Bài giảng kinh tế hải quan

8/5/2020 KINH TẾ HẢI QUAN BM Quản trị tác nghiệp TMQT 1 Tài liệu tham khảo Bộ môn QTTNTMQT – Bài giảng Nghiệp vụ hải quan Chủ biên: GS TS Hồng Đức Thân, Giáo Trình Kinh Tế Hải Quan (Phần 1+2) TS Nguyễn Thị Thương Huyền - Kỹ thuật nghiệp vụ Hải quan xuất nhập khẩu: Lý thuyết tình ứng dụng - Nxb Tài - 2008 Phạm Mạnh Hiền, Nghiệp vụ giao nhận, vận tải bảo hiểm ngoại thương - Nxb Thống kê - TP Hồ Chí Minh 2005 Nguyễn Thừa Lộc Luật Hải quan Việt Nam Quốc tế ĐH KTQD 2008 Công ước quốc tế Hài hịa đơn giản hóa thủ tục Hải quan, Tổng cục Hải quan, Hà Nội 1.2000 Cộng đồng doanh nghiệp, quan hải quan Hiệp định trị giá Hải quan GATT/WTO, Tổng cục Hải Quan, Hà Nội 5.2001 Nguyên Thị Liên, Giáo trình nghiệp vụ Thuế, Nxb Tài 2008 Luật Hải quan văn hướng dẫn thi hành thủ tục Hải quan, Tổng cục Hải quan, 2002,2003, 2005, 2014 http://www.customs.gov.vn/Default.aspx (trang chủ HQ Việt Nam) -> http://www.customs.gov.vn/Lists/BieuThue/TraCuu.aspx 8/5/2020 NỘI DUNG Chương 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG HẢI QUAN Chương :QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XNK, PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI XUẤT CẢNH, NHÂP CẢNH, QUÁ CẢNH Chương : QUẢN LÝ HẢI QUAN VÈ THUẾ Chương :GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG HẢI QUAN Chương : HỢP TÁC QUỐC TẾ TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG HẢI QUAN 8/5/2020 1.1 Hoạt động hải quan Khái niệm “Hải quan công cụ đối ngoại quan trọng Chính phủ , có nhiệm vụ thay mặt Nhà nước để tiến hành biện pháp kiểm tra nhà nước Hải quan cửa khẩu, thu thuế XNK, thuế gián thu lệ phí khác có liên quan tới hoạt động đối ngoại, chống buôn lậu qua biên giới , thực Thống kê hàng hoá thực xuất thực nhập Các hoạt động hải quan bao gồm: Các hoạt động quản lý nhà nước hải quan như: xây dựng trình phủ, BTC văn quy phạm pháp luật hải quan; Kiểm tra, giám sát thực thi pháp luật hải quan Các hoạt động nghiệp vụ hải quan: thông quan, kiểm tra, giám sát hải quan, thu thuế XNK hàng hóa Hoạt động phịng chống bn lậu, gian lận thương mại, bảo vệ SX nước giữ gìn an ninh quốc gia Hoạt động hợp tác quốc tế song phương đa phương 8/5/2020 1.2 Hoạt động Hải quan Việt Nam ◦ Lịch sử phát triển Hải quan Việt nam ◦ Chức năng, nhiệm vụ Hải quan Việt Nam ◦ Hệ thống tổ chức, địa bàn hoạt động Hải quan Việt Nam Sự đời phát triển Hải quan Việt nam - Giai đoạn 1945 - 1954 - Giai đoạn 1954 - 1975 - Giai đoạn 1975 - 1986 - Giai đoạn 1986 - 2000 - Giai đoạn 2000 - 2012 TRẦN THỊ NGỌC DUY 8 8/5/2020 Chức năng, nhiệm vụ Hải quan Việt Nam Hải quan Việt Nam có nhiệm vụ thực kiểm tra, giám sát hàng hố, phương tiện vận tải; Phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hố qua biên giới; Tổ chức thực pháp luật thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; Thống