CƠ CHẾ QUẢN lý tài CHÍNH tại tập đoàn XĂNG dầu VIỆT NAM PETROLIMEX đã chuyển đổi

Môn Tài Chính Doanh Nghiệp Cơ chế quản lý tài chính tại Tập đoàn xăng dầu Việt Nam Petrolimex HÀ NỘI – T62022 ( MỤC LỤC ) ( 1 ) LỜI GIỚI THIỆU 3 CHUYÊN ĐỀ I CƠ CHẾ ĐẦU TƯ, SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI PETROLIMEX 5 Vốn kinh doanh 5 Đặc điểm của vốn kinh doanh 5 Phân loại vốn kinh doanh 5 Vai trò vốn kinh doanh 6 Cơ chế đầu tư, sử dụng vốn kinh doanh tại Petrolimex 6 Cơ chế sử dụng vốn kinh doanh 6 Cơ chế đầu tư 7 CHUYÊN ĐỀ 2 CƠ CHẾ HUY Đ.

KHOA SAU ĐẠI HỌC HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  BÀI KIỂM TRA SỐ 01 Mơn: Tài Chính Doanh Nghiệp Cơ chế quản lý tài Tập đồn xăng dầu Việt Nam - Petrolimex HÀ NỘI – T6/2022 MỤC LỤC LỜI GIỚI THIỆU CHUYÊN ĐỀ I: CƠ CHẾ ĐẦU TƯ, SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI PETROLIMEX I Vốn kinh doanh 1.1 Đặc điểm vốn kinh doanh 1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.3 Vai trò vốn kinh doanh II Cơ chế đầu tư, sử dụng vốn kinh doanh Petrolimex 2.1 Cơ chế sử dụng vốn kinh doanh 2.2 Cơ chế đầu tư: CHUYÊN ĐỀ 2: CƠ CHẾ HUY ĐỘNG, TẠO LẬP VỐN KINH DOANH, ĐIỀU HÒA VỐN TẠI PETROLIMEX I Các khái niệm liên quan II Tình hình quản trị vốn kinh doanh Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam .9 2.1 Nhận xét chung tình hình quản trị vốn kinh doanh Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam Error! Bookmark not defined 2.2 Những sách điều tiết vốn tập đoàn 2.3 Những tồn quản trị vốn kinh doanh Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam 10 2.4 Giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác quản trị vốn kinh doanh 11 CHUYÊN ĐỀ 3: CƠ CHẾ PHÂN CHIA KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI PETROLIMEX 12 I Tổng quan chế phân chia kết kinh doanh TĐKT 12 1.1 Các hình thức chế quản lý lợi nhuận TĐKT 12 1.2 Các nguyên tắc việc phân phối lợi nhuận TĐKT 13 1.3 Mơ hình phân phối lợi nhuận TĐKT 13 II Cơ chế phân chia kết kinh doanh Tập đoàn xăng dầu Việt Nam Petrolimex 14 2.1 Thực trạng chế phân chia kết kinh doanh Petrolimex 14 2.2 Ưu – nhược điểm chế phân chia kết kinh doanh Tập đoàn xăng dầu Việt Nam 19 2.3 Giải pháp hoàn thiện chế phân chia kết kinh doanh Tập đoàn xăng dầu Việt Nam 20 CHUYÊN ĐỀ 4: CƠ CHẾ GIÁM SÁT TÀI CHÍNH TẠI PETROLIMEX 21 I Tổng quan chế giám sát tài TĐKT 21 II Cơ chế giám sát tài Tập đồn xăng dầu Việt Nam 23 2.1 Tổ chức phòng vệ kiểm soát nội Petrolimex 23 2.2 Nguyên tắc hoạt động hệ thống kiểm soát nội Petrolimex 24 2.3 Công cụ hỗ trợ kiểm soát nội Petrolimex 25 2.4 Thực trạng hoạt động kiểm soát nội Petrolimex 25 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu chữ viết tắt TĐKT SXKD VKD VLĐ TSCĐ TSLĐ Chữ viết đầy đủ Tập đoàn kinh tế Sản xuất kinh doanh Vốn kinh doanh Vốn lưu động Tài sản cố định Tài sản lưu động 10 11 12 13 14 TCTD TMCP KQKD HĐTV HĐQT TGĐ ĐHĐCĐ GSTC Tổ chức tín dụng Thương mại cổ phần Kết kinh doanh Hội đồng thành viên Hội đồng quản trị Tổng giám đốc Đại hội đồng cổ đông Giám sát tài 15 KSNB Kiểm sốt nội LỜI GIỚI THIỆU Tập đoàn xăng dầu Việt Nam (Petrolimex) hình thành từ việc cổ phần hóa cấu trúc lại Tổng công ty Xăng dầu Việt Nam theo Quyết định số 828/QĐTTg ngày 31.5.2011 Thủ tướng Chính phủ, công ty đại chúng theo văn số 2946/UBCK-QLPH ngày 17.8.2012 UB Chứng khoán Nhà nước Hiện Petrolimex niêm yết sàn HOSE với mã chứng khốn PLX, thời điểm 31/12/2021 Petrolimex có cổ đông lớn gồm: UB quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp (sở hữu 9.816,8 tỷ đồng chiếm 77,3% vốn điều lệ), Công ty TNHH ENEOS Việt Nam (sở hữu 1.692,3 tỷ đồng chiếm 13,3% vốn điều lệ) Công ty TNHH Tư vấn Hodings JX Nippon Oil & Enegry Việt Nam (sở hữu 1.035,3 tỷ đồng chiếm 8,1% vốn điều lệ) Tiền thân Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam Tổng công ty Xăng dầu mỡ thành lập ngày 12.01.1956 Bộ Thương nghiệp thành lập lại theo QĐ số 224/TTg ngày 17.4.1995 Thủ tướng Chính phủ Chặng đường 56 năm xây dựng phát triển Petrolimex gắn liền với kiện lịch sử công xây dựng bảo vệ đất nước Petrolimex doanh nghiệp nhà nước trọng yếu, xếp hạng đặc biệt, có quy mơ toàn quốc, bảo đảm xấp xỉ 50% thị phần xăng dầu nước; Petrolimex ln phát huy vai trị chủ lực, chủ đạo bình ổn phát triển thị trường xăng dầu, sản phẩm hoá dầu đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nhân dân, phục vụ nghiệp phát triển kinh tế đất nước bảo đảm an ninh lượng Cơ cấu tập đoàn gồm Công ty mẹ công ty thành viên, ngày 31/12/2021 Petrolimex có 52 cơng ty bao gồm 43 cơng ty xăng dầu tập đồn sở hữu 100% vốn thuộc khối xăng dầu trực