báo cáo bài tập nhóm Công ty Cổ phần Bột giặt LIX

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐẠI HỌC KINH TẾ BÁ O CÁ O BÀ I TẬ P NHÓ M HỌC PHẦN: NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN GVHD: HỒ PHƯỚC DŨNG LỚP: 44K02.3 NHÓM: Đinh Thị Tuyết Ngân Nguyễn Thị Kim Liên Trương Như Long Nguyễn Diệu Ánh Minh Nguyễn Thị Quỳnh My Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng MỤC LỤC I Giới thiệu công ty A Khái quát công ty .1 B Hoạt động kinh doanh 1 Ngành nghề kinh doanh Thị trường kinh doanh Các sản phẩm bật .3 C Hình thức kế tốn đơn vị Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Chế độ kế toán áp dụng Cơ sở lập Báo cáo tài II Bộ nghiệp vụ kinh tế .5 A Các nghiệp vụ kinh tế chứng từ B Phân loại quan hệ đối ứng kế toán C Ghi số nhật ký chung 11 D Ghi sổ .16 E Lập bảng cân đối tài khoản .41 Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng I Giới thiệu công ty A Khái quát công ty Tên giao dịch: Công ty Cổ phần Bột giặt LIX Tên Tiếng Anh: Lix Detergent Joint Stock Company Công ty Cổ phần Bột giặt Lix hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0301444263 đăng ký lần đầu ngày 30 tháng năm 2003 đăng ký thay đổi lần thứ 10 ngày 23 tháng 02 năm 2017 Sở Kế hoạch Đầu tư TP.Hồ Chí Minh cấp Ngày 10 tháng 12 năm 2009, cổ phiếu Cơng ty thức niêm yết Sở Giao dịch chứng khốn TP.Hồ Chí Minh theo Quyết định số 150/QĐ-SGDHCM ngày 01 tháng 12 năm 2009 Sở Giao dịch chứng khốn TP.Hồ Chí Minh với mã chứng khoán LIX Vốn điều lệ theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: 324.000.000.000 VND Trụ sở Số 03, Đường số 02, Khu phố 4, Phường Linh Trung, Quận Thủ Đức, TP.Hồ Chí Minh, Việt Nam Điện thoại (8428) 38.966.803 Fax (8428) 38.967.522 Website www.lixco.com B Hoạt động kinh doanh Theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp là: Sản xuất chất tẩy rửa tổng hợp mỹ phẩm; sản xuất kinh doanh loại hóa chất (trừ hóa chết có tính độc hại mạnh), bao bì; Kinh doanh xuất nhập kinh doanh bất động sản Cơng ty có đơn vị trực thuộc sau: Cơng ty có chi nhánh Bình Dương, Chi nhánh Bắc Ninh Văn phòng Đại diện TP.Hồ Chí Minh Ngành nghề kinh doanh o Cơng nghiệp sản xuất chất tẩy rửa tổng hợp mỹ phẩm; o Sản xuất kinh doanh loại hóa chất, bao bì; o Kinh doanh xuất nhập khẩu; o Kinh doanh bất động sản Thị trường kinh doanh a) Thị trường nội địa Kênh bán hàng đại: LIXCO có mặt tất hệ thống siêu thị, cửa hàng bán lẻ lớn toàn quốc Co.op Mart, Big C, Mega Market, Lotte, Aeon, Vinmart, Bách Hóa Xanh, Satra, Emart, Simply mart, Lan Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng Chi, Bên cạnh đó, Cơng ty sản xuất nhãn hàng riêng cho Coop Mart, Big C, Mega Market, Vinmart, Lotte Kênh bán hàng truyền thống: Mạng lưới phân phối rộng khắp trải nước với tất hệ thống siêu thị, 72.000 điểm bán hàng 185 nhà phân phối để đưa sản phẩm LIX đến tận tay người tiêu dùng Hiện Công ty phát triển thêm mạng lưới bán hàng Horeca, trực tiếp đến hệ thống nhà hàng, khách sạn, quán ăn… Sau triển khai kênh bán hàng trực tuyến từ tháng 