Hỗ trợ xuất khẩu trong khuôn khổ thanh toán tín dụng chứng từ ở sở giao dịch I, BIDV

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Hỗ trợ xuất khẩu trong khuôn khổ thanh toán tín dụng chứng từ ở sở giao dịch I, BIDV

Lời mở đầu

“Hội nhập” và “phát triển” là hai cụm từ liên tục đợc nhắc đến gần đây Có thể nói hai hoạt động này luôn gắn liền với nhau và là xu hớng chung của toàn thế giới Một đất nớc muốn phát triển thì phải hội nhập và muốn hội nhập thì phải là một nớc có nền kinh tế phát triển và nớc ta cũng phải vậy.

Một trong các cách thức để có thể hội nhập đó là xuất khẩu (XK) XK luôn đợc Đảng và nhà nớc khẳng định là định hớng cơ bản trong phát triển kinh tế VN Song thực tế, trong những năm qua đầu t cho XK không đáng kể so với đầu t cho ngành sản xuất hàng thay thế nhập khẩu Vậy mà VN vừa mới kí Hiệp định Thơng mại với Hoa Kỳ, sắp tham gia vào AFTA và đang xin gia nhập vào WTO Liệu chúng ta có thể nắm bắt đợc những cơ hội mà cũng là thách thức lớn này không, chúng ta sẽ tiếp tục phát triển dựa vào những thế mạnh của mình hay là bị “đè bẹp”.

Để cho XK VN có thể phát triển ta không thể không nhắc tới vai trò của NH - một nhân tố trung gian quan trọng trong quá trình XK Bất kỳ một DN XK nào cũng phải cần đến NH nh một “ngời mẹ đỡ đầu” về mọi mặt: t vấn, thanh toán quốc tế (TTQT), tín dụng, bảo hiểm Trong đó, phơng thức TTQT luôn là điều kiện quan trọng và không thể thiếu đợc của bất kì một hợp đồng ngoại th-ơng nào Muốn hỗ trợ XK, NH phải phát triển nghiệp vụ này

Nhng làm sao để có thể thực hiện đợc? Theo em để vừa hoàn thiện nghiệp vụ này vừa có thể hỗ trợ XK, ta cần phải tìm kiếm và thoả mãn mọi yêu cầu của DN XK đến TTQT tại NH, cần phải đẩy mạnh dịch vụ bên cạnh hoạt động thanh toán của NH Đã nói đến TTQT, ta cũng phải nhắc đến phơng thức

thanh toán u việt và chiếm u thế hiện nay ở VN – TT tín dụng chứng từ (TDCT) ý định của em là phát triển TTQT qua phơng thức này.

Sở giao dịch I NHĐT&PT là một trong những cánh tay đắc lực của NHĐT&PT VN, đã có những bớc phát triển mạnh mẽ xứng đáng với vai trò của mình Qua thời gian thực tập ở Sở em nhận thấy TTQT ở đây cần đợc quan tâm hơn nữa để cho SGD có thể tiếp cận đến một thị trờng mới đó là thị trờng các DN XK, một thị trờng đầy triển vọng trong những năm tới.

Chính vì vậy em đã chọn đề tài: “Hỗ trợ XK trong khuôn khổ

thanh toán tín dụng chứng từ ở Sở giao dịch I NHĐT&PT VN”

Thông qua đây, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Thạc sỹ Đặng Ngọc Đức ngời nhiệt tình chỉnh sửa cho em từ đề cơng, chuyên đề đến luận văn hoàn chỉnh Đến tập thể các anh chị phòng TTQT cũng nh toàn bộ anh chị, cô chú ở SGD I NHĐT&PT VN đã tận tình giúp đỡ, hớng dẫn em về nghiệp vụ Em cũng xin cảm ơn các thầy cô giáo ở khoa NH – TC đã giảng dạy cho em kiến thức để hoàn thành luận văn tốt nghiệp

Sinh viên thực hiện

Phạm Hà Thanh

Nh vậy có thể nói NHTM là một tổ chức kinh tế mà hoạt động thờng xuyên của nó là nhận tiền gửi với trách nhiệm hoàn trả, sử dụng số tiền đó để cho vay và thực hiện một số dịch vụ cho khách hàng

1.1.2. Xuất khẩu (XK) và sự cần thiết của xuất khẩu trong nền kinh tế hiện đại

Nói đến XK ta không thể nói đến thơng mại quốc tế Đó là sự trao đổi hàng hoá, dịch vụ giữa các nớc thông qua mua bán Là một phần của thơng mại quốc tế, XK là hoạt động kinh doanh bán hàng hoá, dịch vụ của một nớc sang các nớc còn lại trên thế giới Trong quá trình hội nhập và phát triển của toàn thế giới, thơng mại quốc tế cũng nh XK có tính chất sống còn của mỗi nớc Tại sao lại vậy?

Đó là vì thơng mại quốc tế nói chung và XK nói riêng tồn tại là một sự cần thiết khách quan trong nền kinh tế Bất kỳ một quốc gia nào muốn phát triển kinh tế không chỉ dựa vào

sản xuất trong nớc mà còn dựa vào các giao dịch quan hệ với nớc khác Do khác nhau về

điều kiện tự nhiên nh tài nguyên thiên nhiên, khí hậu, Nếu chỉ dựa vào nền sản xuất trong

nớc không thể cung cấp đủ những hàng hoá, dịch vụ đáp ứng nhu cầu sản xuất tiêu dụng nh nguyên liệu, vật t, máy móc, thiết bị, hàng tiêu dùng thiết yếu mà trong nớc không sản xuất đ-ợc, hoặc sản xuất đợc nhng giá cả cao so với nhập

Vai trò XK đối với nền kinh tế là đem lại nguồn thu ngoại tệ chủ yếu cho đất nớc; Góp

phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát triển Tạo điều kiện cho các ngành kinh tế có cơ hội phát triển thuận lợi, đặc biệt các ngành kinh tế có thể khai thác một cách có hiệu quả các nguồn lực trong nớc, XK tạo điều kiện mở rộng khả năng cung cấp đầu vào cho sản xuất nâng cao nguồn lực sản xuất trong nớc (vì nhu cầu sản xuất hàng XK có sức hút lợi nhuận nên khuyến khích ngành hàng phục vụ đầu vào cho XK phát triển); XK còn tạo tiền đề kinh tế - kỹ thuật nhằm cải tiến trang thiết bị sản xuất; XK đào tạo ra những nhà quản lý năng động, sáng tạo, dám nghĩ dám làm vì sự canh tranh gay gắt của thị trờng thế giới

Để thúc đẩy XK chúng ta không thể không nói đến việc hỗ trợ các Doanh nghiệp (DN) XK phát triển Sau đây chúng ta sẽ tìm hiểu về mối quan hệ giữa NH và DN XK.