thuộc, công ty khác công ty liên doanh liên kết Các hoạt động Cơng ty mẹ - Tập đoàn xăng dầu Việt Nam (Petrolimex) bao gồm xuất nhập kinh doanh xăng dầu, sản phẩm hóa dầu, vật tư, thiết bị phục vụ ngành xăng dầu, xây dựng chiến lược, kế hoạch phát triển ngành xăng dầu cho toàn tập đoàn, quản lý phần vốn góp tập đồn doanh nghiệp khác Petrolimex tổ chức tài theo hướng cơng ty mẹ đầu mối điều tiết dòng tiền đảm bảo cho trình đầu tư, hoạt động Tập đồn thơng suốt, trơi chảy thơng qua cơng cụ như: Cơ chế đầu tư, sử dụng vốn kinh doanh; chế huy động, tạo lập vốn kinh doanh; chế phân chia kết kinh doanh; chế giám sát tài tập đồn CHUN ĐỀ I: CƠ CHẾ ĐẦU TƯ, SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI PETROLIMEX I Vốn kinh doanh Khái niệm vốn kinh doanh (VKD): VKD yếu tố tiên quan trọng trình vận hành SXKD, biểu thị cho số tài sản mà doanh nghiệp có VKD ln ln vận động, tồn dạng tiền, hàng hóa, nguyên vật liệu tài sản máy móc, thiết bị,… Và sau lại trở dạng tiền tệ VKD tăng lên giảm xuống tùy thuộc vào kết SXKD doanh nghiệp 1.1 Đặc điểm vốn kinh doanh Là nguồn lực ban đầu, thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh, tạo cải vật chất mới, mang lại doanh thu, lợi nhuận cho cá nhân, doanh nghiệp VKD yếu tố đầu tiên, tất yếu, có trước hoạt động SXKD VKD quay vòng theo chu kỳ, kết thúc chu kỳ hoạt động vốn kinh doanh phải thu để đảm bảo cho chu kỳ hoạt động Kết thúc chu kỳ, VKD không thu hồi đồng nghĩa với doanh nghiệp có nguy phá sản 1.2 Phân loại vốn kinh doanh Phân loại vốn theo nguồn hình thành Vốn chủ sở hữu: Vốn hình thành từ vốn chủ sở hữu, vốn góp nhà đầu tư, vốn phát sinh trình SXKD Vốn góp: Khi doanh nghiệp thành lập, ln có khoản vốn góp lúc ban đầu chủ sở hữu góp vốn Lợi nhuận khơng chia: Trong suốt trình vận hành, hoạt động SXKD, doanh nghiệp có nguồn vốn kinh doanh có hiệu nguồn vốn tích góp từ lợi nhuận chia sẻ đem tái đầu tư Phát hành thêm cổ phiếu: doanh nghiệp tăng số lượng vốn cách phát hành cổ phiếu nhằm huy động vốn cho doanh nghiệp Vay vốn: Doanh nghiệp vay vốn ngắn hạn dài hạn để tiếp tục vận hành Phân loại theo đặc điểm chu chuyển nguồn vốn Vốn cố định: Là phần vốn hình thành trước để mua tài sản cố định (TSCĐ) cho doanh nghiệp - phần tài sản dùng hoạt động SXKD Quy mô nguồn vốn cố định ảnh hưởng đến quy mô TSCĐ, cịn TSCĐ lại mang tính định chu chuyển vốn Vốn lưu động: phần vốn để vận hành tài sản lưu động (TSLĐ) giúp cho doanh nghiệp hoạt động bình thường TSLĐ xem loại tài sản ngắn hạn (Phải thu, hàng tồn kho, tiền mặt ), tiền mặt loại cần phải tối thiểu hóa chúng khơng sinh lời nhiên phải trì giá trị định để đảm bảo khả toán tức doanh nghiệp 1.3 Vai trị vốn kinh doanh VKD xem điều kiện tiên để thành lập, vận hành, tồn phát triển doanh nghiệp, định đến qui mơ lớn, vừa, nhỏ doanh nghiệp Vốn đóng vai trị trọng trì phát triển doanh nghiệp Để vận hành tốt hoạt động SXKD trước tiên doanh nghiệp cần phải có nguồn lao động, nguyên liệu đầu vào, thiết bị, máy móc Và điều bắt buộc doanh nghiệp phải có vốn mua sử dụng yếu tố đầu vào Nếu doanh nghiệp khơng có vốn điều hiển nhiên thành lập trì hoạt động sản xuất Vậy nên, vốn xem điều kiện tiên cho hoạt động kinh doanh vận hành Một vai trò quan trọng VKD ảnh hưởng đến thay đổi sở vật chất, vốn điều kiện cần nhà quản trị đưa chiến lược hợp lý cho doanh nghiệp phát triển, từ đó, đưa định tân tiến máy móc, thiết bị, mở rộng sản xuất kinh doanh để cạnh tranh với doanh nghiệp khác  Việc quản lý vốn sử dụng vốn đóng vai trị quan trọng cho tương lai doanh nghiệp II Cơ chế đầu tư, sử dụng vốn kinh doanh Petrolimex Vốn Petrolimex bao gồm vốn nhà nước Cơng ty mẹ, vốn cổ đơng góp, vốn Công ty mẹ tự huy động nguồn vốn khác theo quy định pháp luật Công ty mẹ có trách nhiệm tổ chức hạch tốn, theo dõi riêng nguồn vốn theo quy định hành 2.1 Cơ chế sử dụng vốn kinh doanh Petrolimex tập đoàn kinh tế lớn với tiềm lực tài mạnh, thời điểm cuối năm 2021 tổng nguồn vốn tập đoàn đạt 43.072 tỷ đồng vốn chủ sở hữu 22.151 tỷ đồng (hệ số đòn bẩy thấp ⁓ 0,94 lần) Ngoài việc phải tuân thủ theo quản lý/hướng dẫn liên bộ: Bộ công thương Tài việc hạch tốn/trích lập quỹ: Quỹ bình ổn giá xăng dầu; quỹ khen thưởng, phúc lợi; sử dụng thặng dư vốn cổ phần tập đoàn trú trọng đến việc điều tiết, phân bổ vốn kinh doanh cho hợp lý tận dụng ưu kinh doanh để tối đa hóa lợi nhuận Trong điều hành vốn, tận dụng lợi trả chậm thông qua mở L/C trả chậm nhập xăng dầu để giảm vay thương mại TCTD, khoản đầu tư TSCĐ/xây dựng trung/dài hạn tập đoàn tài trợ vốn chủ sở hữu nhằm làm giảm chi phí tài Tập đồn có phận tài chun trách với nhiệm vụ theo dõi khoản