Ngân hàng là một trung gian tài chính, nên việc có thể phải hứng ch u nh ng rị ữ ủi ro là khó tránh khỏi. Qua đó,dựa vào thông tin công b trong b ng Thuy t minh báo ố ả ế
cáo tài chính của Ngân hàng có th nhể ận định một vài rủi ro như sau:
Tại ngày 31/12/2020, số vốn điều lệ của ngân hàng là 30.709.923 triệu đồng so với cùng ngày năm trước tăng 118.479 triệu đồng. Dù trong năm hoạt động vốn tăng và con được sự giám sát chặt chẽ của cơ quan Nhà nước nên sẽ dễ xảy ra rủi ro tiềm ẩn khi Ngân hàng có tâm lý ỷ lại Nhà nước sẽ tái cấp vốn cho Ngân hàng khi có vấn đề gì xảy ra mà bỏ qua các vấn đề cần được quan tâm.
24
Theo quy định áp dụng chính sách đối với các cam kết ngoại bảng, Ngân hàng Agribank chỉthực hi n phân lo i nệ ạ ợ để qu n lý, giám sát chả ất lượng tín d ng, ụ
không th c hi n trích l p d phòng r i, ch trích l p d phòng khi r i ro x y ra. ự ệ ậ ự ủ ỉ ậ ự ủ ả Điều này có thểlàm gia tăng các rủi ro tiềm tàng trong tương lai và ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, lợi nhuận c a Ngân hàng. ủ
Việc thay đổi chính sách cơ cấu giãn cách thời gian trả nợ, miễn giảm lãi, phí cho khách hàng đã làm nợ có khả năng mất vốn tăng từ 12.498.605 triệu đồng (2019) lên 16.356.701 triệu đồng (2020). Khi đại dịch kéo dài, sốlượng khách hàng gặp
khó khăn về dòng tiền sẽ ế ti p tục lại càng tăng. Lúc này Ngân hàng có thể gặp rủi ro m t v n khi khách hàng không có khấ ố ảnăng hoàn trảđược nợđúng hạn ho c s ặ ẽ
25
CHƯƠNG III. PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Đơn vị: Triệu VNĐ
3.1. Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán
3.1.1. Phân tích theo chiều ngang
Phần tài sản:
Tài sản ng n h n: ắ ạ Năm 2019: 1.419.032.877 Năm 2020: 1.533.359.334
Tài sản ng n h n ắ ạ tăng 05% tương đương vớ 8, i số n là 114.326.457. tiề
Tài sản dài h n : ạ Năm 2019: 33.180.536 Năm 2020: 34.767.579
Tài sản dài h n ạ tăng 78% tương đương vớ 4, i số n là 1.587.043. tiề
Nguồn vốn:
Nợ phải trả
Năm 2019: 1.383.117.181
Năm 2020: 1.495.042.618
N phợ ải trảtăng 09% tương đương vớ 8, i số tiền là 111.925.437. Vốn ch s h u ủ ở ữ
Năm 2019: 69.096.232 Năm 2020: 73.084.295
V n ố chủ ở ữ tăng 77% tương đương vớ s h u 5, i số tiền là 3.988.063.
Nhận xét
Ta nh n th y tài s n, ngu n v n cậ ấ ả ồ ố ủa Agribank vào năm 2020 đều tăng so với năm 2019. Đặc biệt tài sản ngắn hạn và nợ phải trảtăng nhiều hơn do trong năm 2020
Phần cho vay khách hàng được đẩy mạnh trong năm do tình hình dịch bênh khiến cho
người dân có nhu cầu nhiều hơn, đồng thời phần tiền tại ngân hàng cũng tăng lên. Đặc biệt phần phát hành giấy t có giá (trái phiờ ếu, cổ phiếu,…) tăng do đáp ứng nhu cầu cho vay của khách hàng cũng như là cho vay các doanh nghiệp, các lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn, nông dân.
26
3.1.2. Phân tích theo chiều dọc
Phần tài sản:
Tài sản ng n h n: V i sắ ạ ớ ố tiền là 1.533.359.334 chi m 97,78% trong t ng s tài s n. ế ổ ố ả
Tài sản dài hạn: Với số n là 34.767.579 chi m 2,22% trong t ng stiề ế ổ ố tài sản.
