Hoạt động đảm bảo tiền vay bằng tài sản cầm cố, thế chấp của khách hàng vay tại sở giao dịch I- vietinbank

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Hoạt động đảm bảo tiền vay bằng tài sản cầm cố, thế chấp của khách hàng vay tại sở giao dịch I- vietinbank

Lời nói đầu

Tính cấp thiết và mục đích nghiên cứu của đề tài

Trong bất kỳ một nền kinh tế nào, ngành Ngân hàng luôn có một vị tríquan trọng, và vai trò của nó càng vô cùng to lớn hơn trong một nền kinh tếthị trờng theo định hớng xã hội chủ nghĩa nh ở nớc ta hiện nay Trong đóphải kể đến hoạt động cho vay của ngân hàng Bởi vì nớc ta phải trải qua 2cuộc kháng chiến, sau khi giành đợc thắng lợi, đất nớc đợc độc lập, lúc đóta mới có điều kiện xây dựng kinh tế Các doanh nghiệp phần lớn đều bớcvào thơng trờng với kiến thức kinh doanh ít ỏi, công nghệ nghèo nàn lạchậu, hơn nữa đất nớc ta duy trì chế độ bao cấp quá lâu càng khiến cho cácdoanh nghiệp hoạt động trì trệ kém hiệu quả Điều đó đơng nhiên cũng dẫntới hiệu quả cho vay của ngân hàng là kém, gây thất thoát cho ngân sáchNhà nớc Từ năm 1986 nớc ta chuyển sang nền kinh tế thị trờng, các doanhnghiệp phải tự bơn chải làm ăn, nền kinh tế phát triển hơn lên và hoạt độngcho vay của ngân hàng thực sự phát huy đợc hiệu quả Hoạt động cho vaycủa ngân hàng góp phần phát triển kinh tế đất nớc, tạo ra những động lựcmới cho cải cách kinh tế, dẫn đến sự hình thành và phát triển đa dạng nhiềuloại ngành nghề, hình thức kinh doanh Đặc biệt trong những năm gần đâytheo chủ trơng của Chính phủ, ngân hàng đã mạnh dạn cho vay các thànhphần kinh tế mới nh Công ty cổ phần, Công ty trách nhiệm hữu hạn, doanhnghiệp t nhân … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiềucông ăn việc làm cho ngời lao động Các hình thức bảo đảm tiền vay đã đadạng hơn xa: ngời vay có thể bảo đảm tiền vay bằng tài sản cầm cố, thếchấp hoặc bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay, bảo lãnh bằng tàisản của bên thứ 3; kể cả bảo đảm tiền vay trong trờng hợp cho vay không cóbảo đảm bằng tài sản Về phía ngân hàng bao giờ vấn đề hiệu quả hoạtđộng bảo đảm tiền vay cũng phải đợc đa lên hàng đầu Có nh thế ngân hàngmới thu hồi đợc vốn và có lãi, trang trải chi phí; rồi lại tiếp tục sử dụng vốnquay vòng phát huy đợc hiệu quả Nhng trong thực tế không phải lúc nàotiền vay cũng thu hồi lại đợc đầy đủ và có lãi, vì có rất nhiều nguyên nhântừ môi trờng kinh tế, môi trờng pháp lý của Nhà nớc, … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều và một phần khôngnhỏ về phía cán bộ ngân hàng đã không xem xét thẩm định tốt dự án trớckhi cho vay, vấn đề nắm bắt thông tin thị trờng Ngời đi vay nhiều khi khaibáo không đúng sự thật, khai khống, làm nhiều hồ sơ giả để vay nhiều hơn,xem xét phơng án kinh doanh của mình cha kỹ càng … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều

Bảo đảm tiền vay bằng tài sản cầm cố, thế chấp là những ví dụ điểnhình cho hiệu quả hoạt động bảo đảm tiền vay của ngân hàng Ngày nay nó

càng trở thành thời sự hơn trong giai đoạn phát triển kinh tế mạnh mẽ củađất nớc Mục đích của đề tài này ngời nghiên cứu muốn đề cập đến hoạtđộng bảo đảm tiền vay bằng tài sản cầm cố, thế chấp tại Sở giao dịch I -Ngân hàng Công thơng Việt Nam, thực trạng và hiệu quả hoạt động này tạiSở đang diễn ra nh thế nào, nghiên cứu và đề xuất khắc phục, nhằm nângcao hiệu quả công tác này tại Sở nói riêng và hoạt động ngân hàng cả nớcnói chung.

Chơng I

Lý luận chung về bảo đảm tiền vay trong hoạtđộng kinh doanh của ngân hàng thơng mạiI.1 Hoạt động cho vay của ngân hàng thơng mại.

1.a Ngân hàng thơng mại(NHTM):

+ Định nghĩa:

NHTM là một tổ chức kinh doanh mà hoạt động chủ yếu và thờngxuyên của nó là nhận tiền gửi của khách hàng (không kỳ hạn, có kỳ hạn,phát hành séc), về trách nhiệm là phải hoàn trả số tiền đó và sử dụng số tiềnđó để: đầu t, cho vay, chiết khấu và làm phơng tiện thanh toán.

+ Chức năng của ngân hàng thơng mại:

- Chức năng trung gian tín dụng: Là chức năng đặc trng và cơ bản nhấtcủa NHTM và có ý nghĩa đặc biệt quan trọng trong việc thúc đẩy nền kinhtế phát triển Thực hiện chức năng này một mặt NHTM huy động và tậptrung các nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi của các chủ thể trong nềnkinh tế để hình thành nguồn vốn cho vay; mặt khác trên cơ sở vốn đã huyđộng đợc, ngân hàng cho vay để đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất kinh doanhtiêu dùng của các chủ thể kinh tế, góp phần đảm bảo sự vận động liên tụccủa guồng máy kinh tế - xã hội, thúc đẩy tăng trởng kinh tế NHTM vừa làngời đi vay vừa là ngời cho vay, hay nói cách khác, nghiệp vụ tín dụng củaNHTM là đi vay để cho vay Ngày nay quan niệm vai trò trung gian tíndụng trở nên biến hoá hơn Sự phát triển của thị trờng tài chính làm xuấthiện những khía cạnh khác của chức năng này Ngân hàng có thể đứng làmtrung gian giữa Công ty (khi phát hành cổ phiếu) với những nhà đầu t,chuyển giao các mệnh lệnh trên thị trờng chứng khoán; đảm nhận việc muabán trái phiếu Công ty … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều theo cách này, ngân hàng làm trung gian giữa ng-ời đầu t và ngời vay vốn trên thị trờng Tác dụng của trung gian tài chínhnày là giảm thiểu những chi phí thông tin và chi phí giao dịch trong nềnkinh tế; những trung gian tài chính là một nguồn tài chính quan trọng hơnnhiều cho các Công ty so với thị trờng chứng khoán.

Hơn nữa, tín dụng ngân hàng còn là một trong những nguồn hìnhthành vốn lu động và vốn cố định của doanh nghiệp Vì vậy tín dụng ngânhàng đã góp phần điều hoà vốn trong nền kinh tế, đảm bảo cho quá trìnhsản xuất kinh doanh đợc liên tục, là cầu nối giữa tiết kiệm, tích luỹ và đầu t,động viên vật t hàng hoá đa vào sản xuất lu thông, mở rộng nguồn vốn thúcđẩy tiến bộ kỹ thuật, đẩy nhanh quá trình tái sản xuất.

- Chức năng làm trung gian thanh toán và quản lý các phơng tiện thanhtoán.

Là sự kế thừa và phát triển chức năng ngân hàng là thủ quỹ của cácdoanh nghiệp, tức là ngân hàng tiến hành nhập tiền vào tài khoản hay chitrả tiền theo lệnh của chủ tài khoản; tạo cơ sở cho ngân hàng thực hiện cácnghiệp vụ cho vay Trong khi làm trung gian thanh toán, ngân hàng tạo ranhững công cụ lu thông tín dụng và độc quyền quản lý các công cụ đó (séc,giấy chuyển ngân, thẻ thanh toán … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều) đã tiết kiệm cho xã hội rất nhiều vềchi phí lu thông, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, thúc đẩy quá trình luthông hàng hoá.

- Chức năng tạo ra tiền ngân hàng trong hệ thống ngân hàng 2 cấp:Hệ thống ngân hàng 2 cấp đợc hình thành vào cuối thế kỷ 19: các ngânhàng không còn hoạt động riêng lẻ nữa mà đã tạo nên một hệ thống, trongđó NHTM là cơ quan quản lý về tiền tệ, tín dụng, là ngân hàng của cácngân hàng Các ngân hàng còn lại chuyên kinh doanh tiền tệ, nhờ hoạt độngtrong hệ thống các NHTM đã tạo ra "bút tệ" thay thế cho tiền mặt Chínhnhờ phơng thức tạo tiền này mà ngân hàng chẳng những bảo đảm cho sựphát triển của mình mà còn trở thành trung tâm tiền tệ của đời sống kinh tếhiện đại.