phải toán hàng tháng cân đối nguồn tiền đảm bảo khoản phải trả toán đầy đủ/đúng hạn hạn chế tối đa tiền gửi không kỳ hạn tài khoản ngân hàng Do đó, với khoản L/C chưa đến hạn tốn có doanh thu bán hàng, tập đoàn thường gửi tiền TCTD với kỳ hạn ngắn Nhờ mà lãi tiền gửi Petrolimex chiếm tỷ trọng cao doanh thu tài hàng năm, năm 2021 đạt 535 tỷ đồng (⁓30% doanh thu tài chính) Hàng năm, lợi nhuận sau thuế sau phần trả cổ tức lại bổ sung vào vốn kinh doanh tập đoàn Đại hội đồng cổ đông định tỷ lệ chi trả cổ tức năm, thông thường trả tiền mặt nhà nước cần thu cổ tức tiền để nộp vào ngân sách Vốn nhà nước chiếm tỷ lệ lớn cấu vốn Petrolimex nên tập đoàn phải tuân theo qui định sử dụng/quản lý vốn nhà nước Việc thay đổi cấu cổ đông lớn hay tăng vốn chủ sở hữu không chủ động định Theo Quyết định 908/QĐ-TTg - phương án lộ trình cụ thể, thực tiễn có tính khả thi để giảm tỷ lệ sở hữu Nhà nước theo chủ trương Chính phủ dựa cân đối nhu cầu sử dụng vốn để đầu tư phát triển Tập đoàn giai đoạn 2020-2030 sở cho tập đoàn điều hành linh hoạt vốn kinh doanh 2.2 Cơ chế đầu tư: Phân bổ tỷ trọng vốn lớn cho VLĐ: Hoạt động Petrolimex kinh doanh xăng dầu với tỷ trọng DT xăng dầu/Tổng DT đạt 99,95% năm 2021 (⁓DT xăng dầu đạt 110.959 tỷ đồng), năm 2020 DT xăng dầu/Tổng DT đạt 99,97% ( ⁓DT xăng dầu đạt 85.250 tỷ đồng) Thời điểm cuối năm 2021, tài sản ngắn hạn tập đoàn đạt 29.212 tỷ đồng ⁓ 67,8% tổng tài sản Tuy nhiên tập đồn cần có biện pháp quản lý vốn chặt chẽ để làm giảm lượng vốn bị chiếm dụng, đặc biệt khoản phải thu khó địi phải trích lập dự phịng (tăng từ 58 tỷ đồng cuối năm 2020 lên 126 tỷ đồng cuối năm 2021) Tận dụng tối đa nguồn tiền nhàn rỗi: Với nguồn vốn nhàn rỗi đến từ lợi trả chậm nhập xăng dầu bán hàng thu tiền ngay, tập đoàn trọng đầu tư vào tiền gửi ngắn hạn để đảm bảo an tồn cho khoản tốn đến hạn đồng thời tạo doanh thu tài lớn, cuối năm 2021 tổng giá trị tiền/tương đương tiền + đầu tư tài ngắn hạn đạt giá trị 12.675 tỷ đồng ⁓ 43% tài sản ngắn hạn Đầu tư linh hoạt khuân khổ cho phép: Là doanh nghiệp đặc biệt có nhiệm vụ đảm bảo an ninh lượng, Petrolimex phải đảm bảo đầu tư lượng hàng tồn kho bình quân tháng tiêu thụ Quy định thời điểm giá xăng dầu bất ổn gây bất lợi cho tập đồn, nhiên với chế đầu tư vốn linh hoạt đảm bảo lợi nhuận, cuối năm 2021 giá đầu vào mức thấp (do ảnh hưởng dịch Covid 19) tập đoàn tăng dự trữ hàng tồn kho đạt giá trị 10.037 tỷ đồng (giá trị HTK cuối năm 2020 6.568 tỷ đồng) => tạo lợi giá cho Petrolimex năm 2022 giá xăng dầu liên tục tăng Tuy nhiên, tập đồn nên có đánh giá, dự đốn biện Tình hình doanh thu, lợi nhuận Tập đoàn Petrolimex từ 2018 đến hết Qúy 1/2022 sau: Đơn vị: Tỷ đồng Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế Chênh lệch so với năm trước 2018 2019 2020 2021 Qúy I/2022 191,932 189,604 123,919 169,009 67,020 5,178 5,648 1,410 3,789 571 994 997 203 627 131 4,155 4,677 1,253 3,124 442 - 12.56% -73.21% 149.32% Bảng 1: Tổng hợp doanh thu, lợi nhuận Petrolimex giai đoạn 2018 đến Qúy I/2022 (theo số liệu BCTC hợp kiểm toán) Lợi nhuận sau thuế Tập đoàn Petrolimex biến động qua năm từ 2018 đến 2021 Đặc biệt, năm 2020 có mức lợi nhuận thấp giai đoạn 2018 đến 2021, nguyên nhân chủ yếu mà Tập đồn giải trình do: - Ảnh hưởng đại dịch Covid19 nguyên nhân làm khuynh đảo thị trường lượng toàn cầu kéo theo biến động mạnh giá dầu giới vào giai đoạn khác năm 2020 (có thời điểm mức âm) làm ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận kinh doanh xăng dầu Tập đoàn - Cũng ảnh hưởng dịch Covid19, số công ty kinh doanh lĩnh vực vận tải, nhiên liệu bay, xuất nhập khẩu, có lợi nhuận giảm sút so với kỳ, lĩnh vực kinh doanh nhiên liệu bay sụt giảm đáng kể, gần khơng có lợi nhuận chuyến bay quốc tế bị đóng nhiều sóng dịch liên tiếp lan rộng xuất chủng virus nhiều quốc gia giới Bước sang năm 2021, lợi nhuận sau thuế Công ty khôi phục tăng mạnh trở lại, nguyên nhân chủ yếu do: - Trong năm 2021, giá dầu giới có xu hướng biến động tăng, từ 51,62 USD/ thùng thời điểm đầu năm lên 75,34 USD/ thùng thời điểm cuối năm - Chính sách kiểm sốt ứng phó phịng chống dịch Covid19 có nhiều thay đổi theo hướng khoanh vùng thay giãn cách xã hội phạm vi toàn quốc nên hoạt động kinh doanh xăng dầu có nhiều yếu tố thuận lợi - Tập đồn có cơng tác điều hành dịng tiền hiệu quả, sử dụng linh hoạt công cụ tài làm giảm thiểu rủi ro chênh lệch tỷ giá tăng lợi nhuận hoạt động tài Qúy 1/2022, lợi nhuận sau thuế Petrolimex đạt 442 tỷ đồng, giảm 40% so với kỳ năm ngoái Nguyên nhân chủ yếu tác động biến động giá dầu giới nguồn cung xăng dầu thị trường nước Cụ thể, quý 1/2022, hoạt