Nguồn vốn:
Nợ phải trả: V i s n 1.495.042.618 chi m 95,34% trong t ng ngu n v n. ớ ốtiề ế ổ ồ ố
Vốn ch s hủ ở ữu: Với số tiền 73.084.295 chi m 4,66% trong t ng ngu n v n. ế ổ ồ ố
Nhận xét:
Theo nhu bảng cân đối k toán, do nhu c u vay v n c a khách hàng trong th i d ch ế ầ ố ủ ờ ị Covid đặc biệt nhiều đồng thời Agribank đã hỗ trợ bằng cách giảm lãi suất vay, sẽ
khiến cho ti n g i cề ử ủa khách hàng tăng, việc Agribank tích c c phát hành trái phiự ếu để
hỗ trợngười dân, doanh nghiệp hay các lĩnh vực liên quan nên từđó làm phần tài sản ngắn h n và nạ ợ phải trả chiếm tỷtrọng cao.
3.2. Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh
3.2.1. Phân tích theo chiều ngang
Doanh thu
Thu nhập lãi thu n ầ Năm 2019: 42.545.920 Năm 2020: 43.660.623
Thu nh p lãi thu n ậ ầ tăng 2,62% với sốtiền tương đương là 1.114.703. Lãi thuần t hoừ ạt động dịch vụ
Năm 2019: 4.587.288
Năm 2020: 5.177.499
Lãi thu n t hoầ ừ ạt động dịch vụtăng 12,87% với số tiền tương đương là 590.211. Lãi thuần t hoừ ạt động kinh doanh vàng và ngoại hối
Năm 2019: 1.032.353 Năm 2020: 939.766
Lãi thu n t hoầ ừ ạt động kinh doanh vàng và ngo i h i gi m 8,97% v i sạ ố ả ớ ố tiền tương
đương là 92.587 .
Lãi/Lỗthuầ ừn t mua bán ch ng khoán kinh doanh ứ Năm 2019: lãi số tiền 9.332
27
Lỗ/Lãi thuần t vi c mua bán chừ ệ ứng khoán đầu tư Năm 2019: lỗ số tiền 24.754
Năm 2020: lãi số tiền 141.316
Việc mua bán ch ng khoán có s ứ ự thay đổi mạnh, từ lỗ thành lãi. Lãi thuần t hoừ ạt động khác
Năm 2019: 11.012.589 Năm 2020: 8.107.448
Lãi thu n t hoầ ừ ạt động khác gi m 26,38% vả ới số tiền tương đương là 2.905.141 . Thu nhập t viừ ệc góp vốn, mua c ph n ổ ầ
Năm 2019: 8.905 Năm 2020: 36.051
Thu nh p t vi c góp v n, mua c ph n ậ ừ ệ ố ổ ầ tăng 304,84% v i sớ ố tiền tương đương là
27.146.
Tổng thu nh p hoậ ạt động
Năm 2019: 59.171.633 Năm 2020: 58.052.435
T ng thu nh p hoổ ậ ạt động gi m 1,89% vả ới sốtiền tương đương là 1.119.198.
Chi phí
Tổng chi phí hoạt động
Năm 2019: 24.594.279 Năm 2020: 26.117.208
T ng chi phí hoổ ạt động tăng 6,18% với số tiền tương đương là 1.522.929.
Chi phí dự phòng r i ro tín d ng ủ ụ Năm 2019: 20.643.405
Năm 2020: 18.732.286
Chi phí d phòng rự ủi ro tín dụng gi m 9,26% vả ới số tiền tương đương là 1.911.119. Chi phí thuế TNDN
Năm 2019: 2.832.236 Năm 2020: 2.686.137
Chi phí thuế TNDN giảm 5,16% v i sớ ố tiền tương đương là 146.099. Lợi nhuận sau thu ế
28 Năm 2020: 10.516.804
L i nhu n sau thu giợ ậ ế ảm 5,3% với sốtiền tương đương là 584.909.