1.1.3 Vai trò của NHTM đối với doanh nghiệp (DN) Xuất khẩu (XK) và vai trò của DoaNH nghiệp xuất khẩu đối với nhtm

1.1.3.1.Vai trò của NHTM đối với DN XK

NH là một tổ chức kinh doanh tiền tệ Tiền vừa là nguyên liệu vừa là giá trị phản ánh hiệu quả kinh doanh của NH Dới nền kinh tế chỉ huy, mọi hoạt động của NH không có hiệu quả, các NHTM đứng ngoài sản xuất, tác động của tổ chức này tới nền sản xuất là rất yếu Tuy nhiên dới nền kinh tế thị trờng, NH đóng vai trò ngày càng quan trọng, liệu nền kinh tế hiện nay của các nớc trên thế giới có thể thiếu NH? Đã xuất hiện nhiều căn bệnh hiểm nghèo do hậu quả của hoạt động không tốt của NH gây ra nh: khủng hoảng, lạm phát, Mặc dù vậy, NH vẫn giữ một vị trí hết sức to lớn trong nền kinh tế thị trờng đặc biệt đối với các DN (và đặc biệt hơn nữa đối với DN XK) Cụ thể là:

1.1.3.1.1 NH tạo ra tín dụng giúp cho nhà kinh doanh có điều kiện mở rộng sản xuất, kinh doanh

Trên cơ sở nguồn tiền nhàn rỗi tạm thời cha sử dụng phát sinh trong nền kinh tế mà NH huy động đợc, NH tiến hành phân phối cho nhu cầu của nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu về vốn để mở rộng quá trình tái sản xuất Các DN hoạt động trong nền kinh tế hàng hoá luôn phải nâng cao trình độ khoa học kĩ thuật, nâng cao chất lợng, hạ giá thành sản phẩm Phần lớn các DN khi mở rông sản xuất bao giờ cũng thiếu vốn NH là nguồn cung cấp vốn bảo đảm đầy đủ nhu cầu của DN Ngoài việc bổ sung vốn lu động, NH còn cho vay đầu t dài hạn, giúp cho họ

hiện đại hoá các qui trình công nghệ Nh vậy NH là cầu nối giữa tiết kiệm và đầu t NH giúp cho các tổ chức sản xuất kinh doanh quản lý DN có hiệu quả

Đặc trng cơ bản của tín dụng NH là sự vận động trên cơ sở hoàn trả và có lợi tức Qua lãi suất tín dụng, NH thúc đẩy các đơn vị phải hạch toán kinh doanh, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tăng vòng quay của vốn, giảm chi phí, tăng khả năng sinh lời để có thể trả lãi vay NH mà đơn vị vẫn có lãi Mặt khác qua việc thẩm định NH chỉ quyết định cho vay đối với những đơn vị có khả năng hoàn trả cả vốn và lãi, đơn vị nào hoạt động có hiệu quả thì cho vay nhiều và ngợc lại Nh vậy một đơn vị muốn vay vốn NH để sản xuất kinh doanh trớc hết phải sắp xếp tổ chức sản xuất kinh doanh tốt mới lấy đợc lòng tin của NH

1.1.3.1.2 NH khích lệ sự tiết kiệm trong sản xuất kinh doanh của DN

Lãi suất khích lệ các tổ chức kinh tế cũng nh dân c gửi tiền vào NH Các nhà sản xuất kinh doanh muốn có lợi nhuận lớn phải tiết kiệm tối đa chi phí mới đảm bảo trả đợc lãi vay NH Nh vậy lãi suất tiền gửi và lãi suất cho vay đóng vai trò quan trọng trong tiết kiệm đầu t và tiết kiệm tiêu dùng

1.1.3.1.3 NH góp phần tạo ra môi trờng kinh doanh thuận lợi cho DN XK

NH góp phần chống lạm phát, ổn định tỷ giá và là một trong những công cụ quản lý Nhà nớc có hiệu quả tạo nên sự công bằng và ổn định Có hai con đờng dẫn đến lạm phát,

trong đó có một con đờng qua lạm phát tín dụng NH với các biện phảp của mình đã ngăn chặn lợng tiền thừa vào lu thông, góp phần chống lạm phát NH xác định đợc hớng đầu t vốn, có biện pháp xử lý những biến động không hợp lý trong nền kinh tế, kiểm soát quá trình sản xuất, phân phối sản phẩm xã hội Ngoài ra, NH là cơ quan quản lý tiền tệ nên thông qua nghiệp vụ của mình, điều hoà lu thông tiền tệ, ổn định sức mua đồng tiền nội tệ ổn định tỷ giá sẽ giúp cho nhà XK giảm đợc rủi ro

NH giúp cho nền kinh tế phân bổ vốn giữa các vùng trong một quốc gia tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển kinh tế của đất nớc Giữa các vùng trên lãnh thổ một quốc gia th-

ờng có sự phát triển kinh tế xã hội không đồng đều mà nguyên nhân chính là do ảnh hởng của điều kiện tự nhiên Các NHTM lúc này sẽ đứng ra điều hoà vốn từ nơi thừa (huy động mà không sử dụng hết) đến nơi thiếu đảm bảo thuận lợi cho sự phát triển kinh tế vùng, xoá dần sự khác biệt giữa các vùng lãnh thổ về kinh tế và xã hội

1.1.3.1.4 NHTM là cầu nối giữa trong nớc và thế giới bên ngoài, là một trung gian quan trọng đối với hoạt động kinh doanh của DN XK.

Trên cơ sở bản hợp đồng mua bán, ngời XK sẽ thực hiện giao hàng hoặc cung cấp dịch vụ, sau đó sẽ ký phát hối phiếu đòi tiền ngời nhập khẩu hoặc nhận đợc hối phiếu, séc của ngời

nhập khẩu chuyển đến NH nớc mình nhờ thu số tiền ghi trên các phơng tiện thanh toán đó Các NH này chuyển các phơng tiện thanh toán cho các NH ở nớc ngời nhập khẩu để thu hộ

Nh vậy việc thanh toán giữa bất kỳ nớc nào với nhau sẽ đợc thực hiện thông qua NH và vai trò của NH trong Thanh toán Quốc tế chính là chất xúc tác, là điều kiện đảm bảo cho các bên tham gia hoạt động XNK Đồng thời NH cũng là một nhà tài trợ cho họ trong hoạt động sản xuất kinh doanh

Trong nền kinh tế hiện đại do áp dụng những thành quả khoa học kỹ thuật (đặc biệt là công nghệ tin học), để có thể tồn tại và phát triển theo kịp tốc độ phát triển của thế giới, DN cần đổi mới, cần bám sát thị trờng, nắm bắt thông tin kịp thời Và NHTM chính là chiếc cầu nối giữa hoạt động sản xuất kinh doanh trong và ngoài nớc, cầu nối thông tin và cầu nối thanh toán giữa DN XK và đối tác

Đặc biệt, đối với các nớc đang phát triển, NHTM đóng vai trò ngày càng quan trọng trong việc mở rộng xuất nhập khẩu hàng hoá, trong quá trình phát triển, hội nhập

1.1.3.2.Vai trò của DN XK đối với NH.

DN XK đóng một vai trò hết sức quan trọng trong các khách hàng của NH, nói chung đây là một khách hàng thích sự ổn định tức khi họ đã có ý định thiết lập mối quan hệ với một NH nào là họ có ý muốn giữ quan hệ lâu dài Đây là một khách hàng thờng xuyên tiềm năng của NH

NH không chỉ thu phí từ hoạt động TTQT mà còn có thể thu đợc phí từ nhiều dịch vụ kèm theo nh: mở L/C, sửa L/C, bảo lãnh, bảo hiểm

Ngoài ra từ số tiền ký quỹ, gửi để thanh toán, NH có thể tăng số vốn huy động với chi phí rẻ, tăng khả năng thanh khoản

Đây là loại khách hàng thờng sử dụng ngoại tệ trong kinh doanh, nh vậy sẽ giúp NH trong việc tạo nguồn ngoại tệ, thu phí từ kinh doanh ngoại tệ (đây là điểm khác của DN XK với DN kinh doanh trong nớc)

Trong bài viết này, em xin đề cập đến một hoạt động của NH vốn đóng vai trò hết sức quan trọng trong việc hỗ trợ DN XK phát triển kinh doanh Đó là hoạt động Hỗ trợ XK Đây là hoạt động không những giúp cho khách hàng mà cả NH cùng phát triển một cách an toàn và hiệu quả

1.1.4 Sự hỗ trợ XK:

ở đây “hỗ trợ” không có nghĩa là thực hiện giúp đỡ không có tính thơng mại, mà hỗ trợ theo ý nghĩa là giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho DN sản xuất kinh doanh, thanh toán, đầu

t Và mục đích của hỗ trợ đó là “tạo mối quan hệ gắn bó giữa NH và khách hàng, giữ vững và mở rộng thị phần bằng cách thu hút thêm khách hàng mới”.