động sản xuất kinh doanh, giao thương nước giới bước trở lại nhịp độ bình thường làm cho nhu cầu xăng dầu tăng đáng kể Thêm vào chiến Nga Ukraine nổ làm nảy sinh vấn đề nguồn cung lượng Đồng thời, quý 1/2022, Nhà máy Lọc hóa dầu Nghi Sơn cắt giảm sản lượng xuống mức 55-80% cơng suất có thời gian gặp cố kỹ thuật phải ngừng sản xuất, không đáp ứng sản lượng sản xuất theo hợp đồng (dài hạn) ký với thương nhân đầu mối kinh doanh xăng dầu Vì vậy, vào thời điểm giá xăng dầu giới tăng liên tục trì mức cao, áp lực xăng dầu đổ dồn sang Petrolimex - doanh nghiệp nhà nước giữ vai trò chủ đạo khâu phân phối thị trường nước Do để đảm bảo khơng bị gián đoạn nguồn cung đáp ứng kịp thời cho nhu cầu tiêu dùng nước, Petrolimex phải thay đổi kế hoạch nhập mua, tìm kiếm nguồn cung tức thời với mặt giá cao từ nhà cung cấp khác làm cho biên lợi nhuận gộp hoạt động kinh doanh xăng dầu quý 1/2022 giảm so với kỳ 2021 2.1.2 Phương án phân phối lợi nhuận Petrolimex Phương án phân phối lợi nhuận năm 2020 Petrolimex xây dựng sau:  Tình hình thực kế hoạch lợi nhuận Đại hội đồng cổ đông giao Đơn vị tính: Triệu đồng STT Nội dung Số tiền A Tình hình thực kế hoạch Đại hội đồng cổ đông giao Lợi nhuận Công ty Mẹ Đại hội đồng cổ đông năm 2020 giao 1.000.000 Lợi nhuận Cơng ty Mẹ kiểm tốn năm 2020 1.028.815 Số lợi nhuận vượt so với kế hoạch ĐHĐCĐ giao (3%) 28.815 Bảng 2: Tình hình thực kế hoạch Đại hội đồng cổ đông giao năm 2020 Petrolimex  Phân phối Công ty mẹ Tập đoàn (Cty mẹ) Năm 2020, Cty mẹ hoàn thành vượt 3% mức tiêu lợi nhuận kế hoạch Đại hội đồng cổ đơng (ĐHĐCĐ) giao, theo có sở thực hiện:  Trích quỹ đầu tư phát triển Để có nguồn lực tài thực dự án đầu tư, phát triển hệ thống cửa hàng xăng dầu đáp ứng nhu cầu tái đầu tư thời gian tới, Tập đồn cần thiết trích quỹ đầu tư phát triển từ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối theo quy định  Trích quỹ khen thưởng phúc lợi Theo Điều 18 Thông tư 28 Quỹ tiền thưởng, phúc lợi: “Căn vào lợi nhuận năm sau hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước, thành viên góp vốn theo quy định Nhà nước Điều lệ công ty, công ty xác định quỹ tiền thưởng, phúc lợi người lao động người quản lý cơng ty theo mức độ hồn thành tiêu lợi nhuận kế hoạch sau: Quỹ khen thưởng, phúc lợi người lao động: a) Lợi nhuận thực kế hoạch quỹ khen thưởng, phúc lợi tối đa không tháng tiền lương bình quân thực người lao động b) Lợi nhuận thực vượt kế hoạch ngồi trích quỹ khen thưởng, phúc lợi theo quy định điểm b nêu trên, cơng ty trích thêm 20% phần lợi nhuận thực vượt lợi nhuận kế hoạch, tối đa khơng q tháng tiền lương bình quân thực người lao động c) Lợi nhuận thực thấp kế hoạch quỹ khen thưởng, phúc lợi tối đa không tháng tiền lương bình quân thực người lao động nhân với tỷ lệ phần trăm lợi nhuận thực so với lợi nhuận kế hoạch Quỹ thưởng người quản lý công ty: a) Lợi nhuận thực cao kế hoạch quỹ thưởng người quản lý công ty tối đa không 1,5 tháng tiền lương bình quân thực người quản lý công ty chuyên trách b) Lợi nhuận thực thấp lợi nhuận kế hoạch quỹ thưởng người quản lý công ty tối đa không 01 tháng tiền lương bình quân thực người quản lý công ty chuyên trách  Chia cổ tức cho cổ đơng tỷ lệ 12% vốn góp Năm 2020, chịu ảnh hưởng lớn đại dịch Covid-19, Petrolimex đảm bảo thực việc chia cổ tức theo mức tối thiểu 12% theo nghị ĐHĐCĐ Trong nguồn chia cổ tức sử dụng từ toàn lợi nhuận sau thuế chưa phân phối từ năm trước chuyển qua 846.953 triệu đồng phần lợi nhuận sau thuế năm 2020  Phương án phân phối quỹ năm 2020 Đơn vị tính: Triệu đồng STT Nội dung Lợi nhuận sau thuế TNDN chưa phân phối 1.1 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 2019 chuyển sang 1.2 Lợi nhuận sau thuế năm 2020 Số tiền 1.939.377 846.953 1.092.424 Trích quỹ 24.578 2.1 Trích quỹ khen thưởng, phúc lợi (03 tháng lương BQ người lao động) 16.776 2.2 Trích quỹ khen thưởng ban quản lý điều hành (1,5 tháng lương) 2.040 2.3 Trích thêm quỹ khen thưởng, phúc lợi tương ứng 20% phần lợi nhuận vượt kế hoạch (tối đa không 03 tháng lương BQ người lao động) 5.763 STT Nội dung Trích quỹ đầu tư phát triển Phương án chia cổ tức ( tỷ lệ 12% vốn góp) 4.1 Nguồn lực để chia cổ tức Số tiền 327.727 1.492.576 - Phân phối từ nguồn lợi nhuận 2019 chuyển sang 846.953 - Phân phối từ nguồn lợi nhuận 2020 645.623 4.2 Số tiền chia cổ tức năm 2020 1.492.576 - CĐ Nhà nước 1.178.024 - CĐ khác Lợi nhuận 2020 lại sau phân phối 94.495 Lũy kế lợi nhuận lại sau phân phối chuyển sang 2021 94.495 314.552 Bảng 3: Phương án phân chia lợi nhuận năm 2020 Petrolimex Hiện tại, Petrolimex có quỹ sau: - Qũy khen thưởng phúc lợi: + Quỹ khen thưởng dùng để thưởng cuối năm thường kỳ sở suất lao động thành tích cơng tác cán bộ, nhân viên, thưởng đột xuất cho cá nhân, tập thể Tập đoàn (đối với cá nhân ngồi Tập đồn phải có đóng góp nhiều cho hoạt động kinh doanh quản lý Tập đoàn) + Quỹ phúc lợi dùng để đầu tư xây dựng sửa chữa cơng trình phúc lợi Tập đồn, chi cho hoạt động phúc lợi cơng cộng tập thể cơng nhân viên Tập đồn, phúc lợi xã hội, - Quỹ bình ổn giá xăng dầu - Quỹ đầu tư phát triển Tập đồn có quyền trích lập, quản lý, sử dụng quỹ đầu tư phát triển, quỹ khen thưởng, phúc lợi quỹ khác Tập đồn Mức trích tỷ lệ trích, lập, chế độ phân phối lợi nhuận sau thuế (bao gồm lợi nhuận thu từ việc đầu tư vào công ty con, công ty liên kết) việc sử dụng quỹ theo Quy chế quản lý tài Tập đồn theo quy định pháp luật Việc phân phối lợi nhuận công ty HĐTV công ty mẹ định theo phương án phân phối lợi nhuận Tập đoàn Đối với cơng ty Tập đồn nắm giữ 100% vốn điều lệ việc trích lập, sử dụng quỹ công ty công ty mẹ định tỷ lệ trích cụ thể sở đề nghị HĐTV Chủ tịch công ty (đối với công ty TNHH thành viên), TGĐ (hoặc giám đốc) cơng ty hạch tốn độc lập chưa chuyển đổi theo luật DN Đối với công ty hoạt động theo mơ hình CTCP phương án phân phối lợi nhuận HĐQT công ty xây dựng phải HĐTV công ty mẹ chấp thuận trước trình Đại hội đồng cổ đơng thơng qua Lợi nhuận cịn lại sau thuế cơng ty mẹ phần lợi nhuận chia từ liên doanh, liên kết bổ sung vào Quỹ đầu tư phát triển Tập đồn cơng ty mẹ trực tiếp quản lý Mức độ trích cụ thể HĐTV phê duyệt theo đề nghị TGĐ Việc chi trả cổ tức Petrolimex quy định sau: - Đại hội đồng cổ đông định mức chi trả cổ tức hình thức chi trả cổ tức hàng năm từ lợi nhuận giữ lại Petrolimex - Petrolimex không toán lãi cho khoản tiền trả cổ tức hay khoản tiền chi trả liên quan tới loại cổ phiếu - HĐQT kiến nghị Đại Hội đồng cổ đơng thơng qua việc tốn tồn phần cổ tức cổ phiếu Hội đồng quản trị quan thực thi định 2.2 Ưu – nhược điểm chế phân chia kết kinh doanh Petrolimex 2.2.1 Ưu điểm chế phân chia kết kinh doanh Petrolimex Cơ chế quản lý lợi nhuận bước đầu hài hòa lợi ích bên, tạo động lực lao động tích cực cơng ty thành viên Cơng ty mẹ phê duyệt phương án phân chia lợi nhuận hàng năm cơng ty con, cơng ty mẹ thu khoản cổ tức giống cổ đông khác phần nhỏ quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi cơng ty Tồn quỹ phát triển sản xuất, quỹ dự phịng tài quỹ hợp pháp khác trích từ lợi nhuận hàng năm để lại cho công ty bổ sung nguồn vốn phục vụ mở rộng SXKD Chính sách phân phối khơng góp phần mở rộng quy mô vốn, quy mô hoạt động công ty con, mà cịn có tác động tích cực việc đẩy mạnh cổ phần hố cơng ty Việc trích lập quỹ Petrolimex thời gian qua thực công khai, minh bạch theo quy chế cơng khai tài chính, quy chế dân chủ sở quy định Nhà nước Cơ chế quản lý sử dụng quỹ theo hướng nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm Tập đồn, khuyến khích hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao trách nhiệm động lực lãnh đạo, quản lý Tập đồn, khuyến khích hoạt động nghiên cứu khoa học, cơng nghệ…, góp phần khơng nhỏ giúp Tập đồn thực nhiều nhiệm vụ phát sinh trình phát triển Tập đoàn Đặc biệt quỹ phát huy tác dụng hợp tác, hỗ trợ cơng ty thành viên Có thể thấy, ưu điểm chế quản lý lợi nhuận Petrolimex là: mở rộng quyền tự chủ, phân phối lợi ích hài hịa Tập đồn cơng ty con, thúc đẩy công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện để mở rộng quy mô vốn chủ sở hữu 2.2.2 Nhược điểm chế phân chia kết kinh doanh Tập đoàn xăng dầu Việt Nam Việc huy động số quỹ đơn vị thành viên cho quỹ tập trung Tập đoàn chưa tạo chủ động cho đơn vị thành viên sử dụng quỹ đơn vị cách hiệu Bên cạnh đó, việc tập trung lợi nhuận trích lập vào quỹ chưa phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị chưa tạo động lực thúc đẩy đơn vị thành viên Mọi hoạt động đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh, phân phối lợi nhuận sử dụng quỹ phụ thuộc vào định Tập đoàn 2.3 Giải pháp hoàn thiện chế phân chia kết kinh doanh Tập đoàn xăng dầu Việt Nam Lợi nhuận đạt kết cuối nỗ lực thân Tập đồn cơng ty thành viên Vì vậy, phân phối lợi nhuận cần ý đến lợi ích chung Tập đồn cơng ty thành viên nơi trực tiếp tạo lợi nhuận nhằm khuyến khích đơn vị Tập đồn khơng ngừng nâng cao lợi nhuận Phân phối lợi nhuận Tập đồn cơng ty thành viên hợp lý phản ánh lợi ích Nhà nước, Tập đồn, cơng ty thành viên cán cơng nhân viên cách hài hịa động lực quan trọng giúp Tập đoàn ngày phát triển Lợi nhuận công ty mẹ bao gồm lợi nhuận phát sinh từ hoạt động kinh doanh trực tiếp Cơng ty (tại văn phịng cơng ty mẹ đơn vị hạch tốn