Nhận xét
Theo như quan sát, so với năm 2019 thì năm 2020 lợi nhuận sau thuếđã giảm 5,3% là do các chi phí tăng (chi phí hoạt động dịch vụ, chi phí hoạt động khác, chi phí cho nhân viên, chi phí lãi và các chi phí tương tự, )
Do d ch b nh Covid ị ệ ảnh hưởng tr c ti p t i hoự ế ớ ạt động kinh doanh c a hủ ệ thống ngân hàng (gi m lãi suả ất hỗtrợ cho khách hàng b ị ảnh hưởng b i d ch bênh Covid). ở ị
Lãi thuần tăng chậm: Nguyên nhân do trong năm 2020, Agribank đã 7 lần giảm lãi su t cho vay hấ ỗ trợ khách hàng trong khi lãi su t ti t ki m không giấ ế ệ ảm tương ứng, khiến thu nh p t lãi chậ ừ ỉtăng 5,6% trong khi chi phí trảlãi tăng tới 7,5%
Năm 2020, Agribank tiế ục đẩp t y m nh trích l p d phòng rạ ậ ự ủi ro theo quy định. Tại thời điểm 31/12/2020, t l n x u c a Agribank nhích nh lên 1,78% song t l ỷ ệ ợ ấ ủ ẹ ỷ ệ
bao ph n xủ ợ ấu đã lên tới 120% thay vì 101% t i thạ ời điểm cuối năm 2019.
Ngoài ra, ta nhận thấy được thu nhậ ừ ệp t vi c góp v n, mua c ố ổphần tăng mạnh do:
Ngân hàng đã tích cực góp vốn vào các công ty liên doanh, công ty liên k ết.
Cổ tức nhận b ng ti n và lằ ề ợi nhuận được chia từ hoạt động đầu tư và góp vốn.
Đặc biệt là lãi từ thoái vốn tại Công ty Cổ phần Du Lịch Thương Mại Nông Nghiệp Vi t Nam. ệ
Trong th i gian x y ra d ch bênh Covid, ngân hờ ả ị àng đã tích cực ti p v n cho ế ố
nông dân bịảnh hưởng. Điều này đã làm cho uy tín của Agribank lên một bậc
cao hơn trong mắt nhân dân.
3.2.2 Phân tích theo chiều dọc
Doanh thu
Thu nh p lãi thu n: V i sậ ầ ớ ố tiền 43.660.623 chi m 75,2% trong t ng thu nh p hoế ổ ậ ạt
động.
Lãi thu n t hoầ ừ ạt động d ch v : V i sị ụ ớ ố tiền 5.177.499 chi m 8,92% trong t ng thu ế ổ
nhập hoạt động.
Lãi thu n tầ ừ hoạt động kinh doanh vàng và ngo i h i: V i sạ ố ớ ố tiền 939.766 chiếm 1,62% trong t ng thu nh p hoổ ậ ạt động.
Lãi thu n t mua bán chầ ừ ứng khoán đầu tư: ớ ố V i s tiền 141.316 chi m 2,24% trong ế
29
Lãi thu n t hoầ ừ ạt động khác: v i sớ ố tiền 8.107.448 chi m 13,97% ế trong t ng thu ổ
nhập.
Thu nh p t góp v n, mua c ph n: v i sậ ừ ố ổ ầ ớ ố tiền 36.051 chi m 0,06% ế trong t ng thu ổ
nhập.
Chi phí
Chi phí hoạt động d ch v : v i sị ụ ớ ố tiền 2.784.588 chi m 10,66% trong t ng chi phí ế ổ
hoạt động
Chi phí hoạt động khác: v i sớ ố tiền 678.604 chi m 2,6% trong t ng chi phí hoế ổ ạt
động
Nhận xét
Theo như Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh thì ta thấy lãi thuần chiếm tỷ
trọng cao nh t (75,2%) ch yấ ủ ếu là v thu nhề ập lãi và các kho n thu nhả ập tương tựđược nhận:
Việc thu nh p tậ ừ tiền g i, viử ệc cho vay khách hàng đã tăng nhiều trong năm
2020, do nhu c u vay cầ ủa khách hàng tăng do ảnh hưởng c a d ch b nh Covid tủ ị ệ ừđó
khiến cho thu nh p tậ ừlãi tăng. Ngoài ra, ngân hàng còn nh n thu nh p t vi c cho vay ậ ậ ừ ệ
các doanh nghiệp, vay tiêu dùng.
