Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty xây dựng ngân hàng

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty xây dựng ngân hàng

Phụ lục Lời nói đầu chơng I : tổng quan vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế Khái niệm vai trò vốn doanh nghiệp kinh tế 1.1 Khái niệm 1.1.1 Các quan điểm vốn nhà kinh tế học 1.1.2 Các cách nhìn nhận khác vốn 1.1.3 Các đặc trng vốn 1.2 Phân loại vốn 1.2.1 Căn theo nguồn hình thành 1.2.2 Căn theo nội dung vật chất vốn 1.2.3 Căn vào hình thái biểu 1.2.4 Căn vào phơng thức luân chuyển 1.2.5 Căn vào thời hạn luân chuyển 1.3 Vai trò vốn đối víi doanh nghiƯp nỊn kinh tÕ 1.3.1 VỊ mỈt pháp lý 1.3.2 Về mặt kinh tế Hiệu sử dụng vốn 2.1 Quan điểm đánh giá hiệu sử dụng vốn 2.1.1 Quan điểm hiệu sử dụng vốn 2.1.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn 2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tổng vốn 2.2.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 2.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu sử dụng vốn cđa doanh nghiƯp 3.1 C¸c u tè chđ quan t¸c động đến hiệu sử dụng vốn 3.1.1 Trình độ nhân 3.1.2 Công tác tổ chức sản xuất kinh doanh 3.1.3 Chu kỳ sản xuất 3.1.4 Đặc điểm sản phÈm cđa doanh nghiƯp 3.2 C¸c u tè kh¸ch quan tác động đến hiệu sử dụng vốn 3.2.1 Thị trờng sản xuất, tiêu dùng, thị trờng yếu tố đầu vào 3.2.2 Tiến công nghệ khoa học kỹ thuật Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chơng II thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty xây dựng Ngân hàng Khái quát Công ty xây dựng Ngân hàng 1.1 Đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành xây dựng 1.1.1 Sản phẩm có tính chất cố định nơi sản xuất gắn liền với tiêu thụ sản phẩm, phụ thuộc trực tiếp vào điều kiện địa chất thuỷ văn khí hậu 1.1.2 Sản phẩm xây dựng có quy môt lớn, kết cấu phức tạp 1.1.3 Sản phẩm xây dựng có thời gian sử dụng lâu dài, chất lợng sản 1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty 1.3 Đặc điểm máy tổ chức, chức nhiệm vụ 1.4 Khái quát kết kinh doanh công ty Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty 2.1 HiƯu qu¶ sư dơng tỉng vèn 2.2 HiƯu qu¶ sử dụng vốn cố định 2.3 Hiệu sử dụng vốn lu động Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn Công ty 3.1 Ưu điểm 3.2 Nhợc điểm 3.3 Nguyên nhân yếu Chơng III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty xây dựng Ngân hàng Định hớng hoạt động kinh doanh công ty thời gian tới 1.1 Những thuận lợi thời gian tới 1.2 Những khó khăn 1.3 Nhiệm vụ kế hoạch năm 2004 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 2.1 Tăng hiệu sử dụng tổng vốn 2.2 Tăng hiệu sử dụng vốn cố định 2.3 Tăng hiệu sử dụng vốn lu động 2.3.1 Quản lý vốn tiền tốt 2.3.2 Quản lý tốt khoản phải thu 2.3.3 Quản lý tốt hàng hoá trữ 2.3.4 Thực tốt công tác dự toán vốn Một số kiến nghị 3.1 Đối với Công ty 3.2 Đối với Nhà nớc Kết luận Tài liệu tham khảo lời nói đầu Đầu năm 2004, kinh tế nớc ta tăng trởng chậm Có nhiều nguyên nhân khác dẫn đến tăng trởng chậm nh : Đại dịch Sart, dịch cúm Gà, tình hình biến động giới đà đẩy giá nguyên liệu, nhiên liệu lên cao Đặc biệt biến động theo chiều hớng gia tăng giá nguyên liệu, nhiên liệu đà tác động lớn đến tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Có số doanh nghiệp phải huỷ bỏ hoạt động sản xuất kinh doanh, có doanh nghiệp hoạt động cầm chừng, có doanh nghiệp phải chịu lỗ để khách hàng Trớc khó khăn chồng chất nh vậy, doanh nghiệp phải nổ lực hoạt động,phải tiết kiệm chi phí đến mức thấp nhất, phải tận dụng tối đa tất nguồn lực doanh nghiệp Có nh doanh nghiệp nâng cao đợc lực cạnh tranh, đứng vững thơng trờng Xt ph¸t tõ thùc tÕ c¸c doanh nghiƯp hiƯn nh Công ty xây dựng Ngân hàng họ có nhu cầu vốn lớn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh nguồn vốn để cung ứng đáp ứng hết nhu cầu Với thực tế nh nâng cao hiệu sử dụng vốn tất yếu khách quan, vấn đề mà doanh nghiệp cần phải làm Với vai trò ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn mà em nghiên cứu đề tài Đề tài đợc cấu thành ba chơng : Chơng I Tổng quan vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế Chơng II Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty xây dựng Ngân hàng Chơng III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty xây dựng Ngân hàng chơng I tổng quan vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế Khái niệm vai trò cđa vèn ®èi víi doanh nghiƯp nỊn kinh tÕ 1.1 Khái niệm Vốn yếu tố cần thiết để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Không có có nghĩa tất hoạt động doanh nghiệp bị ngng trệ doanh nghiệp đà có yêú tố khác nh thị trờng, hợp đồng kinh tếVốn yếu tố giúp cho doanh nghiệp thực đợc kế hoạch hay chiến lợc đặt trớc Với tầm quan trọng nh vậy, việc nghiên cứu vốn phải quan điểm vốn nhà kinh tế học số cách nhìn nhận khác vốn 1.1.1 Các quan điểm vốn nhà kinh tế học Quan điểm MARK - MARK xem vốn với t một, MARK nói t giá trị mang laị giá trị thặng d đầu vào trình sản xuất Quan ®iĨm