kê hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; Kiến nghị chủ trương, biện pháp quản lý nhà nước hải quan hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, q cảnh sách thuế hàng hố xuất khẩu, nhập Xây dựng đạo thực chiến lược, quy hoạch, kế hoạch phát triển Hải quan Việt Nam; Ban hành tổ chức thực văn quy phạm pháp luật hải quan; Hướng dẫn, thực tuyên truyền pháp luật hải quan; Quy định tổ chức hoạt động Hải quan; 10 8/5/2020 Đào tạo, bồi dưỡng, xây dựng đội ngũ công chức hải quan; Tổ chức nghiên cứu, ứng dụng khoa học công nghệ, phương pháp quản lý hải quan đại; Thống kê nhà nước hải quan; Thanh tra, kiểm tra, giải khiếu nại, tố cáo xử lý vi phạm pháp luật hải quan; Hợp tác quốc tế hải quan 11 TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA HẢI QUAN Trực thuộc Bộ Tài Chính TỔNG CỤC HẢI QUAN CỤC HẢI QUAN TỈNH, LIÊN TỈNH, TP TRỰC THUỘC TRUNG ƯƠNG CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU, ĐỘI KiỂM SOÁT HẢI QUAN VÀ CÁC ĐƠN VỊ 12 8/5/2020 13 à ó ì KonTum Đăk Lăk Khánh Hồ Bình Phước Tây Ninh Bà Rịa – Vũng Tàu Bình Dương Tp Hồ Chí Minh Đồng Tháp An Giang Kiên Giang Cà Ma ì Hải quan địa phương 14 8/5/2020 Luật Hải quan Việt Nam  Khái niệm pháp luật hải quan: - Pháp luật Hải quan tổng thể quy phạm pháp luật điều chỉnh nhóm quan hệ xã hội lĩnh vực Hải quan - Pháp luật Hải quan bao gồm: Tổng thể văn quy phạm pháp luật Hải quan Hệ thống văn liên quan đến lĩnh vực Hải quan 15 Luật Hải quan Việt Nam Trước năm 2001: Pháp lệnh hải quan sở pháp lý quan trọng công tác QLNN hải quan 2001: Luật hải quan 2001 đời ◦ Hàng hóa XNK, cảnh, phương tiện vận tải XN cảnh, cảnh tổ chức, cá nhân nước ◦ Tổng cục hải quan quan trực thuộc phủ 2005: Luật hải quan 2005 ◦ Hàng hóa XNK, cảnh, phương tiện vận tải XN cảnh, cảnh tổ chức, cá nhân nước lãnh thổ hải quan Luật Hải quan 2014 16 8/5/2020 1.3 Quản lý nhà nước Hải quan Khái niệm cần thiết quản lý nhà nước hải quan Nội dung quản lý nhà nước hải quan Bộ máy quản lý nhà nước hải quan Các phương pháp quản lý nhà nước lĩnh vực hải quan 17 Khái niệm cần thiết quản lý nhà nước hải quan Quản lí nhà nước hải quan (State administration of customs) quản lí nhà nước tổ chức, hoạt động quan hải quan hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh tổ chức cá nhân nhằm hướng hoạt động phát triển theo mục tiêu định hướng định 18 8/5/2020 cần thiết quản lý nhà nước hải quan - Hải quan chất hoạt động nhà nước, nhà nước tổ chức Mọi hoạt động hải quan nhà nước quy định thực khuôn khổ quy định Nhà nước - Hải quan lĩnh vực hoạt động kinh tế kinh tế quốc dân Tổ chức hải quan theo ngành tập trung, thống phạm vi nước Nguyên tắc QLNN kinh tế quốc dân quản lý theo ngành, theo địa phương theo vùng lãnh thổ 19 cần thiết quản lý nhà nước hải quan - Hải quan lĩnh vưc chứa đựng mâu thuẫn