Phân tích báo cáo tài chính ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TỐN NGÀNH KẾ TỐN BÁO CÁO GIỮA KỲ MƠN BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ TRÁCH NHIỆM XÃ HỘI ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT NĂM 2020 CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM (AGRIBANK) GVHD : ThS Nguyễn Tấn Đạt ThS Đỗ Phương Thảo Nhóm: 04 - Tổ: 02 TP.HỒ CHÍ MINH – THÁNG 10 /2021 MỤC LỤC CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU 1.1 Mô tả doanh nghiệp 1.1.1 Giới thiệu chung 1.1.2 Lĩnh vực hoạt động 1.1.3 Nơi hoạt động 1.1.4 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.5 Dự án kinh doanh 1.2 Phân tích 1.2.1 Sự cạnh tranh lợi cạnh tranh .6 1.2.2 Đe dọa sản phẩm thay 1.2.3 Thành tựu 10 1.2.4 Nhận xét tiềm doanh nghiệp .10 1.3 Phân tích chiến lược 11 1.3.1 Phân tích SWOT .11 1.3.2 Một số chiến lược doanh nghiêp 14 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK 15 2.1 Các sách kế toán quan trọng .15 2.1.1 Tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng (TCTD) khác 15 2.1.2 Khoản cho vay khách hàng 15 2.1.3 Phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 16 2.1.4 Các khoản phải thu 18 2.1.5 Vốn quỹ dự trữ 18 2.2 Đánh giá linh hoạt kế toán 19 2.3 Đánh giá chiến lược kế toán 21 2.4 Đánh giá chất lượng công bố thông tin 22 2.5 Xác định rủi ro tiềm tàng 23 CHƯƠNG III PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 25 3.1 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế tốn 25 3.1.1 Phân tích theo chiều ngang .25 3.1.2 Phân tích theo chiều dọc 26 3.2 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng báo cáo kết kinh doanh 26 3.2.1 Phân tích theo chiều ngang .26 3.2.2 Phân tích theo chiều dọc .28 3.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 29 3.4 Phân tích tình hình tài thơng qua tỷ số tài .30 3.4.1 Phân tích nhóm số khoản ngắn hạn 30 3.4.2 Phân tích nhóm số khoản dài hạn 32 3.4.3 Phân tích tỷ số hoạt động 33 3.4.4 Phân tích tỷ số lợi nhuận 34 3.4.5 Phân tích phương trình Dupont .35 3.4.6 Các tỷ số chứng khoán 37 CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT, GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ 38 4.1 Nhận xét 38 4.2 Giải pháp, kiến nghị .38 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Hình 1.2 Agribank TP.HCM Hình 1.3 Trụ sở Agribank Hà Nội Hình 1.4 Hoạt động ủng hộ tài Agribank Hình 1.5 Các ứng dụng tốn điện tử phổ biến 10 Hình 1.6 Agribank phát triển ứng dụng sử dụng qua SmartPhone 11 Hình 1.7 Đội ngũ nhân viên Ngân hàng Agribank 14 DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Một số thông tin chi tiết Ngân hàng Bảng 1.2 Lãi suất ngân hàng vào tháng 3/2021 Bảng 1.3 Biểu phí rút tiền ngân hàng Bảng 1.4 Phí chuyển tiền ngân hàng Bảng 1.5 Lợi nhuận trước thuế ngân hàng năm 2020 Bảng 2.1 Bảng phân loại nợ mức tỉ lệ dự phòng tương ứng 17 Bảng 2.2 Bảng quy định mức trích lập quỹ dự trữ 19 Bảng 2.3 Bảng so sánh chiến lược kế toán Ngân hàng 21 LỜI MỞ ĐẦU Báo cáo tài linh hồn cơng ty, dù quy mơ có lớn, vừa hay nhỏ Đó khơng đơn số vô tri, báo cáo tài phản ánh rõ, chi tiết trạng thái thực tế doanh nghiệp sau niên độ kế tốn Việc phân tích báo cáo tài mang lại cho nhà phân tích, nhà quản trị nhìn khách quan nhất, rộng rãi nhất, chi tiết tình hình sản xuất – kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp, nhận biết hiệu quả, hiệu suất cơng việc, dự đốn rủi ro tương lai, từ đưa kiến nghị, đề xuất để khắc phục yếu khai thác triển vọng phát triển doanh nghiệp Ngân hàng tổ chức tài trung gian tài chấp nhận tiền gửi định kênh tiền gửi vào hoạt động cho vay trực tiếp gián tiếp thông qua thị trường vốn Ngân hàng kết nối khách hàng có thâm hụt vốn khách hàng có thặng dư vốn Báo cáo tài mơ hình Ngân hàng có đặc điểm khác biệt so với mơ hình sản xuất – kinh doanh thơng thường Bài tiểu luận nhóm chọn báo cáo tài hợp năm 2020 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Agribank làm đối tượng để phân tích số tài phân tích kế tốn Với đề tài này, tiểu luận gồm chương: Chương I: GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG AGRIBANK Chương II: PHÂN TÍCH KẾ TỐN Chương III: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Chương IV: NHẬN XÉT, GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ Trong q trình thực hiện, nhóm khơng thể tránh khỏi sai sót