dụng Tăng cường cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội bộ, xử lý nghiêm khắc trường hợp vi phạm Triển khai Basel II theo lộ trình NHNN yêu cầu Bám sát chủ trương định hướng đạo NHNN, vận dụng có hiệu chế sách hỗ trợ, tháo gỡ khó khăn q trình xử lý nợ xấu, tập trung thực biện pháp cụ thể đẩy mạnh xử lý nợ xấu, thu hồi nợ xử lý rủi ro, nợ bán cho VAMC 86 4.3 Các giải pháp nâng cao lực tài chính, hiệu quả kinh doanh cho Techcombank Nghiêm túc chấp hành, triển khai thực sách, đạo định hướng Nhà nước lĩnh vực kinh doanh Techcombank Tiên phong thực chủ trương giảm lãi suất cho vay đặc biệt lĩnh vực sản xuất kinh doanh năm lĩnh vực ưu tiên, đáp ứng tối đa nhu cầu khách hàng đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ, cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp FDI doanh nghiệp lớn trụ cột kinh tế Đi đầu hoạt động kết nối ngân hàng doanh nghiệp thơng qua hình thức xúc tiến kinh doanh địa phương, hỗ trợ doanh nghiệp tháo gỡ khó khăn, vướng mắc việc tiếp cận vốn vay Củng cố, nâng cao lực tài Năm 2020, Techcombank điều hành tăng trưởng theo tiêu quy mơ bình qn, u cầu chi nhánh tập trung tăng trưởng nhanh mạnh từ đầu năm tăng năm thay tập trung vào cuối kỳ Thúc đẩy chuyển dịch mạnh cấu kinh doanh, trọng chuyển dịch cấu khách hàng, ngành nghề khu vực kinh tế Đồng thời, đẩy mạnh phát triển kinh doanh phân khúc có hiệu sinh lời cao bán lẻ, khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Thực đồng giải pháp nhằm tối ưu hóa hiệu sử dụng vốn tự có tái cấu trúc danh mục tài sản có rủi ro, danh mục đầu tư sử dụng vốn tự có, cấu lại vốn tự có nhằm nâng cao lực tài chính, phục vụ mục tiêu chiến lược phát triển bền vững Quyết liệt quản lý chất lượng tăng trưởng, kiểm soát nợ xấu Bên cạnh thúc đẩy tăng trưởng hoạt động kinh doanh, Techcombank trọng tăng trưởng bền vững, có chọn lọc, gắn liền với hiệu chất lượng Tăng cường kiểm soát chặt chẽ chất lượng nợ, hạn chế mức thấp nợ xấu phát sinh mới, tiếp tục trì chất lượng tài sản hàng đầu với tỷ lệ nợ xấu kiểm soát 1% 87 Xác định xử lý nợ xấu, nợ bán VAMC nhiệm vụ trọng tâm trình hoạt động kinh doanh, Techcombank khai đồng bộ, liệt giải pháp từ đầu năm, vận dụng hiệu Nghị 42 công tác xử lý nợ xấu, tài sản đảm bảo Cơng tác quản trị rủi ro tồn hệ thống đẩy mạnh triển khai đồng tồn hệ thống có chuyển biến rõ rệt Phát huy hiệu mơ hình ba vịng kiểm soát, đảm bảo hoạt động kinh doanh định hướng, an toàn tuân thủ quy định pháp luật Nâng cao phổ biến văn hóa quản trị rủi ro, ý thức tuân thủ toàn hệ thống Chuẩn bị đầy đủ điều kiện để đảm bảo lộ trình triển khai Basel II phù hợp với yêu cầu NHNN Ứng dụng tảng công nghệ đại để phát triển sản phẩm dịch vụ đáp ứng tối đa nhu cầu khách hàng và nâng cao lực quản trị ngân hàng Tiếp tục nâng cao suất lao động, cải thiện mạnh mẽ chất lượng dịch vụ gia tăng hài lòng khách hàng, cải cách thủ tục, quy trình, hồ sơ, giảm thời gian tác nghiệp, tối thiểu hóa thời gian xử lý giao dịch khách hàng, ưu tiên nguồn lực chăm sóc khách hàng, hồn thiện chất lượng dịch vụ Việc cải cách quy trình cần đảm bảo song hành, cân đối mục tiêu tăng suất, quản trị tốt chi phí hoạt động, gia tăng hiệu mục tiêu giảm thiểu rủi ro tác nghiệp, đảm bảo an toàn hoạt động Nâng cao suất lao động, quản trị chi phí hiệu quả, ứng dụng tính vượt trội hệ thống việc nâng cao hiệu kênh phân phối, phát triển sản phẩm dịch vụ, đáp ứng kịp thời nhu cầu kinh doanh nâng cao lực quản trị điều hành, quản trị rủi ro tăng suất lao động toàn hệ thống Phát triển mạnh hoạt động dịch vụ, sản phẩm ngân hàng toán ngân hàng đầu tư, thu hút nguồn tiền gửi khơng kỳ hạn, góp phần chuyển dịch nhanh, mạnh cấu thu nhập Đa dạng hóa kênh bán hàng, đổi mạnh mẽ phương thức bán hàng đôi với nâng cao chất lượng bán hàng sản phẩm dịch vụ, đẩy mạnh bán