Kế toán thu, chi tại bệnh viện bạch mai

TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN PHẠM THANH SƠN KẾ TỐN THU, CHI TẠI BỆNH VIỆN BẠCH MAI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 834 03 01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HOÀNG THỊ MINH CHÂU HÀ NỘI, NĂM 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ: “Kế toán thu, chi Bệnh viện Bạch Mai” cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả thực dƣới hƣớng dẫn TS Hồng Thị Minh Châu Luận văn chƣa đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu nội dung đƣợc trình bày luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm toàn nội dung luận văn thạc sĩ Tác giả Phạm Thanh Sơn LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tập thể cán khoa sau đại học, giảng viên trƣờng Đại học Cơng Đồn truyền đạt cho Tôi kiến thức quý báu suốt trình học tập trƣờng Xin đƣợc gửi lời cảm ơn tới ban Giám đốc, phòng ban cán công nhân viên Bệnh viện Bạch Mai tạo điều kiện thuận lợi cho khảo sát nghiên cứu thực tế để hoàn thành luận văn Đặc biệt, Tơi bày tỏ lịng cảm ơn chân thành sâu sắc đến TS Hoàng Thị Minh Châu, ngƣời tận tình hƣớng dẫn giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu 4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Đóng góp đề tàinghiên cứu Kết cấu luận văn Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN THU, CHI TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP 1.1 Khái quát đơn vị nghiệp công lập 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm đơn vị nghiệp công lập 1.1.2 Phân loại đơn vị nghiệp công lập 10 1.2 Nội dung thu, chi chế quản lý tài đơn vị nghiệp công lập 12 1.2.1 Nội dung thu đơn vị nghiệp công lập 12 1.2.2 Nội dung chi đơn vị nghiệp công lập 14 1.2.3 Quy trình quản lý tài đơn vị nghiệp cơng lập 18 1.2.4 Cơ chế quản lý quản lý tài đơn vị nghiệp cơng lập 21 1.3 Kế toán thu, chi đơn vị nghiệp công lập 24 1.3.1 Chứng từ kế toán sử dụng 24 1.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng 24 1.3.3 Nội dung kế toán 30 Tiểu kết chƣơng 35 Chƣơng THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THU, CHI TẠI VIỆN BẠCH MAI 36 2.1 Tổng quan Bệnh viện Bạch Mai 36 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 36 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý Bệnh viện Bạch Mai 38 2.1.3 Cơ chế quản lý tài đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện Bạch Mai 38 2.1.4 Nội dung thu, chi Bệnh viện Bạch Mai 46 2.2 Thực trạng kế toán thu, chi Bệnh viện Bạch Mai 53 2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng 53 2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng 54 2.2.3 Phƣơng pháp kế toán 56 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán thu, chi Bệnh viện Bạch Mai 59 2.3.1 Kết đạt đƣợc 59 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 61 Tiểu kết chƣơng 64 Chương HỒN THIỆN KẾ TỐN THU, CHI TẠI BỆNH VIỆN BẠCH MAI 65 3.1 Định hƣớng phát triển Bệnh viện Bạch Mai 65 3.2 Yêu cầu nguyên tắc hồn thiện kế tốn thu, chi Bệnh viện Bạch Mai 67 3.2.1 Yêu cầu