Rất mong nhận góp ý đến từ giảng viên mơn để hồn thiện báo cáo nhóm CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU 1.1 Mô tả doanh nghiệp 1.1.1 Giới thiệu chung Ngân hàng Agribank thành lập ngày 26 tháng năm 1988 Ngân hàng gọi Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp Việt Nam lúc thành lập Đến cuối năm 1990, ngân hàng đổi tên thành Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam Và năm 1996 ngân hàng lại đổi tên thành tên gọi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam (tên gọi nay) Hình 1.1 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Tên Giao dịch tiếng Việt Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Tên Giao dịch tiếng Anh Vietnam Bank for Agriculture and Rural Development Tên viết tắt Agribank Mã Swift Code VBAAVNVX Địa trụ sở Số Láng Hạ, phường Thành Cơng, quận Ba Đình, Hà Nội Tổng đài Agribank 1900 588 818 Số Fax 024 3831 3719 Email infor@agribank.com.vn Website agribank.com.vn Vốn điều lệ 26.700 tỷ đồng Bảng 1.1: Một số thông tin chi tiết Ngân hàng 1.1.2 Lĩnh vực hoạt động a) Gửi tiền tiết kiệm Agribank Hiện nay, ngân hàng Agribank cung cấp cho khách hàng hai hình thức: gửi tiền gửi tiền tiết kiệm với đa dạng mức lãi suất hấp dẫn Chi tiết hình thức gửi tiết kiệm Agribank:  Gửi tiền có kỳ hạn  Gửi tiền có kỳ hạn lãi suất không cố định  Gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn gửi tiền tiết kiệm khơng kỳ hạn  Gửi tiền tiết kiệm theo hình thức an sinh, học đường hưu trí  Gửi tích lũy kiều hối b) Tín dụng Agribank  Cho vay tiêu dùng  Cho vay hạn mức với quy mô nhỏ  Vay hỗ trợ hoạt động nông nghiệp  Cho vay theo hình thức thu chi tài khoản phục vụ sinh hoạt, kinh doanh c) Phát hành thẻ ngân hàng Agribank  Phát hành thẻ nội địa  Phát hành thẻ Ghi nợ  Phát hành thẻ tín dụng d) Bảo hiểm  Bảo hiểm đảm bảo an tồn tín dụng  Bảo hiểm cho chủ thẻ ghi nợ quốc tế nội địa  Bảo hiểm toàn diện cho khách hàng cá nhân  Bảo hiểm ô tơ e) Thanh tốn chuyển tiền  Hỗ trợ toán nội địa quốc tế f) Sản phẩm kiều hối  Ngân hàng điện tử qua hình thức như: SMS, Internet banking, Bankplus… 1.1.3 Nơi hoạt động Hiện Ngân hàng Agribank có mạng lưới rộng khắp nước, có 2300 Chi nhánh/Phịng giao dịch 63 tỉnh thành khắp nước, Ngân hàng thương mại có mặt 9/13 huyện đảo Trong nhiều chi nhánh/phịng giao dịch phải kể đến thành phố lớn như:  Hà Nội : 294 Chi nhánh/Phịng giao dịch  Tp Hồ Chí Minh : 185 Chi nhánh/Phòng giao dịch  Nghệ An : 68 Chi nhánh/Phịng giao dịch Hình 1.2 Agribank TP.HCM Hình 1.3 Trụ sở Agribank Hà Nội 1.1.4 Lịch sử hình thành phát triển Ngày 15/11/1996, Thủ tướng Chính phủ ủy quyền cho Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ký Quyết định số 280/QĐ-NHNN định đổi tên Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam thành Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Ngân hàng Agribank có trụ sở đặt số Láng Hạ, Ba Đình, Hà Nội Agribank ngân hàng thương mại quốc doanh lớn Việt Nam, doanh nghiệp Nhà nước hạng đặc biệt với thời hạn hoạt động 99 năm, hoạt động theo mơ hình Tổng cơng ty, sở Luật tổ chức tín dụng chịu quản lý trực tiếp Ngân hàng nhà nước Việt Nam Với tên gọi mới, chức Ngân hàng thương mại, Agribank xác định thêm nhiệm vụ đầu tư phát triển khu vực nông thôn thông qua việc mở rộng vốn đầu tư trung dài hạn để xây dựng sở vật chất kỹ thuật cho sản xuất nông, lâm nghiệp, thủy hải sản góp phần thực thành cơng nghiệp cơng nghiệp hóa – đại hóa nơng nghiệp nơng thơn nước ta Năm 2011, thực Quyết định số 214/QĐ-NHNN, ngày 31/01/2011 Thống đốc Ngân hàng nhà nước, Ngân hàng Agribank chuyển đổi mơ hình hoạt động sang Công ty Trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu 100% vốn điều lệ Với thành tựu kết đạt 27 năm qua, lực Agribank nâng lên tầm cao Agribank ngày khẳng định vai trò vị chủ lực thị trường tài nước, đóng góp tích cực cho nghiệp phát triển kinh tế, tăng cường khối đồn kết cơng – nơng, củng cố hệ thống trị; có ý thức trách nhiệm cao việc chống lạm phát, thực thi sách tiền tệ quốc gia Với nỗ lực bền bỉ, kiên trì phấn đấu, động, sáng tạo, Agribank Đảng, Nhà nước, Chính phủ, Ngành ngân hàng trao tặng nhiều giải thưởng cao q Đó ghi nhận, tun dương, cịn niềm động viên, khích lệ Đảng, Nhà nước nhân dân đội ngũ cán nhân viên Agribank hăng hái vươn lên, làm việc hết mình, cống hiến cho đất nước, cho lĩnh vực ngân hàng