KTXH Các mâu thuẫn nội quan hải quan chủ thể tham gia tự giải mà cần có tham gia điều tiết nhà nước - HQ hoạt động mang tính liên ngành, hoạt động có tính xã hội hóa cao Phải có lực lượng thay mặt XH để quản lý, nhà nước 20 10 8/5/2020 Ngun tắc 3: Phân biệt đối tượng kiểm tra để áp dụng chế độ kiểm tra khác sở thông tin Cơ quan hải quan thực thu thập, phân tích thơng tin, đánh giá rủi ro giai đoạn trước, sau thông quan theo tiêu chí xác định thời điểm, phù hợp với quy định pháp luật hải quan, điều kiện khả thực tế để định việc kiểm tra, giám sát, kiểm tra sau thông quan, kiểm sốt hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh theo trường hợp: không tuân thủ pháp luật hải quan; có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan; kết phân tích, đánh giá xác định mức độ rủi ro cao qua lựa chọn ngẫu nhiên Những trường hợp có mức độ rủi ro thấp áp dụng miễn kiểm tra 93 Nguyên tắc 4: Tập trung kiểm soát chặt chẽ đối tượng không tuân thủ quy định pháp luật theo trình Các biện pháp kiểm tra tăng mức độ tùy theo mức độ rủi ro đối tượng quản lý Các đối tượng có mức độ rủi ro cao cao kiểm tra chặt chẽ Kiểm tra cửa bổ sung kiểm tra thường xuyên sau thông quan, có dấu hiệu vi phạm Nguyên tắc 5: Tổ chức hoạt động hải quan hiệu sở khoa học, khách quan, dân chủ QLRR cung cấp cho quan Hải quan phương pháp quản lý khoa học, dân chủ, hiệu Qua việc xác định đối tượng có rủi ro cao, ưu tiên tập trung nguồn lực vào quản lý số đối tượng này, công tác quản lý không bị dàn trải, nhờ giảm bớt áp lực cơng việc, cân nhiệm vụ tăng lên nguồn lực hải quan hạn chế 94 47 8/5/2020 4.4 Quy trình quản lý rủi ro • Thiết lập bối cảnh • Xác định rủi ro • Phân tích rủi ro • Đánh giá rủi ro • Xử lý rủi ro • Theo dõi đánh giá lại 95 4.4.5 Định hướng phát triển quản lý rủi ro hoạt động hải quan Việt Nam Hệ thống thông tin, liệu Quản lý rủi ro có hiệu phải dựa hệ thống thơng tin, liệu đầy đủ, xác có giá trị ứng dụng cao vận hành quản lý rủi ro Việc xây dựng hệ thống sở liệu phải trước điều kiện tiền đề cho việc áp dụng quản lý rủi ro 96 48 8/5/2020 Xây dựng khuôn khổ pháp lý cho quản lý rủi ro Ứng dụng có hiệu nguyên tắc quản lý rủi ro yếu tố để đạt cân tạo điều kiện thuận lợi kiểm soát Tuy nhiên áp dụng phương pháp quản lý rủi ro đồng nghĩa với việc chuyển đổi phương thức quản lý kèm với việc chuyển đổi khung pháp lý làm sở cho phương pháp hoạt động 97 Ứng dụng kỹ thuật thông tin tiên tiến vào quản lý rủi ro Quản lý rủi ro thực trở thành kỹ thuật quản lý xây dựng sở ứng dụng thành tựu khoa học công nghệ thông tin Đồng thời hệ thống cơng nghệ thơng tin đóng vai trị "mạch máu" việc trao đổi, xử lý ứng dụng liệu thông tin đánh giá phân loại rủi ro toàn ngành 98 49 8/5/2020 Đào tạo, phát triển đội ngũ cán có đủ trình độ lực đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro Công tác quản lý rủi ro địi hỏi phải có đội ngũ cán cơng chức có đủ lực, trình độ phẩm chất để quản lý, vận hành hệ thống Chính cơng tác đào tạo, phát triển đội ngũ cán công chức đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro nhiệm vụ trọng tâm để thực nâng cao hiệu áp dụng quản lý rủi ro toàn Ngành Hải quan 99 Chương HỢP TÁC QUỐC TẾ TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN BỘ MÔN: QUẢN TRỊ TNTMQT 100 50 8/5/2020 Đào tạo, phát triển đội ngũ cán có đủ trình độ lực đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro Cơng tác quản lý rủi ro địi hỏi phải có đội ngũ cán cơng chức có đủ lực, trình độ phẩm chất để quản lý, vận hành hệ thống Chính cơng tác đào tạo, phát triển đội ngũ cán công chức đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro nhiệm vụ trọng tâm để thực nâng cao hiệu áp dụng quản lý rủi ro toàn Ngành Hải quan 99 Chương HỢP TÁC QUỐC TẾ TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN BỘ MÔN: QUẢN TRỊ TNTMQT 100 50 8/5/2020 5.1 Tổ chức hải quan giới (WCO) 5.1.1 Giới thiệu lịch sử đời trình phát triển tổ chức hải quan giới 5.1.2 Cơ cấu tổ chức, vai trò, nhiệm vụ tổ chức hải quan giới 5.1.3 Quá trình tham gia tổ chức hải quan giới Việt Nam 101 5.1.1 Giới thiệu lịch sử đời trình phát triển tổ chức hải quan giới Tên viết tắt WCO Thành lập 26 tháng 1, 1952 Loại Liên phủ Vị trí •Brussels, Bỉ Thành viên 183 tổ chức hải quan Ngơn ngữ Tiếng Anh Pháp Tổng thư ký Kunio Mikuriya (01/2009 - nay) [1] Trang web Tên trước http://www.wcoomd.org/ Customs Co-operation Council (CCC) 102 51 8/5/2020 Lịch sử Tổ chức Hải quan giới World Customs Organization-WCO 12/9/1947: UB Hợp tác Kinh tế Châu Âu trí thành lập nhóm nghiên cứu để xem xét thành lập Liên minh hải quan nước châu Âu sở nguyên tắc GATT 1952: Thành lập Hội đồng hợp tác Hải quan 1995: Tổ chức HQ giới - WCO 103 Cơ cấu tổ chức WCO Hội đồng WCO Các Ủy ban kỹ thuật UB Kỹ thuật thường trực UB Tuân thủ tạo thuận lợi Thường trực giúp việc UB vđ thuế quan TM UB XD Năng lực 104 52 8/5/2020 Hội đồng WCO Chủ tịch hội đồng Phó chủ tịch hội đồng (chủ tịch khu vực) khu vưc: Viễn Đông, Nam ĐNA, Úc TBD, Châu Âu, Nam Mỹ, Bắc Mỹ, Trung Mỹ Caribe, Bắc Phi Trung Cận Đông, ĐN Phi, Tây Trung Phi Ban thư ký 105 Quá trình tham gia tổ chức hải quan giới Việt Nam 1/7/1993: Thành viên thức Hội đồng Hợp tác Hải quan (CCC), Hải quan Thế giới (WCO) Tổ chức 1997: Việt Nam gia nhập Công ước Kyoto Đơn giản hóa Hài hịa hóa thủ tục hải quan 1998 Việt Nam tham gia Công ước HS Hài hịa mơ tả mã hóa hàng hóa 08/01/2008 Việt Nam gia nhập Nghị định thư sửa đổi Công ước Kyoto 6/2013 Tổng cục Hải quan thức có cán làm đại diện hải quan Việt Nam WCO, với chức danh Tham tán Đại sứ quán Việt Nam Bỉ 106 53 8/5/2020 5.2 Hợp tác quốc tế WTO liên quan hoạt động hải quan 5.2.1 Giới thiệu