Kế toán thu, chi và kết quả các hoạt động tại bệnh viện phụ sản trung ương

TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN TRẦN TUẤN LINH KẾ TỐN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ CÁC HOẠT ĐỘNG TẠI BỆNH VIỆN PHỤ SẢN TRUNG ƢƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN MÃ SỐ: 834 03 01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ HẠNH HÀ NỘI, NĂM 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ “Kế toán thu, chi kết hoạt động Bệnh viện Phụ sản Trung ương” cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả thực dƣới hƣớng dẫn TS Nguyễn Thị Hạnh Luận văn chƣa đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung đƣợc trình bày luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm toàn nội dung luận văn thạc sĩ Tác giả luận văn Trần Tuấn Linh LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Thầy giáo, Cô giáo, Ban giám hiệu nhà trƣờng, Khoa Sau đại học Khoa Kế toán Trƣờng Đại học Cơng đồn giúp đỡ, tạo điều kiện để tơi rèn luyện, học tập hồn thành tốt khóa học Đặc biệt, tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Cô giáo TS Nguyễn Thị Hạnh, tham gia công tác giảng dạy quản lý Khoa Tài Ngân hàng, song dành thời gian, tâm huyết kinh nghiệm để hƣớng dẫn, truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt trình nghiên cứu thực luận văn Qua đây, xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo Phịng Tài kế tốn Bệnh viện Phụ sản Trung ƣơng, gia đình, bạn bè đồng nghiệp ln động viên, khích lệ tơi thời gian học tập nghiên cứu Xin trân trọng cảm ơn Thầy giáo, cô giáo Hội đồng chấm luận văn quan tâm xem xét, nghiên cứu góp ý cho thiếu sót để tơi kịp thời bổ sung, hồn thiện luận văn Cuối cùng, tơi xin kính chúc Q Thầy, Cơ, Bạn bè Đồng nghiệp sức khỏe, hạnh phúc thành công Xin trân trọng cảm ơn! MỤC LỤC Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu 4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài nghiên cứu Kết cấu luận văn Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ CÁC HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP .8 1.1 Tổng quan đơn vị nghiệp công lập 1.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp công lập 1.1.2 Đặc điểm đơn vị nghiệp công lập 1.1.3 Phân loại đơn vị nghiệp công lập 11 1.2 Khái quát thu, chi kết hoạt động đơn vị nghiệp công lập 13 1.2.1 Nội dung thu, chi, kết hoạt động đơn vị nghiệp công lập 13 1.2.2 Cơ chế quản lý tài đơn vị nghiệp công lập 20 1.3 Kế toán thu, chi kết hoạt động đơn vị nghiệp công lập 26 1.3.1 Kế toán thu, chi kết hoạt động nghiệp 26 1.3.2 Kế toán thu, chi kết hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 35 1.3.3 Kế toán thu, chi kết hoạt động tài 38 1.3.4 Kế toán thu, chi kết hoạt động khác 38 Tiểu kết chƣơng 40 Chƣơng THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ CÁC HOẠT ĐỘNG TẠI VIỆN PHỤ SẢN TRUNG ƢƠNG 41 2.1 Tổng quan Bệnh viện Phụ sản Trung ƣơng 41 2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển Bệnh viện Phụ sản Trung ƣơng 41 2.1.2 Chức cấu tổ chức Bệnh viện Phụ sản Trung ƣơng 43 2.1.3 Các sách kế tốn áp