cho nghiệp cách mạng 1.1.5 Dự án kinh doanh Tự hào ngân hàng ln tiên phong việc phát huy vai trị, gương mẫu Ngân hàng thương mại Nhà nước việc dẫn dắt hệ thống tổ chức tín dụng thực thi nghiêm túc, có hiệu sách tiền tệ quốc gia chủ trương sách Đảng, Nhà nước tiền tệ, ngân hàng, sách đầu tư tín dụng phục vụ phát triển nông nghiệp nông thôn Hiện tại, Agribank triển khai có hiệu 07 chương trình tín dụng sách:  Cho vay theo sách tín dụng phục vụ phát triển nông nghiệp, nông thôn  Cho vay hộ gia đình, cho vay cá nhân thơng qua Tổ vay vốn/tổ liên kết  Cho vay theo sách hỗ trợ nhằm giảm tổn thất nông nghiệp  Cho vay gia súc, gia cầm  Cho vay tái canh cà phê  Cho vay sách phát triển thủy sản  Tín dụng ưu đãi phục vụ “Nơng nghiệp sạch” Cùng 02 Chương trình mang mục tiêu Quốc gia: Xây dựng Nơng thơn Xóa đói giảm nghèo bền vững Agribank khơng ngừng cải tiến mơ hình, đơn giản hóa thủ tục cho vay, phương thức cho vay, kết hợp với quyền địa phương, hiệp hội Hội Nông dân, Hội Phụ nữ, tổ chức trị - xã hội triển khai 69.000 tổ vay vốn với gần 1,5 triệu thành viên; Triển khai an toàn 68 Điểm giao dịch lưu động ô tô chuyên dùng với 15.000 phiên giao dịch, phục vụ 1,4 triệu lượt khách hàng 454 xã toàn quốc, tạo điều kiện thuận lợi hộ gia đình, cá nhân vùng sâu, vùng xa tiếp cận vốn vay dịch vụ ngân hàng Triển khai chương trình tín dụng tiêu dùng hộ gia đình, tiêu dùng cá nhân, đến doanh số cho vay chương trình đạt 22.000 tỷ đồng với 230.000 hộ gia đình, cá nhân bổ sung vốn phục vụ nhu cầu hợp pháp cấp thiết, nâng cao đời sống vật chất người dân địa bàn nơng thơn, vùng cao,… Hình 1.4 Hoạt động ủng hộ tài Agribank Hoạt động phát triển sản phẩm dịch vụ Agribank xác định lấy khách hàng trọng tâm, mở rộng sở khách hàng, phát triển hỗ trợ khách hàng mở tài khoản sử dụng dịch vụ tiện ích Agribank triển khai Đề án đẩy mạnh phát triển dịch vụ thẻ tín dụng thị trường nơng nghiệp, nơng thơn, với mục tiêu đẩy mạnh tiếp cận nguồn vốn ngân hàng cá nhân, gia đình dịch vụ toán văn minh, đại địa bàn nông nghiệp, nông thôn, đẩy mạnh phát triển tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam Thơng qua chương trình tín dụng cung ứng sản phẩm dịch vụ ngân hàng tiện ích, Agribank đáp ứng đủ vốn với lãi suất cho vay hấp dẫn đầy ưu đãi, phục vụ kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh người dân, doanh nghiệp, góp phần chung tay cấp, ngành đẩy lùi tình trạng tín dụng đen, đồng thời tiếp tục khẳng định vai trò chủ đạo Ngân hàng thương mại Nhà nước việc cung ứng vốn sản phẩm dịch vụ ngân hàng tiện ích phục vụ phát triển nông nghiệp, nông thôn nông dân theo mục tiêu cấu lại, góp phần tạo bước bứt phá việc tái cấu nông nghiệp Việt Nam 3.1.2 Phân tích theo chiều dọc Phần tài sản: Tài sản ngắn hạn: Với số tiền 1.533.359.334 chiếm 97,78% tổng số tài sản Tài sản dài hạn: Với số tiền 34.767.579 chiếm 2,22% tổng số tài sản Nguồn vốn: Nợ phải trả: Với số tiền 1.495.042.618 chiếm 95,34% tổng nguồn vốn Vốn chủ sở hữu: Với số tiền 73.084.295 chiếm 4,66% tổng nguồn vốn Nhận xét: Theo nhu bảng cân đối kế toán, nhu cầu vay vốn khách hàng thời dịch Covid đặc biệt nhiều đồng thời Agribank hỗ trợ cách giảm lãi suất vay, khiến cho tiền gửi khách hàng tăng, việc Agribank tích cực phát hành trái phiếu để hỗ trợ người dân, doanh nghiệp hay lĩnh vực liên quan nên từ làm phần tài sản ngắn hạn nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao 3.2 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng báo cáo kết kinh doanh 3.2.1 Phân tích theo chiều ngang Doanh thu Thu nhập lãi Năm 2019: 42.545.920 Năm 2020: 43.660.623  Thu nhập lãi tăng 2,62% với số tiền tương đương 1.114.703 Lãi từ hoạt động dịch vụ Năm 2019: 4.587.288 Năm 2020: 5.177.499  Lãi từ hoạt động dịch vụ tăng 12,87% với số tiền tương đương 590.211 Lãi từ hoạt động kinh doanh vàng ngoại hối Năm 2019: 1.032.353 Năm 2020: 939.766  Lãi từ hoạt động kinh doanh vàng ngoại hối giảm 8,97% với số tiền tương đương 92.587 Lãi/Lỗ từ mua bán chứng khoán kinh doanh Năm 2019: lãi số tiền 9.332 Năm 2020: lỗ số tiền 10.268 26 Lỗ/Lãi từ việc mua bán chứng khoán đầu tư Năm 2019: lỗ số tiền 24.754 Năm 2020: lãi số tiền 141.316  Việc mua bán chứng khốn có thay đổi mạnh, từ lỗ thành lãi Lãi từ hoạt động khác Năm 2019: 11.012.589 Năm 2020: 8.107.448  Lãi từ hoạt động khác giảm 26,38% với số tiền tương