Bài tập lớn Kế toán tài chính 1

Bài 9 Công ty TKO hạch toán độc lập, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có số dư đầu thành 9N của một số tài khoản TSCĐ như sau (Đơn vị 1000đ) TK 211 4 650 000 TK 212 850 000 TK 2141 1 290 000 Tk 2142 380 000 Trong tháng 9N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau 1 Ngày 49, hoàn thành nhập khẩu một dây truyền sản xuất với giá mua 850 000, đã thanh toán cho người xuất nhập khẩu bằng chuyển khoản Thuế suất thuế nhập khẩu 30%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%, Công ty đã nộp các k.

Bài 9: Cơng ty TKO hạch tốn độc lập, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có số dư đầu thành 9/N số tài khoản TSCĐ sau (Đơn vị: 1000đ): - TK 211: 4.650.000 TK 212: 850.000 TK 2141: 1.290.000 Tk 2142: 380.000 Trong tháng 9/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 4/9, hoàn thành nhập dây truyền sản xuất với giá mua 850.000, toán cho người xuất nhập chuyển khoản Thuế suất thuế nhập 30%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập 10%, Công ty nộp khoản thuế chuyển khoản, chi phí liên quan đến nhập tốn tiền mặt 15.000 Thời gian sử dụng dự kiến dây truyền 15 năm Ngày 7/9, nhận điều chuyển thiết bị quản lý có nguyên giá 190.000, hao mịn luỹ kế tính đến hết tháng 8/N 55.000, giá đánh giá lại thiết bị 120.000 Chi phí tiếp nhận tốn tiền mặt 7.700, thuế GTGT 10% Thời gian sử dụng dự kiến thiết bị năm Ngày 10/9, lý phương tiện vận tải có nguyên giá 390.000, khấu hao hết từ tháng 7/N Chi phí lý tiền mặt 4.400, thuế GTGT 10% Phế liệu thu hồi nhập kho theo đánh giá hội dồng lý 7.400 Biết thời gian sử dụng dự kiến thiết bị 13 năm Ngày 14/9, Công ty mang thiết bị sản xuất có nguyên giá 265.000, hao mịn luỹ kế tính đến hết tháng 8/N 70.000 trao đổi lấy thiết bị quản lý Giá trao đổi thiết bị mang theo thoả thuận 207.000 Giá trao đổi thiết bị nhận theo thoả thuận 185.000 Số chênh lệch toán chuyển khoản Thời gian sử dụng dự kiến thiết bị sản xuất 10 năm, thiết bị quản lý năm Thuế suất thuế GTGT ghi hoá đơn 10% Ngày 15/9, nhận hố đơn Cơng ty cho th tài với tổng số tiền tốn 92.000, thuế GTGT 8.000, tiền lãi thuê tài 6.500 Biết số tiền phải trả Công ty cho thuê ghi nhận th tài sản khơng có thuế GTGT đơn vị chưa tốn tiền cho Cơng ty cho thuê Ngày 18/9, mua đưa vào sử dụng thiết bị bán hàng theo giá hố đơn có thuế GTGT 10% 231.000 Cơng ty tốn giá hố đơn chưa có thuế GTGT cho người bán tiền vay dài hạn ngân hàng Số lại sau trừ chiết khấu toán hưởng 1% tính tổng giá tốn, cơng ty trả chuyển khoản Chi phí vận chuyển thiết bị tốn tiền mặt theo giá hố đơn có thuế GTGT 10% 6.600 Thiết bị bán hàng có thời gian sử dụng dự kiến 10 năm Ngày 22/9, công ty nhượng bán phương tiện vận tải phận quản lý doanh nghiệp có nguyên giá 470.000, thời gian sử dụng dự