1.1.4.1.Các hình thức hỗ trợ XK:

Các hình thức hỗ trợ sau thật ra không nằm tách biệt nhau mà có sự gắn kết, xen kẽ lẫn nhau Trong hình thức này có chứa đựng hình thức khác Và bất kì hình thức nào, NH luôn thực hiện hoạt động hết sức cần thiết đó là cung cấp thông tin và các dịch vụ t vấn cho DN XK Và hoạt động thanh toán hàng XK cũng là một hoạt động hỗ trợ XK của NH.

1.1.4.1.1 Hỗ trợ trong khuôn khổ của tín dụng chứng từ:

 Thực hiện thanh toán TDCT. Cấp tín dụng cho DN XK:

+ Cho vay thực hiện hàng XK theo L/C đã mở (mỗi lô hàng giao ra nớc ngoài đều đòi hỏi một loại tài trợ nào đó trong quá trình vận chuyển).

+ Cho vay ứng trớc hoặc chiết khấu chứng từ hàng XK (để đáp ứng nhu cầu vốn của nhà XK sau khi giao hàng.).

1.1.4.1.2 Hỗ trợ trong khuôn khổ phơng thức nhờ thu kèm chứng từ

 Thực hiện thanh toán: Trong nghiệp vụ kèm chứng từ này, nhà XK uỷ thác các chứng từ về hàng hoá, vận chuyển, bảo hiểm và các chứng từ khác cho NH của mình; NH này chuyển tiếp chúng tới NH của nhà NK hoặc tới NH giao dịch với chỉ thị giao các chứng này khi đã thanh toán (D/P) hoặc chấp nhận một hối phiếu đòi nợ kèm theo (D/A)

 Cũng giống nh ở phơng thức TDCT, NH có thể cho vay thu mua, sản xuất hàng XK, chiết khấu hoặc ứng trớc bộ chứng từ hàng XK.

1.1.4.1.3 Hỗ trợ trên cơ sở hối phiếu

 NH có thể thực hiện hỗ trợ bằng cách chiết khấu hối phiếu Đây là một hình thức tín dụng của NH cấp dới hình thức mua lại hối phiếu trớc khi thanh toán (để phục vụ nhu cầu vốn sớm của nhà XK)

Bảo lãnh hối phiếu (hình thức tín dụng qua cam kết bằng chữ ký) Là hình thức cam kết trả tiền hối phiếu của NH khi đến hạn thanh toán hối phiếu

1.1.4.1.4 Tín dụng bao thanh toán

Là hình thức mà NH sẽ mua lại các chứng từ thanh toán và các khoản nợ cha đến hạn thanh toán từ những hoạt động XK, cung ứng hàng hoá để thành chủ nợ trực tiếp đứng ra đòi nợ nhà nhập khẩu.

1.1.4.1.5 Tín dụng thuê mua

Là hình thức cho vay trung dài hạn.

1.1.4.2.Các yếu tố ảnh hởng đến hoạt động hỗ trợ XK của NH Chính sách và luật pháp của nhà nớc:

Hoạt động hỗ trợ XK nằm trong tổng thể các hoạt động sản xuất kinh doanh của nền kinh tế một quốc gia vì thế chịu sự điều chỉnh của hệ thống chính sách và luật pháp nhà nớc

ảnh hởng ở những mặt sau:

Lãi suất và phí của hoạt động hỗ trợ XK: mỗi sự thay đổi về chính sách và luật pháp

đều trực tiếp hoặc gián tiếp làm lãi suất cho vay và phí dịch vụ tăng hoặc giảm Chẳng hạn trong trờng hợp nhà nớc muốn thu hút nhiều vốn nhàn rỗi trong dân nhiều hơn bằng cách tăng lãi suất đầu vào từ đó làm tăng lãi suất và phí đầu ra cho các hoạt động khác của NH, một trong số đó là lãi suất tín dụng cho vay hỗ trợ XK Ngợc lại, chính sách của nhà nớc là kích thích nhu cầu đầu t và tiêu dùng của hộ dân c bằng cách giảm tỷ lệ lãi suất huy động thì tất yếu lãi suất đầu ra có xu hớng giảm.

Chất lợng của hoạt động hỗ trợ XK: Các sự thay đổi của nhà nớc nh: tăng tỷ giá hối

đoái, tăng thuế XK, tăng thuế nhập khẩu nguyên vật liệu khiến chi phí sản xuất của DN XK tăng, làm cho DN gặp khó khăn, nhiều khi mất khả năng thanh toán, hoạt động XK đình đốn Làm cho chất lợng của hoạt động hỗ trợ XK của NHTM giảm xuống.

Cơ cấu của hoạt động hỗ trợ XK: Nhà nớc có chính sách khuyến khích các DN đầu t

theo chiều sâu vào hoạt động kinh doanh XK bằng cách tăng lãi suất cho vay ngắn hạn và giảm lãi suất đối với các khoản vay trung dài hạn Để giảm chi phí vốn vay và tăng quy mô vốn đầu t, nhà nớc thực hiện ngợc lại.

Tình hình kinh tế, chính trị quốc gia và thế giới:

Hệ thống NH có mối quan hệ mật thiết (có tác động và chịu tác động) với các ngành sản xuất trực tiếp khác Hoạt động của hệ thống NHTM nói chung, hoạt động hỗ trợ XK nói riêng chỉ có thể tồn tại và phát triển khi môi trờng kinh tế chính trị trong nớc, quốc tế ổn định Nếu tình hình kinh tế – chính trị của quốc gia và thế giới ổn định, chất lợng hoạt động XK của các DN tăng lên, khả năng thu hồi vốn lớn

Khả năng tài chính của DN kinh doanh XK:

Khả năng tài chính (năng lực kinh doanh) của các DN cũng là một nhân tố ảnh hởng không nhỏ đến hoạt động hỗ trợ XK DN có vốn kinh doanh lớn thì ít bị chịu ảnh hởng của các biến động nhỏ của môi trờng kinh doanh nên là những bạn hàng uy tín của NHTM Và ngợc lại đối với DN có khả năng tài chính kém Chính vì vậy, nó đòi hỏi NH phải có sự điều tra kỹ về khả năng tài chính của DN khi thực hiện hỗ trợ XK.

1.2 Thực hiện hỗ trợ Xuất khẩu (Xk) trong khuôn khổ thanh toán (TT) bằng Tín dụng chứng từ (TDCT)

Trong nội dung bài viết này, em không có ý đề cập đến việc cấp tín dụng để hỗ trợ XK mà mục đích của là đi sâu xem có cách nào có thể thu hút khách hàng tín dụng từ hoạt động TTQT Thay vì bình thờng, khách hàng TTQT đều xuất phát từ nhu cầu tín dụng Chính vì vậy đề tài này cũng nh đề tài: Nâng cao chất l“ ợng hoạt động TT XK TDCT bằng cách nắm bắt và thoả mãn mọi nhu cầu của khách hàng Nh” vậy ta cần phải biết về phơng thức thanh toán TTDT.