chéo theo chuỗi, bán theo rổ, nhóm sản phẩm, tăng thu phí, cải 88 thiện cấu thu nhập Phát triển sản phẩm, chế sách chuyên biệt, phù hợp với lĩnh vực, ngành nghề, địa bàn, phân khúc khách hàng Nâng cấp kênh bán hàng đại, tăng cường hợp tác với công ty Fintech lĩnh vực tốn, trí tuệ nhân tạo ứng dụng công nghệ Chú trọng công tác nhân sự, đào tạo, hoàn thiện mơ hình hoạt đợng, cải tiến quy trình, nâng cao suất lao đợng để thúc đẩy hoạt đợng kinh doanh Hồn thiện mơ hình hoạt động: xây dựng mơ hình khối nghiệp vụ thống nhất, xuyên suốt từ Trụ sở đến đơn vị toàn hệ thống nhằm nâng cao lực quản trị điều hành, quản trị rủi ro, chuyên mơn hóa hoạt động kinh doanh, phù hợp với thơng lệ quốc tế Cải tiến quy trình, nâng cao suất lao động: nghiên cứu triển khai Đề án nâng cao suất lao động, tinh gọn quy trình nghiệp vụ, xây dựng phương pháp định biên trụ sở đơn vị, rà soát chất lượng nhu cầu nhân đơn vị mạng lưới nhằm cấu lại nhân phù hợp Công tác nhân sự, đào tạo: tiếp tục xây dựng, hoàn thiện chương trình đào tạo cấp thiết, trọng theo hướng đa dạng, cập nhật, đáp ứng thực tiễn công việc khơng chun mơn mà cịn kỹ để đưa vào tuyển dụng, đào tạo, giữ chân nhân chất lượng cao Triển khai nhiều sách ưu đãi vượt trội cán quản lý cốt lõi, nhân tài, cán đạt thành tích cao nhiều năm cán cơng nhân viên nói chung để ghi nhận đóng góp người lao động, nâng cao mức độ hài lịng tính gắn kết người lao động 4.4 Điều kiện bản để thực giải pháp nâng cao tình hình tài Techcombank 4.4.1 Đối với quan quản lý nhà nước Tiếp tục hồn thiện mơi trường luật pháp, tạo sở pháp lý cho hoạt động kinh doanh ngân hàng Trong năm qua, với ban hành hàng loạt đạo luật quy chế lĩnh vực tạo tiền đề pháp lý thiết yếu cho việc 89 thành lập triển khai hoạt động chủ thể theo chế thị trường Tuy nhiên, bên cạnh cịn tồn khơng bất cập gây ảnh hưởng lớn đến hoạt động NHTM không đầy đủ, không cụ thể, không rõ ràng số quy định quy định mang tính lý thuyết, tính hình thức, khơng có tính thực tế cao Điều tạo khơng khó khăn, mâu thuẫn việc áp dụng thực vào trình kinh doanh NHTM Nhanh chóng xây dựng hệ thống tiêu chuẩn phân tích tình hình tài NHTM mang tính hướng dẫn, có quy chuẩn phương pháp tính tốn mang tính khoa học cao đáp ứng vào điều kiện Trên sở đó, NHTM có thông số tài chỉnh chuẩn để đề mục tiêu, phương hướng kinh doanh tuân thủ pháp luật Nghiên cứu, sửa đổi chế độ kế toán hành theo hướng phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường, phù hợp với đặc điểm, trình độ quản lý kinh tế, sức khỏe tài NHTM, đồng thời phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế 4.4.2 Đối với Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Thực thi tốt sách tín dụng tỷ giá, lãi suất, tập trung cho vay lĩnh vực ưu tiên khuyến khích thúc đẩy phát triển kinh tế, thúc đẩy quy mô cho vay khách hàng lĩnh vực kinh tế tiềm năng, gia tăng quy mô tiền gửi khách hàng có nguồn lực nguồn vốn vững mạnh đảm bảo hoạt động ngân hàng Cơ cấu lại khách hàng giảm thiểu rủi ro Triển khai liệt tái cấu gắn với xử lý nợ xấu, nợ tiềm ẩn Nâng cao chất lượng công tác khách hàng, lực tài chính, tăng vốn điều lệ đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn, lên phương án tăng vốn từ nguồn cổ tức có, đề xuất chế đặc thù đề nghị NHNN xem xét sớm có giải pháp tăng vốn cho Techcombank Thu gọn đầu mối kiểm soát rủi ro, chuyển dịch cấu người lao động Tiếp tục đổi hoạt động để nâng cao hiệu kinh doanh, lực cạnh tranh phát triển bền vững, phù hợp với thông lệ tốt quốc tế Đồng thời, Techcombank xây dựng lộ trình tăng vốn chủ sở hữu phù hợp, bao gồm: Tăng vốn điều lệ thông qua việc sử dụng lợi nhuận làm năm để tăng vốn; chia cổ tức 90 cổ phiếu; phát hành cổ phiếu cho cổ đông để tăng vốn; cấu lại danh mục đầu tư; cấu phù hợp vốn cấp cấp 2… Việc tăng vốn tự có đáp ứng chiến