08/2015, LIXCO công ty sản xuất chất tẩy rửa triển khai bán hàng trực tuyến Việt Nam đến trực tiếp người tiêu dùng thông qua trang banhang.lixco.com hợp tác với trang bán hàng trực tuyến khác b) Thị trường xuất Sản phẩm xuất chủ lực: Bột giặt, nước rửa chén, nước lau sàn, nước giặt, nước xả vải, nước tẩy toilet, nước tẩy javel,… Đối với sản phẩm mang nhãn hiệu LIXCO, thị trường xuất gồm: Cambodia, Philippines, Togo, Triều Tiên, Mông Cổ, Brunei, Libya Ngồi ra, LIXCO cịn sản xuất sản phẩm OEM cho số thị trường Nhật, Philippines, New Zealand, Úc, Malaysia, Đài Loan, Mông Cổ, Singapore, Hàn Quốc, Pakistan… Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng Các sản phẩm bật Với sứ mệnh “Chăm sóc gia đình Việt”, LIXCO cho đời dòng sản phẩm chất lượng cao gồm: Bột giặt, nước giặt, nước rửa chén, nước lau sàn, nước tẩy javel, nước lau kính, nước tẩy toilet… mang thương hiệu Lix trở thành người bạn quen thuộc gia đình Việt Nam Hiện Lix xếp vị trí 4/10 thương hiệu lựa chọn nhiều nông thôn 5/10 thương hiệu lựa chọn nhiều thành thị, theo báo cáo Brand Footprint lần thứ năm 2019 Công ty nghiên cứu thị trường Kantar WorldPanel o Bột giặt: Đây nhóm sản phẩm chủ lực Công ty, chiếm tỉ trọng cao tổng sản lượng sản xuất tiêu thụ hàng năm Bột giặt với thương hiệu tiếng LIX Extra, LIX Siêu sạch, LIX Extra Chanh, YES trở thành mặt hàng quen thuộc với người dân, đặc biệt thị trường phía Nam hệ thống siêu thị lớn Sài gòn Co-op mart, Big C, Metro, Lotte, Vinatex đặc điểm ưu việt bột giặt kinh tế, tiết kiệm, có hương thơm độc đáo giá thành cạnh tranh, dùng cho giặt máy lẫn giặt tay, phù hợp với nguồn nước Sản phẩm chủ lực bột giặt LIX Extra chiếm 36% tổng sản lượng tiêu thụ tồn Cơng ty, với thị trường phân phối không nước mà xuất sang Campuchia, thị trường châu Phi Trung Đơng Ngồi ra, Cơng ty phát triển thêm dòng sản phẩm cao cấp dùng cho máy giặt mang thương hiệu LIX Compact Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng Đây sản phẩm sản xuất theo công nghệ Nhật Bản, có chất lượng cao, tẩy loại vết bẩn mà không làm bay màu vải sợi đặc biệt tiết kiệm bột giặt tỷ trọng cao (bột giặt đậm đặc) o Nước rửa chén: Nước rửa chén nhóm sản phẩm chủ lực thứ hai đứng sau bột giặt Cùng với sản phẩm bột giặt, tỷ trọng sản lượng chất tẩy rửa Lixco đạt mức 35% - 40% tổng sản lượng sản xuất chất tẩy rửa Tổng cơng ty Hóa chất Việt Nam Nước rửa chén mang thương hiệu LIX với hương Chanh hương Trà xanh đời sau nhãn hiệu khác thị trường tạo chỗ đứng vững sản phẩm có chất lượng tốt mà giá lại cạnh tranh Nước rửa chén LIX khơng nhãn hiệu uy tín nước mà thương hiệu tiếng Campuchia o Các mặt hàng Ngồi nhóm sản phẩm chủ lực trên, Cơng ty cịn cho đời sản phẩm nước giặt LIX, nước xả vải LIX, nước lau sàn LIX, nước tẩy toilet, nước tẩy Javel… bước đầu khách hàng ủng hộ có tăng trưởng C Hình thức kế tốn đơn vị Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đồng Việt Nam (VND) phần lớn nghiệp vụ thực đơn vị tiền tệ VND Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ Kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Thông Tư hướng dẫn thực chuẩn mực kế tốn Bộ Tài việc lập trình bày Báo cáo tài tổng hợp Cơ sở lập Báo cáo tài Báo cáo tài tổng hợp lập sở kế tồn dồn tích (trừ thơng tin liên quan đến luồng tiền) Các đơn vị trực thuộc hình thành máy kế toán riêng, hạch toán phụ thuộc Báo cáo tài tổng hợp tồn Cơng ty lập sở tổng hợp Báo cáo tài đơn vị trực thuộc Doanh thu số dư đơn vị trực thuộc loại trừ lập Báo cáo tài tổng hợp Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng II Bộ nghiệp vụ kinh tế A Các nghiệp vụ kinh tế chứng từ STT Nghiệp vụ Bộ chứng từ NVKT cho hoạt động góp vốn, chuẩn bị sở vật chất tư liệu đầu vào (1) Ngày 1/3/2019 ơng Phan Thanh Bình (Chủ tịch Phiếu thu tiền, Biên góp HĐQT) bổ sung vốn kinh doanh vào công ty vốn tiền mặt 5.000.000 (2) Ngày 2/3/2019 Công ty chi tiền mặt mua chất Phiếu chi tiền, Phiếu nhập hoạt động bề mặt Cơng ty Cổ phần TICO để kho, Hóa đơn mua hàng, Hợp sản xuất bột giặt toán tiền mặt đồng mua bán 100.000 (3) Phiếu chi tiền, Giấy báo nợ Ngày 3/3/2019 mua thiết bị sấy phun sương li Ngân hàng, Biên bảo giao tâm tốc độ cao toán qua chuyển khoản nhận tài sản cố định, Hóa đơn 36.000.000 mua hàng, Hợp đồng mua bán (4) Ngày 4/3/2019 công ty ứng trước tiền mua Phiếu chi tiền, Giấy báo nợ hương liệu Robertet S.A chuyển khoản Ngân hàng 200.000 (5) Ngày 5/3/2019 mua hóa chất tẩy rửa Cơng ty Phiếu chi tiền, Phiếu nhập cổ phần phân phối hóa chất Việt Mỹ tốn kho, Hóa đơn mua hàng, Hợp tiền mặt: 100.000 đồng mua bán (6) Phiếu chi tiền, Biên bảo giao Ngày 6/3/2019 lắp đặt thêm dây chuyền đóng nhận tài sản cố định, Hóa đơn gói tự động 30.000.000, chưa tốn mua hàng, Hợp đồng mua bán (7) Ngày 7/3/2019 nhập kho hương liệu Robertet S.A, tiền hàng trừ vào số tiền ứng trước (nghiệp Phiếu nhập kho vụ 4) 200.000 NVKT phát sinh trình sản xuất (8) Ngày 1/4/2019 xuất kho 500 kg hương liệu dùng Phiếu xuất kho, Biên bàn trực tiếp cho sản xuất 40.000 gói bột giặt hương giao nội chanh (loại 6kg) : 500.000 (9) Ngày 1/4/2019 xuất hóa chất tẩy rửa chất Phiếu xuất kho, Biên bàn hoạt động bề mặt dùng chung phân xưởng giao nội 200.000 (10) Ngày 1/4/2019 xuất kho giá trị vật liệu phụ dùng Phiếu xuất kho, Biên bàn Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán cho sản xuất sản phẩm 15.000 GVHD: Hồ Phước Dũng giao nội (11) Ngày 3/4/2019 xuất kho thiết bị sấy phun sương Phiếu xuất kho, Biên bàn li tâm tốc độ cao dùng sản xuất trực tiếp: giao nội bộ, Bảng tính 36.000.000 (ước tính giá trị sử dụng năm) phân bổ TSCĐ (12) Ngày 20/4/2019 chi tiền mặt trả lương cho công Phiếu chi, Bảng chấm cơng, nhân trực tiếp sản xuất 300.000 Bảng tốn tiền lương (13) Ngày 20/4/2019 tính tiền lương phải trả người Bảng chấm công, Bảng quản lý phân xưởng 15.000 tốn tiền lương (14) Ngày 21/4/2019 trích khấu hao tài sản cố định Bảng tính phân bổ khấu phận sản xuất 20.000 hao TSCĐ (15) Ngày 22/4/2019 chuyển khoản toán tiền Giấy báo nợ ngân hàng điện, nước quý II phân xưởng 20.000 (16) Ngày 23/4/2019 hồn thành nhập kho 40.000 gói bột giặt hương