cđa ADAM SMIT - ADAM SMIT th× cho r»ng: vốn bao gồm vốn cố định vốn lu động + Vốn cố định tiền vốn đợc sử dụng để cải tạo đất đai mua máy móc công cụ cần thiết để thu đợc lợi tức mà thay đổi chủ sở hữu, tiến hành hoạt động lu thông + Vốn lu động: vốn đợc sử dụng để chế tạo sản xuất mua hàng hoá lại bán với sô tiền lÃi Vốn dùng theo cách nói không mang lại lợi tức lợi nhn cho ngêi sư dơng, vèn vÉn thc quyền ngời sỡ hữu ngời lợi tức dới dạng ngời vay Hàng hoá ngời lái buôn mang lại cho ngời lợi tức lợi nhuận sau bán hết hàng hoá sử dụng số tiền bán đợc để đổi lấy hàng hoá khác, ngời hởng phần chênh lệch giữu mua bán Vởy tiền vốn ngời lái buôn tiếp tục chuyển từ dạng sang dạng khác, thông qua lu thông hay trao đổi trực tiếp ngời lái buôn kiếm đợc lợi nhuận Loại tiền đợc sử dụng nh gọi vốn lu động - Quan điểm P.Samuelson Theo P.Samuelson: vốn hàng hoá đợc sản xuất để sản xuất hàng hoá mới, đầu vào cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các quan điểm nhà kinh tế học đà cho ta thấy vai trò tác dụng vốn ®èi víi doanh nghiƯp cịng nh ®èi víi nỊn kinh tế Tuy nhiên họ lại đồng vốn tài sản một, hạn chế họ 1.1.2 cách nhìn nhận khác vốn - Về phơng diện kỹ thuật: + Trong phạm vi doanh nghiệp, vốn loại hàng hoá tham gia vào trình sản xuất kinh doanh với nhân tố khác( nh : lao động, tài nguyên thiên nhiên) + Trong ph¹m vi nỊn kinh tÕ, vèn bao gåm mäi hàng hoá đợc sản xuất để hỗ trợ cho sản xuất hàng hoá dịch vụ khác, hàng hoá để sản xuất hàng hoá khác lớn mặt giá trị Nh vậy, vốn vừa hàng hoá đầu vào, vừa hàng hoá đầu kinh tế -Về phơng diện tài + Trong phạm vi doanh nghiệp, vốn tất tài sản bỏ lúc đầu đợc biêủ tiền dùng hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lợi Nh vậy, vốn đợc biểu tiền nhng phải tiền đợc vận động vời mục đích sinh lợi Trong trình vận ®éng vèn tiỊn tƯ ®i råi trë vỊ ®iĨm xuất phát lớn lên sau chu kỳ vận động Trên thực tế, có phơng thức vận động vốn tiền tệ, T T : Phơng thức vận động vốn tỉ chøc tµi chÝnh trung gian T – H T : Phơng thức vận động vốn doanh nghiệp thơng mại T H S X H T : Phơng thức vận động vốn doanh nghiệp sản xuất Trong trình vận động vốn tiền tệ, thờng phải thay đổi hình thái nhờ tạo khả sinh lợi Khả sinh lợi vốn vừa mục đích sản xuất kinh doanh, vừa phơng tiện để vốn đợc bảo tồn tăng trởng, tiếp tục vận ®éng ë chu kú sau Qua t×m hiĨu vỊ vèn ta thấy đợc ý nghĩa tầm quan trọng vốn doanh nghiệp Là yếu tố định cho hoạt động sản xuất kinh doanh, mà doanh nghiệp cần phải quản lý sử dụng vốn có hiệu Để làm đợc điều doanh nghiệp cần có cách nhìn nhận vốn, vai trò đặc trng Có nh việc quản lý sử dụng vốn đạt đợc hiệu cao 1.1.3 Các đặc trng vốn -Vốn phải đợc biểu giá trị tài sản vốn phải đại diện cho lợng giá trị thực tài sản hữu hình tài sản vô hình -Vốn phải đợc vận động với mục đích sinh lợi, trình vận động vốn thay đổi hình thái nhng đến thời điểm cuối trình vận động lại trở trạng thái ban đầu nhng với giá trị lớn hơn(nh đà nói trên) -Vốn phải đợc tích tụ tập trung đến lợng định phát huy đợc tác dụng, điều muốn nói đến quy mô vốn, quy mô vốn lớn thuận tiện cho doanh nghiệp thực đợc chiến lợc kế hoạch đề ngợc lại quy mô vốn bé doanh nghiệp gặp khó khăn thực vấn đề Nhng nói chung vốn phải đạt đến ngỡng phát huy đợc tác dụng nó, ví dụ: để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải chuẩn bị lợng vốn định, lợng vốn phải phục vụ đủ cho doanh nghiệp giai đoạn đầu trình sản xuất,kinh doanh -Mỗi đồng vốn phải gắn với chủ sở hữu định, có nh ngời sử dụng vốn có trách nhiệm hơn, ý thức đồng vốn đợc sử dụng hiệu -Vốn đợc xem nh hàng hoá đặc biệt đợc mua bán thị trờng tài chính, nhng việc mua bán ngời bán không quyền sở hữu ngời mua phải trả chi phí cho việc sử dụng vốn dới dạng khoản tiền( hay gọi tiền lÃi) -Vốn có giá trị mặt thời gian Một đồng hôm có giá trị đồng vào ngày mai Vì đồng hôm doanh nghiệp dùng để đầu t doanh nghiệp gửi vào ngân hàng sau khoảng thời gian doanh nghiệp thu đợc số tiền lớn số tiền ban đầu Với giá trị thời gian vốn doanh nghiệp nên để vận động, không nên để vốn nằm chỗ đơn giản doanh nghiệp luôn có hội đầu t sinh lợi 1.2 Phân loại vốn Mục đích việc phân loại vốn doanh nghiệp có cách nhìn nhận khác vai trò tác dụng vốn trờng hợp khác Việc phân loại vốn giúp cho ông chủ quản lý sử dụng vốn có hiệu Tuỳ theo tiêu thức khác mà có cách phân loại khác 1.2.1Căn theo nguồn hình thành vốn đợc chia làm -Vốn chủ sở hữu bao gồm: +Vốn góp ban đầu: số vốn thờng cổ đông chủ sở hữu đóng góp thành lập doanh nghiệp Nguồn thờng yêu cầu bắt buộc thành lập doanh nghiệp ( vốn pháp định) Đối với doanh nghiệp, hình thức sở hữu khác nên tính chất hình thức tạo vốn khác Với doanh nghiệp Nhà nớc vốn góp ban đầu vốn đầu t nhà nớc, Nhà nớc chủ sở hữu doanh nghiệp, Nhà nớc định vấn đề liên quan đến doanh nghiệp Với Công ty cổ phần, vốn cổ đông đóng góp yếu tố định để hình thành công ty Cổ đông chủ sở hữu công ty, chịu trách nhiệm hữu hạn giá trị số cổ phần mà họ nắm giữ Với doanh nghiệp t