kiến 15 năm, hao mịn luỹ kế tính đến hết tháng 8/N 95.000 Chi phí nhượng bán tốn tiền mặt 6.500 Tiền nhượng bán thu chuyển khoản 396.000, thuế GTGT 10% Ngày 24/9, cơng ty góp vốn liên doanh với cơng ty P để thành lập sở kinh doanh đồng kiểm soát Z thiết bị sản xuất có nguyên giá 380.000, thời gian sử dụng dự kiến 14 năm, hao mòn luỹ kế tính đến tháng 8/N 125.000 Giá trị vốn góp chấp nhận 246.000 Ngày 26/9, công ty kiểm kê phát thiết thiết bị văn phòng có nguyên giá 65.000, thời gian sử dụng dự kiến năm,hao mịn luỹ kế tính đến hết tháng 8/N 39.000 Công ty định xử lý thiếu thiết bị sau: Yêu cầu phận văn phòng bồi thường cách trừ vào lương tháng 9/N 6.000, số lại bù đắp Quỹ dự phòng tài 10 Ngày 29/9, trả tiền cho cơng ty cho thuê chuyển khoản Yêu cầu: Lập bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 9/N, biết tổng số khấu hao trích tháng 8/N 135.000, khấu hao phận sản xuất 85.000, phận bán hàng 22.000, phận quản lý doanh nghiệp 28.000 tháng 8/N khơng có biến động TSCĐ Lập bảng tính phân bổ khấu hao tháng TSCĐ tháng 10/N giả sử tháng 10/N biến động TSCĐ Định khoản phản ánh vào tài khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kể bút tốn trích khấu hao tài sản cố định theo kết tính tốn yêu cầu số BÀI LÀM *Định khoản (1) Nợ TK 211: 850.000 Có TK 112: 850.000 + 85.000 + 255.000 = 1.190.000 Nợ TK 211: 255.000 Có TK 3333: 850.000 x 30% = 255.000 Khi nộp tiền thuế Nợ TK 3333 : 850.000 x 30% = 255.000 Nợ TK 33312 : (850.000 + 255.000) x 10% = 110.500 Có TK 112: 110.500 + 255.000 = 365.500 Khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu: Nợ TK 1331: (850.000 + 255.000) x 10% = 110.500 Có TK 33312: 110.500 Chi phí vận chuyển: Nợ TK 211: 15.000 Có TK 111: 15.000 (2) Nợ TK 211: 190.000 Có TK 214: 55.000 + 190.000 12 𝑥 30 𝑥 x = 55.527,78 Có TK 411: 190.000 - 55.527,78 = 134.472,22 Nợ TK 211: 7.000 Nợ TK 133: 7.000 X 10% = 700 Có TK 111: 7.700 Đánh giá lại TSCĐ: Nợ TK 811: 134.472,22 – 120.000 = 14.472,22 Có TK 211: 14.472,22 (3) Nợ TK 214: 390.000 Có TK 211: 390.000 Nợ TK 811: 4.000 Nợ TK 133: 400 Có TK 111: 4.400 Phế liệu thu hồi: Nợ TK 152: 7.400 Có TK 711: 7.400 (4) Khi giao thiết bị sản xuất Nợ TK 214: 70.000 + 265.000 12𝑥30𝑥10 x 13 = 70.956,9 Nợ TK 811: 265.000 - 70.956,9 = 194.043,1 Có TK 211: 265.000 Ghi tăng thu nhập: Nợ TK 131: 207.000 Có TK 3331: 188.182 x 10% = 18,8182 Có TK 711: 207.000/1,1= 188,182 Nhận thiết bị trao đổi: Nợ TK 211: 185.000/1.1 = 168.181,8 Nợ TK 133: 168.181,8 x 10% = 16.818,18 Có TK 131 : 185.000 Chênh lệch: Nợ TK 112: 207.000 – 185.000 =22.000 Có TK 131: 22.000 (5) Nợ TK 635: 6.500 Nợ TK 627: 8.000 Nợ TK 341: 92.000 – 8.000 – 6.500 = 77.500 Có TK 331: 92.000 (6) Nợ TK 211: 231.000/ 1,1 = 210.000 Nợ TK 133: 210.000 x 10% = 21.000 Có TK 331: 231.000 Nợ TK 331: 231.000 Có TK 