mục tiêu, nguyên tắc hoạt động WTO 5.2.2 Mục đích việc hợp tác WTO liên quan hoạt động hải quan 5.2.3 Những quy định WTO liên quan hoạt động hải quan 107 5.2.1 Giới thiệu mục tiêu, nguyên tắc hoạt động WTO Thành lập 15 tháng năm 1994 (Ngày ký Hiệp định Marrakesh tháng 1, 1995; 25 năm trước (chính thức có hiệu lực) Trụ sở Centre William Rappard, Geneva, Thụy Sĩ Thành viên 164 thành viên[1] Ngơn ngữ Tiếng Anh, Tiếng Pháp, Tiếng Tây Ban Nha[2] Tổng thư ký Pascal Lamy (Tổng thư ký) Tổng giám đốc Roberto Azevêdo Ngân sách 196 triệu franc Thụy Sĩ (khoảng 209 triệu USD) vào năm 2011.[3] Nhân viên 640[4] Trang web www.wto.org 108 54 8/5/2020 5.3 Liên minh hải quan (liên minh thuế quan) Custom Union - CU Khái niệm: Liên minh hải quan bao gồm hai hay nhiều lãnh thổ hải quan, hàng rào thương mại lãnh thổ hải quan xoá bỏ lãnh thổ hải quan áp dụng chung thuế quan biện pháp quản lý khác lãnh thổ hải quan không thuộc liên minh Lãnh thổ hải quan lãnh thổ quyền trì biểu thuế quan quy định thương mại cách độc lập Như vậy, nước lãnh thổ hải quan Nhưng có lãnh thổ hải quan khơng phải nước, ví dụ Hong Kong, Macau 109 Những liên minh hải quan giới Agreement Date (in force) Recent reference West African Economic and Monetary Union (WAEMU) 1994-01-10 WT/COMTD/N/ 11/Add.1 Switzerland–Liechtenstein (CH-FL) 1924 Southern Common Market (MERCOSUR) 1991-11-29 WT/COMTD/1/ Add.17 Southern African Customs Union (SACU) 1910[13] WT/REG231/3 Israel–Palestinian Authority 1994[10] [11][12] Gulf Cooperation Council (GCC) 2015-01-01[7][8][9] European Union Customs Union (EUCU; EU–Monaco) 1958 Eurasian Customs Union (EACU) 2010-07-01[6] 110 55 8/5/2020 111 5.4 Hợp tác song phương, đa phương lĩnh vực hải quan 5.4.1 Hợp tác đa phương lĩnh vực hải quan 5.4.2 Hợp tác song phương lĩnh vực hải quan 112 56 8/5/2020 5.4.1 Hợp tác đa phương lĩnh vực hải quan 5.4.1.1 Hợp tác hải quan khuôn khổ Asian 5.4.1.2 Hợp tác hải quan khuôn khổ ASEM 5.4.1.3 Hợp tác hải quan khuôn khổ APEC 113 Hợp tác hải quan khuôn khổ Asian ASEAN thành lập với Tuyên bố Bangkok ngày 08/8/1967 Bangkok, Thái Lan Các quốc gia ASEAN thống mục tiêu chính, là: thúc đẩy phát triển kinh tế, văn hoá xã hội khu vực thơng qua chương trình hợp tác; bảo vệ ổn định kinh tế - trị khu vực tạo diễn đàn để giải bất đồng khu vực Hiện ASEAN có 10 thành viên gồm: Brunei Darussalam, Cambodia, Indonesia, Lao PDR, Malaysia, Myanmar, Philippines, Singapore, Thailand Việt Nam 114 57 8/5/2020 5.4.1.2 Hợp tác hải quan khuôn khổ ASEM Tháng năm 1996, Hải quan Việt Nam tham gia diễn đàn hợp tác Á Âu với tư cách thành viên sáng lập Nhiệm vụ Hải quan Việt Nam diễn đàn (1) Xây dựng kế hoạch biện pháp khắc phục rào cản thương mại, (2) Phối hợp hành động tạo thuận lợi đầu tư 115 Cơ chế hợp tác hải quan ASEM Cơ chế làm việc diễn đàn hải quan ASEM bao