VanBanGoc_140-2007-TT-BTC_Phu luc

Phu lục số 01 DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TỐN ÁP DỤNG CHO CƠ SỞ NGỒI CƠNG LẬP (Ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số 140/2007/TT-BTC ngày 30/11/2007 Bộ Tài chính) TT Câp 111 So h iệu TK Câp Câp 1111 1112 1113 112 1121 1122 1123 121 131 133 1331 1332 138 1381 1388 TÊN TÀI KHOẢN G hi LOẠI TAI KHOAN TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền mặt Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt Nam N g o i tệ Vang, bạc, kim khí quý, đá quý Đầu tư tài ngắn hạn Chi tiết theo Phải thu khách hàng khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu khác 141 142 T ạm ứng 152 Nguyên liệu, vật liệu 10 153 Công cụ, dụng cụ 11 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 12 155 Thành phẩm 13 156 H àn g hoá 14 157 Hàng gửi bán 15 159 Chi phí trả t r c ngắn hạn 1591 Các khoản dự phòng Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn 16 1592 1593 Dự phịng phải thu khó địi Dự phịng g iả m giá hàng tồn kho 1611 C h i d ự án N ă m trư c 1612 N ă m n ay 161 Chi tiết theo ngân hàng 35 Chi tiết theo đối tượng Chi tiết theo yêu cầu quàn lý Chi tiết theo yêu cầu quản lý Chi tiết theo yêu cầu quàn lý Chi tiết theo yêu cầu quản lý Chi tiết theo yêu cầu quản lý Chi tiết theo yêu cầu quản lý XT Số hiệ u TK Câp Câp Câp 3 17 211 2112 2113 214 Hao mòn TSCĐ th tài Hao mịn TSCĐ vơ hình Hao mòn bất động sản đầu tư 2143 2147 217 Bất động sản đầu tư Bầu tư tài dài hạn Vốn góp liên doanh 221 2212 2213 2218 21 22 Đầu tư vào công ty liên kết Đầu tư tài dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu t tài dài 229 hạn Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng dở dang Sửa chữa lớn TSCĐ 241 2411 2412 2413 23 24 242 Chi phí trả trước dài hạn 244 Ký quỹ, ký cược dài hạn 25 26 27 311 315 331 LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ Vay ngắ n hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán 28 333 3331 3331 ỉ 33312 3332 TSCĐ vơ hình Hao mịn TSCĐ Hao mịn TSCĐ hữu hình 2141 2142 19 20 LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố đ ịnh Ghi TSCĐ hữu hình TSCĐ th tài 2111 18 TÊN TÀI KHOẢN 3333 3334 Thuế v khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia táng phải nộp Thuế GTGTđầu Thuế GTGT hàng nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp 36 Chi tiết theo đổi tượng TT Số hiệu TK Câpl Câp2 Câp 3335 3337 3338 3339 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 334 335 338 3381 3382 3383 3384 3336 3387 3388 32 341 3411 3412 3414 33 34 35 351 352 411 4111 4118 36 37 38 413 418 421 4211 4212 39 Thuê thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Các loại thuế khác 3336 29 30 31 TÊN TÀI KHOẢN 431 4311 4312 Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đoàn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Vay, nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Dự phịng phải trả LOẠI TÀI KHOẢN VĨN CHỦ SỞ HỮU Nguồn vốn kình doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn khác Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chua phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ khen thưởng 40 441 Quỹ phúc lợi Nguồn kinh phí đầu tư XDCB 41 461 Nguồn kinh phí dự án 37 Ghi TT 42 Số hiệu TK Câp Câp Câp 4611 Năm trước 4612 Năm 466 TÊN TÀ IK H O Ả N Ghi Nguồn kỉnh phí hình thành TSCĐ LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU 42 511 5111 5112 5113 5118 43 44 515 521 5211 5212 5213 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hoá Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Chi tiết theo yêu cầu quản lý Doanh thu khác Doanh thu hoạt động tài Các khoản giảm trừ doanh thu Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẨN XUẤT, KINH DOANH 45 611 M ua hàng 46 631 Giá thành sản xuất 47 632 G iá vốn hàng bán 48 635 49 642 Chi phí tài Chỉ phí quản lý kinh doanh Chi phí bán hàng C h i phí quản lý doanh nghiệp 6421 6422 Áp dụng cho pp kiểm kê định kỳ Áp dụng cho pp kiềm kê định kỳ LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC 50 711 Thu nhập khác Chi tiết theo hoạt động LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC 51 811 Chi phí khác 52 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp LOẠI TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 