Tuy nhiên ph n thu nh p t góp v n, mua c ph n l i chi m tầ ậ ừ ố ổ ầ ạ ế ỷ trọng th p trong ấ năm 2020. Mặc dù ngân hàng đã có nhiều chuyển biến tích cực so với năm 2019,
nhưng do nhu cầu về các khoản vay khác, hoạt động khác nhiều hơn.
3.3. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Chỉtiêu 2020 2019
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 45.743.384 61.415.071
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư (2.312.787) (1.882.132)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 118.187 118.470
Lưu chuyển tiền thuần trong năm 43.548.784 59.651.409
Nhận xét:
Về dòng tiền trong năm 2020:
Tiền thu n lầ ưu chuyể ừn t hoạt động kinh doanh là dương (45.743.384 tri u VND) ệ
Điều này cho th y hoấ ạt động kinh doanh d ch v c a ngân hàng t o nên s gia – ị ụ ủ ạ ự
30
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư là âm (2.312.787 triệu VND) Nguyên nhân là do ngân hàng tăng ờng đầu tư vào tài sảcư n cốđịnh dù nhận được một khoản ti n thu t c tề ừ ổ ức, đầu tư dài hạn.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính là dương (118.187 triệu VND)
Điều này cho thấy, quy mô nguồn vốn huy động từ các nhà cung cấp v n ố gia tăng.
Lưu chuyển tiền thuần trong năm là dương (43.548.784 triệu VND), chứng tỏ ngân hàng đã chuẩn b tị ốt bước đầu trong giai đoạn di n ra d ch COVID-19. Hoễ ị ạt động
đầu tư tuy chưa hiệu quảnhưng hoạt động kinh doanh có khởi sắc. So sánh dòng tiền năm 2019 và 2020:
Luân chuy n ti n thu n t hoể ề ầ ừ ạt động kinh doanh, năm 2020, có sựgiảm mạnh
15.671.687 tri u VND (t 61.415.071 tri u VND xu ng 45.743.384 tri u VND). ệ ừ ệ ố ệ
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư có sự suy giảm 430.655 triệu VND (từ
âm 1.882.132 tri u VND xu ng âm 2.312.787 tri u VND). ệ ố ệ
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính giảm nhẹ 283 triệu VND (từ 118.470 triệu VND xu ng 118.187 tri u VND). ố ệ
Lưu chuyển tiền thuần trong năm giảm đáng kể 16.102.625 triệu VND (từ
59.651.409 tri u VND xu ng 43.548.784 triệ ố ệu VND).
Ngân hàng trong năm 2019 – 2020 g p ph i nh ng ặ ả ữ ảnh hưởng tiêu c c tự ừ thị trường dẫn đến tình trạng ngày càng khó khăn trong hoạt động kinh doanh. Thịtrường
ngân hàng năm 2020 đầy khó khăn và biến động, mặc dù có sự sụt giảm về dòng tiền
nhưng Agribank vẫn nỗ lực đầu tư cơ sở vật chất để nâng cao chất lượng dịch vụ. Agribank nên tiếp t c duy trì hoụ ạt động kinh doanh hi n tệ ại và đềra các chính sách để huy động vốn đầu tư cũng như phát triển các hình thức dịch vụ giao dịch trực tuyến
đến nhiều đối tượng trên địa bàn.