hoàn thiện 67 3.2.2 Nguyên tắc hoàn thiện 70 3.3 Giải pháp hồn thiện kế tốn thu, chi Bệnh viện Bạch Mai 71 3.3.1 Hoàn thiện chứng từ kế toán 71 3.3.2 Hoàn thiện vận dụng tài khoản kế tốn 74 3.3.3 Hồn thiện hệ thống sổ kế toán 74 3.4 Điều kiện thực giải pháp 77 3.4.1 Về phía quan quản lý Nhà nƣớc 77 3.4.2 Về phía Bệnh viện Bạch Mai 78 Tiểu kết chƣơng 80 KẾT LUẬN 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 PHỤ LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT STT Ký hiệu Từ viết tắt BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BTC Bộ Tài BYT Bộ Y tế DV Dịch vụ DVYT Dịch vụ y tế HCSN Hành nghiệp 10 KCB Khám chữa bệnh 11 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 12 KTQT Kế toán quản trị 13 KTTC Kế toán tài 14 NSNN Ngân sách nhà nƣớc 15 SNCL Sự nghiệp công lập 16 SXKD Sản xuất kinh doanh 17 TK Tài khoản 18 TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng 2.1 Nguồn thu Bệnh viện Bạch Mai giai đoạn 2018-2020 49 Bảng 3.1 Bảng tổng hợp vật tƣ y tế sử dụng 73 Bảng 3.2 Bảng tổng hợp chứng từ doanh thu khám, chữa bệnh theo yêu cầu 73 Bảng 3.3 Sổ chi tiết doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 75 Bảng 3.4 Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 76 Bảng 3.5 Sổ chi tiết chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 76 Bảng 3.6 Bảng tổng hợp chi tiết chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 77 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy hoạt động Bệnh viện Bạch Mai 39 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán Bệnh viện Bạch Mai 43 DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1.1: Kế toán tiếp nhận sử dụng nguồn thu hoạt động từ NSNN cấp Phụ lục 1.2 Kế toán tiếp nhận sử dụng nguồn viện trợ, vay nợ nƣớc Phụ lục 1.3 Kế tốn thu phí, lệ phí sử dụng nguồn thu phí đƣợc khấu trừ, để lại Phụ lục 1.4 Kế toán doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ Phụ lục 1.5 Kế toán giá vốn hàng bán Phụ lục 1.6 Kế tốn chi phí quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Phụ lục 1.7 Kế toán doanh thu hoạt động tài Phụ lục 1.8 Kế tốn nghiệp vụ chi phí hoạt động tài Phụ lục 1.9 Kế toán khoản thu khác Phụ lục 1.10 Kế toán khoản chi khác Phụ lục 2.1 Phiếu thu số 1561 Phụ lục 2.2 Phiếu xuất kho số 376 Phụ lục 2.3 Giấy báo Có ngân hàng Phụ lục 2.4 Giấy báo Nợ Phụ lục 2.5 Phiếu thu số 2157 Phụ lục 2.6 Phiếu chi số 255 Phụ lục 2.7 Trích sổ nhật ký chung Phụ lục 2.8 Trích Sổ TK 511 Phụ lục 2.9 Trích Sổ TK 611 Phụ lục 2.10 Trích Sổ TK 531 Phụ lục 2.11 Trích Sổ TK 642 Phụ lục 2.12 Trích Sổ TK 515 Phụ lục 2.13 Trích Sổ TK 615 Phụ lục 2.14 Trích Sổ TK 711 Phụ lục 2.15 Trích Sổ TK 811 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Các đơn vị nghiệp công lập (SNCL) đƣợc hình thành phát triển nhằm thực mục tiêu kinh tế, trị, xã hội, an ninh quốc phòng, phận quan trọng cấu tổ chức máy Nhà nƣớc sở để đất nƣớc phát triển toàn diện, bền vững Để chất lƣợng sản phẩm dịch vụ nhƣ thành nghiên cứu mà đơn vị SNCL cung cấp đáp ứng đƣợc mục tiêu, yêu cầu mà Chính phủ đặt ra, bên cạnh việc nâng cao trình độ chun mơn cho cán đơn vị đồng thời phải nâng cao hiệu quản lý nhƣ sử dụng kinh phí đơn vị SNCL Để đạt đƣợc điều kế tốn đóng vai trị quan trọng Kế tốn cung cấp thơng tin phục vụ việc quản lý sử dụng hiệu nguồn kinh phí đƣợc ngân sách nhà nƣớc cấp nguồn khác đơn vị Đất nƣớc ta đà phát triển mặt, đôi với phát triển hệ thống kế tốn dần đƣợc cải thiện để phù hợp với thay đổi đất nƣớc nói riêng giới nói chung, phải kể đến vai trị quan trọng kế toán thu, chi đơn vị SNCL Kế toán thu, chi giúp đơn vị quản lý nguồn tài mình, sử dụng phân bổ vốn hiệu quả, việc nghiên cứu hồn thiện kế tốn thu, chi vấn đề đƣợc nhiều ngƣời quan tâm Trong trình làm việc Bệnh viện Bạch Mai với trình tìm hiểu hoạt động kế toán, đặc biệt hoạt động thu, chi Bệnh viện, tác giả nhận thấy hàng năm lƣợng kinh phí cấp Bệnh viện Bạch Mai tƣơng đối lớn, 100 tỷ đồng, Bệnh viện cịn có nguồn thu khác Do vậy, kế toán hoạt động thu, chi Bệnh viện đƣợc trọng, quan tâm có cải cách, đổi để nâng cao hiệu sử dụng kinh phí song song với nâng cao chất lƣợng khám chữa bệnh yêu cầu mà Chính phủ đặt Tuy nhiên bên cạnh cải cách, đổi tồn số hạn chế nhƣ nội dung số chứng từ chƣa đầy đủ yếu tố bắt buộc, khâu kiểm tra chứng từ chƣa đƣợc coi trọng mức, số tài khoản chƣa đƣợc theo dõi Phụ lục 2.2 Phiếu xuất kho số 376 Đơn vị: Bệnh viện Bạch Mai Mã QHNS: Mẫu số: 31-HD Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 6422 Ngày 18 tháng 12 năm 2020 Có: 1521 Số: 376 - Họ tên ngƣời nhận hàng: Anh Vũ Văn Bách - Địa (bộ phận): Tổ khám chữa bệnh - Lý xuất kho: Phục vụ khám bệnh - Xuất kho (ngăn lô): Địa điểm: … Số lƣợng STT Tên, nhãn hiệu sản phẩm, Mã số ĐVT Yêu Thực Đơn cầu xuất xuất kho D Hộp 1.000 1.000 75.647,2 75.647.200 x x x 75.647.200 hàng hóa A B C Gạc Miếng 10 giá Thành tiền cm x 10 cm x Cộng - x x Tổng số tiền (Viết chữ): Bảy mƣơi lăm triệu sáu trăm bốn mƣơi bảy nghìn hai trăm đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 phiếu yêu cầu vật tƣ Ngày 18 tháng 12 năm 2020 Ngƣời lập Ngƣời nhận Thủ kho Kế toán Thủ trƣờng phiếu hàng (Ký, họ tên) trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.3 Giấy báo Có ngân hàng Liên (Copy 2) Mã GDV (Tell ID): 015060 Số bút tốn (Transaction No): 01490 GIẤY BÁO CĨ Ngày (Date): 31/12/2020 Số tài khoản thụ hưởng (A/C No): 105005154515 Tên tài khoản (A/C Name): BỆNH VIỆN BẠCH MAI Ngày chuyển (Value Date): 31/12/2020 Loại tiền (Currency): VND Số tiền (Amount): 48.145.330 đồng Bằng chữ (In words): Bốn mƣơi tám triệu trăm bốn mƣơi lăm nghìn ba trăm ba mƣơi đồng chẵn Tỷ giá (Exchange rate): Phí Số tiền quy đổi (Conversion amount): Ngƣời thụ hƣởng (Beneficiary): BỆNH VIỆN BẠCH MAI Số CMND/Hộ chiếu (ID/Passport): Ngày cấp (Issuer date): Nơi cấp (Issued date): Số tài khoản (Beneficiary A/c): 105005154515 Kế toán trƣởng (Chief Accountant) Chủ tài khoản (Account Holder) (Ký tên, đóng dấu) Giao dịch viên (Teller) chuyển tiền (Bank Charges): Ngƣời chuyển (Our) Ngƣời nhận (Beneficiary) Nội dung (Payment details): Lãi tiền gửi tháng 12/2020 Kiểm soát (Supervisor) GĐ/Trƣởng phòng (Manager) Phụ lục 2.4 Giấy báo Nợ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT Số: 05697850 GIẤY BÁO NỢ Ngày: 31/12/2020 NAM Chi nhánh: Hai Bà Trƣng Tên khách hàng: BỆNH VIỆN BẠCH MAI Mã khách hàng: 015485614 Mã số thuế khách hàng: 0100923097 Số tài khoản: 105005154515 Loại tài khoản: Tiền gửi tốn VNĐ Chúng tơi xin thơng báo ghi Nợ Tài khoản quý khách số tiền nhƣ sau Nội dung Số tiền Chi tiền 6.586.200 Tổng số tiền 6.586.200 Số tiền chữ: Sáu triệu năm trăm tám mươi sáu nghìn hai trăm đồng Nội dung: Phí quẹt thẻ tháng 12/2020 Ngƣời lập Kiểm sốt viên (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.5 Phiếu thu số 2157 Đơn vị: Bệnh viện Bạch Mai Mẫu số: C40-BB (Ban hành kèm theo Thông tư số Mã QHNS: 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) PHIẾU THU Ngày 18 tháng 12 năm 2020 Số: 2157 Quyển số: 10 Nợ: 1111 Có: 7118 Họ tên ngƣời nộp tiền: Anh Bùi Tuấn Chung Địa chỉ: Công ty TNHH Thiết Bị Y Tế Thắng Việt Nội dung: Nộp tiền mua hồ sơ dự thầu Số tiền: 1.500.000 đồng (Bằng chữ: Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn) Kèm theo: 01 hóa đơn GTGT Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng Ngƣời lập (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: - Bằng số: 1.500.000 đồng - Bằng chữ: Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Ngày 18 tháng 12 năm 2020 Ngƣời nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.6 Phiếu chi số 255 Đơn vị: Bệnh viện Bạch Mai Mẫu số: C41-BB Ban hành kèm theo Thông tư số Mã QHNS: 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài PHIẾU CHI Ngày 25 tháng 12 năm 2020 Số: 255 Quyển số: 11 Nợ: 8118 Có: 1111 Họ tên ngƣời nhận tiền: Anh Đỗ Đình Thắng Địa chỉ: Phịng Tài kế tốn Nội dung: Chi tiền photo tài liệu phục vụ công tác đấu thầu thuốc Số tiền: 2.185.000 đồng (Bằng chữ: Hai triệu trăm tám mƣơi lăm nghìn đồng chẵn) Kèm theo: 01 hóa đơn Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng Ngƣời lập (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: - Bằng số: 2.185.000 đồng - Bằng chữ: Hai triệu trăm tám mươi lăm nghìn đồng chẵn Ngày 25 tháng 12 năm 2020 Thủ quỹ Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.7 Trích sổ nhật ký chung Đơn vị: Bệnh viện Bạch Mai Mẫu số: S04-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT- Mã QHNS: BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12/2020 Đơn vị: VNĐ Chứng từ NT ghi sổ SH Diễn giải NT Đã ghi sổ Số phát sinh SH TK Số trang trƣớc Nợ Có xxx xxx chuyển sang … … … … 1/12 PKT 1/12 Nhận giao dự … … … … 008222 6.580.000.000 toán từ Bộ Y tế 10/12 PT1561 10/12 Thu tiền viện 1111 phí tiền 5311 1.836.465.000 1.836.465.000 mặt VNĐ 15/12 PKT 15/12 Rút dự toán chuyển 61122 5112 15.300.000 15.300.000 khoản tốn tiền xe cơng tác đào tạo Điện Biên 15/12 PKT 15/12 Ghi giảm dự toán 008222 15.300.000 18/12 PXK376 18/12 Xuất vật tƣ 6422 75.647.200 1521 sử dụng cho 75.647.200 hoạt động khám chữa bệnh theo yêu cầu 18/12 PT2157 18/12 Thu đƣợc 1111 1.500.000 7118 tiền mua hồ 1.500.000 sơ dự thầu 25/12 