Sau đây, em xin đi sâu vào phơng thức thanh toán qua NH mà DN XK hay sử dụng nhất thông qua NH – Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ Một phơng thức thanh toán thông dụng, phổ biến và an toàn nhất

1 2 1 Tín dụng chứng từ (TDCT)

Phơng thức thanh toán bằng TDCT (documentary credit), thờng sử dụng phơng tiện thanh toán là th tín dụng (letter of credit), đợc hình thành dần dần theo đà phát triển của buôn bán quốc tế trong quá trình các NH và cơ quan tiền tệ tham gia vào kết toán buôn bán quốc tế Phơng thức thanh toán TDCT giúp ngời nhập khẩu thực hiện trách nhiệm thanh toán sang NH thực hiện thanh toán, đảm bảo ngời XK nhận hàng tiền hàng an toàn, nhanh chóng, bên mua nhận đợc hoá đơn vận chuyển hàng đúng thời hạn Do đó, về mức độ nhất định đã giải quyết đợc mâu thuẫn không tín nhiệm nhau giữa các bên xuất nhập khẩu; đồng thời cũng tạo sự dễ dàng cho lu thông vốn của hai bên xuất nhập khẩu

1.2.1.1 Khái niệm

Tín dụng chứng từ là phơng thức thanh toán trong đó một NH theo yêu cầu của khách hàng cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho ngời thụ hởng hoặc chấp nhận hối phiếu do ng-ời này ký phát trong phạm vi số tiền đó nếu ngời này xuất trình dc bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những qui định nêu ra trong th tín dụng

Th tín dụng là một văn bản pháp lý hết sức quan trọng của phơng pháp đối chứng từ, không có L/C thì ngời XK không giao hàng và nh vậy phơng thức này cũng không hình thành L/C hoạt động trên hai nguyên tắc: độc lập, tuân thủ nghiêm ngặt Nói tóm lại, th tín dụng là một loại văn kiện cam kết thanh toán có điều kiện do NH mở

1.2.1.2.Các bên tham gia trong quá trình thanh toán bằng TDCT

(1) Ngời xin mở th tín dụng (Applicant) Là chỉ ngời xin NH mở th tín dụng, tức

ngời nhập khẩu hoặc chủ mua thực tế, trong th tín dụng còn gọi là ngời mở th tín dụng

(Opener) Nếu NH tự chủ động mở th tín dụng, thì trong số các bên đơng sự (mà loại th tín dụng này có liên quan đến) không có ngời xin mở th tín dụng

(2) NH mở th tín dụng (Opening Bank, Issuing Bank) Là chỉ NH mở th tín dụng

với sự uỷ thác của ngời xin mở th tín dụng Nó cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho ngời hởng lợi hoặc chấp nhận hối phiếu do ngời này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi ngời này xuất trình bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định trong L/C NH mở th tín dụng thờng là NH sở tại nơi ngời nhập khẩu

(3) NH thông báo (Advising Bank, Notifying Bank) Chỉ là NH chuyển th tín dụng

giao cho ngời XK với sự uỷ thác của NH mở th tín dụng Nó chỉ chứng minh tính chân thực của th tín dụng, chứ không có các nghĩa vụ khác NH thông báo là NH sở tại nơi ngời XK

(4) Ngời nhận tiền (Beneficiary) Là chỉ ngời có quyền sử dụng th tín dụng này quy

định trong th tín dụng, tức ngời XK hoặc ngời cung cấp hàng thực tế

Ngoài các thành viên trên, trong một số trờng hợp còn có các thành viên:

- NH xác nhận (Confirming Bank): Là NH theo yêu cầu của NH mở L/C đứng ra

xác nhận cho L/C đợc mở NH có nghĩa vụ trả tiền hoặc chấp nhận hối phiếu và thanh toán hối phiếu khi đến hạn cho ngời đợc hởng lợi nếu NH phát hành không thể thực hiện đợc nghĩa vụ của mình Thờng NH này phải là NH có uy tín lớn trên thị trờng tín dụng và tài chính quốc tế Muốn xác nhận NH mở L/C phải mở thủ tục phí rất cao và đôi khi phải đặt cọc trớc (Cash cover)

- NH chiết khấu: Là NH thực hiện chiết khấu bộ chứng từ do ngời thụ hởng xuất

trình và có quyền đòi NH phát hành hoàn trả tiền theo đúng điều khoản L/C

- NH hoàn trả (Reimbursing Bank): Là NH đợc NH phát hành chỉ thị và/hoặc uỷ

quyền hoàn trả tiền theo uỷ quyền hoàn trả của NH phát hành L/C

Thực tế, quá trình thanh toán TDCT không nhất thiết phải có đủ các NH nói trên cùng

tham gia mà tùy từng trờng hợp cụ thể sẽ xác định các thành viên tham gia Thông thờng chỉ có 2 và đôi khi chỉ có 1 NH đứng ra làm tất cả các chức năng nói trên về nghiệp vụ thanh toán và tín dụng chứng từ

1.2.1.3 Trình tự thanh toán tín dụng chứng từ

Sử dụng phơng thức th tín dụng để kết toán tiền hàng từ lúc ngời nhập khẩu xin NH mở th tín dụng cho tới sau khi thanh toán th tín dụng rồi lại thu về khoản tiền ứng trớc của ng-ời nhập khẩu, trong đó phải qua nhiều khâu, đồng thời còn làm nhiều loại thủ tục, lại thêm chủng loại th tín dụng không giống nhau, điều khoản th tín dụng có các quy định khác nhau, những khâu này và những quy định này cũng có sự đơn giản, phức tạp khác nhau Nhng phân

tích theo nguyên lý chung, quá trình thanh toán th tín dụng bao gồm các khâu cơ bản nhất nh sau:

(1) Trong hợp đồng buôn bán, ngời xuất nhập khẩu quy định sử dụng phơng thức th

tín dụng thanh toán cùng các điều kiện khác nh: khối lợng, số lợng, chất lợng hàng, cách thức vận chuyển,

(2) Căn cứ vào hợp đồng mua bán ngoại thơng, ngời nhập khẩu làm đơn xin mở th tín dụng đa ra đề nghị với NH phục vụ mình là mở một L/C cho ngời XK Khi mở L/C, nhà nhập khẩu phải ký quỹ để đảm bảo thanh toán cho ngời XK hoặc thực hiện các kiểu bảo đảm khác

(3) Căn cứ vào yêu cầu mở th tín dụng và các chứng từ khác có liên quan, nếu đồng ý, NH mở th tín dụng sẽ trích tài khoản tiền gửi của đơn vị ký quỹ mở L/C cho ngời XK (ngời nhận tiền), đồng thời giao cho chi nhánh NH hoặc NH đại lý (gọi chung là NH thông báo) sở tại nơi ngời XK

(4) Sau khi NH thông báo kiểm tra thấy không sai sót gì, sẽ giao th tín dụng cho ngời XK Nếu có sai sót gì, NH có thể đa ra những lời khuyên về L/C

Ngân hàng thông báo

Ngân hàng thanh toán

Nhà Xuất khẩu

Nhà Nhập khẩu

Hàng hoá (5) Giao hàng đến

nơi quy định

(7) Hoàn trả tiền

Xuất khẩu

(4) Chuyển L/C

(6) Bộ chứng từ thanh toán

(1) Ký hợp đồng

(11) Bộ chứng từ thanh toán

(10) Hoàn trả

(2) Đơn xin mởL/C (12)

Nhận hàng

(5) Sau khi ngời XK kiểm tra thấy th tín dụng phù hợp với hợp đồng sẽ bốc xếp hàng hoá chuyển đến nơi thoả thuận và chuẩn bị đầy đủ các hoá đơn vận chuyển hàng, mở hối phiếu theo quy định của th tín dụng

(6) Trong thời gian th tín dụng có hiệu lực, nhà XK gửi cho NH (NH thoả thuận thanh toán) bộ chứng từ thanh toán đề nghị thanh toán

(7) NH thoả thuận thanh toán sẽ thanh toán cho ngời XK

(8) NH thoả thuận thanh toán gửi cho NH mở th tín dụng hối phiếu và hoá đơn vận chuyển yêu cầu thanh toán

(9) NH mở th tín dụng (hoặc NH thanh toán chỉ định) sau khi kiểm tra bộ chứng từ thanh toán xong, nếu thấy phù hợp với th tín dụng thì thanh toán cho NH thoả thuận thanh toán (Trờng hợp mua hàng trả chậm: NH mở L/C sẽ gửi hối phiếu cho tổ chức nhập khẩu để ký chấp nhận trên hối phiếu và sẽ trả tiền khi hối phiếu đến kỳ hạn thanh toán )

(10) Cùng lúc đó, NH mở th tín dụng đòi tiền ngời nhập khẩu

(11) Sau khi nhận đợc tiền từ phía nhà nhập khẩu, NH mở th tín dụng chuyển giao bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu để đi nhận hàng