- Chức năng làm dịch vụ tài chính và các dịch vụ khác:

Trong quá trình thực hiện nghiệp vụ tín dụng và ngân quỹ ngân hàngcó những điều kiện thuận lợi về kho quỹ, thông tin, quan hệ rộng rãi với cácdoanh nghiệp Với những điều kiện đó ngân hàng có thể làm t vấn về tàichính và đầu t cho các doanh nghiệp, làm đại lý phát hành cổ phiếu, tráikhoán bảo đảm đạt hiệu quả cao và tiết kiệm chi phí Khi một doanh nghiệpmuốn phát hành chứng khoán trên thị trờng sơ cấp, họ có thể nhờ ngân hàngcung cấp các dịch vụ nh: lựa chọn loại chứng khoán phát hành, t vấn cácvấn đề lãi suất chứng khoán, thời hạn chứng khoán và các vấn đề kỹ thuậtkhác Ngoài ra ngân hàng còn cung cấp dịch vụ lu trữ và quản lý chứngkhoán cho khách hàng, làm dịch vụ thu lãi chứng khoán, chuyển lãi đó vàotài khoản cho khách hàng, hoặc có khi ngân hàng còn thực hiện việc mua -bán các chứng khoán cho khách hàng, thu hồi vốn chứng khoán đến hạn.

Ngoài ra, ngân hàng còn cung cấp cho khách hàng các dịch vụ khácnh: dịch vụ bảo quản an toàn vật có giá của khách hàng, dịch vụ cho thuêkét ngân buổi tối, dịch vụ tín thác hoặc uỷ thác ngân hàng … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều

- Chức năng tài trợ ngoại thơng, mở rộng nghiệp vụ ngân hàng quốc tế.

Thực hiện chức năng này rất phức tạp, đòi hỏi những điều kiện hết sứcngặt nghèo, nguyên tắc chặt chẽ, phơng châm linh hoạt nh:

* Năng lực tài chính: Có vốn đủ sức hoạt động và cạnh tranh.

* Trình độ quản lý kinh doanh và có uy tín thể hiện trên các mặt trangbị những phơng tiện thiết bị hiện đại, tiên tiến đủ khả năng để tiếp cận vàhoà nhập với thông lệ quốc tế.

* Kỹ thuật công nghệ ngân hàng đảm bảo các cho giao dịch nhanhchóng và an toàn, đánh giá trên hệ số cơ giới, tự động hoá.

* Có đội ngũ cán bộ với trình độ nghiệp vụ, tin học, ngoại ngữ vàphong cách giao dịch đáp ứng yêu cầu hoạt động của cơ chế thị trờng.

+ Vai trò của NHTM: 2 vai trò

- Thực thi chính sách tiền tệ: Việc hoạch định chính sách tiền tệ thuộcvề ngân hàng trung ơng(NHTW): để thực thi chính sách tiền tệ đó phải sửdụng các công cụ nh lãi suất, dự trữ bắt buộc, tái chiết khấu, thị trờng mở,hạn mức tín dụng … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều Chính các NHTM là chủ thể chịu sự tác động trực tiếpcủa những công cụ này và đồng thời đóng vai trò cầu nối trong việc chuyểntiếp các tác động của chính sách tiền tệ đến khu vực phi ngân hàng và đếnnền kinh tế Ngợc lại cũng qua NHTM và các định chế tài chính trung giankhác, tình hình, giá cả, sản lợng, công ăn việc làm, nhu cầu tiền mặt, tổngcung tiền tệ, lãi suất, tỷ giá … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều của nền kinh tế đợc phản hồi về cho NHTWđể Chính phủ và NHTW có những chính sách điều tiết thích hợp với từngtình hình cụ thể.

Hoạt động kinh doanh của NHTM gắn liền với các hoạt động kinhdoanh của các doanh nghiệp, các tổ chức và các chủ thể kinh tế Trong quátrình hoạt động đó NHTM thực hiện vai trò tham gia điều tiết kinh tế vi môđối với nền kinh tế thông qua các chức năng của mình, biểu hiện các mốiquan hệ giữa NHTM với các tổ chức kinh tế, cá nhân về mặt tín dụng, tiềnmặt, thanh toán không dùng tiền mặt … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều đảm bảo hoạt động của ngân hàngvà nền kinh tế đợc bình thờng.

Cùng với các nghiệp vụ kinh doanh trong lĩnh vực tín dụng và tiền tệNHTM còn thực hiện các dịch vụ ngân hàng khác trong nền kinh tế Đây lànhững dịch vụ trung gian tạo cho NHTM những nguồn lợi đáng kể, gópphần tăng thêm các khoản thu nhập cho ngân hàng, đồng thời cũng tạo ranhững điều kiện thuận lợi cho sự phát triển toàn diện và thoả mãn các yêucầu trong hoạt động sản xuất kinh doanh của các chủ thể kinh tế Với t cáchlà trung gian thanh toán không dùng tiền mặt, NHTM đã giúp các chủ thể

tham gia thanh toán, tiết kiệm thời gian, đồng thời giúp cho doanh nghiệpthu hồi tiền bán hàng nhanh để tiếp tục quá trình luân chuyển vốn tiếp theo,tạo thuận lợi cho sự phát triển của doanh nghiệp … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều, từ đó đảm bảo quyềnlợi của ngời mua và ngời bán, đảm bảo an toàn và đẩy nhanh tốc độ luânchuyển vốn, góp phần tạo nên "văn minh tiền tệ" cho xã hội.

- Vai trò góp phần vào hoạt động điều tiết vĩ mô thông qua chức năngtạo tiền của NHTM: đợc thể hiện trên 2 mặt:

Thứ nhất: Tham gia xây dựng chiến lợc phát triển kinh tế xã hội vàsoạn thảo chính sách tiền tệ.

Thứ hai: Chính sách tiền tệ đợc thiết kế và khởi động từ NHTM lan rađến mọi ngóc ngách của nền kinh tế thông qua hoạt động dây chuyền củahệ thống ngân hàng trung gian và các tổ chức tài chính trong nớc Nh vậy,nếu không có sự chấp hành của hệ thống ngân hàng trung gian thì ý đồ vàchính sách tiền tệ của ngân hàng trung ơng sẽ không thực hiện đợc.

Trong việc điều hành thực thi chính sách tiền tệ, NHTW sử dụng cáccông cụ chính sách tiền tệ trong phạm vi toàn xã hội, mà trớc hết là tronghệ thống NHTM Các công cụ này là những thao tác hoạt động hàng ngàycủa NHTW Mọi hoạt động của NHTW đều tác động đến nền kinh tế vĩ môtrong khuôn khổ của chính sách tiền tệ đã vạch ra.

NHTM mại bằng việc tạo tiền gắn liền chặt chẽ với công cụ quản lý vĩmô của NHTW (tỉ lệ dự trữ tối thiểu bắt buộc) trong khi thực hiện hoạtđộng kinh doanh của mình, đã góp phần vào hoạt động điều tiết vĩ mô củaNHTW thông qua chính sách tiền tệ.

b Các hoạt động chủ yếu của NHTM (hay còn gọi là cácnghiệp vụ):

bao gồm 3 lĩnh vực nghiệp vụ: Nghiệp vụ nợ, nghiệp vụ có và nghiệp vụmôi giới trung gian Đó là các nghiệp vụ nằm trong bảng tổng kết tài sản,ngoài ra còn có các dịch vụ khác không tổng kết trên bảng tài sản nh bảolãnh, cho thuê két sắt, t vấn … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều

3 nghiệp vụ trên có quan hệ chặt chẽ với nhau, hỗ trợ lẫn nhau để hìnhthành hoạt động kinh doanh của NHTM trong nền kinh tế khi NHTM đivào hoạt động ổn định, các nghiệp vụ đợc xen kẽ lẫn nhau trong suốt quátrình hoạt động, tạo thành một chỉnh thể thống nhất.

+ Nghiệp vụ nợ (nghiệp vụ tạo lập vốn): Đây là nghiệp vụ khởi đầu tạođiều kiện cho sự hoạt động của ngân hàng Về sau khi NHTM đã ổn địnhcác nghiệp vụ của nó đợc xen kẽ lẫn nhau trong suốt quá trình hoạt động.Huy động các nguồn vốn khác nhau (tài sản nợ) trong hoạt động là lẽ sống

quan trọng nhất của các NHTM Một ngân hàng không thể hình thành, lớnmạnh và phát triển mà lại không đặt vấn đề huy động vốn lên hàng đầu.NHTM là ngời đi vay, tài sản nợ bao gồm những khoản mà nhân dân gửivào (ký thác) cho ngân hàng, hay ngân hàng đi vay các đối tợng trong nềnkinh tế nh NHTW, các ngân hàng hay tổ chức tài chính khác, chính quyền,nớc ngoài, các doanh nghiệp … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều

- Tài sản nợ của NHTM tập trung vào 5 nhóm phổ biến: 1) Vốn phápđịnh hay vốn điều lệ, 2) Tiền gửi không kỳ hạn, 3) Tiền gửi có kỳ hạn vàtiết kiệm, 4) Các khoản vay trên thị trờng tiền tệ, 5) Các khoản vay của cácngân hàng khác hoặc NHTW Vốn pháp định là điều kiện bắt buộc ban đầutrớc khi ngân hàng đợc phép khai trơng (hay còn gọi là vốn điều lệ) và đợcghi rõ trong điều lệ hoạt động của NHTM Vốn điều lệ ít nhất phải bằngmức vốn pháp định do ngân hàng Nhà nớc công bố vào đầu mỗi năm tàichính Vốn điều lệ quy định cho một ngân hàng nhiều hay ít tuỳ thuộc vàoquy mô và phạm vi hoạt động Vốn điều lệ sẽ đợc bổ sung và tăng dần dớicác hình thức: huy động thêm vốn từ các cổ đông, ngân sách cấp lợi nhuậnbổ sung … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều Vốn này chủ yếu đợc dùng để mua sắm bất động sản, động sản,trang thiết bị … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều cho hoạt động ngân hàng, ngoài ra còn đợc dùng để gópvốn liên doanh, cho vay, mua cổ phần của các Công ty khác Không đợcdùng vốn điều lệ để chia lợi tức, lập quỹ phúc lợi khen thởng Nh vậy đếnkhi hoạt động, vốn điều lệ của ngân hàng có thể đã nằm dới dạng trụ sở,văn phòng, kho bãi, xe cộ, trang thiết bị, dự trữ hay ký quỹ tại NHTW, hoặcđã đầu t vào một thơng vụ nào đó.