PC255 25/12 Chi phí photo 8118 2.185.000 1111 tài liệu phục 2.185.000 vụ công tác đấu thầu 31/12 GBC 31/12 Lãi tiền gửi 1121 tháng 12/2020 31/12 GBN 515 31/12 Phí quẹt thẻ … … … 48.145.330 615 tháng 12/2020 … 48.145.330 6.586.200 1121 … 6.586.200 … Cộng chuyển … xxx … xxx trang sau Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.8 Trích Sổ TK 511 Đơn vị: Bệnh viện Bạch Mai Mẫu số S03-H (Ban hành kèm theo Thông tư số Mã QHNS: 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TK 511 Tháng 12/2020 Đơn vị: VNĐ NT Chứng từ ghi SH sổ Số hiệu Diễn giải NT Số tiền TK đối Nợ ứng Có Số dƣ đầu tháng Số phát sinh tháng … … 15/12 PKT … … 15/12 Rút dự toán … … … 61122 15.300.000 chuyển khoản toán tiền xe công tác đào tạo Điện Biên … … 31/12 PKT … … … 31/12 Kết chuyển thu hoạt 9111 … … 2.148.575.000 động tháng 12/2020 Cộng số phát sinh 2.148.575.000 2.148.575.000 Số dƣ cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Ngƣời lập Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.9 Trích Sổ TK 611 Đơn vị: Bệnh viện Bạch Mai Mẫu số S03-H (Ban hành kèm theo Thông tư số Mã QHNS: 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TK 611 Tháng 12/2020 Đơn vị: VNĐ NT Chứng từ ghi SH sổ Số hiệu Diễn giải NT Số tiền TK đối Nợ ứng Có Số dƣ đầu tháng Số phát sinh tháng … … 15/12 PKT … … 15/12 Rút dự toán … … 5112 … 15.300.000 chuyển khoản tốn tiền xe cơng tác đào tạo Điện Biên … … 31/12 PKT … … 31/12 Kết chuyển chi hoạt … … … 9111 2.148.575.000 động tháng 12/2020 Cộng số phát sinh 2.148.575.000 2.148.575.000 Số dƣ cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Ngƣời lập Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.10 Trích Sổ TK 531 Đơn vị: Bệnh viện Bạch Mai Mẫu số S03-H (Ban hành kèm theo Thông tư số Mã QHNS: 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TK 531 Tháng 12/2020 Đơn vị: VNĐ NT Chứng từ ghi SH sổ Số hiệu Diễn giải NT Số tiền TK đối Nợ ứng Có Số dƣ đầu tháng Số phát sinh tháng … … 10/12 PT1561 … … 10/12 Thu tiền viện … … … 1111 1.836.465.000 phí tiền mặt VNĐ … … 31/12 PKT … … 31/12 Kết chuyển thu … … … 9112 401.641.540.000 SXKD, DV tháng 12/2020 Cộng số phát 401.641.540.000 401.641.540.000 sinh Số dƣ cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Ngƣời lập Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.11 Trích Sổ TK 642 Đơn vị: Bệnh viện Bạch Mai Mẫu số S03-H (Ban hành kèm theo Thông tư số Mã QHNS: 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TK 154 Tháng 12/2020 Đơn vị: VNĐ NT Chứng từ ghi SH sổ Số hiệu Diễn giải NT Số tiền TK đối Nợ ứng Có Số dƣ đầu tháng Số phát sinh tháng … … … 18/12 PXK376 … 18/12 Xuất vật tƣ sử … … 1521 … 75.647.200 dụng cho hoạt động khám chữa bệnh theo yêu cầu … … 31/12 PKT … … 31/12 Kết chuyển giá … … … 632 367.142.474.000 vốn SXKD, DV tháng 12/2020 Cộng số phát 367.142.474.000 367.142.474.000 sinh Số dƣ cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Ngƣời lập Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.12 Trích Sổ TK 515 Đơn vị: Bệnh viện Bạch Mai Mẫu số S03-H (Ban hành kèm