341: 210.000 Có TK 515: 231.000 x 1% = 2.310 Có TK 112: 18.690 Nợ TK 211: 6.000 Nợ TK 133: 600 Có TK 111: 6.600 (7) Nợ TK 214: 95.000 + 470.000 12 𝑥 30 𝑥 15 x 21 = 96.827,78 Nợ TK 811: 470.000 – 96.827,78 = 373.172,22 Có TK 211: 470.000 Nợ TK 811: 6.500 Có TK 331: 6.500 Nợ TK 112: 396.000 Có TK 333: 360.000 x 10% = 36.000 Có TK 331: 396.000/1,1 = 360.000 380.000 (8) Nợ TK 214: 125.000 + 12 𝑥 30 𝑥 14 x 23 = 126.734,127 Nợ TK 222: 246.000 Nợ TK 811: 380.000 – 246.000 – 126.734, 127 = 7.265,873 Có TK 211: 380.000 (9) Nợ TK 214: 39.000 + 65.000 12 𝑥 30 𝑥 x 25 = 40.128,47 Nợ TK 334: 6.000 Nợ TK 414: 65.000 – 40.128,47 – 6.000 = 18.871,53 Có TK 211: 65.000 (10) Nợ TK 331: 92.000 Có TK 112: 92.000 *BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ THÁNG 9/N Đơn vị:…………… Mẫu số 06-TSCĐ Bộ phận (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Số: BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng năm N Nơi sử dụng STT Chỉ tiêu Tỷ lệ khấu hao (%) thời gian sử dụng 5,500,000 135,000 Tổng mức KH TSCĐ tăng 1,686,710 9,732 5,600 5,600 II Số KH TSCĐ tăng tháng 1,120,000 5,600 (2) năm 182,528 2,028 (4) năm 168,182 1,324 (6) 10 năm 216,000 780 Tổng mức KH TSCĐ giảm Nguyên giá TSCĐ I Số khấu hao trích tháng trước (1) 15 năm TK 642 TK 641 TK 627 Chi Chi phí TK 241 Chi phí phí sản xuất quản lý XDCB bán Số khấu chung Doanh dở dang hàng hao nghiệp Toàn DN III Số KH TSCĐ giảm tháng Cộng 85,000 22,000 28,000 780 3,352 2,028 1,324 780 1,180,000 2,788 1,779 (4) 10 năm 265,000 1,251 1,251 (7) 15 năm 470,000 783 (8) 14 năm 380,000 528 (9) năm 65,000 226 226 6,006,710 141,944 88,821 22,780 30,343 IV Số KH trích tháng (I+II-III) TK 242 Chi phí TK 335 Chi trả trước phí phải trả dài hạn 1,009 783 528 x Người lập bảng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nợ TK 627: 88.821 Nợ TK 641: 22.780 Nợ TK 642: 30.343 Có TK 214: 141.944 *BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ THÁNG 10/N Đơn vị:…………… Bộ phận Mẫu số 06-TSCĐ (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Số: BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 10 năm N Chỉ tiêu STT Tỷ lệ khấu hao (%) thời gian sử dụng I Số khấu hao trích tháng trước Tổng mức KH TSCĐ tăng (1) 15 năm (2) năm II Số KH TSCĐ tăng tháng (4) năm (6) 10 năm Tổng mức KH TSCĐ giảm (4) 10 năm (7) 15 năm III Số KH TSCĐ giảm tháng (8) 14 năm (9) năm IV Số KH trích tháng (I+II-III) Cộng Người lập bảng (Ký, họ tên) Nơi sử dụng Nguyên giá TSCĐ 6,006,710 1,686,710 1,120,000 182,528 168,182 216,000 1,180,000 265,000 470,000 380,000 65,000 6,513,420 Số khấu hao 141,943.5 12,893.2 6,222.2 2,535.1 2,335.9 1,800 8,435.5 2,208.3 2,611.1 2,261.9 1,354.2 146,401.2 TK 627 Chi phí sản xuất chung 88,820.8 6,222.2 6,222.2 TK 641 TK 642 Chi Chi phí phí quản lý bán hàng Doanh nghiệp 