lược phát triển bền vững phục vụ có hiệu cho phát triển kinh tế, xã hội đất nước, đồng thời thực tốt lộ trình áp dụng Basel II theo kế hoạch NHNN Chấn chỉnh, nâng cao chất lượng hoạt động kế toán, kiểm toán nội nhằm đảm bảo tính chuẩn xác, độ tin cậy cần thiết thơng tin, liệu tài Do thơng số tài tổng hợp, trích xuất hoạt động kế toán, kiểm toán nên việc hồn thiện, nâng cấp hệ thống thơng tin kế tốn để đưa liệu đầu vào phục vụ cho q trình phân tích BCTC vơ quan trọng Đẩy mạnh việc áp dụng công nghệ thơng tin vào q trình xử lý liệu Do lượng thông tin liệu Ngân hàng lớn, nên việc thu thập, làm sạch, tổng hợp, xử lý thường tốn thời gian Bên cạnh đó, việc sai sót liệu dù tỷ lệ nhỏ giá trị lại lớn đem lại kết khác Chính vậy, Techcombank cần tích cực đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ, đồng thời trọng công tác đào tạo cán công nghệ thông tin nội Nâng cao trình độ cho cán cấp quản lý cơng tác phân tích khóa đào tạo ngắn hạn dài hạn với kiến thức cập nhật thường xuyên để tạo đội ngũ cán quản lý có lực phân tích, tổ chức phân tích để phục vụ cho trình định kinh doanh, quản lý, định hướng chiến lược Ngân hàng 4.5 Đóng góp đề tài nghiên cứu Trong tất ngành kinh tế nói chung ngành tài - ngân hàng nói riêng, phân tích BCTC khâu vơ quan trọng thiếu hoạt động ngân hàng Trong ngân hàng phân tích đầy đủ tiêu BCTC góp phần khơng nhỏ việc tư vấn chiến lược phát triển kinh doanh ngân hàng, tiến hành phân tích tình hình tài ngân hàng, điểm mạnh, điểm yếu hoạt động kinh doanh để nhà quản trị ngân hàng hướng đến chiến lược phù hợp hoạt động kinh doanh kỳ 91 Luận văn “Phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam” nghiên cứu, phân tích BCTC NHTM nói chung Techcombank nói riêng Luận văn đưa khung lý thuyết bao gồm hầu hết tiêu phân tích BCTC ngân hàng Luận văn khái quát, đánh giá tình hình tài chính, đặc điểm hoạt động kinh doanh ngân hàng Từ thực trạng Techcombank, tác giả tìm ưu điểm, hạn chế cịn tồn cơng tác phân tích nhằm trả lời đầy đủ cho câu hỏi nghiên cứu đề tài từ đưa giải pháp để tiếp tục cải thiện, phát huy lực tài kết hoạt động kinh doanh Techcombank, đồng thời luận văn có đưa số giải pháp giúp cải thiện hoạt động kinh doanh thông qua hoạt động tổ chức quản lý, hoạt động tín dụng, hoạt động huy động vốn 4.6 Hạn chế đề tài Hoạt động NHTM đa dạng liên quan đến nhiều hoạt động khác cho vay, tài trợ thương mại, cho thuê tài chính, đầu tư … tiến hành phân tích BCTC NHTM tác giả chưa trọng nghiên cứu phân tích tiêu liên quan đến mảng hẹp nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng Do để tài phân tích báo cáo tài nên tác giả chưa phân tích sâu nội dung phân tích khả tốn Ngân hàng TMCP Kỹ Thương 92 Kết luận Chương Chương luận văn nêu điểm mạnh hạn chế tình hình tài Techcombank Nội dung chương bốn đưa giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tài chính, kết kinh doanh, đưa đóng góp luận văn nhằm hồn thiện nâng cao tình hình tài hiệu hoạt động kinh doanh Techcombank thời gian tới 93 KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế thị trường có mức độ cạnh tranh cao ngày nay, bên cạnh ảnh hưởng dịch bệnh tác động đến kinh tế, mở chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp hoạt động theo mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận để gia tăng giá trị doanh nghiệp Để đạt mục tiêu này, Techcombank cần phải có đưa chiến lược, sách hoạt động đắn nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ, sản phẩm Để đưa chiến lược vậy, yếu tố cốt lõi phải hiểu rõ tình hình tài nội cách kịp thời với độ xác thơng tin cao Do đó, hoạt động phân tích BCTC quan trọng hữu ích nhằm mang lại thơng tin trọng yếu tình hình tài Techcombank Hoạt động phân tích BCTC ngân hàng phương pháp quản lý mang lại hiệu cho người sử dụng nói chung cho