ở Việt Nam để thành lập một NHTM trớc hết phải có đủ vốn phápđịnh theo mức quy định của ngân hàng Nhà nớc Nguồn vốn pháp định củamỗi ngân hàng do tính chất sở hữu của ngân hàng quyết định, nghĩa lànguồn vốn này có thể do Nhà nớc cấp hoặc có thể do huy động trong xãhội Việt Nam ta quy định nh sau:

* Nếu là NHTM thuộc sở hữu Nhà nớc, vốn pháp định do ngân sáchNhà nớc cấp 100% vốn ban đầu.

* Nếu là NHTM cổ phần, vốn pháp định (vốn điều lệ) do sự đóng gópcủa các cổ đông dới hình thức phát hành cổ phiếu.

* Nếu là NHTM liên doanh, vốn pháp định là vốn đóng góp cổ phầncủa các ngân hàng tham gia liên doanh.

Ngoài vốn pháp định (vốn điều lệ), NHTM còn có các quỹ dự trữ buộcphải trích lập trong quá trình tồn tại và hoạt động của ngân hàng: Quỹ phát

triển kỹ thuật, quỹ khấu hao tài sản cố định, quỹ bảo toàn vốn, quỹ phúc lợi Toàn bộ các nguồn vốn này đ

… tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều ợc gọi vốn tự có của ngân hàng, nhng nólại vô cùng quan trọng vì qua đó mọi ngời có thể thấy đợc thực lực quy môcủa ngân hàng và vì nó lại là cơ sở để thu hút các nguồn vốn khác, là vốnkhởi đầu tạo uy tín của ngân hàng đối với khách hàng.

Theo đà phát triển, vốn này sẽ đợc gia tăng về số lợng tuyệt đối, songnó vẫn luôn luôn chiếm tỷ trọng nhỏ trong kết cấu nguồn vốn Vốn tự cóchỉ là điểm xuất phát để tổ chức hoạt động ngân hàng Ngày nay các nghiệpvụ kinh doanh ngân hàng dựa trên cơ sở vốn vay mợn (nghiệp vụ ký thác,vay các ngân hàng và các tổ chức tài chính khác, phát hành các giấy tờ cógiá … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều) tỷ lệ giữa vốn vay mợn và vốn tự có có thể từ 1/10 đến 1/100 Vốntự có là điều kiện pháp lý cơ bản, đồng thời là yếu tố tài chính quan trọngnhất trong việc đảm bảo các khoản nợ đối với khách hàng Chính vì vậy quymô vốn là yếu tố quyết định quy mô huy động vốn và quy mô tài sản có.Vốn tự có càng lớn, sức chịu đựng của ngân hàng càng mạnh khi mà tìnhhình kinh tế và tình hình hoạt động ngân hàng trải qua giai đoạn khó khăn.Vốn tự có càng lớn, khả năng tạo lợi nhuận càng lớn vì có thể đa dạng hoácác nghiệp vụ ngân hàng, có nhiều cơ hội làm ra tiền hơn Vốn tự có có 3chức năng: Chức năng bảo vệ (sự bảo đảm thanh toán cho ngời ký thác khivỡ nợ, góp phần duy trì khả năng trả nợ, bằng cách cung cấp một khoản tàisản dự trữ để ngân hàng khỏi bị đe dọa bởi sự thua lỗ để có thể tiếp tục hoạtđộng); chức năng hoạt động (xây dựng trụ sở, trang thiết bị phục vụ chohoạt động kinh doanh của ngân hàng), chức năng điều chỉnh (thoả mãn cáccơ quan quản lý ngân hàng: xem xét cấp giấy phép hoạt động, thiết lập cácchi nhánh, giới hạn tín dụng đầu t và mua sắm tài sản của ngân hàng).

- Nghiệp vụ ký thác: Do khách hàng gửi vào và để lại trong tài khoảncủa họ tại ngân hàng; theo 2 mục đích: hởng các lợi ích của các phơng tiệnmà ngân hàng có thể cung cấp cho họ, thứ hai là lấy lãi suất nh các số tiềngửi vào sổ tiết kiệm hay vào các tài khoản định kỳ (trong trờng hợp này thìkhách hàng không còn quyền sử dụng các dịch vụ của ngân hàng nh dùngséc để thanh toán chẳng hạn).

Ký thác của ngân hàng chủ yếu từ 2 nguồn: từ doanh nhân và từ dân c.Luật pháp quy định rõ trách nhiệm và quyền lợi của ngân hàng khi nhận kýthác và chính nghiệp vụ ký thác còn cung cấp một tiêu chuẩn để phân biệtgiữa ngân hàng và các tổ chức tài chính trung gian khác Về phơng diệnpháp lý, NHTM trở thành ngời bảo quản các số tiền gửi dới bất kỳ hình thức

nào và đợc quyền sử dụng các số tiền đó trong các nhu cầu hoạt độngchuyên môn của mình, nhng đồng thời cũng có trách nhiệm hoàn lại vốntrong các điều kiện đã đợc quy định.

Các khoản tiền ký thác đợc phân loại thành: Tiền gửi có kỳ hạn và tiếtkiệm, tiền gửi không kỳ hạn.

- Nghiệp vụ đi vay: Sau khi đã sử dụng hết vốn nhng vẫn cha đáp ứngnhu cầu vay vốn của khách hàng hoặc phải đáp ứng nhu cầu thanh toán vàchi của khách hàng, các NHTM có thể vay ở NHTW, ở các ngân hàng th-ơng mại khác, vay ở thị trờng tiền tệ, vay các tổ chức nớc ngoài … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều Vốn đivay chỉ chiếm một tỷ trọng có thể chấp nhận đợc trong kết cấu nguồn vốn,nhng nó rất cần thiết và có vị trí quan trọng để bảo đảm cho ngân hàng hoạtđộng kinh doanh một cách bình thờng.

- Nghiệp vụ có: Huy động đợc vốn rồi thì NHTM phải tìm cách đểhiệu quả hoá những tài sản này Hầu nh tất cả các khoản mục bên tài sản nợcủa ngân hàng đều là vốn vay, nghĩa là ngân hàng phải trả lãi suất cho nóđến từng giờ Do đó để khỏi bị thiệt hại, ngân hàng luôn luôn phải cho vayhoặc đầu t ngay số tài sản ấy vào những dịch vụ sinh lời, có thu đợc lãingân hàng sẽ trả lãi cho vốn đã vay, thanh toán cho các chi phí trong hoạtđộng, phần còn lại sẽ là lợi nhuận của ngân hàng.

Tài sản có cho biết những khoản nợ mà thị trờng nợ ngân hàng hoặc lànhững khoản mà ngân hàng cho thị trờng vay Ngân hàng là chủ nợ và cácđối tợng vay tiền của nó là con nợ Ngân hàng có rất nhiều cách để đầu ttiền của nó Sự khác nhau giữa các loại đầu t này hình thành nên sự khácnhau trong tài sản có của NHTM và thờng đợc quy về các nhóm sau:

- Dự trữ tiền mặt bao gồm tiền mặt tại kho của ngân hàng và tiền mặtký gửi tại NHTW.

- Đầu t vào chứng khoán (trái phiếu, cổ phiếu, hối phiếu)- Cho vay

- Đầu t vào các loại tài sản (nh bất động sản, cơ sở hạ tầng trang thiếtbị … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều)

+ Nghiệp vụ môi giới trung gian: Nền kinh tế càng phát triển, các dịchvụ ngân hàng theo đó cũng phát triển theo để đáp ứng yêu cầu ngày càng đadạng của công chúng Thực hiện nghiệp vụ trung gian mang tính dịch vụ sẽđem lại cho các ngân hàng những chứng khoản thu nhập khá quan trọng.Các dịch vụ ngân hàng sẽ giúp ngân hàng phát triển toàn diện Hiện nay, đểcạnh tranh với nhau các NHTM không ngừng tìm tòi, nghiên cứu, cung cấp

tiện nghi cho khách hàng, tạo thêm những hình thức dịch vụ mới, tạo sựphong phú đa dạng hoạt động kinh doanh.Dịch vụ ngân hàng càng pháttriển thể hiện xã hội càng văn minh, nền công nghiệp càng phát triển.

