(TIỂU LUẬN) báo cáo bài tá p NHÓM công ty cổ phần bột giặt LIX

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐẠI HỌC KINH TẾ BÁO CÁO BÀI T P NHĨM HỌC PHẦN: NGUN LÝ KẾ TỐN GVHD: HỒ PHƯỚC DŨNG LỚP: 44K02.3 NHÓM: Đinh Thị Tuyết Ngân Nguyễn Thị Kim Liên Trương Như Long Nguyễn Diệu Ánh Minh Nguyễn Thị Quỳnh My Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng MỤC LỤC I Giới thiệu công ty A Khái quát công ty .1 B Hoạt động kinh doanh 1 Ngành nghề kinh doanh Thị trường kinh doanh Các sản phẩm bật .3 C Hình thức kế tốn đơn vị Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Chế độ kế toán áp dụng Cơ sở lập Báo cáo tài II Bộ nghiệp vụ kinh tế .5 A Các nghiệp vụ kinh tế chứng từ B Phân loại quan hệ đối ứng kế toán C Ghi số nhật ký chung 11 D Ghi sổ 16 E Lập bảng cân đối tài khoản .41 Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng I Giới thiệu công ty A Khái quát công ty Tên giao dịch: Công ty Cổ phần Bột giặt LIX Tên Tiếng Anh: Lix Detergent Joint Stock Company Công ty Cổ phần Bột giặt Lix hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0301444263 đăng ký lần đầu ngày 30 tháng năm 2003 đăng ký thay đổi lần thứ 10 ngày 23 tháng 02 năm 2017 Sở Kế hoạch Đầu tư TP.Hồ Chí Minh cấp Ngày 10 tháng 12 năm 2009, cổ phiếu Cơng ty thức niêm yết Sở Giao dịch chứng khốn TP.Hồ Chí Minh theo Quyết định số 150/QĐ-SGDHCM ngày 01 tháng 12 năm 2009 Sở Giao dịch chứng khốn TP.Hồ Chí Minh với mã chứng khoán LIX Vốn điều lệ theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: 324.000.000.000 VND Trụ sở Số 03, Đường số 02, Khu phố 4, Phường Linh Trung, Quận Thủ Đức, TP.Hồ Chí Minh, Việt Nam Điện thoại (8428) 38.966.803 Fax (8428) 38.967.522 Website www.lixco.com B Hoạt động kinh doanh Theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp là: Sản xuất chất tẩy rửa tổng hợp mỹ phẩm; sản xuất kinh doanh loại hóa chất (trừ hóa chết có tính độc hại mạnh), bao bì; Kinh doanh xuất nhập kinh doanh bất động sản Cơng ty có đơn vị trực thuộc sau: Cơng ty có chi nhánh Bình Dương, Chi nhánh Bắc Ninh Văn phịng Đại diện TP.Hồ Chí Minh Ngành nghề kinh doanh o Công nghiệp sản xuất chất tẩy rửa tổng hợp mỹ phẩm; o Sản xuất kinh doanh loại hóa chất, bao bì; o Kinh doanh xuất nhập khẩu; o Kinh doanh bất động sản Thị trường kinh doanh a) Thị trường nội địa Kênh bán hàng đại: LIXCO có mặt tất hệ thống siêu thị, cửa hàng bán lẻ lớn toàn quốc Co.op Mart, Big C, Mega Market, Lotte, Aeon, Vinmart, Bách Hóa Xanh, Satra, Emart, Simply mart, Lan Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Ngun lý kế tốn GVHD: Hồ Phước Dũng Chi, Bên cạnh đó, Cơng ty sản xuất nhãn hàng riêng cho Coop Mart, Big C, Mega Market, Vinmart, Lotte Kênh bán hàng truyền thống: Mạng lưới phân phối rộng khắp trải nước với tất hệ thống siêu thị, 72.000 điểm bán hàng 185 nhà phân phối để đưa sản phẩm LIX đến tận tay người tiêu dùng Hiện Công ty phát triển thêm mạng lưới bán hàng Horeca, trực tiếp đến hệ thống nhà hàng, khách sạn, quán ăn… Sau triển khai kênh bán hàng trực tuyến từ tháng 08/2015, LIXCO công ty sản xuất chất tẩy rửa triển khai bán hàng trực tuyến Việt Nam đến trực tiếp người tiêu dùng thông qua trang banhang.lixco.com hợp tác với trang bán hàng trực tuyến khác b) Thị trường xuất Sản phẩm xuất chủ lực: Bột giặt, nước rửa chén, nước lau sàn, nước giặt, nước xả vải, nước tẩy toilet, nước tẩy javel,… Đối với sản phẩm mang nhãn hiệu LIXCO, thị trường xuất gồm: Cambodia, Philippines, Togo, Triều Tiên, Mơng Cổ, Brunei, Libya Ngồi ra, LIXCO cịn sản xuất sản phẩm OEM cho số thị trường Nhật, Philippines, New Zealand, Úc, Malaysia, Đài Loan, Mông Cổ, Singapore, Hàn Quốc, Pakistan… Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Ngun lý kế tốn GVHD: Hồ Phước Dũng Các sản phẩm bật Với sứ mệnh “Chăm sóc gia đình Việt”, LIXCO cho đời dòng sản phẩm chất lượng cao gồm: Bột giặt, nước giặt, nước rửa chén, nước lau sàn, nước tẩy javel, nước lau kính, nước tẩy toilet… mang thương hiệu Lix trở thành người bạn quen thuộc gia đình Việt Nam Hiện Lix xếp vị trí 4/10 thương hiệu lựa chọn nhiều nông thôn 5/10 thương hiệu lựa chọn nhiều thành thị, theo báo cáo Brand Footprint lần thứ năm 2019 Công ty nghiên cứu thị trường Kantar WorldPanel o Bột giặt: Đây nhóm sản phẩm chủ lực Công ty, chiếm tỉ trọng cao tổng sản lượng sản xuất tiêu thụ hàng năm Bột giặt với thương hiệu tiếng LIX Extra, LIX Siêu sạch, LIX Extra Chanh, YES trở thành mặt hàng quen thuộc với người dân, đặc biệt thị trường phía Nam hệ thống siêu thị lớn Sài gòn Co-op mart, Big C, Metro, Lotte, Vinatex đặc điểm ưu việt bột giặt kinh tế, tiết kiệm, có hương thơm độc đáo giá thành cạnh tranh, dùng cho giặt máy lẫn giặt tay, phù hợp với nguồn nước Sản phẩm chủ lực bột giặt LIX Extra chiếm 36% tổng sản lượng tiêu thụ tồn Cơng ty, với thị trường phân phối khơng nước mà cịn xuất sang Campuchia, thị trường châu Phi Trung Đơng Ngồi ra, Cơng ty phát triển thêm dịng sản phẩm cao cấp dùng cho máy giặt mang thương hiệu LIX Compact Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán GVHD: Hồ Phước Dũng Đây sản phẩm sản xuất theo cơng nghệ Nhật Bản, có chất lượng cao, tẩy loại vết bẩn mà không làm bay màu vải sợi đặc biệt tiết kiệm bột giặt tỷ trọng cao (bột giặt đậm đặc) o Nước rửa chén: Nước rửa chén nhóm sản phẩm chủ lực thứ hai đứng sau bột giặt Cùng với sản phẩm bột giặt, tỷ trọng sản lượng chất tẩy rửa Lixco đạt mức 35% - 40% tổng sản lượng sản xuất chất tẩy rửa Tổng cơng ty Hóa chất Việt Nam Nước rửa chén mang thương hiệu LIX với hương Chanh hương Trà xanh đời sau nhãn hiệu khác thị trường tạo chỗ đứng vững sản phẩm có chất lượng tốt mà giá lại cạnh tranh Nước rửa chén LIX không nhãn hiệu uy tín nước mà cịn thương hiệu tiếng Campuchia o Các mặt hàng Ngoài nhóm sản phẩm chủ lực trên, Cơng ty cịn cho đời sản phẩm nước giặt LIX, nước xả vải LIX, nước lau sàn LIX, nước tẩy toilet, nước tẩy Javel… bước đầu khách