53 911 Xác định kết kinh doanh 38 Chi tiết theo hoạt động TT Câp 1 Số hiêu TK Câp Câp 3 TÊN TÀI KHOẢN Ghi LOAI TÀI KHOẢN TAI KHOAN NGOAI BANG 001 002 003 004 007 008 Tài sản thuê Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia Chi tiết theo yêu câu qn lý cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự tốn chi chương trình, dự án Dự tốn chi chương trình, dự án Dự tốn chi đầu tư XDCB • 0081 0082 39 Phụ lục số 02 MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH ÁP DỤNG CHO CƠ SỞ NGỒI CƠNG LẬP Bảng cân đối kế toán;: M ẫu số B - NCL (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC sửa đổi, bổ Đơn vị: Địa chí: sung theo TT số 140/2007 /TT-BTC ngày 30/11/2007 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày thảng năm Đơn vị tính: Mà số B 100 Thuvết minh c I Tiền khoản tương đương tiền 110 (111.01) II Đầu tư tài chinh ngắn hạn 120 (111.05) Đâu tư tài ngắn hạn 121 Dự phịng giảm giá đâu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngăn hạn Phải thu khách hàng 129 Trả trước cho người bán 132 Các khoản phải thu khác 138 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 Hãàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Thuê giá trị gia tăng dược khâu trừ 151 Thuê khoản khác phải thu Nhà nước 152 Tài sản ngăn hạn khác 158 TÀI SẢN A A - TÀI SẤN NGẤN HẠN số cuối năm Sô đầu năm ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (100-110+120+] 30+140+150) 130 131 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (111.02) 200 (200 = 210+220+230+240) ỉ Tải sản cố định 210 Nguyên giá 211 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 40 (III.03.04) ( ) Chi phí xây dựng dở dang 213 II Bất động sản đầu tư 220 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn luỹ kê (*) 222 III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 Đâu tư tài dài hạn 231 Dự phịng giảm giá tư tài dài 239 ( ) (III.05) ( ) ( ) hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác 240 ỉ Phái thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) ( ) 250 NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngăn hạn 300 Vay ngăn hạn 310 311 Phải trả cho người bán 312 Người mua trả tiên trước 313 Thuê khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả ngăn hạn khác 318 Dự phòng phải trả ngăn hạn 319 II Nơ dài hạn III.06 320 Vay nợ dài hạn 321 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đâu tư chủ sở hữu 410 411 Vồn khác chủ sở hữu 412 Chênh lệch tỷ giá đối 413 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 414 41 III.07 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 415 Nguồn kinh phí đầu tư XDCB 416 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 l Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 III 08 440 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Số cuối năm Chỉ tiêu Số đầu năm Tài sản th ngồi Vật tư hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi chương trình, dự án Lập, ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: (1) số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) (2) Các tiêu khơng có số liệu khơng phải báo cáo không đánh lại "Mã số" (3) Cơ sở ngồi cơng lập có kỳ kế tốn năm năm đương lịch (X) "Số cuối năm" có thề ghi "31.12.X"; "Số đầu năm" ghi '01.01.X" 42 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh M ẫu số B02 - DNN Đon vị: Địa chỉ: (Ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH N ăm Đơn vị tính: Mã Thuyết Năm số Năm trước A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ B 01 c 2 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 4, Giá vốn hàng bán 02 CHỈ TIÊU IV.08 10 11 20 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 23 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lọi nhuận từ hoạt động kỉnh doanh (30 = 20 + 21 - 2 - ) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lọi nhuận khác (40 = 31 - 32) 24 30 31 32 40 50 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 - + 40) 14 Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp IV.09 i 51 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = -5 ) 60 Lập, ngày Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 43 tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo tổng hợp tình hình kinh phỉ tốn kinh phí sử dụng Mẫu số