3.4. Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính
3.4.1. Phân tích nhóm chỉ số thanh khoản ngắn hạn
Tỷ s thanh toán hi n hành ố ệ
Công thức được áp d ng: Ch s thanh toán hi n hành = Tài s n ng n hụ ỉ ố ệ ả ắ ạn/Nợphải trả
(Theo CFA Level 1 Book 3: Financial Reporting and Analysis”, Kaplan, 2009)
Chỉtiêu 2020 2019
31
Nợ phải trả 1.495.042.618 1.383.117.181 Chỉ số thanh toán hiện hành 1,03 1,03
Nhận xét:
T s thanh toán hi n hành c a Agribỷ ố ệ ủ ank trong 2 năm 2019 và năm 2020 đề ớu l n
hơn 1,00. Tuy nhiên trong 2 năm thì chỉ số này không có sự biến động, cụ thể cả 2
năm đều bằng 1,03. Chỉ số này cho thấy ngân hàng có khảnăng dùng các tài sản ngắn hạn để thanh toán nợkhi đến hạn. Chỉ số này không quá cao, ch ng tứ ỏ ngân hàng s ử
dụng hi u qu các nguệ ả ồn l c tài s n hi n có. Chu k hoự ả ệ ỳ ạt động của ngân hàng và kh ả năng chuyển đổi thành tiền mặt tốt hơn và đang được duy trì ổn định.
Tỷ s thanh toán nhanh ố
Công thức được áp d ng: Ch s thanh toán nhanh = (Ti n và các khoụ ỉ ố ề ản tương đương
tiền + Các kho n ph i thu + các khoả ả ản đầu tư ngắn hạn)/Nợ ng n h n ắ ạ
(Theo CFA Level 1 Book 3: Financial Reporting and Analysis”, Kaplan, 2009)
Chỉtiêu 2020 2019
Tài sản ng n h n ắ ạ 1.533.359.334 1.419.032.877 Nợ ng n h n ắ ạ 703.853.849 644.745.785 Chỉ số thanh toán nhanh 2,18 2,2
T s thanh toán nhanh c a ngân hàng trong cỷ ố ủ ả2 năm 2019 và năm 2020 đều cao
hơn mức an toàn (1,00). Nói lên rằng, tình hình thanh khoản của ngân hàng khá tốt, giá trị tài sản ngắn hạn đủ đểđảm b o thanh toán ngay cho nả ợngắn h n. M c dù, ch s ạ ặ ỉ ố
thanh toán nhanh của năm 2020 là 2,18, có sựgiảm nhẹ 0,02 so với năm 2019 là 2,2.
Tỷ s thanh toán b ng ti n m t ố ằ ề ặ
Công thức được áp d ng: Ch s thanh toán b ng ti n m t = (Ti n và các khoụ ỉ ố ằ ề ặ ề ản tương đương tiền + Chứng khoán kinh doanh)/Nợ ngắn hạn
(Theo CFA Level 1 Book 3: Financial Reporting and Analysis”, Kaplan, 2009)
Chỉtiêu 2020 2019
Tiền và các khoản tương đương tiền 243.398.445 185.411.978 Chứng khoán kinh doanh 17.998 4.728 Nợ ng n h n ắ ạ 703.853.849 644.745.785 Chỉ số thanh toán bằng tiền mặt 0,35 0,29
32
T s thanh toán b ng ti n m t c a Agribank cỷ ố ằ ề ặ ủ ả2 năm đều thấp, thấp hơn mức
được chấp nhận (Xấp x 0,5). ỉ Điều này cho thấy t l thanh toán c a ngân hàng còn ỷ ệ ủ
thấp và d dễ ẫn đến vi c gây m t uy tín trong m t khách hàng. Tuy nhiên, ch s này ệ ấ ắ ỉ ố
dần c i thi n, ả ệ tăng0,06 với năm 2020 là 0,35 và năm 2019 là 0,29. Nguyên nhân chủ
yếu dẫn đến sựtăng trưởng này là do năm 2020, ngân hàng có lượng ti n mề ặt dự trữ và chứng khoán kinh doanh tăng mạnh hơn so với các khoản n ph i thu ng n h n. ợ ả ắ ạ
Kết luận chung:Các chỉ s thanh kho n c a Agribank cố ả ủ ủa năm 2020 đều tăng so
với năm 2019 và các chỉ sốnày giao động quanh với mức an toàn, riêng chỉ số
thanh toán bằng ti n mề ặ ần đượt c c cải thiện.
3.4.2. Phân tích nhóm chỉ số thanh khoản dài hạn
Chỉ số n trên tợ ổng tài sản (TD/TA)
Công thức được áp d ng: Ch s n trên t ng tài s n = T ng n / T ng tài s n ụ ỉ ố ợ ổ ả ổ ợ ổ ả