nhân, công ty liên doanh, công ty trách nhiệm hữu hạn vốn chủ sở hữu bỏ ra, hay bên góp vốn + Lợi nhuận không chia: nguồn có đợc doanh nghiệp hoạt động có lợi nhuận, sử dụng lợi nhuận để tái đầu t Tuy nhiên tính chất sở hữu khác mà định đến tỷ lệ lợi nhuận sử dụng tái đầu t khác Nh doanh nghiệp nhà nớc việc để lại lợi nhuận phụ thuộc vào khả sinh lợi doanh nghiệp sách khuyến khích tái đầu t Nhà nớc Còn công ty Cổ phần việc để lại lợi nhuận không chia phụ thuộc vào sách chi trả cổ tức công ty, loại hình doanh nghiệp khác phụ thuộc vào thân chủ sỏ hữu + Tăng vốn cách phát hành cổ phiếu mới, hình thức huy động vốn doanh nghiệp với mục đích tạo nguồn vốn trung dài hạn Doanh nghiệp lựa chọn loại cổ phiếu khác để phát hành, nhiên việc lựa chọn loại cổ phiếu lại phụ thuộc thân doanh nghiệp Việc phát hành cổ phiếu doanh nghiệp chịu quản lý Uỷ ban Chứng khoán sách cụ thể nhà nớc -Vốn vay: Trong kinh tế thị trờng hầu nh không doanh nghiệp nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh nguồn vốn tự có mà phải hoạt động nhiều nguồn khác nhau, nguồn vốn vay chiếm tỷ lệ đáng kể Nguồn chủ yếu vay Ngân hàng vay ngời bán Vốn vay có ý nghĩa quan trọng không khả tài trợ nhu cầu bổ sung cho việc mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh công ty mà tạo điều kiện linh hoạt việc thu hẹp quy mô kinh doanh việc hoàn trả khoản nợ đến hạn giảm số lợng vốn vay Nguồn vốn vay đợc thực dới phơng thức chủ yếu sau: + Tín dụng ngân hàng: khoản mà doanh nghiệp vay ngân hàng thơng mại tổ chức tín dụng khác Hình thức vay có nhiều dạng nh( thấu chi, chiết khấu thơng phiếu, tín dụng thuê mua, bảo lÃnh) Doanh nghiệp ph¶i tr¶ chi phÝ cho viƯc sư dơng vèn vay từ ngân hàng hay tổ chức tín dụng phải đảm bảo số điều kiện tín dụng, phải chịu kiểm soát, thoà mÃn điều kiện bảo đảm tiền vay + Tín dụng thơng mại quan hệ tín dụng nhà doanh nghiệp, đợc thể dới hình thức mua bán chịu hàng hoá Hình thức tín dụng chủ yếu đợc thực doanh nghiệp có mối quan hệ truyền thống không bị ràng buộc điều kiện khác + Vay cách phát hành trái phiếu: Do nhu cầu bổ sung vốn để thực hoạt động sản xuất kinh doanh nên doanh nghiệp huy động vốn cách phát hành trái phiếu Doanh nghiệp lựa chọn trái phiếu khác để phát hành phơng thức phát hành Doanh nghiệp lựa chọn hình thức trả lÃi hình thức toán tiền gốc Ngoài việc lựa chọn phát hành trái phiếu phải thời điểm lÃi suất trái phiếu phải hấp dẫn nhà đầu t Có nh doanh nghiệp có thêm đợc nguồn bổ sung dồi 1.2.2 Căn theo nội dung vật chất vốn đợc phân theo hai loại -Vốn thực toàn hàng hoá phục vụ cho sản xuất dịch vụ nh: máy móc thiết bị, nhà xởng, nguyên vật liệu phần vốn phản ánh hình thái vật thể vốn, tham gia trực tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh -Vốn tài chính: biểu dới hình thái tiền, chứng khoán giấy tờ có giá khác dùng cho việc mua tài sản, máy móc tài nguyên khác Phần vốn phản ánh phơng diện tài vốn, tham gia gián tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua công tác đầu t 1.2.3 Căn vào hình thái biểu vốn đợc chia làm - Vốn hữu hình: bao gồm tiền, giấy tờ có giá tài sản biểu hiện vật khác nh : đất đai, nhà máy đờng sá -Vốn vô hình: bao gồm giá trị tài sản vô hình nh : vị trí đất cửa hàng, uy tín kinh doanh, nhÃn hiệu quyền, sáng chế phát minh Việc nhận thứ đắn, đầy đủ hình thức tồn vốn, có biện pháp giúp nhà quản lý khai thác triệt để vốn, nh giúp cho việc phát triển tiềm vốn, đặc biệt phát triển vốn vô hình, lợi riêng doanh nghiệp Vốn vô hình đợc sử dụng tốt lợi cạnh tranh hoạt động kinh tế, đồng thời giúp cho việc đánh giá xác giá trị vốn, làm sỏ cho hoạt động góp vốn kinh doanh, kêu gọi hợp tác đầu t 1.2.4 Căn vào phơng thức luân chuyển vốn đợc chia làm -Vốn cố định : giá trị tài sản cố định dùng vào mục đích kinh doanh mang lại hiệu kinh tế Hay nói cách khác Vốn cố định biểu tiền tài sản cố định Do tìm hiểu vốn cố định ta phải hiểu đợc tài sản cố định Tài sản cố định t liệu lao động chủ yếu mà có đặc điểm cơ là: + Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, hình thài vật chất khôngthay đổi từ chu kỳ sản xuất bị sa thải + Là kết hợp nhiều phận riêng rẽ lại với để thực hay số chức định mà thiếu phận hệ thống hoạt động đợc + Tài sản cố định thờng có giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài + Tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Trong trình sản xuất giá trị chuyển dần vào giá trị sản phẩm đợc bù đắp lại sản phẩm đợc tiêu thụ,đặc trng dùng để phân biệt tài sản cố định tài sản lu động +Tài sản cố định đợc mở rộng không bao gồm tài sản có hình thái vật mà bao gồm tài sản hình thái vật nh : chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí mua phát minh sáng chế, thơng hiệu doanh nghiệp Để dễ dàng quản lý nâng cao hiệu sử dụng ta phân loại tài cố định theo nhiều tiêu thức khác * Tài sản cố định phục vụ cho mục đích kinh doanh: tài sản cố định doanh nghiệp sử dụng cho mục đích kinh doanh kiếm lợi Loại bao gồm: 10 Với cấu tổ chức nh năm qua Công ty