22,780 1,800 30,343 4,871 2,535.1 2,335.9 4,470.2 2,208.3 1,800 3,965.3 2,611.1 2,261.9 90,572.8 24,580 1,354.2 31,248.7 x Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Bài số 37: Cho tài liệu tình hình sản xuất sản phẩm tháng 4/N doanh nghiệp sau (Đơn vị tính: 1.000đ): Xuất kho vật liệu trực tiếp chế tạo SP PXSX chính: 2.336.000 Trong sử dụng cho sản xuất sản phẩm đơn đặt hàng số là: 1.752.000; đơn đặt hàng số là: 584.000 Xuất kho vật liệu phụ sử dụng trực tiếp cho sản xuất SP PXSX chính: 82.000; dùng cho sửa chữa thường xuyên MMTB PXSX chính: 8.000 Nhiên liệu xuất kho sử dụng trực tiếp cho PXSX chính: 205.000 Xuất công cụ nhỏ sử dụng cho PXSX (thuộc loại phân bổ 50%- ngắn hạn): 48.000 Phân bổ chi phí trả trước dài hạn vào CPSX chung PXSX chính: 28.280 Điện mua ngồi tháng chưa trả tiền sử dụng cho phân xưởng sản xuất theo tổng giá tốn có thuế GTGT 10% 80.080 Tiến hành trích khấu hao TSCĐ tháng phân bổ cho đối tượng sử dụng, biết số khấu hao TSCĐ trích tháng 3/N phân xưởng sản xuất chính: 70.720, tháng khơng có biến động TSCĐ; ngày 10/4 có nhượng bán thiết bị sản xuát, nguyên giá: 960.000; hao mòn luỹ kế 31/3 400.000, tỷ lệ khấu hao năm 12% 8 Tính tiền lương phải trả cho CNTTSX sản phẩm đơn đặt hàng số 1: 320.000; Đơn đặt hàng số là: 160.000; nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất chính: 108.000 Tính BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định 10 Cuối kỳ đơn đặt hàng số hoàn thành nhập kho 150.000 SP.A 50.000 SP.B Hệ số sp A, B 1,5; 1,8 Đơn đặt hàng số chưa hoàn thành Yêu cầu: Tập hợp phân bổ chi phí sản xuất cho đơn đặt hàng, biết rằng: Chi phí vật liệu phụ phân bổ cho đơn theo chi phí vật liệu tiêu hao Chi phí SXC phân bổ cho đơn đặt hàng theo tiền lương CNSXTT Tính giá thành sản phẩm đơn đặt hàng số theo khoản mục, biết khơng có giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ Hãy xác định giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ đơn Nêu đặc điểm tính giá thành sản phẩm loại hình doanh nghiệp sản xuất theo đơn đặt hàng Định khoản phản ánh tình hình vào tài khoản BÀI LÀM Tập hợp phân bổ CPSX cho đơn đặt hàng - Chi phí vật liệu phụ phân bổ cho đơn theo chi phí vật liệu tiêu hao - Chi phí SXC phân bổ cho đơn đặt hàng theo tiền lương CNSXTT + Theo CP NVL trực tiếp CP VL chính: Đơn hàng 1: 1.752.000 Đơn hàng 2: 584.000  Tổng CP VL chính: 2.336.000 CP VL phụ: Đơn hàng 1: Đơn hàng 2: 1.752.000 2.336.000 584.000 2.336.000 x 82.000 = 61.500 x 82.000 = 20.500 + Theo tiền lương CNSXTT Tiền lương CNSXTT: Đơn hàng 1: 320.000 x 1,235 = 395.200 Đơn hàng 2: 160.000 x 1,235 = 197.600  Tổng tiền lương: 592.800 CP SXC: (2) Dùng cho sửa chữa PXSX: 8.000 (3) Nhiên liệu xuất kho sử dụng trực tiếp: 205.000 (4) Xuất CCDC nhỏ (phân bổ 50%): 48.000/2 = 24.000 (5) Phân bổ CPSC