đương 2.905.141 Thu nhập từ việc góp vốn, mua cổ phần Năm 2019: 8.905 Năm 2020: 36.051  Thu nhập từ việc góp vốn, mua cổ phần tăng 304,84% với số tiền tương đương 27.146 Tổng thu nhập hoạt động Năm 2019: 59.171.633 Năm 2020: 58.052.435  Tổng thu nhập hoạt động giảm 1,89% với số tiền tương đương 1.119.198 Chi phí Tổng chi phí hoạt động Năm 2019: 24.594.279 Năm 2020: 26.117.208  Tổng chi phí hoạt động tăng 6,18% với số tiền tương đương 1.522.929 Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng Năm 2019: 20.643.405 Năm 2020: 18.732.286  Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng giảm 9,26% với số tiền tương đương 1.911.119 Chi phí thuế TNDN Năm 2019: 2.832.236 Năm 2020: 2.686.137  Chi phí thuế TNDN giảm 5,16% với số tiền tương đương 146.099 Lợi nhuận sau thuế Năm 2019: 11.101.713 27 Năm 2020: 10.516.804  Lợi nhuận sau thuế giảm 5,3% với số tiền tương đương 584.909 Nhận xét Theo quan sát, so với năm 2019 năm 2020 lợi nhuận sau thuế giảm 5,3% chi phí tăng (chi phí hoạt động dịch vụ, chi phí hoạt động khác, chi phí cho nhân viên, chi phí lãi chi phí tương tự, ) Do dịch bệnh Covid ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động kinh doanh hệ thống ngân hàng (giảm lãi suất hỗ trợ cho khách hàng bị ảnh hưởng dịch bênh Covid) Lãi tăng chậm: Nguyên nhân năm 2020, Agribank lần giảm lãi suất cho vay hỗ trợ khách hàng lãi suất tiết kiệm không giảm tương ứng, khiến thu nhập từ lãi tăng 5,6% chi phí trả lãi tăng tới 7,5% Năm 2020, Agribank tiếp tục đẩy mạnh trích lập dự phịng rủi ro theo quy định Tại thời điểm 31/12/2020, tỷ lệ nợ xấu Agribank nhích nhẹ lên 1,78% song tỷ lệ bao phủ nợ xấu lên tới 120% thay 101% thời điểm cuối năm 2019 Ngoài ra, ta nhận thấy thu nhập từ việc góp vốn, mua cổ phần tăng mạnh do:  Ngân hàng tích cực góp vốn vào công ty liên doanh, công ty liên kết  Cổ tức nhận tiền lợi nhuận chia từ hoạt động đầu tư góp vốn  Đặc biệt lãi từ thối vốn Cơng ty Cổ phần Du Lịch Thương Mại Nông Nghiệp Việt Nam  Trong thời gian xảy dịch bênh Covid, ngân hàng tích cực tiếp vốn cho nơng dân bị ảnh hưởng Điều làm cho uy tín Agribank lên bậc cao mắt nhân dân 3.2.2 Phân tích theo chiều dọc Doanh thu Thu nhập lãi thuần: Với số tiền 43.660.623 chiếm 75,2% tổng thu nhập hoạt động Lãi từ hoạt động dịch vụ: Với số tiền 5.177.499 chiếm 8,92% tổng thu nhập hoạt động Lãi từ hoạt động kinh doanh vàng ngoại hối: Với số tiền 939.766 chiếm 1,62% tổng thu nhập hoạt động Lãi từ mua bán chứng khoán đầu tư: Với số tiền 141.316 chiếm 2,24% tổng thu nhập hoạt động 28 Lãi từ hoạt động khác: với số tiền 8.107.448 chiếm 13,97% tổng thu nhập Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần: với số tiền 36.051 chiếm 0,06% tổng thu nhập Chi phí Chi phí hoạt động dịch vụ: với số tiền 2.784.588 chiếm 10,66% tổng chi phí hoạt động Chi phí hoạt động khác: với số tiền 678.604 chiếm 2,6% tổng chi phí hoạt động Nhận xét Theo Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ta thấy lãi chiếm tỷ trọng cao (75,2%) chủ yếu thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự nhận: Việc thu nhập từ tiền gửi, việc cho vay khách hàng tăng nhiều năm 2020, nhu cầu vay khách hàng tăng ảnh hưởng dịch bệnh Covid từ khiến cho thu nhập từ lãi tăng Ngồi ra, ngân hàng nhận thu nhập từ việc cho vay doanh nghiệp, vay tiêu dùng Tuy nhiên phần thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần lại chiếm tỷ trọng thấp năm 2020 Mặc dù ngân hàng có nhiều chuyển biến tích cực so với năm 2019, nhu cầu khoản vay khác, hoạt động khác nhiều 3.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Chỉ tiêu 2020 2019 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 45.743.384 61.415.071 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (2.312.787) (1.882.132) 118.187 118.470 43.548.784 59.651.409 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền năm Nhận xét: Về dòng tiền năm 2020:  Tiền lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh dương (45.743.384 triệu VND)  Điều cho thấy hoạt động kinh doanh – dịch vụ ngân hàng tạo nên gia tăng quỹ tiền mặt  Dấu hiệu tốt cho tăng trưởng trì ổn định hoạt động 29  Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư âm (2.312.787 triệu VND)  Nguyên nhân ngân hàng tăng cường đầu tư vào tài sản cố định dù nhận khoản tiền thu từ cổ tức, đầu tư dài hạn  Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài dương (118.187 triệu VND)  Điều cho thấy, quy mô nguồn vốn huy động từ nhà cung cấp vốn gia tăng  Lưu chuyển tiền năm dương (43.548.784 triệu VND), chứng tỏ ngân hàng chuẩn bị tốt bước đầu giai đoạn diễn dịch COVID-19 Hoạt động đầu tư chưa hiệu hoạt động kinh doanh có khởi sắc So sánh dịng tiền năm 2019 2020:  Luân chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, năm 2020, có giảm mạnh 15.671.687 triệu VND (từ 61.415.071 triệu VND xuống 45.743.384 triệu VND)  Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư có suy giảm 430.655 triệu VND (từ âm 1.882.132 triệu VND xuống âm 2.312.787 triệu VND)  Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài giảm nhẹ 283 triệu VND (từ 118.470 triệu VND xuống 118.187 triệu VND)  Lưu chuyển tiền năm giảm đáng kể 16.102.625 triệu VND (từ 59.651.409 triệu VND xuống 43.548.784 triệu VND)  Ngân hàng năm 2019 – 2020 gặp phải ảnh hưởng tiêu cực từ thị trường dẫn đến tình trạng ngày khó khăn hoạt động kinh doanh Thị trường ngân hàng năm 2020 đầy khó khăn biến động, có sụt giảm dòng tiền Agribank nỗ lực đầu tư sở vật chất để nâng cao chất lượng dịch vụ Agribank nên tiếp tục trì hoạt động kinh doanh đề sách để huy động vốn đầu tư phát triển hình thức dịch vụ giao dịch trực tuyến đến nhiều đối tượng địa bàn 3.4 Phân tích tình hình tài thơng qua tỷ số tài 3.4.1 Phân tích nhóm số khoản ngắn hạn Tỷ số tốn hành Cơng thức áp dụng: Chỉ số toán hành = Tài sản ngắn hạn/Nợ phải trả (Theo CFA Level Book 3: Financial Reporting and Analysis”, Kaplan, 2009) 2020 2019 1.533.359.334 1.419.032.877 Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn 30 Nợ phải trả 1.495.042.618 1.383.117.181 1,03 1,03 Chỉ số toán hành Nhận xét:  Tỷ số toán hành Agribank năm 2019 năm 2020 lớn 1,00 Tuy nhiên năm số khơng có biến động, cụ thể năm 1,03 Chỉ số cho thấy ngân hàng có khả dùng tài sản ngắn hạn để tốn nợ đến hạn Chỉ số khơng cao, chứng tỏ ngân hàng sử dụng hiệu nguồn lực tài sản có Chu kỳ hoạt động ngân hàng khả chuyển đổi thành tiền mặt tốt trì ổn định Tỷ số tốn nhanh Cơng thức áp dụng: Chỉ số toán nhanh = (Tiền khoản tương đương tiền + Các khoản phải thu + khoản đầu tư ngắn hạn)/Nợ ngắn hạn (Theo CFA Level Book 3: Financial Reporting and Analysis”, Kaplan, 2009) 2020 2019 1.533.359.334 1.419.032.877 703.853.849 644.745.785 2,18 2,2 Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Chỉ số toán nhanh  Tỷ số toán nhanh ngân hàng năm 2019 năm 2020 cao mức an tồn (1,00) Nói lên rằng, tình hình khoản ngân hàng tốt, giá trị tài sản ngắn hạn đủ để đảm bảo toán cho nợ ngắn hạn Mặc dù, số tốn nhanh năm 2020 2,18, có giảm nhẹ 0,02 so với năm 2019 2,2 Tỷ số tốn tiền mặt Cơng thức áp dụng: Chỉ số toán tiền mặt = (Tiền khoản tương đương tiền + Chứng khoán kinh doanh)/Nợ ngắn hạn (Theo CFA Level Book 3: Financial Reporting and Analysis”, Kaplan, 2009) Chỉ tiêu Tiền khoản tương đương tiền Chứng khoán kinh doanh Nợ ngắn hạn Chỉ số toán tiền mặt 31 2020 2019 243.398.445 185.411.978 17.998 4.728 703.853.849 644.745.785 0,35 0,29  Tỷ số toán tiền mặt Agribank năm thấp, thấp mức chấp nhận (Xấp xỉ 0,5) Điều cho thấy tỷ lệ toán ngân hàng thấp dễ dẫn đến việc gây uy tín mắt khách hàng Tuy nhiên, số dần cải thiện, tăng 0,06 với năm 2020 0,35 năm 2019 0,29 Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tăng trưởng năm 2020, ngân hàng có lượng tiền mặt dự trữ chứng khoán kinh doanh tăng mạnh so với khoản nợ phải thu ngắn hạn  Kết luận chung: Các số khoản Agribank năm 2020 tăng so với năm 2019 số giao động quanh với mức an toàn, riêng số toán tiền mặt cần cải thiện 3.4.2 Phân tích nhóm số khoản dài hạn Chỉ số nợ tổng tài sản (TD/TA) Công thức áp dụng: Chỉ số nợ tổng tài sản = Tổng nợ / Tổng tài sản 2020 2019 Tổng nợ 1.495.042.618 1.383.117.181 Tổng tài sản 1.568.126.913 1.452.213.413 0,95 0,95 Chỉ tiêu Chỉ số nợ tổng tài sản Nhận xét:  Tỷ số nợ tổng tài sản ngân hàng năm 2019 năm 2020 khơng có chênh lệch, 0,95 Con số nghĩa 95% tài sản ngân hàng từ vay từ chủ nợ, cho thấy, nợ ngân hàng cao so với mức an toàn chưa có dấu hiệu sụt giảm, đồng nghĩa với việc ngân hàng sử dụng địn bẩy tài nhằm khuếch đại lợi nhuận điều khiến cho rủi ro tăng cao tạo thêm áp lực trả nợ cho ngân hàng Ngân hàng nên điều chỉnh giới hạn mức vay nợ hợp lý Chỉ số nợ vốn chủ sở hữu (D/E) Công