dụng Bệnh viện Phụ sản Trung ƣơng 45 2.1.4 Cơ chế quản lý tài Bệnh viện 46 2.2 Thực trạng kế toán thu, chi kết hoạt động Bệnh viện Phụ sản Trung ƣơng 50 2.2.1 Thực trạng kế toán thu, chi kết hoạt động nghiệp 50 2.2.2 Thực trạng kế toán thu, chi kết hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 53 2.2.3 Thực trạng kế toán thu, chi kết hoạt động tài 58 2.2.4 Thực trạng kế toán thu, chi kết hoạt động khác 59 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán thu, chi kết hoạt động Bệnh viện Phụ sản Trung ƣơng 59 2.3.1 Kết đạt đƣợc 59 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 61 Tiểu kết chƣơng 66 Chƣơng HỒN THIỆN KẾ TỐN THU, CHI VÀ KẾT QUẢCÁC HOẠT ĐỘNG TẠI VIỆN PHỤ SẢN TRUNG ƢƠNG 67 3.1 Định hƣớng phát triển Bệnh viện Phụ sản Trung ƣơng 67 3.1.1 Định hƣớng lĩnh vực hoạt động 67 3.1.2 Phƣơng thức hoạt động 70 3.1.3 Phƣơng thức quản lý 71 3.2 Yêu cầu nguyên tắc hồn thiện kế tốn thu, chi kết hoạt động Bệnh viện Phụ sản Trung ƣơng 72 3.2.1 Yêu cầu hoàn thiện 72 3.2.2 Nguyên tắc hoàn thiện 74 3.3 Giải pháp hồn thiện thiện kế tốn thu, chi kết hoạt động Bệnh viện Phụ sản Trung ƣơng 75 3.3.1 Hồn thiện kế tốn thu, chi hoạt động ngân sách Nhà nƣớc cấp 75 3.3.2 Hồn thiện kế tốn thu, chi kết hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 77 3.3.3 Hồn thiện kế tốn thu, chi kết hoạt động tài 79 3.4 Điều kiện thực giải pháp 80 3.4.1 Về phía quan quản lý Nhà nƣớc 80 3.4.2 Về phía Bệnh viện Phụ sản Trung ƣơng 82 Tiểu kết chƣơng 83 KẾT LUẬN 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 PHỤ LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT TT Chữ viết đủ Chữ viết tắt BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BTC Bộ Tài Chính BYT Bộ Y tế CBVC Cán viên chức CCDC Công cụ dụng cụ HCSN Hành nghiệp KBNN Kho bạc Nhà nƣớc 10 NSNN Ngân sách Nhà nƣớc 11 SNCL Sự nghiệp công lập 12 SXKD Sản xuất kinh doanh 13 TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng Bảng 2.1: Báo cáo hoạt động khám chữa bệnh đơn vị năm 2019-2020 48 Bảng 3.1 Sổ chi tiết doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 78 Bảng 3.2 Tổng hợp chi tiết doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 79 Bảng 3.3 Sổ chi tiết doanh thu tài 79 Bảng 3.4 Tổng hợp chi tiết doanh thu tài 80 Sơ đồ Sơ đồ 1.1 Quy trình quản lý tài 23 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bệnh viện Phụ sản Trung ƣơng 44 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ toán 76 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm gần đây, tình hình kinh tế - trị giới có nhiều biến động phức tạp tác động trực tiếp đến tình hình nƣớc nhƣng Việt Nam tiếp tục nỗ lực thực bƣớc vững trình cơng nghiệp hóa – đại hóa đất nƣớc nhƣ tiến trình hợp tác quốc tế sâu rộng đạt đƣợc nhiều thành tốt đẹp Cùng với phát triển kinh tế đất nƣớc đơn vị nghiệp cơng lập dƣới quản lý nhà nƣớc bƣớc đƣợc kiện tồn, góp phần khơng nhỏ vào cơng đổi kinh tế xã hội Các đơn vị nghiệp cơng lập (SNCL) đƣợc hình thành phát triển nhằm thực mục tiêu kinh tế, trị, xã hội, an ninh quốc phòng định, sở để đất nƣớc phát triển