chung: 28.280 (6) CP tiền điện mua ngoài: 80.080/1,1 = 72.800 (7) Trích khấu hao: 70.720 - 960.000 12 𝑥 30 x 12% x (30-10+1) = 64.000 (8) Lương trích cho nhân viên QLPX: 108.000 x 1,235 = 133.380  Tổng CP SXC: 535.460 Đơn hàng 1: Đơn hàng 2: 320.000 320.000+160.000 160.000 320.000+160.000 x 535.460 = 356.973,3 x 535.460 = 178.486,7 *Định khoản (1) Nợ TK 621 đơn 1: 1.752.000 Nợ TK 621 đơn 2: 584.000 Có TK 152 chính: 2.336.000 (2) Nợ TK 621 đơn 1: 61.500 Nợ TK 621 đơn 2: 20.500 Nợ TK 627: 8.000 Có TK 152 Phụ: 90.000 (3) Nợ TK 627: 205.000 Có TK 152 nhiên liệu: 205.000 (4) Nợ TK 627: 48.000/2 = 24.000 Nợ TK 242: 24.000 Có TK 153: 48.000 (5) Nợ TK 627: 28.280 Có TK 242: 28.280 (6) Nợ TK 627: 80.080/1,1 = 72.800 Nợ TK 133: 72.800 x 10% = 7.280 Có TK 331: 80.080 (7) Nợ TK 627: 70.720 - 960.000 12 𝑥 30 x 12% x (30-10+1) = 64.000 Có TK 214: 64.000 Nợ TK 214: 400.000 + 960.000 12 𝑥 30 x 12% x = 402.880 Nợ TK 811: 960.000 – 402.880 = 557.120 Có TK 211: 960.000 (8) Nợ TK 622 đơn 1: 320.000 Nợ TK 622 đơn 2: 160.000 Nợ TK 627: 108.000 Có TK 334: 588.000 (9) Nợ TK 622: 480.000 x 23,5% = 112.800 Nợ TK 627: 108.000 x 23,5% = 25.380 Nợ TK 334: 588.000 x 10,5% = 61.740 Có TK 3382: 588.000 x 2% = 11.760 Có TK 3383: 588.000 x ( 17,5% + 8%) = 149.940 Có TK 3384: 588.000 x (3% + 1,5%) = 26.460 Có TK 3386: 588.000 x (1% + 1%) = 11.760 Giá thành SP đơn hàng số Tổng giá thành SP = CP SXDD đầu kỳ + CP SXC phát sinh kỳ - CP SXDD cuối kỳ  Tổng giá thành đơn = 1.752.000 + 61.500 + 395.200 + 356.973,3 = 2.565.673,3  Số lượng SP gốc = 150.000 x 1,5 + 50.000 x 1,8 = 315.000  Giá trị đơn vị SP gốc = 2.565.673,3 315.000 = 8,145  Zđvsp A = 8,145 x 1,5 = 12,2175 → ∑ ZA = 12,2175 x 150.000 = 1.832.625  Zđvsp B = 8,145 x 1,8 = 14,661 → ∑ ZB = 14,661 x 50.000 = 733.050 Tổng giá thành đơn = 584.000 + 20.500 + 197.600 + 178.486,7 = 980.586,7 (10) Nợ TK 154 đơn 1: 2.565.673,3 Có TK 621 đơn 1: 1.752.000 + 61.500 = 1.813.500 Có TK 622 số 1: 395.20 Có TK 627 số 1: 356.973,3 Nợ TK 154 đơn 2: 980.586,7 Có TK 621 đơn 2: 584.000 + 20.500 = 604.500 Có TK 622 số 2: 197.600 Có TK 627 số 2: 178.486,7 Nợ TK 155 A: 1.832.625 Nợ TK 155 B: 733.050 Có TK 154 đơn 1: 2.565.675 Bài số 42: (Do đầu bị sai nên em có sửa nghiệp vụ với số lượng nhập sp C từ 4.800 lên 7.000 sp) Đầu tháng 6/N, cơng ty L có tình sau: Loại SP Hàng gửi bán Tồn kho thành phẩm SL Zđvtt SL Zđvtt A 1.000 20.000 500 22.000 B 3.000 38.000 1.000 38.000 C 2.000 52.000 1.000 50.000 Trong tháng có nghiệp vụ phát sinh sau: Toàn số hàng gửi bán kỳ trước khách hàng chấp nhận toán, giá bán chưa có thuế GTGT: 30.000đ/spA, 50.000đ/spB, 60.000đ/spC, thuế suất thuế GTGT 10% Nhập kho từ PXSX: 3.800 spA, 6.900 spB, 7.000 spC Giá thành sản xuất thực tế là: 22.000đ/spA, 40.000đ/spB, 52.000đ/spC Xuất kho gửi bán 2.000 spA, 3.000 spB, 2.400 spC Xuất kho bán trực tiếp cho khách hàng: 1.500 spA, 2.000 spB, 3.400 spC Giá bán chưa có thuế GTGT: 32.000đ/spA, 55.000đ/spB, 60.000đ/spC Khách hàng toán chuyển khoản 60%, số lại trả chậm 30 ngày Xuất xưởng: 1.000 spA, 2.000 spB, 3.000 spC để bán, Giá bán chưa có thuế GTGT: 34.000đ/spA, 50.000đ/spB, 62.000đ/spC, khách hàng tốn 10% tiền mặt, số cịn lại trả chậm vòng 45 ngày Khách hàng trả lại 200 spA, 100 spB, 200 spC thuộc lô hàng NV Công ty làm thủ tục nhập kho ghi giảm nợ cho khách hàng Khách hàng chấp nhận toán 1.500 spA, 1.800 spB, 2.000 spC, giá bán chưa có thuế GTGT: 30.000đ/spA, 48.000đ/spB, 62.000đ/spC Số hàng gửi bán cịn lại khơng bán được, cơng ty nhập kho Khách hàng trả lại 100 spA, 100 spB, 200 spC thuộc NV Công ty làm thủ tục nhập kho ghi giảm nợ cho khách Khách hàng trả lại 200 spA, 200 spB, 400 spC NV5, công ty làm thủ tục nhập kho ghi giảm nợ cho khách 10 Do sp C NV5 chất lượng kém, công ty định giảm giá 10% trừ vào số nợ lại cho khách hàng 11 Khách hàng NV tốn số nợ cịn lại chuyển khoản sau trừ 1% chiết khấu toán Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh biết Cơng ty tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp Nhập trước – Xuất trước Hãy ghi bút toán kết chuyển, xác định kết kinh doanh, biết thêm: Chi phí bán hàng: 30.000.000đ; Chi phí quản lý doanh nghiệp: 50.000.000đ BÀI LÀM *ĐỊNH KHOẢN (1) Nợ TK 131 (A): 30.000 x 500 = 15.000.000 Nợ TK 333: 15.000.000 x 10% = 1.500.000 Có TK 511: 16.500.000 Nợ TK 632: 22.000 x 500 = 11.000.000 Có TK 157: 11.000.000 Nợ TK 131 (B): 50.000 x 1.000 = 50.000.000 Nợ TK 333: 50.000.000 x 10% = 5.000.000 Có TK 511: 55.000.000 Nợ TK 632: 38.000 x 1.000 = 38.000.000 Có TK 157: 38.000.000 Nợ TK 131 (C): 60.000 x 1.000 = 60.000.000 Nợ TK 333: 60.000.000 x 10% = 6.000.000 Có TK 511: 66.000.000 Nợ TK 632: 50.000 x 1.000 = 50.000.000 Có TK 157: 50.000.000 FIFO: A 1.000 đg 20.000; B 3.000 đg 38.000; C 2.000 đg 52.000 (2) Nợ TK 155 (A): 22.000 x 3.800 = 83.600.000 Có TK 154: 83.600.000 Nợ TK 155 (B): 40.000 x 6.900 = 276.000.000 Có TK 154: 276.000.000 Nợ TK 155 (C): 52.000 x 7.000 = 364.000.000 Có TK 154: 364.000.000 FIFO: A 1.000 đg 20.000 + 3.800 đg 22.000; B 3.000 đg 38.000 + 6.900 đg 40.000; C 2.000 đg 52.000 + 7.000 đg 52.000 (3) Nợ TK 157 (A): 1.000 x 20.000 + 1.000 x 22.000 = 42.000.000 Có TK 155: 42.000.000 Nợ TK 157 (B): 3.000 x 38.000 = 114.000.000 Có TK 155: 114.000.000 Nợ TK 157 (C): 2.000 x 52.000 + 400 x 52.000 = 124.800.000 Có TK 155: 124.800.000 FIFO: A 2.800 đg 22.000; B 6.900 đg 40.000; C 6.600 đg 52.000 (4) Nợ TK 632 (A): 1.500 x 22.000 = 33.000.000 Có TK 155: 33.000.000 Nợ TK 131: 1.500 x 32.000 = 48.000.000 Có TK 333: 4.363.636,364 Có TK 511: 48.000.000/ 1,1 = 43.636.363,64 Nợ TK 112: 48.000.000 x 60% = 28.800.000 Có TK 