phụ thuộc Cơng ty mẹ) bao gồm lợi nhuận chia từ doanh nghiệp khác có vốn cơng ty mẹ đầu tư Chính sách quản lý phân phối lợi nhuận cần sửa đổi từ kiểu quản lý tập trung sang quản lý theo kiểu hỗn hợp Tập đoàn kinh doanh với cấu đa sở hữu, hình thành chế phân phối lợi nhuận theo kiểu hỗn hợp Đối với đơn vị tập đoàn quản lý đầu tư 100% vốn chiếm cổ phần chi phối tiến hành quản lý lợi nhuận tập trung sở định đến phương án phân chia lợi nhuận Đối với doanh nghiệp dạng liên kết lại phải thực theo chế phân tán, tức đơn vị tiến hành hạch toán riêng lợi nhuận Chính sách phân phối lợi nhuận nên đổi theo hướng giao quyền tự chủ cho công ty mẹ thân doanh nghiệp Tập đồn theo hướng khuyến khích dùng phần lớn lợi nhuận sau thuế cho tích luỹ, mở rộng sản xuất kinh doanh tập đoàn CHUYÊN ĐỀ 4: CƠ CHẾ GIÁM SÁT TÀI CHÍNH TẠI PETROLIMEX I Tổng quan chế giám sát tài TĐKT Để hoạt động tài doanh nghiệp thành viên toàn TĐKT phục vụ tốt việc thực chiến lược kinh doanh tập đoàn cần nói chung, chiến lược tài tập đồn nói riêng cần thiết phải xác lập chế kiểm tra, giám sát tài tập đồn Kiểm tra, giám sát tài (sau gọi chung giám sát tài - GSTC) chức hoạt động quản lý tài doanh nghiệp TĐKT Theo nghĩa chung nhất, giám sát tài hoạt động theo dõi, kiểm tra chủ thể quản lý khách thể quản lý nhằm đưa hoạt động khách thể quản lý theo mục tiêu mà chủ thể quản lý lựa chọn Mục tiêu giám sát tài nhằm phát hiện, ngăn ngừa, điều chỉnh xử lý hoạt động thực tế khách thể quản lý, đảm bảo cho mục tiêu hoạt động quản lý thực đắn có hiệu Nội dung chế kiểm tra, giám sát tài phải xác định rõ chủ thể giám sát tài chính, khách thể giám sát tài chính, phương thức giám sát tài chính, đối tượng giám sát tài mục tiêu giám sát tài chính, làm sở cho việc tổ chức máy giám sát tài tập đồn cho phù hợp - Chủ thể giám sát tài chính: Chủ thể giám sát tài TĐKT người thực chức kiểm tra, giám sát hoạt động tài TĐKT Đối với TĐKT, chủ thể GSTC trước hết Nhà nước với chức quan quản lý nhà nước TĐKT Thơng qua việc phân tích số liệu tập đoàn phản ánh báo cáo tài chính, quan quản lý Nhà nước kiểm sốt tình hình chấp hành chế độ sách kinh tế Nhà nước TĐKT đơn vị thành viên Ngồi ra, chủ thể giám sát tài TĐKT cịn người đầu tư, góp vốn người cho vay với tư cách người đồng chủ sở hữu, chủ nợ TĐKT Chủ thể giám sát tài thân máy quản lý Công ty mẹ, công ty thành viên người lao động doanh nghiệp với tư cách người giao quyền trực tiếp quản lý, sử dụng tài sản, tiền vốn để kinh doanh có lợi ích từ kết kinh doanh doanh nghiệp tập đoàn - Khách thể giám sát tài Khách thể giám sát tài doanh nghiệp thành viên hay toàn tập đoàn với tư cách hệ thống Như hoạt động giám sát tài TĐKT khơng diễn doanh nghiệp thành viên mà diễn toàn tập đoàn - Đối tượng giám sát tài Đối tượng giám sát tài tồn hoạt động tài diễn doanh nghiệp thành viên, Công ty mẹ với Công ty con, công ty liên kết TĐKT Đối tượng giám sát tài TĐKT đa dạng, xem xét theo nội dung hoạt động tài như: giám sát việc đầu tư sử dụng vốn tập đoàn; giám sát việc huy động, tạo lập vốn, luân chuyển vốn kinh doanh doanh nghiệp; giám sát phân phối kết kinh doanh, trích lập sử dụng quỹ Công ty mẹ Công ty con, công ty liên kết; giám sát cấu tài chính, cấu tài sản khả toán, hiệu kinh doanh doanh nghiệp thành viên TĐKT - Phương thức giám sát tài Phương thức giám sát tài cách thức thực giám sát tài chủ thể giám sát khách thể giám sát Việc giám sát tài TĐKT thực theo nhiều phương thức khác như: giám sát trước, trong, sau hoạt động tài chính; giám sát từ góc độ quản lý Nhà nước, giám sát chủ sở hữu tự giám sát TĐKT; giám sát thường xuyên, giám sát định kỳ, giám sát đột xuất; giám sát trực tiếp, giám sát gián tiếp thơng qua báo cáo tài tiêu tài chính; giám sát trọng điểm giám sát tồn diện hoạt động tài TĐKT; giám sát tài thơng qua thực quy chế cơng khai tài tập đồn - Mục tiêu giám sát tài Mục tiêu giám sát tài kết cần đạt giám sát tài Tùy theo chủ thể giám sát đối tượng giám sát tài khác mà mục tiêu giám sát tài khác Tuy nhiên, chức chung hoạt động giám sát tài nhằm phát hiện, ngăn ngừa, điều chỉnh xử lý hành vi khách thể quản lý cho phù hợp với quy chế luật pháp hành mục tiêu quản lý lựa chọn, bảo vệ lợi ích chủ sở hữu đảm bảo an toàn tài chính, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh tồn tập đồn - Căn giám sát tài Căn để kiểm tra, giám sát tài TĐKT số liệu phản ánh sổ sách kế tốn báo cáo tài doanh nghiệp tập đoàn; chuẩn mực, hệ số tài trung bình ngành kinh tế; kết đánh giá xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp…Về chế độ kê khai toán tài chính, Cơng ty mẹ cơng ty thành viên tập đoàn hàng