thức áp dụng: Chỉ số nợ vốn chủ sở hữu = Tổng nợ/Vốn chủ sở hữu 2020 2019 1.495.042.618 1.383.117.181 73.084.295 69.096.232 20,46 20,02 Chỉ tiêu Tổng nợ Vốn chủ sở hữu Chỉ số nợ vốn chủ sở hữu Nhận xét: 32  Chỉ số nợ vốn chủ sở hữu Agribank giai đoạn 2019 – 2020 cao, năm 2020 có tăng vọt so với năm 2019: 0,44 (từ 20,02 lên 20,46) Ngân hàng làm hài lòng chủ sở hữu khiến chủ nợ phải e dè trước việc có nên cho ngân hàng vay tiếp hay khơng họ khơng thấy an toàn Điều làm cho chủ nợ ngân hàng phải xem xét kĩ lưỡng khoản nợ ngân hàng 3.4.3 Phân tích tỷ số hoạt động Vịng quay tài sản Hệ số vòng quay tổng tài sản = Doanh thu thuần/Tổng tài sản bình quân 2020 2019 58.052.435 59.171.633 Tài sản đầu kỳ 1.452.213.413 1.282.448.640 Tài sản cuối kỳ 1.568.126.913 1.452.213.413 Tải sản bình qn 1.510.170.163 1.367.331.027 Vịng quay tài sản 0,038 0,043 Chỉ tiêu Doanh thu Chênh lệch vòng quay tài sản (0,005) Tỷ lệ chênh lệch vòng quay 13,2% Nhận xét:  Năm 2019 – 2020 giảm 0,005 vòng tương ứng 13,2% (Giảm từ 0,043 vòng xuống 0,038 vịng) có giảm doanh thu (Giảm 1.119.198 triệu VND tương đương từ 59.171.633 triệu VND xuống 58.052.435 triệu VND) So với ngân hàng ngành số Agribank có phần thấp Cho thấy, Agribank có hiệu suất sử dụng tài sản hoạt động sản kinh doanh chưa hiệu Vịng quay tài sản cao hiệu suất sử dụng tài sản lớn Ngân hàng có hiệu suất sử dụng chưa tốt, nên điều chỉnh lại Vịng quay tài sản cố định Cơng thức áp dụng: Hệ số vòng quay tài sản cố định = Doanh thu / Tổng tài sản cố định bình quân 2020 2019 Doanh thu 58.052.435 59.171.633 Tài sản cố định đầu kỳ 9.727.124 9.234.025 Tài sản cố định cuối kỳ 10.418.494 9.727.124 Chỉ tiêu 33 Tải sản cố định bình qn 10.072.809 9.480.574,5 Vịng quay tài sản cố định 5,8 6,2 Chênh lệch vòng quay tài sản cố định (0,4) Tỷ lệ chênh lệch vòng quay 6,9% Vòng quay tài sản cố định Agribank giai đoạn 2019 – 2020 tương đối ổn định Năm 2020 giảm 0,4 vòng, tương ứng 6.9% (giảm từ 6,2 vòng xuống 5,8 vịng) Tuy có giảm doanh thu (Giảm 1.119.198 triệu VND tương đương từ 59.171.633 triệu VND xuống 58.052.435 triệu VND) tài sản cố định lại tăng 592.234,5 triệu VND (Tăng từ 9.480.574,5 triệu VND lên 10.072.809 triệu VND) Nguyên nhân năm cuối năm 2019, có vài tài sản cố định hữu hình khấu hao hết giá trị tiếp tục đưa vào sử dụng; năm 2020, nguyên giá tài sản cố định hữu hình – th tài – vơ hình hết khấu hao sử dụng) Vòng quay tài sản cố định năm 2020 Agribank 5,8 Ý nghĩa số đồng tài sản cố định tham gia vào trình kinh doanh tạo 5,8 đồng doanh thu  Kết luận chung: Cả hai số vòng quay tài sản vòng quay tài sản cố định cho thấy hiệu suất sử dụng tài sản tài sản cố định ngân hàng có xu hướng giảm, Agribank nên xem lại tình hình 3.4.4 Phân tích tỷ số lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận rịng Cơng thức áp dụng: Tỷ suất lợi nhuận ròng = Lợi nhuận sau thuế / Doanh thu Chỉ tiêu 2020 2019 Lợi nhuận sau thuế 10.516.804 11.101.713 Doanh thu 58.052.435 59.171.633 18,1% 18,8% Tỷ suất lợi nhuận ròng Nhận xét: Trong giai đoạn 2019 – 2020, tỷ suất lợi nhuận ròng giảm 0,7% (Giảm từ 18,8% xuống 18,1%) Do lợi nhuận sau thuế giảm 584.909 triệu VND (Giảm từ 11.101.713 triệu VND xuống 10.516.804 triệu VND), doanh thu có giảm sút tác động không đáng kể Nguyên nhân khiến tỷ suất lợi nhuận ròng Agribank giảm tác động khách quan từ thị trường Vì thế, Agribank nên tiếp tục 34 trì tình hình ổn định để chờ khởi sắc từ thị trường khơi phục tài sau đại dịch COVID-19 Tỷ lệ biên lợi nhuận gộp Công thức áp dụng: Tỷ lệ biên lợi nhuận gộp = Lợi nhuận gộp / doanh thu 2020 2019 Lợi nhuận gộp 13.202.941 13.933.949 Doanh thu 58.052.435 59.171.633 22,7% 23,5% Chỉ tiêu Biên lợi nhuận gộp Nhận xét: Tỷ lệ biên lợi nhuận gộp Agribank có biến động giai đoạn 2019 – 2020: Giảm 0,7% (Giảm từ 23,5% xuống 22,7%) Tỷ lệ biên lợi nhuận gộp năm 2020 Agribank đạt 22,7% nghĩa với đồng doanh thu tạo 22,7 đồng lợi nhuận gộp 3.4.5 Phân tích phương trình Dupont Phân tích khả sinh lời tài sản Cơng thức áp dụng: ROA = Doanh thu thuần/Tổng tài sản bình quân * Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu 2020 2019 10.516.804 11.101.713 Tài sản đầu kỳ 1.452.213.413 1.282.448.640 Tài sản cuối kỳ 1.568.126.913 1.452.213.413 Tải sản bình quân 1.510.170.163 1.367.331.027 Số vòng quay tài sản (DTT/TTSBQ) 0,038 0,043 Tỷ suất lợi nhuận ròng (LNST/DTT) 0,18 0,19 0,007 0,008 Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế ROA Nhận xét:  Số vịng quay tài sản năm 2020 có giảm nhẹ 0,005 vòng so với năm 2019, hiệu suất sử dụng tài sản ngân hàng giảm dần, yếu tố làm cho ROA giảm  Tỷ suất sinh lời tài sản Agribank giai đọan 2019 – 2020 khơng có nhiều biến động: Giảm nhẹ 0,001 (Từ 0,008 xuống 0,007) Do lợi nhuận sau thuế giảm 584.909 triệu VND (Từ 11.101.713 triệu VND xuống 10.516.804 triệu 35 VND), bên cạnh đó, tổng tài sản bình quân tăng 142.839.136 triệu VND (Tăng từ 1.367.331.027 triệu VND lên 1.510.170.163 triệu VND) Tỷ số giảm lợi nhuận sau thuế giảm tổng tài sản lại tăng, thấy quy mơ ngân hàng tăng lợi nhuận ngân hàng lại giảm Kết luận: Tỷ suất sinh lời Agribank không cao có xu hướng giảm Nguyên nhân chủ yếu đến từ suy giảm thị trường ảnh hưởng dịch Covid-19 Phân tích khả sinh lời vốn chủ sở hữu Công thức áp dụng: Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu * Doanh thu thuần/Tổng tài sản bình quân * Tổng tài sản bình quân/Vốn chủ sở hữu bình quân 2020 2019 Lợi nhuận sau thuế 10.516.804 11.101.713 VCSH đầu kỳ 69.096.232 58.180.630 VCSH cuối kỳ 73.084.295 69.096.232 VCSH bình quân 71.090.263,5 63.638.431 TTSBQ 1.510.170.163 1.367.331.027 Địn bẩy tài (TTSBQ/VCSHBQ) 21,24 21,49 Vịng quay tài sản (DTT/TTSBQ) 0,038 0,043 Tỷ suất lợi nhuận ròng (LNST/DTT) 0,18 0,19 14,7% 17,4% Chỉ tiêu ROE Nhận xét:  Số vịng quay tài sản năm 2020 có giảm nhẹ 0,005 vòng so với năm 2019  Hiệu suất sử dụng tài sản ngân hàng giảm dần, yếu tố làm cho ROE giảm Địn bẩy tài giảm 0,25 lần so với năm 2019, cho thấy doanh nghiệp hạn chế dần việc vay nợ để tài trợ cho hoạt động kinh doanh Việc làm đẩy nhanh tốc độ giảm số ROE  Lợi nhuận vốn chủ sở hữu Agribank có biến động giai đoạn 2019 – 2020, số giảm 2,7% (Giảm từ 17,4% xuống 14,7%) Bên cạnh đó, vốn chủ sở hữu bình quân lại tăng 7.451.832,5 triệu VND (Tăng từ 63.638.431 triệu VND lên 71.090.263,5 triệu VND) Tỷ số giảm lợi nhuận sau thuế giảm vốn chủ sở hữu lại tăng  Quy mô ngân hàng tăng lợi nhuận giảm Nguyên nhân làm tăng vốn chủ sở hữu giai đoạn 2020, 36 Ngân hàng nhận 118.470 triệu VND lãi trái phiếu Chính phủ đặc biệt; Tại phiên đấu giá ngày 16 tháng 11 năm 2020 Sở giao dịch Chứng khoán Hà Nội (HNX), Ngân hàng thực bán thành cơng tồn 5.290.000 cổ phần Công ty Cổ phần Du lịch Thương Mại Nông Nghiệp Việt Nam Thu nhập từ lãi bán cổ phần trình bày Thuyết minh số 31 – Báo cáo tài hợp Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam năm 2020 Kết luận: Lợi nhuận vốn chủ sở hữu Agribank có xu hướng giảm Nguyên nhân chủ yếu số tác động khách quan thị trường nên ngân hàng cần tiếp tục trì ổn định tình hình kinh doanh 3.4.6 Các tỷ số chứng khoán Chỉ số P/E Công thức áp dụng: Giá trị trường cổ phiếu / Thu nhập cổ phiếu  Đây số thể mối liên hệ giá trị cố phiếu so với tỉ số thu nhập cổ phiếu Chỉ số dùng để xác định giá trị tương đối cổ phiếu cơng ty ngành, hiểu nhà đầu tư sẵn sàng trả tiền cho đồng lợi nhuận xác định giá cổ phiếu cổ phiếu Chỉ số EPS Công thức áp dụng: (Lợi nhuận sau thuế - Cổ tức ưu đãi) / Số cổ phiếu bình quân lưu hành  Đây phần lợi nhuận sau thuế cổ phiếu thường cổ đông sau trừ cổ tức ưu đãi, số xem báo khả sinh lời doanh nghiệp Dựa kết số ta thấy Ngân hàng có chiến lược kinh doanh hiệu hay không Nếu tỷ số tăng có thê thấy tình hình kinh doanh Ngân hàng thuận lợi ngược lại 37 CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT, GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ 4.1 Nhận xét  Trong năm 2020, tổng thu nhập hoạt động Agribank đạt 58.000 tỷ đồng, giảm nhẹ 1,9% so năm 2019 Trong đó, thu nhập lãi đóng góp với 43.611 tỷ đồng, tăng 2,6% Lãi từ mảng dịch vụ tăng gần 13% lên 5.178 tỷ đồng nhờ động lực từ mảng hoạt động toán  Tỷ lệ lãi dự thu lợi nhuận sau thuế năm 2020 Agribank gấp 1,1 lần (Với số lãi dự thu lớn, khả tác động đến lợi nhuận cao, cần điều chỉnh nhỏ khiến lợi nhuận tăng vọt.)  