Nghiệp vụ trung gian gồm rất nhiều loại dịch vụ ngân hàng khác nhau,chủ yếu là các công cụ thanh toán không dùng tiền mặt nh sau:

- Dịch vụ chuyển khoản từ tài khoản này sang tài khoản khác cùng ởmột ngân hàng hay ở 2 ngân hàng khác nhau, thông qua các công cụ nh séc,lệnh chi, thẻ chi trả.

- Dịch vụ thu hộ và chi hộ cho khách hàng có tài khoản tiền gửi thanhtoán tại ngân hàng Việc chi hộ ngân hàng chỉ tiến hành khi có lệnh của chủtài khoản.

- Dịch vụ trả lơng cho các doanh nghiệp có nhu cầu Đến tháng doanhnghiệp chỉ cần gửi bảng lơng qua ngân hàng, theo đó ngân hàng sẽ ghi nợvào tài khoản doanh nghiệp đó và tiến hành chi lơng cho những ngời có têntrong danh sách tiền lơng.

- Dịch vụ chuyển tiền tự địa phơng này sang địa phơng khác.

- Dịch vụ khấu trừ tự động cũng là dịch vụ với khách hàng là cá nhân.Theo đó nếu khách hàng cho phép, ngân hàng sẽ tự động ghi nợ tài khoảncủa khách hàng để thanh toán các hoá đơn đòi tiền do các đơn vị dịch vụgửi đến nh: trả tiền điện, nớc, điện thoại, thuê nhà … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều Đây là những khoảnchi thờng xuyên trong tháng, nếu không có dịch vụ này khách hàng sẽ tốnnhiều thời gian và phiền toái khi đi thanh toán các khoản này.

c, Hoạt động cho vay của NHTM: Là hoạt động kinh doanh chủ chốtcủa NHTM để tạo ra lợi nhuận Chỉ có lãi suất thu đợc từ cho vay mới bùđắp nổi chi phí tiền gửi, chi phí dự trữ, chi phí kinh doanh và quản lý, chiphí thuế các loại và chi phí rủi ro đầu t Kinh tế càng phát triển, lợng chovay của các NHTM càng tăng nhanh và loại hình cho vay cũng trở nên vôcùng đa dạng ở các nớc đang phát triển (cả Việt Nam) khi cho vay ngắnhạn chiếm bộ phận lớn hơn cho vay dài hạn.

Cho vay của NHTM, nói rộng ra là tín dụng của NHTM xét về mặtpháp lý có thể phân thành 3 loại:

+ Cho vay ứng trớc (hay còn gọi là loại cho vay trực tiếp, cho vaytiền).

+ Cho vay dựa trên việc chuyển nhợng trái quyền.

+ Cho vay qua chữ ký (cho vay qua việc cam kết bằng chữ ký).

Mỗi loại cho vay có đặc thù riêng, thủ tục pháp lý khác nhau, mức độan toàn khác nhau.

+ Cho vay tiền: Là nghiệp vụ tín dụng trong đó ngời cho vay cam kếtgiao cho ngời đi vay một khoản tiền và ngời đi vay cam kết sẽ hoàn trả theothời hạn nhất định Giá trị hoàn trả lớn hơn giá trị khoản vay, phần chênhlệch đó là lãi cho vay Lãi cho vay tỷ lệ với số lợng tiền và thời hạn vay.Cho vay tiền cũng đợc gọi là loại cho vay ứng trớc: thông qua sự thoả thuậngiữa ngời đi vay và ngời cho vay, dựa trên các phơng án kinh doanh ngời đivay trình cho ngời cho vay; bên cạnh đó khoản vay còn đợc đảm bảo bằngtài sản của ngời đi vay Loại cho vay này chứa đựng rủi ro cao vì thiếu cơ sởđảm bảo bằng những hành vi thơng mại đã đợc thực hiện, nghĩa là kháchhàng nhận tiền vay sau đó mới đa tiền đó vào sử dụng Khách hàng trong tr-ờng hợp này có thể sử dụng tiền trái mục đích ghi trên khế ớc vay do đó tạorủi ro cho ngân hàng (rủi ro đạo đức).

Loại cho vay này dựa trên 3 nguyên tắc cơ bản:

- Tiền vay phải đợc hoàn trả đúng hạn cả vốn lẫn lãi: Là nguyên tắcquan trọng hàng đầu Và để thực hiện nguyên tắc này mỗi lần cho vay ngânhàng phải định kỳ hạn nợ phù hợp Khi đến kì hạn nợ ngời đi vay phải lậpgiấy trả nợ cho ngân hàng, nếu không ngân hàng sẽ tự động trích tài khoảntiền gửi của ngời đi vay để thu hồi nợ Nếu tài khoản tiền gửi không đủ sốd thì chuyển nợ quá hạn Sau một thời gian nếu khách hàng vẫn không trảnợ, ngân hàng sẽ phát mại tài sản đảm bảo Nguyên tắc này hạn chế rủi rovề thanh khoản.

- Vốn vay phải đợc sử dụng đúng mục đích: Không những là nguyêntắc mà còn là phơng châm hoạt động của ngân hàng Hiệu quả của nó trớchết là đẩy nhanh nhịp độ phát triển của nền kinh tế hàng hoá, tạo ra nhiềukhối lợng sản phẩm, dịch vụ; đồng thời tạo ra nhiều tích luỹ để thực hiện táisản xuất mở rộng Khi thực hiện nguyên tắc này ngân hàng yêu cầu kháchhàng vay vốn phải sử dụng đúng mục đích đã ghi trong đơn xin vay, bởi vìmục đích đó đã đợc ngân hàng thẩm định Nếu phát hiện khách hàng viphạm nguyên tắc này, ngân hàng có quyền thu hồi nợ trớc hạn, nếu kháchhàng không có tiền thì chuyển nợ quá hạn.

- Vốn vay phải có tài sản tơng đơng làm đảm bảo: Tài sản này có thể làhình thành từ vốn vay ngân hàng, là tài sản của ngời đi vay hoặc còn có thểlà tín chấp hoặc bảo lãnh của ngời thứ 3.

Có các loại đảm bảo tín dụng:

* Đảm bảo đối nhân: Là sự cam kết của một hay nhiều ngời về việcphải trả nợ thay cho ngân hàng thay cho một khách hàng khi khách hàngnày không hoàn trả đợc nợ cho ngân hàng Ngời đứng ra bảo lãnh phải thoảmãn các điều kiện sau: có đủ năng lực pháp lý, đủ năng lực tài chính lànhmạnh, có khả năng trả nợ thay cho ngời vay vốn, phải có tài sản thế chấp,cầm cố.

Việc bảo lãnh phải đợc lập thành văn bản pháp lý gọi là hợp đồng bảolãnh Hợp đồng đó phải có chứng nhận của cơ quan công chứng hoặc chứngthực của uỷ ban nhân dân quận, thị xã thuộc tỉnh, thành phố.

* Đảm bảo đối vật: Có 2 hình thức là thế chấp tài sản và cầm cố tàisản Thế chấp tài sản là việc bên vay dùng tài sản là bất động sản thuộc sởhữu của mình để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ trả nợ đối với bên cho vay.Bên đi vay vẫn tiếp tục sử dụng tài sản thế chấp và chỉ giao cho bên cho vaygiấy chủ quyền của tài sản đó Còn cầm cố tài sản là việc bên đi vay có

nghĩa vụ giao tài sản là động sản thuộc quyền sở hữu cuả mình cho bên chovay để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ trả nợ.

+ Cho vay dựa trên việc chuyển nhợng trái quyền: Chủ yếu dựa trên cơsở mua bán các công cụ tài chính (hối phiếu, lệnh phiếu, ký hoá phiếu … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều)tạo ra nghiệp vụ chiết khấu thơng phiếu của ngân hàng, tức là mua nợ tínhtrên khoảng thời gian còn lại cho đến lúc đáo hạn của thơng phiếu Ngânhàng không phải cho vay mà là đợc mua một trái phiếu về phơng diện pháplý, việc thu nợ có cơ sở vững chắc.

Chiết khấu thơng phiếu đem lại lợi nhuận cao mà tơng đối ít rủi ro sovới cho vay ứng trớc.

Cho vay dựa trên việc chuyển nhợng trái quyền là kết quả của việcthanh toán trớc hạn một khoản trái quyền hay 1 chứng phiếu mà quyền sởhữu đã đợc chuyển giao cho ngân hàng, đó chủ yếu là hình thức chiết khấuthơng phiếu và chuyển nhợng khoản cho vay nghề nghiệp.

+ Tín dụng qua chữ ký (cho vay qua cam kết bằng chữ ký) Ngân hàngkhông ứng tiền ra mà chỉ cam kết sẽ trả một khoản nợ của khách hàng trongtrờng hợp khách hàng không trả đợc Chính vì lý do bảo lãnh cho kháchhàng bằng uy tín của mình mà ngời ta gọi là hành vi cam kết bảo lãnh củangân hàng là tín dụng qua chữ ký.