chanh (loại kg), giá trị sản phẩm Phiếu nhập kho dở dang đầu kì 1.404.000 cuối kì khơng có sản phẩm dở dang NVKT bán thành phẩm cho khách hàng (17) Ngày 1/6/2019 xuất kho thành phẩm bột giặt bán Phiếu xuất kho, Hóa đơn bán cho công ty Lotte: Giá vốn: 22.000.000, giá bán: hàng, Phiếu thu tiền, Biên 28.000.000 Công ty Lotte nhận hàng giao nhận hàng toán tiền cho đơn vị chuyển khoản (18) Ngày 2/6/2019 công ty Vinmart ứng trước tiền mua hàng cho đơn vị chuyển khoản: Hóa đơn mua hàng, 21.000.000 (19) Ngày 3/6/2019 xuất kho thành phẩm chuyển hàng bán cho công ty Big C theo phương thức Phiếu xuất kho, Hợp đồng chuyển hàng, giá bán: 30.000.000, giá vốn: mua bán 24.000.000 (20) Giấy báo có, biên kiểm Ngày 10/6/2019 công ty Big C thông báo tra sản phẩm (bên khách nhận hàng đơn vị chuyển bán nghiệp hàng), chứng từ liên quan vụ 19 chấp nhận toán khác NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp (21) Ngày 20/6/2019, trích khấu hao TSCD dùng Bảng tính phân bổ khấu phân quản lí doanh nghiệp 10.000 hao TSCĐ (22) Ngày 21/6/2019, chuyển khoản toán chi Giấy báo nợ ngân hàng Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế tốn GVHD: Hồ Phước Dũng phí dịch vụ điện, nước, viễn thông phục vụ cho hoạt động quản lí doanh nghiệp kỳ 30.000 (23) Ngày 22/6/2019, xuất kho công cụ, dụng cụ văn Phiếu xuất kho, Biên bàn phòng cho phận quản lý doanh nghiệp giao nội 100.000 (24) Ngày 23/6/2019, tính tiền lương nhân viên Bảng chấm công, Bảng thuộc phận văn phịng 200.000 tốn lương (25) Ngày 23/6/2019, BHXH, BHYT, KPCD, BHTN Bảng kê trích khoảng tính vào theo chi phí quy định phận quản tốn theo lương, Bảng lí doanh nghiệp tốn lương NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng (26) Ngày 24/6/2019 tốn chi phí đóng gói, bao Phiếu chi tiền, Hóa đơn bì sản phẩm đến nơi tiêu thụ tiền mặt 200.000 (27) Ngày 25/6/2019 trích khấu hao tài sản cố định Bảng tính phân bổ khấu dùng phận bán hàng 10.000 hao TSCĐ (28) Ngày 26/6/2019 toán tiền lương phải trả Bảng chấm công, Bảng cho nhân viên bán hàng 15.000 toán lương, Phiếu chi tiền (29) Ngày 27/6/2019 tốn chi phí quảng cáo Giấy báo nợ Ngân hàng hội chợ hàng tiêu dùng 40.000 tiền gửi ngân hàng Ngày 28/6/2019 Xuất công cụ - dụng cụ cho Phiếu xuất kho, Biên bàn phận bán hàng 100.000 giao nội (30) Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh B Phân loại quan hệ đối ứng kế toán STT Nghiệp vụ (1) Ngày 1/3/2019 ơng Phan Thanh Bình (Chủ tịch HĐQT) bổ sung vốn kinh doanh vào công ty tiền mặt 5.000.000 (2) Ngày 2/3/2019 chi tiền mặt mua chất hoạt động bề mặt Công ty Cổ phần TICO để sản xuất bột giặt 100.000.000 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 TS↑, TS↓ NV↑, NV↓ TS↑, NV↑ X X TS↓, NV↓ Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng (3) Ngày 3/3/2019 mua thiết bị sấy phun sương li tâm tốc độ cao toán qua chuyển khoản 36.000.000 X (4) Ngày 4/3/2019 công ty ứng trước tiền mua hương liệu Robertet S.A chuyển khoản 200.000 X (5) Ngày 5/3/2019 mua hóa chất tẩy rửa Cơng ty cổ phần phân phối hóa chất Việt