(12) Với những chứng từ có đợc, ngời nhập khẩu có thể nhận đợc hàng

1.2.1.4 Ưu nhợc điểm L/C

• Ưu điểm:

- Đối với ngời mua: Nhà nhập khẩu có thể mở rộng nguồn cung cấp hàng hoá cho

mình mà không phải tốn kém thời gian và công sức trong việc tìm kiếm những đối tác có quan hệ lâu dài và uy tín ở những nớc khác Các NH ở nớc sở tại giúp họ ở khâu này vì mọi chứng từ, giấy tờ đợc sử dụng thanh toán trong L/C đều đợc NH kiểm tra và mọi sai sót trách nhiệm đều thuộc về NH Vì vậy nhà nhập khẩu sẽ đợc đảm bảo là họ chỉ trả tiền cho ngời bán khi ngời bán giao hàng phù hợp với L/C thể hiện trên bộ chứng từ xuất trình tại NH

- Đối với ngời bán: Trong phơng thức này, ngời bán chắc chắn thu đợc tiền hàng với

một bộ chứng từ hoàn hảo Việc thanh toán không phụ thuộc vào nhà nhập khẩu NH sẽ khống chế bộ chứng từ do đó nhà XK không sợ mất quyền sở hữu về hàng hoá hay tốn chi phí vận chuyển hàng nếu làm đúng theo yêu cầu của th tín dụng Sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, thu thập bộ chứng từ đúng và phù hợp với các điều khoản của L/C, nhà XK sẽ đợc thanh toán khi họ xuất trình bộ chứng từ với NH phát hành hoặc NH xác nhận hoặc NH đợc chỉ định thanh toán Do vậy, nhà XK sẽ nhanh chóng thu hồi đợc vốn, không bị đọng vốn

trong thời gian thanh toán Hơn nữa ngời bán còn có thể nhận đợc những tài trợ XK từ phía NH thông qua L/C (chiết khấu L/C, vay để đầu t cho sản xuất, )

- Đối với NH: Tiến hành nghiệp vụ này, NH thu đợc một khoản lợi ích nh thủ tục phí

khá lớn Ngoài ra NH còn huy động thêm một khoản tiền gửi (khi có ký quỹ) phục vụ cho hoạt động của các nghiệp vụ khác nh: cho vay xuất nhập khẩu, bảo lãnh, xác nhận, kiểm tra, Từ đó mở rộng nghiệp vụ kinh doanh, đa dạng hoá sản phẩm, dịch vụ, giảm bớt rủi ro, và nâng cao trình độ nghiệp vụ của cán bộ NH

Nh vậy, phơng thức TDCT phần nào giải quyết đợc mâu thuẫn và dung hoà đợc quyền lợi giữa ngời mua và ngời bán

• Nhợc điểm:

Tuy có nhiều u điểm, song phơng thức TDCT vẫn còn một số nhợc điểm Trong đó, nhợc điểm lớn nhất là phải thanh toán theo quy trình tỉ mỉ, máy móc đòi hỏi các bên tiến hành cẩn thận, nhất là khâu lập và kiểm tra chứng từ Chỉ cần một sơ xuất nhỏ trong việc lập chứng từ và kiểm tra chứng từ cũng có thể trở thành nguyên nhân bác bỏ việc thanh toán

Phơng thức thanh toán này rất phức tạp, thể hiện trong việc lập chứng từ Chứng từ là căn cứ duy nhất để NH trả tiền, do vậy NH chỉ chịu trách nhiệm duy nhất về chứng từ chứ không chịu trách nhiệm về hàng hoá, nên ngời mua khó loại trừ ngời bán giả mạo chứng từ hoặc thay đổi chứng từ để đi nhận trong khi giao hàng không phù hợp với các điều khoản nh trên chứng từ thanh toán

Nếu ngời mua và ngời bán không có thiện chí với nhau, ngời mua có thể tìm ra lỗi rất nhỏ trên chứng từ để từ chối thanh toán, mặc dù hàng hoá giao rất đúng phẩm chất, chất lợng và thời hạn quy định Ngời bán đôi khi gặp khó khăn trong việc đáp ứng những đòi hỏi về chứng từ chặt chẽ, chính xác

Vì vậy, nó đòi hỏi các bên tham gia phải có trình độ nghiệp vụ cao trong việc mở L/C và lập bộ chứng từ hoàn hảo

Hơn nữa, thời gian thanh toán bằng phơng thức TDCT kéo dài đôi khi gây ra nhiều khó khăn, rủi ro bất ngờ cho cả bên bán và bên mua Chẳng hạn nh: tồn đọng vốn do ký quỹ quá lâu, rủi ro hối đoái, sự h hỏng của hàng hoá do thời gian kéo dài, do khí hậu thời tiết Tuy nhiên, phơng thức này vẫn là một phơng thức u việt nhất trong TTQT hiện nay

Tóm lại, TDCT đã đạt tới sự thoả thuận có thể chấp nhận đợc về mặt thơng mại giữa

những lợi ích đối kháng hiện nay của ngời mua và ngời bán thông qua việc làm cho thời gian trả tiền phù hợp với thời hạn giao hàng Phơng thức này thực hiện nh vậy là nhờ việc trả tiền dựa vào các chứng từ hàng hoá chứ không dựa vào hàng hoá

1.2.2 Các hỗ trợ XK trong khuôn khổ tt TDCT

1.2.2.1.Tại sao phải hỗ trợ XK trong khuôn khổ TT TDCT

Do nhu cầu của DN XK:

Các DN khi bắt đầu ký kết hợp đồng với đối tác nớc ngoài thờng có những thắc mắc nh: tình hình thị trờng XK nh thế nào ? Uy tín của đối tác thơng mại ra sao ? Chọn phơng thức thanh toán nào có lợi nhất ? Chọn điều kiện thơng mại nào an toàn nhất đối với hàng của mình? NH mở L/C có uy tín, có khả năng tài chính không ? Cần phải vay tiền ở đâu để có thể tiến hành sản xuất, có cần phải cải tiến dây chuyền sản xuất không ? Nếu cần thì bằng cách nào, lấy vốn ở đâu? Làm thế nào để có thể đáp ứng về những đòi hỏi của đối tác trong việc đảm bảo việc thực hiện đúng hợp đồng, việc thanh toán của mình, Chính những nhu cầu này của DN đã xuất hiện các dịch vụ tơng ứng của NH nh: t vấn về việc đàm phán hợp đồng, tvấn lựa chọn phơng thức thanh toán thích hợp, cho vay để tiến hành sản xuất, cho thuê tài chính, bảo lãnh, nhận bảo lãnh,

Rồi sau đó, khách hàng còn gặp các khó khăn nh: trong lúc chờ đợi thanh toán (nếu sử dụng phơng thức TDCT), DN cần phải tiếp tục quay vòng sản xuất tiếp, hoặc cần mua nguyên vật liệu sản xuất, những rủi ro mà DN gặp phải trong việc chờ đợi thanh toán (rủi ro hối đoái, rủi ro chính trị, thơng mại), Từ đó, NH đã có những hỗ trợ kịp thời nh cho vay, bảo lãnh cho vay thông qua L/C, chiết khấu L/C, thực hiện việc bảo hiểm rủi ro cho khách hàng,

Các rủi ro của việc thanh toán bằng phơng thức TDCT đối với ngời XK (nh trong

phần nhợc điểm của phơng thức đã nói) Đối với các phơng thức đơn giản nh chuyển tiền, nhờ thu, trao chứng từ giao tiền, thì vai trò của NH chỉ làm trung gian trong việc thực hiện lệnh chi trả hay nhờ thu đợc tiền hay không, hay không thể chủ động trong việc thanh toán Cũng chính vì vậy mà khi tham gia thực hiện các phơng thức này NH ít bị rủi ro là mất tiền hay không thu đợc tiền do ngời bán không chịu trả tiền và NH chỉ có thể thu đợc lợi nhuận bằng phí các bên khi cung cấp dịch vụ cho khách hàng