Bảo lãnh là đa ra những cam kết của ngân hàng dới hình thức cấpchứng th và hạch toán theo dõi ở ngoài bảng, chứ thực tế là không (hoặc ch-a) phải sử dụng ngay vốn để cho vay nh các loại tín dụng thông thờng Có 2loại: bảo lãnh ngân hàng và tín dụng chấp nhận Bảo lãnh ngân hàng là hìnhthức rất quan trọng trong thực tiễn bởi vì nó là điều kiện rất hay phải có đểmột số ngời thụ trái đợc trả chậm hoặc không phải ký quỹ tiền đặt cọc.Chẳng hạn nh cơ quan hải quan yêu cầu phải có sự bảo lãnh của ngân hàngđể cho phép chậm trả, hoặc chính quyền các cấp đòi hỏi phải có bảo lãnhngân hàng để giao phó đơn hàng Còn tín dụng chấp nhận, ngân hàng chấpnhận một hối phiếu đòi tiền chính ngân hàng và ngay trớc khi hối phiếu đếnhạn, khách hàng phải nộp vào ngân hàng số tiền cần thiết để thanh toán.Nh vậy ngân hàng không phải chi vốn ra về nguyên tắc Việc chấp nhận nàycho phép chủ nợ có đợc một chứng từ đảm bảo đợc thanh toán bởi khả năngthanh toán của ngân hàng đã đứng ra chấp nhạn.

Ngoài 3 loại cho vay trên, ngân hàng thơng mại còn có các loại chovay khác nh cho vay kinh doanh bất động sản, cho vay cầm cố, hùn vốnkinh doanh, các nghiệp vụ liên kết tín dụng … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều

I.2 Bảo đảm tiền vay của ngân hàng (ở Việt Nam)

Là việc tổ chức tín dụng áp dụng các biện pháp nhằm phòng ngừa rủiro, tạo cơ sở kinh tế và pháp lý để thu hồi đợc các khoản nợ đã cho kháchhàng vay.

I.3 Các biện pháp đmả bảo tiền vay; nguyên tắc bảo đảm tiền vay:

3.a Biện pháp bảo đảm tiền vay bằng tài sản:

+ Cầm cố, thế chấp bằng tài sản của khách hàng vay.+ Bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ 3.

+ Bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay.

3.b Biện pháp bảo đảm tiền vay trong trờng hợp cho vay không cóbảo đảm bằng tài sản:

+ Tổ chức tín dụng (TCTD) chủ động lựa chọn khách hàng vay khôngcó bảo đảm bằng tài sản.

+ TCTD Nhà nớc đợc cho vay không có bảo đảm theo chỉ định củaChính phủ.

+ TCTD cho cá nhân, hộ gia đình nghèo vay có bảo lãnh bằng tín chấpcủa tổ chức đoàn thể chính trị - xã hội.

3.c Nguyên tắc bảo đảm tiền vay:

+ TCTD có quyền lựa chọn, quyết định việc cho vay có bảo đảm bằngtài sản, cho vay không có bảo đảm, chịu trách nhiệm về quyết định củamình Trờng hợp TCTD Nhà nớc cho vay không có bảo đảm bằng tài sảntheo chỉ định của Chính phủ thì tổn thất do nguyên nhân khách quan củacác khoản cho vay này đợc Chính phủ xử lý.

+ Khách hàng vay đợc TCTD lựa chọn cho vay không có bảo đảmbằng tài sản, nếu trong quá trình sử dụng vốn vay tổ chức tín dụng phát hiệnkhách hàng vay vi phạm cam kết trong hợp đồng tín dụng thì TCTD cóquyền áp dụng các biện pháp bảo đảm bằng tài sản hoặc thu hồi nợ trớchạn.

+ TCTD có quyền xử lý tài sản bảo đảm tiền vay để thu hồi nợ khikhách hàng vay hoặc bên bảo lãnh không thực hiện hoặc thực hiện khôngđúng nghĩa vụ trả nợ đã cam kết.

+ Sau khi xử lý tài sản bảo đảm tiền vay nếu khách hàng vay hoặc bênbảo lãnh vẫn cha thực hiện đúng nghĩa vụ trả nợ, thì khách hàng vay hoặcbên bảo lãnh có trách nhiệm tiếp tục thực hiện đúng nghĩa vụ trả nợ đã camkết.

I.4 Quan niệm về hiệu quả bảo đảm tiền vay:

NHTM là một doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ, mục tiêu hoạt động thìnhiều và hiệu quả bảo đảm tiền vay là một trong những mục tiêu quan trọngngân hàng luôn hớng tới Có thu hồi đợc nợ cho vay, có lãi; ngân hàng mớitiếp tục có vốn để tái sản xuất, không ngừng nâng cao uy tín và chất lợngcủa mình trên thơng trờng, tìm tòi ra những hình thức dịch vụ mới phục vụkhách hàng đợc tốt hơn; từ đó thúc đẩy nền kinh tế phát triển chính là mụctiêu hoạt động cuả NHTM ngay từ khi mới thành lập Nhng dù cho ngânhàng có thẩm định dự án vay vốn của khách hàng, đánh giá phơng án sảnxuất kinh doanh, phân tích tài chính khách hàng tốt đến đâu đi chăng nữavẫn không thể nói là có sự hoàn hảo, ngoài ra còn kể đến những sự biến đổithị hiếu, nhu cầu đột ngột của ngời tiêu dùng, ảnh hởng thời tiết, nhữngbiến động kinh tế trong và ngoài nớc cha thể lờng hết đợc Bản thân kháchhàng khi vay vốn ngân hàng họ không hề có ý định trốn tránh trách nhiệmtrả nợ vay của mình đối với ngân hàng nhng họ bị lâm vào những tìnhhuống bất ngờ, mất khả năng trả nợ cho ngân hàng từ đó trốn tránh tráchnhiệm trả nợ Hiệu quả bảo đảm tiền vay tốt biểu hiện ngân hàng cẩn thận,có trách nhiệm cao trong hoạt động của mình, tất cả các khâu từ thẩm định,đánh giá, phân tích tài chính cho đến ớc lợng trớc đợc những biến độngtrong tơng lai (chỉ là tơng đối) Điều này cũng biểu hiện là ngân hàng hiểukhách hàng và công việc của họ có trách nhiệm với khoản cho vay củamình, chịu khó thâm nhập tìm hiểu kỹ thị trờng Thu hồi đợc nợ cho vay đểtái cho vay, tránh đợc tình trạng thua lỗ, kể cả nguy cơ bị đổ vỡ, tránh gâyảnh hởng xấu tới nền kinh tế.

Và điều quan trọng nhất là hiệu quả đảm bảo tiền vay tốt thì ngân hàngmới có tiền để trả nợ trả lãi cho những ngời gửi tiền, cho những tổ chức,đoàn thể, cho các khoản vay từ NHTW và các TCTD khác Từ đó mới cóthể tiếp tục thu hút huy động vốn cho hoạt động kinh doanh của mìnhkhông ngừng phát triển.

Có vị trí tại số 10 Lê Lai - Quận Hoàn Kiếm - Hà Nội, một địa điểmthuận tiện cho các hoạt động giao dịch kinh doanh, khu vực dân c đông đúc,các dịch vụ thơng mại phát triển mạnh, nhiều cơ quan lớn, nhiều văn phòngđại diện của các Công ty trong và ngoài nớc, trung tâm của thủ đô Từ nhiềunăm qua hoạt động của Sở luôn chiếm một vị trí quan trọng trong toàn bộhệ thống hoạt động NHCTVN Các chỉ tiêu kinh tế cơ bản luôn đứng đầutoàn hệ thống: nguồn vốn luôn chiếm khoảng 20% trong hệ thống, d nợ tíndụng, đầu t luôn đứng một trong hai vị trí dẫn đầu, hạch toán nội bộ cũngluôn dẫn đầu (năm 2001 là 5%) Sở luôn đợc chọn làm nơi triển khai thíđiểm các chơng trình, sản phẩm dịch vụ mới của NHCTVN, là đầu mối chocác chi nhánh Ngân hàng công thơng trên địa bàn, triển khai các chơngtrình của NHCTVN với các đối tác và bạn hàng.

Về tổ chức, điều hành của Sở:

Ban lãnh đạo: 1 giám đốc, 3 phó giám đốc.

Các phòng: 9 phòng nghiệp vụ, 1 phòng giao dịch, 1 tổ nghiệp vụ bảohiểm (phòng giao dịch và tổ nghiệp vụ bảo hiểm mới thành lập khoảng T4,T5 năm 2001) Tổng số cán bộ của Sở là 26 0 ngời.

+ Phòng cân đối tổng hợp: Tổ chức huy động mọi nguồn vốn nhàn rỗicủa các tổ chức kinh tế và dân c bằng VNĐ hoặc ngoại tệ theo hớng dẫncủa Tổng giám đốc NHCTVN, trực tiếp điều hành lao động, tài sản tại cácquỹ tiết kiệm của Sở, đảm bảo an toàn tuyệt đối tài sản, tiền bạc của cơquan Nhà nớc tại các quỹ tiết kiệm theo đúng chế độ hiện hành của TGĐNHCTVN.

- Lập kế hoạch kinh doanh (hàng quý kết hợp với phòng kinh doanh,theo các chỉ tiêu của NHCTVN giao)

- Tổng hợp phân tích báo cáo mọi tình hình hoạt động của Sở theo yêucầu của giám đốc Sở, giám đốc Ngân hàng Nhà nớc trên địa bàn, TGĐNHCTVN.

- Tổng hợp báo cáo các vấn đề liên quan đến thi đua khen thởng tại Sởtheo đúng cơ chế hiện hành của TGĐNHCTVN.