năm phải thực việc kê khai tốn tài dựa theo mối quan hệ tài đơn vị báo cáo lên quan quản lý đại diện chủ sở hữu tập đoàn Để nâng cao chất lượng giám sát tài TĐKT địi hỏi phải tăng cường hồn thiện hệ thống kế tốn, thống kê, kiểm tốn nội doanh nghiệp tập đồn; Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập; Nâng cao lực, trình độ đội ngũ cán kiểm tra, giám sát tài Các Tập đồn cần xây dựng cho hệ thống sở liệu thơng tin quản lý qua quản lý, giám sát hoạt động Tập đoàn, từ giúp lãnh đạo Tập đồn điều hành, đạo đưa định, giải pháp điều chỉnh kịp thời để đạt mục tiêu cao tối đa hóa lợi nhuận nâng cao giá trị Tập đoàn Các TĐKT cần xây dựng cho hệ thống tiêu, tiêu chí kiểm tra, giám sát hoạt động tài TĐKT cách chặt chẽ, đảm bảo giám sát tồn q trình tạo lập vốn, đầu tư sử dụng vốn, phân chia sử dụng lợi nhuận tập đoàn, đảm bảo việc thực chiến lược kinh doanh chiến lược tài tập đoàn thời kỳ giai đoạn Tuỳ theo mơ hình cấu trúc Tập đồn hay quan hệ sở hữu TĐKT việc xác lập chế Kiểm tra, giám sát tài tập đồn khơng giống Tuy nhiên, trường hợp chủ sở hữu tập đồn chủ thể q trình kiểm tra, giám sát tài TĐKT II Cơ chế giám sát tài Petrolimex 2.1 Tổ chức phịng vệ kiểm sốt nội Petrolimex Hệ thống kiểm sốt nội Tập đồn xây dựng dần vào hoàn thiện Về kiểm soát nội bao gồm đủ tuyến phịng vệ theo mơ sau: - Tầng phòng ngự thứ 1: Các cấp điều hành kinh doanh Công ty mẹ đơn vị thành viên tầng phòng ngự thứ Petrolimex Các quy trình, nghiệp vụ phải đảm bảo tuân thủ nguyên tắc kiểm soát nội bộ, tuân thủ quy định pháp luật hạn chế tối đa sai sót phát sinh từ nghiệp vụ hàng ngày - Tầng phòng ngự thứ 2: Là kiểm sốt Petrolimex tài chính, quản lý chất lượng hàng hóa, giám sát quy trình, nghiệp vụ quản lý rủi ro - Tầng phòng ngự thứ Là phận Kiểm toán nội Bộ phận Kiểm toán nội cung cấp đánh giá độc lập bảo đảm cho Hội đồng Quản trị, Ban Tổng Giám đốc thiết kế hiệu hệ thống kiểm soát nội Hệ thống KSNB Petrolimex xây dựng nhằm đạt đựơc mục tiêu sau: Bảo vệ tài sản Petrolimex, bảo đảm độ tin cậy thông tin, bảo đảm việc thực chế độ pháp lý bảo đảm hiệu hoạt động Petrolimex Bảo vệ tài sản Petrolimex: Hệ thống kiểm soát nội xây dựng, thiết kế với nhiều quy trình nhiều lớp bảo vệ nhằm mục đích bảo đảm cho tài sản Petrolimex bao gồm tài sản vật chất phi vật chất sổ sách kế toán, tài liệu quan trọng, không bị đánh cắp, bị lợi dụng bị sử dụng vào mục đích khác ngồi hoạt động sản xuất kinh doanh Petrolimex Bảo đảm độ tin cậy thông tin: Thơng tin kinh tế tài máy kế toán xử lý tổng hợp quan trọng cho việc hình thành định nhà quản lý Vì vậy, thơng tin cung cấp phải đảm bảo tính kịp thời thời gian, tính xác độ tin cậy thực trạng hoạt động Petrolimex Trên sở giúp cho HĐQT, Ban Điều hành định kịp thời, hợp lý nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Tập đoàn Bảo đảm việc thực chế độ pháp lý: Hệ thống kiểm soát nội Petrolimex thực để đảm bảo hoạt động Petrolimex tuân thủ quy định Pháp luật Đảm bảo hiệu quả: Các thủ tục kiểm soát thiết kế nhằm ngăn ngừa lặp lại không cần thiết nghiệp vụ gây lãng phí hoạt động sử dụng hiệu nguồn lực Petrolimex 2.2 Nguyên tắc hoạt động hệ thống kiểm soát nội Petrolimex Hệ thống kiểm soát nội Petrolimex hoạt động dựa ba nguyên tắc chung là: Phân công, phân nhiệm; Bất kiêm nhiệm Phê chuẩn, ủy quyền 2.2.1 Nguyên tắc phân công, phân nhiệm Hoạt động Petrolimex trải dài nhiều lĩnh vực, ngành nghề, xoay quanh trục kinh doanh xăng dầu Theo nguyên tắc này, Công ty mẹ tất đơn vị thành viên hệ thống, trách nhiệm công việc phân loại cụ thể cho nhiều phận cho nhiều người phận Việc phân công, phân nhiệm rõ ràng tạo chun mơn hóa cơng việc, sai sót xảy xảy thường dễ phát Mục đích ngun tắc khơng cá nhân hay phận kiểm sốt mặt nghiệp vụ Khi đó, cơng việc người kiểm sốt tự động cơng việc nhân viên khác Phân công công việc làm giảm rủi ro xảy gian lận sai sót, đồng thời tạo điều kiện nâng cao chun mơn cán nhân viên Petrolimex 2.2.2 Nguyên tắc bất kiêm nhiệm Nguyên tắc nhằm mục đích tạo cách ly thích hợp trách nhiệm nghiệp vụ có liên quan Nguyên tắc bất kiêm nhiệm đặc biệt tôn trọng trường hợp sau: ▶ Bất kiêm nhiệm việc bảo vệ tài sản với kế toán ▶ Bất kiêm nhiệm việc phê chuẩn nghiệp vụ kinh tế với việc thực nghiệp vụ ▶ Bất kiêm nhiệm việc điều hành với trách nhiệm ghi sổ kế toán 2.2.3 Nguyên tắc ủy quyền phê chuẩn Để thỏa mãn mục tiêu kiểm sốt tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh toàn Tập đoàn bao gồm Công ty mẹ đơn vị thành viên Tập đoàn phải phê chuẩn đắn theo trình tự, thủ tục quy chế, quy định nội Tập đoàn Phê chuẩn chung: Được thực thơng qua việc xây dựng sách chung