131: 28.800.000 Nợ TK 632 (B): 2.000 x 40.000 = 80.000.000 Có TK 155: 80.000.000 Nợ TK 131: 2.000 x 55.000 = 110.000.000 Có TK 333: 10.000.000 Có TK 511: 110.000.000/ 1,1 = 100.000.000 Nợ TK 112: 110.000.000 x 60% = 66.000.000 Có TK 131: 66.000.000 Nợ TK 632 (C): 3.400 x 52.000 = 176.800.000 Có TK 155: 176.800.000 Nợ TK 131: 3.400 x 60.000 = 204.000.000 Có TK 333: 18.545.454,55 Có TK 511: 204.000.000/ 1,1 = 185.454.545,5 Nợ TK 112: 204.000.000 x 60% = 122.400.000 Có TK 131: 122.400.000 FIFO: A 1.300 đg 22.000; B 4.900 đg 40.000; C 3.200 đg 52.000 (5) Nợ TK 632 (A): 1.000 x 22.000 = 22.000.000 Có TK 155: 22.000.000 Nợ TK 131: 1.000 x 34.000 = 34.000.000 Có TK 333: 3.090.909,091 Có TK 511: 34.000.000/1,1 = 30.909.090,91 Nợ TK 111: 34.000.000 x 10% = 3.400.000 Có TK 131: 3.400.000 Nợ TK 632 (B): 2.000 x 40.000 = 80.000.000 Có TK 155: 80.000.000 Nợ TK 131: 2.000 x 50.000 = 100.000.000 Có TK 333: 9.090.909,091 Có TK 511: 100.000.000/1,1 = 90.909.090,91 Nợ TK 111: 100.000.000 x 10% = 10.000.000 Có TK 131: 10.000.000 Nợ TK 632 (C): 3.000 x 52.000 = 156.000.000 Có TK 155: 156.000.000 Nợ TK 131: 3.000 x 62.000 = 186.000.000 Có TK 333: 16.909.090,91 Có TK 511: 186.000.000/1,1 = 169.090.909,1 Nợ TK 111: 186.000.000 x 10% = 18.600.000 Có TK 131: 18.600.000 FIFO: A 300 đg 22.000; B 2.900 đg 40.000; C 200 đg 52.000 (6) Nợ TK 155 (A): 200 x 22.000 = 4.400.000 Có TK 632: 4.400.000 Nợ TK 521: 200 x 30.000 = 6.000.000 Nợ TK 333: 6.000.000 x 10% = 600.000 Có TK 131: 6.600.000 Nợ TK 155 (B): 100 x 40.000 = 4.000.000 Có TK 632: 4.000.000 Nợ TK 521: 100 x 50.000 = 5.000.000 Nợ TK 333: 5.000.000 x 10% = 500.000 Có TK 131: 5.500.000 Nợ TK 155 (C): 200 x 52.000 = 10.400.000 Có TK 632: 10.400.000 Nợ TK 521: 200 x 62.000 = 12.400.000 Nợ TK 333: 12.400.000 x 10% = 1.240.000 Có TK 131: 13.640.000 (7) Nợ TK 632 (A): 1.000 x 20.000 + 500 x 22.000 = 31.000.000 Có TK 157: 31.000.000 Nợ TK 131: 1.500 x 30.000 = 45.000.000 Có TK 333: 4.090.909,091 Có TK 511: 45.000.000/1,1= 40.909.090,91 Nợ TK 155: 500 x 22.000 = 11.000.000 Có TK 157: 11.000.000 Nợ TK 632 (B): 1.800 x 38.000= 68.400.000 Có TK 157: 68.400.000 Nợ TK 131: 1.800 x 48.000 = 86.400.000 Có TK 333: 7.854.545,455 Có TK 511: 86.400.000/1,1= 78.545.454,55 Nợ TK 155: 1.200 x 38.000 = 4.560.000 Có TK 157: 4.560.000 Nợ TK 632 (C): 2.000 x 52.000= 104.000.000 Có TK 157: 104.000.000 Nợ TK 131: 2.000 x 62.000 = 124.000.000 Có TK 333: 11.272.727,27 Có TK 511: 124.000.000/1,1= 112.727.272,7 Nợ TK 155: 400 x 52.000 = 20.800.000 Có TK 157: 20.800.000 (8) Nợ TK 155 (A): 100 x 22.000 = 2.200.000 Có TK 632: 2.200.000 Nợ TK 521: 100 x 32.000 = 3.200.000 Nợ TK 333: 3.200.000 x 10% = 320.000 Có TK 131: 35.200.000 Nợ TK 155 (B): 100 x 40.000 = 4.000.000 Có TK 632: 4.000.000 Nợ TK 521: 100 x 55.000 = 5.500.000 