- Làm các việc khác do Giám đốc Sở giao.+ Phòng kinh doanh:

- Thực hiện cho vay, thu nợ ngắn hạn, trung dài hạn bằng VNĐ hoặcngoại tệ, đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân thuộc mọi thành phần kinh tếtheo đúng cơ chế tín dụng của ngân hàng Nhà nớc và hớng dẫn củaTTGĐNHCTVN.

-Thực hiện bảo lãnh cho các doanh nghiệp để tham gia dự thầu, thựchiện hợp đồng thanh toán mua hàng trả chậm theo đúng hớng dẫn củaNHCTVN.

- Chiết khấu thơng phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu và các chứng từ có giátheo quy định của Thống đốc ngân hàng Nhà nớc và TGĐNHCTVN.

- Nghiên cứu đề xuất biện pháp giải quyết vớng mắc trong hoạt độngkinh doanh tại Sở, phản ánh kịp thời những vấn đề mới phát sinh để báo cáoTGĐNHCTVN xem xét, giải quyết.

- Phân tích hoạt động kinh doanh của khách hàng vay vốn tại Sở, cungcấp kịp thời có chất lợng các báo cáo, thông tin về công tác tín dụng cholãnh đạo Sở và các cơ quan hữu quan theo đúng quy định củaTGĐNHCTVN.

- Làm một số công việc khác do giám đốc Sở giao.+ Phòng kế toán - tài chính:

- Thực hiện mở tài khoản và giao dịch với khách hàng theo đúng quyđịnh của Thống đốc ngân hàng Nhà nớc và TGĐNHCTVN; hạch toán kịpthời, chính xác mọi biến động về vốn, tài sản của khách hàng và ngân hàngtại Sở.

- Thực hiện công tác thanh toán qua ngân hàng đối với các đơn vị tổchức kinh tế, tổ chức tín dụng và cá nhân, đảm bảo kịp thời, chính xác.

- Tiếp nhận và xử lý hạch toán kế toán theo đúng quy định các hồ sơvay vốn của khách hàng, phối hợp với phòng kinh doanh để thu nợ kịp thời,đúng chế độ, các món đã cho vay.

- Tính và thu lãi tiền vay, phí dịch vụ; trả lãi tiền gửi cho khách hàngđúng, đầy đủ kịp thời theo chế độ quy định, tổ chức hạch toán kế toán, muabán ngoại tệ bằng VNĐ; kế toán quản lý tài sản cố định, công cụ lao động,kho ấn chỉ, chi tiêu nội bộ tại Sở theo đúng quy định của Nhà nớc và hớngdẫn của TGĐNHCTVN.

- Lập các báo biểu kế toán tài chính, cung cấp số liệu liên quan theođúng quy định của ngân hàng Nhà nớc và NHCTVN.

- Tham mu cho giám đốc, trích lập, hạch toán sử dụng quỹ phúc lợi,khen thởng tại Sở, phù hợp với chế độ của Nhà nớc và của TGĐNHCTVN.

- Một số công việc khác.

+ Phòng kinh doanh đối ngoại:

- Xác định giá mua bán và thực hiện mua bán ngoại tệ với các tổ chứckinh tế, tổ chức tín dụng, cá nhân theo quy định của Nhà nớc và hớng dẫncủa TGĐNHCTVN.

- Hạch toán kịp thời, chính xác các nghiệp vụ thanh toán mua bánchuyển đổi các loại ngoại tệ phát sinh tại Sở bằng ngoại tệ.

- Tiếp nhận và xử lý hạch toán kế toán theo đúng quy định các hồ sơvay vốn bằng ngoại tệ của khách hàng, phối hợp với phòng kinh doanh để thu lãi kịp thời.

- Thực hiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế và làm các dịch vụ ngânhàng đối ngoại theo thông lệ quốc tế và hớng dẫn của TGĐNHCTVN.

- Lập các báo biểu kế toán, báo cáo nghiệp vụ và cung cấp số liệu liênquan theo yêu cầu của giám đốc Sở và TGĐNHCTVN.

- Lập quy hoạch cán bộ lãnh đạo tại Sở, phối hợp với các phòng đàotạo bồi dỡng cán bộ trong quy hoạch.

- Phối hợp với các phòng liên quan tham mu cho giám đốc về kế hoạchvà thực hiện quỹ tiền lơng giải quyết kịp thời về tiền lơng, quyền lợi (3năm/lần), bảo hiểm xã hội và các chính sách khác cho cán bộ theo đúngquy định của Nhà nớc và của ngành.

- Lu trữ và quản lý an toàn hồ sơ cán bộ thuộc Sở quản lý.+ Phòng kiểm tra kế toán:

- Thực hiện kiểm tra, kiểm toán toàn bộ các hoạt động kinh doanh tạiSở, báo cáo kết quả bằng văn bản với giám đốc Sở, TGĐNHCTVN, kiếnnghị những vấn đề cần sửa đổi, bổ sung về cơ chế.

- Làm đầu mối tiếp các đoàn kiểm tra, kiểm toán đến làm việc tại Sở.- Giúp giám đốc giải quyết các đơn th khiếu nại của khách hàng và cánbộ công nhân viên Sở theo đúng thẩm quyền và quy định của pháp luật.

- Thực hiện đầy đủ chế độ thông tin báo cáo do TGĐNHCTVN quyđịnh.

n Thực hiện đầy đủ và nghiêm túc các quyết định về an toàn kho quỹ.- Thực hiện bảo quản nhập xuất các loại ấn chỉ quan trọng và quản lýcác hồ sơ, tài sản thế chấp, cầm cố theo đúng chế độ quy định.

- Thực hiện mua tiền mặt, thu đối séc du lịch, thanh toán visa.

- Thực hiện chi tiết quỹ, giao nhận tiền mặt, ngân phiếu thanh toán vớicác quỹ tiết kiệm an toàn.

+ Phòng điện toán: Triển khai và phát triển các phần mềm ứng dụngcủa ngân hàng công thơng Việt Nam về khai thác thông tin phục vụ chohoạt động kinh doanh tại Sở.

- Cung cấp thông tin kịp thời, chính xác cho ban giám đốc và cácphòng nghiệp vụ để điều hành kinh doanh có hiệu quả.

- Đảm bảo an toàn bí mật số liệu, thông tin về hợp đồng kinh doanhcủa Sở theo đúng quy định của ngân hàng Nhà nớc, NHCTVN; thực hiệnbảo trì, bảo dỡng hệ thống máy tính, thiết bị tin học để phục vụ cho côngtác quản lý không bị ách tắc.

+ Phòng hành chính quản trị:

- Thực hiện mua sắm toàn bộ trang thiết bị, phơng tiện làm việc phụcvụ hoạt động kinh doanh, theo dõi quản lý, bảo dỡng sửa chữa tài sản, côngcụ lao động.

- Phối hợp với phòng kế toán tài chính lập kế hoạch mua sắm, sửa chữatài sản và công cụ lao động hàng quý, hàng năm theo đúng quy định củaNhà nớc và NHCTVN.

- Quản lý và điều hành xe ô tô, nội quy sử dụng điện và điện thoại củaSở.

- Tổ chức công tác văn th, lu trữ theo đúng quy định của Nhà nớc vàNHCTVN.

- Tổ chức công tác bảo vệ an toàn cơ quan, xây dựng nội quy bảo vệ cơquan.

Một số chỉ tiêu hoạt động kinh doanh của Sở

I Tổng vốn huy động 7.779.000 9.262.841 16.587.595II Tổng d nợ cho vay 1.077.432 1.246.561 1.497.004

<18% so vớikhấu hao

<9,2% so vớikhấu haoHiện nay d nợ tại Sở là 1500 tỷ, trong đó chủ yếu là trung dài hạn(chiếm 65 - 70%) Khách hàng chủ yếu là các tổng Công ty lớn, vay nhiều(nh Tổng Công ty Bu chính viễn thông vay 800 tỷ, Tổng Công ty điện lựcvay 500 tỷ + đồng tài trợ 200 triệu USD của Sở, một số dự án nhỏ, ngắn hạnnh Công ty thực phẩm miền bắc 130 - 140 tỷ, Công ty xuất nhập khẩu hoáchất 40 tỷ … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều) Nhìn chung khách hàng của Sở tập trung, không phân tán(kể cả cho vay doanh nghiệp ngoài quốc doanh, cá thể, Công ty trách nhiệmhữu hạn, Công ty cổ phần).

Nợ quá hạn (trong 1500 tỷ) tập trung nợ khó đòi 56 - 57 tỷ Tổngnguồn vốn của Sở là 10.000 tỷ.

II.2 Thực trạng hoạt động bảo đảm tiền vay bằng tài sản cầm cố:

Theo quy định của số 06/2000/TT - Ngân hàng Nhà nớc 1 của Ngânhàng Nhà nớc Việt Nam, tài sản cầm cố gồm 8 loại:

+ Máy móc, thiết bị, nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, hàng tiêu dùng,đá quý.

+ Ngoại tệ bằng tiền mặt, số d trên tài khoản tiền gửi tại tổ chức tíndụng bằng tiền Việt Nam, ngoại tệ.