toàn diện bền vững Để chất lƣợng sản phẩm dịch vụ nhƣ thành nghiên cứu mà đơn vị SNCL cung cấp đáp ứng đƣợc mục tiêu, yêu cầu mà Chính phủ đặt bên cạnh việc nâng cao trình độ chuyên môn cho cán đơn vị đồng thời phải nâng cao hiệu quản lý nhƣ sử dụng kinh phí đơn vị SNCL Để đạt đƣợc điều kế tốn đóng vai trị quan trọng Kế tốn cung cấp thơng tin phục vụ việc quản lý sử dụng hiệu nguồn kinh phí đƣợc ngân sách nhà nƣớc cấp nguồn khác đơn vị Đất nƣớc ta đà phát triển mặt, đôi với phát triển hệ thống kế tốn dần đƣợc cải thiện để phù hợp với thay đổi đất nƣớc nói riêng giới nói chung Kế toán đơn đơn vị hành nghiệp nói chung sở y tế nói riêng đóng vai trị quan trọng, cơng cụ điều hành giám sát hoạt động kinh tế đơn vị, giúp đơn vị kiểm sốt, quản lý tốn nguồn kinh phí đồng thời đảm bảo cơng tác thu, chi đƣợc thực định mức nhà nƣớc cho phép Qua đó, giúp đơn vị phản ảnh cách xác, kịp thời đầy đủ tình hình sử dụng nguồn vốn xác định kết hoạt động Kế toán hoạt động thu, chi Bệnh viện đƣợc trọng, quan tâm có cải cách, đổi để nâng cao hiệu sử dụng kinh phí song song với nâng cao chất lƣợng cơng trình nghiên cứu Bệnh viện đáp ứng yêu cầu mà Chính phủ đặt Tuy nhiên bên cạnh cải cách, đổi tồn số hạn chế cần tiếp tục giải hồn thiện q trình thực kể toán hoạt động thu, chi nhằm nâng cao chất lƣợng cơng tác kế tốn sử dụng hiệu nguồn kinh phí nguồn khác Hiện nay, hầu hết bệnh viện công lập thực tự chủ tài chính, kể nhƣ: Bệnh viện Tim Hà Nội, Bệnh viện Mắt Hà Nội, Bệnh viện Đa khoa Xanh Pôn, Bệnh viện Hữu nghị Việt Nam – Cuba, Bắt kịp xu hƣớng này, Bệnh viện Phụ sản Trung Ƣơng đơn vị SNCL nói riêng có tiến vƣợt bậc để hồn tồn tự chủ thu, chi hoạt động thƣờng xuyên Bên cạnh lợi ích mà tự chủ tài đem lại cho Bệnh viện nhƣ nâng cao tính chủ động, sáng tạo quản lý tài tài sản đơn vị, sử dụng tài tiết kiệm hiệu hơn, góp phần sử dụng hiệu nguồn lực; cịn tồn hạn chế định nhƣ chế tự chủ tài cịn thiếu tính đồng bộ, lúng túng xây dựng triển khai quy chế chi tiêu nội bộ, đơn vị thƣờng lập dự toán thu nghiệp thấp nhiều so với thực Chính vậy, tác giả lựa chọn đề tài: “Kế toán thu, chi kết hoạt động Bệnh viện Phụ sản Trung ương" làm đề tài Luận văn thạc sĩ kế toán với mong muốn đƣa số giải pháp hồn thiện kế tốn hoạt động thu, chi Bệnh viện Phụ sản Trung ƣơng (sau xin gọi tắt Bệnh viện) Đồng thời tạo tiền đề cho nghiên cứu phạm vi rộng có điều kiện Tổng quan tình hình nghiên cứu Ở Việt Nam, nghiên cứu kế toán hoạt động thu, chi đơn vị nghiệp công lập đƣợc quan tâm đề cập nhiều nghiên cứu nhiều để tài khoa học, luận văn thạc sĩ, cụ thể: PHỤ LỤC 2.15 BỘ Y TẾ Bệnh viện phụ sản Trung Ƣơng SỔ CÁI Năm 2020 Tài khoản: 154 - Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang Đơn vị: đồng Chứng từ Số Ngày CT CTG S 01/01/2020 185/01 51/01 01/02/2020 186/01 51/01 01/01/2020 188/01 51/01 Nội dung Số dƣ đầu kỳ Thanh toán tiền lắp đặt hệ thống cửa phòng trƣởng khoa, nhân viên nữ khoa Dinh dƣỡng Thanh tốn tiền thi cơng vách ngăn EPS, hệ thống kết cấu mái phòng trƣởng khoa Dinh dƣỡng Thanh tốn tiền cải tạo phịng trƣởng khoa Dinh dƣỡng, nhân viên nữ Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ 11216 91.713.032 11216 99.569.076 11216 97.496.845 1111 26.900.000 3348 59.100.000 Có … 31/12/2020 3388 12/12 31/12/2020 3389 17/12 Ngƣời lập biểu Thanh toán tạm ứng Lớp Siêu âm chẩn đoán SPK Nâng cao từ 22/09 22/12/2020 Thanh toán tiền làm thêm T7, CN tháng 11/2020 cho Khoa S2,IVF,ĐTTN,CTXH, HSCC,Phụ Số dƣ đầu kỳ Tổng cộng phát sinh Lũy cuối kỳ Số dƣ cuối kỳ Kế toán trƣởng 569.091.763.643 569.091.763.643 569.091.763.643 569.091.763.643 Ngày tháng năm Thủ trƣởng đơn vị PHỤ LỤC 2.16 BỘ Y TẾ Bệnh viện phụ sản Trung Ƣơng SỔ CÁI Năm 2020 Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý hoạt động SXKD, dịch vụ Đơn vị: đồng Chứng từ Số Ngày CT Nội dung CTGS Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 01/01/2020 187/01 51/01 Thanh tốn tiền thi cơng trần nhơm, hệ thống điện phịng tổ chức cán 25/01/2020 UNC 53/01 Thanh tốn tiền phí SMS tháng 01/2020 Ngân hàng SHB 11216 99.669.040 11216 44.000 … 30/12/2020 KC CP KHHGD 51/12 30/12/2020 KC CP KHHGD 52/12 Kết chuyển chi phí 2020 Trung tâm Kế hoạch hóa gia đình Kết chuyển chi phí 2020 Trung tâm Kế hoạch hóa gia đình Số dƣ đầu kỳ 9112 2.511.058.000 9112 6.682.298.240 Tổng cộng phát sinh 50.408.440.459 50.408.440.459 Lũy cuối kỳ 50.408.440.459 50.408.440.459 Số dƣ cuối kỳ Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Ngày tháng năm Thủ trƣởng đơn vị PHỤ LỤC 2.17 BỘ Y TẾ Bệnh viện phụ sản Trung Ƣơng SỔ CÁI Năm 2020 Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Đơn vị: đồng Chứng từ Ngày Số CT Nội dung CTGS 16/01/2020 KETCHUYEN 90/01B 16/01/2020 KETCHUYEN 90/01B 16/01/2020 KETCHUYEN 90/01A Số dƣ đầu kỳ Kết chuyển chi phí dịch vụ (GĐTĐ) Kết chuyển chi phí dịch vụ (DV TT sàn chậu) Kết chuyển thu viện phí năm 2020 Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ 154 1.279.640.000 154 4.600.000 154 5.170.240.038 1561 11.807.540.193 Có … 31/12/2020 1782 85/12 31/12/2020 KCT12 KCT12024 Xuất thuốc cho quầy thuốc 43 tháng 12/2020 Kết chuyển từ 632->9112 tháng 12 từ TK 632 sang TK 9112 Số dƣ đầu kỳ Tổng cộng phát sinh Lũy cuối kỳ Số dƣ cuối kỳ 9112 5.170.240.038 847.735.368.770 847.735.368.770 847.735.368.770 847.735.368.770 Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị PHỤ LỤC 2.18 BỘ Y TẾ Bệnh viện phụ sản Trung Ƣơng SỔ CÁI Năm 2020 Tài khoản: 515–Doanh thu tài Đơn vị: đồng Chứng từ Ngày Số CT CTGS Nội dung Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ … 25/04/2020 NH 54/04 Lãi tháng 4/2020 1121.15 2.021.600 1121.22 13.031.250 … 31/08/2020 NH 55/08 Nhập lãi ngân hàng tháng 8/2020 … Số dƣ đầu kỳ Tổng cộng phát sinh Lũy cuối kỳ Số dƣ cuối kỳ 205.470.000 205.470.000 205.470.000 205.470.000 Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị PHỤ LỤC 2.19 BỘ Y TẾ Bệnh viện phụ sản Trung Ƣơng SỔ CÁI Năm 2020 Tài khoản: 615–Chi phí tài Đơn vị: đồng Chứng từ Ngày Số CT CTGS Nội dung Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ … 30/04/2020 NH 56/04 Phí ngân hàng 1121.22 1.100.000 1121.22 1.100.000 … 31/12/2020 NH 55/12 Phí ngân hàng … Số dƣ đầu kỳ Tổng cộng