Nhìn chung TTQT không phải là thế mạnh của SGD, và TTXK cũng không giữ vai trò

quan trọng trong TTQT nh tiềm năng vốn có của nó Xem bảng 6:

Bảng 6: Tình hình hoạt động TTQT của qua các năm 1999-2001

(Nguồn: báo cáo kết quả kinh doanh của phòng TTQT của Sở năm 1999-2001)

Qua bảng trên ta thấy doanh số TT XK có giá trị nhỏ trong tổng doanh số TTXNK

(xem biểu đồ 4), số lợng khách hàng TTQT là DN XK thờng xuyên cũng chiếm tỷ lệ nhỏ

Tuy nhiên ta thấy mọi doanh số trong TTQT đều tăng mặc dù tốc độ có giảm so với năm trớc (TTQT năm 2000 tăng với tốc độ 3,36 lần, còn năm 2001 tăng có 1,13 lần) Tuy nhiên ta có thể thấy tốc độ tăng của doanh số TT XK cao hơn là doanh số TT NK rất nhiều (năm 2001, XK tăng 2,57 lần, NK tăng 1,25 lần) Điều này chứng tỏ NH đang dần chú ý đến lĩnh vực TT XK, khách hàng là DN đã tín nhiệm và tìm đến NH Một số DN còn thực hiện TT cả XNK qua NH Nói tóm lại về doanh số TT XK vẫn chỉ chiếm một phần nhỏ trong tổng doanh số TTQT, điều này đã đặt ra một vấn đề là làm thế nào để có thể nâng cao doanh số của hoạt động này

Biểu đồ 4: Tỷ trọng TT XK trong TTXNK qua các năm

327489,69% 15609,59 58,90% 476,84%27,50040,44% 176,17%Doanh số TT L/C xuất 368 10,09% 9075,342 34,25% 2464,29% 38,000 55,88% 418,72%

(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của phòng TTQT năm 1999-2001)

Qua bảng trên ta thấy tỷ trọng của TT XK bằng phơng thức TDCT trong TT XK dần dần tăng Năm 1999, khi chuyển tiền và nhờ thu xuất đợc thực hiện thì tỷ trọng TTQT theo L/C giảm xuống chỉ còn 10,09 % (1998 tỷ trọng là 100 %) Còn năm 2000, SGD đa mạng SWIFT vào sử dụng làm cho dù cho mức tăng doanh số TT L/C tăng nhng vẫn chậm hơn mức tăng của doanh số chuyển tiền điện Nhng sau đó tỷ trọng lại tăng dần Đó là vì TT theo phơng thức này có tình u việt hơn so với các phơng thức thanh toán khác

Để thấy đợc sự phát triển của hoạt động TTXK bằng phơng thức L/C ta xem

"< ð"< ĩ"< ầ"< ³"< Ÿ"< ‹"< w"< b"< N

Bảng 8: Số món và trị giá của thông báo L/C và đòi tiền L/C của SGD qua các năm

(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh phòng TTQT năm 1999-2001)

Ta thấy, tốc độ của số lợng cũng nh giá trị của việc thông báo và đòi tiền L/C xuất đều tăng qua các năm và với tốc độ cao (năm 2001, thông báo L/C tăng 2,17 lần, đòi tiền L/C tăng 3,8 lần) Ngoài ra có một điều đặc biệt là số lợng món và giá trị của thông báo L/C luôn lớn hơn lợng món và giá trị đòi tiền L/C, và tốc độ tăng cũng nhanh hơn Điều đó chứng tỏ uy tín của NH, nhiều khách hàng mặc dù thông báo L/C ở NH khác nhng lại chỉ định NH là NH thanh toán Tuy nhiên, ta cần phải hiểu tại sao khách hàng không chỉ định NH là NH thông báo luôn Năm 2001, số lợng món và trị giá đòi tiền L/C tăng đột biến Đó là do đây là năm đầu tiên NH đợc chính thức áp dụng hệ thống quản lý chất lợng ISO 9001 phiên bản 2000 Sau đó, uy tín của NH đợc nâng cao Trong 3 sản phẩm đạt tiêu chuẩn ISO có dịch vụ thanh toán

2 2 3 Tình hình hỗ trợ XK bằng chiết khấu L/C ở SGD.

2 2 3 1 Quy trình nghiệp vụ chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất.

Chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất có truy đòi là hình thức NH căn cứ giá trị bộ chứng từ để ứng trớc một phần giá trị bộ chứng từ cho nhà XK trên cơ sở nhà XK chuyển nhợng quyền đòi tiền bộ chứng từ cho NH với điều kiện:

- Khách hàng phải cam kết hoàn trả toàn bộ số tiền đã đợc chiết khấu (nh một khoản vay NH)

- NH đợc quyền truy đòi khách hàng số tiền đã chiết khấu (kể cả phí chiết khấu và phí dịch vụ) trong trờng hợp NH nớc ngoài từ chối thanh toán bộ chứng từ vì bất kỳ lý do nào.

Đối tợng để xem xét chiết khấu:

- Là khách hàng đợc phép hoạt động sản xuất, kinh doanh XNK trực tiếp - Không phải là hàng cấm, không bị hạn chế XK bởi nhà nớc trong từng thời kỳ

- Hoạt động thờng xuyên tại NH, có tài khoản tiền gửi ngoại tệ tại NH, hoạt động tín nhiệm, có năng lực tài chính

Nguyên tắc chiết khấu của SGD:

1 Số tiền chiết khấu:

- Số tiền không vợt quá 95% trị giá hoá đơn.

- Số tiền chiết khấu cho bộ chứng từ phải nhỏ hơn 150000 USD.

- Tổng số tiền chiết khấu cho một khách hàng không quá 500000 USD.

- Trờng hợp khách hàng yêu cầu lớn hơn 1.000.000 thì phải trao đổi để quyết định.2 Thời hạn chiết khấu đợc tính từ ngày chiết khấu cho đến ngày đợc NH nớc ngoài thanh

toán, tối đa không đợc qua 60 ngày

3 Số tiền chiết khấu và phí phải đợc khách hàng cam kết trả đủ và đúng hạn.

4 Loại tiền chiết khấu có thể là VNĐ hoặc USD theo yêu cầu của khách hàng SGD có thể tự định giá bộ chứng từ tuỳ vào khả năng nguồn vốn

- Thanh toán XK hàng hoá là thị trờng quen thuộc

2 Số tiền chiết khấu

- Căn cứ xác định số tiền chiết khấu:

• Độ tín nhiệm của khách hàng

• Uy tín của NH phát hành L/C, NH thanh toán

• Độ hoàn hảo của bộ chứng từ - Mức chiết khấu cụ thể:

 Đối với chứng từ hoàn hảo: Số tiền chiết khấu Max là 95% giá trị hoá đơn đối với L/

C trả ngay và 85% đối với L/C trả chậm

 Đối với bộ chứng từ có sai sót: Số tiền chiết khấu Max là 80% giá trị hoá đơn đối với

L/C trả ngay và 70% đối với L/C trả chậm.

3 Phí chiết khấu (đợc tính trên cơ số số tiền chiết khấu, mức phí chiết khấu và số ngày chiết

khấu)

Mức phí chiết khấu đợc tính tối đa bằng lãi suất cho vay ngắn hạn theo loại tiền chiết khấu tại thời điểm chiết khấu Mức phí chiết khấu cụ thể do giám đốc quyết định trong phạm vi lãi trận và chính sách khách hàng của SGD

Cách tính phí chiết khấu:

Phí chiết khấu = Số tiền chiết khấu* Số ngày chiết khấu*Lãi suất cho vay tơng ứng/ngày

Thủ tục chiết khấu

Khách hàng có nhu cầu chiết khấu bộ chứng từ gửi tới SGD bộ hồ sơ gồm:  Bản gốc L/C cùng bản sửa đổi (nếu có)

 Bộ chứng từ hợp lệ.