+ Trái phiếu, cổ phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi, sổ tiếtkiệm, thơng phiếu, các giấy tờ khác giá trị đợc bằng tiền, riêng đối với cổphiếu của chính TCTD phát hành thì TCTD không đợc nhận làm tài sảncầm cố.

+ Quyền tài sản phát sinh từ quyền tác giả, quyền sở hữu công nghiệp,quyền đòi nợ, quyền đợc nhận số tiền bảo hiểm, các quyền tài sản khác phátsinh từ hợp đồng hoặc từ các căn cứ pháp lý khác.

+ Quyền đối với phần vốn góp trong doanh nghiệp, kể cả trong doanhnghiệp có vốn đầu t nớc ngoài.

+ Quyền khai thác tài nguyên thiên nhiên theo quy định của pháp luật.

+ Tàu biển theo quy định của Bộ luật Hàng Hải Việt Nam, tàu baytheo quy định của luật Hàng không Dân dụng Việt Nam trong trờng hợp đ-ợc cầm cố.

+ Các tài sản khác theo quy định của pháp luật.

Đối với loại hình doanh nghiệp không phải là doanh nghiệp Nhà nớchoạt động theo luật (nh các Công ty cổ phần, Công ty trách nhiệm hữu hạn,Xí nghiệp liên doanh với nớc ngoài, doanh nghiệp 100% vốn nớc ngoài,doanh nghiệp t nhân, hợp tác xã) khi vay vốn nhất thiết phải thực hiện mộttrong các hình thức đảm bảo nghĩa vụ trả tiền vay nh sau:

+ Thế chấp+ Cầm cố

+ Bảo lãnh của bên thứ 3.

Nh vậy hoạt động cầm cố tại Sở thực chất là công việc giữa Sở với hệthống các doanh nghiệp ngoài quốc doanh(DNNQD) Số lợng các DNNQDvay của Sở có bảo đảm bằng tài sản cầm cố là rất ít, Sở rất ngại trong loạihình cho vay này, vì phần lớn là rủi ro cao Hiện nay Sở đang phát triểnmạnh hoạt động cho vay có tài sản cầm cố bảo đảm là sổ tiết kiệm, đặc biệtlà càng thích hợp hơn với những ngời kinh doanh, hộ kinh doanh, xí nghiệpkinh doanh vừa và nhỏ Thủ tục giao dịch trong loại hình cho vay này rấtthuận tiện, nhanh chóng về cả 2 phía: Sở và ngời vay Sở không mất nhiềuthời gian thẩm định dự án, xem xét kỹ càng phơng án kinh doanh của kháchhàng vì sổ tiết kiệm có tính bảo đảm cao, còn ngời vay có thể nhanh chóngcó đợc một khoản tiền phục vụ kịp thời cho mục đích của mình Nhìn chunglà những khoản tiền ngời vay muốn vay có bảo đảm bằng sổ tiết kiệm là rấtít so với giá trị khoản vay của Sở, Sở hoạt động linh hoạt hơn với loại hìnhnày.

Ví dụ một cá nhân muốn vay một khoản tiền, Sở sẽ phải lập bộ hồ sơgồm 3 giấy sau: Biên bản hợp đồng tín dụng, giấy nhận nợ, giấy đề nghịxác nhận và phong toả sổ tiết kiệm Trong hợp đồng tín dụng(HĐTD) kháchhàng sẽ phải trình bày chứng minh th, điện thoại của mình, số tiền mìnhmuốn vay, trình bày mục đích sử dụng tiền của mình, thời hạn vay: thời hạntrả gốc và lãi; trị giá của sổ tiết kiệm Trên cơ sở HĐTD, ngân hàng sẽ lậpgiấy nhận nợ (chủ yếu là xác nhận lại các thông tin trong hợp đồng tín dụngnhng ngắn gọn hơn, ngoài ra ngời vay còn phải khai báo thêm có d nợ tạiSở hay không Quan trọng trong giấy nhận nợ là phải có đủ chữ ký của bênnhận nợ, của cán bộ tín dụng, của trởng phòng kinh doanh và cả chữ ký của

giám đốc Sở giao dịch Cuối cùng ngân hàng sẽ gửi giấy đề nghị xác nhậnvà phong toả tới nơi đã phát hành sổ tiết kiệm, yêu cầu cơ quan đó phải xácnhận và phong toả sổ tiết kiệm của ngời vay tại Sở Sau khi cơ quan này xácnhận và gửi lại giấy này thông báo cho Sở, lúc đó Sở mới tiến hành cầm cốsổ tiết kiệm và giao cho ngời vay số tiền vay.

Ví dụ cụ thể: Theo hợp đồng tín dụng số 01 ngày 7/2/2002 bà Lê MinhNgọc, số chứng minh th 141300062 do công an Hải Hng cấp ngày 27/9/94,số điện thoại 0913007379 muốn vay số tiền là 30 triệu đồng cho mục đíchtiêu dùng, thời giạn 3 tháng (từ 7/2/2002 đến 7/5/2002), lãi suất vay là0,65% tháng (và bà Ngọc đã chấp nhận mức lãi suất này) Thời điểm trảgốcvà lãi sẽ vào ngày7/5/2002 Giá trị tài sản bảo đảm là sổ tiết kiệm trị giá6000 USD, theo tỷ giá hôm đó 15.000 VNĐ/1USD Sở đồng ý cho bà Ngọcvay và đồng thời xác nhận trong giấy nhận nợ là trớc đó bà Ngọc không cód nợ tại Sở Tiếp đó Sở gửi giấy đề nghị xác nhận và phong toả tới quỹ tiếtkiệm số 05 (là nơi bà Ngọc lập sổ tiết kiệm) thông báo bà Ngọc đã dùng sổtiết kiệm vào mục đích vay tiền tại Sở, yêu cầu quỹ tiết kiệm 05 xác nhậnvà phong toả sổ tiết kiệm của bà Ngọc Quỹ tiết kiệm số 05 đã xác nhận bàNgọc lập sổ tiết kiệm tại đó và gửi lại giấy đề nghị, xác nhận và phong toảsổ, thông báo đã phong toả sổ tiết kiệm của bà Ngọc (số tài khoản của sổtiết kiệm bà Ngọc là 11.1.0037300.06; số tiền 6000 USD, ngày gửi7/1/2002 và số d đến ngày 7/2/2002 vẫn còn là 6000 USD).

Các doanh nghiệp nhỏ nh Công ty t nhân, Công ty trách nhiệm hữu hạnnếu có tài sản bảo đảm là sổ tiết kiệm đứng tên chủ doanh nghiệp do Sởphát hành cũng có thể vay cầm cố sổ tiết kiệm tại Sở giống nh trên, cũngvới thủ tục đơn giản, gọn nhẹ, thuận lợi.

Nhìn chung hoạt động cầm cố sổ tiết kiệm của Sở đã tạo ra hớng kinhdoanh linh động hơn cho cả Sở và khách hàng, nhanh chóng kịp thời chomục đích kích cầu đầu t ,kích cầu tiêu dùng của các doanh nghiệp và các cánhân, từ đó tạo ra thuận lợi cho kích cầu xã hội.

II.3 Thực trạng hoạt động bảo đảm tiền vay bằng tài sản thếchấp(TSTC).

Theo tinh thần của thông t 06, TSTC bao gồm:

+ Nhà ở, công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả các tài sản gắnliền với nhà ở, công trình xây dựng và các tài sản khác gắn liền với đất.

+ Quyền sử dụng đất mà pháp luật về đất đai quy định đợc thế chấp.

+ Trờng hợp thế chấp toàn bộ tài sản có vật phụ, thì vật phụ đó cũngthuộc tài sản thế chấp Trong trờng hợp thế chấp một phần bất động sản cóvật phụ, thì vật phụ chỉ thuộc tài sản thế chấp nếu các bên có thoả thuận.

+ Tàu biển theo quy định của Bộ luật Hàng hải Việt Nam Tàu baytheo quy định của luật Hàng không Dân dụng Việt Nam trong trờng hợp đ-ợc thế chấp.

+ Các tài sản khác theo quy định của pháp luật.

Do đặc điểm về khu vực địa lý là trung tâm Hà Nội, nơi tập trungnhiều các doanh nghiệp nên đối tợng khách hàng của Sở vô cùng đa dạngbao gồm các doanh nghiệp t nhân, doanh nghiệp Nhà nớc, Công ty tráchnhiệm hữu hạn, Công ty cổ phần, hợp tác xã và tổ sản xuất, Công ty liêndoanh … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều Tuy nhiên hoạt động tín dụng của Sở giao dịch I thờng tập trungchủ yếu vào khu vực kinh tế quốc doanh, chính là các doanh nghiệp Nhà n-ớc(DNNN) Phần lớn các DNNN này lớn, làm ăn có uy tín, có hiệu quả,hơn nữa cho vay họ ít rủi ro hơn so với khu vực kinh tế ngoài quốc doanhnơi mà sự phức tạp và rủi ro luôn tiềm ẩn trong hoạt động kinh doanh Vìvậy hình thức bảo đảm tiền vay tại Sở giao dịch I chủ yếu bằng tín chấpchiếm tới 86,99%, hình thức bảo lãnh chỉ là bảo lãnh bằng uy tín của ngờibảo lãnh mà không có tài sản đảm bảo và do vậy chiếm tỷ lệ không đángkể Hình thức cầm cố chủ yếu là cầm cố bằng sổ tiết kiệm tại chính Sởchiếm khoảng 10,31% Còn hình thức thế chấp tài sản tuy chỉ chiếm tỷtrọng thấp khoảng 1,54% nhng đây lại là hình thức hữu hiệu nhất để thu hồivốn cho Sở khi xảy ra rủi ro.