xây dựng Ngân hàng đơn vị đạt thành tích tốt công tác thi đua ngành Công ty xây dựng Ngân hàng hoàn thành tiêu mà nhà nớc giao cho, đời sống vật chất, tinh thân cán ngày đợc nâng cao Điều kiện làm việc đợc cải tiến đáng kể nh: phòng ban đà có chế độ khen thởng, kỷ luật thành viên; phòng ban thi thi đua với nhau; phòng ban đợc trang bị thiết bị đại nh máy vi tính, máy trộn bê tông, máy cắt, máy phay 1.4 Khái quát kết kinh doanh công ty Kết qủa kinh doanh Công ty xây dựng Ngân hàng đợc thể qua bảng báo cáo tài số tiêu phản ánh hiệu kinh doanh sau 34 Bảng cân đối kế toán Công ty xây dựng Ngân hàng (bảng I) Tài sản Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 A.TSLĐ & ĐT ngắn hạn I.Tiền 1.Tiền mặt quỹ 2.Tiền gửi ngân hàng II.Khoản phải thu 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trớc cho ngời bán 3.Thuế VAT đợc khấu trừ 4.Phải thu nội 5.Các khoản phải thu khác 6.Dự phòng khoản phải thu III.Hàng tồn kho 1.NL, vật liệu tồn kho 2.Công cơ, dơng 3.Chi phÝ sx, kd dë dang 4.Hµng hoá tồn kho IV.TSLĐ khác 1.Tạm ứng 2.Chi phí trả trớc B.TSLĐ & ĐT dài hạn I.TSCĐ TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Gía trị hao mòn luỹ kế II.CPXD dở dang 41.383.882.752 6.090.736.822 2.053.118.636 4.037.618.186 24.471.752.587 17.334.882.070 628.356.650 166.033.894 1.333.604.738 5.008.875.235 6.509.002.901 493.428 59.218.921 6.449.290.552 4.312.390.442 4.047.687.032 264.703.410 1.406.344.044 1.018.283.751 1.018.283.751 2.071.906.478 (1.053.622.727) 388.060.293 56.772.923.966 37.956.604.808 1.328.186.309 2.467.418.499 24.945.325.789 10.892.947.386 1.172.002.676 45.756.543 12.826.775.005 57.844.179 (50.000.000) 19.497.396.541 493.428 13.845.392 19.133.454.474 349.603.247 8.534.596.828 8.330.360.998 204.235.830 1.866.566.886 1.866.566.886 1.866.566.886 3.272.713.302 (1.406.146.416) 88964435847 7917269386 1006661903 6910607481 35980907285 9589459331 621084726 87276170 25419977249 263109809 35313692896 Tổng tài sản 42.790.226.796 58.639.490.852 90.470.241.692 Nguồn vốn Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 A.Nợ phải trả 37.261.505.817 52.251.219.415 83.340.740.653 I.Nợ ngắn hạn 36.000.440.187 50.797.682.424 82.259.477.653 1.Vay ngắn hạn 11.464.487.689 19.265.751.544 21.909.341.099 2.Phải trả ngời bán 11.662.978.784 12.911.975.979 15.527.550.597 3.Ngời mua trả trớc 2.401.785.202 3.060.425.365 14.263.590.800 4.ThuÕ & kho¶n thuÕ ph¶i nép 487.141.821 (582.435.106) (740.329.544) 5.Phải trả công nhân viên 25.424.400 2.793.402 60.845.802 6.Phải trả cho đơn vị 1.852.830.366 12.771.531.706 25.400.340.249 7Khoản phải trả phải nộpkhác 8.105.791.925 3.367.639.534 5838.498.950 II.Nợ khác 1.261.065.630 1.453.536.991 1.081.227.000 Chi phÝ ph¶i tr¶ 1.261.065.630 1.453.536.991 1.081.227.000 B.Nguån vèn chđ sá h÷u 5.528.720.979 6.388.271.437 7.129.537.039 I.Ngn vèn, q 5.528.720.979 5.833.861.297 6.430.801.438 1.Nguån vèn kinh doanh 2.773.332.791 3.974.139.615 4.171.940.266 2.Quü đầu t phát triển 1.251.374.462 656.760.711 1.140.846.922 3.Quỹ dự phòng tài 254.973.674 254.973.674 254.836.674 4.Lợi nhuận cha phân phối 854.217.894 947.957.297 862.877.576 II Nguån kinh phÝ,quü kh¸c 394.822.158 554.410.140 699.035.601 1.Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 122.226.632 170.016.239 212.204.339 2.Q khen thëng lỵi 272.595.526 384.393.901 468.831.262 Tæng nguån vèn 42.790.226.796 58.639.490.852 90.470.241.692 35 7859318 34768522499 537311079 9752566280 9413505312 339060968 1505805845 1470843845 1470843845 311439953 (1.640.596.108) 34.962.000 Bảng báo cáo kết kinh doanh(bảng II) Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Tổng doanh thu 49.839.837.638 57.635.516.140 67 239.109.391 1.Doanh thu 49.839.837.638 57.635.516.140 65.508.120703 2.Giá vốn hàng bán 46.921.534.844 54.202.438.323 3.730.988.688 3.Lợi nhuận gộp 2.918.302.794 3.433.077.817 442.730.877 4.Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp 1.601.578.461 1.892.117.140 2.289.612.523 5.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 1.316.724.333 1.540.960.677 1.735.333.435 6.Doanh thu từ hoạt động tài 207.495.788 347.394.785 442.730.877 7.Chi phí hoạt động tài 94.041.138 110.704.992 148.773.587 8.Lợi nhuận từ hoạt động tài 113.454.650 236.689.793 293.957.290 9.Doanh thu từ hoạt động bất thờng 911.360 4.843.723 184.000.000 10.Chi phÝ bÊt thêng 182.521 102.438.987 11.Lỵi nhn bÊt thêng 911.360 4.661.202 81.561.013 12.Tỉng lỵi nhn tríc th 1.431.090.343 1.782.311.672 1.816.894.468 13.ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 377.150.052 570.339.735 581.406.230 14.Lỵi nhn sau th 1.053.940.291 1.211.971.937 1.235.488.238 Mét sè chØ tiêu phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp (Bảng III) Chỉ tiêu Tỷ suất toán hành Tỷ suất toán nhanh Tỷ suất toán tức thời Tỷ số nợ/ tổng tài sản Vòng quay cđa tiỊn ROE ROA Tû st LN/ DOANH THU Tỷ suất LN/VCSH Thu nhập bình quân /ngời, tháng Năm 2001 1.149 0.85 0.169 0.87 8.183 0.19 0.024 2.11 19.0 1181300 Nhận xét 36 Năm 2002 Năm 2003 1.117 1.081 0.74 0.652 0.747 0.096 0.891 0.9121 15.184 8.493 0.19 0.17 0.020 0.0136 2.10 1.84 19.0 17.3 1118000 1330000 §èi víi tỉ suất toán hành ta thấy giảm dần qua năm, năm 2001 1.149, năm 2002 1.117 năm 2003 1.081 Nguyên nhân dẫn đến sụt giảm mức trữ năm có xu hớng tăng lên, riêng năm 2003 doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn tơng đối lớn Ngoài ta thấy tốc độ tăng khoản nợ ngắn hạn lớn tốc độ tăng khoản trữ Đối với tỉ suất toán nhanh : giảm dần qua năm điều mức tăng hàng tồn kho qua năm tơng đối lớn tiền khoản phải thu thay đổi không mức thay đổi khoản phải thu Ngoài tốc độ tăng khoản nợ ngắn hạn lớn tốc độ tăng khoản phải thu Điều đợc lý giải Công ty xây dựng Ngân hàng đà có thay đổi sách tín dụng, Công ty có xu hớng vay nhiều nhu cầu thi công dự án năm gia tăng, nhu cầu trả khoản nợ đến hạn Đối với tỷ suất toán tức thời: tỷ suất tăng từ năm 2001 đến 2002 giảm từ năm 2002 đến năm 2003 Do năm 2002 Công ty đợc toán số công trình đà thực trớc đó, công ty chiếm dụng vốn từ số khách hàng khác nên lợng tiền trữ tăng nhanh làm cho khả toán tức thời công ty tăng Ngoài công ty cần trữ để toán số khoản nợ đến hạn Đối với tỷ số nợ / Tổng tài sản : tỷ số tăng dần qua năm, nguyên nhân gia tăng khoản nợ đặc biệt nợ ngắn hạn Tỷ số gia tăng điều có lợi Công ty Công ty có nhiều vốn hoạt ®éng s¶n xt kinh doanh, nhng mäi rđi ro tiỊm ẩn mối đe doạ công ty mµ tû sè nµy ë møc cao nh vËy Công ty phải có biện pháp kịp thời để làm giảm tỷ số xuống mức cần thiết §èi víi tû sè Vßng quay cđa tiỊn : tû số tăng từ năm 2001 đến 2002 giảm từ 2002 đến năm 2003 Sỡ dĩ nh mức tăng doanh thu năm 2002 lớn tiền loại tài sản tơng đơng tiền lại giảm xuống điều làm cho Vòng quay tiền tăng lên Ngoài năm 2002 Công ty có nhiều công trình thực với thời thời hạn thi công ngắn góp phần làm tăng Vòng quay tiền Năm 2002 đến năm 2003 Vòng quay tiền lại giảm xuống tốc độ tăng tiền lớn tốc độ tăng doanh thu 37 Đối với tiêu ROE : tiêu không đổi năm 2001 2002 nhng sang năm 2003 lại giảm xuống Điều tốc độ tăng vốn chủ sở hữu lớn tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế Năm 2003 khả sinh lợi đồng vốn chủ sở hữu đà giảm xuống, bất lợi Công ty Đối với tiêu ROA : Chỉ tiêu giảm dần qua năm nguyên nhân tốc độ tăng doanh thu nhanh tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế Chỉ tiêu phản ánh khả sinh lợi đồng vốn đầu t năm 2003 2002 Đối với thu nhập bình quân / ngời , tháng ta thấy thu nhập năm 2001 lớn 2002 Nguyên nhân năm 2002 số cán chuyển công tác giải chế độ hu trí Còn thu nhập 2003 lớn 2002 năm 2003 kết hoạt động kinh doanh công ty tốt Lợi nhuận sau thuế cao năm 2002 Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty 2.1 Hiệu sư dơng tỉng vèn HiƯu qu¶ sư dơng tỉng vèn năm 2001,2002 2003 Thực trạng hiệu sử dụng tổng vốn công ty xây dựng Ngân hàng đợc phản ánh qua số liệu bảng sau Bảng IV Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng tổng vốn Hiệu suất sử dụng tổng tài sản Hệ số sinh lời tổng tài sản Hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu Năm 2001 0.93 0.025 0.19 Năm 2002 1.08 0.021 0.19 Năm 2003 1.26 0.014 0.173 Nhìn vào bảng ta thấy Hiệu suất sử dụng tài sản năm sau cao năm trớc Nguyên nhân doanh thu tăng qua năm chủ yếu doanh thu từ cung cấp hàng hoá dịch vụ, tài sản bình quân đợc sử dụng kỳ có tăng nhng tốc độ tăng chậm doanh thu Doanh thu tăng đà chứng tỏ doanh nghiệp có hớng đắn việc cung cấp hàng hoá dịch vụ, chất lợng số lợng hàng hoá dịch vụ đà có cải tiến đáng kể nhằm phù hợp với nhu cầu ngời tiêu dùng Điều chứng tỏ doanh nghiệp quan tâm đến khách hàng nhu cầu họ Trong năm 2001 đơn vị tài sản tạo 0,93 đồng doanh thu, năm 2002 đơn vị tài sản tạo 38 1,08 đồng doanh thu năm 2004 đơn vị tài sản tạo 1,26 đồng doanh thu Hiệu suất sử dụng tài sản tăng qua năm dấu hiệu tốt cho phát triển Công ty xây dựng Ngân hàng.Hiệu suất sử dụng tài sản qua năm đà tăng chứng tỏ doanh nghiệp đà sử dụng tài sản có hiệu nhà quản lý quan tâm đến chế độ quản lý tài sản doanh nghiệp, Công ty áp dụng phù hợp tài sản đợc đa vào sử dụng Riêng năm 2003 đà có bớc đột phá mạnh doanh thu( 67239109391 ), gia tăng doanh thu đà chứng minh đợc lÃnh đạo Giám đốc tích cực cán công nhân viên Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh Víi chØ tiªu HƯ sè sinh lêi tỉng tài sản : Chỉ tiêu năm sau lại thấp năm trớc năm 2001 0,024 năm 2002 0,021 năm 2003 0,014 nguyên nhân dẫn đến sụt giảm mức độ gia tăng tổng tài sản lớn mức độ gia tăng lợi nhuận sau thuế Mặc dù doanh thu tăng dần qua năm nhng chi phí phí tăng nên lợi nhuận tăng không đáng kể, doanh nghiệp ngày trang bị nhiều tài sản hơn, tài sản lu động có xu hớng gia tăng qua năm khẳ sinh lợi vốn đầu t giảm xuống Khả sinh lợi vốn đầu t giảm dần qua năm, vấn đề mà ngời quản lý Công ty cần xem xét liên quan đến lợi ích Công ty Xét hoạt động sản xuất kinh doanh mục đích đem lại lợi ích cho Công ty mà Công ty cần phải có cách nhìn nhận