Mỹ tốn tiền mặt: 100.000 X (6) Ngày 6/3/2019 lắp đặt thêm dây chuyền đóng gói tự động 30.000.000, chưa tốn (7) Ngày 7/3/2019 nhập kho hương liệu Robertet S.A, tiền hàng trừ vào số tiền ứng trước (nghiệp vụ 4) 200.000 (8) Ngày 1/4/2019 xuất kho 500 kg hương liệu dùng trực tiếp cho sản xuất 40.000 gói bột giặt hương chanh (loại 6kg) : 500.000 X (9) Ngày 1/4/2019 xuất hóa chất tẩy rửa chất hoạt động bề mặt dùng chung phân xưởng 200.000 X (10) Ngày 1/4/2019 xuất kho giá trị vật liệu phụ dùng cho sản xuất sản phẩm 15.000 X (11) Ngày 3/4/2019 xuất kho thiết bị sấy phun sương li tâm tốc độ cao dùng sản xuất trực tiếp: 36.000.000 (ước tính giá trị sử dụng năm) (a) Xuất kho TSCĐ vào chi phí trả trước (b) Phân bổ vào chi phí quý II (12) Ngày 20/4/2019 chi tiền mặt trả lương cho công nhân trực tiếp sản xuất 300.000 (13) Ngày 20/4/2019 tính tiền lương phải trả người quản lý phân xưởng 15.000 (14) Ngày 21/4/2019 trích khấu hao tài sản cố định phận sản xuất 20.000 X (15) Ngày 22/4/2019 chuyển khoản toán tiền điện, nước quý II phân xưởng 20.000 X (16) Ngày 23/4/2019 Hoàn thành nhập kho 40.000 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 X X X (a) X (b) X X X Học phần: Nguyên lý kế toán SỔ CÁI Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí trả trước Số hiệu: 242 Ngày Trang Chứng từ tháng nhật Diễn giải ghi ký Số Ngày sổ hiệu tháng Số dư đầu quý Số phát sinh quý Xuất kho thiết bị sấy phun sương li tâm tốc 03/05/20 (11a) độ cao dùng sản xuất 19 trực tiếp (ước tính sử dụng năm) 03/05/20 Phân bổ vào chi phí (11b) 19 quý II Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế đầu kì 28 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 GVHD: Hồ Phước Dũng ĐVT: 1.000 VNĐ TK Số phát sinh đối ứng Nợ Có 22.290.000 211 36.000.000 627 3.000.000 36.000.000 55.290.000 3.000.000 Học phần: Nguyên lý kế toán SỔ CÁI Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu: 331 Ngày Trang Chứng từ tháng nhật Diễn giải ghi ký Số Ngày sổ hiệu tháng Số dư đầu quý Số phát sinh quý (4) 04/04/20 Công ty ứng trước tiền 19 mặt mua hương liệu Robertet S.A (6) 06/04/20 Lắp đặt thêm dây 19 chuyền đóng gói tự động (7) 07/04/20 Nhập kho hương liệu 19 Robertet S.A Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế đầu kì 29 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 GVHD: Hồ Phước Dũng ĐVT: 1.000 VNĐ TK Số phát sinh đối ứng Nợ Có 114.940.000 112 200.000 211 30.000.000 152 200.000 200.000 30.200.000 144.940.000 Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng SỔ CÁI Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 Ngày Chứng từ tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng (13) (24) 30 Diễn giải Số dư đầu kì Số phát sinh q Tính tiền lương phải trả 20/05/20 người quản lý phân 19 xưởng Tính tiền lương 23/06/20 nhân viên thuộc 19 phận văn phòng Cộng số phát sinh quý Số dư cuối quý Cộng lũy kế từ đầu quý Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 ĐVT: 1.000 VNĐ Trang TK nhật đối ký ứng Số phát sinh Nợ Có 15.182.000 627 15.000 642 200.000 215.000 15.397.000 Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng SỔ CÁI Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác Số hiệu: 338 Ngày Chứng từ tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng (25) 31 Diễn giải Số dư đầu kì Số phát sinh quý Chi phí phụ cấp 23/06/20 BHXH, BHYT, KPCD, 19 BHTN phận quản lí doanh nghiệp Cộng số phát sinh quý Số dư cuối quý Cộng lũy kế từ đầu quý Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 ĐVT: 1.000 VNĐ Trang TK nhật đối ký ứng Số phát sinh Nợ Có 20.000.000 642 47.000 47.000 20.047.000 Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng SỔ CÁI Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Vốn đầu tư chủ sở hữu Số hiệu: 411 Ngày Chứng từ tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng Diễn giải Số dư đầu kì Số phát sinh q Ơng Phan Thanh Bình (Chủ tịch HĐQT) bổ 01/04/20 sung vốn kinh doanh 19 vào công ty tiền mặt Cộng số phát sinh quý Số dư cuối quý Cộng lũy kế từ đầu quý (1) 32 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 ĐVT: 1.000 VNĐ Trang TK nhật đối ký ứng Số phát sinh Nợ Có 324.000.000 111 5.000.000 5.000.000 329.000.000 Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng SỔ CÁI Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621 ĐVT: 1.000 VNĐ Ngày Chứng từ tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng (8) (10) 33 Diễn giải Số dư đầu kì Số phát sinh quý Xuất kho 500 kg hương liệu dùng trực tiếp cho 01/05/20 sản xuất 40000 gói bột 19 giặt hương chanh (loại 6kg) Xuất kho giá trị vật liệu 01/05/20 phụ dùng cho sản xuất 19 sản phẩm Cộng số phát sinh quý Số dư cuối quý Cộng lũy kế từ đầu quý Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Trang TK nhật đối ký ứng Số phát sinh Nợ Có - - 152 500.000 152 15.000 515.000 - - Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng SỔ CÁI Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu: 622 Ngày Chứng từ tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng Diễn giải ĐVT: 1.000 VNĐ Trang TK nhật đối ký ứng Số dư đầu kì Số phát sinh quý (12) (16b) 34 Chi tiền mặt trả lương 20/5/201 cho công nhân sản xuất trực tiếp Hồn thành nhập kho 40.000 gói bột giặt hương chanh (loại 23/5/201 kg), giá trị sản phẩm dở dang đầu kì 1.404.000 cuối kì khơng có sản phẩm dở dang Cộng số phát sinh quý Số dư cuối quý Cộng lũy kế từ đầu quý Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 111 Số phát sinh Nợ Có - - 300.000 154 300.000 300.000 - 300.000 - Học phần: Nguyên lý kế toán SỔ CÁI Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627 Ngày Trang Chứng từ tháng nhật Diễn giải ghi ký Số Ngày sổ hiệu tháng Số dư đầu kì Số phát sinh quý (9) 01/05/ Xuất kho hóa chất tẩy 2019 rửa chất hoạt động bề mặt dùng chung phân xưởng (11b) 03/05/ Xuất kho thiết bị sấy 2019 phun sương li tâm tốc độ cao dùng sản xuất trực tiếp (ước tính sử dụng năm) GVHD: Hồ Phước Dũng ĐVT: 1.000 VNĐ TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có - 152 200.000 242 3.000.000 (13) 20/05/ 2019 Tính tiền lương phải trả người quản lý phân xưởng 334 15.000 (14) 21/05/ 2019 214 20.000 (15) 22/05/ 2019 Trích khấu hao tài sản cố định phận sản xuất Chuyển khoản toán tiền điện, nước quý II phân xưởng 112 20.000 (16a) 23/05/ 2019 Hoàn thành nhập kho 40.000 gói bột giặt hương chanh (loại kg), giá trị sản phẩm dở dang đầu kì 1.404 000 cuối kì khơng có sản phẩm dở dang 154 Cộng số phát sinh quý Số dư cuối quý Cộng lũy kế từ đầu quý 35 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 - 3.255.000 3.255.000 3.255.000 - Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng SỔ CÁI Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Ngày Chứng từ tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng Diễn giải ĐVT: 1.000 VNĐ Trang TK nhật đối ký ứng Số dư đầu kì Số phát sinh quý Số phát sinh Nợ Có - - (17b) Xuất kho thành phẩm bột giặt bán cho công ty Lotte: Giá vốn: 01/06/20 22.000.000, giá bán: 19 28.000.000 Công ty Lotte nhận hàng toán tiền cho đơn vị chuyển khoản 155 22.000.000 (20b) Công ty Big C thông 10/06/20 báo nhận hàng 19 đơn vị chuyển bán chấp nhận toán 157 24.000.000 (31b) 36 30/06/20 Kết chuyển CPhí 19 Cộng số phát sinh quý Số dư cuối quý Cộng lũy kế từ đầu quý Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 911 46.000.000 46.000.000 - 46.000.000 - Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng SỔ CÁI Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Ngày Chứng từ tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng Diễn giải ĐVT: 1.000 VNĐ Trang TK nhật đối ký ứng Số dư đầu kì Số phát sinh quý Số phát sinh Nợ Có - - (26) Thanh tốn chi phí đóng 24/06/ gói, bao bì sản phẩm đến 2019 nơi tiêu thụ tiền mặt 111 200.000 (27) Trích khấu hao tài sản cố 25/06/ định dùng phận bán 2019 hàng 214 10.000 (28) Thanh toán tiền lương 26/06/ phải trả cho nhân viên bán 2019 hàng tiền mặt 111 15.000 (29) Thanh tốn chi phí quảng 27/06/ cáo hội chợ hàng tiêu 2019 dùng 112 40.000 (30) Xuất công cụ - dụng cụ 28/06/ dùng cho phận bán 2019 hàng 153 100.000 (31b) 30/06/ Kết chuyển chi phí 2019 911 Cộng số phát sinh quý Số dư cuối quý Cộng lũy kế từ đầu quý 37 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 365.000 365.000 - 365.000 - Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng SỔ CÁI Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Ngày Chứng từ tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng Diễn giải ĐVT: 1.000 VNĐ Trang TK nhật đối ký ứng Số dư đầu kì Số phát sinh q Số phát sinh Nợ Có - - (21) Trích khấu hao TSCD 20/06/20 dùng phân quản lí 19 doanh nghiệp 214 10.000 (22) Chi phí tiền điện nước 21/06/20 hoạt động QLDN 19 toán chuyển khoản 112 30.000 (23) Xuất kho công cụ, dụng 22/06/20 cụ văn phòng cho 19 phận quản lý doanh nghiệp 151 100.000 (24) Tính tiền lương 23/06/20 nhân viên thuộc 19 phận văn phòng 334 200.000 (25) Chi phí phụ cấp BHXH, BHYT, KPCD, 23/06/20 BHTN phận quản lí 19 doanh nghiệp chưa trả cho nhân viên 338 47.000 (31b) 38 30/06/20 Kết chuyển chi phí 19 Cộng số phát sinh quý Số dư cuối quý Cộng lũy kế từ đầu quý Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 911 387.000 387.000 - 387.000 - Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng SỔ CÁI Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 ĐVT: 1.000 VNĐ Ngày Chứng từ tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng (17a) (20a) (31a) 39 Diễn giải Số dư đầu quý Số phát sinh quý Xuất kho thành phẩm bột giặt bán cho công ty Lotte: Giá vốn: 01/06/20 22.000.000, giá bán: 19 28.000.000 Công ty Lotte nhận hàng tốn tiền cho đơn vị chuyển khoản Cơng ty Big C thông 10/06/20 báo nhận hàng 19 đơn vị chuyển bán chấp nhận toán 30/06/20 Kết chuyển doanh thu 19 Cộng số phát sinh quý Số dư cuối quý Cộng lũy kế từ đầu quý Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Trang TK nhật đối ký ứng Số phát sinh Nợ Có - - x 112 28.000.000 x 131 30.000.000 x 911 58.000.000 58.000.000 - 58.000.000 - Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng SỔ CÁI Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Ngày Chứng từ tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng Diễn giải ĐVT: 1.000 VNĐ Trang TK nhật đối ký ứng Số dư đầu quý Số phát sinh quý (31a) (31b) 30/06/20 Kết chuyển DT 19 30/06/20 Kết chuyển CP 19 40 30/06/20 Xác định KQ KD 19 Cộng số phát sinh quý Số dư cuối quý Cộng lũy kế từ đầu quý Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Nợ Có - - 511 58.000.000 632 46.000.000 641 642 (31c) Số phát sinh 365.000 387.000 421 11.248.000 58.000.000 58.000.000 - Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng SỔ CÁI Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Lợi nhuận sau thuế chưaphân phối Số hiệu: 421 ĐVT: 1.000 VNĐ Ngày Trang TK Chứng từ Số phát sinh tháng nhật đối Diễn giải ghi ký ứng Số Ngày Nợ Có sổ hiệu tháng Số dư đầu quý 100.000.000 (31c) Số phát sinh quý 30/6/201 Xác định kết kinh doanh Cộng số phát sinh quý Số dư cuối quý Cộng lũy kế từ đầu quý 41 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 911 11.248.000 11.248.000 111.248.000 Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng E Lập bảng cân đối tài khoản BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Qúy II – Năm 2019 Tên tài khoản ( Số hiệu TK) TK 111 TK 112 TK 131 TK 152 TK 153 TK 154 TK 155 TK 157 TK 211 TK 214 TK 242 TK 331 TK 334 TK 338 Tk 411 TK 414 TK 421 TK 511 TK 621 TK 622 TK 627 TK 632 TK 641 TK 642 TK 911 Tổng cộng 42 Số dư đầu kỳ Nợ Có 1.430 97.821 112.347 71.744 2.274 1.404 64.270 446.542 160.000 22.290 820.122 114.940 15.182 20.000 324.000 86.000 100.000 820.122 Số phát sinh kỳ Nợ 5.000 49.000 30.000 400 4.070 5.474 24.000 66.000 36.000 200 0 0 58.000 515 300 3.255 46.000 365.000 387.000 58.000 1.138.214 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Có 715 36.290 21.000 715 200 5.474 46.000 24.000 36.000 40 3.000 30.200 215 47 5.000 11.248 58.000 515 300 3.255 46.000 365.000 387.000 58.000 1.138.214 ĐVT: 1.000.000 VNĐ Số dư cuối kỳ Nợ Có 5.715 110.531 121.347 71.429 2.074 23.744 476.542 160.040 55.290 866.672 144.940 15.397 20.047 329.000 86.000 111.248 866.672