phát sinh Lũy cuối kỳ Số dƣ cuối kỳ 98.707.000 98.707.000 98.707.000 98.707.000 Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị Tên quan cấp trên: Bộ Y Tế Đơn vị báo cáo: Bệnh viện phụ sản Trung Ƣơng Mẫu B04/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31/12/2020 I Thông tin khái quát Đơn vị : Bệnh viện Phụ Sản Trung Ƣơng QĐ thành lập số 2212/QĐ-BYT ngày 18/06/2003 Tên quan cấp trực tiếp: Bộ Y Tế Thuộc đơn vị cấp 1: Hạng Loại hình đơn vị: Tự đảm bảo chi hoạt động thƣờng xuyên Quyết định giao tự chủ tài số 589/QĐ-BYT ngày 23 tháng 01 năm 2018 BYT Chức năng, nhiệm vụ đơn vị: Bệnh viện Phụ Sản Trung Ƣơng bệnh viện chuyên khoa hạng chuyên ngành Sản Phụ khoa có chức năng, nhiệm vụ khám chữa bệnh,cấp cứu,đào tạo,chỉ đạo tuyến hợp tác Quốc tế chuyên nghành phụ sản Nghiên cứa khoa học, triển khai ứng dụng khoa học công nghệ, kỹ thuật khám chữa bệnh chăm sóc sức khỏa nhân dân II Cơ sở lập báo cáo tài Báo cáo tài đơn vị đƣợc lập theo hƣớng dẫn chế độ kế tốn hành nghiệp ban hành theo Thơng tƣ số 107/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài Báo cáo tài đƣợc trình bày Đồng Việt Nam Các sách kế tốn đƣợc áp dụng qn suốt kỳ kế tốn đƣợc trình bày báo cáo tài Báo cáo tài thân đơn vị kế toán chƣa bao gồm thơng tin đơn vị kế tốn cấp dƣới trực thuộc Báo cáo tài đơn vị đƣợc……… phê duyệt để phát hành vào ngày ………………… III Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo tình hình tài Đơn vị tính:đồng Tiền Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Tiền mặt 7.067.104 279.747 - Tiền gửi kho bạc 755.797.150.958 777.759.077.678 - Tiền gửi ngân hàng 0 - Tiền chuyển 0 Tổng cộng tiền: 755.804.218.062 777.759.357.425 Các khoản phải thu khác Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm a Tạm chi: 0 - Tạm chi thu nhập tăng thêm 0 - Tạm chi từ dự toán ứng trƣớc 0 - Tạm chi khác 0 b Tạm ứng cho nhân viên 2.089.500.000 2.757.000.000 c Thuế GTGT đƣợc khấu trừ: 0 - Đối với hàng hóa, dịch vụ 0 - Đối với TSCĐ 0 d Chi phí trả trƣớc 0 đ Đặt cọc, ký quỹ, ký cƣợc 0 e Phải thu khác: 4.025.291.406 1.058.294.690 - Phải thu tiền lãi 0 - Phải thu cổ tức/lợi nhuận 0 - Phải thu khoản phí lệ phí 0 - Các khoản phải thu khác 4.025.291.406 1.058.294.690 Tổng khoản phải thu khác: 6.114.791.406 3.815.294.690 Hàng tồn kho Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Nguyên liệu vật liệu 41.844.647.416 41.960.043.038 - Công cụ dụng cụ 17.047.156.453 16.832.640.359 - Chi phí sản xuất, kinh doanh, dịch vụ dở 647.328.685 dang - Sản phẩm 0 - Hàng hóa 19.846.897.024 13.538.507.611 Tổng hàng tồn kho: 78.738.700.893 72.978.519.693 Tài sản cố định Tài sản cố định đơn vị đƣợc trình bày theo nguyên giá (giá gốc); giá trị lại = Nguyên giá trừ (-) giá trị hao mòn lũy kế khấu hao lũy kế Tỷ lệ trích hao mịn khấu hao thực theo …………số………… ngày ……/……/………… Khoản mục chi tiết Tổng cộng TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình Ngun giá 797.653.049.931 793.475.983.931 4.177.066.000 Số dƣ đầu năm 714.629.485.650 710.452.419.650 4.177.066.000 Tăng năm 98.742.451.368 98.742.451.368 Giảm năm 15.718.887.087 15.718.887.087 Giá trị hao mòn, khấu hao 458.731.733.029 458.731.733.029 lũy kế Giá trị lại cuối năm 338.921.316.902 334.744.250.902 4.177.066.000 Xây dựng dở dang Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm a Mua sắm TSCĐ (chi tiết theo tài sản) 0 b XDCB dở dang (chi tiết theo cơng 284.220.578.29 280.595.809.01 trình) c Nâng cấp TSCĐ (chi tiết theo tài sản) 0 Tổng giá trị xây dựng dở dang 284.220.578.29 280.595.809.01 6 Tài sản khác Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm Đơn vị thuyết minh chi tiết …………………………………… Tổng giá trị tài sản khác Phải trả nợ vay Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Vay ngắn hạn 0 - Vay dài hạn 0 Tổng khoản vay 0 Tạm thu Chi tiết - Kinh phí hoạt động tiền - Viện trợ, vay nƣớc Số cuối năm Số đầu năm 0 0 - Tạm thu phí, lệ phí - Ứng trƣớc dự toán - Tạm thu khác Tổng khoản tạm thu năm Các quỹ đặc thù Chi tiết - Quỹ - Quỹ … Tổng quỹ đặc thù 10 Các khoản nhận trước chưa ghi thu Chi tiết a NSNN cấp 0 0 Số cuối năm 0 0 Số đầu năm 0 0 0 Số cuối năm Số đầu năm 165.258.735.88 178.480.896.47 - Giá trị lại TSCĐ 165.258.735.88 178.480.896.47 - Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn 0 kho b Viện trợ, vay nợ nƣớc 0 - Giá trị lại TSCĐ 0 - Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn 0 kho c Phí đƣợc khấu trừ, để lại 0 - Giá trị lại TSCĐ 0 - Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn 0 kho d Kinh phí đầu tƣ XDCB 289.216.453.61 285.591.684.32 Tổng khoản nhận trƣớc chƣa ghi thu 454.475.189.49 464.072.580.80 11 Nợ phải trả khác Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm a Các khoản phải nộp theo lƣơng: -1.052.747.539 912.584.723 - Bảo hiểm xã hội 1.064.515.310 3.324.043.825 - Bảo hiểm y tế -291.075.331 -777.693.091 - Kinh phí cơng đồn 0 - Bảo hiểm thất nghiệp -1.826.187.518 -1.633.766.011 b Các khoản phải nộp nhà nƣớc - Thuế GTGT phải nộp + Thuế GTGT đầu + Thuế GTGT hàng nhập - Phí, lệ phí - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế khác - Các khoản phải nộp nhà nƣớc khác (chi tiết) c Phải trả ngƣời lao động - Phải trả công chức, viên chức - Phải trả ngƣời lao động khác d Các khoản thu hộ, chi hộ đ Nhận đặt cọc, ký quỹ, ký cƣợc e Nợ phải trả khác Tổng khoản nợ phải trả khác 12 Nguồn vốn kinh doanh Chi tiết - Do NSNN cấp - Vốn góp (chi tiếp đơn vị góp vốn) - Khác (Chi tiết) Tổng nguồn vốn kinh doanh 13 Các quỹ Chi tiết - Quỹ khen thƣởng - Quỹ phúc lợi - Quỹ bổ sung thu nhập - Quỹ phát triển hoạt động nghiệp - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập Tổng quỹ 2.764.861.846 83.497.540 744.989.301 776.969.116 744.989.301 776.969.116 0 0 1.452.316.792 1.570.038.698 435.806.753 -2.395.259.274 0 131.749.000 131.749.000 0 0 0 0 0 42.430.900.718 31.742.827.017 44.143.015.025 32.738.909.280 Số cuối năm Số đầu năm 0 0 0 0 Số cuối năm Số đầu năm 87.290.330.411 115.856.440.92 34.602.755.702 84.524.951.429 39.606.822.891 39.606.822.891 619.950.840.44 556.608.328.27 0 781.450.749.45 796.596.543.52 2 14 Tài sản khác Chi tiết - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - Nguồn cải cách tiền lƣơng - Tài sản khác Tổng tài sản khác Số cuối năm Số đầu năm 0 0 0 0 15 Biến động nguồn vốn Các khoản mục thuộc nguồn vốn Nguồn Nguồn Chỉ Chênh Thặng dƣ cải vốn tiêu lệch (thâm hụt) lũy Các quỹ cách Khác Cộng kinh tỷ giá kế tiền doanh lƣơng Số dƣ 0 796.596.543.522 0 796.596.543.522 đầu năm Tăng 0 263.667.428.524 366.901.357.067 0 630.568.785.591 năm Giảm 0 263.667.428.524 382.047.151.137 0 645.714.579.661 năm Số dƣ 0 781.450.749.452 0 781.450.749.452 cuối năm - Thuyết minh khác nguồn vốn (lý tăng giảm, ) 16 Các thông tin khác đơn vị thuyết minh thêm IV Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động Hoạt động hành chính, nghiệp Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm 1.1 Doanh thu 44.182.888.011 37.877.542.861 a Từ NSNN cấp: 44.182.888.011 37.877.542.861 - Thƣờng xuyên 0 - Không thƣờng xuyên 44.182.888.011 37.877.542.861 - Hoạt động khác 0 b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nƣớc ngoài: 0 - Thu viện trợ 0 - Thu vay nợ nƣớc 0 c Từ nguồn phí đƣợc khấu trừ, để lại 0 - Phân bổ cho hoạt động thƣờng xuyên 0 - Phân bổ cho hoạt động không thƣờng 0 xuyên 1.2 Chi phí 44.182.888.011 37.877.542.861 a Chi phí hoạt động thƣờng xun 0 - Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí 0 khác cho nhân viên - Chi phí vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng 0 - Chi phí hao mịn TSCĐ 0 - Chi phí hoạt động khác 0 b Chi phí hoạt động khơng thƣờng xun 44.182.888.011 37.877.542.861 - Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí 0 khác cho nhân viên - Chi phí vật tƣ, công cụ dịch vụ sử 198.187.800 551.395.700 dụng - Chi phí hao mịn TSCĐ 36.642.062.211 31.775.456.761 - Chi phí hoạt động khác 7.342.638.000 5.550.690.400 c Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nƣớc 0 - Chi từ nguồn viện trợ 0 - Chi vay nợ nƣớc ngồi 0 d Chi phí hoạt động thu phí 0 - Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí 0 khác cho nhân viên - Chi phí vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng 0 - Chi phí khấu hao TSCĐ 0 - Chi phí hoạt động khác 0 Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm a Doanh thu (chi tiết theo yêu cầu quản lý) 1.175.257.117.2 1.404.087.252 48 359 b Chi phí 898.143.809.22 1.013.979.666 087 - Giá vốn hàng bán 847.735.368.77 954.408.104.45 - Chi phí quản lý 50.408.440.459 59.571.561.636 + Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí 8.082.922.830 13.971.097.363 khác cho nhân viên + Chi phí vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử 0 dụng + Chi phí khấu hao TSCĐ 0 + Chi phí hoạt động khác 42.325.517.629 45.600.464.273 Hoạt động tài Chi tiết a Doanh thu (chi tiết theo yêu cầu quản lý) b Chi phí (chi tiết theo yêu cầu quản lý) Số cuối năm Số đầu năm 205.470.000 186.790.909 98.707.000 89.733.636 Hoạt động khác Chi tiết a Thu nhập khác (chi tiết hoạt động) b Chi phí khác (chi tiết hoạt động) Số cuối năm Số đầu năm 0 0 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Chi phí thuế TNDN tính thu nhập chịu 13.445.879.495 15.458.709.381 thuế năm hành - Điều chỉnh chi phí thuế TNDN