nghiêm túc sụt giảm Đây điều quan trọng cho công ty, làm tốt vấn đề hiệu sản xuất kinh doanh đợc nâng cao Chỉ tiêu hệ số sinh lời vốn chủ sỏ hữu : tiêu không thay đổi năm 2001, 2002( 0,19) sụt giảm năm 2003(0,173) nguyên nhân tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế thấp tốc độ tăng vốn chủ sở hữu Do chi phí yếu tố đầu vào năm 2003 tăng, dẫn đến sụt giảm hệ số sinh lợi vốn chủ sỡ hữu Đây vấn đề đáng lo ngại công ty lợi ích chủ sở hữu đà giÃm đáng kể Tuy nhiên công ty có giải pháp kịp thời bớc phù hợp cho năm số có dấu hiệu tăng dần qua năm 39 Qua phân tích tiêu hiệu sử dụng tổng vốn Công ty xây dựng Ngân hàng ta thấy đợc thực trạng hiệu sử dụng tổng vốn Công ty Chỉ có tiêu hiệu sử dụng tổng tài sản năm sau cao năm trớc tiêu hệ số sinh lợi tổng tài sản hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu diễn biến theo chiều hớng giảm xuống qua năm Sự sụt giảm hai tiêu hệ số sinh lợi tổng tài sản, hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu Công ty cần phải đa biện pháp cụ thể thiết thực để cải thiện nhóm tiêu Có nh hiệu sử dụng tổng vốn Công ty nâng lên đợc 2.2 Hiệu sử dụng vốn cố định Hiệu sử dụng vốn cố định năm 2001,2002 2003 Để biết đợc thực trạng sử dụng vốn cố định Công ty xây dựng Ngân hàng qua năm 2001, 2002 vµ 2003 nh thÕ nµo, chóng ta h·y theo dõi bảng V Bảng sử dụng số tiêu để phản ánh Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty Bảng V Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Hiệu suất sử dụng TSCĐ 17.039 19.70 22.987 SuÊt hao phÝ TSC§ 0.06 0.05 0.044 Møc sinh lời TSCĐ 0.36 0414 0.422 Hệ số đổi TSCĐ 0.05 0.373 0.021 Hệ số loại bỏ TSCĐ 0 0.05 Hiệu suất sử dụng vốn cố định 48.94 30.88 45.71 Hàm lợng vốn cố định 0.02 0.027 0.025 Hiệu sử dụng vốn cố định 1.03 0.763 0.74 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định tăng dần qua năm 2001(17.039), năm 2002(19.70) năm 2003 (22.987) Năm 2001 đơn vị tài sản cố định tạo 17.039 đồng doanh thu, năm 2002 19,70 đồng doanh thu năm 2003 22.987 đồng doanh thu Nguyên nhân doanh thu qua năm tăng, lúc nguyên giá bình quân tài sản cố định tăng chậm Doanh thu tăng doanh lợi tiêu thụ hàng hoá Công ty năm tăng, nhờ mở rộng thị trờng tiêu thơ cịng nh lÜnh vùc kinh doanh cïng víi viƯc tận dụng nguồn lực sẵn có công ty Cùng với việc trang bị thêm số tài sản cố định năm 2002 năm 2003 nên quy mô mở rộng sản xuất kinh doanh công ty tăng lên 40 đáng kể doanh thu qua năm tăng điều tất yếu khách quan Đây thuận lợi Công ty tài sản cố định công ty đợc sử dụng cách có hiệu quả, đặc biệt tài sản đợc trang bị Nhng phải kể đến khả lý tài sản Công ty xây dựng Ngân hàng, Công ty tận dụng tối đa công suất máy móc thiết bị với tổ chức tốt công tác khấu hao tài sản cố định Hàng năm công ty trích khấu hao mức độ hợp lý để đảm bảo cho trình trang bị thêm tài sản cố định cho chu kỳ sản xuất mà không bị ứ đọng vốn sản xuất kinh doanh, công ty lại tiết kiệm đợc phần thuế nhờ trích khấu hao tài sản cố định Chỉ tiêu suất hao phí tài sản cố định : tiêu năm sau thấp năm trớc, năm 2001(0.06) năm 2002 0.05 năm 2003 0.044 dấu hiệu tốt Công ty xây dựng Ngân hàng việc sử dụng tài sản cố định sản xuất Để tạo đồng doanh thu năm 2001 phải hao phí 0.06 đơn vị tài sản cố định, năm 2002 0.05 năm 2003 có 0.44 đơn vị tài sản cố định Sự hao phí tài sản cố định giúp cho công ty kéo dài đợc thời gian sử dụng tài sản cố định, điều giúp cho Công ty tăng doanh thu năm sử dụng quỹ khấu hao để trang bị thêm tài sản cố định Mức sinh lời tài sản cố định : mức sinh lời tài sản cố định năm sau cao năm trớc, năm 2001(0,36) năm 2002(0,414) năm 2003 0,442 Trong năm 2001 trung bình đơn vị tài sản cố định(nguyên giá tài sản cố định) tạo tạo 0,36 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2002 0.414 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2003 0.422 đồng lợi nhuận sau thuế Sự gia tăng đợc lí giải hiệu suất sử dụng tài sản cố định tăng suất hao phí tài sản cố định giảm Đây hai nguyên nhân dẫn đến khả sinh lợi tài sản cố định gia tăng qua năm Hệ số đổi tài sản cố định : tăng năm 2001 2002 lại giảm năm 2002 2003 Nguyên nhân dẫn đến tình trạng tăng tài sản cố định năm 2001 2002 doanh nghiệp đà trang bị thêm tài sản cố định năm 2002, năm 2002 2003 hệ số giảm xuống kỳ doanh nghiệp đà loại 41 bỏ số phơng tiện vận tải truyền dẫn không phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Đối với hệ số loại bỏ tài sản cố định : năm 2001 2002 năm 2003 0.05 Nguyên nhân nh đà nói Hiệu suất sử dụng vốn cố định : năm 2001 Công ty đa đồng vốn cố định vào đầu t tạo 48,94 đồng doanh thu, số tơng đối lớn, năm 2001 hiệu sử dụng vốn cố định Công ty xây dựng Ngân hàng đạt hiệu cao Ngoài yêu tố nh hiệu suất sử dụng tài sản cố định, mức sinh lời tài sản cố định có yếu tố quan trọng khả tổ chức sản xuất kinh doanh công ty năm 2001 tốt năm trớc Năm 2001 thị trờng có nhiều biến động mạnh, đặc biệt lÃi suất tiền vay nhng điều không ảnh hởng lớn đến hiệu sử dụng vốn cố định công ty Còn năm 2002 hiệu sử dụng vốn lại giảm xuống nhanh, đồng vốn đa vào đầu t tạo 30.88 đồng doanh thu Mặc dù doanh thu năm 2002(57.635.516.14.) tăng so với năm 2001(49.839.837.638) nhng hiệu sử dụng vốn năm công ty nên cần kiểm tra xem xét lại Doanh thu tăng chủ yếu năm 2002 Công ty trang bị thêm tài sản cố định Còn năm 2003 đơn vị vốn cố định đa vào đầu t tạo 45,714 đồng doanh thu, cao năm 2002 Nguyên nhân dẫn đến gia tăng sách sử dụng vốn công ty đà có thay đổi, đà ban hành nội quy quản lý vốn tài sản công ty Ngoài công tác kiểm tra kiểm soát báo cáo tài đơn vị sản xuất đợc thực nghiêm túc hơn, xác kịp thời Hàm lợng vốn cố định Công ty xây dựng Ngân hàng qua năm có thay đổi, năm 2001 để tạo đơn vị doanh thu phải 0.020 đơn vị tài sản cố định, năm 2002 0.027 năm 2003 0.025 Hiệu sử dụng vốn cố định năm sau thấp năm trớc Năm 2001 đơn vị vốn cố định đa vào đầu t tạo 1.03 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2002 0.763 năm 2003 0.74 Nguyên nhân tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế tăng chậm tốc độ tăng Vốn cố định sử dụng bình quân kỳ Lợi nhuận công ty qua năm tăng doanh thu từ bán hàng hoá dịch vụ tăng, lúc chi phí tăng nhng không đáng kể Lợi nhuận tăng 42 dấu hiệu tốt Công ty xây dựng Ngân hàng, thớc đo quan trọng phản ánh hiệu sử dụng vốn Ngoài vốn cố định bình quân tăng giá trị tài sản cố định bình quân tăng, yếu tố góp phần làm tăng lợi nhuận Công ty Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty xây dựng Ngân hàng ngân hàng nãi chung lµ diƠn biÕn theo chiỊu híng tèt, nhiên có số tiêu cha đạt đợc kết nh Công ty mong muốn Điều khẳng định khả quản lý sử dụng vốn cán công ty Nói chung thực trạng hiệu sử dụng vốn cố định Công ty xây dựng Ngân hàng tơng đối tốt, điều đợc thể qua tiêu bảng V 2.3 Hiệu sử dụng vốn lu động Hiệu sử dụng vốn lu động năm 2001,2002 2003 Bảng VI Chỉ tiêu Vòng quay trữ, tồn kho Kỳ thu tiền bình quân Vòng quay TSLĐ kỳ Hiệu sử dụng TSLĐ Mức đảm nhiệm TSLĐ Hệ số sinh lời vốn lu động Vòng quay vốn lu động Năm 2001 5.06 228 0.96 0.025 1.04 0.02 1.20 Năm 2002 2.77 155 1.02 0.021 0.98 0.021 1.02 Năm 2003 2.31 163 0.92 0.013 1.09 0.017 0.76 Chỉ tiêu Vòng quay trữ, tồn kho : tiêu năm sau thấp năm trớc, năm 2001 số lần luân chuyển hàng hoá 5.06 năm 2002 2.77 năm 2003 2.31 sụt giảm ảnh hởng đến hiệu sử dụng vốn lu động Công ty Khi mà vòng quay trữ, tồn kho lớn chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lu động cao, vòng quay mà bé hiệu sử dụng vốn lu động thấp Nguyên nhân sụt giảm tốc độ gia tăng giá vốn hàng bán thấp tốc độ gia tăng bình quân hàng tồn kho Thông qua tiêu ta thấy đợc mức trữ Công ty xây dựng Ngân hàng tăng dần qua năm dẫn đến ứ đọng vốn, nhân tố dẫn đến việc hiệu sử dụng vốn lu động bị giảm sút Công ty cần phải có chiến lợc trữ tôt để tránh tình trạng vốn lu động bị ứ đọng Sự ứ đọng chủ yếu khâu sản xuất kinh doanh không đạt yêu cầu, số công trình thi công bị kéo dài dự kiến 43 Chỉ tiêu Kỳ thu tiền bình quân: năm 2001 bình quân cần phải 228 ngày để thu hồi đợc khoản phải thu năm 2002 155 ngày năm 2003 163 ngày Chỉ tiêu tơng đối lớn ảnh hởng lớn đến hiệu sử dụng vốn lu động Công ty Nguyên nhân tốc độ tăng khoản phải thu bé tốc độ tăng doanh thu dẫn đên vòng quay cac khoản phải thu tăng Trong Tổng số ngày kỳ lại không thay đổi Đối với Công ty xây dựng Ngân hàng ngân hàng kỳ thu tiền bình quân có ý nghĩa qua Công ty Vì hàng năm Công ty bị đối tác chiếm dụng vốn nhiều, tỷ trọng khoản nợ có xu hớng gia tăng Kỳ thu tiền mà thấp yếu tố quan trọng giúp Công ty có đủ vốn để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tiếp theo, giảm bớt phụ thuộc vào nguồi bên Chỉ tiêu Vòng quay tài sản lu động kỳ : năm 2001 bình quân sử dụng đơn vị tài sản lu động đem lại 0.96 đồng doanh thu, năm 2002 1.02 năm 2003 0.92 Nguyên nhân năm 2002 doanh thu tăng nhanh lúc tài sản lu động sử dụng bình quân tăng chậm Sự gia tăng doanh thu đà đợc giải thích tài sản lu động chủ yếu tăng khoản phải thu hàng tồn kho Chỉ tiêu lại giảm xuống năm 2003 tốc độ tăng khoản phải thu hàng tồn kho nhanh tốc độ tăng doanh thu Hiệu sử dụng tài sản lu động : năm 2001 đơn vị tài sản lu động tạo 0.025 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2002 0.021 năm 2003 0.093 Hiệu sử dụng vốn lu động Công ty năm sau thấp năm trớc Nguyên nhân chủ yếu tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế thấp tốc độ tăng khoản phải thu hàng tồn kho Sự sụt giảm diễn hai năm liên tiếp, vấn đề đáng lo ngại Công ty Công ty xây dựng Ngân hàng cần phải đa biện pháp cấp bách, phù hợp để đa tiêu tăng lên năm Có nh làm tăng hiệu sử dụng vốn lu động Công ty Mức đảm nhiệm tài sản lu động : Năm 2001 Công ty phải 104% đơn vị tài sản cố định để tạo đơn vị doanh thu, năm 2002 phải 98% năm 2003 109% Chỉ tiêu Công ty tơng đối cao, nên ảnh hởng lớn đến hiệu sử dụng vốn lu động 44 Chỉ tiêu Vòng quay vốn lu động công ty năm 2001 1.2 năm 2002 1.02 năm 2003 0.76 Chỉ tiêu năm sau thấp năm trớc, nguyên nhân sụt giảm