 Đơn xin chiết khấu (4 bản) theo mẫu.

 Hợp đồng uỷ thác, giấy uỷ quyền của ngời XK trực tiếp (trờng hợp khách hàng đề nghị chiết khấu không phải là ngời hởng lợi trực tiếp)

Thanh toán viên tiến hành kiểm tra bộ chứng từ và L/C, sau đó thông báo cho khách hàng ý kiến chấp nhận hay từ chối thanh toán trong vòng 2 ngày làm việc

Nếu đồng ý chiết khấu, TTV trình lãnh đạo duyệt đơn xin chiết khấu - TTV giao 1 bản đơn xin chiết khấu cho khách hàng

- 2 bản giao cho kế toán hạch toán, lu hồ sơ (gồm 2 bản đơn xin chiết khấu đợc duyệt và th gửi chứng từ đòi tiền)

- 1 bản TTV lu vào sổ theo dõi chiết khấu

Bồi hoàn chiết khấu

SGD gửi bộ chứng từ sang NH mở L/C đòi thanh toán Khi nhận đợc báo có của NH ớc ngoài, SGD tiến hành lần lợt thu số tiền đã chiết khấu, thu phí, thu nợ khác của SGD (khi đợc uỷ quyền), chuyển trả khách hàng số tiền còn lại

n-Trờng hợp báo có không đủ thanh toán NH thu lại số tiền đã chiết khấu, phần chênh lệch chuyển sang tài khoản nợ quá hạn và thực hiện truy đòi

TTV chuyển kế toán chứng từ thu phí và thông báo tất toán toàn bộ chứng từ hàng xuất

Theo dõi và xử lý vớng mắc trong quá trình đòi tiền:

Nếu quá 15 ngày kể từ ngày bộ chứng từ đợc chiết khấu theo L/C trả ngay, 2 ngày sau khi hối phiếu trả chậm đáo hạn mà cha nhận đợc tiền thanh toán từ NH nớc ngoài, TTV thông báo cho khách hàng biết và thực hiện các biện pháp cần thiết để yêu cầu NH mở L/C thanh toán

Quá 60 ngày kể từ ngày chiết khấu bộ chứng từ mà NH mở vẫn cha thanh toán, TTV tích cực yêu cầu NH mở thanh toán và yêu cầu khách hàng trả nợ

7 ngày sau thời hạn chiết khấu bộ chứng từ, nếu cha nhận đợc tiền chiết khấu, kế toán làm thủ tục chuyển số tiền chiết khấu thành nợ vay quá hạn, lãi suất 150% mức phí chiết khấu

Nói tóm lại: Việc thực hiện thanh toán theo phơng thức tín dụng chứng từ tơng đối phức tạp đòi hỏi quy trình nghiệp vụ phải chặt chẽ, cụ thể đảm bảo thanh toán nhanh chóng, chính xác Quy trình nghiệp vụ TTQT do NHĐT&PT VN quy định đã đáp ứng đợc yêu cầu đó đồng thời phù hợp với các thông lệ quốc tế về thanh toán tín dụng chứng từ theo quy định trong UCP 500 và URR 525 đảm bảo chất lợng thanh toán cũng nh tránh đợc các rủi ro tranh chấp trong TTQT

2 2 3 2 Tình hình thực hiện hỗ trợ XK bằng chiết khấu L/C ở SGD

ở NH, việc chiết khấu L/C do phòng TTQT thực hiện Xem bảng 9 :

Bảng 9: Số món và trị giá chiết khấu L/C và tỉ trọng so với L/C đòi tiền của SGD từ năm 1998 đến 2001.

(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phòng TTQT từ 1999-2001)

Năm 1998, 1999, hoạt động chiết khấu L/C cha đợc thực hiện, tới năm 2000, hoạt động này mới đợc chú ý tuy mức tăng L/C chiết khấu tăng nhanh nhng số lợng L/C, giá trị L/C đợc chiết khấu rất nhỏ do khách hàng chỉ chiết khấu khi gặp khó khăn về tài chính còn các khách hàng lớn có khả năng về tài chính mạnh thờng không chiết khấu Một nhợc điểm nữa là hình thức chiết khấu của NH không đa dang chủ yếu là chiết khấu L/C có truy đòi Để khuyến khích đợc khách hàng tới, Sở đặt mức chiết khấu khá linh hoạt mà đồng nghĩa là rủi ro cao, ngoài ra còn cho phép chiết khấu với chứng từ còn sai sót tới 80 % nhng điều đó cũng có nghĩa là rủi ro không thu đợc tiền là rất cao Nếu SGD thu hút bằng chính sách dễ dãi sẽ đẩy SGD vào tình trạng rủi ro cao Tuy nhiên, có thể thấy lợng chiết khấu L/C năm 2001 tăng cao (3,03 lần số món, 3,8 lần giá trị năm 2000) Đó là do NH đã chú ý phát triển hoạt động này và khách hàng có nhu cầu chiết khấu tăng

2.2.4 Tình hình hỗ trợ XK bằng cách tài trợ vốn cho DN XK thực hiện TT TDCT qua NH

2 2 4 1 Quy trình nghiệp vụ của hoạt động hỗ trợ vốn cho DN XK

Quy trình này cũng giống nh quy trình của nghiệp vụ cho vay ngắn hạn Sở thực hiện theo Quy chế tạm thời cho vay tài trợ XK trong hệ thống NHĐT&PT VN và dựa vào Công văn của Phòng tín dụng số 1246 NHĐT- TTXNK ngày 21-10-97 về việc đẩy mạnh hoạt động tín dụng tài trợ XNK nh sau:

Vốn cho vay XK trên dùng để tài trợ cho các DN làm nhiệm vụ thu mua chế biến, mua nguyên vật liệu để gia công hàng XK, các mặt hàng nh: gạo, cà phê, cao su, lúa, thuỷ sản Thông qua việc cho vay trực tiếp hoặc chiết khấu các chứng từ hàng XK của DN Đặc biệt u tiên các DN XK VN chỉ định NHĐT&PT là NH thông báo và thanh toán L/C hoặc các DN cam kết bán lại ngoại tệ thừ doanh thu hàng xuất cho NHĐT&PT Việc vay trả thực

hiện chủ yếu bằng VNĐ.

NH dành cho DN các u đãi sau:

 Xác định hạn mức tín dụng cho DN tơng ứng L/C hoạc hợp đồng hàng XK  Lãi xuất cho vay từ 0,81 - 0,9%/1 tháng tuỳ theo mức độ tin cậy và an toàn.

 Trờng hợp DN có hình thức đảm bảo chắc chắn (DN có tài khoản tiền gửi USD tơng đơng) thì đợc vay tiền VNĐ nhng đảm bảo theo giá trị USD và theo lãi suất 8-8,5%/1năm.

 Trờng hợp DN cam kết bán USD cho NHĐT&PT thì đợc vay USD tơng ứng với số ngoại tệ sẽ bán cho NH

Việc tổ chức thực hiện:

 Sở giao dịch phải tích cực tìm kiếm các dự án có hiệu quả, các DN hoạt động tốt Đây là hoạt động nhằm đa dạng hoá hoạt động tín dụng cổ điển, mở rộng phụ thuộc vào nhiều yếu tố khách quan (biến động tỷ giá ngoại hối, giá cả trên thị trờng thế giới) nên việc tìm kiếm dự án phải đợc thực hiện từng bớc và có xem xét lựa chọn chắc chắn. Sau khi lựa chọn sơ bộ các dự án, khách hàng có nhu cầu vay vốn để XK, SGD phải

tiếp cận phối hợp cùng với phòng tín dụng để xem xét thực hiện các giai đoạn.