gồm nhóm công tác hải quan họp thường niên Hội nghị Tổng cục trưởng hải quan tổ chức năm lần luân phiên nghĩa vụ đăng cai Châu Á Châu Âu Hội nghị Tổng cục trưởng hải quan ASEM đóng vai trị diễn đàn định hướng, đạo hướng dẫn nhóm cơng tác triển khai kế hoạch hành động theo giai đoạn Tổng cục trưởng hải quan ASEM phê duyệt 116 58 8/5/2020 Cơ chế hợp tác hải quan nước ASEM Cơ chế điều phối hợp tác Hải quan ASEM: Hội nghị tổng cục trưởng cao ủy Hải quan ASEM tổ chức định kỳ luân phiên hai khu vực Á - Âu Cuộc họp nhóm làm việc thủ tục hải quan nhóm làm việc kiểm sốt hải quan chuẩn bị cho hội nghị tổng cục trưởng cao ủy Hải quan tổ chức thường niên luân phiên hai khu vực Á - Âu nhằm xem xét kết hợp tác đưa đề xuất cải thiện thúc đẩy hoạt động hải quan Hội thảo hải quan doanh nghiệp hoạt động quan trọng kênh hợp tác tiến trình hợp tác hải quan 117 5.4.1.3 Hợp tác hải quan khuôn khổ APEC Diễn đàn Hợp tác kinh tế Châu Á - Thái Bình Dương 12 thành viên thuộc khu vực Châu Á - Thái Bình Dương sáng lập Hội nghị Bộ trưởng Ngoại giao Kinh tế tổ chức Canbêra tháng 11/1989 theo sáng kiến Ôxtrâylia Mục tiêu APEC tập trung vào trụ cột: - Tạo thuận lợi cho tiến trình tự thương mại đầu tư; - Giúp thúc đẩy thương mại thông qua việc cải tiến luật lệ thương mại, phá bỏ dần rào cản thương mại; - Hợp tác vấn đề kinh tế kỹ thuật 118 59 8/5/2020 Cơ chế hợp tác APEC lĩnh vực hải quan Cơ chế hợp tác APEC lĩnh vực hải quan thực chủ yếu Thông qua hoạt động Tiểu Ban thủ tục hải quan ( gọi tắt SCCP/APEC) Những công tác thủ tục hải quan thành lập từ năm 1989 với thành lập Diễn đàn Hợp tác Kinh tế châu Á Thái Bình Dương năm 1994 đổi thành tiểu ban thủ tục hải quan với mục đích đơn giản hóa hài hịa hóa thủ tục hải quan hoạt động SCCP báo cáo lên Ủy ban thương mại đầu tư APEC Định kỳ hàng năm diễn hai họp SCCP bên lề Hội nghị quan chức cao cấp lần lần ( SOM1 SOM3) nhằm đánh giá tiến triển đề xuất định hướng lĩnh vực hải quan báo cáo hội nghị SOM cấp cao APEC 119 5.4.2 Hợp tác song phương lĩnh vực hải quan Việt Nam 5.4.2.1 Hợp tác song phương hải quan Việt Nam – Trung quốc 5.4.2.2 Hợp tác song phương hải quan Việt Nam – Nhật Bản 5.4.2.3 Hợp tác song phương hải quan Việt Nam – Hoa Kỳ 120 60 ... hải quan 51 Khái niệm thuế hải quan Các quan niệm thuế hải quan - Thuế hải quan thuế quan hải quan thu - Thuế hải quan thuế đánh vào hành vi (hoạt động) xuất khẩu, nhập hàng hoá - Thuế hải quan. .. Pháp luật Hải quan bao gồm: Tổng thể văn quy phạm pháp luật Hải quan Hệ thống văn liên quan đến lĩnh vực Hải quan 15 Luật Hải quan Việt Nam Trước năm 2001: Pháp lệnh hải quan sở pháp lý quan trọng... lãnh thổ hải quan Luật Hải quan 2014 16 8/5/2020 1.3 Quản lý nhà nước Hải quan Khái niệm cần thiết quản lý nhà nước hải quan Nội dung quản lý nhà nước hải quan Bộ máy quản lý nhà nước hải quan Các