Nhng cái khó cho hoạt động thế chấp của Sở là nhiều khách hàng thếchấp, họ thuộc đủ mọi ngành nghề khác nhau dẫn tới lợng tài sản thế chấptại Sở vô cùng đa dạng phong phú về tính năng và hoạt động của từng loạigây khó khăn cho công tác phát mãi tài sản thế chấp tại Sở về sau này.

Các loại tài sản đợc thế chấp tại Sở chủ yếu bao gồm: nhà ở, quyền sửdụng đất, các tài sản liên quan đến quá trình sản xuất kinh doanh nh dâychuyền máy móc thiết bị, hàng hoá … tạo điều kiện cho họ phát triển, giải quyết thêm nhiều Các loại tài sản này đều có thị trờngchuyên dụng để mua bán, giao dịch, mặt khác việc phát mại các tài sản thếchấp này ngày càng thuận lợi hơn do thẩm định và quản lý dễ dàng, nhu cầucủa xã hội tăng, đáp ứng nhu cầu phát triển công nghệ Một số tài sản khácđợc phép thế chấp theo quy định nhng không thờng đợc chấp nhận do khiphát mại gặp phải nhiều khó khăn về thủ tục và quy trình xử lý cũng nh hạnchế về khả năng, trình độ của cán bộ thẩm định.

Bảng 1: Phân loại các loại hình bảo đảm tiền vay tại Sở giao dịch I- Ngân hàng Công thơng Việt Nam năm 2000.

Đơn vị: triệu đồngHình thức

Nhận thức đợc tầm quan trọng của TSTC khi có rủi ro xảy ra nên vấnđề thẩm định khả năng đảm bảo của TSTC luôn đợc Sở coi trọng và coi nhlà một điều kiện gần nh bắt buộc đối với mỗi khoản cho vay đặc biệt là đốivới thành phần kinh tế ngoài quốc doanh.

Việc thực hiện quy trình định giá TSTC đợc tiến hành đúng theo quyđịnh của Nhà nớc và cuả NHCTVN Sở sẽ căn cứ vào từng món vay và giátrị TSTC mà sẽ đa ra mức cấp tín dụng phù hợp, thờng là 70% giá trị TSTC.

Tuy nhiên có lúc Sở có sự linh hoạt trong cho vay theo tính chất và đặcđiểm của từng loại tài sản.

Công tác kiểm tra, đánh giá thực trạng tài sản thế chấp của mỗi khoảnvay đợc các cán bộ tín dụng thực hiện một cách thờng xuyên nhằm tránh đ-ợc các rủi ro đối với TSTC nếu phải phát mại để thu hồi nợ.

Bảng 2: Cơ cấu d nợ cho vay từ 1999 - 2001

Số tiềnTỷtrọng

2000 so với1999

2000 so với1999

st tỷ

trọngTổng d nợ cho vay6100%1246,6100+139+12,55%1497100%+250+20%1, Tính theo thời hạn

cho vay

- Ngắn hạn378,3534,1%385,8330,95%+7,53+1,99%47531,7%+89+23%- Trung dài hạn729,2585,9%860,7269,05%+131,4

2, Phân tích thành phần kinh tế

- Quốc doanh983,388,8%1140,591,48%+157,2+15,99%135590,5%+215+18,8%- Ngoài quốc doanh124,3thị tr-

3, Phân tích theo ngành sx - kd

- Công nghiệp 83,17,5%69,85,6%-13,3-16,0%63,94,3%-5,9-8,5%- Thơng nghiệp,

Vật t

- GTVT Bu điện737,666,6%812,665,2%+75,0+10,0%950,063,4%+137,4

- Ngành khác56,05,1%25,62,0%-30,4-54,0%58,14%+32,526,9%4, Phân theo biện

pháp bảo đảm tiền vay

- Bằng tài sản (chủ yếu là cầm cố thế chấp)

- Không có bảo đảmbằng tài sản

Ví dụ vay vốn tại Sở thế chấp bằng nhà:

Công ty trách nhiệm hữu hạn Tùng Nam địa chỉ 205 Khâm Thiên - HàNội chuyên kinh doanh xe máy, buôn bán t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng,làm đại lý ký gửi mua bán hàng hoá Đầu tháng 1/2002 Công ty có nhu cầuvay vốn để kinh doanh xe máy Công ty đã lập bộ hồ sơ xin vay gửi đến Sởbao gồm phơng án kinh doanh của Công ty, bảng cân đối kế toán mới nhấtcủa Công ty (tháng 11/2001), bảng cân đối phát sinh 2001 của Công ty đếntháng 11/2001, bản HĐTD, giấy đề nghị vay vốn, giấy nhận nợ.

Công ty trách nhiệm hữu hạn Tùng Nam có tài khoản gửi Việt Namđồng số 710A - 02206 tại Sở GD I - NHCTVN, đợc thành lập theo quyếtđịnh số 4631 ngày 23/9/1999 do Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội cấp, sốđăng ký kinh doanh 073472 ngày 4/10/1999 do Sở kế hoạch đầu t thànhphố Hà Nội cấp Công ty đã có mối quan hệ với Sở GDI từ rất lâu, đã nhiềulần vay vốn tại Sở và hoàn trả đúng hạn cả gốc lẫn lãi Tình hình sản xuấtkinh doanh của Công ty đến thời điểm vay vốn lần này là rất tốt Năm 2000tổng doanh thu đạt 42 tỷ 832 triệu đồng, lợi tức sau thuế là 12,488 triệu,năm 2001 doanh thu thuần đạt 90 tỷ, lợi tức trớc thuế 100 triệu đồng, có các

đối tác là các Công ty kinh doanh xe máy trong nớc Cho đến ngày vay vốnlần này tình hình tài chính của Công ty đáng tin cậy: nguồn vốn chủ sở hữulà 711.300.000đ, trong đó 600.000.000 là vốn lu động, 111.300.000đ là vốncố định, d nợ tại sở là 1 tỷ 900 triệu đồng, hàng tồn kho 1 tỷ đồng, giá trị tàisản cố định còn lại là 111.300.000đ Lợi thế của Công ty có mặt hàng kinhdoanh chính là xe gắn máy, văn phòng lại đặt tại 205 Khâm Thiên - Hà Nội,nơi đông dân c đồng thời cũng là 1 trong những thị trờng tiêu thụ xe gắnmáy chủ yếu của Hà Nội Nên từ khi thành lập đến nay Công ty luôn làm ăncó hiệu quả, đảm bảo luôn có lãi và thực hiện đúng các nguyên tắc chế độhạch toán kế toán do Nhà nớc Việt Nam ban hành Mục đích cụ thể của ph-ơng án kinh doanh lần này là mua và bán xe gắn máy Các chi phí gồm:

+ Chi phí mua hàng hoá, thành phẩm: 6,5 tỷ + Chi phí khác 2,5 tỷ

Về tổ chức tiêu thụ: sẽ bán cho các đối tác thờng xuyên của Công ty.Hình thức thu tiền: Thu bằng tiền mặt, giá trị theo hoá đơn giá trị tăngcụ thể của từng đợt giao hàng.

Hiệu quả của phơng án: Tổng thu nhập của phơng án là chênh lệchgiữa đầu vào và đầu ra của lô hàng, lợi nhuận của phơng án là 55 triệuđồng.

Nguồn tài chính để thực hiện phơng án gồm: Nguồn vốn tự có 1 tỷđồng, nguồn vốn tự huy động là không có, nhu cầu tài chính thiếu hụt cầnphải vay ngân hàng là 4,4 tỷ đồng theo hình thức vay ngắn hạn, có thế chấpvà đảm bảo tín dụng bằng thế chấp ngôi nhà số 79 Nguyễn Du - Hà Nội.Công ty đề nghị về nguồn và phơng thức trả nợ nh sau: Trả hết trong 3tháng kể từ ngày vay, trả lần đầu sau ngày nhận tiền vay 2 tháng; dự kiến sẽtrả làm 4 lần, mỗi lần 1,1, tỷ Trên cơ sở xem xét qua tình hình tài chínhcủa Công ty, giấy đề nghị vay vốn và bảng cân đối kế toán của Công ty,xem xét kỹ lỡng tài sản thế chấp và phơng án kinh doanh, kế hoạch trả nợcủa Công ty, Sở giao dịch đồng ý cho Công ty trách nhiệm hữu hạn TùngNam vay vốn 4,4 tỷ đồng trong thời hạn 3 tháng (kể từ ngày lập hợp đồngtín dụng 11/1/2002 cho tới 11/4/2002, lãi suất cho vay 0,65%/tháng Chovay theo phơng thức từng lần, lãi suất vào ngày 25 hàng tháng, gốc trả khicó nguồn thu bán hàng Cán bộ tín dụng của Sở đã thẩm định và kết luậntình hình tài chính của Công ty là tốt, phơng án kinh doanh khả thi, có lãi,tài sản thế chấp đủ là ngôi nhà số 79 Nguyễn Du - Hà Nội đợc định giá