2 2 4 2 Tình hình hỗ trợ XK bằng cách tài trợ vốn cho DN XK thực hiện TT TDCT qua NH :

ở SGD, có các hoạt động hỗ trợ vốn cho DN XK thực hiện TT TDCT qua NH nh sau: - Tài trợ vốn lu động để thu mua, chế biến, sản xuất hàng hoá theo quy định của L/C.- Tín dụng ứng tiền trớc khi bộ chứng từ đợc TT

- Thực hiện tín dụng ngắn, trung dài hạn trực tiếp cho DN XK thanh toán TDCT qua NH

Các hoạt động tài trợ tín dụng XK trên đều đợc thực hiện ở phòng Tín dụng mà không liên quan gì đến phòng TTQT

Bảng 10: So sánh doanh số tài trợ vốn XK với tổng cho vay của SGD qua các năm 1999-2001

Tài trợ vốn trung, dài cho XK 54691,510% 130673,5 18% 239%344490,7 19% 264%

Tài trợ vốn dồng tài trợ cho XK 95169,7525% 76812% 1%60947,620% 7936%

(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của SGD năm 1999-2001)

Qua bảng trên ta thấy tỉ lệ tài trợ vốn XK bằng cách cho vay ngắn hạn so với tổng cho vay ngắn hạn chiếm tỷ lệ khá lớn (37-45%), nhng luôn tăng dần (năm 2000 tăng 2,02 lần, năm 2001 tăng 1,21 lần)

Và tỉ trọng tài trợ XK bằng cách cho vay ngắn hạn có giá trị nhỏ hơn so với tổng cho vay trung, dài TM (502.680 triệu đồng) Tuy nhiên có thể nói tốc độ cho vay trung dài hạn để tài trợ XK tăng với tốc độ nhanh hơn là cho vay ngắn hạn Điều này cũng dễ hiểu, vì thế mạnh của NH là cho vay để đầu t và phát triển

Và cũng phải nói đến tình hình cho vay đồng tài trợ để hỗ trợ XK, doanh số cho vay này biến động thất thờng (năm 2000, doanh số chỉ bằng 0,01 lần năm 1999, năm 2001, doanh số lại là 79,36 lần) Đó là do tuy từng năm, NH tìm đợc đối tác để đồng tài trợ hay không và tuỳ vào nhu cầu khách hàng Nếu cần tài trợ nhiều thì NH mới tìm đối tác để cùng tài trợ Tuy

nhiên có thể thấy tỉ lệ tài trợ XK trong tổng cho vay đồng tài trợ khá cao (12-25%) (xem biểu đồ 5)

Biểu đồ 5: So sánh tài trợ vốn XK với tổng vay của Sở qua các năm(triệu đồng)

Để tìm hiểu thêm về tình hình hỗ trợ vốn XK trong khuôn khổ thanh toán TDCT, ta

xem xét bảng 11 và biểu đồ 6 sau:

Bảng 11: So sánh doanh số tài trợ vốn XK trong khuôn khổ TT TDCT với doanh số tài trợ vốn XK của SGD I NHĐT&PT qua các năm 1999-2001

Tài trợ vốn XK trong khuôn khổ TT TDCT 15249,6 30% 18390,44 28% 121% 31450,330%171%

Tài trợ vốn XK trong khuôn khổ TT TDCT 3281,49 10% 1451,9 5% 88% 7615,058 7% 262%

(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của SGD năm 1999-2001)

0200000400000600000800000100000012000001400000

Biểu đồ 6 : So sánh tài trợ XK trong khuôn khổ TTTDCT với tài trợ XK tơng ứng qua các năm (Đơn vị : triệu VNĐ)

Qua bảng và biểu đồ trên ta thấy tỉ trọng tài trợ XK ngắn hạn trong khuôn khổ TT TDCT tài trợ tín dụng XK ngắn hạn là khá lớn (30%) Còn tỉ trọng trong tài trợ XK trung dài hạn thì khá nhỏ (5-10%) Điều này chứng tỏ tài trợ XK trung, dài hạn trong khuôn khổ TT TDCT ít đợc khách hàng yêu cầu ở NH hoặc NH không chú ý lắm đến việc cho vay này

Còn tình hình tài trợ XK đồng tài trợ trong khuôn khổ TT TDCT thì hầu nh không Tuy nhiên có thể thấy tốc độ tăng về doanh số tài trợ XK trong khuôn khổ TT TDCT tăng liên tục qua 3 năm Tốc độ của hoạt động tài trợ XK trung dài hạn trong khuôn khổ TTTDCT nhanh hơn rất nhiều so với tín dụng ngắn hạn (năm 2001, trung dài hạn tăng 2,62 lần, ngắn hạn tăng 1,71 lần)

2.2.5 Tình hình hoạt động bảo lãnh của NH cho DN XK TT TDCT qua NH:

NH thực hiện bảo lãnh thực hiện các hình thức bảo lãnh sau: - Bảo lãnh thực hiện hợp đồng cho DN XK.

- Bảo lãnh cho DN XK vay vốn

2 2 5 1 Quy trình nghiệp vụ bảo lãnh DN XK (cũng tơng tự nh nghiệp vụ bảo lãnh

khác) Gồm:

- Chuẩn bị bảo lãnh: tìm kiếm khách hàng bảo lãnh, giới thiệu nghiệp vụ bảo lãnh, hỡng dẫn khách hàng lập hồ sơ bảo lãnh, tiếp nhận và hoàn chỉnh hồ sơ

So sánh tài trợ vốn ngắn hạn XK trong khuôn khổ TTTDCT và tài trợ vốn XK ngắn hạn qua các năm

Tài trợ XK ngắn hạn trong đó: Tài trợ XK trong khuôn khổ TT TDCT

020000400006000080000100000120000140000

- Quyết định bảo lãnh: Thẩm định hồ sơ bảo lãnh, kiểm tra thực tế DN, ra quyết định bảo lãnh.

- Thực hiện bảo lãnh: hoàn chỉnh hồ sơ, thực hiện biện pháp bảo đảm, ký kết hợp đồng bảo lãnh và phát hành bảo lãnh, kiểm tra theo dõi thực hiện dự án

- Xử lý sau khi bảo lãnh: Kiểm tra theo dõi DN, thu phí bảo lãnh, đôn đốc thực hiện nghĩa vụ đợc bảo lãnh

- Kết thúc bảo lãnh: Thanh lý hợp đồng bảo lãnh, giải toả tài sản đảm bảo, lu trữ hồ sơ.

2 2 5 2 Tình hình thực hiện bảo lãnh cho DN XK TT TDCT( Xem bảng 12)

Bảng 12: So sánh doanh số bảo lãnh cho DN XK TT TDCT với doanh số bảo lãnh của SGD năm 1999-2001

Đơnvị: Triệu VNĐ

Chỉ tiêu

Doanh số

Tỷ trọng

Doanh số

Tỷ trọng

% so với 99

Doanh số

Tỷ trọng

% so với 00

(Nguồn: Báo cáo tổng kết các năm của Sở năm 1999-2001)

Kể từ năm 2000, NH mới thực hiện bảo lãnh cho nhà XK TT TDCT qua NH Qua bảng

trên ta thấy doanh số bảo lãnh của NH SGD tăng qua các năm tuy nhiên năm 2001 tốc độ tăng có giảm (đó là do những nhân tố khách quan nh đã nói) Nhng trong đó, doanh số bảo lãnh cho nhà XK thực hiện thanh toán TDCT qua NH còn rất hạn chế, chiếm tỷ trọng nhỏ, có tăng nhng tốc độ rất chậm Bởi khách hàng chủ yếu của NH là các DN quốc doanh lớn,

hầu nh không có nhu cầu về việc bảo lãnh

Còn các hoạt động hỗ trợ XK khác nh bảo hiểm cho XK, factoring, thuê mua tài chính, tài trợ gián tiếp cho nhà XK bằng cách tài trợ thơng mại cho nhà NK ở NH hầu nh không thực hiện