Nợ TK 333: 5.500.000 x 10% = 550.000 Có TK 131: 6.050.000 Nợ TK 155 (C): 200 x 52.000 = 10.400.000 Có TK 632: 10.400.000 Nợ TK 521: 100 x 60.000 = 6.000.000 Nợ TK 333: 6.000.000 x 10% = 600.000 Có TK 131: 6.600.000 (9) Nợ TK 155 (A): 200 x 22.000 = 4.400.000 Có TK 632: 4.400.000 Nợ TK 521: 200 x 34.000 = 6.800.000 Nợ TK 333: 6.800.000 x 10% = 680.000 Có TK 131: 7.480.000 Nợ TK 155 (B): 200 x 40.000 = 8.000.000 Có TK 632: 8.000.000 Nợ TK 521: 200 x 50.000 = 10.000.000 Nợ TK 333: 10.000.000 x 10% = 1.000.000 Có TK 131: 11.000.000 Nợ TK 155 (C): 400 x 52.000 = 20.800.000 Có TK 632: 20.800.000 Nợ TK 521: 400 x 62.000 = 24.800.000 Nợ TK 333: 24.800.000 x 10% = 2.480.000 Có TK 131: 27.280.000 (10) Nợ TK 5213 (A): (34.000.000 – 3.400.000 – 7.480.000) x 10% = 2.312.000 Có TK 131: 2.312.000 Nợ TK 5213 (B): (100.000.000 – 10.000.000 – 11.000.000) x 10% = 7.900.000 Có TK 131: 7.900.000 Nợ TK 5213 (C): (186.000.000 – 18.600.000 – 27.280.000) x 10% = 14.012.000 Có TK 131: 14.012.000 (11) Chiết khấu toán: Nợ TK 635 (A): 1% x 23.120.000 = 231.200 Có TK 331: 231.200 Nợ TK 112: 34.000.000 – 3.400.000 – 7.480.000 = 23.120.000 Có TK 331: 23.120.000 Nợ TK 635 (B): 1% x 79.000.000 = 790.000 Có TK 331: 79.000 Nợ TK 112: 100.000.000 – 10.000.000 – 11.000.000 = 79.000.000 Có TK 331: 79.000.000 Nợ TK 635 (C): 1% x 122.660.800 = 1.226.608 Có TK 331: 1.226.608 Nợ TK 112: 186.000.000 – 18.600.000 – 27.280.000 - 17.459.200 = 122.660.800 Có TK 331: 122.660.800 2.Kết chuyển • Nợ TK 511: 103.924.000 Có TK 5212 (A): 6.000.000 + 3.200.000 + 6.800.000 = 16.000.000 Có TK 5212 (B): 5.000.000 + 5.500.000 + 10.000.000 = 20.500.000 Có TK 5212 (C): 12.400.000 + 6.000.000 + 24.800.000 = 43.200.000 Có TK 5213 (A): 2.312.000 Có TK 5213 (B): 7.900.000 Có TK 5213 (C): 14.012.000 • Nợ TK 511: 989.681.818,2 - 103.924.000 = 885.757.818,2 Có TK 911: 885.757.818,2 • Nợ TK 911: 863.847.808 Có TK 632: 781.600.000 Có TK 635: 2.312.000 + 790.000 + 1.226.608 = 2.247.808 Có TK 641: 30.000.000 Có TK 642: 50.000.000  Doanh nghiệp lãi: 21.910.010,2 • Nợ TK 821: 20% x 21.910.010,2 = 4.382.002,04 Có TK 3334: 4.382.002,04 • Nợ TK 911: 4.382.002,04 Có TK 821: 4.382.002,04 • Nợ TK 911: 21.910.010,2 – 4.382.002,04 = 17.528.008,16 Có TK 421: 17.528.008,16 ... 207.000 Có TK 33 31: 18 8 .18 2 x 10 % = 18 , 818 2 Có TK 711 : 207.000 /1, 1= 18 8 ,18 2 Nhận thiết bị trao đổi: Nợ TK 211 : 18 5.000 /1. 1 = 16 8 .18 1,8 Nợ TK 13 3: 16 8 .18 1,8 x 10 % = 16 . 818 ,18 Có TK 13 1 : 18 5.000 Chênh... 210 .000 Nợ TK 13 3: 210 .000 x 10 % = 21. 000 Có TK 3 31: 2 31. 000 Nợ TK 3 31: 2 31. 000 Có TK 3 41: 210 .000 Có TK 515 : 2 31. 000 x 1% = 2. 310 Có TK 11 2: 18 .690 Nợ TK 211 : 6.000 Nợ TK 13 3: 600 Có TK 11 1: 6.600... TK 11 1: 15 .000 (2) Nợ TK 211 : 19 0.000 Có TK 214 : 55.000 + 19 0.000 12