123 Công tác phân tích tài chính của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Duyên Hải thực trạng và giải pháp,Luận văn Thạc sỹ Kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHAN THỊ HỒNG NGỌC CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ HÀ NỘI - 2017 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHAN THỊ HỒNG NGỌC CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS.Nguyễn Ngô Thị Hoài Thu HÀ NỘI - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi hình thành phát triển sở nghiên cứu lý thuyết thực hành thực tiễn Các báo cáo số liệu Luận văn có nguồn gốc rõ ràng, trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị nghiên cứu Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả Phan Thị Hồng Ngọc MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .4 1.1 Sự cần thiết cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái quát tài doanh nghiệp 1.1.2 Sự cần thiết cơng tác phân tích tài doanhnghiệp 1.2 Nội dung cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Quy trình phân tích tài 1.2.2 Thơng tin dùng phân tích tài doanh nghiệp 11 1.2.3 Phương pháp phân tích tài 15 1.2.4 Nội dung phân tích 20 1.3 Nhân tố ảnh hưởng tới cơng tác phân tích tài doanh nghiệp .38 1.3.1 Nhân tố chủ quan 38 1.3.2 Nhân tố khách quan 39 KẾT LUẬN CHƯƠNG 41 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV DUYÊN HẢI GIAI ĐOẠN 2014-2016 42 2.1 Khái quát Công ty TNHH MTV Duyên Hải 42 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 42 2.1.2 Mơ hình tổ chức cơng ty 44 2.2 Thực trạng công tác phân tích tài Cơng ty TNHH MTV Dun Hải giai đoạn 2O14 -2016 47 2.2.1 Về quy trình phân tích tài .47 2.2.2 Phương pháp phân tích tài 49 2.2.3 Nội dung phân tích tài 49 2.3 Đánh giá cơng tác phân tích tài Cơng ty TNHH MTV Duyên Hải giai đoạn 2014 - 2016 .72 2.3.1 Những đạt 72 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG 78 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV DUYÊN HẢI GIAI ĐOẠN 2017 - 2020 79 3.1 Định hướng hoàn thiện chế quản lý tài cơng tác phân tích tài Cơng ty TNHH MTV Dun Hải giai đoạn 2017 - 2020 .79 3.2 Hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty TNHH MTV Dun Hải 79 3.2.1 Về quy trình phân tích .79 3.2.2 Hoàn thiện thu DANH thập MỤC nguồn CHỮ thông VIẾT tin sử TẮT dụng cho phân tích tài 80 3.2.3 nội dung phương pháp phân tích .82 3.2.4 nội dungphân tích 85 3.2.5 tổ chức nhân cho công tác phân tích tài 89 3.3 Kiến nghị .90 KẾT LUẬN CHƯƠNG 92 KẾT LUẬN .93 BHXH Báo hiểm xã hội _ BHYT Báo hiểm y tế _ BQP DTT Bộ Quốc Phòng _ ĐTTC Đầu tư tài _ EM Hệ số nhân vốn _ HSSDTTS Hiệu suất sử dụng tổng tài sán _ KPCĐ Kinh phí cơng đồn MTV Một thành viên _ ROS Tỷ suất lợi nhuận doanh thu _ ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sàn ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Doanh thu TNHH Trách nhiệm hữu hạn _ TSCĐ Tài sàn cố định _ DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Bảng 1.1 Phân tích cấu biến động tài sản 21 Bảng 1.2 Phân tích cấu biến động nguồn vốn 23 Bảng 2.1 Tình hình biến động tài sản nguồn vốn Công ty TNHH MTV Duyên Hải giai đoạn 2014 -2016 51 Bảng 2.2 Phân tích khả cân đối vốn Công ty TNHH MTV Duyên Hải giai đoạn 2014 - 2016 60 Bảng 2.3 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV Duyên Hải giai đoạn 2014 - 2016 62 Bảng 2.4 Phân tích khả tốn Công ty TNHH MTV Duyên Hải giai đoạn 2014 - 2016 64 Bảng 2.5 Phân tích khả hoạt động Công ty TNHH MTV Duyên Hải giai đoạn 2014 -2016 66 Bảng 2.6 Phân tích khả sinh lời Công ty TNHH MTV Duyên Hải giai đoạn 2014 -2016 70 Bảng 3.1 Phân tích ROA, ROE Công ty TNHH MTV Duyên Hải giai đoạn 2014 -2016 theo phương pháp Dupont 84 Bảng 3.2 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty TNHH MTV Duyên Hải giai đoạn 2014 -2016 87 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tài sản Công ty TNHH MTV Duyên Hải giai đoạn 2014 2016 53 Biểu 2.2.Cơ cấu nguốn vốn Công ty TNHH MTV Duyên Hải giai đoạn 2014 - 2016 57 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy hoạt động Công ty 44 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Phân tích tài định nghĩa tổng thể phương pháp cho phép đánh giá tình hình tài q khứ Thơng qua phân tích tình hình người sử dụng thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro hay triển vọng doanh nghiệp Trong trình hội nhập kinh tế, tình hình tài doanh nghiệp an tồn, lành mạnh, ổn định nhân tố để giúp doanh nghiệp tồn định hướng phát triển môi trường cạnh tranh ngày khốc liệt Vì việc bất ổn thực trạng tài doanh nghiệp để từ có biện pháp điều chỉnh kịp thời hiệu việc làm quan trọng doanh nghiệp Hơn nữa, để thực mục tiêu kinh doanh mình, doanh nghiệp cần phải tạo lập, quản lý, phân phối sử dụng vốn cho có hiệu sở tơn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Hoạt động tài tình hình tài doanh nghiệp lành mạnh, hiệu tác động tích cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh ngược lại Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp nhà doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng tài chính, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp sử dụng công cụ hữu hiệu nhằm thực mục tiêu Mặt khác, khơng có Nhà nước, quan thuế, nhà quản trị người thường xun quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp mà đối tượng khác như: cổ đông tại; nhà đầu tư; nhà phân tích tài - ngân hàng; cơng ty mẹ; doanh nghiệp khác muốn nắm bắt thông tin tình hình tài doanh nghiệp để đưa định theo mục tiêu khác Phân tích tài doanh nghiệp với trợ giúp máy tính giúp cho đối tượng dễ dàng có thơng tin thực chất lượng hiệu tình hình tài doanh nghiệp phù hợp với nhu cầu đối tượng Hay nói cách khác phân tích tài giúp người quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp khơng hiểu khứ mà đưa định kinh tế cần thiết cho doanh nghiệp tương lai Nhận thức ý nghĩa quan trọng phân tích tài doang nghiệp nên em chọn nội dung “Cơng tác phân tích tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Duyên Hải - Thực trạng giải pháp” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa làm sáng tỏ lý luận cơng tác phân tích tài doanh nghiệp - Đề tài tập trung nghiên cứu phân tích tài cơng ty TNHH MTV Dun Hải - Đánh giá nghiên cứu thực trạng công tác phân tích tài cơng ty TNHH MTV Dun Hải; đề xuất số giải pháp góp phần nâng cao hiệu quản lý tài hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH MTV Duyên Hải Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Công tác phân tích tài cơng ty TNHH MTV Dun Hải - Phạm vi nghiên cứu: Công ty TNHH MTV Duyên Hải giai đoạn 2014 2016 Phương pháp nghiên cứu Tác giả luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng; phương pháp phân tích - tổng hợp - thống kê, so sánh, kế thừa số nghiên cứu có kết hợp với việc vận dụng lý luận vào hoạt động phân tích tài Cơng ty TNHH MTV Duyên Hải ... GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHAN THỊ HỒNG NGỌC CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ HÀ... GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHAN THỊ HỒNG NGỌC CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Tài - Ngân... tác phân tích tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Duyên Hải - Thực trạng giải pháp” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa làm sáng tỏ lý luận cơng tác phân