tốc độ tăng doanh thu lớn tốc độ tăng tài sản lu động Mặc dù năm giá trị tài sản lu động Công ty tăng lên để phục vụ cho trình sản xuất nhng cha đủ so với khả sản xuất kinh doanh họ Vòng quay lớn chứng tỏ Công ty sử dụng vốn có hiệu quả, nhng vòng quay vốn lu ®éng cha lín, ¶nh hëng ®Õn hiƯu qu¶ sư dơng vốn Công ty Công ty cần có biện pháp thích hợp nhẵm nâng số vòng quay vốn lu động lên cao tốt Qua phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn lu động Công ty xây dựng Ngân hàng ta thấy hiệu sử dụng vốn lu động cha cao, không với khẳ Công ty 45 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn Công ty 3.1 Ưu điểm - Sử dụng tốt máy móc trang thiết bị kỹ thuật, nguồn lực sẵn có - Sử dụng nguồn nhân lực chỗ ( thuê nhân công nơi thi công công trình ) giảm chi phí tiền lơng cho Công ty - Thị trờng tiêu thụ mở rộng, mức tiêu thụ hàng hoá tăng lên qua năm - Công tác trích khấu hao phù hợp, tạo điều kiện để trang bị thêm tài sản cố định ỏ kỳ kinh doanh - Hàng năm thực công tác tổ chức tra kiểm tra đơn vị sản xuất kinh doanh - áp dụng chế độ quản lý tài sản - Công tác thi công công phần lớn tiến độ, bàn giao công trình thời gian quy định - Luôn bảo đảm vốn để thực hoạt động sản xuất kinh doanh 3.2 Nhợc điểm - Công ty bị chiếm dụng vốn tơng đối lớn, mức chiếm dụng tăng dần qua năm - Tài sản lu động cha đợc sử dụng tối đa, dẫn đến tình trạng vốn bị ứ đọng - Chế độ toán công trình đà thi công xong chậm, gây tình trạng thiếu vốn, bắt buộc Công ty phải vay vốn để phục vụ cho việc thi công công trình khác, điều làm tăng chi phí tất yếu ảnh hởng đến lợi nhuận năm Và ảnh hởng đến khả cạnh tranh Công ty - Công ty thiếu chủ động việc thi công số công trình, cha giám đầu t nhiều vào máy móc trang thiết bị - Phần lớn công trình ban đầu công ty phải bỏ vốn để thực thi công, bên chủ đầu t không ứng trớc cho Công ty Sau hoàn thành Công ty đợc toán 80% khối lợng hoàn thành Điều ảnh hởng tới tiến độ thi công công trình 46 - Ngoài số nhợc điểm khác mà Công ty thờng gặp trình thi công ảnh hởng tới hiệu sử dụng vốn nh thay đổi thiết kế, tăng giá bất thờng nguyên vật liệu 3 Nguyên nhân yếu Có nhiều nguyên nhân dẫn đến sù u kÐm hiƯu qu¶ sư dơng vèn cđa Công ty sau số nguyên nhân - Công tác dự báo cha đợc trọng qua tâm nên mức trữ Công ty không trạng thái mong muốn, điều làm ứ đọng vốn trình sản xuất kinh doanh - Công ty phải trực tiếp bỏ vốn đầu t vào công trình vốn không đợc ứng trớc, điều dẫn đến chi phí thi công bị đẩy lên cao ảnh hởng đến khả cạnh tranh Công ty, lợi nhuận bị giÃm đáng kể - Công ty chủ yếu sử dụng nguồn vay ngắn hạn để đầu t vào công trình phí thi công nâng lên - Công ty cha có biện pháp tốt để sớm thu hồi khoản phả thu, thoà thuận với bên chủ đầu t ứng trớc vốn để thi công công trình 47 Chơng III :Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty xây dựng Ngân hàng Định hớng hoạt động kinh doanh công ty thời gian tới 1.1 Những thuận lợi thời gian tới Năm 2004 năm Công ty chuẩn bị triển khai số chủ trơng lớn Đảng Ngân hàng Nhà nớc Ban lÃnh đạo Ngân hàng Nhà nớc Năm 2004 năm Công ty có nhiều thuận lợi : Một số công trinh chuyển tiếp năm 2003 gấp rút vào hoàn thiện tháng đầu năm Một số công trình triển khai năm 2004 Về chủ quan : Uy tín Công ty ngày đợc củng cố, công tác quản lý ngày chấn chỉnh chặt chẽ hơn, lực lợng cán ngày có kinh nghiệm, động 1.2 Những khó khăn - Hình thức định thầu công trình ngành hạn chế - Công ty chuyển sang Công ty cổ phần năm 2004 2005 theo chủ trơng đảng nhà nớc nh ngành Ngân hàng Tuy nhiên Công ty xây dựng Ngân hàng có thuận lợi đợc giao định thầu 85 đến 90% giá trị doanh thu Nếu chuyển sang cổ phần hoá mà không đợc tiếp tục định thầu thiếu hụt lớn ảnh hởng đến doanh thu lợi nhuận nh thu nhập gần 200 cán công nhân viên Công ty năm -Về mở rộng ngành nghề kinh doanh có hạn chế định vốn nh lực kinh nghiệm, thị trờng cạnh tranh liệt -Về triển khai dự án Ngân hàng thơng mại số Ngân hàng thơng mại nh Ngân hàng Nông nghiệp, Ngân hàng Đầu t phụ thuộc vào Giám đốc Chi nhánh có đồng ý hay không Đây khó khăn lớn cho Công ty viƯc triĨn khai dù ¸n - VỊ thđ tơc øng vốn thi công ban đầu không có, Công ty phải vay vốn bỏ thi công xong hạng mục đợc toán 80% dự toán đợc duyệt Rất ¶nh hëng tíi hiƯu qu¶ kinh doanh cđa C«ng ty 48 ... quan vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế Chơng II Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty xây dựng Ngân hàng Chơng III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty xây dựng Ngân hàng. .. kết kinh doanh công ty Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty 2.1 Hiệu sử dụng tổng vốn 2.2 Hiệu sử dụng vốn cố định 2.3 Hiệu sử dụng vốn lu động Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn Công ty 3.1 Ưu điểm... doanh công ty tốt Lợi nhuận sau thuế cao năm 2002 Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty 2.1 Hiệu sử dụng tổng vốn Hiệu sử dụng tổng vốn năm 2001,2002 2003 Thực trạng hiệu sử dụng tổng vốn công ty xây