Ban Lãnh đạo ngân hàng nói riêng Kết hoạt động khơng giúp Ngân hàng phát huy điểm mạnh mình, mà cịn giúp cải thiện điểm yếu, điểm chưa tốt trình hoạt động kinh doanh Thơng qua việc phân tích BCTC Techcombank cho thấy Ngân hàng đưa phân tích chuyên sâu số tiêu bổ sung, nhằm đáp ứng yêu cầu từ Ban Quản trị cổ đông Trong thời gian qua, kinh tế ngồi nước có nhiều biến động, nhiều diễn biến phức tạp dịch bệnh Covid gây ảnh hưởng không nhỏ đến trình hoạt động kinh doanh nhiều Ngân hàng Techcombank đạt kết kinh doanh tích cực đáng ghi nhận hiệu hoạt động kinh doanh, LNST tăng trưởng đặn hàng năm, tỷ lệ nợ xấu kiểm soát mức nhỏ TÀI LIỆU THAM KHẢO 10 11 12 13 14 15 16 Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam, Báo cáo thường niên năm 2020 Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam, Báo cáo tài hợp kiểm toán năm 2018, năm 2019, năm 2020 Ngân hàng TMCP Quân đội, Báo cáo tài hợp kiểm toán năm 2020 Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Báo cáo tài hợp kiểm tốn năm 2020 Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam, Báo cáo tài hợp kiểm tốn năm 2020 Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng, Báo cáo tài hợp kiểm tốn năm 2020 Nguyễn Ngọc Quang, Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất tài Nguyễn Văn Cơng, Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc Dân Cơng ty TNHH Chứng Khốn Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Báo cáo Ngành ngân hàng năm 2021 David Parmenter (2009), KPI – Các số đo lường hiệu suất, Nhà xuất Tổng hợp Thành phố Hồ Chí Minh Peter S Rose (2001), Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Tài Phan Thị Thu Hà (2007), Ngân hàng Thương Mại, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Nguyễn Thị Xuyến (2014): “Phân tích Báo cáo tài Ngân hàng TMCP Quân Đội”, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế- Đại học Quốc Gia Hà Nội Nguyễn Chí Tâm (2018): “Phân tích Báo cáo tài Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế Quốc Dân Phạm Thị Thu Phương (2015), “Hồn thiện phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam”, Luận văn thạc sỹ, Đại học kinh tế Quốc Dân Nguyễn Phương Anh (2021): “Hoàn thiện Phân tích Báo cáo tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam”, Luận văn thạc sỹ, Đại học Cơng 17 18 19 20 21 22 23 Đồn Thông tư số 22/2019/TT-NHNN ngày 15/11/2019, Ngân hàng Nhà nước Thông tư số 08/2020/TT ngày 14/08/2020 quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm hoạt động Ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước Thông tư số 07/2012/TT-NHNN ngày 20/02/2012, Ngân hàng Nhà nước Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013, Ngân hàng Nhà nước Thông tư 09/2014/TT- NHNN ngày 18/03/2014, Ngân hàng Nhà nước Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007, Ngân hàng Nhà nước Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005, Ngân hàng Nhà nước Trang website: Website: https://www.techcombank.com.vn/ Website: https://www.mbbank.com.vn/ Website: https://portal.vietcombank.com.vn/ Website: http://vcbs.com.vn/ Website: https://www.vietinbank.vn/web/home/vn/index.html Website: https://thuvienphapluat.vn/ ... thiện phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam? ?? Bài viết đưa lý thuyết chung phân tích báo cáo tài Ngân hàng, phân tích vào thực trạng phân tích Báo cáo tài Ngân hàng, ... nghĩa phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại 10 2.2 Phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại 11 2.2.1 Khái niệm phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại 11 2.2.2 Phương pháp phân tích. .. 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 34 3.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam .34 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng