BÁO cáo bài tập NHÓM CÔNG TY nội THẤT GOLDEN BEE

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG KHOA KẾ TỐN BÁO CÁO BÀI TẬP NHĨM CƠNG TY NỘI THẤT GOLDEN BEE Mơn : Kế tốn tài Lớp : 43K06.3 Giáo viên hướng dẫn : Thầy Huỳnh Phương Đơng Các thành viên nhóm : Đồn Thị Hồng Vân Nguyễn Thị Anh Thư Lê Quỳnh Ngọc Diễm Cao Nhật Hằng Đà Nẵng, ngày 17 tháng năm 2019 MỤC LỤC MỤC LỤC i I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH NỘI THẤT GOLDEN BEE : II CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH : III ĐỊNH KHOẢN : IV BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN : 24 V BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN : 27 VI NHẬT KÝ CHUNG : 32 VII BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH : 42 I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH NỘI THẤT GOLDEN BEE : Tên thức: Công ty TNHH Nội thất Golden Bee Địa chỉ: 191A Nguyễn Đình Chiểu, Phường Khuê Mỹ, Quận Ngũ Hành Sơn, Đà Nẵng Mã số thuế: 0401961917 Điện thoại: 0902663446 Loại hình cơng ty: cơng ty trách nhiệm hữu hạn Đại diện pháp luật: Ông Bùi Văn Thái Lĩnh vực hoạt động công ty: Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế đồ nội thất tương tự, đèn đèn điện, đồ dùng gia đình khác Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Bán lẻ hàng hóa khác lưu động chợ II CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH : Giả định số dư đầu kì sau: Tiền mặt + Tiền gửi ngân hàng + Nguyên vật liệu + TSCĐ = Nợ lương công nhân + Vốn góp tỷ + tỷ + tỷ + tỷ = 0,6 tỷ + 4,4 tỷ Ngày tháng Nội dung giao dịch 01/04/2018 Công ty thuê tòa nhà tỷ đồng, sử dụng năm, chưa thuế GTGT, trả cho chủ thuê chuyển khoản Sửa chửa nâng cấp mặt cửa hàng, số tiền công ty phải trả cho người nhận thầu 66.000.000 đồng, thuế GTGT 6.000.000 đồng Khi cơng việc kết thúc, kết chuyển chi phí làm tăng nguyên giá TSCĐ 01/04/2018 03/04/2018 Công ty nhận tiền góp vốn tiền mặt ơng Bùi Văn Thái 100.000.000 đồng 04/04/2018 Cơng ty nhận tiền góp vốn tiền gửi Ngân hàng Ngân hàng ACB với số tiền 120.000.000 đồng bà Nguyễn Thị Bích 06/04/2018 07/04/2018 Mua TSCĐ hữu hình sử dụng phận sản xuất, theo hóa đơn GTGT có giá mua 500.000.000 đồng, thuế GTGT 10% chưa toán cho người bán Chi phí vận chuyển chi tiền mặt: 210.000 đồng (gồm thuế GTGT 5%) Tài sản nguồn vốn đầu tư công ty TNHH nội thất Golden Bee Mua TSCĐ hữu hình sử dụng phận bán hàng, theo hóa đơn GTGT có giá mua 60.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, tiền chưa toán Chi phí lắp đặt phải trả 2.500.000 đồng (trong thuế GTGT 300.000 đồng) Do quỹ đầu tư phát triển tài trợ theo nguyên giá 08/04/2018 Công ty tiến hành thuê ngắn hạn thiết bị dùng cho phận bán hàng Giá trị TSCĐ thuê 240.000.000 đồng Tiền thuê trả toàn (kể thuế GTGT 10%) tiền vay ngắn hạn 09/04/2018 Mua TSCĐ hữu hình sử dụng phận quản lí doanh nghiệp, theo hóa đơn GTGT có gía mua 150.000.000 đồng, thuế GTGT 10% chưa toán cho người bán Lệ phí trước bạ chi tiền mặt 1.500.000 đồng Đã vay dài hạn để toán đủ 09/04/2018 Công ty Golden Bee chi 2.500.000 đồng để mua văn phịng phẩm dùng 12/04/2018 Cơng ty Golden Bee nhập lơ hàng máy móc thiết bị từ Cơng Ty Sky với giá trị CIF 100 tỷ đồng trả tiền hình thức chuyển khoản, thuế nhập 25%, VAT : 10% 13/04/2018 Nhập kho 70 bàn ghế, đơn giá chưa thuế 12.000.000 đồng người bán chuyển đến, thuế GTGT 10% toán đủ tiền chuyển khoản 14/04/2018 Mua 5000 vật liệu ( giá mua chưa thuế 20000/sản phẩm, thuế GTGT 10%), chưa toán tiền cho nhà cung cấp chi phí vận chuyển toán tiền mặt tạm ứng 5.500.000 đồng ( bao gốm thuế GTGT 10%) Vật liệu nhập kho đủ 17/04/2018 Công ty Golden Bee mua lô hàng thực phẩm cơng ty Gió Biển với giá trị 750.000.000 đồng chưa có thuế (VAT: 10%) (Hàng kho chưa có hóa đơn GTGT) 18/04/2018 Mua nguyên vật liệu nhập kho, chưa toán tiền cho nhà cung cấp M • Theo giá chưa thuế GTGT 10% ghi hóa đơn: 80.000.000 đồng • Chi phí thu mua phát sinh toán tiền tạm ứng 80.000.000 đồng 19/04/2018 Công ty mua trả chậm khách hàng G TSCĐ hàng hóa đưa vào sử dụng hoạt động chế biến sản phẩm: • Giá trả gồm thuế GTGT10% 165.000.000 đồng • Lãi trả sau 7.425.000 đồng • Doanh nghiệp trả lần đầu nhận hàng 43.000.000 đồng chuyển khoản quỹ đầu tư phát triển trang trải 20/04/2018 22/04/2018 Mua vật liệu nhập kho, từ nhà cung cấp C: • Theo giá chưa thuế GTGT10% ghi hóa đơn: 50.000.000 đồng • Chi phí thu mua phát sinh toán tiền tạm ứng 500.000 đồng nhà cung cấp C chịu • Doanh nghiệp chuyển khoản tốn số tiền cịn lại cho nhà cung cấp C sau hưởng chiết khấu tốn 1% tính giá mua chưa tốn Cơng ty trả lương cho phận quản lý 39,5tr( lương 30tr) Các khoản khấu trừ lương BHYT, BHXH, BHTN nhân viên Trích khoản BHYT, BHXH,BHTH,KPCD vào chi phí cơng ty Chi trả tiền cho nhân viên quản lý trừ tất khoản chuyển khoản 23/04/2018 Bán hàng thu tiền mặt 22.000.000 đồng, thuế GTGT 2.000.000 đồng 24/04/2018 Mua vật liệu X nhập kho giá chưa thuế 50.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, toán TGNH VCB 29/04/2018 Xuất 100 bánh xe lắp tủ để phục vụ sản xuất tủ cao cấp AT250 50 bánh xe cho phận quản lý doanh nghiệp, với đơn giá bánh xe 25000 đồng/cái 22/04/2018 Xuất trả lại 20 bàn ghế cho công ty nhập trước hàng chất lượng, bên bán thu hồi nhập kho 24/04/2018 Xuất kho gửi bán 100 sản phẩm P cho cơng ty M - Gía bán chưa thuế : 2.000.000 đồng/sản phẩm - Thuế GTGT 10% - Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 2.200.000 đồng ( hóa đơn đặc thù, thuế GTGT 10 %), bên bán chịu 26/04/2018 Xuất kho giao đại lý 100 sản phẩm P, thặng số tiêu thụ 15%, thuế GTGT 10%, hoa hồng đại lý 3%, thuế GTGT dịch vụ đại lý 10% 30/04/2018 Tiền lương phải trả tháng - Công nhân trực tiếp sản xuất: 20.000.000 đồng - Nhân viên quản lý phân xưởng:10.000.000 đồng - Nhân viên bán hàng: 10.000.000 đồng - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 15.000.000 đồng TỔNG CỘNG: 55.000.000 đồng 01/05/2018 Nhập kho 6000 đơn vị hàng X mua công ty Phố Xinh với giá mua chưa thuế 22.000 đồng/đơn vị, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa toán 03/05/2018 Cơng ty mua đồ dùng văn phịng nhà sách Phương Nam, Nhà sách Phương Nam xuất hóa đơn GTGT cho Cty với giá chưa VAT 4.000.000 đồng VAT 10%: 400.000 đồng Cty trả tiền mặt 04/05/2018 Công ty nội thất chuyển khoản toán tiền mua vật liệu cho nhà cung cấp sau trừ chiết khấu tốn 2% (tính giá mua chưa thuế) 07/05/2018 Nhập kho lại 1000 vật liệu sử dụng không hết, trị giá 21.000.000 đồng 10/05/2018 11/05/2018 15/05/2018 Mua 200 hàng B - Giá bán chưa có thuế : 1.800.000 đồng/chiếc - Thuế GTGT 5% Hàng nhập kho đủ, tiền hàng chưa toán, chiết khấu thương mại hưởng 2% Công ty bán hàng thu tiền gửi ngân hàng khách hàng với số tiền 165.000.000 đồng ( Bộ bàn ghế gỗ , số lượng 10 cái, đơn giá 15.000.000 đồng/bộ chưa bao gồm thuế GTGT, thuế GTGT 10%) Giám đốc công ty Golden Bee rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt tỷ đồng 16/05/2018 Công ty Golden Bee đầu tư vào công ty tỷ đồng tiền chuyển khoản 20/05/2018 Công ty chuyển khoản toán tiền nợ mua vật liệu nhà cung cấp M sau tính trừ giảm giá 1% tính tổng giá trị tốn 22/05/2018 Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên A mua hàng 10.000.000 đồng 28/05/2018 31/05/2018 Công ty chuyển khoản mua xe sử dụng phận quản lí doanh nghiệp có giá chưa thuế 380.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, thời gian sử dụng xe năm Lệ phí trước bạ 2.000.000 đồng toán tiền tạm ứng Chi phí vận chuyển tiền mặt: 10.000.000 đồng Kiểm kê phát thiếu tài sản cố định, nguyên giá 18.000.000 đồng, hao mòn 3.000.000 đồng chưa rõ nguyên nhân 04/06/2018 Trích tiền gửi ngân hàng trả nợ tiền mua hàng ( có báo nợ) biết chiết khấu hưởng trả sớm 1% 10/06/2018 Ông A góp vốn liên doanh TSCĐ trị giá bên thỏa thuận 800.000.000 đồng , Biết tài sản cố định có nguyên giá 1.200.000.000 đồng, khấu hao 300.000.000 đồng 11/06/2018 Công ty mua 8500 sản phẩm C - Gía bán chưa có thuế: 64.000 đồng/sản phẩm - Thuế GTGT 10% Tiền hàng trả tiền vay ngân hàng ( báo nợ ) số hàng xử lý: + ½ gửi bán thẳng cho cơng ty N giá bán chưa có thuế 72.000 đồng/sản phẩm, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển trả thay cho công ty X 560.000 đồng tiền mặt + ½ nhập kho phát thiếu 30 sản phẩm , bắt cán nghiệp vụ bồi thường theo giá toán với người bán 13/06/2018 Chi phí vận chuyển để bán TSCĐ trả tiền mặt 220.000 đồng, thuế GTGT 20.000 đồng 16/06/2018 Doanh nghiệp thu nợ lần đầu từ khách hàng mua N, với tổng số tiền 47.470.000 đồng, lãi 2.970.000 đồng 22/06/2018 Vay ngắn hạn NH ACB nhập quỹ tiền mặt 100.000.000 đồng 28/06/2018 30/06/2018 02/07/2018 04/07/2018 Xuất kho bán 50 hàng A giá xuất kho 4.000.000 đồng/ - Gía bán chưa thuế : 4.300.000 đồng/ - Thuế GTGT 10% - Tiền bán hàng thu tiền mặt nhập quỹ đủ Nhận giấy báo công ty N cho biết kiểm nhận phát 250 sản phẩm hàng E sai hợp đồng nên từ chối trả lại chấp nhận toán theo số hàng hợp đồng Chuyển hàng E bị trả lại nhập kho Công ty N trả nợ tiền mặt, công ty Z đặt trước tiền mua hàng tiền mặt 200.000.000 đồng tiền thu nhập quỹ đủ 09/07/2018 Nhận giấy báo có ngân hàng số tiền công ty M trả 12/07/2018 Công ty Phố Xinh chuyển đến đơn vị lô hàng cơng cụ A, trị giá hàng ghi hóa đơn 4000 đơn vị, đơn giá chưa thuế 50.000 đồng, thuế GTGT 10%, Khi kiểm nhận nhập kho phát thiếu 200 đơn vị hàng, đơn vị nhập kho chấp nhận toán theo số hàng thực nhận 23/07/2018 Thu hồi vốn góp liên doanh thiết bị SX theo giá thoả thuận 105.000.000 đồng (thuế 5%), Được biết tổng số vốn góp lúc đầu 120.000.000 đồng 31/07/2018 Công ty Golden Bee kết chuyển giá vốn hàng bán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính, doanh thu bán hàng, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp, kết chuyển lỗ III ĐỊNH KHOẢN : Định khoản nghiệp vụ Công ty thuê tòa nhà tỷ đồng, sử dụng năm, chưa thuế GTGT, trả cho chủ thuê chuyển khoản ĐK Nợ TK 211 Tài sản cố định hữu hình 3,000,000,000 Nợ TK Có TK ĐK Nợ TK Có TK 300,000,000 112 Tiền gửi ngân hàng 3,300,000,000 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 750,000,000 214 Hao mòn tài sản cố định 750,000,000 111 Tiền mặt 100,000,000 Có TK 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 100,000,000 Cơng ty nhận tiền góp vốn tiền gửi Ngân hàng Ngân hàng ACB với số tiền 120.000.000 đồng bà Nguyễn Thị Bích 112 Nợ TK ABC Tiền gửi ngân hàng ABC 120,000,000 Có TK Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Sửa chửa nâng cấp mặt cửa hàng, số tiền công ty phải trả cho người nhận thầu 66.000.000 đồng, thuế GTGT 6.000.000 đồng Khi cơng việc kết thúc, kết chuyển chi phí làm tăng nguyên giá TSCĐ ĐK1 Nợ TK 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ 60,000,000 Nợ TK 1332 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 6,000,000 Có TK 331 Phải trả cho người bán 66,000,000 ĐK2 Nợ TK 211 Tài sản cố định hữu hình 60,000,000 Có TK 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ 60,000,000 Cơng ty nhận tiền góp vốn tiền mặt ơng Bùi Văn Thái 100.000.000 đồng Nợ TK 1332 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 120,000,000 Mua TSCĐ hữu hình sử dụng phận sản xuất, theo hóa đơn GTGT có giá mua 500.000.000 đồng, thuế GTGT 10% chưa toán cho người bán Chi phí vận chuyển chi tiền mặt: 210.000 đồng (gồm thuế GTGT 5%) Tài sản nguồn vốn đầu tư công ty TNHH nội thất Golden Bee ĐK1 Nợ TK Nợ TK Có TK 211 1332 Tài sản cố định hữu hình Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 500,000,000 50,000,000 331 Phải trả cho người bán 550,000,000 6 ĐK2 Nợ TK Nợ TK Có TK 211 1332 111 Tài sản cố định hữu hình Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Tiền mặt ĐK3 Nợ TK 414 Quỹ đầu tư phát triển Công ty tiến hành thuê ngắn hạn thiết bị dùng cho phận bán hàng Giá trị TSCĐ thuê 240.000.000 đồng Tiền thuê trả toàn (kể thuế GTGT 10%) tiền vay ngắn hạn Có TK 211 1331 Chi phí trả trước dài hạn Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ 218,181,818 21,818,182 341 Vay nợ thuê tài 240,000,000 Mua TSCĐ hữu hình sử dụng phận quản lí doanh nghiệp, theo hóa đơn GTGT có gía mua 150.000.000 đồng, thuế GTGT 10% chưa toán cho người bán Lệ phí trước bạ chi tiền mặt 1.500.000 đồng Đã vay dài hạn để toán đủ ĐK1 ĐK2 ĐK3 ĐK4 500,200,000 Có TK 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 500,200,000 Mua TSCĐ hữu hình sử dụng phận bán hàng, theo hóa đơn GTGT có giá mua 60.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, tiền chưa tốn Chi phí lắp đặt phải trả 2.500.000 đồng (trong thuế GTGT 300.000 đồng) Do quỹ đầu tư phát triển tài trợ theo nguyên giá ĐK1 Nợ TK 211 Tài sản cố định hữu hình 60,000,000 Nợ TK 1332 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 6,000,000 Có TK 331 Phải trả cho người bán 66,000,000 ĐK2 Nợ TK 211 Tài sản cố định hữu hình 2,200,000 Nợ TK 1332 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 300,000 Có TK 331 Phải trả cho người bán 2,500,000 ĐK3 Nợ TK 414 Quỹ đầu tư phát triển 62,200,000 Có TK 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 62,200,000 Nợ TK Nợ TK 200,000 10,000 210,000 Nợ TK Nợ TK 211 1332 Tài sản cố định hữu hình Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 150,000,000 15,000,000 Có TK Nợ TK Có TK Nợ TK Có TK 331 211 3339 3339 111 Phải trả cho người bán Tài sản cố định hữu hình Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Tiền mặt 165,000,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 Nợ TK 331 Phải trả cho người bán 165,000,000 Có TK 341 Vay nợ th tài Công ty Golden Bee chi 2.500.000 đồng để mua văn phịng phẩm dùng Nợ TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 165,000,000 2,500,000 Có TK 111 Tiền mặt 2,500,000 Công ty Golden Bee nhập lơ hàng máy móc thiết bị từ Cơng Ty Sky với giá trị CIF 100 tỷ đồng trả tiền hình thức chuyển khoản, thuế nhập 25%, VAT : 10% Nợ TK Nợ TK Nợ TK Có TK 156 1332 3333 Hàng hóa Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Thuế xuất, nhập 100,000,000 10,000,000 25,000,000 112 Tiền gửi ngân hàng 135,000,000 Nhập kho 70 bàn ghế, đơn giá chưa thuế 12.000.000 đồng người bán chuyển đến, thuế 11 GTGT 10% toán đủ tiền chuyển khoản Nợ TK Nợ TK Có TK ĐK2 840,000,000 84,000,000 112 Tiền gửi ngân hàng 924,000,000 Nợ TK Nợ TK 152 1331 Nguyên liệu, vật liệu Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ 100,000,000 10,000,000 Có TK Nợ TK Nợ TK Có TK 331 152 1331 141 Phải trả cho người bán Nguyên liệu, vật liệu Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Tạm ứng 110,000,000 5,000,000 500,000 5,500,000 Công ty Golden Bee mua lô hàng thực phẩm cơng ty Gió Biển với giá trị 750.000.000 đồng chưa có thuế (VAT: 10%) (Hàng kho chưa có hóa đơn GTGT) Nợ TK Có TK Hàng hóa Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Mua 5000 vật liệu ( giá mua chưa thuế 20000/sản phẩm, thuế GTGT 10%), chưa tốn tiền cho nhà cung cấp chi phí vận chuyển toán tiền mặt tạm ứng 5.500.000 đồng ( bao gốm thuế GTGT 10%) Vật liệu nhập kho đủ ĐK1 156 1331 156 Hàng hóa 750,000,000 331 Phải trả cho người bán 750,000,000 Mua nguyên vật liệu nhập kho, chưa toán tiền cho nhà cung cấp M • Theo giá chưa thuế GTGT 10% ghi hóa đơn: 80.000.000 đồng • Chi phí thu mua phát sinh toán tiền tạm ứng 80.000.000 đồng Nợ TK Nợ TK Có TK 152 1331 331 M Nguyên liệu, vật liệu Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Phải trả cho người bán M 160,000,000 8,000,000 88,000,000 411 242 02/07/ 2016 Công ty tiến hành thuê ngắn hạn thiết bị dùng cho phận bán hàng Giá trị TSCĐ thuê 240.000.000 đồng Tiền thuê trả toàn (kể thuế GTGT 10%) tiền vay ngắn hạn 1331 341 211 150,000,000 133 15,000,000 331 02/07/ 2016 Mua TSCĐ hữu hình sử dụng phận quản lí doanh nghiệp, theo hóa đơn GTGT có gía mua 150.000.000 đồng, thuế GTGT 10% chưa toán cho người bán Lệ phí trước bạ chi tiền mặt 1.500.000 đồng Đã vay dài hạn để toán đủ 211 1,500,000 3339 3339 1,500,000 111 331 165,000,000 341 02/07/ 2016 Công ty Golden Bee chi 2.500.000 đồng để mua văn phịng phẩm dùng 02/07/ 2016 Cơng ty Golden Bee nhập lơ hàng máy móc thiết bị từ Công Ty Sky với giá trị CIF 100 tỷ đồng trả tiền hình thức chuyển khoản, thuế nhập 25%, VAT : 10% 34 642 2,500,000 111 10 156 100,000,000 133 10,000,000 3333 25,000,000 112 02/07/ 2016 Nhập kho 70 bàn ghế, đơn giá chưa thuế 12.000.000 đồng người bán chuyển đến, thuế GTGT 10% toán đủ tiền chuyển khoản 11 152 840,000,000 133 84,000,000 112 02/07/ 2016 Mua 5000 vật liệu ( giá mua chưa thuế 20000/sản phẩm, thuế GTGT 10%), chưa tốn tiền cho nhà cung cấp chi phí vận chuyển toán tiền mặt tạm ứng 5.500.000 đồng ( bao gốm thuế GTGT 10%) Vật liệu nhập kho đủ 152 100,000,000 133 10,000,000 331 12 152 5,000,000 133 500,000 141 02/07/ 2016 Công ty Golden Bee mua lơ hàng thực phẩm cơng ty Gió Biển với giá trị 750.000.000 đồng chưa có thuế (VAT: 10%) (Hàng kho chưa có hóa đơn GTGT) 02/07/ 2016 Mua nguyên vật liệu nhập kho, chưa tốn tiền cho nhà cung cấp M • Theo giá chưa thuế GTGT 10% ghi hóa đơn: 80.000.000 đồng • Chi phí thu mua phát sinh toán tiền tạm ứng 35 156 750,000,000 13 331 14 152 160,000,000 133 8,000,000 331 141 80.000.000 đồng 02/07/ 2016 Công ty mua trả chậm khách hàng G TSCĐ hàng hóa đưa vào sử dụng hoạt động chế biến sản phẩm: • Giá trả gồm thuế GTGT10% 165.000.000 đồng • Lãi trả sau 7.425.000 đồng • Doanh nghiệp trả lần đầu nhận hàng 43.000.000 đồng chuyển khoản quỹ đầu tư phát triển trang trải 211 150,000,000 133 15,000,000 242 7,425,000 311 15 331 43,000,000 112 414 43,000,000 411 02/07/ 2016 Mua vật liệu nhập kho, từ nhà cung cấp C: • Theo giá chưa thuế GTGT10% ghi hóa đơn: 50.000.000 đồng • Chi phí thu mua phát sinh toán tiền tạm ứng 500.000 đồng nhà cung cấp C chịu • Doanh nghiệp chuyển khoản toán số tiền lại cho nhà cung cấp C sau hưởng chiết khấu tốn 1% tính giá mua chưa toán 152 50,000,000 133 5,000,000 331 331 16 141 331 515 112 36 500,000 54,500,000 642 39,500,000 334 334 3,150,000 3383 3384 02/07/ 2016 Công ty trả lương cho phận quản lý 39,5tr( lương 30tr) Các khoản khấu trừ lương BHYT, BHXH, BHTN nhân viên Trích khoản BHYT, BHXH,BHTH,KPCD vào chi phí công ty Chi trả tiền cho nhân viên quản lý trừ tất khoản chuyển khoản 3386 17 642 7,200,000 3383 3384 3386 3382 334 36,350,000 112 111 02/07/ 2016 Bán hàng thu tiền mặt 22.000.000 đồng, thuế GTGT 2.000.000 đồng 18 3331 5111 02/07/ Mua vật liệu X nhập kho giá chưa thuế 50.000.000 đồng, thuế 37 19 22,000,000 2016 02/07/ 2016 suất thuế GTGT 10%, toán TGNH VCB Xuất 100 bánh xe lắp tủ để phục vụ sản xuất tủ cao cấp AT250 50 bánh xe cho phận quản lý doanh nghiệp, với đơn giá bánh xe 25000 đồng/cái 20 152 50,000,000 1331 5,000,000 112 311 02/07/ 2016 Xuất trả lại 20 bàn ghế cho công ty nhập trước hàng chất lượng, bên bán thu hồi nhập kho 21 264,000,000 133 153 157 02/07/ 2016 Xuất kho gửi bán 100 sản phẩm P cho cơng ty M - Gía bán chưa thuế : 2.000.000 đồng/sản phẩm - Thuế GTGT 10% - Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 2.200.000 đồng ( hóa đơn đặc thù, thuế GTGT 10 %), bên bán chịu 200,000,000 156 22 138 2,200,000 131 157 02/07/ 2016 Xuất kho giao đại lý 100 sản phẩm P, thặng số tiêu thụ 15%, thuế GTGT 10%, hoa hồng đại lý 3%, thuế GTGT dịch vụ đại lý 10% 02/07/ 2016 Tiền lương phải trả tháng - Công nhân trực tiếp sản xuất: 20.000.000 đồng - Nhân viên quản lý phân xưởng:10.000.000 đồng - Nhân viên bán hàng: 10.000.000 đồng - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 15.000.000 đồng 38 200,000,000 23 156 24 622 20,000,000 627 10,000,000 641 10,000,000 642 TỔNG CỘNG: 55.000.000 đồng 02/07/ 2016 15,000,000 334 Nhập kho 6000 đơn vị hàng X mua công ty Phố Xinh với giá mua chưa thuế 22.000 đồng/đơn vị, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa toán 25 156 132,000,000 333 13,200,000 331 Cơng ty mua đồ dùng văn phịng nhà sách Phương Nam, Nhà sách Phương Nam xuất hóa đơn GTGT cho Cty với giá chưa VAT 4.000.000 đồng VAT 10%: 400.000 đồng Cty trả tiền mặt 642 4,000,000 1331 400,000 26 111 Công ty nội thất chuyển khoản toán tiền mua vật liệu cho nhà cung cấp sau trừ chiết khấu toán 2% (tính giá mua chưa thuế) 331 27 110,000,000 111 515 Nhập kho lại 1000 vật liệu sử dụng không hết, trị giá 21.000.000 đồng 28 152 21,000,000 621 Mua 200 hàng B - Giá bán chưa có thuế : 1.800.000 đồng/chiếc 39 29 156 352,800,000 - Thuế GTGT 5% Hàng nhập kho đủ, tiền hàng chưa toán, chiết khấu thương mại hưởng 2% 133 17,640,000 331 112 165,000,000 5111 Công ty bán hàng thu tiền gửi ngân hàng khách hàng với số tiền 165.000.000 đồng ( Bộ bàn ghế gỗ , số lượng 10 cái, đơn giá 15.000.000 đồng/bộ chưa bao gồm thuế GTGT, thuế GTGT 10%) 30 3331 632 100,000,000 1561 Giám đốc công ty Golden Bee rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt tỷ đồng 31 111 5,000,000,000 112 Công ty Golden Bee đầu tư vào công ty tỷ đồng tiền chuyển khoản 32 221 6,000,000,000 112 Công ty chuyển khoản toán tiền nợ mua vật liệu nhà cung cấp M sau tính trừ giảm giá 1% tính tổng giá trị toán 33 311 M 515 40 88,000,000 8,800,000 112 Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên A mua hàng 10.000.000 đồng 34 141 79,200,000 10,000,000 111 211 380,000,000 133 38,000,000 112 02/07/ 2016 Công ty chuyển khoản mua xe sử dụng phận quản lí doanh nghiệp có giá chưa thuế 380.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, thời gian sử dụng xe năm Lệ phí trước bạ 2.000.000 đồng tốn tiền tạm ứng Chi phí vận chuyển tiền mặt: 10.000.000 đồng 211 X 35 1,000,000 3339 3339 1,000,000 141 211 10,000,000 331 02/07/ 2016 Kiểm kê phát thiếu tài sản cố định, nguyên giá 18.000.000 đồng, hao mòn 3.000.000 đồng chưa rõ nguyên nhân 41 36 1381 15,000,000 214 3,000,000 211 331 02/07/ 2016 Trích tiền gửi ngân hàng trả nợ tiền mua hàng ( có báo nợ) biết chiết khấu hưởng trả sớm 1% 37 370,440,000 515 37,044,000 112 02/07/ 2016 02/07/ 2016 Ơng A góp vốn liên doanh TSCĐ trị giá bên thỏa thuận 800.000.000 đồng , Biết tài sản cố định có nguyên giá 1.200.000.000 đồng, khấu hao 300.000.000 đồng Công ty mua 8500 sản phẩm C - Gía bán chưa có thuế: 64.000 đồng/sản phẩm - Thuế GTGT 10% Tiền hàng trả tiền vay ngân hàng ( báo nợ ) số hàng xử lý: + ½ gửi bán thẳng cho cơng ty N giá bán chưa có thuế 72.000 đồng/sản phẩm, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển trả thay cho cơng ty X 560.000 đồng tiền mặt + ½ nhập kho phát thiếu 30 sản phẩm , bắt cán nghiệp vụ bồi thường theo giá toán với người bán 211 333,396,000 800,000,000 38 411 39 157 272,000,000 133 27,200,000 341 138 560,000 111 156 138 42 270,080,000 1,920,000 133 27,200,000 341 02/07/ 2016 Chi phí vận chuyển để bán TSCĐ trả tiền mặt 220.000 đồng, thuế GTGT 20.000 đồng 811 200,000 1331 20,000 40 111 112 02/07/ 2016 Doanh nghiệp thu nợ lần đầu từ khách hàng mua N, với tổng số tiền 47.470.000 đồng, lãi 2.970.000 đồng 41 47,470,000 131 N 3387 2,970,000 515 112 02/07/ 2016 Vay ngắn hạn NH ACB nhập quỹ tiền mặt 100.000.000 đồng 02/07/ 2016 Xuất kho bán 50 hàng A giá xuất kho 4.000.000 đồng/ 30,000,000 42 113 43 43 111 236,500,000 511 333 - Gía bán chưa thuế : 4.300.000 đồng/ - Thuế GTGT 10% - Tiền bán hàng thu tiền mặt nhập quỹ đủ 632 200,000,000 156 131 316,800,000 511 02/07/ 2016 Nhận giấy báo công ty N cho biết kiểm nhận phát 250 sản phẩm hàng E sai hợp đồng nên từ chối trả lại chấp nhận toán theo số hàng hợp đồng 44 333 632 256,000,000 157 156 02/07/ 2016 Chuyển hàng E bị trả lại nhập kho 02/07/ 2016 Công ty N trả nợ tiền mặt, công ty Z đặt trước tiền mua hàng tiền mặt 200.000.000 đồng tiền thu nhập quỹ đủ 46 02/07/ 2016 Nhận giấy báo có ngân hàng số tiền cơng ty M trả 47 16,000,000 45 157 111 131 112 131 44 200,000,000 2,200,000 02/07/ 2016 Công ty Phố Xinh chuyển đến đơn vị lô hàng công cụ A, trị giá hàng ghi hóa đơn 4000 đơn vị, đơn giá chưa thuế 50.000 đồng, thuế GTGT 10%, Khi kiểm nhận nhập kho phát thiếu 200 đơn vị hàng, đơn vị nhập kho chấp nhận toán theo số hàng thực nhận 153 190,000,000 133 19,000,000 48 331 02/07/ 2016 Thu hồi vốn góp liên doanh thiết bị SX theo giá thoả thuận 105.000.000 đồng (thuế 5%), Được biết tổng số vốn góp lúc đầu 120.000.000 đồng 221 105,000,000 811 15,000,000 49 222 02/07/ 2016 Công ty Golden Bee kết chuyển giá vốn hàng bán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính, doanh thu bán hàng, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp, kết chuyển lỗ 50 511 673,000,000 911 515 51,359,000 911 911 556,000,000 632 911 10,000,000 45 641 911 819,450,000 642 911 17,000,000 811 Ngày mở sổ: 02/04/2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) VII BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH : Chỉ tiêu Mã số 46 Thuyết minh Kỳ Kỳ trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 673,000,000 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ(10=01-02) 10 673,000,000 Giá vốn hàng bán 11 20,000,000 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ(20 = 10-11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 513,590,000 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 25 10,000,000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 81,945,000 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh(30 = 20+21 -25-26) 30 421,645,000 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 115,200,000 13 Lợi nhuận khác ( 40=31-32) 40 -115,200,000 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50 = 30 + 40 ) 50 306,445,000 47 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( 60 = 50 - 51 -52 ) 60 306,445,000 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 Đơn vị: đồng Ngày tháng năm … Người lập biểu 48 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ... : 32 VII BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH : 42 I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH NỘI THẤT GOLDEN BEE : Tên thức: Cơng ty TNHH Nội thất Golden Bee Địa chỉ: 191A Nguyễn Đình... đốc công ty Golden Bee rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt tỷ đồng 31 111 5,000,000,000 112 Công ty Golden Bee đầu tư vào công ty tỷ đồng tiền chuyển khoản 32 221 6,000,000,000 112 Công ty. .. 10%) Giám đốc công ty Golden Bee rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt tỷ đồng 16/05/2018 Công ty Golden Bee đầu tư vào công ty tỷ đồng tiền chuyển khoản 20/05/2018 Cơng ty chuyển khoản tốn