mặt hoạt động, lĩnh vực sản xuất kinh doanh Tập đoàn Phê chuẩn chung sở để đơn vị thành viên Tập đồn triển khai thực cơng tác sản xuất kinh doanh theo định hướng phát triển Tập đoàn Phê chuẩn cụ thể: Được thực cho nghiệp vụ, quy trình riêng biệt Phê chuẩn cụ thể áp dụng hầu hết nghiệp vụ phát sinh toàn hệ thống Petrolimex, đặc biệt nghiệp vụ cósố tiền lớn quan trọng, nghiệp vụ không thường xuyên xảy ra,… 2.3 Công cụ hỗ trợ kiểm soát nội Petrolimex Hệ thống cơng nghệ thơng tin góp phần quan trọng việc thực cơng tác kiểm sốt nội Tập đồn Cụ thể: ▶ Khối Cơng ty mẹ 43 Công ty xăng dầu: Các hoạt động nghiệp vụ thực hệ thống SAPERP có phân quyền cho cán nhân viên quy trình nghiệp vụ riêng biệt ▶ Hệ thống Agas giúp kiểm sốt số liệu hàng hóa, phát hành hóa đơn, thu tiền bán hàng tất cửa hàng xăng dầu toàn hệ thống Petrolimex ▶ Đối với khối kinh doanh khác, đơn vị thành viên nỗ lực việc áp dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý kinh doanh để đạt hiệu tốt 2.4 Thực trạng hoạt động kiểm soát nội Petrolimex 2.4.1 Hoạt động kiểm soát nội 2020 Petrolimex Thông qua việc giám sát, kiểm tra, đối chiếu hàng ngày liệu hệ thống quản trị nguồn nhân lực SAP-ERP, EGAS, AGAS toàn ba tầng kiểm soát hệ thống kiểm soát nội Tập đoàn giám sát việc thực quy trình, quy định quản lý Tập đồn, kịp thời chấn chỉnh vướng mắc, nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát Năm 2020 năm hoạt động sản xuất kinh doanh bị ảnh hưởng nghiêm trọng dịch bệnh Covid, biến động bất thường giá dầu giới, vậy, kết hoạt động sản xuất kinh doanh thay đổi bị tác động ngày, Nhờ việc kiểm soát số liệu cơng nghệ nên hệ thống kiểm sốt nội thích ứng vận hành có hiệu tình hình kinh doanh nhiều biến động Căn kế hoạch kiểm tra năm 2020, Tập đoàn tiến hành 24 kiểm tra, giám sát chuyên đề, kiểm tra công tác quản lý, điều hành Các kiểm tra giám sát thực quy trình, chất lượng kiểm tra đánh giá tốt Kết thúc kiểm tra có văn đạo, chấn chỉnh kịp thời tồn đọng Tập đoàn thường xuyên rà soát hệ thống văn quy định quản lý nội bộ, kịp thời cập nhật sửa đổi tăng hiệu lực, hiệu kiểm soát Năm 2020 Tập đồn rà sốt ban hành sửa đổi 28 văn quy phạm quản lý nội 2.4.2 Hoạt động kiểm soát nội 2021 Petrolimex Trong năm 2021, Petrolimex tiếp tục lộ trình hồn thiện hệ thống KSNB theo hướng ngày kiểm soát tốt rủi ro thông qua hoạt động cụ thể sau: ▶ Nhận thức rõ biến động thường xuyên, mạnh mẽ hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động kiểm sốt ba tầng phịng ngự hệ thống kiểm sốt nội thích ứng với nguyên tắc theo sát diễn biến thực tế sản xuất kinh doanh để kiểm soát kịp thời, liên tục update hệ thống quản trị liệu SAP-ERP, EGAS, AGAS triệt để ứng dụng công nghệ, biến công nghệ trở thành cơng cụ đắc lực để tăng cường kiểm sốt “trước trong” hoạt động sản xuất kinh doanh Ngồi ra, hệ thống kiểm sốt nội tiến hành triển khai phân tích, đánh giá rủi ro thơng qua công cụ mạnh hệ thống BI để khai thác hiệu liệu ứng dụng, đặc biệt liệu hệ thống ERPSAP, EGAS nhằm kịp thời đánh giá, phân tích số liệu, phát điểm bất thường kinh doanh, đánh giá hiệu quả, rủi ro sách kinh doanh triển khai, nhằm thích ứng với mơi trường kinh doanh ngày khốc liệt, có nhiều diễn biến phức tạp khó lường ▶ Ban hành thực nghiêm túc kế hoạch kiểm tra năm 2021: Kế hoạch kiểm tra xây dựng nghiêm túc sở đánh giá kỹ nội dung trọng điểm cần tiến hành kiểm tra, rà soát lựa chọn kỹ đơn vị bố trí thời gian, nhân phù hợp để tối đa hóa hiệu công tác kiểm tra, giám sát đơn vị ▶ Ban hành thực kế hoạch ban hành văn 2021, liên tục rà soát lại hệ thống kiểm soát nội bộ, văn quy định, quy chế, quy trình nội để bổ sung, chỉnh sửa cho phù hợp, nâng cao hiệu công tác quản lý TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tái công ty mẹ, báo cáo hợp Petrolimex giai đoạn 2018-2021 Điều lệ tập đoàn xăng dầu Việt Nam ngày 30/06/2020 Quy chế quản trị nội Tập đồn xăng dầu Việt Nam ngày 10/06/2020 Thơng tin website Petrolimex: https://public.petrolimex.com.vn/index.html ... doanh Tập đoàn xăng dầu Việt Nam 20 CHUYÊN ĐỀ 4: CƠ CHẾ GIÁM SÁT TÀI CHÍNH TẠI PETROLIMEX 21 I Tổng quan chế giám sát tài TĐKT 21 II Cơ chế giám sát tài Tập đồn xăng dầu Việt Nam ... quản lý TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tái cơng ty mẹ, báo cáo hợp Petrolimex giai đoạn 2018-2021 Điều lệ tập đoàn xăng dầu Việt Nam ngày 30/06/2020 Quy chế quản trị nội Tập đoàn xăng dầu Việt Nam. .. 100% vốn công ty mà Tập đồn nắm quyền kiểm sốt quy chế quản lý tài chính, quy chế quản lý cơng nợ… Thứ ba, Tập đoàn quản trị tiền bán hàng khối công ty Xăng dầu theo quy tắc tập trung, nghĩa cuối