theo Thông tư số Mã QHNS: 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TK 515 Tháng 12/2020 Đơn vị: VNĐ Chứng từ Số NT Số tiền hiệu ghi SH sổ Diễn giải NT TK Nợ đối Có ứng Số dƣ đầu tháng Số phát sinh tháng … … 31/12 GBC … … 31/12 Lãi tiền gửi tháng … … … 1121 48.145.330 12/2020 … … 31/12 PKT … … 31/12 Kết chuyển doanh thu … … … 9113 276.145.230 tài tháng 12/2020 Cộng số phát sinh 276.145.230 276.145.230 Số dƣ cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Ngƣời lập Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.13 Trích Sổ TK 615 Đơn vị: Bệnh viện Bạch Mai Mẫu số S03-H (Ban hành kèm theo Thông tư số Mã QHNS: 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TK 615 Tháng 12/2020 Đơn vị: VNĐ Chứng từ NT ghi SH sổ Số Diễn giải NT Số tiền hiệu TK đối Nợ Có ứng Số dƣ đầu tháng Số phát sinh tháng … … 31/12 GBN … … 31/12 Phí quẹt thẻ tháng … … … 1121 6.586.200 … … 12/2020 … … 31/12 PKT … … 31/12 Kết chuyển chi phí … 9113 201.675.500 tài tháng 12/2020 Cộng số phát sinh 201.675.500 201.675.500 Số dƣ cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Ngƣời lập Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.14 Trích Sổ TK 711 Đơn vị: Bệnh viện Bạch Mai Mẫu số S03-H (Ban hành kèm theo Thông tư số Mã QHNS: 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TK 711 Tháng 12/2020 Đơn vị: VNĐ Chứng từ Số NT Số tiền hiệu ghi SH sổ Diễn giải NT TK Nợ đối Có ứng Số dƣ đầu tháng Số phát sinh tháng … … 18/12 PT2157 … … 18/12 Thu đƣợc tiền mua … … … 1111 1.500.000 hồ sơ dự thầu … … 31/12 PKT … … 31/12 Kết chuyển thu nhập … … … 9118 58.678.500 khác tháng 12/2020 Cộng số phát sinh 58.678.500 58.678.500 Số dƣ cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Ngƣời lập Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.15 Trích Sổ TK 811 Đơn vị: Bệnh viện Bạch Mai Mẫu số S03-H (Ban hành kèm theo Thông tư số Mã QHNS: 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TK 811 Tháng 12/2020 Đơn vị: VNĐ Chứng từ NT ghi SH sổ Số Diễn giải NT Số tiền hiệu TK đối Nợ Có ứng Số dƣ đầu tháng Số phát sinh tháng … … 25/12 PC255 … … … 25/12 Chi phí photo tài 1111 … … 2.185.000 liệu phục vụ công tác đấu thầu … … 31/12 PKT … … 31/12 Kết chuyển chi … … … 9118 32.105.200 phí khác tháng 12/2020 Cộng số phát sinh 32.105.200 32.105.200 Số dƣ cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Ngƣời lập (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) ... chức cơng tác kế tốn Bệnh viện Bạch Mai 38 2.1.4 Nội dung thu, chi Bệnh viện Bạch Mai 46 2.2 Thực trạng kế toán thu, chi Bệnh viện Bạch Mai 53 2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng... giá thực trạng kế tốn thu, chi Bệnh viện Bạch Mai Qua rút ƣu, nhƣợc điểm công tác kế toán thu, chi bệnh viện - Từ việc phân tích, đánh giá thực trạng kế tốn thu, chi Bệnh viện Bạch Mai? ?ể đƣa giải... trạng kế toán thu, chi Bệnh viện Bạch Mai, qua đề xuất số giải pháp hồn thiện kế tốn thu, chi Bệnh viện Bạch Mai 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa làm rõ lý luận chung kế toán thu, chi đơn