hàng ủng hộ có tăng trưởng C Hình thức kế toán đơn vị Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đồng Việt Nam (VND) phần lớn nghiệp vụ thực đơn vị tiền tệ VND Chế độ kế toán áp dụng Cơng ty áp dụng Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam, Chế độ Kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Thông Tư hướng dẫn thực chuẩn mực kế toán Bộ Tài việc lập trình bày Báo cáo tài tổng hợp Cơ sở lập Báo cáo tài Báo cáo tài tổng hợp lập sở kế tồn dồn tích (trừ thơng tin liên quan đến luồng tiền) Các đơn vị trực thuộc hình thành máy kế tốn riêng, hạch tốn phụ thuộc Báo cáo tài tổng hợp tồn Công ty lập sở tổng hợp Báo cáo tài đơn vị trực thuộc Doanh thu số dư đơn vị trực thuộc loại trừ lập Báo cáo tài tổng hợp Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán II Bộ nghiệp vụ kinh tế A Các nghiệp vụ kinh tế chứng từ STT Nghiệp vụ NVKT cho hoạt động góp vốn, chuẩn bị sở vật chất tư liệu đầu vào (1) (2) Ngày 1/3/2019 ơng Phan Thanh Bình (Chủ tịch HĐQT) bổ sung vốn kinh doanh vào công ty tiền mặt 5.000.000 Ngày 2/3/2019 Công ty chi tiền mặt mua c hoạt động bề mặt Công ty Cổ phần TICO đ sản xuất bột giặt toán tiền mặt 100.000 Ngày 3/3/2019 mua thiết bị sấy phun sương li (3) (4) (5) (6) (7) tâm tốc độ cao toán qua chuyển khoản 36.000.000 Ngày 4/3/2019 công ty ứng trước tiền mua hương liệu Robertet S.A chuyển khoả 200.000 Ngày 5/3/2019 mua hóa chất tẩy rửa Cơng cổ phần phân phối hóa chất Việt Mỹ toán tiền mặt: 100.000 Ngày 6/3/2019 lắp đặt thêm dây chuyền gói tự động 30.000.000, chưa toán Ngày 7/3/2019 nhập kho hương liệu Rober S.A, tiền hàng trừ vào số tiền ứng trước (nghiệ vụ 4) 200.000 NVKT phát sinh trình sản xuất (8) Ngày 1/4/2019 xuất kho 500 kg hương liệu dùn trực tiếp cho sản xuất 40.000 gói bột giặt hươn chanh (loại 6kg) : 500.000 Ngày 1/4/2019 xuất hóa chất tẩy rửa chấ (9) hoạt động bề mặt dùng chung phân xưởng 200.000 Ngày 1/4/2019 xuất kho giá trị vật liệu phụ dùn (10) Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán cho sản xuất sản phẩm 15.000 Ngày 3/4/2019 xuất kho thiết bị sấy phun sươn (11) li tâm tốc độ cao dùng sản xuất trực tiếp: 36.000.000 (ước tính giá trị sử dụng nă (12) (13) (14) Ngày 20/4/2019 chi tiền mặt trả lương cho côn nhân trực tiếp sản xuất 300.000 Ngày 20/4/2019 tính tiền lương phải trả người quản lý phân xưởng 15.000 Ngày 21/4/2019 trích khấu hao tài sản cố định phận sản xuất 20.000 (15) Ngày 22/4/2019 chuyển khoản toán tiền điện, nước quý II phân xưởng 20.000 Ngày 23/4/2019 hoàn thành nhập kho 40.000 g bột giặt hương chanh (loại kg), giá trị sản ph (16) dở dang đầu kì 1.404.000 cuối kì khơng c sản phẩm dở dang NVKT bán thành phẩm cho khách hàng Ngày 1/6/2019 xuất kho thành phẩm bột giặt b (17) cho công ty Lotte: Giá vốn: 22.000.000, giá bá 28.000.000 Cơng ty Lotte nhận hàng tha tốn tiền cho đơn vị chuyển khoản Ngày 2/6/2019 công ty Vinmart ứng trước tiền (18) mua hàng cho đơn vị chuyển khoản: 21.000.000 (19) Ngày 3/6/2019 xuất kho thành phẩm chuyển hàng bán cho công ty Big C theo phương thứ chuyển hàng, giá bán: 30.000.000, giá vốn: 24.000.000 Ngày 10/6/2019 công ty Big C thông báo (20) nhận hàng đơn vị chuyển bán nghiệp vụ 19 chấp nhận toán NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp (21) Ngày 20/6/2019, trích khấu hao TSCD dùng phân quản lí doanh nghiệp 10.000 (22) Ngày 21/6/2019, chuyển khoản toán chi Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 28 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán T S Ngày tháng ghi sổ (4) (6) (7) Chứng từ Số hiệu N th 29 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán Ngày tháng Chứng từ ghi Số sổ hiệu (13) (24) 30 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Ngun lý kế tốn Ngày tháng Chứng từ ghi Số sổ hiệu (25) 31 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán Ngày tháng Chứng từ ghi Số sổ hiệu (1) 32 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán Ngày tháng Chứng từ ghi Số sổ hiệu (8) (10) 33 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Ngun lý kế tốn Ngày tháng Chứng từ ghi Số sổ hiệu (12) (16b) 34 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu N t (9) 01 20 (11b) 03 20 (13) 20 20 (14) 21 20 (15) 22 20 (16a) 23 20 35 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán Tên Số Ngày tháng Chứng từ ghi Số Ng sổ hiệu thá (17b) (20b) (31b) 36 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán Ngày tháng Chứng từ ghi Số sổ hiệu (26) (27) (28) (29) (30) (31b) 37 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán Ngày tháng Chứng từ ghi Số sổ hiệu (21) (22) (23) (24) (25) (31b) 38 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán T S Ngày tháng Chứng từ ghi Số N sổ hiệu th (17a) (20a) (31a) 39 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán Ngày tháng Chứng từ ghi Số sổ hiệu (31a) (31b) (31c) 40 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu (31c) 41 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 Học phần: Nguyên lý kế toán E Lập bảng cân đối tài khoản Tên tài khoản ( Số hiệu TK) TK 111 TK 112 TK 131 TK 152 TK 153 TK 154 TK 155 TK 157 TK 211 TK 214 TK 242 TK 331 TK 334 TK 338 Tk 411 TK 414 TK 421 TK 511 TK 621 TK 622 TK 627 TK 632 TK 641 TK 642 TK 911 Tổng cộng 42 Bộ nghiệp vụ kinh tế | Nhóm 5_Lớp 44K02.3 ... toán GVHD: Hồ Phước Dũng I Giới thiệu công ty A Khái quát công ty Tên giao dịch: Công ty Cổ phần Bột giặt LIX Tên Tiếng Anh: Lix Detergent Joint Stock Company Công ty Cổ phần Bột giặt Lix hoạt động... tốn phụ thuộc Báo cáo tài tổng h? ?p tồn Cơng ty l? ?p sở tổng h? ?p Báo cáo tài đơn vị trực thuộc Doanh thu số dư đơn vị trực thuộc loại trừ l? ?p Báo cáo tài tổng h? ?p Bộ nghi? ?p vụ kinh tế | Nhóm 5_L? ?p. .. thị trường châu Phi Trung Đông Ngồi ra, Cơng ty phát triển thêm dịng sản phẩm cao c? ?p dùng cho máy giặt mang thương hiệu LIX Compact Bộ nghi? ?p vụ kinh tế | Nhóm 5_L? ?p 44K02.3 Học phần: Ngun lý