năm 0 trƣớc vào chi phí thuế TNDN năm hành Cộng 13.445.879.495 15.458.709.381 Phân phối cho quỹ Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Quỹ khen thƣởng 38.152.519.898 73.273.402.153 - Quỹ phúc lợi 20.543.664.560 33.818.493.301 - Quỹ bổ sung thu nhập 139.054.386.935 117.714.590.680 - Quỹ phát triển hoạt động nghiệp 65.916.857.131 149.870.990.757 - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập 0 - Quỹ khác (chi tiết) 0 Tổng số phân phối cho quỹ năm 263.667.428.524 374.677.476.891 Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Bổ sung thu nhập cho CBCC ngƣời lao 39.606.822.891 39.606.822.891 động - Chi khen thƣởng 66.718.630.413 84.764.822.097 - Chi cho hoạt động phúc lợi tập thể 70.465.860.287 48.098.389.312 Tổng số sử dụng kinh phí tiết kiệm 599.174.200 344.046.000 Thơng tin thuyết minh khác V Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Các giao dịch không tiền kỳ ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ Chi tiết Năm Năm trƣớc - Mua tài sản nhận nợ - Tài sản đƣợc cấp từ cấp - Tài sản nhận chuyển giao từ đơn vị khác - Chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu - Các giao dịch phi tiền tệ khác Cộng Các khoản tiền đơn vị nắm giữ không sử dụng Phản ánh khoản tiền đơn vị nắm giữ nhƣng không đƣợc sử dụng nhƣ tiền dự án, tiền mua hàng hóa vật tƣ dự trữ nhà nƣớc, tiền quỹ tài chính, đơn vị nắm giữ khơng tính vào kinh phí hoạt động đơn vị nhƣng đƣợc hạch toán chung sổ sách kế toán với kinh phí hoạt động đơn vị - Tiền dự án A - Tiền quỹ -… Thuyết minh khác cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ VI Thông tin thuyết minh khác Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm Thông tin bên liên quan: Đơn vị trình bày thơng tin xét thấy cần thiết phải thuyết minh mối quan hệ với bên có liên quan có tồn quyền kiểm sốt với đơn vị, có nghiệp vụ với bên có phát sinh hay không Sự kiện phát sinh sau ngày báo cáo năm trƣớc Đơn vị phải cung cấp thơng tin chất ƣớc tính ảnh hƣởng đến số liệu báo cáo, khoản ƣớc tính, kiện khơng điều chỉnh phát sinh sau ngày báo cáo có ảnh hƣởng trọng yếu đáng kể đến số liệu báo cáo Thơng tin thay đổi so với báo cáo tài kỳ trƣớc Đơn vị thuyết minh thay đổi nhƣ sách tài chính, cách thức ghi chép, …… ảnh hƣởng khác biệt đến số liệu báo cáo tài so với kỳ trƣớc Thơng tin khác: NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, họ tên) THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) ... trạng kế toán thu – chi kết hoạt động Bệnh viện Phụ sản Trung ƣơng 41 Chƣơng THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ CÁC HOẠT ĐỘNG TẠI VIỆN PHỤ SẢN TRUNG ƢƠNG 2.1 Tổng quan Bệnh viện Phụ sản Trung. .. dung lớn sau: - Kế toán thu, chi kết hoạt động NSNN cấp - Kế toán thu, chi kết hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ - Kế toán thu, chi kết hoạt động tài - Kế tốn thu, chi kết hoạt động khác Đối... Kế toán thu, chi kết hoạt động tài 38 1.3.4 Kế toán thu, chi kết hoạt động khác 38 Tiểu kết chƣơng 40 Chƣơng THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ CÁC HOẠT ĐỘNG TẠI VIỆN