B04- NCL (Ban hành theo TT số 140/2007/TT-BTC Đơn vị: Địa chỉ: ngày 30/11/2007 Bộ Tài chính) TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ VÀ QUYẾT TỐN KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG Năm PHẦN I TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ (Đơn vịtín h : .) Mã NGUỒN KINH PHÍ tSối ề n số STT CHỈ TIÊU C B A KINH PHÍ DỰ ÁN I Loại Khoản 01 Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang 02 Kinh p h í thực nhận kỳ 03 Lũy kế từ đầu năm 04 Tổng kinh phí sử dụng kỳ (04= 01 + 02) 05 Luỹ kế từ đầu năm 06 Kinh phí sử dụng đê nghi tốn kỳ 07 Luỹ kế từ đầu năm 08 o Kinh nhí giảm kỳ u 09 Luỹ kê từ đâu năm 10 Kinh phí chưa sử dụng chuyên kỳ sau (20=14-16-18) 10 Loai Khoản n KINH PHÍ ĐẦU TƯ XDCB Loại .Khoản Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyên sang Kinh phí thực nhận kỳ 11 12 Bản thuyết minh báo cáo tài Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số B09-NCL (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC sửa đồi, bổ sung theo TT số 140/2007/TT-BTC Ngày 30/11/2007 Bộ Tài chính) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH(*) N ăm I Đặc điểm hoạt động Cơ sở ngồi cơng lập Hình thức, sở hữu vốn (dân lập tư thục) Lĩnh vực hoạt động Tổng số công nhân viên người lao động Đặc điểm hoạt động sở ngồi cơng lập năm tài có ảnh hưởng đến Báo cáo tài II Chính sách kế tốn áp dụng sở ngồi cơng lập Kỳ kế toán năm (bất đẩu từ ngày kết thúc vào ngày / / ) Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Chế độ kế tốn áp dụng Hình thức kế tốn áp dụng Phương pháp kể toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho; - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ; - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho (kê khai thường xuyên hay kiểm kê định kỳ) Phương pháp khấu hao tài sản cố định ápdụng Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả Nguyên tắc phương phápghi nhận khoản dự phòng phải trả 10 Nguyên tắc ghi nhận, chênh lệch tỷ giá 1J Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: Chính sách kế tốn áp dụng việc ghi nhận doanh thu bao gồm phương pháp xác đ ịnh phần công việc hoàn thành giao dịch cung cấp dịch vụ III Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng Cân đối kế tốn (Đơn vị tỉnh ) Cuối năm l Tiền vả tương đương tiền - Tiền mật - Tiền gửi Ngân hàng *• Tương đương tiền Cộng Cuối năm H àng tồn kho - Nguyên liệu, vật liệu - Công cụ, dụng cụ - Chi phí SX,KD dở dang - Thành phẩm - Hàng hóa - Háng gửi bán Cộng * Thuyết minh số liệu giải trình khác (nếu có) 50 Đầu năm Đầu năm Tình hình tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải truyền dẫn TSCĐ hữu hình khảc Tổng ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) í ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( i ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) cộng Nguyên giả TSCĐ hữu hình dư đầu năm tăng năm Trong đó: + Mua sắm + Xây dựng - Số giảm năm Trong đó: + Thanh lý + Nhượng + Chuyển sang BĐS đầu tư - Sô dư cuối năm Giả trị hao mòn luỹ kế - Số dư đầu năm - Số tăng năm - Số giảm nam - Số dư cuối năm Giá trị lại TSCĐ hữu hình (1-2) - Tại ngày đầu năm -Tại ngày cuối năm Trong đó: + TSCĐ dũng đế chấp, cầm cố khoản vay + TSCĐ tạm thời không sử dụng + TSCĐ chờ lý - Số - Số * Thuyết minh số liệu giải trình khác: - TSCĐ khấu hao hết cịn sử dụng: - Lý tăng, giảm : 51 Tình hình tăng, giảm TSCĐ vơ hình Khoản mục Qun sử dụng đất Qun phái hành Ngun giả TSCĐ vơ hình - Số dư đầu năm - Số tăng năm Trong + Mua năm + Tạo từ nội đơn vị - Số giảm năm ( ) ( ) Trong đó: -1- Thanh lý, nhượng bán ( ) ( ) + Giảm khác ( ) ( ) - Sô dư cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế “ Số dư đầu năm - Số tăng năm - Số giảm năm ( ) ( ) - Số dư cuối năm Giá trị lại TSCB vơ hình - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm * Thuyết m inh số liệu giải trình khác (Nếu có) Tình hình tăng, giảm khoản đầu tư vào đơn vị khác: hình khác TSCĐ vô Tổng cộng ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Bản quyền, bàng sáng chế Cuối năm Đầu năm Cúc khoản đầu tư tài ngắn hạn: - Chứng khốn đầu tư ngắn hạn - Đẩu tư tài ngắn hạn khác Các khoản đầu tư tài chinh dài hạn: - Đầu tư vào sở kinh doanh đồng kiểm soái: - Đầu tư vào công ty liên kết - Đầu tư tài dài hạn khác Cộng * Lý tăng, giảm Thuế khoản phải nộp Nhà nước: Cuối năm Đầu năm - Thuế giá trị gia tăng phải nộp - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất, nhập - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập ca nhân - Thuế tài nguyên - Thuế nhà đất, tiền thuê đất - Các loại thuế khác - Phí, lệ phi khoản, phải nộp khác 52 Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu: Chỉ tiêu A Vốn đâu tư chủ sở hữu vốn Vốn khác chủ sở hữu Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Cộng Số đầu năm Tăng năm Giảm năm Số cuối năm ( ) ( ) ( ) ( ) * Lý tăng, giảm: Số tiền NSNN hỗ tr ợ cho sở ngồi cơng lập (Chi tiết theo loại kinh phí) IV Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Đơn vị tính ) Chi tiêt doanh thu thu nhập khác - Doanh thu bán hàng Trong đó: Doanh thu trao đổi hàng hố - Doanh thu cung cấp dịch vụ Trong đó: Doanh thu trao đổi dịch vụ - Doanh thu hoạt động tài Trong đó: + Tiền lãi, cố tức, lợi nhuận chia + Lãi chênh lệch tỷ giá thực + Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực +- 10 Điều chỉnh khoản tăng, giảm thu nhập chịu thuế TNDN Tổng Lợi nhuận kế tốn trước thuế Các khoản thu nhập khơng tính vào thu nhập chịu thuế TNDN Các khoản chi phí khơng khấu trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN Sổ lỗ chưa sử dụng (Lỗ năm trước trừ vào lợi nhuận trước thuế) Số thu nhập chịu thuế TNDN năm (5=1- 2+3-4) 53 Năm Năm trước 11 Chi phí SXKD theo yếu tố; - Chi phí ngun liệu, vật liệu Chi phí nhân cơng Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác bàng tiền Năm Năm trước Cộng V Thông tin bổ suing cho khoản mục Báo cáo ltru chuyển tiền tệ (Đơn vị tính ) 12 Thong tin giao dịch không tiền phát sinh năm báo cáo Năm - Việc mua tài sản cách nhận khoản nợ liên quan trực: tiếp thông qua nghiệp vụ cho thuế tài chính; • Việc chuyền nợ thành vốn chủ sở hữu Năm trước 13 Các khoản tiền tương đương tiền sở ngồi cơng lập nám giữ khơng sử dụng: Năm •• Các khoản tiền nhận ký quy, ký cược; - Các khoản khác Năm trước VI Những thông tin khác - Những khoản nợ tiềm tàng • Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán nám • Thông tin so sánh - Thông tin khác (2) VII Đảnh giá tổng quát tiêu kiến nghị: Lập, ngày thán g năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký , họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên đóng dấu) Ghì chứ: Những chi tiêu khơng có thơng tin, số liệu khơng phải trình bày khơng đánh lại số thứ tự tiêu Cơ sở ngồi cơng lập trình bày thêm thơng tin khác xét thấy cần thiết cho người sử dụng báo cáo tài 54 Báo cáo lưu chuyển tiều tệ: Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số B03-NCL (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC sửa đồi, bổ sung theo TT số 140/2007/TT-BTC ngày 30/11/2007 Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Đơn vị tính Năm Mã Thuyết Năm Năm Chỉ tiêu trước minh số B c A I Lưu chuyên tiền từ hoạt động kinh doanh 01 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 02 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ 03 Tiền chi trả cho người lao động 04 Tiền chi trả lãi vay 05 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 06 Tiền thu khác lừ hoạt động kinh doanh 07 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 20 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư l.Tiền chi đễ mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư tài 21 sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư 22 tài sản dài hạn khác 23 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 24 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 25 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 27 7.Tiền thu lãi cho vay lợi nhuận chia 30 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 31 1.Tiền thu từ nhận vốn góp chủ sở hữu 32 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu 33 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 34 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 35 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 36 Lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 50 Lưu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40) 60 Tiền tương đương tiền đầu năm 61 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ v 11 70 T ỉền tương đương tiền cuối năm (70 = 50+60+61) Lập, ngày tháng năm Người lập biểu Kế toántrưởng Thủ trương đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dâu) Ghi chủ: * Những chi tiêu khơng có số liệu khơng phải trình bày khơng đánh lại " Mãsố” 55 Đơn vị: Mẫu số B03 - NCL Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC sửa đổi bổ sung theo TT số 140/2007/TT-BTC ngày 30/11/2007 Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp giá tiếp) (*) Năm Đơn vị tính: Chỉ tiêu I Lưu chuyên tiền từ hoạt động kinh doanh I Lợi nhuận trước thuế Mã số 01 Điều chinh cho khoản - Khấu hao TSCĐ “ Các khoản dự phòng - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực - Lãi, lỗ từ hoạt động dầu tư - Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoại động kinh doanh trước thay đối vốn lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu - Tăng, giảm hàng tồn kho - Tăng, giảm khoản phải trả (không kể lãi vay phải trá, thuế thu nhập phải nộp) - Tăng, giảm chi phí trả trước - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác tù hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt dộng đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư vá tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý n h ượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư vả tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ cùa đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn váo đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 56 02 03 04 05 06 08 09 10 11 12 13 14 15 16 20 21 22 23 24 25 26 21 30 Thuyết minh Năm Năm trước III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 31 32 33 34 35 36 40 Lưu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu năm 50 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối năm (70 = 50+60+61) 70 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) v.11 Lập, ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dâu) Ghi chú: (*) Những tiêu khơng có số liệu khơng phải trình bày khơng đảnh lại “Mã số" 57 r 6, Bảng cân đối tài khoản: Đơn vị: Địa chí: Mẫ u số F01 - DNN (Ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BÁNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN (*) Năm Đơn vị tính: Số hiệu Tên tài khoản A TK B Số dư đầu năm Nợ Có l Số phát sinh năm Nợ Có Số dư cuối năm Có Nợ Cộng Ghi chú: (*) Có thể lập cho Tài khoản cấp Tài khoản cấp Tài khoản cấp 2, chi gửi cho quan thuế Lập, ngày tháng nàm Người lập biểu (Ký họ tên) Kế toántrưởng (Ký, họ tên) 58 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Phu lục số 03 DANH MỤC SỔ KẾ TỐN ÁP DỤNG CHO CƠ SỞ NGỒI CƠNG LẬP (Ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số 140/2007/TT-BTC ngày 30/11/2007 Bộ Tài chính) SỐ TT Tên sổ Ký hiệu 01 02 03 04 Nhật ký - Sổ Cái Chứng từ ghi sổ Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Sổ Cái (dùng cho hỉnh thức kế toán Chứng từ ghi sổ) S01-DNN S02a-DNN S02b-DNN S02cl-DNN S02c2-DNN 05 06 Sổ Nhật ký chung Sổ Nhật ký thu tiên Sổ Nhật ký chi tiên Sổ Nhật ký mua hàng Sổ Nhật ký bán hàng Sổ Cái (dùng cho hình thức kê toán Nhật ký chung) Bảng cân đối số phát sinh Sổ quỹ tiền mặt Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Sổ tiền gửi ngân hàng 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 Hình thức kế toán Nhật ký Nhật ký - Chứng từ chung Sổ Cái ghi sổ - - - X - X - - X - - X X S03a-DNN X - - S03al-DNN S03a2-DNN S03a3-DNN S03a4-DNN S03b-DNN X - - X - - X - X - - X - - X - X S04-DNN S05a-DNN S05b-DNN S06-DNN Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Bảng tông hợp chi tiết vật liệu, dụng X X X X X X X X X S07-DNN X X X S08-DNN X X X S09-DNN S10-DNN Sll-DNN X X X X X X X X X cụ, sản phẩm , hàng hóa 17 18 19 Thẻ kho (Sơ kho) Sơ tài sản cô định (TSCĐ) Sô theo dõi TSCĐ công cụ, đụng cụ nơi sử dụng 20 21 22 23 24 25 26 27 29 28 Thẻ Tài sản định Sơ chi tiết tốn với người mua (người bán) Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) bàng ngoại tệ Sổ theo dõi toán băng ngoại tệ Sổ chi tiết tiễn vay Sổ chi tiết bán hàng Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh Thẻ tính giá thành sản phẩm, địch vụ Sổ chi tiết tài khoản Sổ chi tiết đâu tư chửng khoán S12-DNN S13-DNN X X X X X X S14-DNN X X X S15-DNN X X S16-DNN X X X X S17-DNN X X X S18-DNN X X S19-DNN X X X X S20-DNN X X X S23-DNN X X X 59