Đáng lưu ý, tính đến cuối năm 2020, lượng phát hành giấy tờ có giá Agribank (chủ yếu trái phiếu, tín phiếu, chứng tiền gửi, kỳ phiếu) tăng mạnh 43% so với đầu năm, lên mức 40.205 tỷ đồng Trong đó, phát hành trái phiếu tăng 31% lên mức gần 33.121 tỷ đồng  Thu nhập hoạt động giảm, song chi phí hoạt động lại tăng lên, khiến lãi từ hoạt động kinh doanh thấp 7,6% so với năm trước, xuống mức 31.935 tỷ đồng Trong năm, Agribank trích 18.732 tỷ đồng để dự phòng rủi ro, giảm 9,3%  Về tình hình nợ xấu Agribank, tính đến 31/12/2020, tổng nợ xấu tăng 21% so với đầu năm, lên mức gần 21.527 tỷ đồng, chiếm 1,78% tổng dư nợ  Nợ phải trả Agribank tăng 8% so với đầu năm, lên mức 1,49 triệu tỷ đồng vốn chủ sở hữu có 73.084 tỷ đồng Như vậy, nợ phải trả Agribank gấp 20,4 lần vốn chủ sở hữu  Tuy nhiên, ngân hàng lớn Việt Nam nay, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn (Agribank) chưa cổ phần hóa (kế hoạch cổ phần hóa lỡ hẹn hạn chót vào cuối năm 2020) Do Agribank có vị đứng đầu hệ thống, vốn điều lệ Agribank tụt xuống cuối nhóm Big4 điều khiến ngân hàng khó đảm bảo số an toàn vốn, đồng thời làm hạn chế tốc độ tăng trưởng tín dụng Do đó, năm tới, Agribank gặp nhiều cản trở việc mở rộng tín dụng 4.2 Giải pháp, kiến nghị  Trong tình hình giới chịu sức ảnh hưởng nặng nề đại dịch COVID-19, kinh tế có phần tuột dốc, song, khó khăn lại thúc đẩy nhu cầu vay vốn 38 để xoay sở cho sống người dân tăng cao Để tiếp tục đồng hành cách đáng tin cậy, phần chia sẻ khó khăn người dân, sau số giải pháp, kiến nghị dành cho Agribank:  Đầu tư phát triển khoa học công nghệ cho phù hợp với thời đại số, đặc biệt trạng thái phịng chống dịch bệnh, thúc đẩy giao dịch, tín dụng qua internet, banking…  Giảm lãi suất, chủ động, sẵn sàng nguồn vốn cho vay để hỗ trợ doanh nghiệp nguời dân vượt qua khó khăn Điều giúp Agribank xây dựng hình ảnh thân thiện thấu hiểu lịng người dân  Thay đổi mức phí giao dich ngân hàng từ mức phí quy định miễn phí để hỗ trợ người dân có tài khoản Agribank Trước kia, mức phí giao dịch nội – ngoại ngân hàng cao so với mặt chung, nhiên, để chia sẻ người dân thời gian dịch bệnh, Agribank hỗ trợ hoàn tồn chi phí giao dịch ngồi ngân hàng  Tiếp tục tập trung đẩy mạnh đầu tư lĩnh vực nông nghiệp, khu vực nông thôn, tạo điều kiện để người dân biết thêm tài dịch vụ Agribank nơi  Nâng cao chất lượng tín dụng, kiếm sốt xử lý nợ xấu  Tiếp tục chủ trương tăng tỷ trọng cho vay đồng thời mở rộng khách hàng bán lẻ thành phố lớn với phát triển sản phẩm dịch vụ 39 TÀI LIỆU THAM KHẢO https://www.agribank.com.vn https://www.kinhtechungkhoan.vn http://www.nganhangvietnam.vn https://luanantiensi.com/lich-su-hinh-thanh-va-phat-trien-cua-ngan-hang-nongnghiep-va-phat-trien-nong-thon-viet-nam https://tapchitaichinh.vn/ngan-hang/nang-cao-nang-luc-canh-tranh-cua-nganhang-nong-nghiep-va-phat-trien-nong-thon-viet-nam-300611.html https://lib.agu.edu.vn/images_old_lib/image_content_lib/nagluccahtrah.pdf http://nganhangaz.com/phi-rut-tien-the-bidv/ https://thebank.vn/blog/18268-tat-ca-thong-tin-can-biet-ve-phi-dich-vu-nganhang-hien-nay.html https://infonet.vietnamnet.vn/thi-truong/24h/so-sanh-lai-suat-tiet-kiem-nganhang-agribank-bidv-vietcombank-va-vietinbank-thang-3-2021-278555.html 10 https://luanantiensi.com/danh-gia-nang-luc-canh-tranh-cua-agribank-bang-mohinh-swot 11 http://tapchinganhang.gov.vn/tac-dong-cua-fintech-doi-voi-he-thong-nganhang-kinh-nghiem-cua-cac-nuoc-tren-the-gioi-va-goi-y-cho-.htm 12 https://www.vietinbank.vn/vn/tin-tuc/Nhung-san-pham-dang-dan-bi-cong-nghethay-the-20170612175303.html 13 https://www.agribank.com.vn/vn/ve-agribank/giai-thuong 14 https://hoatieu.vn/agribank-ngan-hang-nong-nghiep-va-phat-trien-nong-thonviet-nam-173562 15 https://luanvanaz.com/phan-tich-co-hoi-thach-thuc-diem-manh-diem-yeu-swotagirbank.html 16 https://chiasevaytien.com/tin-tuc/agribank-la-ngan-hang-gi.htm 17 https://www.agribank.com.vn/vn/ve-agribank/gioi-thieu-agribank 18 Văn hóa Ngân hàng Agribank 19 Tân Chủ tịch Ngân hàng Agirbank 20 Báo cáo tài hợp Vietcombank năm 2020 21 Báo cáo tài hợp Vietinbank năm 2020 ... 1990, ngân hàng đổi tên thành Ngân hàng Nơng nghiệp Việt Nam Và năm 1996 ngân hàng lại đổi tên thành tên gọi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (tên gọi nay) Hình 1.1 Ngân hàng. .. Hình 1.1 Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Tên Giao dịch tiếng Việt Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Tên Giao dịch tiếng Anh Vietnam Bank for Agriculture... 2020 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thơn Việt Nam – Agribank làm đối tượng để phân tích số tài phân tích kế toán Với đề tài này, tiểu luận gồm chương: Chương I: GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG