VanBanGoc_77-2007-TT-BTC_Phu luc

Phụ lục Thông tư số /2007/TT-BTC ngày / /2007 Bộ Tài Hướng dẫn kế tốn áp dụng cho Quỹ “Vì người nghèo” PHỤ LỤC S Ố 01- CHỨNG TỪ KẾ TOÁN 1- MẪU CHỨNG TÙ KẾ TOÁN Ban vận động Quỹ “Vì người nghèo” Mẫu số: C-01 Q (Ban hành theo TT số: 77/2007/TT-BTC ngày 05/07/2007 cùa Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP THU TIỀN ỦNG HỘ QUỸ “VÌ NGƯỜI NGHÈO” Số: s T T Họ tên/ Đơn vị A B Đia C Số tiền ủng hộ Ngoại tệ Số tiền Quy đổi VND Ghi VNĐ Tổng cộng số tiền ủng hộ D Cộng Tổng số tiền (viết chữ): Thủ quỷ (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người có trách nhiệm quản lý (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán (Ký, họ tên) Ban vận động Quỹ “Vì người nghèo” Mẫu số: C-02 Q (Ban hành theo TT số: 77/2007/TT-BTC ngày 05/07/2007 Bộ trưởng BTC) BẢNG KÊ CHI TIỀN HỖ TRỢ NGƯỜI NGHÈO, HỘ NGHÈO Loại hỗ trợ: Số: STT Họ tên đối tượng Đỉa A B c Quyết định hỗ trợ Số Ngày D E Số tiền Ghi G Cộng Tổng số tiền (viết chữ): Phụ trách kế toán (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) Ban vận động Quỹ “Vì người nghèo” Ngày tháng năm Người có trách nhiệm quản lý (Ký, họ tên đóng dấu) Mẫu số: C-03 Q (Ban hành theo TT số: 77/2007/TT-BTC ngày 05/07/2007 Bộ trưởng BTC) PHIẾU BIÊN NHẬN ỦNG HỘ BẰNG HIỆN VẬT S ố: Họ tên người ủng h ộ : Địa chi: Ủng hộ: Loại vật: Số lượng: Giá trị:(Nếu quy đổi được): Người ủng hộ (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người có trách nhiệm quản lý (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: C-04 Q (Ban hành theo TT số: 77/2007/TT-BTC ngày 05/07/2007 Bộ trưởng BTC) Ban vận động Quỹ “Vì người nghèo” BẢNG KÊ ĐÓNG GÓP BẰNG HIỆN VẬT Loại v ậ t: Số: STT A Ho tên/ Đơn vi B Thủ kho (Ký, họ tên) Đơn vi tính Địa c Phụ trách kế tốn (Ký, họ tên) Ban vận động Quỹ “Vì người nghèo” Số lượng Số tiền Ghi E Ngày tháng năm Người có trách nhiệm quản lý (Ký,họtên, đóng dấu) Mẫu số: C-05 Q (Ban hành theo TT số: 77/2007/TT-BTC ngày 05/07/2007 Bộ trưởng BTC) BẢNG KÊ CHI HỖ TRỢ BẰNG HIỆN VẬT Loại hỗ trợ: Số: S Họ tên đối tượng A B Người lập (Ký, họ tên) Địa C Quyết định hõ trợ Số Ngày D E Phụ trách kế toán (Ký, họ tên) Loại vật G Đơn vị tính Số lượng Ngày thán g năm Người có trách nhiệm quản lý (Ký , họ tên, đóng dấu) Ghi H Mẫu số: C-06 Q (Ban hành theo TT số: 77/2007/TT-BTC ngày 05/07/2007 Bộ trưởng BTC) ỦY BAN MTTQ VIỆT NAM TỈNH (TP) BAN VẬN ĐỘNG VÀ QUẢN LÝ QUỸ VNN Số: /QĐ-BVĐ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lậ p - Tự d o - Hạnh phúc - — ngày tháng năm 200 QUYẾT ĐỊNH Về việc phân phối Quỹ “Vì người nghèo” - Căn Quy chế quản lý Quỹ "Vì người nghèo” ban hành kèm theo Quyết định số: /QĐ-MTTW , n g y / /2007 Ủy ban Trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam; - Căn - Theo đề nghị Bộ phận Tham mưu giúp việc Ban vận động quản lý Quỹ “Vì người nghèo ” BAN VẬN ĐỘNG VÀ QUẢN LÝ QUỸ “VÌ NGƯỜI NGHÈO” QUYẾT ĐỊNH Điều Phân phối số tiền đồng ( .triệu đồng) từ Quỹ người nghèo để hỗ trợ xây dựng "nhà đại đoàn kết" ch o hộ nghèo Điều Ban thường trực Uỷ ban Mặt trận Tổ quốc có trách nhiệm ký Hợp đồng trách nhiệm với Ban vận động quản lý Quỹ “Vì người nghèo” tổ chức thực nội dung cam kết hợp đồng Điều Ban thường trực Uỷ ban Mặt trận Tổ quốc , Ban vận động quản lý Quỹ “Vì người nghèo” , Bộ phận Tham mưu giúp việc Ban vận động quản lý Quỹ “Vì người nghèo” .và ban, đơn vị có liên quan phối hợp thực định này./ N ơinhận TM.BAN VẬN ĐỘNG VÀ QUẢN LÝ QUỸ “VÌ NGƯỜI NGHÈO’ (Ký , họ tên, đóng dấu) - Như điêu 3; - Các vị thành viên BVĐ; - Kho bạc NN - Lưu 2-GIẢI THÍCH NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP GHI CHÉP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔ NG HỢP THU T IỀN ÚNG HỘ QUỸ “VÌ NGƯỜI NGHÈO” (Mẫu số C-01Q) 1- Mục đích: Bảng tổng hợp thu tiền ủng hộ Quỹ “Vì người nghèo” dùng cho phận giúp việc Ban vận động Quỹ để tổng hợp thu theo thời gian địa điểm cụ thể làm để hạch toán ghi sổ kế toán thu hỗ trợ người nghèo, hộ nghèo 2- Phương pháp trách nhiệm ghi: Bảng tổng hợp thu tiền ủng hộ Quỹ “Vì người nghèo” lập sở phiếu thu chứng từ liên quan đến thu tiền ủng hộ Quỹ “Vì người nghèo” Từng cột ghi theo tên cột người đơn vị nộp tiền BẢNG KÊ CHI TIỀN HỖ TRỢ NGƯỜI NGHÈO, HỘ NGHÈO (Mầu số C-02Q) 1- Mục đích: Bảng kê chi tiền hỗ trợ người nghèo, hộ nghèo dùng cho phận giúp việc Ban vận động Quỹ để kê theo dõi đối tượng hỗ trợ theo nội dung chi hỗ trợ việc nhận tiền cùa đối tượng hỗ trợ 2- Phương pháp trách nhiệm ghi: Mỗi loại hồ trợ lập Bảng kê chi tiền hỗ trợ người nghèo, hộ nghèo riêng vào Quyết định chi hỗ trợ theo nội dung chi hỗ trợ Từng cột ghi theo tên cột người hỗ trợ PH IẾU BIÊN NHẬN ỦNG HỘ BẰNG HIỆN VẬT (Mẫu số C- 03Q) 1- Mục đích: Phiếu biên nhận ủng hộ vật chứng từ để ghi nhận việc ủng hộ Quỹ “Vì người nghèo” vật làm hạch toán ghi sổ kế toán vật ủng hộ 2- Phương pháp lập trách nhiệm ghi: Phiếu biên nhận ủng hộ vật lập để ghi nhận khoản ủng hộ vật, phải ghi rõ họ tên người ủng hộ, địa chi người ủng hộ Dòng loại vật: Ghi rõ loại vật ủng hộ Dòng số lượng: Ghi rõ số lượng vật ủng hộ theo số lượng cụ thể Dòng giá trị: Ghi số tiền theo giá trị vật quy đổi Phiếu biên nhận ủng hộ vật phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập có đầy đủ chữ ký, họ tên người ủng hộ, người nhận Người có trách nhiệm quản lý (hoặc người uỷ quyền), đồng thời phải đóng dấu đơn vị (trên chữ ký người có trách nhiệm quản lý) BẢNG KÊ ĐĨNG GĨP BẰNG HIỆN VẬT (Mẫu số C-04Q) 1- Mục đích: Bảng kê đóng góp vật dùng cho phận giúp việc Ban vận động Quỹ để kê theo dõi khoản đóng góp vật làm hạch toán ghi sổ kế toán vật ủng hộ 2- Phươn g pháp trách nhiệm ghi: Mỗi loại vật lập Bảng kê riêng Từng cột ghi theo tên cột người ủng hộ BẢNG KÊ CHI HỖ TRỢ BẰNG HIỆN VẬT (Mẫu số C-05Q) 1- Mục đích: Bảng kê chi hỗ trợ vật dùng cho phận giúp việc Ban vận động Quỹ để kê theo dõi đối tượng hỗ trợ theo nội dung chi hỗ trợ việc nhận ủng hộ cùa đối tượng hỗ trợ 2- Phương pháp trách nhiệm ghi: Mỗi loại hỗ trợ lập Bảng kê chi hỗ trợ riêng vào định chi hỗ trợ theo nội dung chi hỗ trợ Từng cột ghi theo tên cột người hỗ trợ theo Quyết định hỗ trợ, loại vật hỗ trợ QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC PHÂN PHỐI QUỸ “VÌ NGƯỜI NGHÈO” (Mẫu số C-06Q) 1- Mục đích: Dùng để phân phối số tiền nhận điều chuyển từ Quỹ “Vì người nghèo” khác hỗ trợ xây dựng “Nhà đại đoàn kết” địa phương 2- Phương pháp trách nhiệm ghi Ghi rõ số tiền dùng để phân phối (bằng số chữ), số lượng nhà, số lượng hộ nghèo hỗ trợ xây nhà địa phương PHỤ LỤC S Ố -MỘT SỐ SƠ ĐỒ KẾ TOÁN CHỦ YẾU S đ số 1: K Ế T O Á N T H U Q U Ỹ " V Ì N G Ư Ờ I N G H È O " TK 541 - Thu Quỹ "Vì ngưịi nghèo" 111, 641 ,642 Quyết tốn chi quarn lý chi hoạt động quỹ 112 Thu ủng hộ, tài trợ, viện trợ, điều chuyển, thu khác tiền (Quyết toán năm duyệt) 155 Thu ủng hộ, tài trợ, viện trợ, điều chuyển vật 331 (3318) Tiền thừa phát kiểm kê xử lý tăng quỹ S đ số 2: K Ế T O Á N C H I H O Ạ T Đ Ộ N G Q U Ỹ TK 642 - C h i hoạt động quỹ 541 111,155 Chi tiền mặt trực tiếp địa phương Kết chuyển chi hoạt động Chi úng hộ vật để toán 111, 112 Chi điều chuyển cho cấp theo quy đinh 331 Giá trị khối lượng, sả n phẩm cơng việc hồn thành phải trả cho nhà thầu Sơ đồ số 3: KẾ TOÁN CHI QUẢN LÝ QUỸ 111,112 311 TK 641 - Chi quản lý quỹ Các khoản chi quản lý quỹ băng tiền mặt, tiền gửi Các khoản chi sai phai thu hồi 331 541 Tiền lương, khốn phải trà theo lương tính vào chi quản lý quỹ Kết chuyển chi n lý quỹ 311 toán duyệt Thu hồi tạm ứng tính vào chi quản lý quỹ Sơ đồ số KẾ TOÁN TH U , C H I VÀ Q UY ẾT TỐN QUỸ " VÌ N G Ư Ờ I N G H È O ” 111, 112, 155 641 Chi quản lý quỹ 541 111, 112, 155 Quyết toán thu, chi quản lý quỹ Thu ủng hộ địa phương Thu tài trợ, viện trợ Thu điều chuyển từ nơi khác 642 Thu hợp pháp khác Chi hoạt động quỹ Q toán thu, chi h/động q uỹ Chi điều chuyển Q toán thu chi điều chuyển Sơ đồ số 5: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU 641 TK 311 - Các khoản phải thu 111 Tạm ứng cho cán quỹ Thanh tốn tạm ứng tính vào chi quản lý quỹ 111 112 Số tiền tạm ứng thừa nộp lại quỹ Kiểm kê thiếu hụt quỹ, chưa xác định nguyên nhân chờ x lý Khi thu khoản thiếu hụt đối tượng Sơ đồ số 6: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ 641 TK 331 - Các khoản phải trả 11 Ứng trước tốn tiền lương, tiền cơng, p h ụ cấ p , cho người lao động Tiền lương, tiền công khoản phái trả theo lương cho người lao động 331 ( 3312) 311 BHXH p h ải trả cho người lao độnạ T/ứng chi không hết khấu trừ vào lương phai trả - Thu bồi thường x lý thiếu hụt quỳ 111 trừ lương người LĐ 541 Kiểm kê quỹ thừa, chưa xác định nguyên nhân chờ xứ lý Khoản tiền thừa phát kiểm kê ghi tăng quỹ PH Ụ LỤ C S Ố 03 - S Ổ KẾ TOÁN 1- MẪU SỔ KẾ TỐN Ban vận dộng Quỹ “Vì người nghèo” Ngày, tháng ghi sổ A CHỨ NG TỪ Số hiệu Ngày tháng DIỄN GIẢI B c D Mẫu số: S01- Q (Ban hành theo TT số: 77/2007/TT-BTC ngày 05/07/2007 Bộ trưởng BTC) NHẬT KÝ - SỔ CÁI N ă m : Số hiệu TK đối ứng Số tiền phát sinh Nợ E Cỏ F Tài khoản Số thứ tự dịng Nợ Có G Tài khoản Tài khoản Tài khoản Tài khoản Nơ Nợ Nợ Nơ Có Có Có - Số dư đầu năm - Phát sinh quý - Cộng số phát sinh quý - Số dư cuối quý - Cộng luỹ kế từ đầu năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) X X X X X X X X X - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở s ổ : Ngày thán g năm Phụ trách kế tốn Người có trách nhiệm quản lý (Ký , họ tên) (Ký , họ tên, đóng dấu) Có Ban vận động Quỹ “Vì người nghèo" Mẫ u số: S02-Q (Ban hành theo TT số: 77/2007/TT-BTC ngày 05/07/2007 Bộ trưởng BTC) SỔ Q U Ỹ T IỀ N M Ặ T (Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt) Loại q u ỹ : Ngày, tháng ghi sổ A Ngày, tháng chứng từ B Sơ hiệu chứng từ Thu Chi Thủ quỹ (Kế tốn quỹ) ((Ký, họ tên) c D Diễn giải E Thu Số tiền Chi Tồn Ghi G - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Phụ trách kế toán Người có trách nhiệm quản lý (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Ban vận dộng Quỹ “Vì người nghèo” Mẫu số: S03- Q (Ban hành theo TT số: 77/2007/TT-BTC ngày 05/07/2007 Bộ trưởng BTC) SỐ T IỀ N G Ử I N G Â N H À N G , K H O BẠC Nơi mở tài khoản giao d ịch : Số hiệu tài khoản nơi g i: _ _ Loại tiền g i: Ngày, Chứng từ Số tiền Ghi Diễn tháng giải Ngày, tháng Gửi vào Rút Còn lại ghi sổ Số hiệu A B c D E Người ghi sổ (Ký, họ tên) - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Phụ trách kế tốn Người có trách nhiệm quản lý (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Ban vận động Quỹ “Vì người nghèo" Mẫ u số: S04- Q (Ban hành theo TT số: 77/2007/TT-BTC ngày 05/07/2007 Bộ trưởng BTC) SỔ THEO DÕI TIỀN MẶT, TIỀN GỬI BẰNG NGOẠI TỆ Năm: Tài khoản: Loại: Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B c Diễn giải D Tỷ giá hối đoái (hoặc đơn giá) Thu (Gửi vào) Nguyên Quy đổi đồng tệ VN Chi ( Rút ra) Nguyên Quy đổi đồng tệ VN Tồn (Còn lại) Nguyên Quy đổi đồng tệ VN Ghi E - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Kỳý, họ tên) Phụ trách kế toán (Ký , họ tên) N gày tháng năm Người có trách nhiệm quản lý (Ký, họ tên, đóngdấu) Mẫ u số: S05- Q (Ban bành theo TT số: 77/2007/TT-BTC ngày 05/07/2007 Bộ trưởng BTC) Ban vận động Quỹ “Vì người nghèo” SỔ KHO (H oặc T h ẻ kho) N g ày lập th ẻ : S ố tờ: Tên vật liệu, dụng cụ: Đơn vị tính Qui cách, phẩm c h ấ t: Mã số: Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng A B Thủ kho (Ký, họ tên) Chứng từ Sô hiệu chứng từ Xuất Nhập c D Số lượng Ngày nhập, xuất Nhập Xuất Tồn E Tồn đầu kỳ F Cộng cuối kỳ X Diễn giải Ghi (Ký xác nhận kế tốn) G X - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Phụ trách kế tốn Người có trách nhiệm quản lý (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Ban vận động Quỹ “Vì người nghèo” Mẫu số: S05- Q (Ban hành theo TT số: 77/2007/TT-BTC ngày 05/07/2007 Bộ trưởng BTC) SỔ KHO (H oặc T h ẻ kho) N gày lập thẻ : S ố tờ: Tên vật liệu, dụng cụ: Đơn vị tính Qui cách, phẩm chất : .Mã số : Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng A B Thủ kho (Ký, họ tên) Chứng từ Sô hiệu chứng từ Nhập Xuất c D Số lượng Ngày nhập, xuất Nhập Xuất Tồn E Tồn đầu kỳ F Cộng cuối kỳ X Diễn giải Ghi (Ký xác nhận kế toán) G X - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: N gày tháng năm Phụ trách kế tốn Người có trách nhiệm quản lý (Ký, họ tên) (Ký , họ tên, đóng dấu) 14 Ban vận động Quỹ “Vì người nghèo” Mẫu số: S07- Q (Ban hành theo TT số: 77/2007/TT-BTC ngày 05/07/2007 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI QUẢN LÝ QUỸ N ăm Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B c Tổng số chi DI ỄN GIẢI D Khen Tuyên truyền thưởng Hội nghị Cơng tác phí Trong BHXH, Lương BHYT, KPCĐ, Dịch vụ cơng cộng - Số dư đầu kỳ - Cộng phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ - Sổ có trang, đánh sổ từ trang đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Phụ trách kế toán (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người có trách nhiệm quản lý (Ký, họ tên, đóng dấu) Văn phịng phẩm Khác 10 Ban vận động Quỹ “Vì người nghèo” Mẫu số: S08- Q (Ban hành theo TT số: 77/2007/TT-BTC ngày 05/07/2007 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI H O ẠT ĐỘNG QUỸ N ăm Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B c DIỄN GIẢI Tổng số chi D Mua vật tư XD, sửa chữa nhà Đi học Chữa bệnh Trong Cứu Tặng đói quà Hỗ trợ vốn - Số dư đầu kỳ - Cộng phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Phụ trách kế toán (Ký, họ tên) - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang -Ngày mở sổ: Ngày tháng , năm Người có trách nhiệm quản lý (Ký, họ tên, đóng dấu) Trợ cấp khó khăn Điều chuyển 10 2-GIẢI THÍCH NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP GHI SỔ KẾ TOÁN NHẬT KÝ - SỔ CÁI (M ẫ u Số S - Q ) 1- Mục đích: Nhật ký- Sổ Cái sổ kế tốn tổng hợp dùng cho hình thức Nhật ký - Sổ Cái để phản ánh tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian hệ thống hoá theo nội dung kinh tế phản ánh tài khoản kế toán Trên sở kiểm tra, giám sát biến động loại vốn, nguồn vốn, nguồn kinh phí làm đối chiếu với sổ kế toán chi tiết lập báo cáo tài Quỹ “Vì người nghèo” 2Căn phương pháp ghi sổ - Nhật ký - Sổ Cái có hai phần : + Phần Nhật ký": gồm cột từ Cột "Ngày, tháng ghi sổ" đến Cột "Số hiệu tài khoản đối ứng" (định khoản) + Phấn "Sổ Cái" chia làm nhiều cột, tài khoán sử dụng cột, cột ghi Nợ, cột ghi Có, số lượng cột nhiều hay phụ thuộc vào số lượng tài khoản cần sử dụng Để thuận tiện cho việc ghi sổ, phần Sổ Cái dùng tờ đệm - Hàng ngày vào chứng từ kế toán phát sinh tiến hành kiểm tra nội dung cùa chứng từ kế tốn, sau xác định số hiệu tài khoản ghi Nợ, số hiệu tài khoản ghi Có để ghi vào Nhật ký- Sổ Cái Mỗi chứng từ kế toán ghi vào Nhật ký- Sổ Cái dòng ghi đồng thời phần Nhật ký Sổ Cái + Số dư đầu năm: Ghi số dư cuối năm trước tất tài khoản + Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ + Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng chứng từ kế tốn + Cột D: Tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh + Cột 1: Ghi tổng số tiền phát sinh chứng từ + Cột E,F: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng Nợ, đối ứng Có nghiệp vụ kinh tế + Cột G: Số thứ tự dòng + Từ cột trở đi: Ghi số tiền phát sinh tài khoản theo quan hệ đối ứng định khoản Cột E, F - Cuối trang: Cộng mang sang - Cuối quý phải cộng số phát sinh phần Nhật ký số phát sinh Nợ, số phát sinh Có tài khoản, số phát sinh luỳ kế từ đầu quý, đầu năm tới cuối quý Căn vào số dư đầu quý số phát sinh Nợ, phát sinh Có tài khoản để tính số dư cuối quý tài khoản Dòng số liệu khoá sổ để đối chiếu số liệu Bảng Tổng hợp chi tiết Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu Nhật ký - số Cái Bảng tổng hợp chi tiết sử dụng để lập Báo cáo tài SỔ QUỸ TIỀN MẶT (Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt) (Mẫu số S02- Q) 1- Mục đích: Sổ dùng cho Thủ quỹ (hoặc dùng cho kế toán tiền mặt) để phản ánh tình hình thu, chi tồn quỹ tiền mặt tiền Việt Nam Quỹ “Vì người nghèo” 2- Căn phương pháp ghi sổ Sổ mở cho thủ quỹ: Mỗi quỹ dùng sổ hay số trang sổ Sổ dùng cho kế toán chi tiết quĩ tiền mặt tên sổ sửa lại “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt”.Tương ứng với sổ thủ quĩ có sổ kế toán ghi song song - Căn để ghi sổ quỹ tiền mặt Phiếu thu, Phiếu chi thực nhập, xuất quỹ - Cột A: Ghi ngày tháng ghi sổ - Cột B: Ghi ngày tháng Phiếu thu, Phiếu chi - Cột C, D: Ghi số hiệu Phiếu thu, số hiệu Phiếu chi liên tục từ nhỏ đến lớn - Cột E: Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế Phiếu thu, Phiếu chi - Cột 1: Số tiền nhập quỹ 17 - Cột 2: Số tiền xuất quỹ - Cột 3: Số dư tồn quỹ cuối ngày, số tồn quỹ cuối ngày phải khớp với số tiền mặt két Định kỳ kế toán kiểm tra, đối chiếu s ổ kế toán tiền mặt với sổ quỹ, ký xác nhận vào cột G SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG, KHO BẠC (Mẫu số S03-Q) 1- Mục đích: Sổ dùng để theo dõi chi tiết loại tiền gửi đơn vị Ngân hàng Kho bạc 2- Căn phương pháp ghi sổ - Căn để ghi vào sổ giấy báo Nợ, báo Có Ngân hàng, Kho bạc - Mỗi nơi mở tài khoản giao dịch bàng đồng Việt Nam loại tiền gửi theo dõi riêng sổ, phải ghi rõ nơi mở tài khoản giao dịch số hiệu tài khoản nơi giao dịch - Đầu kỳ ghi số dư tiền gửi kỳ trước vào Cột Hàng ngày: - Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ - Cột B, C: Ghi số hiệu ngày, tháng chứng từ (Giấy báo Nợ, báo Có) Cột D: Tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế chứng từ Cột 1,2: Ghi số tiền gửi vào rút khỏi tài khoản tiền gửi - Cột 3: Ghi số tiền gửi Ngân hàng Kho bạc Cuối kỳ: - Cộng tổng số tiền gửi vào, rút sở tính số tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc chuyển sang kỳ sau, Số dư sổ tiền gửi đối chiếu với số dư Ngân hàng hay Kho bạc SỔ THEO DÕI TIỀN MẶT, TIỀN GỬI BẰNG NGOẠI TỆ (Mẫu số S04-Q ) 1- M ục đích: Sổ dùng cho đơn vị có ngoại tệ phản ánh Tài khoản 111, 112 để theo dõi chi tiết loại tiền mặt, tiền gửi ngoại tệ 2- Căn phương pháp phi sổ - Cán để ghi sổ Phiếu thu, Phiếu chi ngoại tệ Giấy báo Có, báo Nợ hay Bảng kê kèm theo chứng từ gốc Ngân hàng, Kho bạc - Mỗi nơi mở tài khoản giao dịch ngoại tệ loại tiền gửi theo dõi sổ số trang - Mỗi ngoại tệ theo dõi số trang - Đầu kỳ ghi số tiền tồn quĩ số dư tiền gửi đầu kỳ vào cột cột - Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ - Cột B,C: Ghi số hiệu, ngày tháng chứng từ kế toán dùng để ghi sổ - Cột D: Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế chứng từ - Cột 1: Ghi tỷ giá hối đoái theo chế độ tài quy định (Tỷ giá thực tế, tỷ giá Bộ Tài quy định Ngân hàng nhà nước Việt Nam quy định) thời điểm nghiệpvụ kinh tế phát sinh ngoại tệ - Cột 2: Số tiền thu gửi vào nguyên tệ Cột 3: Số tiền thu gửi vào qui đổi đồng Việt Nam - Cột 4: Ghi số tiền chi rút nguyên tệ - Cột 5: Ghi số tiền chi rút quy đổi đồng Việt Nam - Cột 6: Số dư nguyên tệ - Cột 7: Ghi số dư quy đổi đồng Việt Nam - Cuối kỳ, cộng tổng số tiền gửi vào, rút để tính số dư, đối chiếu với Kho bạc, Ngân hàng làm để đối chiếu với Sổ Cái lập báo cáo tài 18 SỔ KHO (HOẶC THẺ KHO) (Mẫu số S05-Q) 1- Mục đích: Dùng cho Thủ kho để theo dõi số lượng nhập, xuất, tồn kho loại hàng hóa biếu, tặng, ủng hộ chi hỗ trợ làm xác định trách nhiệm vật chất thủ kho Quỹ “Vì người nghèo” 2- Căn phương pháp ghi sổ (Thẻ kho số tờ rời Nếu đóng thành gọi "Sổ kho”) - Căn ghi sổ Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho thực Nếu để tờ rời sau sử dụng xong phải đóng thành - Sổ kho phịng (ban) kế tốn lập lần đầu ghi tiêu: Tên, nhãn hiệu, qui cách, đơn vị tính, mã số vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Sau giao cho thủ kho để ghi tình hình nhập,, xuất, tồn kho hàng, ngày - Mỗi thứ vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa theo dõi số trang riêng Mỗi kho sổ riêng, năm lập lại lần sổ Đầu năm ghi số lượng tồn kho vào Cột Hàng ngày thủ kho vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho ghi vào cột tương ứng sổ kho, chứng từ ghi dòng + Cột A: Ghi ngày tháng ghi sổ + Cột B: Ghi ngày, tháng Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho + Cột C, D: Ghi số hiệu Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho + Cột E: Ghi nội dung Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho + Cột F: Ghi ngày nhập, xuất kho + Cột 1, 2: Số lượng nhập kho xuất kho + Cột 3: Ghi số lượng tồn kho sau mồi lần nhập, xuất cuối ngày Cuối kỳ, phái cộng tổng số lượng nhập, xuất kỳ tính số tồn cuối kỳ thứ Hàng ngày định kỳ, kế toán phải đối chiếu số lượng nhập, xuất, tồn kiểm tra việc ghi chép Thủ kho ký xác nhận vào cột G SỔ THU QUỸ (Mẫu số S06-Q) 1- Mục đích: Sổ dùng để theo dõi tình hình thu Quỹ “Vì người nghèo” theo tổng số thu nguồn thu cụ thể nhằm để đối chiếu cung cấp số liệu cho việc lập báo cáo thu, chi Quỹ 2- Căn phương pháp ghi sổ - Căn ghi sổ: Căn vào Phiếu thu, Bảng tổng hợp thu tiền ủng hộ Quỹ “Vì người nghèo” chứng từ khác có liên quan tới khoản thu Quỹ - Phương pháp mở ghi sổ: - Cột A, B, C: Ghi ngày, tháng ghi sổ, số hiệu, ngày tháng chứng từ dùng đế ghi sổ - Cột D: Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế chứng từ kế toán dùng để ghi sổ - Cột 1: Ghi tổng số tiền thu - Cột đến Cột 5: Ghi số tiền khoản thu Cuối tháng cộng số phát sinh tháng số lũy kế từ đầu quí tới cuối quí SỔ CHI QUẢN LÝ QUỸ (Mẫu số S07-Q) 1- Mục đích: Sổ chi quản lý Quỹ dùng để tập hợp khoản chi cho hoạt động máy quan lý Quỹ chi tiết theo nội dung chi nhằm quản lý, kiểm tra tình hình chi quản lý cung cấp số liệu cho việc lập báo cáo thu, chi Quỹ 2- Căn phương pháp ghi sổ - Căn ghi sổ chứng từ kế toán Bảng kê liên quan đến chi quản lý Quỹ - Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ - Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng chứng từ kế toán dùng để ghi sổ - Cột D: Ghi nội dung nghiệp vụ phát sinh theo chứng từ kế toán 19 - Cột 1: Ghi tổng số tiền chứng từ chi phát sinh bên Nợ TK 641 “Chi quản lý Quỹ” - Cột đến Cột 9: Ghi số tiền phát sinh liên quan đến nội dung chi quản lý Quỹ Cuối tháng: Cộng tổng số phát sinh kỳ kế toán, số lũy kế từ đầu quý, đầu năm SỐ CHI HOẠT ĐỘNG QUỸ (Mẫu số S08-Q) 1- Mục đích: Sổ chi hoạt động Quỹ dùng để tập hợp khoản chi hoạt động Quỹ theo nguồn kinh phí hoạt động Quỹ chi tiết theo nội dung chi hỗ trợ cho người nghèo, hộ nghèo mức chi theo quy định nhằm quản lý, kiểm tra tình hình chi hoạt động cung cấp số liệu cho việc lập báo cáo thu, chi Quỹ 2- Căn phương pháp ghi sổ - Căn ghi sổ chứng từ kế toán Bảng kê liên quan đến chi hoạt động quản lý Quỹ - Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ - Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng chứng từ kế toán dùng để ghi sổ - Cột D: Ghi nội dung nghiệp vụ phát sinh theo chứng từ kế toán - Cột 1: Ghi tổng số tiền chứng từ chi phát sinh bên Nợ TK 642 “Chi hoạt động Quỹ” - Cột đến Cột 10: Ghi số tiền phát sinh liên quan đến nội dung chi hoạt động Quỹ Cuối tháng: Cộng tổng số phát sinh kỳ kế toán, số lũy kế từ đầu quý, đầu năm 20 PH Ụ LỤ C 04- GIẢI THÍCH N Ộ I DUNG VÀ P H ƯƠNG PH ÁP LẬP BÁO CÁO TÀI CH ÍNH BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN (Mẫu B01-Q) 1Mục đích: Bảng Cân đối tài khoản báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát số có đầu kỳ, tăng, giảm kỳ số cuối kỳ số thu, chi quỹ người nghèo kỳ báo cáo từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo Quỹ người nghèo phải lập báo cáo tài vào cuối quý, cuối năm Số liệu Bảng Cân đối tài khoản đế kiểm tra việc ghi chép Sổ Cái Nhật ký - Sổ Cái, đồng thời đối chiếu kiểm soát số liệu ghi Báo cáo tài khác Báo cáo dùng cho Quỹ “Vì người nghèo” cấp Trung ương cấp tỉnh 2- Kết cấu Bảng Cân đối tài khoản Bảng Cân đối tài khoản chia cột: - Số hiệu tài khoản; - Tên tài khoản kế toán; - Số dư đầu kỳ (Nợ, Có); - Số phát sinh kỳ (Nợ, Có); - Số phát sinh lũy kế từ đầu năm (Nợ, Có); - Số dư cuối kỳ (Nợ, Có) 3- Cơ sở để lập Bảng Cân đối tài khoản - Nguồn số liệu để lập Bảng Cân đối tài khoản số liệu dịng khóa sổ Sổ Cái Nhật ký- Sổ Cái sổ kế toán chi tiết tài khoản; - Bảng Cân đối tài khoản kỳ trước Trước lập Bảng Cân đối tài khoản phải hoàn thành việc ghi sổ khoá sổ kế toán chi tiết tồng hợp, kiểm tra, đối chiếu số liệu có liên quan 4- Nội dung phương pháp lập Bảng Cân đối tài khoản Số liệu ghi vào Bảng Cân đối tài khoản chia làm loại: - Loại số liệu phản ánh số dư tài khoản thời điểm đầu kỳ (Cột 1, ghi số dư đầu kỳ), thời điểm cuối kỳ (cột 7, số dư cuối kỳ), tài khoản có số dư Nợ phản ánh vào cột "Nợ", tài khoản có số dư Có phản ánh vào cột "Có" - Loại số liệu phản ánh số phát sinh tài khoán từ đầu kỳ đến ngày cuối kỳ báo cáo (cột 3, số phát sinh kỳ này) số phát sinh lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo (cột 5, số phát sinh lũy kế từ đầu năm) tổng số phát sinh "Nợ" tài khoản phán ánh vào cột "Nợ", tổng số phát sinh "Có" phản ánh vào cột "Có" - Cột A, B- Ghi số hiệu tài khoản ghi tên tài khoản tất tài khoản cấp I mà đơn vị sử dụng sổ tài khoản cấp II cần phân tích, phần A tài khoản Bảng Cân đối tài khoản, phần B tài khoản Bảng Cân đối tài khoản - Cột 1, 2- Số dư đầu kỳ: Phản ánh số dư đầu kỳ báo cáo Số liệu để ghi vào cột vào dòng số dư cuối kỳ Bảng Cân đối tài khoản kỳ trước số dư đầu kỳ tài khoản Nhật ký - Sổ Cái - Cột 3, 4, 5, 6: Phản ánh số phát sinh + Cột 3, "Số phát sinh kỳ này": Phản ánh tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có kỳ báo cáo tài khoản, số liệu ghi vào phần vào dòng "Cộng phát sinh kỳ" tài khoản Nhật ký- sồ Cái + Cột 5, "Số phát sinh lũy kế từ đầu năm": Phản ánh tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có tài khoản tính từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo số liệu ghi vào phần vào dòng cộng phát sinh lũy kế từ đầu năm tới cuối kỳ báo cáo tài khoản Nhật kýSổ Cái tính cách: Cột báo cáo kỳ = Cột báo cáo kỳ trước + Cột báo cáo kỳ Cột báo cáo kỳ = Cột báo cáo kỳ trước + Cột báo cáo kỳ Chú ý : Đối với báo cáo quý I hàng năm Cột = Cột 5; Cột = Cột + Cột 7, "Số dư cuối kỳ”: Phản ánh số dư ngày cuối kỳ báo cáo Số liệu để ghi vào phần vào số dư cuối kỳ kỳ báo cáo tài khoản Nhật ký- Sổ Cái tính vào cột số dư đầu kỳ (Cột 1, 2) cộng (+) số phát sinh kỳ (Cột 3, 4) Bảng Cân đối tài khoản kỳ Số liệu cột cột dùng để lập Bảng Cân đối tài khoản kỳ sau Sau ghi đủ số liệu có liên quan đến tài khoản, phải thực tổng cộng Bảng Cân đối tài khoản Số liệu “cộng” Bảng Cân đối tài khoản phải đảm bảo tính cân đối bát buộc sau đây: Tổng số dư Nợ đầu kỳ (Cột 1) Phải Tổng số dư Có đầu kỳ (Cột 2) tài khoản Tổng số phát sinh Nợ (cột 3) phải Tổng số phát sinh Có (Cột 4) tài khoản kỳ báo cáo Tổng số phát sinh Nợ lũy kế từ đầu nám (cột 5) phải Tổng số phát sinh Có lũy kế từ đầu năm (cột 6) tài khoản Tổng số dư Nợ cuối kỳ (cột 7) phải Tổng số dư Có cuối kỳ (cột 8) tài khoản Đối với Bảng Cân đối tài khoản quý I, số liệu Tổng cộng cột 3= cột 5; cột = cột Ngoài việc phản ánh tài khoản Bảng Cân đối tài khoản, báo cáo phản ánh số dư, số phát sinh cùa tài khoản Bảng cân đối tài khoản (Chú ý: Quỹ “Vì người nghèo” Trung ương chi lập Bảng Cân đối tài khoản cùa Quỹ "Vì người nghèo ” TW mà khơng phải tổng hợp từ Bảng Cân đối tài khoản Quỹ “Vì người nghèo ” tỉnh cấp dưới) BÁO CÁO THU, C H I QUỸ (Mẫu B02- Q) Mục đích: Báo cáo thu, chi quỹ báo cáo tài phản ánh tồng qt tình hình thu, chi số dư quỹ cịn lại cùa Quỹ “Vì người nghèo” kỳ kế toán Báo cáo dùng cho Quỹ “Vì người nghèo” cấp Trung ương, tỉnh, huyện, xã lập theo quý năm Cơ sở lập báo cáo Căn vào báo cáo “Thu, chi quỹ” kỳ trước; - Căn vào số kế toán chi tiết tài khoản loại 5, loại sồ thu quỹ, sổ chi quản lý quỹ, sổ chi hoạt động quỹ Nội dung phương pháp lập Các cột dọc phản ánh số thứ tự (Cột A); Nội dung (Cột B); Mã số (Cột C), Tổng số tiền (Cột 1, đỏ chi tiết tiền mặt (Cột 2) tiền gửi (Cột 3) Các tiêu hàng hàng Dư quỹ kỳ trước chuyển sang (Mã số 01): Chỉ tiêu phản ánh số dư quỹ kỳ trước lại chưa sử dụng chuyển sang kỳ sử dụng tiếp Số liệu để ghi vào chi tiêu lấy từ tiêu có mã số 30 báo cáo kỳ trước Khi báo cáo toán năm duyệt tiêu phản ánh điều chỉnh theo số liệu toán năm duyệt - D hoạt động quỹ (Mã số 02) Chỉ tiêu phản ánh số dư hoạt động quỹ kỳ trước lại chưa sử dụng chuyển sang kỳ sử dụng tiếp, số liệu để ghi vào tiêu lấy từ tiêu có mã số 31 báo cáo kỳ trước - D quản lý quỹ (Mã số 03) Chỉ tiêu phản ánh số dư quản lý quỹ kỳ trước lại chưa sử dụng chuyển sang kỳ sử dụng tiếp Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ tiêu có mã số 32 báo cáo kỳ trước 22 - Thu kỳ (Mã số 04) Chỉ tiêu phản ánh số thu quỹ kỳ Số liệu để ghi vào tiêu số tổng cộng ghi Mã số 05, 06, 07,08 báo cáo kỳ (Mã số 04 = Mã số 05 + Mã số 06 + Mã số 07 + Mã số 08) - Thu từ ủng hộ trực tiếp (Mã số 05) Chỉ tiêu phản ánh số thu ủng hộ trực tiếp từ cá nhân tập thể ủng hộ Quỹ “Vì người nghèo” địa bàn địa phương, số liệu để ghi vào tiêu số liệu ghi cột “Sổ thu quỹ” (S07- Q) - Tài trợ, viện trợ (Mã số 06) Chỉ tiêu phản ánh số thu tài trợ, viện trợ từ cá nhân tập thể ùng hộ Quỹ “Vì người nghèo” Số liệu để ghi vào tiêu số liệu ghi cột “Sổ thu quỹ” (S06-Q) - Thu điều chuyển (Mã số 07) Chỉ tiêu phản ánh số thu từ cấp điều chuyến xuống từ địa phương khác điều chuyển đến Số liệu để ghi vào tiêu số liệu ghi cột “Sổ thu quỹ” (S06-Q) - Thu hợp pháp khác (Mã số 08) Chỉ tiêu phản ánh số thu hợp pháp khác bổ sung cho Quỹ “Vì người nghèo”, số liệu để ghi vào tiêu số liệu ghi cột “Sổ thu quỹ” (S06- Q) - Chi kỳ (Mã số 09) Chỉ tiêu phản ánh toàn số chi hoạt động quỹ chi quản lý Quỹ “Vì người nghèo” Chỉ tiêu có Mã số 09 = Mã số 10 + Mã số 20 - Chi hoạt động quỹ (Mã số 10) Chỉ tiêu phản ánh số chi hoạt động quỹ Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số liệu ghi cột sổ chi hoạt động quỹ tính cách Mã số 10 = Mã số 11 + 12+ 13 + 14+ 15 + 16+ 17+ 18+ 19 - Chi mua vật tư nông nghiệp (Mã số 11) Chỉ tiêu phản ánh số chi mua vật tư nông nghiệp, số liệu để ghivào tiêu lấy từ số liệu ghi cột sồ chi hoạt động quỹ - Chi xây dựng sửa chữa nhà (Mã số 12) Chỉ tiêu phản ánh số chi xây dựng sửa chữa nhà ở.số liệu để ghi vào tiêu ỉấy từ số liệu ghi cột sổ chi hoạt động quỹ - Chi trợ giúp trẻ em học (Mã số 13) Chỉ tiêu phản ánh số chi trợ giúp trẻ em học số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số liệu ghi cột số chi hoạt động quỹ - Chi hỗ trợ khám chữa bệnh (Mã số 14) Chỉ tiêu phản ánh số chi hỗ trợ khám chữa bệnh Số liệu để ghi vàochỉ tiêu nàyđược lấy từ số liệu ghi cột sổ chi hoạt động quỹ - Chỉ trợ cấp cứu đói (Mã so 15) Chỉ tiêu phản ánh số chi trợ cấp cứu đói Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số liệu ghi cột sổ chi hoạt động quỹ - Chi tặng quà thăm hỏi (Mã số 16) Chỉ tiêu phản ánh số chi tặng quà thăm hỏi Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số liệu ghiở cột sổ chi hoạt động quỹ - Chi hỗ trợ vốn điều kiện cho SXKD (Mã số 17) Chỉ tiêu phản ánh số chi hỗ trợ vốn điều kiện cho SXKD.Số liệuđể ghi vào tiêu lấy từ số liệu ghi cột sổ chi hoạt động quỹ - Chi trợ cấp khó khăn đột xuất (Mã số 18) Chỉ tiêu phản ánh số chi trợ cấp khó khăn đột xuất Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số liệu ghi cột sổ chi hoạt động quỹ - Chi điều chuyển (Cho huyện khác) (Mã số 19) Chỉ tiêu phản ánh số chi điều chuyển cho huyện khác, số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số liệu ghi cột 10 sổ chi hoạt động quỹ - Chi quản lý quỹ (Mã số 20) Chỉ tiêu phản ánh số chi quản lý quỹ Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số liệu ghi cột sổ chi quản lý quỹ tính cách Mã số 20 = Mã số 21 + 22+ 23 + 24 + 25 + 26 + 27 + 28 + 29 - Tuyên truyền vận động (Mã số 21) Chỉ tiêu phản ánh số chi tuyên truyền vận động Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số liệu ghi cột sổ chi quản lý quỹ - Khen thưởng (Mã số 22) Chỉ tiêu phản ánh số chi khen thưởng Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số liệu ghi cột sổ chi quản lý quỹ - Hội nghị sơ kết, tổng kết (Mã số 23) Chỉ tiêu phản ánh số chi hội nghị sơ kết, tổng kết Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số liệu ghi cột ổ chi quản lý quỹ - Cơng tác ph í phục vụ đạo kiểm tra (Mã số 24) Chỉ tiêu phản ánh số chi cơng tác phí phục vụ công tác đạo kiểm tra Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số liệu ghi cột sổ chi quản lý quỹ - Lương cán hợp đồng (Mã số 25) Chỉ tiêu phản ánh số chi lương cán hợp đồng quỹ Số liệu để ghi vàochỉ tiêu lấy từ số liệu ghi cột sổ chi quản lý quỹ - BHXH, BHYT cho cán hợp đồng (Mã số 26) Chỉ tiêu phản ánh số chi BHXH, BHYT, KPCĐ cho cán hợp đồng Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số liệu ghi cột sổ chi quảnlý quỹ - Chi dịch vụ công cộng (Mã số 27) Chỉ tiêu phản ánh số chi dịch vụ công cộng tiền điện, điện thoại, nước, Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số liệu ghi cột sổ chi quản lý quỹ - Văn phòng phẩm (Mã số 28) Chỉ tiêu phàn ánh số chi văn phòng phẩm phục vụ hoạt động chuyên môn quỹ Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số liệu ghi cột 10 sổ chi quản lý quỹ - Khác (Mã số 29) Chỉ tiêu phản ánh số chi khác phép Số liệu để ghi vào chi tiêu lấy từ số liệu ghi cột 11 sổ chi quản lý quỹ - Dư quỹ (Mã số 30) Chỉ tiêu phản ánh số dư quỹ tồn đến cuối kỳ báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu tính sau: Mã số 30 = Mã số 01 + Mã số 04 - Mã số 09 - Dư hoạt động quỹ (Mã số 31) Chỉ tiêu phản ánh số dư hoạt động quỹ tồn đến cuối kỳ báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu tính sau: Mã số 31 = Mã số 02 + Mã số 04 - Mã số 10 - Dư quản lý quỹ (Mã số 32) Chỉ tiêu phản ánh số dư quản lý quỹ tồn đến cuối kỳ báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu tính sau: Mã số 32 = Mã số 03 + Mã số 04 - Mã số 20 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Mẫu B03-Q) 1- Mục đích: Thuyết minh báo cáo tài phận hợp thành hệ thống báo cáo tài Quỹ “Vì người nghèo” lập để giải thích bổ sung thơng tin tình hình thực nhiệm vụ quỹ kỳ báo cáo mà báo cáo tài khác khơng thể trình bày rõ ràng chi tiết Báo cáo dùng cho Quỹ “Vì người nghèo” cấp Trung ương cấp tỉnh 2- Nội dung Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài trình bày khái quát công tác tuyên truyền tổ chức đợt vận động, kết hỗ trợ người nghèo việc tham gia chương trình xóa đói giảm nghèo thơng qua hoạt động quỹ Ngồi việc phải trình bày đầy đủ tiêu theo nội dung quy định Thuyết minh báo cáo tài chính, Quỹ “Vì người nghèo” cấp thuyết minh thêm nội dung khác có liên quan đến hoạt động quỹ 3- Cơ sở Thuyết minh báo cáo tài - Danh sách cá nhân tổ chức ủng hộ Quỹ “Vì người nghèo” kể tiền, vật danh sách hộ nghèo nhận hỗ trợ từ quỹ - Bảng Cân đối tài khoản kỳ báo cáo (Mẫu B01-Q) - Nhật ký - Sổ Cái, sổ chi tiết tài liệu khác có liên quan 4- Nội dung phương pháp lập Thuyết minh báo cáo tài Phương pháp chung: Phần trình bày bàng số liệu phải thống với số liệu báo cáo khác Phần trình bày lời văn phải ngắn gọn, rõ ràng, dễ hiểu I- Tình hình thực nhiệm vụ năm: Nêu khái quát công tác tuyên truyền tổ chức đợt vận động kết hỗ trợ người nghèo, hộ nghèo địa phương tiết số hộ hỗ trợ để xây dựng nhà mới; số hộ hỗ trợ để sửa chữa lại nhà tạm bợ, dột nát Ngoài cịn phải thuyết minh việc tham gia xóa đói giảm nghèo thông qua hoạt động quỹ hỗ trợ chăn nuôi, trồng trọt; hỗ trợ sửa chữa, kinh doanh, dịch vụ hoạt động hỗ trợ khác IICác tiêu chi tiết Số dư đầu năm số liệu cuối năm trước Số dư cuối năm số liệu cuối năm báo cáo - Hàng hóa tồn kho - Mã số 01: Phản ánh giá trị tổ chức, cá nhân ủng hộ quỹ tồn kho đầu năm cuối năm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu hàng hóa tồn kho Nhật ký - Sổ cái, sổ chi tiết Tài khoản 155 năm báo cáo - Nợ phải thu - Mã số 02: Phản ánh tổng số nợ phải thu đến cuối năm báo cáo quỹ Số liệu để ghi vào tiêu Nợ phải thu Nhật ký - Sổ Cái sổ chi tiết Tài khoản 311 - Các khoản phải thu Nợ phải thu phải lập chi tiết cho số đối tượng có số nợ phải thu lớn - Nợ phải trả - Mã số 03: Phản ánh số Nợ phải trả quỹ người lao động khoản phải trả khác Số liệu để ghi vào tiêu Nợ phải trả Nhật ký - Sổ Cái sổ chi tiết Tài khoản 331- Các khoản phải trả Nợ phải trả phải lập chi tiết cho số đối tượng có số nợ phải trả lớn